В прошлом году законодатели ввели новую форму налоговой отчетности, которая должна представляться всеми работодателями с существующими трудовыми контрактами с физлицами. Этот отчет является дополняющей формой, которую нужно заполнить дополнительно к существующему отчету 2-НДФЛ. Законом регулируется порядок составления 6-НДФЛ инструкция по заполнению.

Налоговое законодательство в части 6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что его необходимо формировать налоговым агентам в отношении сумм начисленных доходов физлицам.

К данной категории относятся компании, предприниматели, которые привлекают наемный труд по трудовым и гражданским контрактам. Также должны передавать 6-НДФЛ лица, которые выступают источником дохода в отношении операций с ценными бумагами, другими инструментами финрынка и т. д.

Обязанность по сдаче 6-НДФЛ инструкция по заполнению распространяется как на хозяйствующих субъектов внутри страны, так и на иностранные компании, представительства, обособленные подразделения, у которых деятельность ведется на территории нашего государства.

Сдавать отчет также надо нотариусам, юристам, врачам, ведущих частную практику с привлечением физлиц, для которых они выступают источником дохода.

Внимание! Обязанность по сдаче 6 НДФЛ распространяется также на физлиц, имеющих договоры с другими физлицами, в результате которых у последних появляется доход.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ

Передавать в ИФНС пустой отчет согласно 6-НДФЛ инструкция по заполнению нет необходимости:

• Когда в рассматриваемом отчетном периоде, даже при наличии работников, им не осуществлялось начисление и выплата дохода.
• В случае если у ИП или организации нет наемных сотрудников.
• За отчетный период хозяйствующий субъект не осуществлял деятельность.

Этот момент упоминается в нескольких поясняющихся письмах, подготовленных налоговыми органами. Однако, в подобных ситуациях желательно в ИФНС все же направлять пояснительные письма, в которых обосновывается причина несдачи отчета.

Для компаний, у которых руководитель является единственным работником, необходимо подавать отчетность по установленной форме. Если проигнорировать данный момент, то к организации могут быть применены меры административной ответственности.

Освобождается фирма от представления 6НДФЛ только если директору никакие выплаты не начислялись и не производились.

6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что нулевая отчетность по данной форме существует. В нее нужно включить:

• Титульный лист.
• Раздел 1, где все показатели равняются 0.
• Раздел 2 - его можно вообще не оформлять, либо прочеркивать все предусмотренные графы.

6-НДФЛ сроки сдачи в 2017- 2018 году

Нормы налогового права определяют, что данный отчет оформляется поквартально, поэтому его отчетными периодами являются: первый квартал, первое полугодие, за девять месяцев, год.

По отчету 6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году остались такими же, как и были в предшествующем периоде. Эту форму надо направить в налоговую не позже окончательного дня месяца, идущего за отчетным, а по итогу за год - до первого апреля года, идущего за отчетным. Если сроки сдачи попадают на выходной или праздничные дни, то окончательной датой является дата следующего за ним рабочего дня.

6-НДФЛ в 2017 году сроки сдачи, таблица:

Даты подачи 6 НДФЛ в 2018 году будут следующими, таблица:

Куда предоставляется отчетность

6-НДФЛ инструкция по заполнению следует субъектам представлять:

• Юрлица - направляют отчеты по формату 6 НДФЛ по месту своего нахождения.
• Филиалы и представительства по месту своего нахождения. Исключение составляют крупные налогоплательщики, которые имеют право выбирать отправлять отчет по месту расположения головного предприятия, или же отдельного подразделения.
• Предприниматели - сдают отчеты по месту постановки на учет, то есть по своей прописке.
• Нотариусы, юристы, граждане - по месту своего жительства.

Способы сдачи отчетности

Нормы закона устанавливают следующие способы сдачи отчетности:

• Представление отчета 6-НДФЛ на бумаге - инспектору в руки передается две копии отчета, после чего он его проверяет и на одном из них ставит отметку о приеме и передает его представителю налогового агента. Этот способ доступен только в том случае для субъекта бизнеса, если численность работников у него не больше 25 человек.
• Сдача бланка 6-НДФЛ осуществляется через электронный канал связи. Для этого необходимо наличие , договора со спецоператором связи, специализированной программы.

