Налоговым периодом по взносам является год, а отчетными – I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Как рассчитать страховые взносы с доходов работников

В 2016 году страховые взносы во внебюджетные фонды нужно начислять так.

1. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в Пенсионный фонд, то ставка взносов в ПФР равна 22%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ПФР составляет 796 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). Взносы в ПФР с сумм, которые превышают предельную величину (796 000 руб.), начисляют по тарифу 10%.

В 2017 году предельная величина базы для взносов в ПФР составит 876 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).

2. Если выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превышают предельной величины дохода для начисления взносов в ФСС РФ, то ставка взносов в соцстрах составляет 2,9%.

В 2016 году предельный размер базы для начисления взносов в ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) составляет 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265). С суммы превышения предельной базы взносы в соцстрах не уплачиваются.

В 2017 году предельная величина базы для взносов в ФСС РФ составит 755 000 рублей (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255).

3. С 1 января 2015 года страховые взносы в ФФОМС нужно уплачивать со всех выплат в пользу работников по тарифу 5,1%. Предельная база для начисления страховых взносов в ФФОМС отменена.

В 2016 году для начисления страховых взносов установлены следующие общие тарифы:

Таблица тарифов для начисления страховых взносов

Перечислять взносы следует на для уплаты страховой пенсии – 392 1 02 02010 06 1000 160.

Пенсионный фонд самостоятельно распределяет страховые взносы на накопительную и страховую пенсию, перечисляя сумму взносов на финансирование накопительной пенсии на отдельный счет ПФР (п. 2 ст. 20.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Учет взносов, поступивших на выплату накопительной пенсии, осуществляется на основании данных персонифицированного учета в зависимости от того, какой вариант пенсионного обеспечения выбрал человек.

С 1 января 2017 года все страховые взносы, за исключением взносов по «травме», будет администрировать ФНС России. С этой даты утрачивает силу Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ. Одновременно вступает в силу глава 34 Налогового кодекса «Страховые взносы», где изложены правила их начисления и уплаты.

Принципиальных изменений при начислении страховых взносов не произошло. Расчетный период остался прежним – календарный год; отчетные периоды – первый квартал, полугодие и девять месяцев (ст. 423 НК РФ).

Размер тарифов на 2017 год также не изменился (ст. 426 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование – 22% c учетом предельной величины, свыше – 10%;
• на обязательное социальное страхование – 2,9%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Как рассчитать фиксированный размер взноса с доходов предпринимателя

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, платят страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС в фиксированных размерах.

Тарифы взносов для предпринимателей составляют:

• в ПФР – 26%;
• в ФФОМС – 5,1%.

С 1 января 2014 года действует следующее правило. Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взноса в ПФР определяют по формуле:

Формула расчета фиксированного размера страхового взноса в ПФР

Фиксированный размер взноса в ФФОМС определяют по формуле:

Формула расчета фиксированного размера страхового взноса в ФФОМС

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2016 года составляет 6204 рубля. Таким образом, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году – 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% × 12), в ФФОМС – 3796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% × 12).

Имейте в виду: несмотря на то, что с 1 июля 2016 года МРОТ был увеличен до 7500 рублей (ст. 1 Федерального закона от 2 июня 2016 г. № 164-ФЗ), при расчете фиксированного платежа за год необходимо использовать показатель, установленный на 1 января текущего года. То есть в 2016 году в целях расчета страховых взносов предприниматели используют величину МРОТ, равную 6204 рублям.

С 1 января 2017 года размер МРОТ увеличен не будет, и его значение останется на уровне 7500 рублей.

Значит, фиксированный платеж в 2017 году составит:

• в ПФР – 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12);
• в ФФОМС – 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12).

Если доходы предпринимателя превысят 300 000 рублей, он доплатит в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% считается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы.

Такое мнение выражает Минфин в письме от 27 марта 2015 года № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее. При определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса. Исключение составляют:

• доходы по статье 251 Налогового кодекса;
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.

Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя-«упрощенца», превышающей 300 000 рублей, надо учитывать только доходы без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по формуле (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ):

Формула расчета предельного размера страхового взноса в ПФР

В 2016 году указанная предельная величина составляет 154 851,84 рубля. Следовательно, если доход предпринимателя, применяющего УСН, превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов в вышеуказанном порядке (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ), а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается 154 851,84 рубля.

Заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. С данных выплат работодатель обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет - страховые взносы. Часто спрашивают: Взнос что это? Что это такое страховые взносы? Какие бывают виды страховых взносов? Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое страховые взносы и когда возникли

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (ст. 1 ФЗ № 165-ФЗ от 16.07.1999).

История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.

24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.

Чем регулируются страховые взносы

• Глава 34 Налогового Кодекса;
• ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
• ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" № 165-ФЗ от 16.07.1999;
• ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" № 167-ФЗ от 15.12.2001;
• ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;
• ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010.

