Чисті активи- Це величина, що визначається шляхом віднімання з суми активів організації, суми її зобов'язань.

Чисті активи

Порядок розрахунку чистих активівзатверджено Наказом Мінфіну Росії від 28 серпня 2014 р. N 84н «Про затвердження Порядку визначення вартості чистих активів». Цей порядок застосовують акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, державні унітарні підприємства, муніципальні унітарні підприємства, виробничі кооперативи, житлові накопичувальні кооперативи, господарські партнерства.

Розрахунок (формула)

Розрахунок зводиться до визначення різниці між активами та пасивами (зобов'язаннями), які визначаються в такий спосіб.

До складу активів, що приймаються до розрахунку, включаються всі активи організації, за винятком дебіторської заборгованості засновників (учасників, акціонерів, власників, членів) щодо внесків (вкладів) до статутного капіталу (статутний фонд, пайовий фонд, складеного капіталу), з оплати акцій.

До складу зобов'язань, що приймаються до розрахунку, включаються всі зобов'язання, крім доходів майбутніх періодів. Але не всіх доходів майбутніх періодів, а тих, які визнано організацією у зв'язку з отриманням державної допомоги, а також у зв'язку з безоплатним отриманням майна. Ці доходи є власним капіталом організації, для цілей розрахунку вартості чистих активів виключаються з розділу короткострокових зобов'язань балансу (рядок 1530).

Тобто. формула розрахунку чистих активів за Бухгалтерським балансом підприємства наступна:

ЧА = (стор.1600-ЗП)-(стор.1400 + стор.1500-ДБП)

де ЗУ – заборгованість засновників із внесків до статутного капіталу (у Балансі окремо не виділяється та відображається у складі короткострокової дебіторської заборгованості);

ДБП - доходи майбутніх періодів, визнаних організацією у зв'язку з отриманням державної допомоги, а також у зв'язку з безоплатним отриманням майна.

Нормальне значення

Показник чистих активів відомий у західній практиці як net assets або net worth – ключовий показник діяльності будь-якої комерційної організації. Чисті активи організації мають бути як мінімум позитивними. Негативні чисті активи – ознака неспроможності організації, який говорить про те, що фірма повністю залежить від кредиторів і не має власних коштів.

Чисті активи мають бути не просто позитивними, а й перевищувати статутний капітал організації. Це означає, що у ході своєї діяльності організація як не розтратила спочатку внесені власником кошти, а й забезпечила їх приріст. Чисті активи менші статутного капіталудопустимі лише перший рік роботи новостворених підприємств. У наступні роки, якщо чисті активи стануть меншими від статутного капіталу, Цивільний кодекс та законодавство про акціонерних товариствах вимагає знизити статутний капітал до величини чистих активів. Якщо в організації статутний капітал і так на мінімальному рівні, порушується питання про подальше її існування.

Метод чистих активів

У оцінної діяльностіяк один з методів оцінки вартості бізнесу застосовується метод чистих активів. При цьому методі оцінювач використовує дані про чисті активи організації згідно бухгалтерської звітності, попередньо скоригованої на основі власних оціночних значень ринкової вартостімайна та зобов'язань.

Коротко: Для оцінки фінансової стабільності підприємства використовуються різні показники.

Порядок розрахунку чистих активів за балансом - формула 2017-2018

Але ключовим залишається розрахунок чистих активів. Щоб дізнатися його величину, потрібно від активів відняти пасиви. При цьому не беруться до уваги забалансові рахунки, доходи майбутніх періодів та низка інших показників.

Детально

Чисті активи – різниця між вартістю майна підприємства та його борговими зобов'язаннями. Цей показник може бути як позитивним, і негативним. Якщо він більше за нуль, значить, у підприємства достатньо майна, щоб відповідати за борговими зобов'язаннями, якщо менше - брак. Показник дає зрозуміти, наскільки стійким є фінансове становище організації.

Негативний показник - це одна з передумов до ліквідації організації, особливо якщо він нижчий за мінімально допустиму суму статутного капіталу протягом другого року поспіль (п. 11 ст. 35 ФЗ від 26.12.1995 N 208-ФЗ).

Коли треба рахувати?

Розраховувати чисті активи для ТОВ потрібно за умови:

• підготовку річного звіту;
• збільшення статутного капіталу, якщо це відбувається за рахунок майна;
• вимогу зацікавленої особи;
• виході учасника з товариства визначення його частки.

В акціонерних товариствах на основі цього показника також розраховують вартість пакета акцій кожного члена.

Схема розрахунку

У 2014 році з'явилася схема розрахунку чистих активів, визначена законодавчо (Наказ Мінфіну РФ від 28 серпня 2014 р. N 84н). Як і раніше, за основу беруться дані бухгалтерського балансу та з активів віднімаються пасиви. Проте заборгованість засновників із внесків, вартість викуплених в акціонерів акцій, капітал та резерви, доходи майбутніх періодів враховувати не потрібно, оскільки вони не мають прямого відношення ні до фактичного майна, ні до заборгованості підприємства.

Формула розрахунку:

Ач = А - ЗС, де

• А – активи;
• ЗС – позикові кошти.

Зобр. 1. Приклад бланка балансу підприємства

Не приймаються до обліку об'єкти на позабалансових рахунках, а саме:

• матеріальні цінності, які підприємство прийняло на відповідальне зберігання;
• резервні фонди;
• прийняті на комісію товари;
• бланки суворої звітностіі т.д.

Також не бере участь статутний, додатковий та Резервний капітал, доходи майбутніх періодів, непокритий прибуток чи збиток.

Розмір статутного капіталу не може бути більшим за чисті активи. Якщо після зведення балансу це не так, то його вартість має бути зменшена до їхнього розміру. Однак вона не може бути меншою за встановлені законом 10 000 руб. Інакше буде ліквідація підприємства.

У балансі підприємства чисті активи зазначаються у рядку 3600.

Нематеріальні активи	Довготривалі зобов'язання щодо позик та кредитів
Основні засоби	Інші довгострокові зобов'язання
незавершене будівництво	Короткострокові зобов'язанняза позиками та кредитами
Прибуткові вкладення матеріальних цінностей	Кредиторська заборгованість
Дострокові та короткострокові фінансові вкладення	Заборгованість учасникам (засновникам) щодо виплати боргів
Інші необоротні активи	Резерви майбутніх витрат
	Інші короткострокові зобов'язання
ПДВ за придбаними цінностями
Дебіторська заборгованість
Грошові кошти
Інші оборотні активи

Зобр. 2. Розрахунок чистих активів з прикладу

Завантажити форму для розрахунку чистих активів у excel

Незважаючи на те, що схема є загальною, методи оцінки також можуть залежати від діяльності підприємства та організаційно-правової форми. Так, наприклад, керуючі компанії повинні брати до уваги Постанову Уряду РФ від 27 грудня 2004 N 853. З Наказом ФСФР РФ від 23.10.2008 N 08-41/пз-н повинні вважатися брокери, ПІФи, товарні біржі.

Чисті активи з прикладу конкретних організацій

Показник відображається у бухгалтерському балансі будь-якої компанії.

Ось, наприклад, у ВАТ «Газпром» у 2014 році він склав 9089213120 тис. руб. Приріст порівняно з 2013 – 720 047 660 тис. руб. (8,6%).

Активи нетто Аккобанку в червні 2015 року скоротилися:

Негативні показники свідчать про нестабільний стан кредитної організації. Але дані лише за місяць, а не за рік. Ситуація може виправитися до кінця року.

АТ «ЧМЗ» 2014 року роботи закрив із позитивними показниками.

Петро Столипін, 2015-08-16

Запитання та відповіді на тему

За матеріалом поки що не поставлено жодне питання, у вас є можливість зробити це першим

Величина чистих активів

Поняття ЧА регулює Цивільний кодекс РФ, визначаючи їх як критерій ліквідності для організації, незалежно від її організаційно-правової форми. Чисті активи - це в балансі відображена різниця між вартістю всіх видів майна установи (основні та кошти, земельна власністьі т. д.) та величиною встановлених зобов'язань (кредиторська заборгованість організації).

Калькулятор розрахунку чистих активів та дійсної вартості частки

ЧА - це власні капітальні коштибудь-якого підприємства, інакше кажучи, те капітальне майно, яке залишиться у розпорядженні установи після погашення всіх заборгованостей, що утворилися перед кредиторами та реалізації майнових об'єктів.

Розрахунок вартості чистих активів за балансом необхідно проводити щорічно у період підготовки та складання річної бухгалтерської звітності. Розрахована величина ЧА демонструє реальний фінансовий стан підприємства на актуальну дату. Розмір чистих активів у балансі – рядок 3600 у розділі 3 «Звіту про зміну капіталу».

