КБК на взносы ФСС на 2019 год можно найти в приказе Минфина России от № 65н. Стоит помнить, что по взносам КБК ФСС на случай временной нетрудоспособности 2019 года и КБК по травматизму отличается.

КБК в ФСС для юридических лиц для страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству в 2019 году

Взносы на обязательное социальное страхование по материнству и болезни оплачивают практически все работодатели-юрлица. Исключение составляют налогоплательщики, которые по тем или иным основаниям применяют пониженные тарифы страховых взносов. В этом случае тариф на соцвзносы может снижаться до нуля.

Следует отметить, что платят социальные страхвзносы не только юридические лица, но и предприниматели, которые используют наемный труд. А также те предприниматели, которые по собственному желанию перечисляют взносы на обязательное социальное страхование за себя. КБК в этом случае такой же как для юридических лиц.

КБК ФСС 2019 года для юридических лиц следующий:

В случае если страхователь оплачивает задолженность периодов до января 2017 года по взносам ФСС в 2019 году, КБК используется такой:

КБК в 2019 году для взносов по нетрудоспособности и материнству: штрафы и пени

КБК по взносам на обязательное социальное страхование 2019 года для оплаты пени по взносам по временной нетрудоспособности и материнству отличается несущественно от КБК для самих взносов.

Для оплаты пени ФСС КБК в 2019 году такой:

Для штрафов КБК по взносам ФСС в 2019 году выглядит следующим образом:

КБК на взносы от несчастных случаев (НС и ПЗ)

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний перечисляются в территориальное отделение ФСС, где зарегистрирован страхователь. КБК в 2019 году на взносы от несчастных случаев используется такой:

КБК ФСС от НС и ПЗ 2019 года

393 1 02 02050 07 1000 160

Напомним, сейчас в Соцстрах необходимо отчитываться только по взносам о несчастных случаях и профессиональных заболеваниях. Однако данные по страхвзносам по нетрудоспособности и материнству, также как и платежи по ним, необходимо направлять в свою налоговую инспекцию .

В отличие от страхвзносов, оплачиваемых в налоговую, по задолженности за периоды до 2017 года КБК для ФСС от НС и ПЗ в 2019 году для юридических лиц и предпринимателей применяется такой же, как и для текущих платежей.

КБК 2019 травматизм: пени и штрафы

В случае опоздания с оплатой взносов на травматизм, понадобится перечислить пени на отдельный КБК 2019 года для обязательного социального страхования от травматизма.

Чтобы избежать возможных недоразумений с внебюджетными фондами, необходимо разобраться, кто платит взносы, в том числе на инвалидов и какая величина взносов по травматизму и профессиональным заболеваниям.

Что нужно знать

Налогоплательщикам, использующим труд наемных рабочим необходимо помнить об уплате налогов, иных обязательных платежей. Обязанность по уплате страховых взносов возникает у страхователя на основании законодательства.

Величина взносов зависит от основного вида деятельности, который задекларировал налогоплательщик с учетом размера страхового тарифа, скидок и надбавок установленных ФСС.

Страховой тариф определяется исходя из категории профессионального риска. При этом законодатель предусмотрел возможность корректировки этого показателя за счет применения соответствующей скидки.

Однако ее предельная величина не может быть более 40% от суммы страхового тарифа. Основанием для применения скидки является заявление налогоплательщика. Также законом предусмотрен перечень выплат, что не облагаются взносами.

Основные понятия

Наименование	Описание
Несчастный случай на производстве	Событие, которое привело к повреждению здоровью работника во время исполнения им трудовых обязанностей на основании
Профзаболевание	Хроническое или острое заболевание сотрудника, которое было спровоцировано влиянием вредных производственных факторов и привело к временной или продолжительной утрате трудоспособности
Страховой взнос	Обязательный платеж, который должны вносить налогоплательщики по страхованию от несчастных случаев на производстве или профзаболеваниям
Страховой тариф	Размер взноса, начисленного в интересах застрахованного лица согласно с трудовым соглашением
Профессиональный риск	Вероятность потери здоровья или наступления смерти работника, которая связана с исполнением им трудовых обязанностей на основании трудового соглашения
Класс риска	Уровень производственного травматизма, профзаболеваемости и издержек на страхование согласно с видом экономической деятельности

Унификация

Основной целью внесенных изменений в закон об обязательном страховании является унификация объекта и базы по страховым взносам, уплачиваемым работодателями в ФСС.

Объекта

Под объектом, который облагается страховыми взносами необходимо понимать любые выплаты, начисленные работодателем застрахованному лицу на основании трудового договора.

Базы

База для исчисления суммы страховых взносов определяется исходя из суммы выплат, начисленных работодателем застрахованному лицу, кроме сумм, которые не облагаются взносами ().

Нормативная база

Обязанность по уплате взносов возникает у налогоплательщиков согласно ФЗ от 24.07.1998 №125-ФЗ.

Отнесение видов экономической деятельности к конкретной категории профессионального риска происходит на основании .

Основной вид деятельности налогоплательщика подтверждается в порядке установленном .

Порядок применения скидок и надбавок в отношении страховых тарифов установлен .

Методика расчета скидок закреплена положениями . Значение основных показателей в отношении видов деятельности утверждено .

