Про те, чому і наскільки важливо для будь-якого бізнесмена вчасно складати звітність, ми вже розібралися у статті про .

Допомогти вам перевірити повноту та своєчасність подання звітності може безкоштовний аудит.

Для вашої зручності ми створили календар звітів та, що допоможе не порушити термінів, встановлених законом.

Зверніть увагу, що в календарі терміни вказані так, як у НК РФ, проте якщо крайня дата здачі звіту або сплати податку припадає на вихідний день, вона переноситься на наступний робітник. Наприклад, крайній термінздачі декларації з ПДВ за 1 квартал 2020 року – 25 квітня, але це вихідний день, тому термін переноситься на 27 квітня.

Щоб ви без будь-яких матеріальних ризиків могли спробувати варіант аутсорсингу бухобліку і вирішити, чи підходить він вам, ми спільно з фірмою 1С готові надати нашим користувачаммісяць безкоштовного бухгалтерського обслуговування:

Податковий календар для ІП

* Якщо кількість працівників від 25 осіб, звіт здається тільки в електронному вигляді.

*Щойно зареєстровані ТОВ додатково здають ССЧ не пізніше 20-го числа місяця, наступного за місяцем реєстрації

**Підтвердження основного виду діяльності у ФСС ІП-роботодавці здають лише у випадку, якщо вони змінили вид основної діяльності, за якою минулого року отримано найбільший дохід.

Терміни здачі в Росстат специфічні. Раз на п'ять років цей орган проводить суцільне спостереження за діяльністю малого бізнесу (востаннє проводилося за 2015 рік). А в проміжках між спостереженнями звітність здається вибірково, на запит статорганів. Але краще заздалегідь дізнатися на сайті Росстату, чи потрібно вам звітувати і коли.

Інші податки ІП та ТОВ

Сплата деяких податків залежить від наявності об'єкта оподаткування, тому сплачують їх не всі організації та підприємці.

Земельний податок

Платниками податків з цього податку є організації, ІП та звичайні фізичні особи, які мають земельні ділянкина правах власності, безстрокового користування чи довічного володіння.Щодо земельного податку діє низка пільг:

• зменшення податкової бази (ст. 391 НК РФ);
• пільгова податкова ставка (ст. 394 НК РФ);
• звільнення від сплати (ст. 395 НК РФ).

Муніципальні освіти можуть встановити своєї території і додаткові пільги.

Податкову декларацію із земельного податку складають лише організації. ІП земельний податок сплачує як звичайна фізична особа, за повідомленням ІФНС. Термін здачі декларації із земельного податку - не пізніше 1 лютого, наступного за звітним роком.

Земельний податок сплачують за місцезнаходженням земельних ділянок, терміни сплати земельного податку та авансових платежів у ньому встановлюються законами муніципальних утворень.

Транспортний податок

Не є об'єктом оподаткування з цього податку транспортні засоби, зазначені в п.2 статті 358 НК РФ, наприклад, транспорт сільгоспвиробників, а також пасажирські та вантажні водні та повітряні судна, що є власністю юридичних осіб або ІП, основний вид діяльності яких – перевезення.

Податкову декларацію з транспортного податкуподають лише платники податків – організації. Термін здачі декларації – не пізніше 1 лютого, наступного за звітним роком. ІП щодо транспортного податку визнаються фізичними особами, вони не здають податкову декларацію щодо нього, податок сплачують на підставі повідомлення з податкової інспекції. Строки сплати транспортного податку встановлюються регіональними законами.

Водний податок

Платниками податків з цього податку є організації та фізичні особи, які здійснюють спеціальне водокористування, у вигляді забору води з водних об'єктів або використання їх акваторії. Не визнаються платниками податків організації та фізичні особи, які користуються водними об'єктамидоговорів водокористування чи рішень про надання водних об'єктів у користування, укладених чи прийнятих після набрання чинності Водним кодексом РФ.

Не є об'єктами оподаткування водного податкувеликий перелік ситуацій забору води або використання акваторії, зазначений у статті 333.9 НК РФ, таких як забір води для поливу земель сільськогосподарського призначення, використання акваторії для рибальства та полювання, для розміщення та будівництва гідротехнічних спорудта ін. Терміни подання податкової декларації та сплати водного податку збігаються - не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Акцизи

Акциз – це непрямий податок, що включається до ціни товару і фактично сплачується споживачем. Платять акцизи організації та ІП, які є виробниками, переробниками та імпортерами підакцизних товарів. Підакцизні товари вказані у ст. 181 НК РФ, до них відносяться:

• спиртовмісна продукція, за винятком ліків, косметики та парфумерії;
• алкогольна продукція, зокрема пиво;
• тютюнова продукція;
• легкові автомобілі;
• мотоцикли потужністю понад 150 коней. сил;
• автомобільний та прямогонний бензин;
• дизпаливо та моторні олії.