Як розрахувати: формула розрахунку чистих активів

Обчислення ЧА регламентує Міністерство фінансів РФ у вигляді Наказу № 84н від 28.08.2014, у якому дано поняття чисті активи – формула. Його правозастосування поширюється на наступні видиорганізаційно-правових форм підприємств:

• громадські та непублічні акціонерні товариства;
• ТОВ - товариства з обмеженою відповідальністю;
• ГУП та МУП;
• виробничі та житлові накопичувальні кооперативи;
• господарські партнерства.

ЧА = (ВАО + ВАТ - ЗУ - ЗВА) - (ДО + ДО - ДБП).

Розшифруємо основні доданки даної формули:

• ВАО - необоротні (АТ);
• ВАТ - оборотні АТ;
• ЗУ - борги засновників перед установою щодо наповнення часток в КК;
• ЗВА - заборгованість від викупу власних цінних паперів (акцій);
• ДО - довгострокові зобов'язання;
• КО - короткострокові зобов'язання;
• ДБП - прибутковість, очікувана в майбутніх періодах.

Формула чистих активів за балансом виглядає так:

Вартість чистих активів у балансі, рядок 3600, вноситься після її обчислення до «Звіту про зміну капіталу», форма за ЗКУД 0710003.

Усі розрахункові процедури повинні проводитися в письмовій формі та засвідчуватися бухгалтерією, окремому бланку, розробленому підприємством самостійно та закріпленим у облікової політики.

Як розрахувати чисті активи за балансом, приклад

Аналіз показника

ЧА необхідно розраховувати для фіксування поточного фінансового становища підприємства. Вивчаючи їх величину, власники роблять висновки про ефективність та продуктивність функціонування бізнесу та приймають рішення про подальше вкладення або виведення своїх коштів. Чисті активи у балансі, рядок 3600, демонструють власникам, наскільки рентабельними є їх грошові вкладення та власний капітал установи.

ЧА вкрай необхідні для проведення аналізу фінансово- господарської діяльності. Вони також враховуються під час виплати дивідендів. ЧА мають бути позитивними, а їхній показник — перевищувати розмір статутного капіталу. Коли їхня величина зростає, керівництво може зробити висновок і про зростання прибутку організації. Негативні чисті активи можуть спостерігатися в перший рік діяльності підприємства — найскладніший період для функціонування, коли ЧА можуть зменшуватися і бути суттєво нижчим від вкладеного КК. У тому випадку, коли підприємство функціонує тривалий період часу, а ЧА негативні, це свідчить про те, що організація працює неефективно і вкладення не приносять прибутку.

Збільшення чистих активів пов'язане або зі зміною їхньої величини (приклад - переоцінка ОС), або зі зміною величини зобов'язань. Також збільшення ЧА здійснюється за рахунок додаткових вкладеньзасновників, коли застосовується додатковий капітал.

Наказом Мінфіну РФ від 28.08.2014 № 84н (зареєстрований у Мін'юсті 14.10.2014) затверджено новий порядоквизначення вартості чистих активів Наказ набуде чинності через 10 днів після офіційного опублікування. Відповідно, визнані такими, що втратили чинність нормативні акти, якими раніше було затверджено правила оцінки чистих активів акціонерних товариств, страхових організацій та організаторів азартних ігор.

Область застосування нового порядку визначення чистих активів

Новий порядок застосовують акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, державні унітарні підприємства, муніципальні унітарні підприємства, виробничі кооперативи, житлові накопичувальні кооперативи, господарські партнерства. Він також поширюється на організаторів азартних ігор.

на кредитні організаціїта акціонерні інвестиційні фондиновий порядок визначення чистих активів не поширюється.

Як визначається вартість чистих активів

Вартість чистих активів визначається як різницю між величиною прийнятих до розрахунку активів організації та величиною прийнятих до розрахунку зобов'язань організації. Об'єкти бухгалтерського обліку, що враховуються організацією на позабалансових рахунках, щодо вартості чистих активів до розрахунку не принимаются.

Вартість чистих активів визначається за даними бухгалтерського обліку.

Активи, які приймаються до розрахунку чистих активів

Активи, що приймаються до розрахунку, включають усі активи організації, за винятком дебіторської заборгованості засновників (учасників, акціонерів, власників, членів) за внесками (вкладами) до статутного капіталу (статутний фонд, пайовий фонд, складальний капітал), з оплати акцій.

При цьому активи приймаються до розрахунку за вартістю, що підлягає відображенню у бухгалтерському балансі організації (у нетто-оцінці за вирахуванням регулюючих величин), виходячи з правил оцінки відповідних статей бухгалтерського балансу.

Наприклад, у складі активів, що приймаються до розрахунку, враховуються:

- основні засоби та нематеріальні активиза залишковою вартістю;

- Матеріально-виробничі запаси за мінусом резервів під зниження вартості матеріальних цінностей;

— дебіторська заборгованістьза мінусом резервів щодо сумнівних боргів;

- Фінансові вкладення, за якими не визначається поточна вартість, за мінусом резервів під знецінення фінансових вкладень;

— дебіторська заборгованість з авансів, отриманих за мінусом суми ПДВ, обчисленої з цього авансу для сплати до бюджету.

Зобов'язання, які приймаються до розрахунку чистих активів

Обов'язки, що приймаються до розрахунку, включають всі зобов'язання організації, за винятком доходів майбутніх періодів, визнаних організацією у зв'язку з отриманням державної допомоги, а також у зв'язку з безоплатним отриманням майна.

У цьому зобов'язання приймаються до розрахунку вартості, що підлягає відображенню в бухгалтерському балансі організації (в нетто-оцінці з відрахуванням регулюючих величин) з правил оцінки відповідних статей бухгалтерського балансу.

Наприклад, у складі зобов'язань, що приймаються до розрахунку, аванси видані враховуються за мінусом суми ПДВ, обчисленої з цього авансу і пред'явленої до податкового відрахуваннявідповідно до правил, встановлених п. 12 ст. 171 та п. 9 ст. 172 НК РФ.

Розрахунок чистих активів на прикладі

За даними бухгалтерського балансу здійснимо розрахунок чистих активів станом на 31.12.2014 р.:

1) активи, що приймаються до розрахунку:

- Необоротні активи - 142 094 тис. руб.;

- оборотні активи - 15 826 тис. руб.;

— мінусдебіторська заборгованість засновників за вкладами у статутний капітал - (600 тис. руб.)

разом прийняті до розрахунку активи - 157320 тис. руб.;

2) зобов'язання, що приймаються до розрахунку:

- Довгострокові зобов'язання - 31 245 тис. руб.;

- Короткострокові зобов'язання - 45 297 тис. руб.;

— мінусдоходи майбутніх періодів - (930 тис. руб.)

разом прийняті до розрахунку зобов'язання - 75612 тис. грн.

Чисті активи ТОВ

3) всього чисті активи – 81 708 тис. крб. (157320 - 75612).

Бухгалтерський баланс див.

Приклад розрахунку вартості чистих активів компанії

Іноді оцінювачу необхідно провести «побіжний» аналіз загального стану компаній. Для цього можна скористатися інформацією про чисті активи компанії, який можна наголосити на бухгалтерському балансі.

Чисті активи відбивають реальну вартість наявного в підприємства майна крім його боргів.

Таким чином, чисті активи становлять різницю між балансовою вартістювсіх активів підприємства міста і сумою боргових зобов'язань підприємства.

Де взяти інформацію для розрахунку чистих активів компанії?

Дані розмір чистих активів підприємства містяться у бухгалтерської звітності. Величина чистих активів, визначена початку і поклала край року, вказується у розділі про зміни капіталу (форма №3) незалежно від організаційно-правової форми всіма компаніями.

Як розрахувати чисті активи компанії?

Порядок розрахунку величини чистих активів для акціонерних товариств встановлено Наказом Мінфіну Росії N 10н, ФКЦП Росії N 03-6/пз від 29 січня 2003 *

* Згідно з Листом Мінфіну Росії від 26 січня 2007р. N 03-03-06/1/39 товариства з обмеженою відповідальністю можуть скористатися правилами, розробленими для акціонерних товариств.

Під вартістю чистих активів компанії розуміється величина, що визначається шляхом віднімання із суми активів компанії, суми його пасивів.

Чисті активи розраховують виходячи з даних бухгалтерського балансу. При цьому в розрахунку беруть участь не всі показники балансу. Так, зі складу активів необхідно виключити вартість власних акцій, викуплених в акціонерів, та заборгованість засновників із внесків до статутного капіталу. А у складі пасивів не враховують капітал та резерви (розд. III) та доходи майбутніх періодів (код 640 розд. V).

