). В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 году. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. коды, а также новые КБК-2017 выделены курсивом и отмечены звездочкой.
КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
КБК-2017 для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах
Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога. С 2017 года минимальный налог зачисляется на тот же код бюджетной классификации, что и УСН-налог, уплачиваемый в обычном порядке. О последствиях указания в платежке старого КБК при уплате минимального налога читайте в ГК, 2017, № 1, с.63.
КБК: страховые взносы-2017
КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 года ФНС, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г. будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. - другие. То есть, если например взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 года.
КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017
Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
---|---|
182 1 02 02010 06 1000 160* | |
182 1 02 02090 07 1000 160* | |
182 1 02 02101 08 1011 160* | |
182 1 02 02140 06 1100 160* | |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС (1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
182 1 02 02103 08 1011 160* | |
№ 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
№ 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017
Вид страхового взноса | КБК (поле 104 платежки) |
---|---|
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 1010 160* |
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 1010 160* |
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 1013 160* |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 1013 160* |
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе (уплачиваются в ИФНС): | |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
- для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
- для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
Страховые взносы «на травматизм», уплачиваемые в ФСС | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
КБК-2017 для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП
Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
---|---|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
— российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
— иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
— по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
— по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
— на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Указание КБК при уплате пени и штрафов
По общему правилу при уплате пени в 14-17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафа - «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает:
Вид страхового взноса | КБК при уплате пени | КБК при уплате штрафа |
---|---|---|
Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017 | ||
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017 | ||
Страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС, уплачиваемые в ИФНС | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя в ИФНС | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
КБК пени по страховым взносам - в 2018-2019 годах в них вносились изменения. Причем происходило это дважды. Не запутаться в кодах и верно уплатить пени вам поможет эта статья. А заодно расскажем, и как их посчитать.
Расчет пени по страховым взносам в 2018 - 2019 годах
С 2017 года правила определения суммы пени регламентируются п. 4 ст. 75 НК РФ, содержащим 2 формулы расчета, при которых сумма задолженности умножается на количество дней просрочки и на ставку, равную:
- 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
- 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.
«Несчастные» взносы, которые продолжает курировать ФСС, подчиняются порядку, описанному в ст. 26.11 закона «О соцстраховании от несчастных случаев и производственного травматизма» от 24.07.1998 № 125-ФЗ, и рассчитываются по аналогичной вышеописанным формуле с применением ставки 1/300 ставки рефинансирования.
Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.
Заполнение платежки при уплате пени
Различия между уплатой суммы налога и пени заключаются в заполнении нескольких полей платежного поручения:
- Поле 106 «Основание платежа» при уплате пеней приобретает значение «ЗД» при добровольном расчете и погашении задолженности и пени, «ТР» — по письменному требованию контролирующего органа или «АП» — при начислении пени по акту проверки.
- Поле 107 «Налоговый период» — ставить в нем значение, отличное от 0, нужно только при уплате пени по налоговому требованию. В этом случае поле заполняется по значению, указанному в таком требовании.
- Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» заполняются в соответствии с реквизитами акта проверки или налогового требования.
Кроме того, для уплаты пеней предусмотрены специальные КБК (поле 104), утвержденные письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563, которые принимают разные значения в зависимости от вида страхования и периода, за который пени были начислены:
Вид страхования |
Пени за 2010-2016 годы |
Пени за 2017-2019 годы |
Пенсионное |
182 1 02 02010 06 2100 160 |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
Медицинское |
182 1 02 02101 08 2011 160 |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
По нетрудоспособности и материнству |
182 1 02 02090 07 2100 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Что же касается взносов на травматизм, то, поскольку они остались в ведении ФСС, реквизиты платежей и КБК пеней не изменились — 393 1 02 02050 07 2100 160.
Как соблюсти срок оплаты по соцвзносам, читайте в этом материале .
КБК для уплаты пени по доптарифам страховых взносов с 23.04.2018
Минфин своим приказом от 28.02.2018 № 35н обновил КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых в ПФР за «вредников».