Податковим періодом для акцизів є календарний місяць, декларація здається за підсумками кожного місяця, пізніше 25-го числа наступного месяца. У ці терміни треба сплатити і акцизи. Винятком є ​​платники акцизів за операціями з денатурованим спиртом і прямогонним бензином: термін здачі декларації та сплати акцизів для них настає не пізніше 25 числа третього місяця, наступного за звітним періодом.

ПДПД - податок на видобуток корисних копалин

Цей податок сплачують організації та індивідуальні підприємці, мають ліцензії користування надрами, видобувають корисні копалини, крім загальнопоширених. Податковим періодом з ПДПД є календарний місяць. Здати декларацію з податку треба пізніше останнього числа місяця, наступного за звітним, а сплатити податок треба пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним.

Будь-який власник транспортних засобів серед фізичних та юридичних осіб має регулярно сплачувати податок на транспорт. Дані відрахування призначені для поповнення бюджету країни та становлять суттєву частку, порівняно з майновим або земельними податками. Строк сплати транспортного податку суворо регламентований чинним податковим законодавством.

Залежно від того, чи є автовласник простою фізичною особою чи організацією, порядок нарахувань та строки сплати у 2017 році відрізнятимуться.

Особливості сплати податку організаціями

На відміну від звичайних громадян, юрособи звітують та сплачують податки за рік дещо по-іншому, а звітний період є 1 кварталом.

Порядок відрахувань за транспорт також відрізняється для організацій. Сплата провадиться частинами, авансовими платежами поквартально.

Залишок суми протягом року вноситься після обліку авансових відрахувань за попередні три квартали. Таким чином, на відміну від фізосіб, підприємства та компанії сплачують податок кілька разів на рік. федеральні положення, а й прийняті у конкретному регіоні нормативи.

Розрахунки податків з транспорту, що належить організації, ведуть бухгалтерії юридичних осіб із встановленою законом періодичністю надання податкової звітності. Фізична особа, яка володіє автотранспортом, завчасно отримує квитанцію поштою та сплачує суму, розраховану працівниками податкової без його участі.

загальні положення

Визначити останній день сплати податку на транспорт досить легко – ним вважається останній день наступного місяця після закінчення кожного кварталу. Це стосується платежів за 1,2 та 3 квартали. Якщо розраховується залишковий платіж, останній день внесення коштів до бюджету – 15 квітня.

Слід враховувати, що обмеження торкнулися не лише останнього дняоплати, а також першого можливого дня погашення податкових зобов'язаньз транспорту. Так, згідно податковому законодавству, організація не може звітувати за останній звітний період раніше ніж 1 лютого.

Як і звичайні громадяни, юридичні платники податків відповідають за своєчасне погашення податкових зборіввключаючи сплату за транспорт. При освіті прострочення не уникнути нарахування штрафів та пені.

Якщо крайній термін платежу посідає неробочий день, то організація вправі перерахувати податок наступного робочого дня.

Періоди сплати та регіональні особливості

Організація, встановлюючи собі крайні терміни для розрахунків з податків, повинна керуватися чинними регіональними положеннями. Однак кількість платежів за 1 податковий рікне може відрізнятись. Оскільки звітність та сплата з транспортного податку ведеться поквартально, то й платежів за звітній рікбуде 4.

Незважаючи на встановлені на федеральному рівні терміни - наступний за звітним кварталом місяць, останній день - необхідно враховувати, що на регіональному рівнітакож можуть бути внесені деякі зміни.

Щоб уникнути проблем у зв'язку з несвоєчасною оплатою транспортного податку, необхідно зв'язатися з територіальним підрозділом податкової та уточнити, які терміни по відрахуванням діють у суб'єкті РФ:

• у Санкт-Петербурзі термін сплати обмежений 10 лютого;
• у Московській області – до 28 березня;
• у Красноярську – до 10 лютого;
• Томська область призначила останнім днем ​​сплати 10 березня.

Відмінності можуть стосуватися періодичності оплати. У московському регіоні проміжних платежів немає, а оплата вноситься раз на рік. Подібна відмова від проміжних авансових платежів діє у багатьох регіонах. Російської Федерації, тому, перш ніж організовувати перерахування, необхідно отримати детальну інформаціюпро діюче оподаткування щодо юрособ у конкретному суб'єкті Федерації.

Авансові платежі

Поквартальне внесення коштів у рахунок сплати транспортного збору називається авансовим платежем. На відміну від остаточного терміну розрахунку за останній квартал, для авансових платежів зазвичай діє єдине правило визначення терміну. Період, що відводиться для перерахування від імені організації, становить місяць після закінчення звітного кварталу.