Приклад розрахунку чистих активів компанії

Показники балансу	Дані балансу
Актив балансу
1. Необоротні активи(Розд. I):
— залишкова вартістьосновних засобів (стор. 120)	1500000 руб.
— капітальні вкладиу незавершене будівництво (стор. 130)	1000000 руб.
довгострокові фінансові вкладення (стор. 140-
2. Оборотні активи(Розд. II):
- Запаси
- дебіторська заборгованість,
у тому числі заборгованість засновників із внесків до статутного капіталу
- грошові кошти-
Пасив балансу
3. Капітал та резерви (розд. III):
- статутний капітал-
- нерозподілений прибуток	1400000 руб.
4. Довгострокові зобов'язання(Розд. IV):
- Довгострокові позики
5. Короткострокові зобов'язання (розд. Як розрахувати вартість чистих активів за балансом організації
— короткострокові кредити
- Заборгованість перед бюджетом
- Інші короткострокові зобов'язання	1500000 руб.

У статті активів не бере участь показник заборгованості засновників із внесків до статутного капіталу (30 000 руб.).

Актив = 1500000 + 1000000 + 500000 + 100000 + 600000 - 30000 + 500000 = 4170000 руб.

Сума активів складе 4170000 руб.

До розрахунку пасивів не увійдуть дані розд. III бухгалтерськогобалансу (1500000 руб.).

Пасив = 800000 + 300000 + 100000 + 1500000 = 2700000 руб.

Сума пасивів складе 2700000 руб.

ЧА = 4170000 - 2700000 = 1470000руб.

Вартість чистих активів компанії становить 1470000 руб.

Що означає негативна величина чистих активів?

Якщо чисті активи підприємства є негативною величиною, отже розмір боргів підприємства перевищує вартість всього майна підприємства.

Недостатність майна - термін, який іноді застосовується до компанії за негативного розміру чистих активів.

«Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового рокувартість чистих активів товариства виявиться меншою за його статутний капітал, суспільство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу до розміру, що не перевищує вартості його чистих активів, і зареєструвати таке зменшення установленому порядку. Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів товариства виявиться меншою мінімального розмірустатутного капіталу, встановленого цим Законом на дату державної реєстраціїсуспільства, суспільство підлягає ліквідації».

ст.20 Закону про ТОВ

Схоже йдеться і в законі про акціонерні товариства:

«Якщо вартість чистих активів товариства залишиться меншою від його статутного капіталу після закінчення фінансового року, наступного за другим фінансовим роком або кожним наступним фінансовим роком, після закінчення яких вартість чистих активів товариства виявилася меншою за його статутний капітал, у тому числі у випадку, передбаченому пунктом 7 цієї статті, суспільство пізніше як за шість місяців після закінчення відповідного фінансового року має прийняти одне з наступних решений:

• про зменшення статутного капіталу суспільства до величини, яка не перевищує вартості його чистих активів;
• про ліквідацію товариства»

Якщо вам необхідна оцінка вартості компанії, зверніться до наших фахівців з оцінки.

Ми підготували докладну інструкцію, як розрахувати чисті активи - формула розрахунку за балансом 2018 року наочно покаже, як зробити розрахунок. Подивіться, де відображаються чисті активи у балансі? Який це рядок у балансі? А також, яка формула розрахунків їх величини.

Бухгалтерська довідка з розрахунку чистих активів >>>

Протокол загальних зборівТОВ про збільшення чистих активів (учасник ТОВ вносить основний засіб)>>>

Термінова новина для всіх бухгалтерів: У чиновників нові вимоги до платіжок: з якими формулюваннями платежі не пройдуть. Подробиці читайте у журналі «Російський податковий кур'єр».

Активувати пробний доступ до журналу РНК або підписатися зі знижкою

Бухгалтерський баланс форма 1: бланк з кодами рядків >>>

Чисті активи у 2018 році

Поняття чисті активи не можна розглядати без прив'язки до Цивільного Кодексу. Саме Цивільним Кодексомзакріплено чисті активи як показники ліквідності для товариств різних організаційно-правових форм (ТОВ, АТ, унітарні підприємства, товариства та ін.).

Так для ТОВ чисті активи – це реальний власний капітал організації, тобто те, що залишиться у розпорядженні суспільства після того, як організація реалізує все своє майно та розплатиться з усіма кредиторами.

Розрахунок чистих активів за балансом

Для оцінки вартості чистих активів складається розрахунок за даними бухгалтерської звітності. Порядок розрахунку затверджений Наказом Міністерства фінансів РФ від 28.08.2014 № 84н "Про затвердження Порядку визначення вартості чистих активів".

До складу активів, що приймаються до розрахунку у 2018 р, включаємо:

1. Необоротні активи — це наші кошти, нематеріальні активи, незавершене будівництво, прибуткові вкладенняу матеріальні цінності та ін. за розділом I форми Бухгалтерський Баланс (ЗКУД 0710001) Додаток N 1 до Наказу Міністерства фінансів Російської Федераціївід 2 липня 2010 р. N 66н

Виключаємо – розрахунки з засновниками у складі Фінансових вкладень (заборгованість засновників із внесків до статутного капіталу, проведення Дебет 75 Кредит 80)

1. Оборотні активи - запаси, податок на додану вартість за придбаними цінностями, кошти та ін. по розділу II форми Бухгалтерський Баланс.

До складу пасивів, що приймаються до розрахунку у 2018 р, приймаємо:

1. Короткострокові зобов'язання за кредитами та позиками,
2. Довгострокові зобов'язання за кредитами та позиками, включаємо також відпалені податкові зобов'язання;
3. Кредиторська заборгованість
4. пр. за розділами IV та V форми Бухгалтерський Баланс

Виключаємо – доходи майбутніх періодів (п.6 Порядку визначення вартості чистих активів).

Формула розрахунку чистих активів за балансом у 2018 році

Схематично формулу для розрахунку чистих активів за балансом можна подати так:

Подивіться, з яких рядків балансу ви берете дані до розрахунку.

Структура балансу

* - рядок балансу 1170 - Фінансові вкладеннярозділ Необоротні Активи;

**- рядок балансу 1530 – Доходи майбутніх періодів розділ Короткострокові Зобов'язання

Чисті активи: який це рядок балансу

При заповненні річної звітності бухгалтер повинен відобразити чисті активи у формі Звіт про зміну капіталу (ЗКУД 0710003) Додаток № 2 до Наказу Міністерства Фінансів Російської Федерації від 02.07.2010 № 66н.

Для чого потрібний розрахунок чистих активів

Розрахунок величини чистих активів є дуже важливим, і насамперед для власників — вони вкладають свої кошти і хочуть бачити, наскільки рентабельні ці вкладення.

Завдання бухгалтера - достовірне та своєчасне відображення фактів господарської діяльності. Але насправді для ведення бізнесу від бухгалтера також потрібен аналіз показника чистих активів, що дає наочне уявлення про функціонування організації в цілому.

Аналіз чистих активів

Ефективність використання чистих активів характеризується показником рентабельності власного капіталу. Рентабельність — це ефективність, і якщо показник чистих активів менший від статутного капіталу, то це означає одне з двох – або неефективне використання активів підприємства – вкладення, що не приносять прибуток, або спотворення даних бухгалтерського обліку. Будь-який з двох варіантів загрожує бізнесу.

Зміна чистих активів

Якщо у першому випадку необхідно змінити величину статутного капіталу до розміру чистих активів та відповідно Федеральному законувід 08.02.

1998 р. N 14-ФЗ «Про товариства з обмеженою відповідальністю» внести зміни до установчих документів, а потім подати відомості для зміни до ЄДРЮЛу, то в другому варіанті — виникає інтерес з боку Податкових органів.

І, знову ж таки, зменшити статутний капітал ми можемо до величини мінімального статутного капіталу, для ТОВ, що дорівнює 10000,00 руб.

Збільшення показника чистих активів можливе у зв'язку зі зміною величини активів (переоцінка основних засобів – пам'ятаємо, якщо приймаємо рішення проводити переоцінку, то робимо це щороку) або зміна величини зобов'язань (наприклад, списання кредиторської заборгованості, за якими минув термін позовної давностіпонад 3 роки), або за рахунок допомоги засновників (додатковий капітал).

Висновок

У добре функціонуючої організації величина чистих активів повинна дорівнювати рядку 1300 форми Бухгалтерський Баланс і більше величини статутного капіталу рядок 1310 форми Бухгалтерський Баланс. Що говорить про платоспроможність організації та привабливість для інвесторів.