Порядок проведения выездных проверок страхователей закреплен .

Страховые взносы на травматизм в 2015 году

Вопрос об уплате взносов можно разбить на отдельные блоки:

Размер ставки.
Порядок расчета.
Практический пример.

Какие тарифы (ставки)

Согласно с разъяснениями Министерства труда, величина взносов в текущем году остается без изменений.

Поэтому для налогоплательщиков сохраняются ранее действовавшие тарифы (от 02, до 8,5%), которые различаются по ОКВЭД и зависят от категории профессионального риска.

Размер среднего страхового тарифа будет составлять 0,52% по отношению к начисленной заработной плате. Более детальная информация о величине тарифа отображается в извещении, которое ФСС направляет всем организациям.

Но, для этого субъект хозяйственной деятельности должен предварительно предоставить в Фонд страхования информацию об основном виде деятельности.

Указанные данные подаются не позже 15 апреля текущего года. Особенно это касается тех организаций, которые изменили вид деятельности в предыдущем году. Потому как ФСС должен будет установить новый страховой тариф.

Однако возникает вопрос, нужно ли корректировать размер страхового взноса на случай травматизма, если организация в течение года изменила основной вид деятельности. Ответ, нет.

Изменение размера страхового тарифа может произойти только в будущем году (). Тогда как определение основного вида деятельности происходит 1 раз в год на основании совокупного дохода за предыдущий год ().

Если говорить о корректировке размера страхового тарифа, то такая возможность предусмотрена . Для этого налогоплательщики могут использовать соответствующие скидки или надбавки.

Их величина рассчитывается по результатам работы предприятия за последние три года. Окончательный размер скидки не может быть более 40% страхового тарифа, установленного страхователю.

Таблица: условия получения скидки

Однако этот вид льготы не распространяется на страховые случаи с летальным исходом. Исчисление размера скидки или надбавки на будущий финансовый год производится налогоплательщиком в текущем году.

Тогда как применение скидки начинается с 1 января (). Для получения скидки страховщик должен обратиться в ФСС по месту регистрации.

Фото: заявление на получение скидки по страховым тарифам

В заявлении нужно указать следующие данные:

наименование предприятия;
регистрационный номер;
дату госрегистрации;
код ОКВЭД.

Решение о применении скидки принимается до 1 декабря текущего года. После чего в 5-дневный срок Фонд страхования должен уведомить о нем налогоплательщика. Размер скидки устанавливается в процентном отношении к страховому тарифу ().

Основанием для применения скидки является:

Ведение хозяйственной деятельности не менее 3 лет со дня регистрации предприятия до года, в котором планируется применение льготы.
Своевременное перечисление текущих взносов.
Отсутствие задолженности по обязательным платежам на момент подачи заявления.

Если в предыдущем финансовом году на предприятии был страховой случай с летальным исходом, то в этом случае скидка страховщику на будущий год не полагается ().

В случае превышения любого из указанных показателей, скидка предприятию не полагается (). Чтобы прояснить ситуацию необходимо рассмотреть практический пример.

Допустим, ООО «Энпласт» занимается изготовлением пластмассы (ОКВЭД 24.16). По этому виду деятельности установлена VI категория профессионального риска. Величина страхового тарифа составляет – 0,7%.

Регистрация компании была произведена 15.09.2010 года. Уплата взносов производится исправно, а случаев с летальным исходом на предприятии не было. Размер начисленных взносов – 1,434 тыс. руб.

Документально подтвержденная численность сотрудников – 1380 чел. Из-за наступления 1 страхового случая на производстве работнику было выплачено пособие за 9 календарных дней.

Его размер составил 17320 руб. На 01.01.2014 года предприятие провело аттестацию 1108 из 1204 существующих рабочих мест. Медосмотр прошло 1150 из 1380 чел.

Расчеты показателей производятся с учетом вышеуказанных требований:

0,01<0,04;
0,72 < 1,08;
9 < 59,42.

Как видно все три показателя хозяйственной деятельности компании ниже средних. Поэтому исследуемое предприятие имеет право на применение скидки.

Для расчета величины скидки необходимо использовать следующую формулу:

В основу текущих расчетов можно положить результаты предыдущего примера. Однако вначале нужно установить величину двух коэффициентов:

q1	0,92 (1108/1204)
q2	0,83 (1150/1380)

Как следствие Фонд страхования должен предоставить налогоплательщику скидку в размере:

48,87% (1-(0,01/0,04+0,72/1,08+9/59,42)/3)×0,92×0,83×100.

Но, так как максимальная величина скидки ограничена 40%, то именно этот показатель будет установлен предприятию.

Алгоритм расчета по видам

Для расчета суммы взноса работодателю необходимо базу умножить на страховой тариф. Размер тарифа закреплен положениями .

Что касается исчисления суммы взноса с инвалидов в 2015 году, то здесь наниматель может использовать пониженные тарифы (ст.57 Закона). Аналогичная правовая позиция изложена в .

Пример

За январь месяц текущего года ему были начислены:

Размер облагаемой взносами базы составляет 21 тыс. (15000+5000+1000) руб. Как видно здесь не учитываются командировочные и часть суммы материальной помощи (см. подзаголовок «Выплаты не облагаемые…»).