Напомним, что доптарифы на страхвзносы установлены для налогоплательщиков с «вредными» видами работ, по которым у сотрудника появляется право выхода на досрочную пенсию (утв. пп. 1-18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 №400-ФЗ). Величина доптарифов зависит от класса опасности, установленного спецоценкой.
Приказ № 35н был введен в действие с 23.04.2018. С этой же даты КБК пеней (и штрафов) стали зависеть от результатов спецоценки, а деление по периодам (до 2017 года или после) было отменено. КБК для этого периода вы увидите в таблице ниже.
Впоследствии КБК по этим пеням менялись еще дважды. Об этих изменениях читайте далее.
Изменения в КБК в 2019 году
Актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.
Последствия ошибок при уплате пени
Со вступления в силу последних изменений казначейство и ФНС России совместно организовали работу по самостоятельному уточнению платежей, которым в системе был присвоен статус невыясненных (письмо ФНС России от 17.01.2017 № ЗН-4-1/540@). Поэтому если на бюджетный счет поступят средства по неправильным реквизитам, казначейство направит платеж куда нужно. Но это относится не ко всем ошибкам. Для вашего удобства мы подготовили таблицу по определению дальнейших действий в зависимости от вида допущенной ошибки:
Ошибка в платежном поручении |
Последствия |
ИНН, КПП, наименование получателя, поле 104, 106, 107, 108, 109 |
Платеж подлежит автоматическому уточнению. Для ускорения процесса можно написать уточняющее письмо в налоговую |
Платежные реквизиты (№ счета, БИК, наименование банка) |
Оплата не зачислится на лицевой счет. Требуется написать письмо в банк для отмены платежа, если он еще не был исполнен, либо обращение в ФНС для его возврата. Во втором случае рекомендуется продублировать платеж по верным реквизитам во избежание возникновения недоимки |
Сумма платежа |
Если платеж совершен на большую сумму, тогда необходимо написать письмо для зачета переплаты на другой КБК. Если же было заплачено меньше, чем нужно, тогда необходимо совершить доплату |
Итоги
Правила расчета пеней по взносам с 2017 года подчинены требованиям НК РФ. Соблюдение особых требований, предъявляемых к платежным документам на перечисление пеней, необходимо при оформлении платежного поручения на уплату этого платежа. В некоторых случаях ошибки, допущенные в платежном документе, не становятся препятствием для зачисления платежа на правильный счет казначейства.
Все вы знаете, что с 1 января 2017 года сменился администратор страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вместо ПФР и ФСС им теперь является ФНС России. Поэтому перечисляться все взносы в 2017 году (кроме взносов «на травматизм») нужно не в фонды, а в налоговую инспекцию.
Новык КБК по страховым взносам в ФНС в 2017 году
Для того, чтобы взносы дошли до нужного адресата, в платежке (поле 104) должен быть указан правильный код бюджетной классификации. Поскольку с 2017 года этим адресатом стала Налоговая служба, КБК изменились. Еще в декабре прошлого года Минфин России издал Приказ от 07.12.2016 г. № 230н (далее - Приказ № 230н), устанавливающий новые КБК , в т. ч. и для уплаты страховых взносов в 2017 году , и передал его на регистрацию в Минюст. 12.01.2017 г. Приказ о КБК был признан не нуждающимся в регистрации и введен в действие с даты его подписания ().
Обратите внимание!
Для уплаты страховых взносов в 2017 году за декабрь 2016 года, а также периоды, истекшие до 01.01.2017 г., используются одни КБК, а за периоды с 2017 года (январь, февраль и т. д.) - другие КБК.
Новые КБК отличаются от старых, прежде всего, кодом администратора. Раньше при перечислении взносов в ПФР Вы указывали первые три цифры КБК «392», а в ФСС - «393». Теперь они заменены на код ФНС России - «182».
Кроме того, у КБК, предназначенных для платежей за периоды с 2017 года, изменился код группы подвида доходов (14 - 17 разряды КБК). Все это вы можете увидеть в таблицах ниже.