Кто обязан платить страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК).
Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, ИП, имеющие в своем штате наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы с выплат сотрудников по общепринятым тарифам.
Обратите внимание, что помимо страховых взносов за сотрудников, ИП обязаны уплачивать страховые взносы и за себя (п.2 Ст. 419 НК РФ).

Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 НК РФ):

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев).

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся (ст. 420 НК РФ):

• премии;
• отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
• материальная помощь свыше 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Пример 1. С какой суммы рассчитать страховые взносы

Сотруднику ООО "Империя" Иванову И. И. были начислены следующие выплаты за месяц:

Вид выплаты	Сумма, руб.	База
		налогооблагаемая	не подлежащая налогообложению
Заработная плата	10000	10000	0
Премия	5000	5000	0
Материальная помощь	7000	3000	4000
Итого	22000	18000	4000

Таким образом, страховые взносы необходимо оплатить с суммы 18000 рублей, т.е. с заработной платы, премии и материальной помощи свыше 4000 рублей.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами относятся (ст. 422 НК РФ):

• государственные пособия (пособия по безработицы, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам);
• выходные пособия, если данная сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
• выполнение работ, оказание услуг по договору гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на ОСС и по травматизму. А вот взносы на ОПС и ОМС придется начислить;
• единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, стихийным бедствием, в связи со смертью члена семьи, а также в связи с рождением ребенка. Обратите внимание, для оказания материальной помощи сотруднику необходимо издать приказ и приложить к нему подтверждающие документы, иначе проверяющие органы могут приписать данные суммы к облагаемым страховыми взносами;
• материальная помощь в пределах 4000 руб. на одного сотрудника за год;
• суммы выплат по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, если данные лица не признаны застрахованными в соответствии с законодательством.

Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты

Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 15 апреля, но так как 15 апреля нерабочий день, оплата переносится на 16 апреля.

Раньше оплатить можно, позже - нет. Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки.

Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом (Ст. 421 НК РФ).

Ставки и предельная база 2020 по каждому виду взносов установлены следующим образом (см. таблицу). Как изменялась база страховых взносов (график)

База для исчисления страховых взносов	Пенсионное страхование	Социальное страхование		Медицинское страхование
Предельная величина базы	1 292 000	912 000		нет макс размера
Расчетный размер оплаты труда=База/12 мес	107 666,67	76 000		нет макс размера
Ставка	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Размер взноса =База*Ставка	284 240	26 448	16 416
Ставка, если база превышена	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

Пример 2. Как рассчитать страховые взносы

Организация ООО "Шоколад" (общая система налогообложения, вид деятельности - продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь.

Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.
ОПС = 20000 руб*22% = 4400 руб.
ОМС = 20000 руб.*5,1% = 1020 руб.
ВНиМ = 20000 руб.*2,9%= 580 руб.
Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.
ФСС может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из "Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", либо непосредственно в фонде социального страхования.
Вариант 2 - база для исчисления страховых взносов превысила установленный предел по ОПС и по ВНиМ, заработная плата составила 200000 руб. В данном случае страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются и не уплачиваются, взносы на обязательное пенсионное страхование платятся по ставке 10%.
ОПС = 200000 руб.*10% = 20000 руб.
ОМС = 200000 руб.*5,1% = 10200 руб.
Травматизм = 200000 руб.*0,2% = 400 руб.

Куда уплачиваются страховые взносы

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм - в Фонд социального страхования .
Если организация имеет обособленное подразделение в другом городе, то уплачивать страховые взносы необходимо по месту нахождения ее головной организации. Однако, если обособленное подразделение наделено полномочиями, то уплачивать страховые взносы требуется по месту нахождения обособленного подразделения. В этом случае страховые взносы уплачиваются исходя из размера базы по данному подразделению.

Каждый вид страховых взносов уплачивается отдельными платежными документами. Обратите внимание на правильность КБК, который указываете в платежном поручении, для каждого страхового взноса оно своё.

Как проверяется уплата страховых взносов

За Фондом социального страхования также остаются:

• камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
• проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
• рассмотрение жалоб по актам проверок.

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

• камеральной проверки Расчета по страховым взносам;
• сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
• проведения выездных проверок, совместно с ФСС.

Пример 3. Какие документы могут истребовать при проверке страховых взносов

Организации ООО "Карат" (общая система налогообложения, вид деятельности - оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

• трудовые, гражданско-правовые договоры;
• приказы о приеме на работу;
• трудовые книжки;
• табели учета рабочего времени;
• платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
• личные карточки сотрудников;
• листки нетрудоспособности;
• заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
• документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
• приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

Какую ответственность несет работодатель за неуплату страховых взносов

К налоговой ответственности привлекают за неуплату, неполную уплату взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, других неправомерных действий. Данный вид ответственности является наиболее распространенным видом ответственности за неуплату страховых взносов. И, как правило, влечет одновременно взыскание недоимки (суммы неуплаченного налога) с работодателя и начисление пеней за каждый день просрочки платежа, а также, вместе с тем, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, а в случае, если неуплата умышленная - 40% от этой суммы. Однако, данный штраф можно избежать. Разъяснения о назначении штрафа за неуплату страховых взносов дает Минфин в Письме N 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017 г.: «Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.»