Розібратися у загальній схемі визначення терміну досить просто: якщо необхідно сплатити податок за 1 квартал, розрахована сума має бути перерахована пізніше 30 квітня. За другий квартал можна внести авансовий платіж у рахунок сплати транспортного податку пізніше 31 липня тощо.

Ці терміни діють лише в тих випадках, коли регіональне законодавство передбачає можливість внесення авансових платежів з податку. Якщо проміжні перерахування скасовано, організація, зареєстрована у цьому суб'єкт Федерації, орієнтується лише останній день сплати податку весь минулий рік.

На відео про транспортний податок

Аванс із транспортного податку (АТН)- Заздалегідь відправлений платіж, що перераховується в рахунок транспортного податку протягом податкового періоду. Щоб одразу було зрозуміло, Федеральний закон № 229 від 27.07.10 з 01.01.11г. скасував подання податкової декларації з АТНОднак це ніяк не пов'язане з зобов'язанням виплачувати як ТН цілком, так і аванси по ньому, просто кількість звітів скоротилася з чотирьох до одного, що надсилається раз на рік. У зв'язку з цим стаття є актуальною. У цій статті ми розглянемо детальніше авансові платежі з транспортного податку.

Хто зобов'язаний виплачувати авансові платежі з транспортного податку

Щорічно виплачувати транспортний податок зобов'язані як юридичні, і фізичні особи, у яких зареєстровані ТЗ, оподатковувані транспортним податком за статтею 357 НК РФ. Відмінність між відрахуванням податку фізичними особами та юридичними особами полягає в тому, що за першу суму збору обчислює податкова служба, керуючись при цьому даними ДІБДР, тоді як другі обчислюють та сплачують податок власними силами.

Щодо авансових платежів, то це вимога поширюється виключно на організації, у майні яких значаться транспортні засоби, і не торкається громадян, обов'язок яких перерахувати всю суму збору відразу після отримання податкового повідомлення.

Аванси на транспорт розрізняються по регіонах Росії, а є й такі регіони, які своїми законами не визнали авансових платежів необхідними, отже організації, зареєстровані з їхньої території, виявилися звільненими від сплати авансів.

Необхідність виплати транспортного податку

Розберемо залежність необхідності сплати податку (отже, і авансів у ньому) від типу транспорту.

Оподатковуються податком	Не оподатковуються
- Наземні види пересувних засобів: легкові авто, вантажівки, мотоцикли, мікро/автобуси та ін. - Зимові ТЗ: снігохід, мотосані; - Водні засоби пересування: човен, яхта, гідроцикл, катер тощо; - Повітряний транспорт: вертоліт, літак.	- Веселі човни; – легкові автомобілі для інвалідів; – водні судна як промислова техніка; - Човни з потужністю двигуна до 100 к.с.; - Моторки з потужністю двигуна до 5 л.с.; – пасажирські та вантажні водні та повітряні ТЗ; – автомобілі для с/г потреб; - Військові авто; – авто виконавчих органів; - Викрадені машини; – бурові судна; - Морські платформи.

Як розрахувати авансові платежі з транспортного податку

Якщо змінюється ставка чи порядок сплати податку, разом із ними зміняться і правила сплати АТН. Останніми поправками у законахвстановлено, що:

1. Регіональна влада може зменшити/збільшити податкову ставкуподатку до 10 разів;
2. Диференціювати ставки можна, виходячи не тільки з категорії та терміну корисного використанняТС, але й з року випуску та еколог. класу;
3. Кількість минулих років випуску МС років розраховується з 1.01. року, що йде за роком випуску;
4. Диференціацію ставки за категорією платників податку заборонено.

Обчислюються аванси з транспортного податку за кожний звітний період: І, ІІ, ІІІ квартали.Розмір виплати розраховується як чверть бази оподаткування (НБ), помноженої на актуальну ставку податку (НС). У розрахунок також беруться коефіцієнт володіння (Кв) та коефіцієнт для випадків оплати транспортного податку на автомобіль високої вартості (Кп) (враховується вік та ціна машини).

Формула для обчислення АТН:

АТН = (НБ * НС * Кв * Кп): 4

НБ для транспорту з двигуном розраховується на підставі даних про його потужність, що обчислюється в кінських силах. Щодо ставки ТН, вона змінюється від регіону до регіону та з року в рік.

Коефіцієнт володіння– це кількість повних місяців, у яких ТЗ вважалося платником податку, поділену кількість місяців у НП. При цьому повний місяць за визначенням податківців – під час якого право власності на ТЗ з'явилося до середини місяця або втратилося після середини місяця (15 число).

Приклад розрахунку авансового платежу

Організація "Дальавто" реєструвалася у місті СПб.

Вона ставила на облік у ДІБДР сідельний тягач (датою 14.02.2016р.). Потужність двигуна – 420 л. З дня заводського складання тягача минуло два з половиною роки.

Потрібно вирахувати АТН за I кв. (На 1.04.2016).

