Качество кредитного портфеля - один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово - кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем, что до сих пор в теории и практике банковского дела не сложилось адекватного отношения к проблеме оценки качества кредитного портфеля, этот вопрос вызывает повышенный интерес у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов.

Предпосылками возникновения проблемы оценки качества кредитного портфеля является сама специфика деятельности коммерческих банков на рынке финансовых услуг. Поэтому при ее характеристике следует анализировать непосредственно особенности банковской деятельности.

При определении качества кредитного портфеля следует исходить из совокупности критериев, оказывающих на него непосредственное влияние: степени и вида кредитного риска, уровня ликвидности, уровня доходности. Значимость этих критериев будет изменяться в зависимости от условий, места функционирования кредитной организации, а также целей, стратегии и особенностей функционирования, отдельных видов кредитных операций и рисков по ним. На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Кредитный риск зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

В международной практике для оценки качества кредитного портфеля применяют рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов.

собственного анализа качества кредитного портфеля;

независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor"s», «Fitch IBCA», «Moody"s»;

оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

Номерная система заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Номерная система строится на экспертном мнении, которое очень сложно выразить количественно. Именно это и является ее главным недостатком. Широта и возможная противоположность экспертной оценки не позволяет обеспечить единый подход к классификации элементов кредитного портфеля (Приложение 1).

Чем более субъективна данная система, тем больше ошибок будет возникать при определении качества кредитного портфеля. Наряду с номерной системой в международной практике широкое распространение получила и балльная система оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Она сводится к одному общему числовому значению, определение которого регламентировано (Приложение 2).

Качество каждой ссуды, входящей в кредитный портфель, оценивается сначала по каждому из показателей, а затем дается сводная балльная оценка. Рейтинг качества кредитов устанавливается на основе набранных баллов.

1) наилучшие - 163 - 140;

2) высокое качество - 139 - 118;

3) удовлетворительные - 117 - 85;

4) предельный - 84 - 65;

5) хуже предельного - 64 и ниже.

Наиболее часто балльная система используется при оценки кредитного портфеля физических лиц.

Отличительной особенностью балльной системы является то, что она носит индивидуальный характер и должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывать специфику законодательства различных стран.

Положительными сторонами балльной системы оценки качества кредитного портфеля являются: простота использования, быстродействие системы, малая доля субъективизма при принятии решений. К отрицательным сторонам можно отнести: плохую адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам, недостаточный диапазон оцениваемых аспектов, сложность проверки достоверности информации, получаемой от заемщика.

На практике, учитывая все положительные и отрицательные стороны номерной и балльной систем, целесообразно использовать их сочетание, что будет являться основой более совершенной и точной системы оценки качества кредитного портфеля.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к кредитным портфелям коммерческих банков, к оценке кредитных рисков и к размеру создаваемых резервов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций.

В отечественной банковской практике чаще всего проводиться лишь собственный анализ качества кредитного портфеля, основанный на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние. Данные коэффициенты рассматриваются в динамике и в сопоставлении друг с другом. Эти коэффициенты характеризуют:

1) качество кредитного портфеля банка;

2) деловую активность и оборачиваемость;

3) доходность кредитного портфеля банка.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах).

Далее по каждой группе финансовых коэффициентов рассчитывается групповой балл путем взвешивания балльных оценок показателей данной группы, причем сумма весов по каждой группе должна составлять 100 %. Три балла, представляющие собой интегральные оценки трех групп показателей, в свою очередь, взвешиваются с учетом роли каждой группы показателей в интегральном балле, их веса в сумме также должны составлять 100 %.

Проводимые банками кредитные операции отличаются высоким риском, однако при этом, как правило, соответствуют характеру и конкретным целям деятельности кредитной организации на финансовом рынке, главной из которых является получение максимальной прибыли при соблюдении допустимого уровня ликвидности. В связи с этим выделяют основные свойства кредитного портфеля: кредитный риск, доходность и ликвидность.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, -- это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов.

Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход. Банковские риски: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. О.И. Лаврушина и д.э.н., проф. Н.И. Валенцевой - М.: КНОРУС, 2010 г.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

Рассмотрение сущности понятия управления кредитным портфелем банка предполагает раскрытие экономического содержания самого термина «кредитный портфель». Говоря о портфельном подходе как таковом, стоит отметить, что он означает качественное управление активами и пассивами банка, преследующее достижение оптимального соотношения прибыльности, ликвидности и платежеспособности кредитной организации. Кроме того, активы и пассивы, как единое целое - портфель - сообщают организации характеристики доходности и риска, что позволяет в дальнейшем оптимизировать параметры этого самого риска.