Правила заполнения отчетности

При заполнении отчета нужно соблюдать некоторые правила:

• Суммы налога всегда указываются только целыми числами, без копеек. Если налог имеет дробную часть больше 50 копеек, то происходит увеличение на 1 рубль, если меньше - отбрасывается.
• Доходы и расходы, которые были получены в валюте, указываются на основании определенного Центробанком курса на даты получения и расходования;
• Если допущена ошибка, то применять средство типа «Штрих» либо аналогичные для ее исправления нельзя. Нужно этот лист заполнить еще раз;
• Распечатка отчета производится только на одной стороне листа. Двухсторонняя распечатка не допускается;
• Если отчет скрепляется степлером, то это нужно сделать аккуратно в самом углу документа, без порчи листов.
• Если в графу записывается цифровое значение, то вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми нужно в конце прочеркнуть;
• Если заполнение отчета производится от руки на чистом бланке, то делать это необходимо ручкой с черными, фиолетовыми либо синими чернилами.

Вам будет интересно:

Сведения о среднесписочной численности работников: образец заполнения, бланк

Бланк и образец заполнения формы

6-НДФЛ инструкция по заполнению

Рассмотрим 6-НДФЛ пример заполнения, чтобы знать, как правильно оформить декларацию.

Образец заполнения титульного листа

Сначала на лист необходимо занести коды ИНН и КПП. Если отчет подает предприниматель, то у него код КПП отсутствует - в этом случае поле нужно полностью прочеркнуть. Затем записывается номер листа в общей пачке отчета. Обычно это 001.

В поле «Период представления» заносится шифр, соответствующий периоду, за который подается отчет. Это могут быть:

• 21 - сдается за первый квартал;
• 31 - сдается за полугодие;
• 33 - сдается за девять месяцев;
• 34 - сдается годовой отчет.

В следующее поле записывается номер года, за который составляется документ.

Следующим этапом записывается код ФНС, а также место нахождения налогоплательщика. Здесь могут быть значения:

• 120 - сдается по месту проживания предпринимателя;
• 212 - сдается по нахождению компании.

В большое поле записывается без сокращения полное название компании либо Ф.И.О. предпринимателя. Если вносятся данные ИП, то каждая часть записывается с новой строки. Все клетки, которые оказались незаполненными, необходимо прочеркнуть.

Следующим этапом указывается код ОКТМО и номер телефона.

Рядом находятся графы, в которые нужно внести общее число листов в отчете, а также сколько документов идут как приложения.

В нижней части титульного листа информация записывается слева:

• Если отчет подается лично налогоплательщиком, ставим «1». Далее указываем ФИО директора.
• Если подается представителем - то ставим «1», а в пустое поле записываются сведения о выданной доверенности. Копия же доверенности прикладывается к отчетности.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в поле ФИО ставим прочерки, так как эти данные уже указаны выше.

Образец заполнения Раздел №1

бухпроффи

Важно! В этот раздел заносятся сведения нарастающим итогом с начала текущего года и по конец отчетного периода.

На странице указываются суммы начисленного с начала года дохода по всем сотрудникам, а также определенный и удержанный налог. Если у какого-то работника в течение года производилось удержание налога по нескольким ставкам сразу, то для каждой из них нужно оформить отдельный лист с разделом 1.

Внимание! В той ситуации, когда составляется несколько листов с разделом 1, то итоговые показатели по строкам 060-090 проставляются только на первом, а на всех остальных их необходимо оставить пустыми.

6-НДФЛ инструкция по заполнению раздела 1:

• 010 - ставка, по которой удерживался налог;
• 020 - общая сумма дохода, который облагается указанной ставкой, с начала года;
• 025 - сумма дохода по дивидендам с начала указанного года;
• 030 - сумма предоставленных работникам налоговых вычетов с начала года;
• 040 - сумма налога, которая рассчитана по указанной ставке с начала года;
• 045 - сумма налога, рассчитанных с дивидендов, с начала года;
• 050 - размер перечисленного авансового фиксированного платежа по налогу;
• 060 - общее число работников, у которых за текущий период есть доход, облагаемый указанной ставкой;
• 070 - общая сумма налога с начала года;
• 080 - размер доходов, по которым не удалось удержать налог;
• 090 - размер налогов, возвращенных назад.

Образец заполнения Раздел №2

В этот раздел вносятся суммы, относящиеся только к текущему периоду. Здесь необходимо указать даты:

• Когда работник получил доход;
• Когда с него удержали налог;
• Когда он был перечислен.