Джерело: https://www.RNK.ru/article/215593-chistye-aktivy

Чисті активи: формула

Розрахунок чистих активів за балансом виконується відповідно до вимог наказу № 84н від 28.08.14 р. Порядок зобов'язані застосовувати АТ, ТОВ, муніципальні/державні унітарні підприємства, кооперативи (виробничі та житлові) та господарські партнерства. Розглянемо докладно, що означає термін чистих активів, яке значення цей показник має для оцінки фінансового стану компанії та за яким алгоритмом розраховується.

Що визначає розмір чистих активів у балансі

До чистих активів (ЧА) належать кошти, які залишаться у власності підприємства після погашення всіх поточних зобов'язань. Визначаються як різниця між величиною активів (ТМЦ, НМА, грошимата вкладеннями та ін.) та боргів (перед контрагентами, персоналом, бюджетом та позабюджетними фондами, банками та ін) із застосуванням необхідних коригувань.

Розрахунок вартості чистих активів за балансом виконується за підсумками звітного періоду (календарного року) з метою отримання достовірної інформаціїо фінансовому станікомпанії, аналізу та планування подальших принципів роботи, виплати отриманих дивідендів або дійсної оцінки бізнесу у зв'язку з частковим/повним продажем.

Коли потрібне визначення чистих активів:

1. Під час заповнення річної звітності.
2. При виході із компанії учасника.
3. На вимогу заінтересованих осіб – кредиторів, інвесторів, власників.
4. У разі збільшення величини статутного капіталу з допомогою майнових вкладів.
5. При видачі дивідендів.

Висновок - ЧА - це нетто-активи фірми, утворені за рахунок власного капіталу і не обтяжені будь-якими зобов'язаннями.

Чисті активи – формула

Для визначення показника до розрахунку включаються активи, крім заборгованості дебіторської учасників/засновників організації, та зобов'язання з розділу пасивів, за винятком тих доходів майбутніх періодів, що виникли внаслідок отримання держдопомоги або безоплатно переданого майна.

Загальна формула розрахунків:

ЧА = (Необоротні активи + Оборотні активи – Борг засновників – Борг акціонерів у зв'язку з викупом акцій) – (Довгострокові зобов'язання + Короткострокові зобов'язання – Доходи, що належать до майбутніх періодів)

ЧА = (стор. 1600-ЗП) - (стор. 1400 + стор. 1500 - ДБП)

Зверніть увагу! Величина чистих активів (формула за балансом наведена вище), вимагає при розрахунку виключити об'єкти, прийняті на позабалансовий облік за рахунками зберігання, БСО, резервних фондівта ін.

Чисті активи – формула розрахунку за балансом 2016

Розрахунок необхідно скласти у зрозумілому вигляді по самостійно розробленому бланку, який затверджується керівником. Дозволяється використовувати документ, що діяв раніше, визначення ЧА (Наказ № 10н Мінфіну). Зазначена форма містить усі обов'язкові рядки для заповнення.

Як розрахувати чисті активи за балансом – скорочена формула

Вартість чистих активів за балансом – формула 2016 може бути визначена й іншим, новим методом, що міститься у Наказі № 84н:

ЧА = Капітали/резерви (стор. 1300) + ДБП (стор. 1530) – Борги засновників

Аналіз та контроль

Розмір Net Assets (ЧА) – один з основних економічних та інвестиційних показниківроботи будь-якого підприємства. Успішність, стабільність та надійність бізнесу характеризується позитивними значеннями. Негативна величина показує збитковість фірми, можливу найближчим часом неплатоспроможність, можливі ризики банкрутства.

За результатами розрахункових процесів у поступовій динаміці оцінюється величини чистих активів, які мають бути менше величини статутного капіталу (КК) підприємства.

Якщо зниження все-таки відбулося, згідно із законодавством РФ підприємство зобов'язане зменшити свій КК та офіційно зареєструвати зроблені зміни до Єдиний реєстр(Закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Винятком є ​​новостворені організації, що працюють перший рік.

Якщо ж розмір чистих активів менший за розмір КК, підприємство може бути примусово ліквідоване за рішенням ІФНС.

Додатково існує взаємозв'язок між величиною ЧА та виплатою покладених дивідендів учасникам/акціонерам.

Якщо після нарахування доходу/дивідендів значення чистих активів знижується до критичного рівня, потрібно зменшити розмір нарахувань засновникам або повністю скасувати операцію до досягнення нормативно визначених співвідношень.

Збільшити ЧА можна за допомогою переоцінки майнових ресурсів підприємства (ПБО 6/01), отримання майнової допомоги від засновників товариства, інвентаризації зобов'язань щодо строків позовної давності та інших практичних методів.

Вартість чистих активів у балансі – рядок

У бухгалтерській звітності організації містяться всі необхідні для математичних розрахунків показники, виражені в грошовому еквіваленті. При цьому беруться дані наприкінці звітного періоду. Коли необхідно визначити значення на іншу дату, слід скласти проміжні звіти на кінець кварталу/місяця чи півріччя.

Увага! Величина чистих активів відображається також у стор. 3600 форми 3 (Звіт про зміну капіталу). Якщо отримано негативну величину, показник полягає у круглі дужки.

Джерело: https://spmag.ru/articles/chistye-aktivy-formula

Чисті активи: формула розрахунку за балансом 2016 року

Як відомо, до кінця березня 2017 року Росстат та Податковий органповинні отримати річну звітністьпідприємства, яке обов'язково включає бухгалтерський баланс. Значить, саме час скористатися формулою розрахунку чистих активів за балансом 2016року. Тим паче вона встановлена ​​законодавством.

Що називають чистими активами

Успішне ведення господарської та підприємницької діяльностінездійсненно без аналізу її ключових фінансових характеристик. Однією з основних величин серед них є значення чистих активів організації.

У загальному виглядівеличиною чистих активів називають різницю між вартістю всіх активів фірми та сумою всіх її заборгованостей та зобов'язань.

Зверніть увагу, що розрахунок чистих активів виконують:

• у невід'ємному порядку щорічно та відображають у річному звіті;
• при необхідності отримати дані про поточне економічному станіфірми, видати дивіденди чи вартість частки участі у бізнесі.

Місце

Щоб побачити, де у балансі чисті активи, потрібно заглянути до однойменного Розділу 3 Звіту про зміни капіталу. Виглядає він так:

Як видно, чисті активи у балансі це- Особливий окремий показник. Згідно з наказом Мінфіну від 02.07.2010 № 66н код рядки чистих активів у балансі – 3600.

Також див. "Бухгалтерський баланс за 2016 рік: термін здачі".

Як розрахувати чисті активи за балансом

Вона підходить для організацій більшості форм власності:

• ЗАТ та ПАТ;
• ГУПів та МУПів;
• Кооперативів;
• господарських партнерств.

ЧА = (АК - Зуч - Звак) - (О - Дб)

В якій:

ЧА- чисті активи;
АК- Активи (оборотні + необоротні);
Зуч– заборгованість засновників перед компанією з оплати своїх часток КК;
Звак– боргові зобов'язання щодо викупу своїх акцій;
Про– наявні зобов'язання (з довгим та коротким терміном виконання);
Дб– доходи, які планується отримати (допомога від держави, безкоштовне отриманнямайна).

Як оформити розрахунок

Слід враховувати той факт, що одного розрахунку чистих активів за формулоюнедостатньо. Потрібно оформити цей факт. Тим часом затверджена законом форма документа для цих цілей НаразіВідсутнє. Тому фірми повинні розробити власний бланк і прийняти його як доповнення до облікової політики.

Проте раніше діяв наказ Мінфіну №10н та ФКЦП РФ №03-6/пз від 29 січня 2003 року з аналогічним бланком для акціонерних товариств. Хоча зараз він і втратив чинність, будь-яке підприємство може використовувати його як орієнтир при розробці власної форми.

Як рахувати чисті активи за балансом

Для отримання необхідної інформаціїможна використовувати як формулу чистих активів, а й зробити їх розрахунок рядково, коли баланс вже зверстаний.

Аналіз результату

Очевидно, після підрахунку вартості чистих активів бажано отримати позитивний результат. Негативні чисті активибудуть говорити про те, що:

• компанія не приносить прибутку;
• з великою ймовірністю в недалекій перспективі може стати банкрутом.

Винятком виступає лише недавно відкрита компанія, оскільки за її існування вкладені ресурси ще встигли себе окупити за зрозумілими обставинам.

Зауважимо, що при розрахунку та оцінці чистих активів підприємства у балансізначне місце займає статутний капітал організації (див. таблицю).

Наголосимо: ситуація № 2 прийнятна лише першого року роботи фірми. Якщо після закінчення часу ситуація не змінюється на позитивну сторону, керівництво має зменшити обсяг КК аж до величини чистих активів.