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно определяется в экономической литературе. Некоторые авторы достаточно широко трактуют это понятие и относят к нему все финансовые активы и пассивы банка, исходя из того, что все банковские операции - и активные, и пассивные - имеют кредитную природу. Другие авторы, которых большинство, связывают данное понятие только со ссудными операциями банка и утверждают, что кредитным портфелем стоит считать не просто совокупность определенных элементов, а классифицируемую по определенному выбранному признаку совокупность. Данная точка зрения кажется оправданной, так как портфельный подход по сути своей предполагает изучение экономических явлений с точки зрения оптимизации их структуры.

Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам.

Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

Среди основных видов банковской деятельности предоставление кредитов - главная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Выдавая кредиты определенным физическим или юридическим лицам, банк тем самым формирует свой кредитный портфель.

Из общеэкономического определения кредитного портфеля вытекает отличие кредитного портфеля от других портфелей кредитной организации: оно заключается в сущностных характеристиках кредитных операций, которые предусматривают возвратное движение стоимости между участниками отношений, срочность и платность осуществляемых операций, денежный характер объекта отношений. На примитивном, понятийном уровне кредитный портфель можно трактовать как собрание, совокупность кредитов банка.

Набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности;

Характеристику структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям;

Управление совокупностью кредитов банка на основе анализа и регулирования.

Таким образом, в рассмотрении понятия кредитного портфеля ключевым является понятие «качество кредитного портфеля», которое также трактуется неоднозначно. Качество кредитного портфеля можно рассматривать с двух сторон: с одной стороны - как свойство, существенный признак кредитного портфеля, с другой - как возможность охарактеризовать его положительно со всех рассматриваемых сторон.

Под качеством кредитного портфеля понимается такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Данное определение вытекает из предположения, что фундаментальными свойствами кредитного портфеля являются кредитный риск, ликвидность и доходность, а значит, критериями оценки качества кредитного портфеля являются степень кредитного риска, уровень ликвидности, уровень доходности.

Из этого определения также вытекает очевидная мысль, что в основе управления качеством кредитного портфеля лежит постоянная оценка данного качества и процессы управления риском, ликвидностью и доходностью, работающие как единая система. Такое определение разрушает стереотипное мнение о том, что о качестве кредитного портфеля стоит судить исключительно по доле проблемных активов, так как наряду с кредитным риском о качестве кредитного портфеля судят также и по уровню ликвидности, и по уровню доходности.

Соответственно, и структура портфеля формируется под воздействием таких факторов, как:

Доходность и риск отдельных ссуд;

Спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;

Нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

Структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные / долгосрочные).

Существуют различные систематизации кредитного портфеля, среди которых можно выделить две основные: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом суммы резервов на возможные потери по ссудам).

Также кредитный портфель можно разделить на определенные виды:

1. Риск - нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.

2. Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

3. Сбалансированный кредитный портфель - это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы «риск-доходность». Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, т.к. на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.

Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:

Кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;

Портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);

Портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);

Портфель рублевых и портфель валютных кредитов.

Главная задача финансового института - сформировать такой оптимальный вид кредитного портфеля на определенном этапе своей деятельности, чтобы свести свои риски к минимуму и, при этом, оставаться привлекательным для клиентов. Для этого банку нужно постоянно вести анализ и грамотно управлять своим кредитным портфелем.

В рамках управления качеством кредитного портфеля банки постоянно диверсифицируют свою деятельность, прилагая усилия к освоению новых видов кредитных продуктов. Именно поэтому формирование и постоянный анализ кредитного портфеля позволяют более четко разработать тактику и стратегию банка, определить возможности кредитования клиентов банка и развития деловой активности на рынке. Важным является понимание того, что управление кредитным портфелем должно представлять собой систему, предполагающую наличие субъектов, воздействующих на объекты (элементы), которые в свою очередь находятся в постоянной связи и взаимодействии.

Совокупность элементов системы функционирует на основе общих правил (требований).

К принципам системы управления кредитным портфелем, как правило, относят:

1. Систематичность. Анализ кредитного портфеля носит систематический характер, изучение состава и качества банковских ссуд должно осуществляться в разрезе показателей динамики, структуры, сравнения со средне банковскими показателями.