Таблица 1 - КБК для уплаты работодателями страховых взносов за работников в 2017 году
Платеж | ||
Взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Обязательное социальное страхование | ||
Взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Также в Приказе № 230н Минфин России предусмотрел новые КБК для уплаты пенсионных взносов по дополнительному тарифу за работников - «вредников». Отметим, что работодатели, которые провели спецоценку условий труда, используют другие коды, нежели те, которые спецоценку не проводили.
Таблица 2 - КБК для уплаты работодателями пенсионных взносов за работников по дополнительному тарифу в 2017 году
Платеж | Тариф не зависит от спецоценки | Тариф зависит от спецоценки |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Таблица 3 - КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2017 году
Платеж | КБК для уплаты страховых взносов за периоды до 2017 года | КБК для уплаты страховых взносов за периоды с начала 2017 года |
Обязательное пенсионное страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Обязательное медицинское страхование | ||
Взносы в фиксированном размере (МРОТ* х 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*> В целях исчисления предпринимателями фиксированных страховых взносов с 01.01.2017 г. применяется МРОТ в размере 7 500 руб.
Заметьте!
В 2017 году платежи по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также пени и штрафы по ним, как и прежде, нужно отправлять в Соцстрах. Поэтому КБК для их уплаты не изменились.
Таблица 4 - КБК для уплаты взносов «на травматизм» за работников (пеней и штрафов по ним) в 2017 году
Сроки уплаты страховых взносов в 2017 году
В соответствии с п.3 ст.431 НК РФ страховые взносы за истекший календарный месяц перечисляются в бюджет до 15-го числа (включительно) следующего календарного месяца. Если крайний срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то налоговая обязанность исполняется в ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Таким образом, страховые взносы в 2017 году нужно перечислить не позднее тех дат, которые указаны в таблице 5.
Таблица 5 - Сроки уплаты страховых взносов в ИФНС в 2017 году
Период, за который производится уплата | Крайний срок уплаты |
Декабрь 2016 года | До 16 января 2017 года |
Январь 2017 года | До 15 февраля 2017 года |
Февраль 2017 года | До 15 марта 2017 года |
Март 2017 года | До 17 апреля 2017 года |
Апрель 2017 года | До 15 мая 2017 года |
Май 2017 года | До 15 июня 2017 года |
Июнь 2017 года | До 17 июля 2017 года |
Июль 2017 года | До 15 августа 2017 года |
Август 2017 года | До 15 сентября 2017 года |
Сентябрь 2017 года | До 16 октября 2017 года |
Октябрь 2017 года | До 15 ноября 2017 года |
Ноябрь 2017 года | До 15 декабря 2017 года |
Декабрь 2017 года | До 15 января 2018 года |
Итак, в 2017 году:
1. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») перечисляйте в ИФНС по месту регистрации по новым КБК:
. взносы за декабрь 2016 года со сроком платежа в январе 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России; цифры КБК с 4-й по 20-ю остаются без изменения (за исключением пенсионных взносов по доптарифам);
. взносы за периоды с 2017 года перечисляйте по КБК с новым кодом администратора «182» - ФНС России и новым кодом группы подвида доходов;
2. Взносы «на травматизм» перечисляйте в территориальные отделения ФСС по прежним КБК;
3. Взносы в ИФНС и ФСС перечисляйте не позднее 15-го числа каждого месяца.
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.
Сегодня вы узнаете:
- В каких документах можно встретить КБК;
- Как расшифровываются цифры в КБК;
- Какие нововведения коснулись КБК в 2019 году.
Изменения в 2019
В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.
С 2017 года произошли следующие основные нововведения:
- Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
- Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
- В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.
- Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
- Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
- Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.
2019 год ввел два новых значимых КБК. Они были утверждены приказом Минфина №245н от 30.11.2018 г. Это:
- Налог на профессиональный доход, предназначенный для самозанятых.
Единый налоговый платеж для физлиц – некая сумма, которую можно перечислить в счет уплаты по имущественным налогам: земельному, транспортному и других. По соответствующим КБК их разнесут инспектора.
