При цьому у статті 230 точно зазначено, що: Податкові агенти Ведуть облік грошових надходженьфізичних осіб, а також встановлених за ними відрахувань та нарахованих податків за допомогою спеціальних регістрів Податкові регістри Також розглядаються як форма 1-ПДФО мають суворо встановлену форму /583. Пізніше було дозволено заповнювати документ у вільному вигляді – оскільки це зручно податковому агенту. Нині спостерігається повернення до колишньої схеми, оскільки це забезпечує більш упорядкований процес обліку доходів, відрахувань та податкових відрахувань. Як було встановлено вище – картка 1-ПДФО формується з урахуванням затвердженого ФНС бланка, причому цей процес здійснюється щомісяця.

Картки можна не роздруковувати

У цій формі є спеціальні поля для відображення:

1. Доходів фізичних осіб, отриманих ними протягом місяця та кварталу.
2. Податкових вирахувань, що призвели до скорочення податкової бази.
3. Величини фактичних виплатз ПДФО, спрямованих у скарбницю.

При складанні 1-ПДФО податкові агенти зобов'язані враховувати чинні коди-ідентифікатори доходів та податкових відрахувань, а також види податкових відрахувань, покладених працівникам, а також документів, що підтверджують таке право.

У результаті подані відомості мають стати підставою для ідентифікації платника податків та встановлення його статусу.

У формі 1-ПДФО обов'язково прописуються дати виплати доходу працівникові та утримання ПДФО, і навіть вказувати реквізити платіжних документів.

Чи потрібно роздруковувати податкові регістри?

Форма 1-ПДФО являє собою спеціальну картку, яка дозволяє вести облік доходів та прибуткового податку.
Цей документ складається та передається до ІФНС податковим агентом (роботодавцем).
Відповідно до правил, прописаних у нормативні акти, формувати 1-ПДФО слід щомісяця – у момент нарахування зарплати та внесення ПДФО до скарбниці.

• Основні моменти
• Порядок подання податкової картки 1-ПДФО
• Якщо виявлено помилку

З 2011 року розглянута форма була замінена податковими регістрами, які нині розглядаються як 1-ПДФО.

Незважаючи на те, що документ 1-ПДФО було перетворено з картки на податковий регістр (Наказ ФНП N ММВ-7-3/) цей звіт досі складається роботодавцями.

Гаряча лінія: податок на доходи фізичних осіб

Саме вони і знаходять відображення у цій частині документа.

Розділ 6 – підсумкові відомості з податків У цій частині наводиться зведена інформація щодо нарахованого та сплаченого до скарбниці податку за ставками 13%, 30%, 9% та 35%.

Підсумки підбиваються за даними на кінець місяця. Розділ 7 – підсумкові відомості щодо доходів У сьомому розділі зазначаються сумарні доходи кожного фізичної особи, і навіть сумарна величина податків щодо кожного працівнику.

Тут же зазначаються і податкові відрахування. Наприкінці розділу встановлюється сума.

Розділ 8 – перерахунки Ця частина створена спеціально для коригування помилок, допущених у попередньому податковому періоді.

Чи обов'язково друкувати картки?

Наприклад, у листі від 10.07.2006 N 03-05-01-04/206 говориться: «Оскільки в ПК РФ не міститься вказівки на форму ведення та зберігання податкових карток 1-ПДФО, обов'язкову для податкових агентів, організація вправі вести та зберігати податкові картки в електронному вигляді».

Таким чином, індивідуальні картки ЄСП та форми ПДФО-1 платник податків може вести як в електронному вигляді, так і на паперовому носії.

Що таке звіт за формою 1-ндфл у 2018 році

Ні НК РФ, ні наказ МНС Росії N БГ-3-04/583 не забороняють вести ці форми в електронному вигляді. Не забороняє це і Мінфін Росії. Наприклад, у листі від 10.07.2006 N 03-05-01-04/206 говориться: «Оскільки в ПК РФ не міститься вказівки на форму ведення та зберігання податкових карток 1-ПДФО, обов'язкову для податкових агентів, організація вправі вести та зберігати податкові картки в електронному вигляді». Таким чином, індивідуальні картки ЄСП та форми ПДФО-1 платник податків може вести як в електронному вигляді, так і на паперовому носії.