2. Формирование системы показателей. Каждая кредитная организация формирует адекватную специфике ее деятельности систему показателей оценки качества кредитного портфеля.

3. Разноуровневый характер анализа. Анализ кредитного портфеля должен иметь место как на уровне всего портфеля в целом, так и на уровне отдельных групп кредитов, требующих особого внимания, или даже на уровне отдельных кредитных операций.

Управление кредитным портфелем как система, в соответствии с вышеуказанными принципами, предполагает реализацию мероприятий в рамках следующих ее элементов:

Нормативная база управления (законодательные и внутренние документы);

Структура субъектов управления,

Процесс управления;

Средства, методы, инструменты управления риском.

Субъекты управления представляют управляющую систему. Субъектами управления в данной системе можно назвать и подразделения банка, занимающиеся управлением рисками, и департаменты, отвечающие за сопровождение кредитов. Если первые в большей степени выполняют функции планирования, контроля, разработки методологии, то вторые отвечают за качественный кредитный мониторинг, своевременное формирование резервов на возможные потери. Стратегическое управление кредитным портфелем осуществляют Наблюдательный совет банка, правление банка, кредитный комитет.

Объектом управления (управляемой системой) является кредитный портфель - характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям.

Обязательными элементами системы управления кредитным портфелем являются:

Разработка критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;

Формирование системы показателей, которые позволяют оценить качество кредитного портфеля в каждый отдельно взятый момент времени;

Определение конкретных мероприятий, позволяющих улучшить структуру и качество кредитного портфеля;

Определение оптимального размера резервов на возможные потери по ссудам, необходимых для покрытия потерь от нерационального размещения ссуд;

- мониторинг изменений в структуре кредитного портфеля (структурирование возможно по различным основаниям, в зависимости от преследуемой в анализе цели).

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

Определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

Отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

Выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

Оценка качества портфеля в целом;

Выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

Определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

Определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

Разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Основными источниками информации для анализа кредитного портфеля банка могут служить:

1. ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;

2. ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";

3. ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

4. ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";

5. ф.№118 "Данные о крупных кредитах";

6. ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";

7. ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";

8. ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";

9. ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

В вопросе управления кредитным портфелем на первый план выходит понятие качества кредитного портфеля. Оно оценивается по системе показателей, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности.

Показатели, которые используются кредитными организациями в процессе оценки качества кредитного портфеля, во многом определяются рыночными отношениями. В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля оценивается на основе специально разработанной системы финансовых коэффициентов.

Таким образом, кредитный портфель выступает в роли своеобразного индикатора, который сигнализирует о негативных тенденциях в размещении кредитных средств, позволяет при своевременном реагировании улучшать структуру кредитных операций, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных средств.

Системный подход в управлении кредитным портфелем обеспечивает определение и формирование всех необходимых элементов, способствующих улучшению качества кредитного портфеля коммерческого банка, повышению эффективности деятельности коммерческого банка в целом.

Методика оценки качества кредитного портфеля банка :

Оценка кредитной активности банка;

Оценка рискованности кредитной деятельности банка;

Оценка «проблемности» кредитного портфеля;

Оценка обеспеченности кредитных вложений банка;

Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка;

Оценка эффективности кредитной деятельности банка.

Как для построения эффективной системы управления качеством кредитного портфеля в целом, так и для управления отдельной категорией кредитов, проблемной задолженностью, необходимо понимать истоки возникшей проблемы для использования инструмента урегулирования просроченной задолженности, наиболее подходящего в конкретной ситуации. Кроме того, знание этих причин и позволяет разрабатывать инструменты работы с проблемной задолженностью. Для этого необходимо определить, что мы понимаем под кредитным портфелем, ввести критерий для определения его качества, и классифицировать известные причины возникновения проблемной задолженности.

Под кредитным портфелем понимается совокупность кредитов, предоставленных банком, которая отражает социально-экономические и денежно-кредитные отношения между клиентами и банком по поводу обеспечения возвратного движения ссудной задолженности .

В работах экономистов в сфере кредитной политики качество кредитного портфеля банка рассматривается с позиции его способности обеспечить наивысший уровень процентной доходности при достаточном уровне ликвидности и приемлемом уровне кредитного риска банка .