У законі СПб для вантажівок, потужність яких більше 250 кінських сил, та вік яких менше трьох років, застосовується ставка ТН 45 руб. за кожну к.с.

Машина стала на облік 02.2016, АТН обчислюється за неповний НП (за 2 міс.).

Тоді АТН = (45 руб/л.с. х 420 л.с. х 2/3): 4 = 3150 рублів.

Строки сплати авансових платежів

Транспортний податок – регіональне мито, отже правила його виплати різняться залежно від регіону реєстрації транспорту. У деяких суб'єктах РФ взагалі немає розпорядження перераховувати АТН.

Візьмемо для прикладу компанії, що пройшли реєстрацію в Московській області. Тут зобов'язання виплачувати аванси щодо ТН передбачено регіональним законом. Крайній термін перерахування виплати – останнє число місяця, що настав після НП.

У більшості регіонів АТН мають перераховуватися до бюджету:

за І кв. - До 30.04;

за ІІ кв. - До 31.07;

за ІІІ кв. - До 31.10.

Суб'єктами РФ неможливо визначити терміни сплати АТН, які наступали б раніше термінів, визначених НК РФ

Законами суб'єктів РФ також можуть бути передбачені різні пільги.

За дату виплати АТН буде враховано день передачі платіжки до відділення банку. Найближчий робочий день після крайнього терміну ще не вважатиметься простроченням, але за умови, що під час оплати міжбанківські розрахунки ще були закриті.

Якщо платіж було прострочено, призначається пеня, що нараховується за кожен день прострочення, навіть за вихідні та святкові дні.

Розмір пені = (СР х СЗ х Д): 300, де

СР - актуальна ставкарефінансування;

СЗ – сума заборгованості;

Д – у прострочених днів.

Приклад міста, підприємства якого звільнено від розрахунку АТН – м. Москва.

Бухгалтерський облік авансових платежів: проведення

Усі АТН та основний платіж за ТН фіксується працівниками бухгалтерії у рахунку 68 “Розрахунки з податків та зборів”. Не зайвим буде визначення окремого субрахунку для ТН, так буде набагато зручніше.

Бухгалтерські проводки:

ДЕБЕТ 20 (25, 28 ...) КРЕДИТ 68 (нарахований АП);

ДЕБЕТ 91.2 КРЕДИТ 68 (нарахований АП);

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51 (сплачено АП).

Щоб довести понесені на сплату АТН витрати з метою зниження бази оподаткування або зменшення суми самого податку (якщо існує така можливість, що надається обраним режимом оподаткування), потрібно оформити всі витрачені суми документально. У будь-якому випадку, аванси мають бути зараховані до ОП, у якому були виплачені, а не після закінчення року.

Нормативні акти на тему

Розглянемо докладніше нормативні акти:

Відповіді на поширені запитання

Питання №1:Я прострочив АТН, мені нарахували пені. Коли згідно із законом належить їх виплачувати?

Відповідь:Ви можете сплатити пені разом із відрахуванням АТН за слід. звітний період, або сплатіть відразу після появи прострочок.

Питання №2:Чув, що можна перерахувати АТН на наступний день. Але пізніше я виявив нараховані мені пені, чи правомірне їхнє нарахування, і якщо ні, то як мені уникнути нарахування нових пені?

Відповідь:Дійсно, якщо ви запізнилися з платежем і не перерахували потрібну суму в останній термін, ви можете відправити грошовий переказнаступного дня, при цьому до вас не буде застосовано штрафних санкцій. Але, ймовірно, ви внесли оплату АТН, коли банком вже було закрито рахунок для сплати ТН за податковий період, Звідси утворилося одноденне прострочення. Тому так, нарахування вам пені було законним.

Питання №3:Які існують способи надсилання декларації з авансового платежу?

Відповідь:Ви могли доставити його особисто до податкової служби за місцем реєстрації, надіслати бланк заказним листомабо по електронній пошті. Однак податкові деклараціїпо АТН було скасовано, і вам потрібно заповнити лише один звіт після закінчення року.

Питання №4:Автомобіль підприємства було знято з обліку протягом НП, як платити АТН?

Відповідь:Транспорт не був під наглядом податкової інспекції протягом деякого проміжку часу, тому загальної сумиоплати потрібно буде відібрати всі ті місяці, поки машина не перебувала на обліку. Скористайтеся формулою:

(НБ х СТН х N/3) : 4, де НБ – база оподаткування, СТН – ставка ТН, N – стільки місяців ТЗ було оформлено на юрособу.

Питання №5:Чи можна зменшити суму ТН, зареєструвавши ТЗ за місцезнаходженням однієї з філій компанії, яка знаходиться в регіоні з дуже низькою ставкою ТН?