Обов'язок роздруковувати картки на кожного співробітника та надавати їх разом із електронним носієм законодавством не передбачено.

Податкові агенти ведуть облік доходів, отриманих від них фізичними особами у податковому періоді, за формою, яка встановлена ​​Міністерством фінансів Російської Федерації.Під «формою» мається на увазі 1-ПДФО Генук 25.05.2009, 16:45 немаємається на увазі 2-ПДФО autobuh 25.05.2009, 17:11 А ось і ні.

Про 2-ПДФО там уже інший пункт: 2. Податкові агенти подають до податкового органу за місцем свого обліку відомості про доходи фізичних осіб цього податкового періоду та суми нарахованих та утриманих у цьому податковому періоді податків щороку не пізніше 1 квітня року, наступного за податковим, що минув. періодом, за формою, затвердженою федеральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків та зборів.

1 ндфл чи потрібно роздруковувати

Є лише згадка у наказі N САЭ-3-05/443, що зведені індивідуальні картки за сукупністю працівників рекомендується вести в електронному вигляді з метою виключення помилок при заповненні розрахунків з авансових платежів та декларацій з ЄСП та страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

Аналогічна ситуація складається щодо форми 1-ПДФО.

На підставі п. 1 ст. 230 НК РФ податкові агенти з ПДФО ведуть облік доходів, отриманих від них фізичними особами у податковому періоді.

Форма 1-ПДФО та порядок її заповнення затверджено наказом МНС Росії від 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Цими документами встановлено обов'язок податкового агентазаповнювати форму 1-ПДФО та мати її в наявності. Ні НК РФ, ні наказ МНС Росії N БГ-3-04/583 не забороняють вести ці форми в електронному вигляді. Не забороняє це і Мінфін Росії.

LegO NSK 26.05.2009, 16:32 Вона з 2005 року не діє, Наказ начебто називався Наказ МНС РФ від 31 жовтня 2003 р.

N БГ-3-04/583"Про затвердження форм звітності з податку на доходи фізичних осіб за 2003 рік" Генук 26.05.2009, 16:48 Лего, МНС продовжив дію наказу на 2004 рік autobuh 04.06.2009, 09:23 //forum.klerk.ru/showthread.php?t=272505&goto=lastpost Анонім223 04.06.2009, 11:52 у нас податкова при перевірці насамперед запросила 1ПДФО і нас врятувало тільки те, що частина вже була роздрукована, послалися на тимчасову перег принтер.

та додрукували під час перевірки. а ось картки по ЄСП ми їм не представили, пославшись на те, що ця форма рекомендаційна. для нарахування

НДФО Powered by vBulletin® Version 4.2.1 Copyright © 2018 vBulletin Solutions, Inc.

Всі права захищені.
Клерк.Ру Бухгалтерія Загальна бухгалтерія Оплата праці та кадровий облік Чи потрібно наприкінці року друкувати 1-ПДФО? PDA Перегляд повної версії: Чи потрібно наприкінці року друкувати 1-ПДФО? autobuh 25.05.2009, 16:38 Чи потрібно наприкінці року роздруковувати 1-ПДФО? Аудитори суворо наказали роздруковувати наприкінці кожного року форми 1-ПДФО на кожного співробітника. тільки за потреби. Проте в інших питаннях були випадки, що податківці говорили щось усно, ми їх слухняно слухали — а потім бац — штраф, виявляється, вони все неправильно сказали. А слова до справи не пришиєш. У податковому кодексі якось розмито все це написано: Стаття 230. Забезпечення дотримання положень цієї глави.
Паперові копії для перевірки треба завірити спеціальною відміткою (лист Мінфіну Росії від 3 листопада 2011 р. № 03-07-11/297). Для зручності можете виготовити штамп із потрібними реквізитами.