В связи с этим выделяются три критерия качества кредитного портфеля:

Доходность;
Ликвидность;
Рискованность.

Помимо перечисленных критериев качества кредитного портфеля, в соответствии с действовавшей Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года и Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года некоторые авторы стали выделять еще один критерий – целенаправленность, который характеризуется «направленностью кредитования на стратегически важные для страны или региона отрасли и конкретные компании» .

Для количественной оценки этого показателя Дегтяренко Ю.С., Глотова И.И. предлагают, например, рассчитать долю кредитов, выданных предприятиям отраслей из списка стратегически важных предприятий, учитываемых Банком России при предоставлении кредитов, обеспеченных нерыночными обязательствами, в порядке рефинансирования.

Ярощук А.Б., Гребеник Т.В. в своей работе, посвященной созданию модели интегральной оценки качества кредитного портфеля, выделяют следующие показатели оценки качества кредитного портфеля, приведенные в таблице 1.

Таблица 1.

Показатели качества кредитного портфеля

Если рассматривать оценка качества кредитного портфеля с точки зрения управления просроченной задолженностью, но необходимо, прежде всего определить уровень кредитного риска, риска невозврата ссуды. Отмечается, что уровень качества кредитного портфеля находится в обратной зависимости от уровня кредитного риска. Об уровне доходности и ликвидности ссуды можно сказать обратное: чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля .

Самым распространённым показателем оценки качества кредитного портфеля с позиции рискованности является коэффициент, отражающий долю просроченной задолженности в кредитном портфеле коммерческого банка, либо в целом в активах банка. Чем ниже значение коэффициента, тем выше качество портфеля, а значит, банк становится более устойчивым к негативным воздействиям макроэкономических и микроэкономических факторов.

Однако на настоящий момент большинство крупных банков имеют высокое значение этого коэффициента , что представлено в таблице 3.

Таблица 3.

Доля просроченной задолженности по потребительским кредитам в кредитном портфеле банков

	Портфель потребительских кредитов (без просроченной задолженности)		Доля просрочки, %
	На 01.01.17, млн.руб.	Прирост за год, % *
СБЕРБАНК РОССИИ


РОССЕЛЬХОЗБАНК
ГАЗПРОМБАНК
АЛЬФА-БАНК
РАЙФФАЙЗЕНБАНК

ФК ОТКРЫТИЕ
ЮНИКРЕДИТ БАНК
ТИНЬКОФФ БАНК
МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК

ВОСТОЧНЫЙ ЭКСПРЕСС

Качественная работа с просроченной задолженностью предполагает на первоначальном этапе установление причин ее возникновения.

Определение причин, по которой заемщик не способен погасить задолженность, дает возможность объективно оценить как конкретную сложившуюся ситуацию и принять необходимые меры, способствующие возврату долга, так предотвратить, зная причины, формирование просроченной задолженности в будущем .

Юсупова О.А. в своей статье , посвященной исследованию причин возникновения просроченной задолженности, приводит результаты опроса, проведенного коллекторским агентством «Секвойя Кредит Консолидейшн». В ходе этого опроса должникам предлагали ответить на вопрос: «По какой причине происходят невыплаты по ссудам?», самым популярным стал ответ: «Потеря работы» (21 % ответов). На втором месте оказалось несогласие с суммой долга (18 % ответов). На ухудшение финансового положения сослались 17,1 % опрошенных, при этом 10,4 % респондентов ответили, что не знали о наличии просрочки, что свидетельствует о недостаточном уровне финансовой грамотности граждан, требующем более ответственного отношения к своим кредитным обязательствам.

Интересным представляется рассмотреть причины возникновения задолженности с точки зрения психологии . Например, если попытаться выявить причины задолженности по кредитным картам, то Дж. Бачман, всех должников предлагает разделять на следующие группы:

Небережливые владельцы кредитных карт, которые живут сегодняшним днем и не задумываются о будущем;
Наивные держатели, не представляющие в полной мере последствия образования задолженности. Здесь можно отметить особенность российских заемщиков, не считающих невозврат кредита преступлением;
Заемщики, пострадавшие в результате непредвиденных обстоятельств, для которых чрезвычайное событие в жизни привело к финансовому коллапсу;
Беспринципные, безнравственные должники, которые берут в долг, но заранее знают, что не будут возвращать долг;
Заведомо финансово несостоятельные держатели, которым кредитные карточки были выданы по ошибке.