Расчет суммы взноса за январь месяц производится следующим образом:

Таким образом, предприятие перечислило за Иванова И. В. в ФСС 609 руб.

Порядок оплаты

Порядок уплаты взносов на страхование устанавливается законом. Расчетным периодом считается календарный год (). Тогда как отчетным периодом является 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Однако страховые взносы в ФСС на травматизм уплачиваются работодателем ежемесячно на протяжении всего расчетного периода (ст.15 Закона).

Уплата должна происходить не позже 15 числа месяца, что идет за месяцем, за который было произведено начисление обязательного платежа.

Осуществление проверок работодателей

ФСС может провести проверку правильности начисления взносов, а также своевременность их уплаты работодателем. Также ревизии может подвергнуться вопрос обоснованности расходования денег ФСС при наступлении страховых случаев.

В поле зрения Фонда обычно попадают организации, которые:

Имеют задолженность по уплате взносов.
Показали существенные расходы по обязательному страхованию.
При стабильной численности работников резко изменили сумму страховых выплат.
Предоставляют расчетные ведомости с нарушением установленных сроков.

Порядок проведения проверок регулируется соответствующими нормативными актами. Продолжительность выездной проверки работодателя не может быть более 1 мес.

Таблица: особенности начисления взносов на выплаты в пользу иностранцев и лиц без гражданства

Увеличение сроков происходит в исключительных случаях. При этом ФСС должен уведомить работодателя о предстоящей проверке. Ревизии подлежат документы за последние три календарных года.

Процесс проведения

ФСС может совместить проверки по обязательному страхованию:

в связи с временной утратой трудоспособности;
от несчастных случаев на производстве и профессиональным заболеваниям.

Перед началом проверки ФСС должен собрать о страхователе следующую информацию:

основной вид деятельности;
категория профессионального риска;
величина страхового тарифа;
наличие скидок (надбавок);
отчетные данные по деньгам Фонда;
проведенные выплаты в интересах работников;
данные о расчетах с работодателем;
номера решений ФСС.

Проверка работодателя обычно начинается с документов, на основании которых проводились выплаты в интересах работника. После этого контроллеры начнут изучать первичную бухгалтерскую документацию и записи регистров бухгалтерского учета.

Без внимания сотрудников ФСС также не останутся расчетные ведомости по деньгам Фонда и начислению зарплаты персоналу.

При выявлении расхождений в документах, станет вопрос о проверке правильности начислений страховых взносов на совершенные выплаты.

Как следствие ревизии подвергнутся следующие документы:

и начисления зарплаты;

Ревизоры также проверят правильность применения страхового тарифа и обоснованность использования существующих льгот. Затем будут изучены проведенные выплаты работникам, пострадавшим на производстве.

Сюда же относится проверка правильности отчислений, связанных с мерами по предупреждению несчастных случаев на производстве.

Установленные меры ответственности

Если результаты проверки покажут, что работодатель уплачивал страховые взносы не в полном объеме, то в отношении него будет принято решение о начислении недоимки, пени. Еще одним видом штрафной санкции может быть отказ страхователю в применении вычета по начисленным взносам.

Если говорить о неуплате взносов на травматизм, то орган ФСС может выписать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы ().

Часто задаваемые вопросы

Вопросы, возникающие при уплате взносов:

Почему нужно подтверждать вид хозяйственной деятельности.
Какие выплаты не облагаются взносами.
Как правильно подтвердить класс риска.

Зачем подтверждать вид деятельности

Подтверждение основного вида деятельности влияет на величину тарифа, согласно с которым налогоплательщик рассчитывает величину обязательного страхового взноса на каждого застрахованного сотрудника (см. подзаголовок «Какие тарифы…»).

Если организация не подаст необходимые сведения, то Фонд страхования будет производить начисление на основании данных за предыдущий финансовый год ().

Чтобы подтвердить вид деятельности предприятию необходимо подать следующие документы:

заявление установленной формы;
справку-подтверждение.

Фото: заявление о подтверждении основного вида деятельности

Фото: справка о подтверждении основного вида деятельности

Крупным налогоплательщикам дополнительно нужно подготовить копию , которая прилагается к за прошлый год.

В заявлении должны быть указаны следующие данные:

наименование предприятия;
ОГРН;
код подчиненности;
вид деятельности по ОКВЭД;
перечень прилагаемых документов;
дату подачи заявления;
подпись руководителя организации.

В справке-подтверждении указываются следующие данные:

наименование предприятия;
ИНН, ОГРН;
юридический адрес предприятия;
ФИО директора и главбуха;
за предыдущий год;
показатели бухучета по видам деятельности;
основной вид деятельности (код ОКВЭД);
подпись директора и главного бухгалтера.

Что касается индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных рабочих, то они не должны ежегодно подтверждать основной вид деятельности ().

Им устанавливается тариф согласно с тем видом деятельности, что указан в ЕГРИП.