Таким образом, если Вы несвоевременно оплатили страховые взносы, но верно отразили начисления и вовремя сдали расчет, штраф не назначается. Вам необходимо будет оплатить только недоимку и начисленные пени. Избежать штрафа можно и в случае, если вы неверно отразили начисления, что привело к занижению налоговой базы. Для этого необходимо вначале погасить возникшую недоимку и пени, а затем сдать уточненный Расчет по страховым взносам. При этом, организация должна обнаружить ошибку до того, как ее найдет налоговая и до того, как узнает, что инспекция назначила выездную проверку (ст. 81 НК РФ).

Пример4. Налоговая ответственность за неуплату страховых взносов

Организация ООО "Икра" (общая система налогообложения, вид деятельности - оптовая торговля рыбой, морепродуктами и рыбными консервами) заплатила страховые взносы за март 2018 года в размере 10000 руб. 17.05.2018 года (вместо 16.04.2018г.), тем самым просрочив выплату на 30 дней. Налоговая прислала требование об уплате недоимки в размере задолженности - 10000 руб. и пеней. В данном случае пени будут равны: 10000 руб. х 7,25 % (ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки) х 1/300 х 30 дн. = 72,50 руб. Работодатель понес налоговую ответственность за неуплату страховых взносов в виде начисления пени. Недоимка и пени имеют разные КБК, поэтому платить их необходимо разными платежными документами.

Уголовную ответственность несут работодатели, которые, как и в случае с налоговой ответственностью, не уплатили (оплатили не полностью) страховые взносы, не представили расчет или включили в него заведомо ложные сведения, повлекшие за собой искажение налоговой базы в крупном или особо крупном размере . Если же работодатель совершил данное преступление впервые и полностью оплатил штраф, все суммы недоимки и пеней, то он освобождается от уголовной ответственности.

Данный вид ответственности является довольно молодым. Перспективы введения уголовной ответственности за неуплату страховых взносов рассматривалась еще с 2013 года, однако статья, определяющая данный вид ответственности была введена Федеральным законом № 250 – ФЗ лишь 29 июля 2017 года.

Уголовная ответственность для физических лиц по страховым взносам (ст. 198 УК РФ):

• наложение штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до 2 лет;
• обязательные работы на срок до одного года;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до одного года.

Если данное деяние совершено в особо крупном размере, то физическое лицо наказывается:

• штрафом от 200 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 3 лет;
• обязательными работами на срок до 3 лет;
• лишением свободы на срок до 3 лет.

Итоги

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм - в Фонд социального страхования.

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

Фирммейкер, июль 2018 (актуализировано в декабре 2019)
Ольга Усс
При использовании материалов ссылка обязательна

Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Суммы платежей по каждому сотруднику (в разрезе внебюджетных фондов) нужно сложить. В результате получится итоговая сумма страховых взносов, начисленных с начала года до окончания текущего месяца в целом по организации.

Платеж по страховым взносам за текущий месяц рассчитайте следующим образом :

Такие правила определения размера ежемесячного платежа по страховым взносам следуют из части 3 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункта 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 18 ноября 2009 г. № 908н.

Платежи в ФСС России

Сумму ежемесячного платежа в ФСС России уменьшите на сумму расходов по обязательному социальному страхованию, понесенных организацией (ч. 2 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К таким расходам относятся:

• больничное пособие (кроме пособия, связанного с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием) начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности;

• пособие по беременности и родам;

• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медучреждениях в ранние сроки беременности;

• единовременное пособие при рождении ребенка;

• ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

• социальное пособие на погребение.

Перечисленные виды страхового обеспечения финансируются за счет средств ФСС России с учетом положений статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Пример уменьшения страховых взносов на сумму расходов, произведенных организацией на государственное социальное страхование

В январе организация начислила в пользу своих сотрудников:

• зарплату - 400 000 руб.;
• больничное пособие - 8000 руб.;
• пособие по беременности и родам - 23 500 руб.

Организация применяет общие тарифы страховых взносов.

За январь бухгалтер начислил страховые взносы в сумме 120 000 руб. (400 000 руб. × 30%), в том числе взносы в ФСС России - 11 600 руб. (400 000 руб. × 2,9%).

Расходы организации, произведенные в январе на государственное социальное страхование, составили 31 500 руб. (8000 руб. + 23 500 руб.), что больше взносов в ФСС России, начисленных за этот же месяц. Организация решила компенсировать свои расходы за счет уменьшения предстоящих платежей.

За январь организация ничего не перечислила в ФСС России. Часть расходов, не покрытых страховыми взносами, в сумме 19 900 руб. (31 500 руб. - 11 600 руб.) бухгалтер организации учел при расчете взносов в ФСС России за февраль.