Слід розглянути питання про закриття бізнесу, якщо розмір чистих активів дорівнює найменшим показникам, визначеним законодавством, або меншим за них.

Висновок

за загальному правилу чисті активи – це у балансіодна з основних характеристик, що вказує на економічну спроможність компанії. Чим вони більші, тим ефективніше підприємство, і воно цікавіше для вкладень.

Лише організація із значними показниками чистих активів здатна гарантувати інтереси її позикодавців, інвесторів. Тому слід ґрунтовно підходити до оцінки вартості чистих активів.

Також див. «Експрес-аналіз фінансового стану підприємства».

Будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.

Джерело: https://buhguru.com/analiz_hd/formula-rascheta-po-balansu-2016.html

Чисті активи у балансі

У статті визначимо, які майнові, матеріальні та грошові цінності економічного суб'єктаможна зарахувати до чистих активів. Надамо формулу розрахунку, розповімо, як проаналізувати та покращити показники.

Загальні поняття

Успішне ведення бізнесу неможливе без детального аналізу фінансово- економічних показниківгоспдіяльності економічного суб'єкта.

Щоб оцінити майнове та фінансове становище організації та своєчасно прийняти правильні управлінські рішення, необхідно визначити важливі коефіцієнти платоспроможності та рентабельності.

Одним із ключових розрахункових показників визнано розрахунок вартості чистих активів за балансом.

Чисті активи організації (ЧА) – це сума коштів економічного суб'єкта, визначена розрахунковим шляхом, що залишиться у розпорядженні компанії після повного погашення боргових зобов'язань. Іншими словами, величина чистих активів обчислюється як арифметична різниця між сукупними показниками майнових, матеріальних та фінансових цінностей компанії та прийнятих зобов'язань.

Зазначимо, що розрахунок вартості чистих активів за балансом є обов'язковим для організацій. Обчислення показника здійснюється щорічно виходячи з даних бухотчетности. Відображаються показники у третьому розділі звіту про зміни (рухах) капіталу, чисті активи – це (у балансі) рядок 360 цієї звітної форми.

Формула розрахунку чистих активів

Ключовий порядок, як розрахувати вартість чистих активів за балансом, визначено Міністерством фінансів РФ та подано в окремому наказі № 84н від 28.08.2014. Зазначимо, що раніше діяв інший порядок, але нині не використовується.

Дана формула чистих активів за балансом може бути застосована до наступного кола економічних суб'єктів:

• Громадські чи негромадські акціонерні товариства;
• державні чи державні унітарні підприємства;
• товариства з обмеженою відповідальністю;
• виробничі кооперативи чи житлові кооперативи;
• господарські партнерства.

Чисті активи формула:

ЧА = (АТ - ДУ - ЗА) - (ПРО - ДБП),

• АТ - сума необоротних та оборотних коштівекономічного суб'єкта на звітну дату;
• ДУ - борг засновника, що утворився перед підприємством формування статутного капіталу;
• ЗА - заборгованість за власними акціями, що утворилася під час випуску;
• ОБ - сума зобов'язань компанії короткострокових та довгострокових;
• ДБП - доходи майбутніх періодів у вигляді державної фінпідтримки або безоплатної передачімайнових цінностей.

ЧА = (рядок 1600 - ДУ) - (рядок 1400 + рядок 1500 - ДБП).

Розрахувати розмір чистих активів у балансі (рядки вказані вище) на калькуляторі «під олівець» недостатньо. Такий розрахунок необхідно закріпити документально. Однак уніфікованого бланка для відображення розрахункових даних не передбачено наказом № 84н. Організації зобов'язані самостійно розробити бланк та регламентувати його у своїй обліковій політиці.

Зазначимо, що до затвердження наказу № 84н діяла стара форма (Наказ Мінфіну РФ № 10 та ФКЦП Росії від 29.01.2003 № 03-6/пз). У нових вказівках Міністерство фінансів Росії не внесло заборону використання цієї форми, отже, фірми можуть використовувати його оформлення розрахунків чистих активів у балансі (рядки документа містять всю необхідну інформацію).

Як розрахувати чисті активи за балансом, приклад

ТОВ «Весна» підготувала річну бухгалтерську звітність, у тому числі бухгалтерський баланс за формою ЗКУД 0710001.

За даними бухгалтерського балансу було здійснено розрахунок:

ЧА = (13 800 +19 283 - 0) - (12 930 - 0) = 20 153 рублів.

Аналіз показників

Завершивши арифметичні розрахунки, переходимо до аналізу одержаного результату. При позитивної сумі чистих активів у балансі можна дійти невтішного висновку про прибутковості і високу платоспроможність підприємства. І, відповідно, що вищий показник, то рентабельніше підприємство.

Негативні чисті активи – це показник низької платоспроможності підприємства.

Іншими словами, компанія з негативним показником ЧА, найімовірніше, скоро збанкрутує, просто фірмі не буде чим розплатитися з боргами.

Однак у такій ситуації необхідно враховувати виняткові обставини. Наприклад, компанія тільки утворилася та ще не покрила своїх витрат, або підприємство отримало великий кредитна розширення.

Збільшення чистих активів можна здійснити за рахунок збільшення статутного, резервного або додаткового капіталівчи скороченням боргів засновника перед підприємством.

Розрахунок оцінки вартості чистих активів акціонерного товариства

Джерело: http://ppt.ru/forms/buh-uchet/activi-v-balanse

Порядок розрахунку чистих активів за балансом - формула 2017-2018

Чисті активи - формула розрахунку за балансом 2017-2018 років затверджена Мінфіном Росії. Як розрахувати чисті активи компанії? Які висновки можна зробити, проаналізувавши розмір вартості чистих активів компанії? Як часто потрібно робити розрахунок чистих активів? Відповіді на ці запитання ви знайдете у нашій статті.

Загальне поняття чистих активів

Аналіз вартості чистих активів

Загальне поняття чистих активів

Оцінка ефективності діяльності та успішне планування роботи сучасних компаній неможливі без аналізу їх економічних показників. Однією із найважливіших величин серед таких показників є значення чистих активів (ЧА).

Величина чистих активів є різницю між вартістю всіх коштів організації (майна, землі, коштів та інших.) і сумою всіх її зобов'язань (заборгованості зі сплати податків і платежів до бюджету, кредитів та інших.). Якщо говорити простіше, то чисті активи – це кошти компанії, що залишаться після погашення заборгованості перед кредиторами.

Розрахунок чистих активів в обов'язковому порядку проводиться щорічно і відображається у річній бухгалтерській звітності за рядком 3600 розділу 3 Звіту про зміни капіталу. Також його роблять у разі потреби отримати інформацію про поточне фінансове становище, виплатити проміжні дивіденди чи дійсну вартість частки учаснику.

Як розрахувати вартість чистих активів за балансом 2017-2018 (формула)

Щоб дізнатися про це, звернімося до наказу Мінфіну Росії від 28.08.2014 № 84н, в якому наводиться порядок їх розрахунку.

У чому відмінність цього порядку від того, який діяв раніше, читайте у матеріалі«Затверджено новий порядок розрахунку чистих активів».

Він дійсний для компаній таких форм власності:

• акціонерних товариств (публічних та непублічних);
• товариств з обмеженою відповідальністю;
• державних та муніципальних унітарних підприємств;
• кооперативів (виробничих та житлових накопичувальних);
• господарських партнерств.

Відповідно до наказу № 84н до розрахунку чистих активів компанії треба відняти з вартості активів вартість пасивів. Для цього використовується формула:

ЧА = (ВАТ + ВАТ - ЗУ - ЗВА) - (ДО + ДО - ДБП),

ЧА – чисті активи;

ВАО – необоротні активи організації;

ВАТ – оборотні активи організації;

ЗУ - борг засновників перед організацією із наповнення часток у статутному капіталі;

Передплатіть наш бухгалтерський канал Яндекс.Дзен

ЗВА – заборгованість, що утворилася при викупі власних акцій;

ДО - зобов'язання, що мають довгостроковий характер;

КО – зобов'язання, що мають короткостроковий характер;

ДБП - доходи майбутніх періодів (у вигляді держдопомоги та безоплатного отримання майна).

Для розрахунку чистих активів можна також використовувати дані, що містяться в балансі компанії. Щоб провести розрахунок вартості чистих активів за балансом, формулу можна змінити:

ЧА = (рядок 1600 - ЗУ) - (рядок 1400 + рядок 1500 - ДБП).

Докладніше про значення, наведені в цій формулі, читайте у статтіЧисті активи — що це в балансі (нюанси)?.