Зокрема, це дані про ЕЦП, фразу «копію вірну» та місце для підпису.

Передати регістри через Інтернет не вдасться. Якщо ЕЦП ви не володієте, регістри варто друкувати регулярно. Скажімо, після закриття чергового звітного періоду. Для ПДФО достатньо за підсумками календарного року. Якщо, звичайно, ви не передбачили щокварталу чи щомісяця.

Суди роз'яснюють, що податкові картки не належать до первинних облікових документів, а є документом податкового обліку.

Оскільки у ст. 120 не зазначено, що під первинними документами розуміються в тому числі і первинні документи податкового обліку, притягнення до відповідальності в таких випадках неприпустимо Центрального округувід 04.07.2005 N А35-2891/04-С23, ФАС Східно-Сибірського округу від 14.07.2005 N А58-4016/04-Ф02-3330/05-С1, ФАС Північно-Кавказького округувід 31.08.2005 N Ф08-4007/2005-1591).

Коли на підприємстві працюють наймані співробітники, які здійснюють свою діяльність на основі трудової угоди, обов'язковим є проведення облікової політики щодо доходної частини у вигляді виплачених працівникам сум із заробітної плати, у тому числі потрібно обов'язково відобразити розміри ПДФО. Щоб не заплутатися, існує єдиний порядок, який передбачає запровадження податкових карток з податку. Інша назва таких карток – податкові регістри, і веде їх головний бухгалтер.

08.02.2016

Роль податкових карток по обліку ПДФО

Картки заповнюються окремо по кожному співробітнику, для точності відображення результатів потрібні такі дані:

• значення, взяті зі звітності 2-ПДФО та 6-ПДФО;
• сальдо, що обчислюється з ПДФО, обчислюється в бухгалтерському обліку, і все це відображається у балансі;
• пені, що нараховуються при невчасної сплатиподатків.

Регулярно з метою контролю за інспекторами територіального відділення податкової служби проводяться перевірки, вони в тому числі мають на увазі надання бухгалтером заповнених податкових регістрів.

Формат податкової картки з ПДФО

Якщо є бажання, для власної зручності ви можете створити формуляри, але краще все-таки застосовувати загальновизнані картки, які містить будь-яка бухгалтерська программа. У них відображається найповніша інформація, що враховує вимоги чинного вітчизняного податкового законодавства. Ці вимоги насамперед називають обов'язкові реквізити, які мають бути присутніми у формі регістру.

Щоб зайвий раз не ламали над цим голову, для зручності реквізити до заповнення представлені нижче в табличному вигляді.

Значення, що відображаються у податковій картці з ПДФО

Загальні показники	Найменування організації – податкового агента Податковий період
Відомості про отримувача доходу	Прізвище, ім'я та по батькові ІПН (за наявності) або паспортні дані Статус платника податків (податковий резидент чи ні)
Відомості про доходи	Найменування Код за довідником, затвердженим наказом ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (Додаток №1)
Відомості про відрахування та неоподатковувані витрати	Код за довідником, затвердженим наказом ФНП Росії від 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (Додаток № 2)
Відомості про ПДФО	Сума обчисленого ПДФО та дата його обчислення Сума утриманого ПДФО та дата його утримання Сума перерахованого ПДФО, дата його перерахування Реквізити платіжного доручення на сплату ПДФО

Штрафні санкції

Підприємців-початківців цікавить питання, чи передбачаються штрафні санкції за відсутність податкових регістрів в організації? Фахівці стверджують, що незнання законів у даному випадкукарається однозначно. Назвати єдину суму, яку доведеться сплатити компанії по відношенню до податкової інспекції, неможливо, адже величина штрафу враховує чисельність податкових підзвітних періодів, протягом яких порушення мало місце.

Отже, якщо мова йдеПро 1 податковий період, у 2016 році розмір штрафних виплат коливається в районі 10000 рублів, а якщо порушення тривали кілька років, заплатити доведеться не менше 30000 рублів.