Если сумма расходов по социальному страхованию превысила сумму страховых взносов, начисленных в ФСС России, организация может:

• обратиться за выделением средств, необходимых для выплаты больничного пособия, пособий, связанных с рождением ребенка, и пособия на погребение в территориальное отделение ФСС России по месту своей регистрации (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ);

• зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС России (ч. 2.1 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам считается день начисления вознаграждений в пользу сотрудника (п. 1 ст. 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). В таком же порядке определяется дата выплаты социальных пособий. Поэтому в каждом месяце взносы, зачисляемые в ФСС России, уменьшайте на сумму пособий, начисленных в этом же месяце. Дата фактической выплаты пособий в данном случае значения не имеет.

Сотрудник работает в головном и обособленном подразделениях

Рассчитывайте взносы отдельно по каждому подразделению организации.

Страховые взносы нужно рассчитать и уплатить по местонахождению обособленного подразделения , если это подразделение:

• находится на территории России;

• имеет отдельный баланс;

• имеет расчетный (лицевой) счет;

• начисляет выплаты и другие вознаграждения в пользу физических лиц.

Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то страховые взносы по обособленному подразделению рассчитывайте и перечисляйте во внебюджетные фонды по местонахождению головного отделения организации.

Такой порядок следует из положений частей 11-14 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Суммы страховых взносов, которые организация платит по месту обособленного подразделения, определяйте исходя из суммы выплат, начисленных сотруднику этим обособленным подразделением, с учетом сумм, начисленных в его пользу в головной организации. По месту учета головной организации страховые взносы платите за минусом взносов по обособленному подразделению. То есть если сотрудник одновременно работает в головном отделении и в обособленном подразделении, выделенном на отдельный баланс, страховые взносы с его выплат рассчитайте по отдельности:

• с доходов, полученных в головном отделении организации, - по местонахождению головного отделения;

• с доходов, полученных в обособленном подразделении, - по местонахождению обособленного подразделения.

При этом совокупная сумма выплат в пользу такого сотрудника (для перехода на пониженные страховые тарифы или для прекращения начисления взносов) определяется в целом по организации. В 2016 году эта сумма составляет:

• 718 000 руб. - для расчета взносов на социальное страхование (ФСС России);

• 796 000 руб. - для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР).

Это следует из положений постановления Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265 и письма Минтруда России от 26 февраля 2013 г. № 17-3/326.

В таком же порядке начисляйте страховые взносы, если в течение года сотрудник был уволен из одного подразделения организации и принят на работу в другое подразделение той же организации (письмо ФСС России от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08-16893).

Сотрудник повторно принят на работу

Ситуация: как рассчитать страховые взносы по общим тарифам, если в течение года сотрудник был уволен и вновь принят на работу в ту же организацию? Сумма выплат, начисленных с начала года до увольнения, превысила предельную базу.

Рассчитывайте взносы с учетом доходов, начисленных до увольнения.

Расчетным периодом по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование является календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Базу для начисления страховых взносов работодатель определяет самостоятельно в отношении каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. В 2016 году организации, уплачивающие страховые взносы по общим тарифам, начисляют взносы в следующем порядке.

1. В Пенсионный фонд РФ:

• по тарифу 22 процента - с выплат, не превышающих 796 000 руб.;

• по тарифу 10 процентов - с выплат, превышающих 796 000 руб.

2. В ФСС России:

• по тарифу 2,9 процента - с выплат, не превышающих 718 000 руб.;

• по тарифу 0 процентов - с выплат, превышающих 718 000 руб.

3. В ФФОМС: по тарифу 5,1 процента независимо от суммы выплат.

Такой порядок предусмотрен частями 1, 3, 4 и 5 статьи 8, частью 1 статьи 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316.

Законодательство не устанавливает зависимости между предельной величиной выплат, облагаемых страховыми взносами, и количеством договоров (трудовых или гражданско-правовых), на основании которых в течение расчетного периода один и тот же работодатель (заказчик) начислял эти выплаты сотруднику. Таким образом, перерыв в работе, связанный с увольнением сотрудника, а также количество заключенных с ним в течение года трудовых или гражданско-правовых договоров, на порядок расчета страховых взносов не влияют.

Следовательно, если до увольнения сумма выплат, начисленных сотруднику, превысила:

• 718 000 руб. - в ФСС России страховые взносы платить не нужно (применяется нулевой тариф), в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС взносы нужно начислять по обычным тарифам (22 и 5,1 процента соответственно);

• 796 000 руб. - в ФСС России страховые взносы платить не нужно (применяется нулевой тариф), в Пенсионный фонд РФ взносы нужно начислять по тарифу 10 процентов, в ФФОМС - по тарифу 5,1 процента.

Правомерность такого вывода подтверждается письмом Минтруда России от 5 марта 2014 г. № 17-3/В-96.

Сотрудник переведен из одного подразделения иностранной компании в другое.

Страховые взносы считайте с учетом доходов, начисленных до перевода, нарастающим итогом с начала года. То есть определять расчетную базу с нуля с даты перевода не нужно.