Врахуйте, що розрахунок недостатньо легко зробити на калькуляторі, його потрібно ще й оформити. І затвердженої форминині немає. Компанії мають розробити бланк розрахунку чистих активів 2017-2018 років самостійно та затвердити його як додаток до облікової політики. Проте раніше до видання наказу Мінфіну від 28.08.

2014 року № 84н, для розрахунку чистих активів застосовувався бланк, наведений у додатку до наказу Мінфіну РФ № 10 та ФКЦП Росії від 29.01.2003 № 03-6/пз.

У формі цього бланка перераховані всі показники, які потрібні до розрахунку чистих активів і зараз, тому вважаємо допустимим його застосування (після затвердження їх у облікової політики організації).

Завантажити цей бланк можна у нас на сайті:

Завантажити бланк

Аналіз вартості чистих активів

Нескладно зробити висновок, що при аналізі чистих активів на виході має вийти позитивний результат. Негативний буде говорити про те, що фірма збиткова і з великою ймовірністю в найближчому майбутньому може стати зовсім неплатоспроможною, тобто неспроможною.

Винятком може бути тільки нещодавно відкрита фірма, оскільки за її існування вкладені кошти не встигли себе виправдати і не принесли доходу з об'єктивних причин.

Таким чином, динаміка розрахунку чистих активів є одним із ключових показників фінансового стану компанії.

Зазначимо, що з розрахунку та оцінці чистих активів велику роль грає статутний капітал фірми. Якщо сума чистих активів перевищить величину статутного капіталу, це свідчить про добробут компанії. Якщо ж чисті активи на якомусь етапі стануть меншими від суми статутного капіталу, це свідчить про зворотне: організація працює собі на збиток.

Які наслідки очікують на компанію, якщо чисті активи виявляться меншими за статутний капітал, читайте тут.

Повторимося: дана ситуація є прийнятною лише для 1-го року роботи компанії.

Однак якщо і після цього періоду ситуація не змінюється позитивний бік, керівництво підприємства має знизити розмір статутного капіталу до суми чистих активів.

Якщо ж ця цифра дорівнює мінімальному встановленим закономпоказниками або меншими від них, має порушуватися питання про закриття підприємства (п. 4 ст. 30 закону «Про ТОВ» від 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Детальніше про наслідки негативних величин ЧА читайте у матеріалі"Які наслідки негативних чистих активів?".

Підсумки

Розмір чистих активів - одне із найважливіших показників фінансової спроможності організації. Чим вона вища, тим успішніша організація і тим привабливіша вона для інвестицій. Лише організація із високими показниками чистих активів може гарантувати інтереси її кредиторів. Ось чому потрібно дуже ретельно підходити до оцінки вартості чистих активів компанії.

Джерело: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/poryadok_rascheta_chistyh_aktivov_po_balansu_-_formula/

Формула чистих активів за балансом. Як розрахувати чисті активи щодо балансу: формула. Розрахунок чистих активів ТОВ: формула

Існує достатньо велика кількістьфінансових показників, які можуть охарактеризувати те, наскільки ефективною є бізнес-модель тієї чи іншої комерційної фірми. Серед таких – чисті активи.

Даний показник може зацікавити інвестора, партнера, кредитора, він також корисний і для менеджерів фірми, які відповідають за її розвиток.

Як підраховується величина чистих активів у сучасних російських компаніях? Які облікові дані можуть використовуватися?

Що таке чисті активи?

Вивчимо для початку сутність терміна, про який йде мова. Чисті активи є фінансовий показник, Який визначається як різниця між усіма активами організації (ТОВ або АТ), які прийняті до обліку, та пасивами, що також враховуються в бухгалтерії.

При цьому визначення цифр щодо кожного із складових формули чистих активів здійснюється, як правило, виходячи з положень нормативно-правових актів, а також різних наказів та листів державних відомств. Але існують також формули розрахунку даного показника, що визначаються у науковому та експертному середовищі.

Але, перш ніж досліджувати їх, корисно буде вивчити те, якою структурою можуть бути представлені чисті активи компанії.

Як ми зазначили вище, аналізований показник обчислюється як різниця між власне сумою всіх активів та пасивів. Відповідно до поширеної в середовищі російських економістів точки зору, до складу перших повинні включатися:

• необоротні активи, представлені основними засобами, нематеріальними ресурсами, незавершеним будівництвом, довгостроковими інвестиціями;
• оборотні активи, представлені різними запасами, дебіторськими боргами, короткостроковими інвестиціями, ПДВ з придбаних товарно-матеріальних цінностей.

При цьому зі складу оборотних активів експерти рекомендують виключати витрати підприємства на викуп акцій з метою їхнього продажу чи виведення з ринку, а також борги засновників із платежів до статутного капіталу. У свою чергу, у структурі пасивів повинні бути:

• довгострокові та короткострокові зобов'язання щодо корпоративних позик;
• кредиторські борги;
• резерви, які стосуються майбутніх витрат;
• борги перед засновниками з перерахування доходів.

p align="justify"> Також формула чистих активів, заснована на аналізованої структурі таких, передбачає включення в перший і другий показник будь-яких інших відомостей, що можуть бути тим чи іншим чином класифіковані як ресурси фірми або її зобов'язання.

Вище ми зазначили, що як джерела методології, яка може бути застосована для обчислення фінансового показника, про який йдеться, можуть використовуватися різні правові акти. Так, одним із основних чинних НПА, що регулюють розрахунок чистих активів, є Наказ Мінфіну від 28.08.2014 року № 84н.

Визначення чистих активів за методом Мінфіну

По-перше, підприємству потрібно підсумовувати усі враховані активи та пасиви. При цьому дані на позабалансових бухгалтерських рахунках, як вважають фахівці Мінфіну, не повинні братися до уваги.

По-друге, формула чистих активів за методом Міністерства фінансів РФ передбачає виключення з активів таких показників, як борги засновників (акціонерів, власників) з платежів до статутного капіталу або в акції (у цьому сенсі позиція Мінфіну збігається з підходом експертів, який ми розглянули вище ), з пасивів - доходи майбутніх періодів, що пов'язані з державною підтримкою, і навіть безоплатним отриманням будь-якого майна.

Ще один нюанс визначення величини чистих активів відповідно до аналізованої методології - обидва параметри формули їх обчислення повинні розраховуватися виходячи з вартості, що відображена в бухгалтерському балансі.

При цьому формула розрахунку чистих активів, запропонована Мінфіном, загалом схожа за своєю концепцією з іншими поширеними серед економістів підходами, які також передбачають залучення цифр з бухгалтерського балансу.

Вивчимо тепер те, яким чином аналізований показник може обчислюватися практично.

Як розраховуються чисті активи практично?

Формула розрахунку чистих активів у принципі має дуже просту структуру. Головне – мати доступ до цифр, які в ній використовуються.

Основним джерелом таких, як ми зазначили вище, є бухгалтерський баланс організації.

Якщо брати відповідний обліковий документу тому форматі, в якому він затверджений у Росії, то відомості про активи фірми містяться головним чином у рядку 1600, про пасиви - у рядках 1400 та 1500.

При цьому якщо слідувати рекомендаціям Мінфіну РФ і віднімати з перших борги засновників з платежів до статутного капіталу, з других - доходи майбутніх періодів, то нам також стануть у нагоді дані по бухобліку, що відображають величину першого показника (як правило, це дебет рахунка 75), а також цифри за рядком 1530 (для другого параметра).

Таким чином, формула чистих активів буде застосовуватись за певним алгоритмом. Вивчимо його у подробицях.

Формула чистих активів: структура та схема

1. Насамперед віднімаємо з цифри за рядком 1600 показник, який відбиває борги засновників перед фірмою зі внесків у статутний капітал.
2. Після підсумовуємо показники за рядками 1400 та 1500 балансу.
3. Далі віднімаємо з результату цифру за рядком 1530.
4. Завершальною дією буде віднімання з цифри, що вийшла в результаті віднімання з 1600 величини боргів, показника, що вийшов за фактом останнього обчислення.

Як формула чистих активів може виглядати схематично? Умовимося скорочено називати аналізований показник як ЧА, рядки бухгалтерського балансу - СТР, рахунки бухобліку - СЧ.

У результаті формула розрахунку чистих активів за балансом виглядатиме так:

• ЧА = (СТР 1600 – СЧ 75) – (СТР 1400 + СТР 1500 – СТР 1530).

Вивчивши те, як розраховується відповідний фінансовий показник, розглянемо, яким чином може застосовуватися практично.

У чому практичне значення показника чистих активів?

Величина чистих активів – один із ключових індикаторів ефективності бізнес-моделі компанії. Головний критерій тут – позитивне чи негативне значення відповідного показника.