Также на каждую группу дат записываются сумма дохода и размер налога.

Формацию в строки необходимо вносить следующим образом:

• 100 - записывается дата, когда был получен доход из строки 130;
• 110 - дата, когда с этого дохода был удержан налог;
• 120 - дата, когда было произведено перечисление налога;
• 130 - сумма дохода за эту дату;
• 140 - размер налога, который был удержан с суммы в дату, записанную в строке 110.

бухпроффи

Важно! Если в один и тот же день работниками было получено несколько видов доходов, у которых различаются дни удержания либо отправления налога, то каждый такой доход необходимо показывать отдельной строкой. Иначе можно произвести объединение.

Одним из нюансов заполнения отчета является соблюдение фактических сроков получения дохода и удержания. Так, если доход был получен в последнем месяце одного отчетного периода, а налог перечислен в первый месяц следующего, то в первой декларации он показывается только в Разделе 1, а во второй - только в Разделе 2.

Часто задаваемые вопросы при заполнении формы

Порядок отражения компенсации при увольнении

Порядок отражения в отчете компенсации при увольнении сход с отражением расчета по зарплате, однако эти выплаты должны показываться разными строками.

Порядок заполнения раздела 2 такой:

• В строку 100 и 110 заносится дата выдачи компенсации;
• В строку 120 - последующий день работы;
• В строках 130 и 140 - размеры компенсации и удержанного налога.

Вам будет интересно:

6-НДФЛ за 2017 год можно сдать как по старой форме, так и по новой

Как отразить премии

При отражении премии необходимо ориентироваться на приказ, которым она была установлена. Завершающий день месяца, когда было издано такое распоряжение, является днем когда получен доход.

Раздел 2 оформляется следующим образом:

• В строку 100 записывается завершающий день месяца, когда был составлен приказ;
• Строка 110 - дата выдачи премии сотруднику;
• Строка 120 - дата отправки налога (обычно последующий день после выплаты).
• Строки 130 и 140 - сумма премии и удержанного с нее налога.

Порядок отражения больничных

В документе отражаются только те больничные, на которые нужно начислять НДФЛ. В противном случае, не сойдутся контрольные соотношения в Разделе 1. Пособие по беременности и родам в отчет не включается!

• В строки 100 и 110 записывается дата отправки больничных;
• В строке 120 - завершающий день месяца, когда выполнялась выплата. Если последний день попал на выходной, то заносится ближайший далее рабочий день.
• В строке 130 - сумма больничных вместе с налогом;
• В строке 140 - сумма налога.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные

Отпускные выплаты в отчет необходимо включать в том месяце, когда они были выданы работнику. Если отпускные были начислены, но не выданы - то в документ они не вносятся.

В разделе 1 в строку 020 заносятся все суммы отпускных, которые были выданы в этом месяце вместе с НДФЛ. В строках 040 и 070 - сумму налога.

Раздел 2 нужно оформлять следующим образом:

• В строках 100 и 110 записывается дата отправки отпускных;
• В строке 120 - завершающий день месяца, когда производилась выплата. Если последний день попал на выходной, то проставляется следующий рабочий день.
• В строке 130 - сумма отпускных вместе с налогом;
• В строке 140 - сумма налога.

Все отпускные, выплаченные в один день, можно объединить в одну запись.

бухпроффи

Важно! Если отпускные выплачиваются в последний месяц квартала, и завершающий день месяца (день отправки налога) выпадает на выходной, то такие выплаты нужно включать в документ уже в следующем квартале.

Как учесть зарплату выданную в следующем месяце

Организация обязана выплатить зарплату двумя частями - аванс и оставшаяся часть. Аванс выдается в тот же месяце, за которой начисляется. Поскольку НК не признает его доходом (если только он не выплачен в завершающий день месяца), то и показывать его в отчете не нужно.

Сумма заработка вносится по дате его выдачи. Отражать это необходимо следующим образом:

• В строку 100 заносится завершающий день месяца, за который рассчитана зарплата;
• В строке 110 - дата выдачи зарплаты и снятия налога;
• В строке 120 - последующий рабочий день, когда происходит перечисление налога.
• В строке 130 - полный размер зарплаты с учетом аванса;
• В строке 140 - сумма налога.