В рассматриваемой ситуации руководствуйтесь общим правилом. Когда сотрудника переводят из одного подразделения организации в другое, трудовой договор с ним не расторгается: в него лишь вносят изменения, связанные с переменой места работы (ст. 72.1 ТК РФ). Поэтому все выплаты, начисленные сотруднику на основании одного и того же трудового договора с начала текущего года, включают в единую расчетную базу по страховым взносам (ч. 2 ст. 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Естественно, кроме тех, которые есть в списке необлагаемых - в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Если до перевода сумма выплат в пользу сотрудника превысила предельную величину для начисления взносов (в 2016 году - 718 000 руб. для взносов в ФСС России и 796 000 руб. для взносов в Пенсионный фонд РФ), то выплаты, начисленные после перевода, страховыми взносами не облагаются или облагаются по пониженным тарифам.

Такой порядок установлен частями 1-3 статьи 8 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Аналогичные разъяснения были даны в письмах Минтруда России от 26 февраля 2013 г. № 17-3/326 и ФСС России от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08-16893. Правда, речь в них шла о российских организациях. Но иностранные организации, работающие в России, определяют расчетную базу по страховым взносам в том же порядке.

Ведь на сотрудников иностранных организаций, действующих в России, распространяются нормы российского трудового права (ч. 5 ст. 11 ТК РФ). Работодателем для сотрудников подразделений, в том числе филиалов и представительств, является непосредственно сама иностранная организация (ст. 20 ТК РФ). Представительства и филиалы работодателем быть не могут, поскольку они не признаются юридическими лицами (ст. 55 ГК РФ). Положения пункта 1 статьи 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, которые приравнивают к иностранным организациям их филиалы и представительства, в рассматриваемой ситуации значения не имеют. Поэтому, даже если фактически сотрудник работает в филиале или представительстве иностранной организации, трудовой договор, на основании которого ему начисляются те или иные выплаты, заключается от имени самой иностранной организации (ст. 57, 67 ТК РФ).

Пример определения облагаемой базы по страховым взносам. Сотрудник переведен из представительства иностранной компании в филиал иностранной компании

А.С. Кондратьев с января по сентябрь 2016 года включительно работал в представительстве иностранной компании в России. В октябре он был переведен в филиал этой же иностранной компании.

Организация платит страховые взносы по общим тарифам.

За период работы в представительстве (январь-сентябрь) Кондратьев получил доход в сумме 835 000 руб. Необлагаемых выплат не было.

На обязательное пенсионное страхование бухгалтер начислил взносы по тарифу 22 процента с выплат до 796 000 руб. включительно. Разница между полученными доходами и предельной суммой 796 000 руб. (39 000 руб.) облагается пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.

На обязательное социальное страхование бухгалтер начислил взносы по тарифу 2,9 процента с выплат до 718 000 руб. включительно. Разница между полученными доходами и предельной суммой 718 000 руб. (117 000 руб.) взносами в ФСС России не облагается.

На обязательное медицинское страхование бухгалтер начислил взносы по тарифу 5,1 процента со всей суммы выплат 835 000 руб.

Сумма начисленных взносов за период работы в представительстве составила:

- на обязательное пенсионное страхование - 179 020 руб. (796 000 руб. × 22%) + (39 000 руб. × 10%);
- на социальное страхование - 20 822 руб. (718 000 руб. × 2,9%);
- на медицинское страхование - 42 585 руб. (835 000 руб. × 5,1%).

В октябре доход Кондратьева, полученный в филиале, составил 50 000 руб.

Поскольку предельная величина доходов по филиалу и представительству общая, с доходов, полученных в филиале, бухгалтер начислил только пенсионные и медицинские взносы по тарифам:

50 000 руб. × 10% = 5000 руб. (в Пенсионный фонд РФ);

50 000 руб. × 5,1% = 2550 руб. (в ФФОМС).

Страховые взносы в ФСС России с выплат, начисленных в филиале, бухгалтер не начислял.

Сотрудник продолжает работать после реорганизации

Ситуация: можно ли при расчете страховых взносов учитывать зарплату, начисленную сотрудникам до реорганизации? Организация преобразована из ЗАО в ООО .

Нет, нельзя.

У организации-правопреемника в базу для начисления страховых взносов включаются только те выплаты и вознаграждения, которые были начислены в пользу сотрудников, начиная со дня ее государственной регистрации. То есть с даты, указанной в свидетельстве о регистрации.

Преобразование ЗАО в ООО - форма реорганизации АО, при которой реорганизуемое общество (ЗАО) прекращает свою деятельность, а его права и обязанности передаются создаваемому (новому) юридическому лицу другой организационно-правовой формы (ООО). Это следует из положений пункта 1 статьи 57 Гражданского кодекса РФ.

Реорганизация АО в форме преобразования считается завершенной с момента госрегистрации созданного юридического лица. С этого же момента реорганизуемое АО прекращает свою деятельность (п. 1 ст. 16 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). И с этого же момента новая организация (ООО) становится плательщиком страховых взносов. Первым расчетным периодом для нее будет период со дня создания до окончания текущего календарного года (ч. 3 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Поэтому в базу для начисления страховых взносов включите только выплаты, начисленные со дня ее регистрации.