Таким образом, можно все предложенные причины возникновения просроченной задолженности разделить на две категории: внешние, не зависящие от банка, и внутренние, обусловленные ошибками и недостатками в его деятельности.

К группе внутренних причин относится низкий уровень надежности системы внутреннего контроля. В работах экономистов часто можно встретить заключение о том, что причиной просроченной задолженности в российских банках является отсутствие эффективной системы защиты банка от риска невозвратов выданных кредитов. То есть российские банки не используют эффективные способы оценки кредитоспособности клиентов, кроме того в банках отсутствует эффективный залоговый механизм обеспечения возвратности ссуд .

К группе внешних причин относится нестабильность финансово-экономической ситуации в стране. В условиях стабильного, устойчивого развития потенциальные заемщики могут строить прогнозы собственных денежных потоков, которые реализуются в будущем. Это позволяет заемщику оценивать свою кредитоспособность реалистично, соотнеся обязательства, получаемые по кредитному договору, со своими будущими возможностями. В противном же случае, при отсутствие такой стабильности оценка заемщиком своих возможностей вернуть кредит становится неверной.

Вторая причина, относящаяся к группе внешних причин, это возникновение финансовых проблем у заемщика. Для организаций эти проблемы выражаются в отсутствии средств для погашения кредита в связи с временными перебоями в производстве, снижением интереса потребителей к предлагаемому товару и т.д., а для физических лиц, наемных работников, – в потере работы или задержке зарплаты. Эта причина тесно связана с первой: большинство проблем юридических и физических лиц, обуславливающих невозможность возврата полученных ссуд, появляется именно в период финансово-экономической нестабильности. Однако следует отметить, что проблемы, вызванные недобросовестностью заемщиков, использованием неэффективных методов ведения работы организациями, а также с безответственным отношением к работе, никак не связаны с проблемами в экономической среде, но также могут стать причиной возникновения просрочки платежей по имеющимся кредитам.

Список литературы:

Болдышев А. С. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка РФ в современных условиях/ Болдышев А. С., Гребеник В. В. // НАУКОВЕДЕНИЕ. – 2015. - № 5 (30). – С. 12-18;
Дегтяренко Ю.С. Качество кредитного портфеля коммерческого банка /Дегтяренко Ю.С., Глотова И.И. //Экономика, управление и право: инновационное решение проблем. - 2017. - С. 16-18;
Мужичкова Ю. Е. Психология обыденных представлений о долгах и кредитах/ Мужичкова Ю. Е.// Гуманитарные науки. Вестник финансового университета № 4. – 2015. – Стр. 37-44;
Рейтинг российских банков [Электронный ресурс] // Рейтинговое агентство «Эксперт». – Режим доступа: http://expert.ru.
Саргсян Н.Р. Причины возникновения просроченной дебиторской задолженности и ее профилактика/ Саргсян Н.Р.// Аналитические и финансово-экономические аспекты развития региональной экономики: Сборник научных трудов по материалам 80-й ежегодной научно-практической конференции молодых ученых. - 2015 . – С. 257-259
Сухова Л.А. Проблемы оценки качества и управления качеством кредитного портфеля/ Сухова Л.А.// Наука и образование в жизни современного общества. - 2015. – С. 127-128
Терновская Е. П. Качество кредитного портфеля российских банков: особенности оценки и управления/ Терновская Е. П., Гребеник Т. В. // Науковедение. - 2014. - №3 (22). – С. 15-23;
Федорова М.А. Основные причины возникновения проблем обеспечения возвратности банковских кредитов и пути их разрешения/ Федорова М.А.// Актуальные проблемы развития финансового сектора: Материалы Международной научно-практической заочной конференции. – 2015. - С. 182-188;
Юсупова О.А. О просроченной задолженности в кредитных портфелях российских банков, причинах ее возникновения и методах работы с ней/О.А. ЮСУПОВА // Финансы и кредит. - 2015. - №3 (627). – С. 8-25;
Ярощук А. Б. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках/ Ярощук А. Б., Гребеник Т. В. // Вестник Университета Российской академии образования. - 2014. - № 11 - С. 115-125.