Как учесть зарплату выданную в тот же месяц

Поскольку ТК определяет, что организация не имеет права задерживать выдачу зарплаты, а выплата заранее никак не нарушает установленные права сотрудников, допускается выдать всю зарплату в месяце начисления. Особенно это актуально для конца года, когда некоторые компании стараются рассчитаться с работниками до новогодних каникул.

Отражается такая выдача таким образом:

• В строке 100 записывается завершающий день месяца;
• В строке 110 - день выплаты зарплаты;
• В строке 120 - последующий рабочий день (уплата НДФЛ);
• В строки 130 и 140 - размеры зарплаты и налога.

Штраф за не предоставления отчетности по 6-НДФЛ

Как и для других отчетов, предусмотренных законодательством, для этого также предусмотрена ответственность при срыве сроков подачи, или если был нарушен порядок заполнение 6-НДФЛ.

Если бланк так и не был подан в налоговую службу, то взимается штраф в сумме 1000 руб. по каждому месяцу просроченного срока. При этом он назначается даже за неполный месяц.

Еще один вид ответственности - несоблюдение формы, в которой нужно сдавать отчет. Если налогоплательщик отправил в инспекцию 6-НДФЛ в недействующем формате, то ему грозит штраф в 200 руб. по каждому сданному неверно таким образом отчету.

НК включает в себя наказание за сдачу отчета, в котором умышленно или случайно были указаны неверные или искаженные сведения. Размер наказания за такой проступок составляет 500 руб. по каждому документу, в котором была допущена ошибка.

Чтобы избежать подобного рода нарушений, желательно при оформлении отчета применять 6-НДФЛ инструкция по заполнению, а непосредственно документ подготавливать с использованием специальных компьютерных программ, которые позволяют избежать большинства ошибок.

Если в отчете была допущена ошибка, но организация ее обнаруживает сама, до момента проверки инспектором, и сдает корректирующий отчет, то она освобождается от такого рода наказания.

бухпроффи

Важно! Если с определенной даты подачи декларации прошло 10 дней, а она так и не была сдана, инспекция наделена правом в этом случае приостанавливать операции по расчетному счету.

Новая форма 6-НДФЛ в 2018 году заполняется с учетом ряда особенностей, характеризующих специфику отдельных типов данных, которые фиксируются в разделе 1 и разделе 2, а также отражающих специфику начисления дохода отдельным категориям физлиц. Изучим данные нюансы подробнее.

Основные элементы формы 6-НДФЛ 2018 года

Отчетная форма 6-НДФЛ, используемая российскими налогоплательщиками в 2018 году, содержит следующие основные элементы:

1. Титульный лист.
   Здесь фиксируются основные сведения о работодателе, как и во многих других документах налоговой отчетности. Если расчет подается уточненный, указывается порядковый номер корректировки.
2. Раздел 1.

   Здесь фиксируются обобщенные финансовые показатели:

   • начисленная зарплата работников;
   • ставки НДФЛ;
   • дивиденды, если они выплачиваются.
3. Раздел 2.
   Здесь отражаются выплаты в пользу физлиц с указанием даты их перечисления, а также уплаты НДФЛ с соответствующих доходов.

Указание даты перечисления выплат имеет ряд нюансов. Изучим их.

В форму 6-НДФЛ внесены изменения Приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Обновленный бланк вступил в силу с 26.03.2018. За 2017 год 6-НДФЛ можно сдать и по новой, или по старой форме. А начиная с отчетности за 1 квартал 2018 года нужно отчитываться только на новом бланке.

Указание даты перечисления выплат в 6-НДФЛ: нюансы

В общем случае датой получения физлицом дохода, представленного заработной платой по трудовому договору, считается последний день месяца (п. 2 ст. 223 ТК РФ). Она фиксируется в строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ. Налог в данном случае должен быть удержан в тот же день.

В иных случаях налог удерживается в день фактической выплаты фирмой дохода. Например, если работник находился на больничном в марте — в 1-м квартале, а пособие по больничному получил в апреле — во 2-м квартале, то получение соответствующей выплаты и начисление НДФЛ на него фиксируется в отчетности за 2-й квартал.

Возможна и обратная ситуация, когда доход перечисляется раньше, чем наступает период пользования выплатой. Например, если человек уходит в отпуск в июле — в 3-м квартале, но работодатель перечисляет ему отпускные в июне — во 2-м квартале. Отпускные и налог на них отражаются в форме 6-НДФЛ за 2-й квартал.

Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ можно .

Изучим теперь ряд наиболее примечательных фактов о применении формы 6-НДФЛ. Начнем с порядка ее представления в ФНС.

Не знаете свои права?

Форма 6-НДФЛ в 2018 году: порядок представления документа налоговикам

Новую форму 6-НДФЛ в 2018 году обязаны сдавать:

• юрлица без подразделений — в ФНС по месту учета;
• юрлица с подразделениями — в ФНС по месту учета, а также по месту расположения подразделений (если ими выплачивались доходы в пользу физлиц);
• крупнейшие плательщики— в ФНС по месту учета в качестве фирмы с таким статусом или в ФНС по месту учета ее представительства.

В форме 6-НДФЛ плательщиками и подразделениями могут указываться разные показатели в реквизите «Код места по нахождению (учета)» — в соответствии с приложением 2 к Порядку, введенному приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, а также разные ОКТМО.

Изучим особенности заполнения формы при уплате фирмой НДФЛ по разным ставкам.

Форма 6-НДФЛ при начислении НДФЛ по разным ставкам: нюансы

В случае если за отчетный период в фирме осуществлялись выплаты, подлежащие налогообложению по разным ставкам, например 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, то для каждой категории выплат с определенной ставкой заполняются отдельные листы с разделом 1. В разделе 2 фиксируются финансовые показатели по всем использованным в отчетном периоде ставкам.

Получается, что в новой форме 6-НДФЛ в 2018 году может присутствовать столько разделов 1, сколько применяется разновидностей ставок по НДФЛ, а раздел 2 будет общим для всех перечислений.

Доход, получаемый работником организации, также может быть дифференцирован на денежный и представленный в натуральной форме. Изучим особенности отражения сведений о доходе второго типа в форме 6-НДФЛ.

О порядке расчета и уплаты НДФЛ читайте .

Заполнение формы: доход в натуральной форме

Для того чтобы отразить в рассматриваемом расчете доход работника в натуральном виде, нужно:

• заполнить раздел 1, используя строки 020, 040 и 080;
• заполнить раздел 2, используя строки с 100 по 140.

То есть в целом документ заполняется так же, как и при перечислении обычной зарплаты, однако строка 080 здесь заполняться будет с более высокой вероятностью. Это возможно, если к моменту представления отчетности фирма не удержала с натурального дохода НДФЛ (например, по причине отсутствия последующих денежных выплат, за счет которых НДФЛ может быть удержан).

При выплате натурального дохода в строке 100 раздела 2 фиксируется дата перечисления такого дохода, а в строках 110, 120 и 140 — нули (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Заполнение формы: отражение количества сотрудников

Еще один важный нюанс работы с формой 6-НДФЛ — корректное отражение в ней количества работников, фиксируемых в строке 060:

1. Количество работников должно соответствовать количеству физических лиц, которым отчитывающаяся фирма выплачивала доход с удержанием НДФЛ, а не количеству заключенных с работниками трудовых договоров.
   То есть если сотрудник в рамках отчетного периода заключил трудовой договор с фирмой и получал зарплату, затем уволился, но вскоре вновь заключил трудовое соглашение и опять получал зарплату, то в форме 6-НДФЛ необходимо будет отразить, что выплаты произведены 1 физическому лицу.
2. В строке 060 отражается количество физлиц, которым зарплата, облагаемая НДФЛ, была начислена за отчетный период.

Возможна ситуация, при которой сотрудник, имеющий действующий трудовой договор с фирмой, в течение отчетного периода не получает доход, например если находится в длительном отпуске или на больничном. В этом случае данное физлицо не учитывается в числе указываемых в строке 060.

Как составляется трудовой договор, читайте в этом материале .

Форму 6-НДФЛ заполняют и направляют в ФНС ежеквартально все работодатели. В разделе 1 показатели указываются нарастающим итогом с начала года, в то время как в разделе 2 — за последние 3 месяца периода, за который подается отчетность.

Для отчета по налогам физических лиц используется специальная форма 6 НДФЛ с 2016 года. Ее использование является обязательным требованием законодательства по отношению к ИП, организациям, осуществляющим хозяйственную деятельность, делающим соответствующие выплаты.