Это следует из положений пункта 3.5.3 Порядка, утвержденного распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 18 апреля 2013 г. № 137р. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минтруда России от 9 сентября 2015 г. № 17-3/В-455, от 5 сентября 2014 г. № 17-3/10/В-5634, Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. № 1375-19.

Пример определения расчетной базы по страховым взносам при реорганизации в форме преобразования

ЗАО «Альфа» преобразована в ООО «Альфа». Новая организация - правопреемник зарегистрирована в ЕГРЮЛ 17 октября. Трудовые договоры с сотрудниками «Альфы» не расторгались.

В октябре менеджеру «Альфы» Кондратьеву были начислены следующие выплаты:
- 15 октября (до реорганизации) - премия за сентябрь в размере 5000 руб. Премия выплачена 25 октября (после реорганизации);
- 31 октября - премия за октябрь в размере 15 000 руб., выплачена 10 ноября;
- 31 октября - зарплата за октябрь (с 1 по 31 число) в размере 45 000 руб., выплачена 10 ноября.

В базу для начисления страховых взносов за октябрь бухгалтер ООО «Альфа» включил только выплаты, начисленные после реорганизации:
- 60 000 руб. (15 000 руб. + 45 000 руб.).

Премия за сентябрь (5000 руб.), которая была начислена до, а выплачена после реорганизации, в расчет страховых взносов ООО «Альфа» не включается. Взносы с этой суммы должны быть отражены в расчете, составленном от имени ЗАО «Альфа». Но перечислить эти взносы в бюджет должен правопреемник - ООО «Альфа».

Совет: если вы готовы отстаивать свою позицию в суде, то при расчете страховых взносов можете учитывать выплаты, начисленные сотрудникам до реорганизации. Шансы выиграть спор достаточно высоки.

В суде вам помогут следующие аргументы. Страховые взносы организация обязана рассчитывать нарастающим итогом с начала расчетного периода по каждому сотруднику (ч. 3 ст. 8, ч. 1 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

При реорганизации в форме преобразования с сотрудниками, как правило, не прекращают трудовых отношений. То есть сама реорганизация не является основанием для расторжения трудовых договоров (ст. 75 ТК РФ). Сотрудники продолжает получать зарплату на прежних условиях. Да, по сути, и смены работодателя не происходит. Ведь изменяется лишь организационно-правовая форма организации.

В связи с тем, что после реорганизации трудовые отношения с сотрудниками продолжаются, организация-правопреемник обязана вести учет всех выплат в их пользу. В том числе выплат, начисленных до реорганизации. То есть обязанность работодателя по начислению взносов в пользу сотрудников после реорганизации сохраняется, а не возникает вновь. А раз так, то базу для расчета страховых взносов можно определять как сумму всех выплат, начисленных сотрудникам за работу в организации и до ее преобразования, и после.

Именно такие аргументы помогли многим организациям выиграть спор. Вот примеры положительных судебных решений: постановления ФАС Центрального округа от 16 сентября 2015 г. № Ф10-2808/2015, Западно-Сибирского округа от 13 августа 2015 г. № Ф04-21107/2015, Московского округа от 28 мая 2014 г. № Ф05-4753/14, от 2 августа 2013 г. № А40-150312/12-91-670, Волго-Вятского округа от 25 июня 2013 г. № А43-22087/2012, Западно-Сибирского округа от 29 марта 2013 г. № А75-5144/2012, Северо-Западного округа от 31 мая 2012 г. № А42-6683/2011, Поволжского округа от 29 мая 2012 г. № А65-19100/2011, Дальневосточного округа от 23 мая 2012 г. № Ф03-1596/2012, от 1 марта 2012 г. № Ф03-560/2012.

При этом суды часто указывают на то, что их выводы соответствуют правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в постановлении от 1 апреля 2008 г. № 13584/07. Рассматривая аналогичный спор в отношении единого социального налога, Президиум ВАС РФ постановил, что все выплаты работникам, произведенные по трудовым договорам до реорганизации, должны учитываться правопреемником при расчете налога в дальнейшем. В период действия ЕСН, чтобы не проигрывать дела в судах, налоговая служба рекомендовала инспекциям руководствоваться именно этим постановлением (письмо ФНС России от 3 сентября 2009 г. № 3-6-03/356). Учитывая, что порядок формирования налоговой базы по ЕСН и расчетной базы по страховым взносам идентичны, есть основания полагать, что такой же позиции арбитражные суды будут придерживаться и впредь.

При расчете условного размера страховой пенсии используются следующие показатели, актуальные на 2020 год:

• Фиксированная выплата - 5 686,25 руб. ;
• Стоимость 1 пенсионного коэффициента - 93,00 ;
• Максимальная заработная плата до вычета НДФЛ, облагаемая страховыми взносами - 95 833 рублей в месяц.