Кредитный портфель - это совокупность кредитов, выданных банком. Рассматривается банком как единый объект управления со структурой (направления вложений и виды кредита, типы заемщиков, условия кредитования и др.), доходностью, совокупным риском. Характеристики кредитного портфеля:

сумма выданных кредитов;
средневзвешенная процентная ставка;
средневзвешенные срок кредитования;
рискованность (доля просроченных ссуд и обеспеченность резервами);
концентрация (доля крупных кредитов);
диверсифицированность (доля преобладающей по какому-либо признаку группы кредитов).

Оценка кредитного портфеля основана на анализе его качества. Нормативными актами Банка России установлены 4 группы для оценки качества кредитов:

1-я – стандартные ссуды (практически безрисковые);
2-я – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3-я – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
4-я – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически нулевая, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Структура кредитного портфеля

Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов:

1. Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

2. Размер капитала банка. Этот фактор определяет предельную сумму кредита (лимитирующий фактор), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

3. Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора определяется законодательным путем в форме постановлений НБ РК, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;

4. Кредитная политика банка , в которой определяются цели и приоритетные направления кредитования конкретного коммерческого банка;

5. Опыт и квалификация менеджеров банка . Влияние этого фактора определяется тем, что банк предоставляет кредиты, которые не могут быть профессионально оценены специалистами банка;

6. Ожидаемый доход банка от кредитных операций . Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые дают больший уровень доходности для банка;

7. Уровень доходности других направлений размещения средств . Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они менее доходны.

Качество кредитного портфеля

Под качеством кредитного портфеля понимают такое свойство, которое способно максимизировать уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности. Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка.

1. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают из-за дефолта у кредитора или контрагента. Кредитный портфель коммерческого банка имеет риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента. Кредитный портфель сегментирован на:

ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям;
факторинговая задолженность;
выданные гарантии;
учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет особенности. Во-первых, совокупный риск зависит от:

степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска нужна система показателей, учитывающая множество аспектов.

2. Уровень доходности кредитного портфеля банка. Поскольку цель функционирования банка - максимальная прибыль при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля - критерий оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам.

В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, ак как главное - возврат основного долга.

В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется как уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, так и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля коммерческого банка имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью проведения кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхняя граница портфеля - уровень достаточной маржи. Доходность кредитного портфеля коммерческого банка напрямую зависит от объема и структуры, которые определяются рядом факторов. Выделим основные из них:

Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;
Размер капитала банка. Этот фактор определяет предельную сумму кредита (лимитирующий фактор), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;
Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности.

В современных условиях банки стремятся увеличить прибыль путем предложения клиентам большого числа кредитных продуктов. Таким образом достигаются сразу две цели: с одной стороны, для снижения кредитного риска банк диверсифицирует ссудный портфель, что позволяет компенсировать возможные убытки от одних сделок прибылью от других.

3. Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности коммерческого банка определяется качеством активов и качеством кредитного портфеля, то важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки, ли банк мог бы продать ссуды благодаря качеству и доходности. Чем выше доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность.

В пользу применения критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не приносят высокого дохода. Как правило, высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, приносит коммерческому банку невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск - не единственный критерий качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, а также его стратегии.

Страница была полезной?