Новая форма 6 НДФЛ: главные особенности

Этот документ дополняет отчетность, которая собиралась прежде по форме 2. Ранее организация (ИП) предоставляли фактически отчеты за частных лиц, которые обязаны платить налоги по доходам. Такой подход обеспечивал оперативную проверку, исключались ошибки неопытных людей. В дополнение, там указывались те доходы, которые не облагались налогами в соответствии с действующими правилами.

Новое в заполнении 6 НДФЛ – это функция информирования органов ФНС о соблюдении обязанностей самого налогового агента. Он должен указывать сделанные выплаты, точные даты перечислений в бюджет. Данные суммируются нарастающим итогом, а за каждый отчетный период (поквартально) предоставляются сведения по трем месяцам.

Основные требования и последние изменения в 6 НДФЛ

Главные положения этой формы отчетности изложены в специальном приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года. Последняя версия 6 НДФЛ, а точнее – правила проверки, изложены в письме N БС-4-11/3852@ ФНС Российской Федерации от 10.03. 2016 г. Там приведены формулы расчетов которые можно использовать для контроля в процессе заполнения отчетов. Имеются данные не только по этой форме, но и для выполнения перекрестных проверок, с применением информации из карточек расчета с бюджетом налогового агента, декларации по налогу на прибыль, отчета НДФЛ по форме 2.

Также актуальны следующие документы:

• № БС-4-11/5106 от 24.03. 2016 г. – в нем приведены результаты изучения обращений за истекший период, в которых поднимались вопросы о правилах заполнения новых форм отчетности. Этот документ содержит сведения о точных сроках подачи сведений, их составе и другим характеристикам. В частности, определена необходимость заполнения отдельных блоков при разных требованиях законодательства к срокам перечисления НДФЛ.
• В письме № БС-4-11/7928@ от 4.05. 2016 г. указано, что сдача отчетности с нулевыми данными не требуется. Такая ситуация соответствует полному отсутствию выплат доходов физическим лицам в отчетный период. В частности, это правило действует по отношению к налоговым агентам, у которых нет в штатном расписании наемных работников, получающих заработную плату.
• Новое в 6 НДФЛ по вопросам зарплаты можно найти в письме № БС-4-11/8609 от 16.05. 2016. Там рассмотрена отчетность за первый квартал и указаны точные даты, на которые заполняются формы в этом году: 31.03; 30.06; 30.09 и 31.12.
• В письме № БС-3-11/2657@ от 14.06.2016 г. приведены изменения в 6 НДФЛ, которые относятся к заполнению отдельных позиций. В строках 070 и 080 первого раздела записывают общие суммы налогов. В 130 – заносят итоговые данные по общим доходам, из которых не вычтены налоги на дату в соответствующей строке 100.

Следует обратить внимание на процесс совершенствования системы отчетности. Так, например, письмо № БС-4-11/591@, от 20.01. 2016 г., уже утратило силу. Для проверки правильности заполнения документов применяют правила из № БС-4-11/3852@ ФНС Российской Федерации от 10.03. 2016 г. Поступают сообщения о том, что новые изменения в форме 6 НДФЛ будут направлены на упрощение рабочих операций. Частое посещение данного сайта поможет своевременно получить информацию, которая пригодится на практике индивидуальным предпринимателям и организациям.

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

Эльба рассчитает налоги и взносы и сформирует отчётность за сотрудников. Попробуйте 30 дней бесплатно. Например, проверьте сервис на ежемесячном отчёте СЗВ-М.

Что такое 6-НДФЛ?

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого придумали два отчёта: 6-НДФЛ, который сдают каждый квартал, и 2-НДФЛ, который налоговая ждёт только раз в год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Не нужно разделять информацию по каждому человеку, для этого есть другой отчёт — 2-НДФЛ.

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 30 апреля
• за полугодие — до 31 июля
• за 9 месяцев — до 31 октября
• за год — до 1 апреля следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 июня — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

Строка 050 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 060 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 070 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 040. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 080 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 090 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

Строка 100 — дата получения дохода:

• Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
• Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

• С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
• С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
• Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса . Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за июнь, которую выдали в июле.

Строка 130 — вся сумма доходов за 2 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 2 квартал.

В одном блоке строк 110-140 покажите доходы, у которых совпадают все три даты: получения дохода, удержания и уплаты налога. Как сдавать на бумаге или в электронном формате — если у вас не больше 25 сотрудников только электронно — если у вас больше 25 сотрудников.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности на ЕНВД или патенте, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

А Эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

---