Відповідь:Так, це дозволено законом. Однак не варто спеціально для цього відкривати філії в регіонах з низькою ставкою ТН. Звичайно, якщо в організації багато автомобілів, це доцільно. Тим паче, що філією визнається підрозділ зі стаціонарними робочими місцями, розрахованими терміном понад місяць, тобто. це міг би бути лише один співробітник. Але, податкові службибудуть шукати докази того, що реєстрація ТЗ – фікція, і що він не застосовується за місцем реєстрації. Тому не варто захоплюватись таким видом економії.

Питання №6:Чи потрібно після реєстрації транспорту до ДІБДР додатково повідомляти про це ІФНС?

Відповідь:Ні, у цьому немає потреби. ДІБДР або Ростехнагляд повідомлять про це податкові служби.

Питання №7:Як сплачувати транспортний податок, коли відбулася перереєстрація транспорту з одного місця на інше?

Відповідь:ТН протягом місяця, коли ТЗ було прийнято на облік в іншому місці, сплачується там, де ТЗ вважалося першого числа місяця. Тобто. за новим місцем сплачувати ТН треба розпочинати з наступного місяця. Коефіцієнт, що використовується для розрахунку платежу, дорівнює кількості повних місяців, коли авто стояло на обліку в одному регіоні, ділене на кількість місяців в розрахунковому періоді. Місяць перереєстрації враховується як повний.

Транспортний податок належить до регіональних. Законодавчі органи суб'єктів Російської Федерації визначають для організацій:

• податкову ставку у межах, встановлених Податковим кодексом;
• порядок та строки сплати податку;
• податкові пільгита умови для їх застосування.

Всі ці відомості щодо транспортного податку дивіться на офіційному сайті регіону.

Які організації сплачують транспортний податок

Транспортний податок сплачуютьорганізації, куди зареєстровані транспортні засоби, визнані об'єктом оподаткування. Транспортний податок не сплачують FIFA та її дочірні організації, національні футбольні асоціації, Організаційний комітет «Росія-2018» та інші компанії, зазначені у Федеральному законі «Про підготовку та проведення в Російській Федерації чемпіонату світу з футболу FIFA 2018 року, Кубка конфедерацій FIFA 2017 року». Транспортні засоби повинні належати організації на праві власності та використовуватися для підготовки та проведення чемпіонату.

Які транспортні засоби оподатковуються

Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси, літаки, гелікоптери, теплоходи, яхти та інші машини та механізми. Не є об'єктом оподаткування:

• веселі та моторні човни з двигуном потужністю до 5 кінських сил;
• легкові автомобілі, які обладнані для використання інвалідами;
• трактори, самохідні комбайни, спеціальні сільськогосподарські автомобілі, що використовуються для сільськогосподарської продукції;
• транспортні засоби федеральних органів виконавчої влади, де законодавчо передбачено військову або прирівняну до неї службу;
• транспортні засоби, які перебувають у розшуку, якщо викрадення документально підтверджено уповноваженим органом.

Коли звітувати та сплачувати транспортний податок

Бажаєте легко сплачувати податки та звітувати за ними? Використовуйте хмарний сервіс Контур.Бухгалтерія! Сервіс нагадає про сплату податків, проведе розрахунок та автоматично сформує декларацію.

Для організацій податковий період – календарний рік, звітний період – перший, другий квартал та третій квартал. Законодавчі органи суб'єктів Російської Федерації можуть не встановлювати звітні періоди, а залишити лише річну звітність.

Як розрахувати транспортний податок та авансовий платіж по ньому

Бажаєте легко сплачувати податки та звітувати за ними? Використовуйте хмарний сервіс Контур.Бухгалтерія! Сервіс нагадає про сплату податків, проведе розрахунок та автоматично сформує декларацію.

Регіональна влада встановлює, чи потрібно перераховувати авансові платежі чи сплачувати транспортний податок за підсумками податкового періоду. Вони можуть скасувати авансові платежі для окремих категорійплатників податків.

Організації самостійно обчислюють транспортний податок та авансові платежі за ним. Авансовий платіжза кожний звітний період = 1/4* податкова база* податкова ставка.

Для легкових автомобілівз високою середньою вартістю при розрахунку податку та авансових платежів застосовують підвищуючі коефіцієнти:

• якщо Середня вартістьстановить 3-5 млн рублів включно і з року випуску пройшло від 2 до 3 років - коефіцієнт дорівнює 1,1; від 1 до 2 років - коефіцієнт дорівнює 1,3; трохи більше 1 року — коефіцієнт дорівнює 1,5;
• якщо середня вартість становить 5-10 млн рублів включно і з року випуску пройшло не більше 5 років, коефіцієнт дорівнює 2;
• якщо середня вартість становить 10-15 млн рублів включно і з року випуску пройшло не більше 10 років, коефіцієнт дорівнює 3;
• якщо середня вартість перевищує 15 млн рублів і з року випуску минуло трохи більше 20 років, коефіцієнт дорівнює 3.