Не изменились КБК, связанные с:
- Уплатой ;
- Переводом ;
- Налогом на транспортные средства;
- для организаций;
КБК для НДФЛ 2019
НДФЛ | Код для налога | Код для пени | Код для штрафа |
уплачивается налоговым агентом | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ) | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Таблица КБК для страховых взносов 2019
- Уплата взносов за работников и других физ.лиц
Наименование платежа |
Пенсионное страхование |
Медицинское страхование |
Социальное страхование |
Взносы |
182 1 02 02010 06 1010 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 1010 160 |
Пени |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
182 1 02 02101 08 1013 160 |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
Штрафы |
182 1 02 02010 06 3010 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
- Уплата страховых взносов по доп.тарифу
Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1 |
Наименование платежа |
Без учета специальной оценки |
С учетом специальной оценки |
|
Взносы |
182 1 02 02131 06 1010 160 |
182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
Пени |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
Штрафы |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|||
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1 |
Взносы |
182 1 02 02132 06 1010 160 |
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Пени |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|||
Штрафы |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
- Уплата фиксированных страховых взносов ИП
Наименование платежа |
Пенсионные взносы |
Медицинское страхование |
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1% |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пени |
182 1 02 02140 06 2110 160 |
182 1 02 02103 08 2013 160 |
Штрафы |
182 1 02 02140 06 3010 160 |
182 1 02 02103 08 3013 160 |
- Уплата взносов за работников от несчастных случаев
КБК по НДС в 2019 году
КБК по государственным пошлинам
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах |
182 1 08 01000 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром) |
182 1 08 07010 01 8000 110 |
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц |
182 1 08 07030 01 1000 110 |
КБК по УСН в 2019 году
КБК на 2019 год по Акцизам
Вид акциза | КБК | ||
Акциз | Пени | Штрафы | |
На электронные системы доставки никотина производства РФ |
182 1 03 02360 01 0000 110 |
1 03 02360 01 2100 110 |
1 03 02360 01 3000 110 |
На никотиносодержащие жидкости производства РФ |
182 1 03 02370 01 0000 110 |
1 03 02370 01 2100 110 |
1 03 02370 01 3000 110 |
На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ |
182 1 03 02380 01 0000 110 |
1 03 02380 01 2100 110 |
1 03 02380 01 3000 110 |
КБК 2019 для налога на имущество юридических лиц
КБК по земельному налогу в 2019 году
КБК по ЕНВД в 2019 году
КБК по налогу на прибыль в 2019
КБК по Патенту в 2019 году
КБК по (НДПИ) — налогу на добычу полезных ископаемых
КБК по ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
КБК 2019 по налогам и сборам в Крыму и г. Севастополе
Уплата курортного сбора
Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.
КБК по торговому сбору 2019
КБК для транспортного налога в 2019 году
Прочие платежи и сборы
Необходимость КБК
Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и . Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.
Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.
Чтобы все суммы, поступающие на государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.
КБК необходим для:
- Корректной отправки денежных сумм;
- Отслеживания истории переводов;
- Упрощения учёта в государственных ведомствах;
- Управления финансовыми потоками;
- Фиксации долга по счёту.
В каких документах проставляется КБК
Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:
- Штрафов;
- Пени;
- Налоговых сумм;
- Взносов во внебюджетные фонды.
Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:
- По транспортному налогу;
- По ;
- По .
Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.
В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.
Расшифровываем КБК
Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:
- Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
- Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
- Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различныештрафы);
- С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
- Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
- Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
- Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).
Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 182 101 02010 01 1000 110:
- 182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
- 1 – доход налогового органа;
- 01 – оплата налога на прибыль;
- 02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
- 01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
- 1000 – уплата самого налога;
- 110 – доход от поступления налога.
Рассмотренный КБК 182 101 02010 01 1000 110 означает перевод для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.
Изменения КБК по страховым и налоговым взносам
В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.
Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.
Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).
Заполняем квитанцию на оплату налога
Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.
Основные правила при заполнении платёжного документа:
- В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
- В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
- Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
- КБК указывается как «182»;
- указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
- Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
- В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
- В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
- 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
- Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
- Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
- 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).
Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.
Если в КБК допущена ошибка
Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.
Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.
Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:
- Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
- Написать заявление на поиск вашего платежа.
После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.
Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.
Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.
Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.
Новые КБК 2018: по налогу на прибыль с облигаций и акцизам. Все актуальные КБК (коды бюджетной классификации) 2018 в одной таблице
КБК 2018 — что новенького?