Еще найдено про кредитный портфель

Управление кредитным портфелем организации Поэтому данный термин широко используется в различных направлениях экономической деятельности инвестиционный портфель вексельный портфель страховой портфель портфель ценных бумаг трастовый портфель кредитный портфель банка и пр В свою очередь толкование понятия кредитный портфель в экономической
Методы минимизации кредитных рисков на основе оценки кредитоспособности заемщиков Повышенная чувствительность банка к факторам внешней среды зависимость от этих факторов требуют более четкого управления кредитным портфелем с целью снижения риска и обеспечения устойчивого функционирования банка Традиционные методы оптимизации например
Анализ кредитных рисков как один из современных способов совершенствования кредитной политики в АО АТФБанк Такой контроль включает в себя ограничение кредитных рисков при помощи политики которая обеспечивает достаточную диверсификацию кредитного портфеля Проведем анализ рисков в АО АТФБанк за период 31 декабря 2012 год -
Сравнительный анализ методик оценки финансового положения сельхозтоваропроизводителей, используемых федеральным и региональными банками Кредит и ПАО Крайинвестбанк в зависимости от доли аграрного кредитования в кредитном портфеле таблица 1 Таблица 1 - Рейтинг банков по доле аграрного кредитования в кредитном
Моделирование влияния финансовых показателей предприятия на его кредитоспособность В условиях инфляционных ожиданий кредитные организации должны быть уверены в качестве своих кредитных портфелей Повышение степени обоснованности кредитных решений и снижение риска неплатежа по кредиту предполагают проведение
Управление заемным капиталом компании EBITDA на уровне не выше 2,5 поддержание доли заимствований в иностранной валюте в пределах около 40% от общего объема кредитного портфеля поддержание доли краткосрочной задолженности в пределах 15% от общего объема кредитного портфеля Средний срок погашения кредитного портфеля компании составляет около 8,8 лет 3 К 2015
Современные методы оценки кредитоспособности предприятия Целью работы выступает оценка эффективности методов и приемов в процессе отбора потенциальных заемщиков кредитных организаций с позиции их кредитоспособности поскольку формирование сбалансированного кредитного портфеля становится решающим фактором конкурентоспособности банков в современных условиях Практическая значимость работы состоит в
Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщика С другой стороны наращивание кредитного портфеля с одновременным отвлечением собственных денежных средств компании может привести к неплатежеспособности компании высокие
Современные тенденции управления кредитными рисками малой и средней фирмы Из экономического содержания обозначенных выше обстоятельств очевидно что базисом управления кредитными рисками малого и среднего бизнеса выступает именно комплексный подход при котором предмет управления - кредитный портфель объект - функция качества и ее параметры Индивидуальный менеджмент отдельных ссуд наряду с
Уточнение требований к оценке кредитоспособности заемщиков Смягчение неценовых условий распространялось преимущественно на отдельные категории заемщиков с высоким уровнем кредитоспособности что позволило банкам контролировать качество кредитных портфелей Требования к финансовому положению заемщиков в корпоративном сегменте кредитного рынка продолжили ужесточаться вследствие
Регламент, который позволит оптимизировать оборотный капитал холдинга Внедрена программа управления кредитным портфелем что позволило в 2012 году сэкономить на процентах около 34 млн рублей Постоянный
Оценка дефолта заемщика Снижается качество кредитных портфелей банков растут кредитные риски В этих условиях является актуальным включение в систему анализа
Прогнозирование кредитного риска коммерческого банка В результате проведенного исследования показано что на протяжении 2012 г ожидается снижение размаха колебания вероятности роста доли непогашенной кредиторской задолженности а к середине третьего квартала и к концу года ожидается повышение риска по клиентскому кредитному портфелю Одной из важнейших задач при построении системы управления рисками является прогнозирование их будущих
Банковский риск Функции комитета по кредитному риску разработка и мониторинг политики рейтинга кредитов и политики переоценки обзора состояния кредитов разработка критериев для предоставления новых ссуд делегирование полномочий по выдаче ссуд установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли региона и типа бизнеса регулярная оценка риска портфеля кредитов разработка политики отслеживания ссуд возврата ненадежных ссуд замороженных кредитов списания невыплаченных ссуд разработка стандартов на кредитную документацию пересмотр практики визирования выдачи ссуд разработка стандартов кредитных залогов и гарантий пересмотр процентной политики пересмотр юридического и правового соответствия разработка политики расширения или сужения кредитного портфеля контроль за реализацией политики Страница была полезной
Анализ финансового состояния субъектов малого бизнеса Кредитный риск понимается как вероятность потерь т е как доля кредитного портфеля которая не будет возвращена заемщиками Объективно оценить долю потерь от невозврата ссуд в
Синдицированный кредит как инструмент привлечения заемного капитала российскими компаниями РФ Кроме того для российских кредитных организаций повышаются требования к качеству собственного капитала и кредитного портфеля что связано с введением новых стандартов регулирования - Базель II и Базель III
Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практике Качество кредитного портфеля банка оценивается специальными отделами по учету ссуд и оценке рисков по системе коэффициентов
Экспресс-анализ банка-контрагента: практический подход Можно взять среднее по рынку значение этого показателя или показателей если отдельно рассматривать розничный и корпоративный портфель либо сформировать определенный пул кредитных организаций имеющих схожие рыночные позиции и профиль деятельности и
Как оптимизировать кредитный портфель компании Финансовый директор 2013. № 12. С 48-55. 11. М Болквадзе М Э
Специфика оценки средневзвешенной стоимости капитала кредитной организации и методы ее оптимизации Как оптимизировать кредитный портфель компании Финансовый директор 2013. № 12. С 48-55. 11. Болквадзе М Э Бусалова