У першому випадку правомірно говорити про прибутковість компанії, та її високу інвестиційну привабливість.

У свою чергу, якщо формула чистих активів за балансом показала негативний результат, швидше за все, фірма має певні проблеми.

Як правильно інтерпретувати величину чистих активів?

Багато що в інтерпретації аналізованого показника залежить від конкретного етапу розвитку бізнесу. Для молодих компаній, стартапів, негативні значення менш критичні, як для бізнесів, присутніх на ринку тривалий час. Для фірм, які є у високорентабельних сегментах, негативний показник чистих активів також допустимо, але знову ж таки, бажано, щоб він спостерігався недовго.

Такий показник, як чисті активи, корисно спостерігати в динаміці протягом кількох років. Або, задіявши дані з поточного бухобліку, відстежувати його щомісяця чи щокварталу.

Чисті активи як фактор управління бізнесом

Певне значення результати підрахунків чистих активів мають із погляду управління бізнесом. Наприклад, розрахунок чистих активів ТОВ (формула для відповідних товариств та АТ буде однаковою) може бути корисним:

• у випадках, коли статутний капітал збільшується у вигляді майна ТОВ;
• при викупі товариством в акціонерів цінних паперів, при виході одного з учасників ТОВ із бізнесу;
• при виплаті співзасновникам товариства дивідендів;
• для формування звітів перед інвесторами;
• при аналізі ефективності бізнес-моделі товариства на вимогу власника;
• як додаткове джерело даних про фінансовий стан фірми під час розгляду кредитних заявокбанком чи під час взаємодії з потенційними інвесторами.

Таким чином, обчислення показника, про який йдеться, корисне як з погляду звітності організації перед зацікавленими особами, так і в аспекті здійснення аналітичної роботи менеджерів, спрямованої на оптимізацію бізнес-процесів.

Розглянувши питання, як розрахувати чисті активи за балансом (формула, яка використовується для цього, також була нами вивчена), корисно буде звернути увагу на низку термінологічних нюансів, пов'язаних з практичним використаннямвідповідного показника як характеристика фінансового станупідприємства.

Чисті активи чи власний капітал?

Так, наприклад, деякі експерти вважають, що термін, про який йдеться, має ототожнюватися з поняттям власного капіталу. Є й інша думка на цю тезу. Що стосується нормативного регулювання економічних процесів- у відповідних російських НПА два зазначені поняття, загалом, розглядаються як дуже схожі чи ідентичні.

Як відомо, до кінця березня 2017 року Росстат та податковий орган мають отримати річну звітність підприємства, яка обов'язково включає бухгалтерський баланс. Значить, саме час скористатися формулою розрахунку чистих активів за балансом 2016року. Тим паче вона встановлена ​​законодавством.

Що називають чистими активами

Успішне ведення господарської та підприємницької діяльності неможливе без аналізу її ключових фінансових характеристик. Однією з основних величин серед них є значення чистих активів організації.

У загальному вигляді величиною чистих активів називають різницю між вартістю всіх активів фірми та сумою всіх її заборгованостей та зобов'язань.

Зверніть увагу, що розрахунок чистих активів виконують:

• у невід'ємному порядку щорічно та відображають у річному звіті;
• за необхідності отримати дані про поточний економічний стан фірми, видати дивіденди чи вартість частки участі у бизнесе.

Місце чистих активів підприємства у балансі

Щоб побачити, де у балансі чисті активи, потрібно заглянути до однойменного Розділу 3 Звіту про зміни капіталу. Виглядає він так:

Як видно, чисті активи у балансі це- Особливий окремий показник. Згідно з наказом Мінфіну від 02.07.2010 № 66н код рядки чистих активів у балансі – 3600.

Як розрахувати чисті активи за балансом

Вона підходить для організацій більшості форм власності:

• ЗАТ та ПАТ;
• ГУПів та МУПів;
• Кооперативів;
• господарських партнерств.

ЧА = (АК - З уч - З вак) - (О - Д б)

В якій:

ЧА- чисті активи;
АК- Активи (оборотні + необоротні);
З уч– заборгованість засновників перед компанією з оплати своїх часток КК;
З вак– боргові зобов'язання щодо викупу своїх акцій;
Про– наявні зобов'язання (з довгим та коротким терміном виконання);
Д б- Доходи, які планується отримати (допомога від держави, безкоштовне отримання майна).

Як оформити розрахунок

Слід враховувати той факт, що одного розрахунку чистих активів за формулоюнедостатньо. Потрібно оформити цей факт. Тим часом, затверджена законом форма документа для цих цілей на даний момент відсутня. Тому фірми повинні розробити власний бланк і прийняти його як доповнення до облікової політики.

Проте раніше діяв наказ Мінфіну №10н та ФКЦП РФ №03-6/пз від 29 січня 2003 року з аналогічним бланком для акціонерних товариств. Хоча зараз він і втратив чинність, будь-яке підприємство може використовувати його як орієнтир при розробці власної форми.

Як рахувати чисті активи за балансом

Для отримання необхідної інформації можна використовувати не тільки формулу чистих активів, але й зробити їхній розрахунок рядковим, коли баланс вже зверстаний.

Аналіз результату

Очевидно, після підрахунку вартості чистих активів бажано отримати позитивний результат. Негативні чисті активибудуть говорити про те, що:

• компанія не приносить прибутку;
• з великою ймовірністю в недалекій перспективі може стати банкрутом.

Чисті активи (ЧА) - це реальна вартість всього майна компанії, основних фондів та коштів. У найпростішому вираженні є залишкову суму своїх активів, не обтяжених зобов'язаннями.

Показник обчислюється щороку підприємствами всіх організаційно-правових форм. ЧА розраховуються при організації, веденні бізнесу та є головним критерієм фінансового благополуччя, спроможності, ступеня ризику руйнування фірми.

Порядок та приклади розрахунку

Порядок розрахунку величини затверджено правовими документами та інструкціями. Обчислення робиться щоквартально та щорічно на звітну дату із занесенням отриманих підсумків до відповідних документів.

При розрахунках використовуються:

• Необоротні кошти – це основні та нематеріальні фонди, довгострокові фінансові вкладення.
• Оборотні активи - це кошти, рахунки дебіторів, цінні папери, виробничі, товарні запасита ін.

При складанні активів виключаються витрати компанії на придбання у співвласників бізнесу власних акцій та заборгованість учасників щодо вкладень до статутного фонду.

До пасивів, що беруть участь у розрахунку, належать:

• заборгованість перед співвласниками із виплати дивідендів;
• цільові фінансування та надходження;
• інші довгострокові зобов'язання, включаючи відстрочені податкові платежі;
• кредити, позики та ін.

При додаванні пасивів не враховуються доходи майбутніх періодів. Причому лише ті, які визнані компанією у зв'язку з отриманням безоплатного майна чи допомоги держави.

Формула має такий вигляд:

ЧА = (А - ЗУ - ЗВА) - (П - ДБП), де:

• ЧА - чисті активи;
• А - активи;
• ЗУ - заборгованість учасників бізнесу за вкладами до статутного фонду;
• ЗВА - витрати на придбання власних акцій компанії у співвласників;
• П - пасиви;
• ДБП - доходи майбутніх періодів.

Суми для обчислення беруться з підприємства, де пасиви враховуються у рядках 1400 та 1500, активи — у рядку 1600. Також знадобиться значення дебету рахунку 75, що відображає борги учасників за вкладами до статутного фонду, та дані 1530 рядка — доходи майбутніх періодів.

Алгоритм обчислення за бухгалтерського балансувиглядає так:

ЧА = (стор 1600 - сч 75) - (Стор 1400 + Стор 1500 - Стор 1530)

приклад

Бухгалтерський баланс ТОВ «Сибіряк» на 01.11.2015 представлений у наступній таблиці:

Показники балансу	Дані балансу
АКТИВ
1. Необоротні активи (1 частина)	1 599 500
залишкова вартість основних фондів	999 300
капітальні вкладення у незавершене будівництво	455 150
довгострокові фінансові вкладення
2. Оборотні активи (2-а частина)
запаси	145 200
дебіторська заборгованість	525 600
у тому числі борги співвласників до статутного капіталу	35 850
грошові кошти	630 250
ПАСИВ
3. Капітал та резерви (3-я частина)
статутний капітал	125 300
нерозподілений прибуток	1 250 300
4. Довгострокові зобов'язання (4 частина)
довгострокові позики	745 300
5. Короткострокові зобов'язання (5 частина)
короткострокові кредити	268 300
борги перед бюджетом	95 600
інші короткострокові зобов'язання	1 520 600

• Величина активів: 3919150 = 1599500 + 999300 + 455150 + 145200 + 525600 + 630250 - 35850.
• Величина пасивів: 2629800 = 745300 + 268300 + 95600 + 1520600, при обчисленні не включаються дані з 3-ї частини звіту.
• ЧА = 3919150 - 2629800 = 1289350.