Выплаты, не облагаемые взносами

Не облагаются взносами следующие виды выплат:

государственные пособия;
все виды компенсационных выплат, включая:

Возмещение ущерба, причиненного повреждением здоровья.
Оплату проживания, коммунальных услуг, питания или иного денежного возмещения.
Оплату стоимости полагающегося натурального довольствия.
Увольнение персонала, кроме возмещения на неотгуленный отпуск.
Выплаты выходного пособия.
Возмещение расходов на профподготовку.
Трудоустройство работников уволенных по причине ликвидации предприятия.

суммы единовременной материальной помощи, которую оказывают страхователи.
страховые взносы по обязательному страхованию персонала.
стоимость проезда работников до места проведения отпуска.
стоимость льготного проезда, предоставляемого отдельным категориям граждан.
материальную помощь, выданную работодателем своим сотрудникам, если она не превышает 4 тыс. руб. на 1 человека.
суммы, выплачиваемые нанимателем своим работникам на компенсацию расходов по уплате процентов по кредитам на покупку жилья.

Более детальный список выплат, что не облагаются взносами, утвержден .

Подтверждение класса риска

Первичное определение категории риска происходит во время регистрации страхователя. Затем работодатель должен ежегодно подтверждать класс риска (см. подзаголовок «Какие тарифы…»).

Видео: страховые взносы во внебюджетные фонды

Подбивая итоги статьи, следует отметить основные моменты, связанные с уплатой страховых взносов. Этот вид платежей является обязательных для всех налогоплательщиков, использующих труд наемных работников.

Размер взносов зависит от основного вида деятельности налогоплательщика. Что касается сроков уплаты, то платежи должны осуществляться работодателем ежемесячно на протяжении всего расчетного периода.

Расчеты с ФСС - порядок исчисления и уплаты взносов в этот фонд является актуальной темой не только для работодателей, наемных работников, но и для физических лиц, пользующихся трудом других физиков за плату. О том, как правильно посчитать и заплатить страховые взносы в соцстрах, расскажем в этой статье.

Кто должен платить страховые взносы в ФСС с зарплаты и других выплат

Есть два вида платежей в ФСС, регулируемые разными законами:

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Кроме того, страхование во внебюджетных фондах регулируется общим законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

О том, кто является страхователем и плательщиком страховых взносов в ФСС, говорится в ст. 2.1 закона № 255-ФЗ и ст. 3 закона № 125-ФЗ. Главным посылом этих статей является то, что если кто-либо нанимает лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию, то он автоматически становится страхователем, обязанным начислять и уплачивать взносы в ФСС. Страхователями могут быть:

любые юридические лица, включая иностранные организации, работающие на территории РФ;
физики, не являющиеся ИП.

Теперь разберемся, кто в обязательном порядке должен быть застрахован в ФСС. Это изложено в ст. 2 закона № 255-ФЗ и ст. 5 закона № 125-ФЗ. В таблице ниже указано, кто конкретно подлежит страхованию:

из граждан РФ;
иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ все время или не всегда;
иностранцев и лиц без гражданства, находящихся в РФ временно.

Работающие лица	Страхование ВНиМ (ст. 2 закона № 255-ФЗ)	Страхование НС и ПЗ (ст. 5 закона № 125-ФЗ)
Лица, трудящиеся в соответствии с трудовым договором
Лица, лишенные свободы по суду и занятые в труде за плату
		Да, если прописано в договоре
Адвокаты, ИП, члены крестьянских хозяйств, физлица, не являющиеся ИП	Нет, но могут застраховаться добровольно

государственные гражданские и муниципальные служащие;
лица, которые замещают госдолжности РФ, госдолжности субъекта РФ, а также муниципальные госдолжности, замещаемые на постоянной основе;
члены производственного кооператива, которые лично участвуют в его деятельности;
священнослужители.

Как рассчитать взносы в ФСС по ВНиМ и страхованию от несчастных случаев (пример)

Базой для начисления взносов являются выплаты работодателем-страхователем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в отдельных случаях, договором ГПХ (ст. 8 закона № 212-ФЗ и ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). При этом ст. 9 закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 закона № 125-ФЗ предусматривают список выплат, которые не должны учитываться при расчете базы для соцвзносов.

Пределом для начисления платежей в ФСС по ВНиМ в 2016 году установлена сумма 718 000 руб. в силу пп. 4-5 закона № 212-ФЗ и постановления Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265. Сверх этой суммы взносы на ВНиМ не начисляются, для взносов на травматизм ограничений нет.

Ставка взносов на ВНиМ в 2016 году равна 2,9% (ст. 58.2 закона № 212-ФЗ). Но также существуют пониженные тарифы для некоторых страхователей, найти их можно в ст. 58 закона № 212-ФЗ. Ставки взносов «на травматизм» расписаны в законе о тарифах на страхование от НСиПЗ от 22.12.2005 № 179-ФЗ и варьируются в пределах 0,2-8,5%, некоторым организациям, указанным в ст. 2 закона № 179-ФЗ дается скидка в 40%. А также страхователь может заслужить некоторые скидки или, наоборот, надбавки по результатам его работы, учитывая оценку охраны труда (ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Ежемесячный платеж рассчитывается следующим образом:

П(n) = (Б × Т) - ∑П(1, 2... n - 1),

П(n) — ежемесячный обязательный платеж за месяц n;

Б — база с начала года нарастающим итогом до конца месяца, за который ведется расчет;

Т — процент страховых взносов;

∑П(1, 2... n - 1) — сумма ежемесячных платежей за предыдущие месяцы.