Якщо у податковому (звітному) періоді транспортний засіб ставився на облік або знімався з обліку, враховують строк, протягом якого платник податків володів транспортним засобом. Для цього кількість повних місяців, протягом яких транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, поділяють на число календарних місяців у податковому (звітному) періоді. На отриманий результат множать розрахований податок чи авансовий платіж.

Місяць реєстрації та місяць зняття з реєстрації приймається за повний місяць. Якщо реєстрація та зняття з реєстрації відбулися в одному місяці, цей місяць вважається одним повним місяцем.

Сума податку, яку організація сплачує за підсумками податкового періоду, дорівнює різниці між обчисленою сумою податку та сумами авансових платежів з податку, сплачених у податковому періоді.

Бажаєте легко сплачувати податки та звітувати за ними? Використовуйте хмарний сервіс Контур.Бухгалтерія! Тут ви можете легко вести бухоблік, нараховувати зарплату та надсилати звітність онлайн. Сервіс нагадає про сплату податків, проведе розрахунок та автоматично сформує декларацію.

Сьогодні більшість комерційних компанійРосії мають у своїх основних засобах транспорт. У зв'язку з цим виникає податковий обов'язок: важливо не лише самостійно розрахувати платіж, а й вчасно перерахувати кошти до бюджету Дотримання термінів сплати транспортного податку для юридичних осіб у 2019 році – запорука успішної та спокійної діяльності надалі. Дізнайтеся, коли потрібно перераховувати платежі за транспорт, у якому порядку та чому небезпечно пропускати законні терміни.

Зареєстровані на організацію автомобілі, мотоцикли, автобуси, літаки, гелікоптери та інший транспорт – все це об'єкти для податку, який треба самостійно розраховувати та вчасно перераховувати. Причому суворо вчасно, встановлені владою суб'єкта РФ, у якому об'єкт стоїть обліку. Тут важливо не плутати терміни сплати податку для громадян та юросіб – вони різні.

Сплата транспортного податку у 2019 році (строки сплати юридичними особами)

Організації, які мають право власності на зареєстровані в Державтоінспекції транспортні засоби, повинні перераховувати транспортний податок у 2019 році у строк, встановлений закономрегіону реєстрації. Більшість суб'єктів РФ ухвалили такий закон ще на початку нульових років, Розмежувавши строки оплати для юридичних осіб і звичайних громадян.

Податковим кодексом РФ встановлено звітні періоди з транспортного податку (1, 2, 3 квартал) та податковий період (рік). При цьому законодавчі органиу кожному регіоні має право встановлювати один із двох варіантів строків сплати податку:

1. Авансовий та річний – всього чотири платежі: за 1, 2, 3 квартали та залишок (сума за вирахуванням сплачених авансів) – після здачі річної декларації.
2. Річний – разовий платіж за рік – після здачі річної декларації.

Причому термін оплати транспортного "внеску" не може бути встановлений раніше за термін здачі річний звітностіз податку. Здають таку декларацію 1 лютого щороку. Тому податок за підсумками року юридичні особи сплачують після цієї дати не раніше. У деяких регіонах на сплату відводиться лише один день, а в деяких – до трьох місяців. Наприклад, у Брянській області податок за підсумками року треба перерахувати не пізніше 1 лютого, а в Нижегородській – не пізніше 15 квітня.

У більшості суб'єктів РФ діє авансовий випадок. Юридичні особиперераховують податок рівними платежами протягом року. Порядок такий (див. таблицю нижче).

Транспортний податок у 2019 році: терміни сплати

Звітний/податковий період	Місяць сплати
2018 р.	з лютого до квітня 2019 р.
1 квартал 2019 р.	квітень 2019 р.
2 квартал 2019 р.	липень 2019 р.
3 квартал 2019 р.	жовтень 2019 р.
2019 р.	з лютого до квітня 2020 р.

Юридичні особи перераховують авансові платежі з транспортного податкущокварталу- через кожні три місяці,залишковий платіж (різницю між річною сумою податку та авансами) -не раніше 1 лютого року, наступного за звітним(у лютому, березні, квітні)

Терміни сплати транспортного податку за 2018 рік у 2019 році

Дивіться у таблиці нижче, коли організації мають перерахувати податок за підсумками 2018 року.