Приказ Минфина от 28.02.2018 № 35н , опубликованный 23 апреля 2018 года содержит следующие изменения относительно кодов бюджетной классификации:
- новые КБК для пеней и штрафов по страховым взносам по дополнительному тарифу. Отменено деление по расчетным периодам. Разные КБК установлены, если дополнительный тариф зависит (не зависит) от результатов спецоценки условий труда (СОУТ),
- новые КБК для платежей за пользование природными ресурсами.
НОВОСТЬ для ИП без работников! Ожидалось введение нового КБК для предпринимателей, которым нужно было использовать в 2018 году при оплате взносов по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 руб., однако в Приказе Минфина 35н об этом ничего не говорится. Следовательно, перечислять взносы за себя индивидуальные предприниматели, которые не осуществляют выплат физлицам, должны по прежнему коду — 182 1 02 02140 06 1110 160, его можно использовать при уплате взносов независимо от размера доходов (больше или меньше 300 000 руб.).
ВНИМАНИЕ! Пени и штрафы по страховым взносам и платежи за размещение отходов, перечисленные до 23 апреля 2018 по прежним КБК, уточнять не нужно.
Все изменение КБК, вступающие в силу с 23.04.2018, в сравнении с прежними данными приведены в таблице ниже.
Назначение платежа | КБК 2017 | КБК с 23.04.2018 |
---|---|---|
Взносы ИП на ОПС с доходов до 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Взносы ИП на ОПС с доходов свыше 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1210 160 | |
зависящему Списка 1 |
182 1 02 02131 06 2110 160. |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
ПЕНИ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 1 |
За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 2100 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 2110 160. |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 1 |
За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3010 160. |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
ШТРАФЫ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 1 |
За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3000 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02131 06 3010 160. |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
ПЕНИ по страховым взносам по доп. тарифу, зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2 |
182 1 02 02132 06 2110 160. |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
ПЕНИ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2 |
За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 2100 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 2110 160. |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
ШТРАФЫ по страховым взносам по доп. тарифу, зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2 |
182 1 02 02132 06 3010 160. |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
ШТРАФЫ по страховым взносам по доп. тарифу, НЕ зависящему от результатов СОУТ за работников из Списка 2 |
За расчетный период до 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 3000 160. За расчетный период с 01.01.2017 — 182 1 02 02132 06 3010 160. |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
С начала 2018 года в кодах бюджетной классификации есть ряд изменений:
- Согласно приказу Минфина от 09.06.2017 № 87н введены новые КБК для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 01.01.2017 года по 31.12.2021 года.
- Расширен перечень кодов бюджетной классификации для уплаты акцизов. Новые коды предназначены для электронных сигарет, никотинсодержащих жидкостей, нагревательного табака (приказ Минфина от 06.06.2017 № 84н ).
Новые КБК 2018 для акцизов | Налог | Пени | Штраф |
Электронные системы доставки никотина производства РФ | 182 1 03 02360 01 0000 110 | 1 03 02360 01 2100 110 | 1 03 02360 01 3000 110 |
Никотинсодержащие жидкости производства РФ | 182 1 03 02370 01 0000 110 | 1 03 02370 01 2100 110 | 1 03 02370 01 3000 110 |
Табачные изделия, предназначенный для потребления путем нагревания, произведенные в РФ | 182 1 03 02380 01 0000 110 | 1 03 02380 01 2100 110 | 1 03 02380 01 3000 110 |
Все КБК (коды бюджетной классификации) 2018
Скачать все КБК, актуальные в 2018 году, в формате PDF
Ниже представлены актуальные КБК по страховым взносам, которые будут действовать в 2018 году. Вы можете посмотреть их на сайте или скачать в формате PDF.
КБК 2018 по страховым взносам
Платеж | Взносы | Пени | Штраф |
Взносы на пенсионное страхование по основным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы на социальное страхование | 182 1 02 02090 07 1010 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Взносы на медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1013 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Взносы по дополнительным тарифам | |||
Тариф НЕ зависит от результатов СОУТ | |||
Работники из |