Пример

Месячная зарплата инженера Корабельникова П. Ю. равна 123 700 руб. С января по июнь он работал без больничных, отпусков и командировок, получая по 123 700 руб. ежемесячно. Рассчитаем взносы в ФСС, которые должен уплатить работодатель на выплаты Корабельникову в мае и июне. Организация относится к 1-му классу профриска.

Проверим, не превышена ли предельная база в мае:

123 700 × 5 = 618 500 руб.

Нет, не превышена, поэтому начисляем взнос на случай ВНиМ:

618 500 × 2,9% - 123 700 × 4 × 12,9% = 3 587,3 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

618 500 × 0,2% - 123 700 × 4 × 0,2% = 247,4 руб.

В июне база 123 700 × 6 = 742 200 руб., что больше предельной базы 718 000 руб. Поэтому за полугодие взнос на ВНиМ рассчитываем с 718 000 руб. Начислено к уплате в июне:

718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% = 2885,5 руб.

Взнос на случай НСиПЗ:

742 200 × 0,2% - 618 500 × 0,2% = 247,4 руб.

Когда делать платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Заплатить рассчитанный платеж нужно не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 закона № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

О том, что готовит нам грядущий год касательно расчетов по страховым взносам, — в статье .

Расчет взносов и отчетность для добровольно застрахованных по ВНиМ

Правила добровольного страхования в ФСС на случай ВНиМ рассматриваются в ст. 4.5 закона № 255-ФЗ. Годовая сумма взносов рассчитывается на основе МРОТ, действовавшего на начало года, и ставки 2,9%. Таким образом, формула для расчета:

П = МРОТ × Т × 12,

П — сумма взносов за текущий год;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, определенный на начало года, за который считаем взносы;

Т — процент соцвзносов.

Перечислена эта сумма в фонд добровольцами должна быть до конца настоящего года — до 31 декабря.

Итоги

Соцвзносы в ФСС начисляются на выплаты работникам, имеющим трудовые отношения со страхователем. Платят взносы не только организации, но и физлица, нанимающие работников. Необходимо также помнить о предельных величинах базы, при достижении которых взносы в ФСС платить не нужно.

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний зависит от основного вида деятельности организаций и предпринимателей. Разобраться с тем, какое направление бизнеса считать основным и как повлиять на размер тарифа, поможет эта рекомендация.

Отличия будут для тех, кто , и тех, кто ведет деятельность уже .

Тариф для тех, кто только зарегистрировался

Вновь созданной организации (предпринимателю) тариф устанавливает территориальное отделение ФСС России, в котором она зарегистрирована. При этом никакие дополнительные сведения в фонд подавать не нужно.

Основной вид деятельности организации (предпринимателя) сотрудники фонда определят по тем сведениям, которые есть в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). А точнее им будет считаться тот вид, который стоит первым в списке всех заявленных.

Организации называют планируемые виды деятельности в листе «И» заявления по форме № Р11001, которое подают для регистрации. А предприниматели - в листе «А» заявления по форме № Р21001. И та и другая форма утверждены приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25.

Это следует из пункта 10 Порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27, абзаца 2 статьи 6 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Присвоенный тариф ФСС России сообщит организации в уведомлении. Форма этого документа приведена в приложении 3 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

Тариф для тех, кто работает больше года

Организации и предприниматели, которые работают больше года, должны ежегодно подтверждать право на установленный им изначально тариф взносов «на травматизм». Вот какие этапы придется для этого пройти:

Предприниматели, работающие больше года, не обязаны ежегодно подтверждать установленный им тариф взносов «на травматизм» (п. 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713). Но если предприниматель изменил основной вид деятельности в ЕГРИП, то ему должен быть установлен новый страховой тариф, соответствующий новому классу профессионального риска.

Новый тариф может быть меньше прежнего. Однако самостоятельно ФСС России не учтет изменения и сохранит максимальный тариф, установленный раньше. Поэтому в таких ситуациях предпринимателю лучше самому подтвердить свой основной вид деятельности на текущий год

Как определить основной вид деятельности

Организации и предприниматели самостоятельно определяют свой основной вид деятельности (п. 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713).

Для этого посчитайте, сколько доходов от реализации продукции (работ, услуг) по каждому виду деятельности получили в прошлом году. Затем рассчитайте удельный вес каждого вида деятельности в общем объеме доходов от реализованной продукции (работ, услуг):

Деятельность, которой соответствует наибольший удельный вес, на текущий год и будет основной.

Если наибольший удельный вес имеют несколько видов деятельности, то основной деятельностью будет та, которой соответствует более высокий класс профессионального риска. Классы профессионального риска приведены в Классификации, утвержденной приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н.

Такой порядок определения основного вида экономической деятельности следует из пунктов 9 и 14 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

Расчет удельного веса видов деятельности сдавайте в территориальное отделение ФСС России в пояснительной записке. Если расчет не сдать, то фонд может установить тариф, который предусмотрен для деятельности с максимально высоким классом профессионального риска. Причем выбрать могут любой ваш вид деятельности.