Регіон (респ., край, обл.)	Крайній термін сплати транспортного податку за 2019 рік, що минув. (число та місяць вказані без перенесення з вихідних та святкових днів)	Реквізити регіонального закону (дата, номер)
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	5 лютого
Севастополь	10 лютого	14.11.14 № 75-ЗС
Санкт-Петербург		04.11.02 № 487-53
РЕСПУБЛІКИ
Крим	1 лютого
Алтай		27.11.02 № 7-12
Башкирія		27.11.02 № 365-з
Якутія		07.11.13 №1231-3 №17-V
Тива		28.11.02 № 92 ВХ-1
Чечня		13.10.06 № 32-РЗ
Чувашія		23.07.01 № 38
Бурятія	2 лютий	26.11.02 № 145-III
Калмикія	3 лютого	18.11.14 № 79-V-З
Карелія	5 лютого	30.12.99 № 384-ЗРК
Дагестан	10 лютого	02.12.02 № 39
Інгушетія		27.11.02 № 43-РЗ
Мордовія		17.10.02 № 46-З
Татарстан		29.11.02 № 24-ЗРТ
Удмуртія		27.11.02 № 63-РЗ
Карачаєво-Черкесія	15 лютого	27.11.02 № 46-РЗ
Комі		26.11.02 № 110-РЗ
Марій Ел		27.10.11 № 59-З
Адигея	1 березня	28.12.02 № 106
Хакасія		25.11.02 № 66
Кабардино-Балкарія		28.11.02 № 83-РЗ
Північна Осетія	пізніше 5 дн. з дня здачі річної декларації	20.10.11 № 30-РЗ
КРАЯ
Хабаровський	1 лютого	10.11.05 № 308
Алтайська	5 лютого	10.10.02 № 66-ЗС
Забайкальський	10 лютого	20.11.08 № 73-ЗЗК
Красноярський		08.11.07 № 3-676
Ставропольський	15 лютого	27.11.02 № 52-кз
Пермський	20 лютого	30.08.01 № 1685-296
Камчатський	30 березня	22.11.07 № 689
Краснодарський	1 березня	26.11.03 № 639-КЗ
Приморський		28.11.02 № 24-КЗ
ОБЛАСТИ
Воронезька	1 лютого	27.12.02 № 80-ОЗ
Брянська		09.11.02 № 82-З
Мурманська		18.11.02 № 368-01-ЗМО
Калінінградська		16.11.02 № 193
Рязанська		22.11.02 № 76-ОЗ
Тверська		06.11.02 № 75-ЗО
Тюменська		19.11.02 № 93
Кемеровська	2 лютий	28.11.02 № 95-ОЗ
Костромська		28.11.02 № 80-ЗКО
Архангельська	5 лютого	01.10.02 № 112-16-ОЗ
Іркутська		04.07.07 № 53-оз
Курганська		26.11.02 № 255
Липецька		25.11.02 № 20-ОЗ
Магаданська		28.11.02 № 291-ОЗ
Омська		18.11.02 № 407-ОЗ
Псковська		26.11.02 № 224-ОЗ
Вологодська	6 лютого	15.11.02 № 842-ОЗ
Астраханська	10 лютого	22.11.02 № 49/2002-ОЗ
Білгородська		28.11.02 № 54
Іванівська		28.11.02 № 88-ОЗ
Ростовська		10.05.12 № 843-ЗС
Тульська		28.11.02 № 69-З
Ярославська		05.11.02 № 71-З
Володимирська	15 лютого	27.11.02 № 119-ОЗ
Орловська		26.11.02 № 289-ОЗ
Пензенська		18.09.02 № 397-ЗПО
Сахалінська		29.11.02 № 377
Свердловська		29.11.02 # 43-ОЗ
Оренбурзька	25 лютого	16.11.02 № 322/66-III-ОЗ
Кіровська	15 дн. з дня подання річної декларації (1 лютого)	28.11.02 № 114-ЗО
Курська	10 днів. з дня подання річної декларації (1 лютого)	21.10.02 № 44-ЗКО
Новгородська Новосибірська	1 березня	30.09.08 № 379-ОЗ
		16.10.03 № 142-ОЗ
Самарська Саратовська		06.11.02 № 86-ГД
		25.11.02 № 109-ЗСО
Смоленська Тамбовська		27.11.02 № 87-з
		28.11.02 № 69-З
Амурська		18.11.02 № 142-ОЗ
Ульянівська Челябінська		06.09.07 № 130-ЗО
		28.11.02 № 114-ЗО
Ленінградська		22.11.02 № 51-оз
Волгоградська		11.11.02 № 750-ОД
Калузька		26.11.02 № 156-ОЗ
Томська	10 березня	04.10.02 № 77-ОЗ
Московська	28 березня	16.11.02 № 129/2002-ОЗ
Нижегородська	15 квітня	28.11.02 № 71-З
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Єврейська	1 лютого	02.11.04 № 343-ОЗ
Ненецький		25.11.02 № 375-ОЗ
Ямало-Ненецький		25.11.02 № 61-ЗАТ
Ханти-Мансійська	10 лютого	14.11.02 № 62-оз
Чукотський	1 березня	18.05.15 № 47-ОЗ

Аванси з транспортного податку у 2019 році: юридичні терміни сплати

Обов'язок зі сплати квартальних авансів встановлюється місцевою законодавчою владою. Якщо проміжні періоди не визначено, то й аванси платити не потрібно.