Як виглядає податкова картка з ПДФО у 2016 році (приклад)

Податкові агенти повинні вести облік доходів, отриманих від них фізичними особами, наданих їм податкових відрахувань, а також обчислених та утриманих із цих доходів податків за рік. Такий облік має відбиватися у регістрах податкового обліку (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Реєстр податкового обліку з ПДФО

Форма регістру податкового обліку з ПДФО заповнюється окремо кожного працівника і має містити такі відомості (п. 1 ст. 230 НК РФ):

• дані платника податків (П.І.Б., дата народження та ін.);
• доходи, що виплачуються, із зазначенням відповідних кодів виплат (Додаток 1
• надані податкові відрахування із зазначенням відповідних кодів (Додаток 2 до Наказу ФНП Росії від 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@);
• витрати та суми, що зменшують податкову базу з ПДФО із зазначенням відповідних кодів (ст. 214.1, ст. 214.3, ст. 214.4 НК РФ);
• суми доходів та дати їх виплати;
• статус платника податків (резидент чи нерезидент) (п. 2 ст. 207 НК РФ) визначення ставки ПДФО;
• суми ПДФО;
• дати утримання та перерахування ПДФО до бюджету із зазначенням реквізитів платіжних доручень.

До регістру податкового обліку з ПДФО не включаються неоподатковувані доходи, для яких не передбачені коди (наприклад, допомога або добові в межах ліміту). Доходи, що частково оподатковуються (наприклад, матеріальна допомога), що мають коди, включаються до регістру з ПДФО в повній сумі. При цьому неоподатковувана частина таких доходів відображатиметься як відрахування з власним кодом.

Бланк регістру податкового обліку з ПДФО у 2019 році

Бланк регістру податкового обліку з ПДФО розробляється компанією самостійно із зазначенням у ньому всіх обов'язкових реквізитів, та закріплюється у своїй облікової політики(П. 1 ст. 230 НК РФ). Податкові регістри з ПДФО призначені для безпомилкового складання довідки за формою 2-ПДФО та розрахунку за формою 6-ПДФО. Тому доцільно, щоб уданому регістрі

були відображені всі дані цих звітів. 1-ПДФО. Податкова картка з обліку доходів та податку на доходи фізичних осіб. Затверджено наказом МНС РФ від 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Податкова картка 1-ПДФО єпервинним документом податкового обліку. Її повинні складати податкові агенти -російські організації

, Представництва іноземних організацій, індивідуальні підприємці, приватні нотаріуси, що є джерелом доходу фізичних осіб. Ведення картки здійснюється щомісяця з урахуванням особливостей обчислення сум податку, передбачених длядоходів, що оподатковуються за ставкою 13, 30 або 35%, виходячи з нарахованого платнику податків доходу.

Картка 1-ПДФО заповнюється у разі нарахування та виплати відповідних доходів як на виконання трудових угод (контрактів), так і цивільно-правових договорів(відносин), що виникають між податковими агентами та фізичними особами. Якщо податкові агенти здійснюють виплату доходів індивідуальним підприємцям за придбані у них товари, продукцію або виконані роботи, то ці індивідуальні підприємці пред'явили документи, що підтверджують їх державну реєстраціюяк індивідуальні підприємці без утворення юридичної особи, Податкова картка на такі здійснені виплати не складається.

Податкова картка 1-ПДФОзаповнюється на кожну фізичну особу, яка отримала в звітний періоддоходи, які підлягають оподаткуванню відповідно до чинного законодавства, включаючи доходи, щодо яких передбачено податкові відрахування. Не відображаються у картці доходи, які не підлягають оподаткуванню (що звільняються від оподаткування) незалежно від суми отриманого доходу відповідно до ст. 217 НК РФ, крім доходів, що частково звільняються від оподаткування. Наприклад, не відображаються у картці виплати, які здійснюються податковим агентом, які підпадають під дію п. 1 ст. 217:

• допомога у зв'язку з вагітністю та пологами;
• одноразова допомога за постановку на облік у медичних установах ранні термінивагітності;
• допомога при народженні та при усиновленні дитини;
• допомога з догляду за дитиною до досягнення нею віку півтора року;
• виплати по безробіттю.