Пример, как определить основной вид деятельности для установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Общая выручка без НДС от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

от реализации бытовой мебели по агентским договорам (код ОКВЭД - 51.15.1) - 1 000 000 руб.

Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели.

;
.

Эти документы бухгалтер представил в отделение ФСС России, в котором зарегистрирована организация. Фонд присвоил «Альфе» тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2016 год, соответствующий 8-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,9 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ).

Совет: в течение года основной вид деятельности организации может измениться по сравнению с первоначально заявленным. Если новому виду деятельности соответствует пониженный тариф страховых взносов, фонд должен вернуть (или зачесть) страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу.

Применение тарифов, которые не соответствуют фактическому виду деятельности, противоречит сущности обязательного страхования. Поэтому, если тарифы, установленные для деятельности, которая в прошлом году была основной, не соответствуют деятельности, которой организация занимается в текущем году, она имеет право на их пересмотр. Для этого в территориальное отделение фонда нужно представить документы и расчеты, подтверждающие фактический вид деятельности. Представители фонда должны рассмотреть эти документы и принять решение независимо от ранее установленного класса профессионального риска и размера тарифа. Причем если в результате пересмотра тарифов возникнет переплата по страховым взносам, то она должна быть возвращена организации.

Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, определение Верховного суда РФ от 2 сентября 2015 г. № 303-КГ15-10066, постановления Арбитражного суда Дальневосточного округа от 14 мая 2015 г. № Ф03-1493/2015, Пятого арбитражного апелляционного суда от 3 февраля 2015 г. № 05АП-15626/2014).

Какие документы представить в ФСС России

На основании заполните документы, которые нужно представить в территориальное отделение ФСС России:

справку-подтверждение основного вида экономической деятельности ;

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности .

К ним приложите копию пояснительной записки к балансу за предыдущий год. Сдавать ее не нужно только малым предприятиям и предпринимателям .

Документы представьте в территориальное отделение ФСС России не позднее 15 апреля года, на который устанавливается тариф. Указанные документы можно подать на бумаге (лично или по почте). Но ФСС России рекомендует направлять документы через единый портал госуслуг . Пошаговая инструкция, как это сделать, размещена на сайте ФСС России .

Это предусмотрено пунктом 3 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55, пунктом 47 Административного регламента, утвержденного приказом Минтруда России от 6 сентября 2012 г. № 178н и подтверждено на официальном сайте ФСС России.

Чтобы сдать документы через портал госуслуг, у организации должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись на физическом носителе. Получить ее можно в одном из удостоверяющих центров, аккредитованных Минкомсвязи России . Кроме того, на компьютере, с которого будут направлять документы, должна быть установлена программа-криптопровайдер .

Когда ждать решения о новом тарифе

На основании полученных документов ФСС России присваивает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на текущий год. Об этом заявителя известят в двухнедельный срок с даты, когда документы представили (п. 4 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). Форма уведомления приведена в приложении 3 к постановлению ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27. Если вы отправляли документы через единый портал госуслуг, статус своей заявки вы можете отслеживать в личном кабинете. Пошаговая инструкция, как это сделать, размещена на сайте ФСС России .

Ситуация: как платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в начале года до получения из ФСС России уведомления о тарифе на текущий год?

Пока новый тариф не присвоили, страховые взносы платите с учетом основного вида деятельности, который подтверждали в прошедшем году. Это прямо прописано в пункте 11 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Но в любом случае тариф берите тот, который утвержден для соответствующего класса профессионального риска на текущий год. Сейчас для этого применяют Классификацию видов экономической деятельности по классам профессионального риска, утвержденную приказом Минтруда России от 25 декабря 2012 г. № 625н.

Когда же ФСС России установит другой класс профессионального риска, взносы «на травматизм» пересчитайте по новой ставке. И даже если в результате возникнет недоплата в бюджет, пени и штрафы платить не придется. Ведь вы ничего не нарушили, а действовали согласно установленному порядку.

Что будет, если сведения в ФСС России не представлять

Бывает, что в установленный срок до 15 апреля необходимые сведения так и не представляют. В этом случае фонд самостоятельно определяет основной вид деятельности работодателя на текущий год.

Основной признают ту деятельность работодателя, которой соответствует самый высокий класс профессионального риска. При этом фонд не вправе выбирать самый «рискованный» вид бизнеса произвольно из всех видов деятельности, заявленных организацией при регистрации. При определении фонд должен учитывать только те виды деятельности, которыми организация фактически занималась в предыдущем году. Это следует из пункта 13 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713, и подтверждается постановлением Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10 и определением Верховного суда РФ от 30 июня 2015 г. № 301-КГ15-6612.

Более того, если фактический вид деятельности отличается от заявленного, фонд должен вернуть организации страховые взносы, уплаченные по более высокому тарифу. На это указывают судьи в определении Верховного суда РФ от 2 сентября 2015 г. № 303-КГ15-10066.

Тариф для обособленных подразделений

Если обособленное подразделение организации самостоятельно платит взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, ему присваивают отдельный тариф. Это следует из пунктов 7 и 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713.

Если организация имеет такие обособленные подразделения, то основной вид деятельности определяйте отдельно:

по каждому обособленному подразделению;

по головному отделению организации без учета обособленных подразделений.