Наприклад, термін оплати транспортного податку м. Москві - пізніше 5 лютого року, наступного за роком, протягом якого сплачують податок (Закон від 09.07.08 № 33). А авансових платежів не вносять.

Регіонів, у яких не перераховують авансові платежі, лише п'ять:

1. Республіка Інгушетія;
2. Свердловська область;
3. Забайкальський край;
4. Москва;
5. Томська область.

У таблиці нижче представлені терміни перерахування авансів у кожному суб'єкті РФ.

Терміни сплати авансових платежів з транспортного податку у 2019 році

Суб'єкт РФ (респ., край, обл.)	Строк сплати
МІСТА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕННЯ
Москва	не сплачують
Севастополь	30 квітня, 31 липня/жовтня
Санкт-Петербург
РЕСПУБЛІКИ
Адигея	30 квітня, 31 липня/жовтня
Алтай
Башкирія
Бурятія
Дагестан
Кабардино-Балкарія
Калмикія
Інгушетія	не сплачують
Карачаєво-Черкесія	після закінчення кожного кварталу
Карелія Марій Ел	5 травня/серпня/листопада
Комі	15 травня/серпня/листопада
Крим	30 днів. з дати закінчення звітного кварталу
Мордовія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Якутія	30 днів. після закінчення звітного кварталу
Північна Осетія	25 квітня/липня/жовтня
Тива	30 квітня, 31 липня/жовтня
Удмуртія Татарстан	10 травня/серпня/листопада
Хакасія	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чечня	не пізніше строку здачі квартальних розрахунків
Чувашія	пізніше 5 робочих дн. після терміну здачі квартальних розрахунків
КРАЯ
Забайкальський	не сплачують
Камчатський	у 5-денний термін з дня подання звіту за квартал
Краснодарський	5 травня/серпня/листопада
Алтайська Пермський Приморський Ставропольський Красноярський	30 квітня, 31 липня/жовтня
Хабаровський
ОБЛАСТИ
Брянська Володимирська Астраханська Нижегородська Смоленська Ульянівська Омська Вологодська Ярославська Воронезька Псковська Іркутська Сахалінська Калінінградська Тверська Курганська Ленінградська Липецька Магаданська Амурська Мурманська Оренбурзька Рязанська Тамбовська Челябінська Московська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Білгородська	10 травня/серпня/листопада
Волгоградська Саратовська
Кіровська
Костромська Кемеровська
Новгородська Новосибірська	30 травня/серпня/листопада
Курська	10 квітня/липня/жовтня
Орловська Іванівська Калузька Архангельська
Пензенська	15 травня/серпня/листопада
Ростовська	5-денний термін з дня, встановленого для здачі розрахунку за авансами
Самарська	30 квітня/липня/жовтня
Свердловська Томська	не сплачують
Тульська	не пізніше дня, встановленого для здачі розрахунків за авансовими платежами
Тюменська	15 квітня/липня/жовтня
АВТОНОМНІ ОКРУГИ
Ямало-Ненецький Єврейська Ненецький Ханти-Мансійська	30 квітня, 31 липня/жовтня
Чукотський	протягом 5 робочих днів. з дня закінчення терміну здачі розрахунку за авансами

Строк сплати транспортного податку у платіжному дорученні

Платникам податку слід уважно заповнювати всі поля бланку платіжного доручення з дорожнього податку, зокрема поле "Дата". У ньому мають бути зазначені число, місяць та рік сплати податку. При цьому слід враховувати, що терміни сплати зрушуються на найближчий робочий день, якщо випали на вихідні.

Наприклад, якщо термін сплати авансу (див. таблиці вище) – 1 травня 2019 року, то можна перерахувати податок після свят, але не пізніше 6 травня. Найбезпечніше перерахувати аванс 30 квітня. У платіжному дорученнінеобхідно написати у цьому випадку "30.04.2019".

Відповідальність за порушення строків сплати транспортного податку у 2019 році

Якщо податківці виявлять прострочення сплати податку, організацію оштрафують та стягнуть пені. Несплата податку загрожує юрособі штрафом у вигляді 20% від суми податку (ст. 75 НК РФ). А якщо інспектори доведуть, що податок компанія не сплатила навмисне, то стягнуть 40% несплаченої сумиподатку. Пені нарахують за кожен день прострочення на суму боргу.

ІФНС може подати на організацію до суду, якщо не надійшла сплата податку. Податківці повідомлять про позов протягом шести днів після подання. Стягнення буде проводитись за рахунок грошової масивиходячи з розпорядження начальника інспекції (ст. 47 НК РФ).

Такі санкції - це зайві витрати для організації, тому не варто відкладати платежі або пропускати.

---