В аналогічному порядку не враховуються під час заповнення картки державні пенсії, що призначаються у порядку, встановленому чинним законодавством (п. 2 ст. 217), усі види компенсаційних виплату межах норм, встановлених чинним законодавством, законодавчими актамисуб'єктів Російської Федерації, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування, що виплачуються у випадках, зазначених у п. 3 ст. 217, і так далі. Також не відображаються у податковій картці окремі види доходів, які звільняються від оподаткування відповідно до пунктів 1, 2, 4 ст. 213 НК РФ, які отримують у вигляді страхових виплат або пенсійних виплат з недержавних пенсійних фондів. Доходи, що частково звільняються від оподаткування, зазначені у ст. 217 НК РФ, враховуються в Податковій картці відповідно до правил, наведених у порядку її заповнення.

Запитайте свого бухгалтера – чи треба заповнювати форму 1 ПДФО. Якщо у вас працює молодий фахівець, він і не чув про таку. Якщо ж бухгалтер у вас досвідчений, то вам розкажуть, що раніше потрібно заповнювати картки за формою 1 ПДФО на всіх своїх співробітників. Ця стаття пояснить вам, що таке форма 1 ПДФО і тепер заповнюється замість неї.

Усі індивідуальні підприємці, приймаючи працювати співробітників, стають податковими агентами, перераховуючи за працівників податки до бюджетів різних рівніві позабюджетні фонди. Тому роботодавець зобов'язаний вести всю документацію, пов'язану із цим процесом. Однією з форм звітності є декларації щодо формі ПДФО. Серед них і облікова картка, тобто форма 1 ПДФО.

Що таке 1 ПДФО

Отже, 1 ПДФО – це форма картки, в якій відображаються доходи платника податків, усі податки, які він сплачує. Цей документ було запроваджено у 2003 році призом Міністерства Податкова службаі був одним із основних документів всього податкового обліку. Ця форма працювала 8 років та з 1 січня 2011 року була ліквідована. На сьогоднішній день індивідуальні підприємці не зобов'язані її заповнювати. Замість неї в обов'язки роботодавця поставлено заповнення регістру з обліку ПДФО, а який вносяться ті самі дані про працівника, порядок заповнення також ідентичний.

Але яка цікава ситуація: податковий регістр повинен розроблятися підприємцем, тобто податковим агентом, самостійно. І податок на прибутоку цьому регістрі має розраховуватися самостійно. Всі ці функції повинні виконувати і великі організації, тобто юридичні особи, індивідуальні підприємці, а також нотаріуси, що працюють у приватному порядку, та іноземні організації, які відкрили свої представництва у Росії.

У податковому регістрі, згідно Податкового кодексу, має бути зазначена наступна інформація. Це всі особисті дані співробітника, які дозволяють його ідентифікувати, це статус працівника як платника податків, усі суми його доходів, види доходів із зазначенням кодів, що діють на сьогодні, податків, які були утримані зі співробітника, та їх актуальні коди. До цієї інформації додаються дати виплати доходів і відрахувань податків, і навіть дати перерахування сум податків у бюджети РФ. Поряд із кожним записом про перерахування податку необхідно проставити найменування платіжного документа, його реквізити, все це проводиться для підтвердження фактів перерахування коштів.

Деякі підприємці практикують ведення загального регістру, одного всіх співробітників. У компаніях, де працює небагато фахівців, це дуже зручно. Але правильність заповнення відповідно до закону передбачає ведення регістру на кожного окремого співробітника. Тому краще витратити бухгалтеру на пару годин більше часу, але зробити правильний регістр і заповнювати його так, як вимагає закон.