Порядок, согласно которому тариф устанавливают обособленным подразделениям такой же, как и для организаций (абз. 2 п. 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). Форма уведомления для обособленных подразделений приведена в приложении 7 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

Обособленному подразделению, которое не платит взносы самостоятельно, а также структурному подразделению организации (например, цеху) можно установить отдельный тариф взносов. Это возможно в следующих случаях:

подразделение занято деятельностью, которая для организации не является основной;

по данному подразделению организация отдельно отчитывается в ФСС России;

у организации нет недоимок по страховым взносам, а также пеней и штрафов по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, не погашенных на день подачи заявления (приложение 3 к Порядку, утвержденному приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55).

Это следует из пункта 7 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Если организация решила установить отдельный тариф по такому подразделению, одновременно с подтверждением основного вида деятельности организации представьте:

заявление. При этом виды деятельности, которые организация указала в справке-подтверждении, должны соответствовать видам деятельности, перечисленным в заявлении;

копии документов, подтверждающих ведение подразделением не основных для организации видов деятельности (Положение о подразделении, приказ (выписка из приказа) об учетной политике).

Такое правило установления отдельного тарифа взносов определено в пункте 8 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Решение об установлении отдельного тарифа принимает территориальное отделение ФСС России. Делают это после согласования с фондом, куда в течение семи рабочих дней направляют представленный комплект документов. Фонд рассматривает их в течение двадцати рабочих дней и сообщает о результатах территориальному отделению ФСС России. После этого в течение двух недель отделение ФСС России по месту регистрации организации должно сообщить ей о тарифе, присвоенном обособленному подразделению. Об этом сказано в пункте 9 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Пример установления тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по организации, имеющей структурное подразделение

Общая выручка от реализации продукции (работ, услуг) ООО «Альфа» за 2015 год составила 8 000 000 руб., в том числе:

от издательской деятельности (код ОКВЭД - 22.1) - 3 500 000 руб.;
от производства мебели (код ОКВЭД - 36.1) - 3 500 000 руб.;
от реализации мебели по агентским договорам (код ОКВЭД - 51.15) - 1 000 000 руб.

Удельный вес издательской деятельности составляет 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности по производству мебели - 43,75 процента (3 500 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%), деятельности агентов по оптовой торговле мебелью - 12,5 процента (1 000 000 руб. : 8 000 000 руб. × 100%).

Наибольший удельный вес имеют два вида деятельности организации. Поэтому бухгалтер определил, какому виду деятельности соответствует наиболее высокий класс профессионального риска.

В 2016 году издательской деятельности соответствует 1-й класс профессионального риска, а деятельности по производству мебели - 8-й класс.

Основным видом деятельности «Альфы» на 2016 год признается деятельность по производству мебели. Ей соответствует тариф в размере 0,9 процента.

Издательской деятельностью занимается структурное подразделение «Альфы». Данное подразделение в процесс производства мебели не вовлечено.

Издательская деятельность (код ОКВЭД - 22.1) относится к 1-му классу профессионального риска, которому соответствует тариф взносов в размере 0,2 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ). Поэтому организации выгодно установить отдельный тариф для структурного подразделения, занимающегося только издательской деятельностью.

На основании проведенных расчетов бухгалтер заполнил:

справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
заявление об установлении отдельного тарифа для структурного подразделения.

Эти документы организация представила в отделение ФСС России по месту учета «Альфы».

К ним бухгалтер приложил копии:

пояснительной записки к балансу за предыдущий год;
Положения о подразделении;
приказа об учетной политике.

Отделение ФСС России присвоило «Альфе» тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на 2016 год, соответствующий 8-му классу профессионального риска. Его размер составил 0,9 процента (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ). Подразделению, занимающемуся издательской деятельностью, присвоили тариф в размере 0,2 процента.

Скидки или надбавки к тарифам

ФСС России может установить организации тариф с учетом скидки или надбавки. Для этого показатели безопасности труда в организации сравнивают со среднеотраслевыми значениями.

Среднеотраслевые показатели утверждены:

на 2016 год - постановлением ФСС России от 26 мая 2015 г. № 72.

Сравнивают следующие критерии:

соотношение расходов ФСС России на выплату всех видов обеспечений по всем страховым случаям у работодателя и общей суммы начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

количество страховых случаев на 1000 работающих;

количество дней временной нетрудоспособности на один страховой случай.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Скидки и надбавки к тарифам территориальные отделения фонда определяют по Методике, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Помимо основных показателей, указанных в пункте 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524, определяя размер скидки или надбавки, учитывают и результаты специальной оценки условий труда. Во внимание берут и сведения о проведении обязательных предварительных и периодических медосмотров сотрудников. Это предусмотрено пунктами 2.4 и 2.5 Методики, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н.

Как получить скидку

Скидку к тарифу можно получить, если организация:

зарегистрирована и фактически действует три года или более;

своевременно платит текущие взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

на дату подачи заявления не имеет задолженности по страховым взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

не имеет страховых случаев со смертельным исходом.

Размер скидки рассчитывают по итогам работы организации за три года.