В 2020 году на пенсию выйдут порядка 1,5-2 млн граждан. Однако и более молодым людям не следует тянуть и уже сейчас интересоваться будущими пособиями по старости. Пенсионный калькулятор рассчитывает, какую сумму будет получать человек, если он выйдет на пенсию в этом году при текущей заработной плате и других параметрах. Он показывает приблизительный результат.

Точная сумма будет известна после подачи заявления об уходе на пенсию и расчета всех прав и льгот, посмотреть ее вы всегда сможете в . Заранее проведенный анализ помогает определиться с будущей финансовой поддержкой в старости и создать мотивацию для честных регулярных отчислений на пенсионный счет.

Пенсионный калькулятор на сайте www.pfrf.ru

Расчёт пенсий по новой формуле калькулятор онлайн

Влияющие факторы

После реформы на начисление пенсии к влияющим факторам добавился ИПК — Индивидуальный пенсионный коэффициент. Рассчитать его достаточно просто, введя в форму на сайте зарплату до вычета НДФЛ. По другому ИПК называют пенсионными баллами. Они влияют на страховые пособия по старости, которые вычисляются путем умножения баллов на цену одного балла в конкретном году и суммированием этих значений.

Условия получения пособия по старости:

• Наличие пенсионного возраста: с 55 лет женщины и с 60 — мужчины.
• Определенное количество лет стажа уплаты страховых взносов. С 2024 года эта цифра достигнет 15 лет.
• Минимальное количество пенсионных баллов: 30.

Важно : число баллов за год ограничено. В 2020 году — это 9,13, а в 2021 — 10 для граждан, у которых нет пенсионных накоплений. Иначе фигурируют другие цифры: до 6,25% в 2021 году.

Стоит помнить : государство регулярно индексирует страховую пенсию, в то время как накопительная находится в НПФ или УК, в зависимости от желания гражданина, и не подлежит индексации. Проверенные фонды инвестируют эти средства в финансово выгодные проекты, увеличивая доход клиента. Если программы окажутся провальными, то клиенту остается надеяться на сумму, которую уже внес ранее.

За что еще начисляют ИПК: отдельные случаи

ИПК могут начислять не только по трудовому стажу, но и в некоторых ситуациях, описанных в законе.

1,8 балла начисляется за один год ухода за следующей категорией граждан:

• инвалид I группы;
• ребенок-инвалид;
• старики старше 80 лет;
• ребенок до 1,5 лет (обоим родителям).

1,8 также начисляется за один год службы в армии по призыву. Если родитель берет годичный отпуск для ухода за вторым ребенком, то ему начислят 3,6 балла, а за третьего и четвертого — уже 5,4.

Пенсионный Фонд стимулирует людей выходить на пенсию как можно позже, предлагая увеличение фиксированных выплат и страхового денежного пособия на 36% и 45% баллов соответственно, если гражданин обращается через 5 лет после получения права на обеспечение в старости. Через 10 лет фиксированная выплата вырастет в 2,11, а страховая — в 2,32.

Военная пенсия

Военная пенсия имеет также свою формулу расчета:

• 50% х (размер оклада воинской должности и звания + надбавка за выслугу лет) + понижающий коэффициент х 3% (при службе более 20 лет за каждый год, не более 85%) + 2% (каждый год в случае не индексации денежного довольствия).

Различают три вида военной пенсии:

• по выслуге лет;
• по инвалидности;
• по потере кормильца — получают родственники, если он пропал без вести или умер.

Важно : если 20 лет выслуги не набирается, пенсию начисляют по смешанному стажу.

Фиксированная выплата, её размер в 2020 году

Размер фиксированной выплаты в 2020 году составляет 5 686,25 руб. для лиц, достигших пенсионного возраста. В зависимости от категории пенсионеров она может изменяться:

• 7474,35 рублей для лиц, имеющих трудовой стаж более 15 лет в районах Крайнего Севера, при стаже 25 лет — для мужчин и 20 — для женщин.
• 9965,80 — для инвалидов I группы.
• 4982,90 — для инвалидов II группы.
• 2491,45 — для инвалидов III группы.
• и некоторые другие категории, в соответствии с законом от 28.12.2013 N 400-ФЗ.

Индексация фиксированной части происходит каждый год 1 февраля с учетом роста инфляции. С 1 апреля ежегодно Правительство может рассматривать вопрос о ее повышении, исходя из доходов ПФР.

Как рассчитывается страховая пенсия в 2020 году?

Страховая пенсия включает в себя четыре периода заработанных средств:

• до 2002;
• 2002-2014;
• после 2015;
• другие нестраховые.

В 2020 году стоимость одного балла составляет 93,00 . Она растет из года в год с учетом индексации и инфляции. Формула для расчета пенсии: количество баллов умножить на стоимость одного и прибавить фиксированную выплату. Допустим, на счету 70 баллов, тогда страховое денежное пособие составит 70 х 93,00 +4982 = ваша пенсия.

Количество баллов зависит от трудового стажа гражданина и его отчислений, в то время как другие два показателя устанавливаются государством ежегодно и индексируются.