У чому відмінності форми 1 ПДФО та податкового регістру

Цілком логічним є те, що багато підприємців за основу для свого регістру беруть саме форму 1 ПДФО. І це не випадково, адже вони багато в чому схожі. Однак у податковій картці немає деяких важливих пунктів, які мають бути у регістрі з обліку ПДФО. Так, за основу можна взяти податкову карткуале необхідно додати до неї наступні рядки. кожне перерахування ПДФОмає супроводжуватись датою фактичного перерахування грошей, реквізитами платіжного доручення. Також до регістру повинні включатися дані про соціальних відрахувань, які надає податковий агент, а також про майнових відрахуваньспівробітника. Якщо регістр заповнює не резидент Росії, весь його прибуток від діяльності біля нашої країни також оподатковується, і вноситься у цей документ.

Податкова картка 1 ПДФО та регістр з обліку податків призначені для обліку доходів фізособи та податків, які він сплачує. Це первинна податкова документація, яка обов'язково повинна вестися кожною організацією, кожним індивідуальним підприємством. Всі дані заносяться до картки (будемо мати на увазі і аналогічний їй регістр), один раз на місяць, після того, як зроблено виплати заробітної платиі всіх винагород, нараховано та виплачено всі податки.

Головною підставою для заповнення картки (реєстру) є договір між співробітником та роботодавцем. Вона заповнюється за будь-якого договору, навіть за цивільно-правового. Головна умова – із зазначених у договорі сум мають виплачуватись податки, а всі податкові сумиповинні бути враховані та подані у вигляді звітності у картці.

Щоб скласти грамотний регістр, необхідно завантажити бланк форми 1 ПДФО, і до нього вже додати свої пункти. Заповнення картки досить просте, воно складає кожного співробітника окремо. У форму вносяться всі доходи, крім тих, що не оподатковуються. Це соціальна допомога, матеріальна допомога, якщо вона менша за 4 тисячі рублів. Також не вносяться до регістру наступні видидоходів: допомога у зв'язку з вагітністю та пологами, одноразова допомога вагітним при ранній постановці на облік у медичній установі, допомога при народженні дитини або при усиновленні Також до цього списку входить допомога з догляду за дитиною до 1,5 років та допомога з безробіття.

Основні пункти регістру, які перейшли з картки 1 ПДФО

Перший пунктдокумента - відомості про податкового агента (джерело доходів). Тут треба буде вказати ІПН/КПП (для організації або ІПН для податкового агента — індивідуального підприємця), а також код податкового органу, де податковий агент перебуває на обліку, найменування (прізвище, ім'я, по батькові) податкового агента та код ОКАТО. Всі ці дані завжди є у бухгалтерії, з їх заповненням проблем не буде.

Далі, у другому пункті, слід зазначити відомості про платника податків (одержувача доходів). Це ІПН та номер пенсійного страхового свідоцтва, прізвище, ім'я та по батькові співробітника, вид документа, що засвідчує особу. Якщо цей документ – паспорт, то треба вказати код, серію та номер, дату народження (число, місяць, рік), громадянство з кодом країни, адресу постійного місця проживання, включаючи код країни, суб'єкт Російської Федерації, область, край, округ, місто , вулиця, будинок, корпус, квартира. Далі треба зазначити, чи платник податків є резидентом РФ, і чи заявлені податкові відрахування.

У третьому пунктіпроводиться розрахунок податкової бази та податку на доходи фізичної особи (для доходів, оподатковуваних за ставками 13% та 30%). Вказівка ​​податкових відрахувань провадиться з одночасним описом реквізитів документів, що стали основою для нарахування відрахувань. Також треба буде докладно зробити розрахунок податкової бази та податку на доходи фізичної особи від пайової участіу діяльності організації (дивіденди), розрахунок податку на доходи, оподатковуваних за ставкою 35%.

У наступних пунктахповинні бути зазначені такі дані: Загальна сумаподатку за підсумками податкового періоду, відомості про доходи, оподаткування яких здійснюється податковими органами, результати перерахунку податку за попередні податкові періоди. І на завершення зазначаються відомості про подання довідок, наданих платнику податків.

Всі ці дані переносяться їхні картки в нову облікову форму– регістр, та подаються у формі звіту до податкової інспекції. Якщо у вас виникли питання, то найкраще проконсультуватись у податковій інспекції за місцем перебування та реєстрації ІП.

---