Виходячи з розрахунку вартість чистих активів ТОВ «Сибіряк» на 01.11.2015 складає 1289350 рублів.

Детальну інформацію про цей показник ви можете отримати з наступного відео:

Аналіз отриманих результатів

Отримана величина визначає платоспроможність організації, прибутковість, інколи ж і подальший розвиток. З показника слід будувати висновки про можливість погашення компанією своїх зобов'язань, інвестування у розширення виробництва чи відкриття нових напрямів.

Тому нормальне значення чистих активів має бути позитивною величиною. Коли величина ЧА негативна, фірма вважається неспроможною, яка залежить від кредитів і не має власних доходів. Чим вище показник - тим платоспроможніше і привабливіша для інвесторів дана компанія.

Аналіз показника включає:

• Моніторинг змін розміру ЧА, для цього робиться їх порівняння на початкову та кінцеву дату звітного періоду. І вже з отриманих результатів виявляються чинники, сприяють збільшенню чи зменшенню власні кошти.
• Оцінка реальності динаміки ЧА, застосовується обчислення пропорції чистих і сукупних активів початку і поклала край звітного періоду. Велике збільшення показника на кінцеву дату буває пов'язане із зростанням загальних коштіва приріст ЧА насправді несуттєвий.
• Оцінка ефективності використання. Визначається шляхом обчислення та вивчення коефіцієнтів оборотності та рентабельності.

Оскільки при проведенні аналізу цю величину порівнюють з даними щодо виручки та чистого прибуткуза рік, при розрахунках правильніше використовувати фіксовану цифру чистих активів на кінцеву дату, а середнє значення цей період.

Порівняння зі статутним капіталом

Крім динамічного аналізу, після першого року роботи підприємство зобов'язане регулярно проводити порівняння вартості чистих активів та статутного фонду. Законодавством встановлено, що розмір ЧА повинен бути більшим за статутний капітал.

Якщо при розрахунках виявляється зворотна тенденція, це багато разів збільшує ризик банкрутства фірми, і правові документи наказують зменшити статутний фонд до обсягу ЧА. Якщо його грошовий обсягі так мінімальний, підприємство зобов'язане оголосити про свою ліквідацію. Однак законодавчий документ, що нині діє, визначає наступне:

• Навіть у тих випадках, коли вартість чистих активів реально менша від статутного капіталу, компанія може зберігати платоспроможність, вести фінансову діяльністьпротягом певного часу та неухильно виконувати боргові зобов'язання.
• Вимоги зменшити розмір статутного фонду чи ліквідувати організацію вважаються втручанням у її діяльність, крім того, підприємство можна оголосити , що стане захистом інтересів кредиторів.

Способи збільшення показника

Регулярне та ретельне вивчення ЧА дозволяє знайти шляхи для їх збільшення, такі як:

• покращення складу основних фондів;
• продаж чи знищення невикористовуваного майна та устаткування;
• збільшення обсягів реалізованих товарів за рахунок покращення якості продукції, розширення каналів збуту, зміни цінової політики, використання нових ідей та рішень;
• підвищення ефективності контролю за запасами, боргами та вкладеннями фірми.

Чисті активи - найважливіший показникроботи компанії. Головною метоюграмотного та своєчасного аналізу фінансових даних є можливість попередження та уникнення небажаних ситуацій у діяльності будь-якої організації.

Розрахунок чистих активів за балансом виконується відповідно до вимог наказу № 84н від 28.08.14 р. Порядок зобов'язані застосовувати АТ, ТОВ, муніципальні/державні унітарні підприємства, кооперативи (виробничі та житлові) та господарські партнерства. Розглянемо докладно, що означає термін чистих активів, яке значення цей показник має для оцінки фінансового стану компанії та за яким алгоритмом розраховується.

Що визначає розмір чистих активів у балансі

До чистих активів (ЧА) належать кошти, які залишаться у власності підприємства після погашення всіх поточних зобов'язань. Визначаються, як різниця між величиною активів (ТМЦ, НМА, грошовими коштами та вкладеннями та ін.) та боргів (перед контрагентами, персоналом, бюджетом та позабюджетними фондами, банками та ін.) із застосуванням необхідних коригувань.

Розрахунок вартості чистих активів за балансом виконується за підсумками звітного періоду (календарного року) з метою отримання достовірної інформації про фінансовий стан компанії, аналізу та планування подальших принципів роботи, виплати отриманих дивідендів або дійсної оцінки бізнесу у зв'язку з частковим/повним продажем.

Коли потрібне визначення чистих активів:

1. Під час заповнення річної звітності.
2. При виході із компанії учасника.
3. На вимогу заінтересованих осіб – кредиторів, інвесторів, власників.
4. У разі збільшення величини статутного капіталу з допомогою майнових вкладів.
5. При видачі дивідендів.

Висновок - ЧА - це нетто-активи фірми, утворені за рахунок власного капіталу і не обтяжені будь-якими зобов'язаннями.

Чисті активи – формула

Для визначення показника до розрахунку включаються активи, крім заборгованості дебіторської учасників/засновників організації, та зобов'язання з розділу пасивів, за винятком тих доходів майбутніх періодів, що виникли внаслідок отримання держдопомоги або безоплатно переданого майна.

Загальна формула розрахунків:

ЧА = (Необоротні активи + Оборотні активи – Борг засновників – Борг акціонерів у зв'язку з викупом акцій) – (Довгострокові зобов'язання + Короткострокові зобов'язання – Доходи, що належать до майбутніх періодів)

ЧА = (стор. 1600-ЗП) - (стор. 1400 + стор. 1500 - ДБП)

Зверніть увагу! Величина чистих активів (формула за балансом наведена вище), вимагає при розрахунку виключити об'єкти, прийняті на позабалансовий облік за рахунками зберігання, БСО, резервних фондів та ін.

Чисті активи – формула розрахунку за балансом 2016

Розрахунок необхідно скласти у зрозумілому вигляді по самостійно розробленому бланку, який затверджується керівником. Дозволяється використовувати документ, що діяв раніше, визначення ЧА (Наказ № 10н Мінфіну). Зазначена форма містить усі обов'язкові рядки для заповнення.

Як розрахувати чисті активи за балансом – скорочена формула

Вартість чистих активів за балансом – формула 2016 може бути визначена й іншим, новим методом, що міститься у Наказі № 84н:

ЧА = Капітали/резерви (стор. 1300) + ДБП (стор. 1530) – Борги засновників

Аналіз та контроль

Розмір Net Assets (ЧА) – один із основних економічних та інвестиційних показників роботи будь-якого підприємства. Успішність, стабільність та надійність бізнесу характеризується позитивними значеннями. Негативна величина показує збитковість фірми, можливу найближчим часом неплатоспроможність, можливі ризики банкрутства.

За результатами розрахункових процесів у поступовій динаміці оцінюється величини чистих активів, які мають бути менше величини статутного капіталу (КК) підприємства. Якщо зниження все-таки відбулося, відповідно до законодавства РФ підприємство зобов'язане зменшити свій КК та офіційно зареєструвати зроблені зміни в Єдиному реєстрі (закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Винятком є ​​новостворені організації, що працюють перший рік. Якщо ж розмір чистих активів менший за розмір КК, підприємство може бути примусово ліквідоване за рішенням ІФНС.

Додатково існує взаємозв'язок між величиною ЧА та виплатою покладених дивідендів учасникам/акціонерам. Якщо після нарахування доходу/дивідендів значення чистих активів знижується до критичного рівня, потрібно зменшити розмір нарахувань засновникам або повністю скасувати операцію до досягнення нормативно визначених співвідношень. Збільшити ЧА можна за допомогою переоцінки майнових ресурсів підприємства (ПБО 6/01), отримання майнової допомоги від засновників товариства, інвентаризації зобов'язань щодо строків позовної давності та інших практичних методів.

Вартість чистих активів у балансі – рядок

У бухгалтерської звітності організації містяться всі необхідні для математичних розрахунків показники, виражені у грошовому еквіваленті. При цьому беруться дані наприкінці звітного періоду. Коли необхідно визначити значення на іншу дату, слід скласти проміжні звіти на кінець кварталу/місяця чи півріччя.

Увага! Величина чистих активів відображається також у стор. 3600 форми 3 (Звіт про зміну капіталу). Якщо отримано негативну величину, показник полягає у круглі дужки.

---