Накопительная пенсия: размер, источники и условия получения

С 2015 года накопительная пенсия (НП) перестает входить в состав трудовой и становится самостоятельным видом пособий по старости. Ее размер зависит от продолжительности периода оплаты.

Формула для расчета: сумма пенсионных накоплений делится на число месяцев ожидаемого периода выплаты.

НП формируется несколькими способами:

1. Средства отчисляет работодатель в течение всего трудового периода сотрудника: 22% от заработной платы — это 16% в страховую часть и 6% — в накопительную.
2. Частично или в полном размере можно вложить материнский капитал.
3. Участие в Программе софинансирования.

Застрахованное лицо пенсионного возраста имеет право получать НП, если его накопления на пенсионном счете составляют не менее 5% по отношению к сумме размера страхового пособия по старости. Учитываются также фиксированная выплата и размер накопительной пенсии, который посчитан по состоянию на день ее назначения. В ином случае, когда соотношение составляет меньше 5%, гражданин имеет право запросить единовременную выплату, когда за раз выплачивается накопленная сумма без помесячного деления.

Кроме того, гражданин получает НП независимо от получения других денежных пособий.

Как проверить сумму пенсионных накоплений?

Раньше сведения о пенсионных накоплениях сообщал ПФР, а сейчас гражданин сам в любое время может ознакомиться с ними:

• онлайн на сайтах gosuslugi.ru и pfrf.ru, потребуется только номер СНИЛСа;
• в филиалах Фонда;
• у сотрудников в отделениях банков или банкоматов: ВТБ, Сбербанк и др.

Важно: для создания учетной записи на портале Госуслуг потребуются номер и серия паспорта, а также СНИЛС. После получения доступа к разделам сайта откройте вкладку “Пенсионный фонд РФ” для дальнейшего ознакомления. В случае возникновения трудностей Горячая линия предоставит варианты решения проблемы. Номер: 8 800 100-70-10.

Стоимость пенсионного балла для работающих пенсионеров в 2020 году

Порядка 10 миллионов граждан — работающие пенсионеры, и в 2020 году Правительство может оставить эту категорию без пенсий. К ним относятся лица, получающие заработную плату и делающие отчисления в фонд, а также самозанятые. Пенсионные выплаты с начала 2020 года увеличены на 3,7%. Начисление баллов за трудовой стаж возможно в размере не более 3 и в сумме это 244,47 рублей.

Как рассчитать пенсию по новому пенсионному калькулятору?

Пенсионный калькулятор ПФР позволяет рассчитать онлайн будущую пенсию и сформировать свое мнение, как достойно обеспечить старость. Он не подходит для военнослужащих и работников силовых ведомств, которые не имеют стажа работы по найму в гражданских сферах.

Все расчеты приблизительны, точная цифра будет получена после обращения соответствующего заявления на получение денежного пособия, когда в каждом случае будут подсчитываться все пенсионные права и льготы. Для простоты расчетов некоторые факторы принимаются на постоянные, с учетом того, что уходящий на пенсию получит ее в текущем году.

Лица, работавшие в районах Крайнего Севера, ухаживающие за определенными категориями граждан, имеют право на повышенные коэффициенты расчета пособий.

Самозанятые граждане должны ежегодно перечислять 1% от суммы не менее 300 000 рублей в обязательное пенсионное страхование.

На официальном сайте ПФР представлена небольшая анкета. Нужно указать:

• год рождения;
• количество лет службы по призыву;
• число планируемых детей;
• срок ухода за отдельными категориями граждан;
• период после достижения пенсионного возраста, во время которого человек отказывается от выплаты денежного пособия;
• официальную зарплату;
• вид работы: самозанятый или наемный работник;
• трудовой стаж.

После ввода всех данных нужно нажать кнопку “Рассчитать”.

На странице с калькулятором есть также графа, где можно посчитать количество пенсионных баллов, которые можно получить в 2020 году с учетом заработной платы до вычета налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Подводим итоги

Основной задачей онлайн-калькулятора от ПФР для расчета пенсии является информирование населения о критериях, влияющих на обеспечение старости, и мотивация поднять показания увеличением социальной и трудовой активности. Белая зарплата, регулярные отчисления, страховой стаж и возраст выхода на пенсию формируют ее размер.

Подсчитать вручную все льготы и права за всю жизнь достаточно сложно. Специальные алгоритмы сделают это самостоятельно, учитывая различные критерии, однако их цифры не точны за счет некоторых постоянных коэффициентов. Узнать конкретные размеры можно будет после подачи заявления о выходе на пенсию, где специалисты ПФР подсчитают все нюансы в соответствии с законом.

Полезное видео

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

	2018	2019	2020
ПФР	26 545 р.	29 354 р.	32 448 р.
ФФОМС	5840 р.	6884 р.	8426 р.
Всего	32 385 р.	36 238 р.	40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Год	Сумма, руб.
2018	32 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2017	27 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2016	23 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2015	22 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2014	20 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

---