Это следует из положений пункта 1 статьи 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и пунктов 3, 4 и 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Чтобы получить скидку на следующий год, не позднее 1 ноября текущего года в территориальное отделение ФСС России представьте заявление .

Скидки устанавливают с учетом сведений о специальной оценке условий труда, по результатам аттестации рабочих мест. Также учитывают итоги обязательных медицинских осмотров сотрудников по состоянию на 1 января текущего года. Раньше эти сведения нужно было подавать вместе с заявлением. Теперь же их отражают в таблице 10 раздела II

Об этом сказано в пунктах 7 и 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

В каких случаях ФСС России может установить надбавку к тарифу

ФСС России может самостоятельно установить надбавку к тарифу, если уровень травматизма у работодателя за предшествующие три года был выше среднего уровня по отрасли (п. 1 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Размер надбавки не может превышать 40 процентов тарифа, установленного работодателю (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Присвоенный организации тариф с учетом надбавки рассчитывают так:

Установить надбавку к тарифу на следующий год ФСС России должен, приняв решение не позднее 1 сентября текущего года. Уведомить об этом работодателя ФСС России обязан в течение следующих после принятия решения пяти дней.

Об этом сказано в пункте 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Тариф для предпринимателей, у которых работают инвалиды

Независимо от основного вида деятельности право на льготы имеют предприниматели, которые принимают на работу инвалидов. С выплат в пользу таких сотрудников предприниматели начисляют страховые взносы исходя из 60 процентов страхового тарифа, установленного по основному виду деятельности. Об этом сказано в статье 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ.

Каждое предприятие обязано платить взносы по НС и ПЗ (несчастные случаи и профзаболевания). Размер тарифа устанавливается ежегодно и зависит от уровня рисков бизнеса. Чем выше риски, тем больше взносов по травматизму придется заплатить.

В соответствии с нормами стат. 21 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. дифференцированные тарифы по травматизму устанавливаются федеральным законодательством. Правительство РФ ежегодно вносит такой проект в Госдуму. Исходя из присвоенного страхователю тарифа по НС и ПЗ, уплачиваются суммы взносов. Дополнительно могут учитываться положенные скидки или надбавки.

На практике, величина тарифов не менялась с 2006 г. Всего установлено 32 класса профриска. Каждому соответствует свой тариф. Чем выше вероятность получения персоналом травмы или профзаболевания, тем «дороже» обойдется уплата взносов для работодателя. Где страхователь может узнать свой тариф? Об этом – далее.

ФСС – ставки по несчастным случаям в 2018 году

В 2018 г. сохраняет актуальность Закон № 179-ФЗ от 22.12.05 г. Здесь приведены действующие тарифы в процентных ставках. Начисление травматизма выполняется по отношению ко всем доходам физлица в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых. Класс профриска определяется по виду ОКВЭД. Минимальный размер тарифа составляет 0,2 %, а максимальный – 8,5 %.

Актуальные величины ставок по НС и ПЗ на 2018 г. по классам риска начинаются со значения 0,2 % для 1 класса. Увеличение по каждому классу выполняется на 0,1-0,4 %. К примеру, для 10 класса будет уже тариф в 1,1 %, для 15-го – в 1,7 %, а для 32-го – в 8,5 %.

Чтобы получить свой тариф на год, работодатель обязан подтвердить основной вид экономической деятельности. Для этого в Соцстрах подаются – справка, заявление и пояснительная записка. Последняя не обязательна для СМП. Срок представления сведений – 15-ое апреля. После рассмотрения документов ФСС присваивает по классу риска тариф. При этом не важно, какой основной ОКВЭД «на бумаге». Первостепенным значением обладает фактическое ведение деятельности.

Обратите внимание! Для подтверждения тарифа страхователь приводит сведения учета о полученных по видам ОКВЭД доходах. Эти данные берутся из баланса предприятия. Если требования законодательства проигнорировать и не подтвердить основной вид бизнеса, ставка травматизма будет присвоена фондом по наиболее высокому классу риска, то есть на уровне 8,5 %.

Как уплачиваются взносы по НС и ПЗ

Перечислить суммы необходимо до 15-го числа каждого месяца. При совпадении срока с выходными или праздниками крайняя дата уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 4 стат. 22 Закона № 125-ФЗ). В 2018 году выпадает 4 переноса:

С 15-го апреля на 16-ое.
С 15-го июня на 16-ое.
С 15-го сентября на 17-ое.
С 15-го декабря на 17-ое.

В связи с тем, что такие взносы остались под контролем Соцстраха, уплачивать суммы также необходимо в ФСС по месту учета страхователя. Реквизиты для перечисления можно уточнить у инспектора своего подразделения Фонда. Отчетность по травматизму подается тоже в Соцстрах. Периодичность сдачи – ежеквартальная. Срок подачи утвержден как:

20-ое число – для представления бумажных расчетов.
25-ое число – для подачи отчета в электронном формате.

Обратите внимание! Предоставлять расчет 4-ФСС только электронным способом обязаны работодатели с численностью (среднесписочной) от 25 чел. (по нормам стат. 24 Закона № 125-ФЗ). Работодатели с меньшим количеством персонала вправе отчитываться любым способом – «на бумаге» или же электронно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Курсы валют