Якщо організація не реорганізовується і ліквідується, у відповідному полі розрахунку потрібно поставити прочерк.

Розрахунок страхових внесків: коди звітного/розрахункового періоду

РСВ: коди місця подання

Залежно від того, хто та в яку ІФНС представляє розрахунок, у полі «За місцем знаходження (обліку) (код)» титульного листа розрахунку необхідно вказати один із наступних кодів (Додаток № 4 до Порядку, затв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

Значення коду	Код
За місцем проживання фізособи, що не є ІП	112
За місцем проживання ІП	120
За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет	121
За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою	122
За місцем проживання члена (глави) КФГ	124
За місцем знаходження російської організації	214
За місцем обліку правонаступника російської організації	217
За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу	222
За місцем знаходження ВП іноземної організаціїу РФ	335
За місцем обліку міжнародної організаціїу РФ	350

Розрахунок страхових внесків: коди тарифу

Платник страхових внесків повинен вказати в розрахунку код тарифу, що ним застосовується, зі страхових внесків. Цей кодвідбивається за рядком 001 додатка № 1 до розділу 1.

Усі коди тарифів наведено у Додатку № 5 до Порядку, утв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Наприклад, платник страхових внесків, який застосовує ОСН та сплачує внески за основним тарифом, у даному рядку повинен відобразити код «01», а платники на УСН, які також застосовують основний тариф внесків, — код «02».

Майте на увазі, що коди тарифів "21" - "29" не використовуються при заповненні рядка 001 додатка № 1 до розділу 1.

Код тарифу також відображається у графах 270 розділу 3 розрахунку. У даних графах вказується код, що відповідає тарифу, який застосовується платником до виплат працівникам, оподатковуваним внесками по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Єдиний розрахунок страхових внесків: коди видів документів

Код виду документа, що посвідчує особу, зазначається у рядку 140 розділу 3 розрахунку страхових внесків.

Наприклад, якщо у відомостях персоніфікованого обліку ви відображаєте дані паспорта працівника, який є громадянином РФ, то в рядку 140 необхідно вказати код «21». Якщо ж відображаються дані паспорта працівника - іноземного громадянина, то цьому рядку ставиться код «10».

Усі коди видів документів, що засвідчують особу, містяться у Додатку № 6 до Порядку, затв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Розрахунок страхових внесків: коди категорії застрахованої особи

У графах 200 розділу 3 платник страхових внесків повинен зазначити категорії застрахованої особи, щодо якої надаються відомості персоніфікованого обліку.

Коди категорії застрахованої особи містяться у Додатку № 8 до Порядку, затв. Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Так, наприклад, якщо працівник належить до категорії осіб, на яких поширюється обов'язкове пенсійне страхування, та за яких сплачуютьсястрахові внески

, то даному працівнику з метою заповнення розрахунку страхових внесків надається код «НР».

РСВ: інші коди, що відображаються у розрахунку

Крім вищезгаданих відомостей у розрахунку за страховими внесками відображається така інформація у закодованому вигляді:	Вид коду	Місце вказівки коду в розрахунку по страхових внесках
Коментарі Код	податкового органу	Титульна сторінка
Код своєї ІФНС ви можете знайти у нашому Код видуекономічної діяльності	податкового органу	за класифікатором КВЕД2
Необхідно вказати код, який відповідає вашому виду діяльності. Код береться з Класифікатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), затв. Наказом Росстандарту від 31.01.2014 № 14-ст	Код держави громадянства/ Громадянство (код держави)	стор.070 Додатки 9 до розділу 1
	Код країни ви знайдете в ОКСМ, утв. Постановою Держстандарту Росії від 14.12.2001 № 529-ст
стор.120 розділу 3	Код з ОКТМО	стор.010 розділу 1 Відображається кодмуніципальної освіти
	/Міжселеної території/населеного пункту, що входить до складу муніципального утворення, на території якого платник сплачує страхові внески. ОКТМО містяться в Класифікаторі, утв. Наказом Росстандарту від 14.06.2013 № 159-ст
стор.010 розділу 2	стор.020 розділу 1	Потрібно вказати код бюджетної класифікації, на який зараховуються: - Внески на ОПС
	стор.020 розділу 2
	стор.040 розділу 1	- Внески на ЗМС
	стор.040 розділу 2
	стор.060 розділу 1	- Внески на ОПС за додатковими тарифами
	стор.080 розділу 1	- Внески на додаткове соціальне забезпечення
	стор.100 розділу 1	— внески на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності у зв'язку з материнством (внески на ВНіМ)
Ознака підстави нарахування страхових внесків за додатковими тарифами	стор.001 підрозділу 1.3.1	У цьому рядку вказується: - «1», якщо внески у розмірі 9% нараховуються на виплати працівникам, зайнятим на роботах зі шкідливими умовами праці (п. 1 ст. 428 НК РФ, 400-ФЗ); - «2», якщо внески у розмірі 6% нараховуються на виплати працівникам, зайнятим на роботах з важкими умовами праці (п. 2 ст. 428 НК РФ, )
Код основи	стор.001 підрозділу 1.3.2	Вибір коду залежить від підстави обчислення внесків за доптарифами, встановленими п. 3 ст. 428 НК РФ: - "1", якщо внески, встановлені п. 3 ст. 428 НК РФ, нараховуються на виплати працівникам, зайнятим на роботах зі шкідливими умовами праці (п. 1 ст. 428 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 30 Закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ); - «2», якщо внески, встановлені п. 3 ст. 428 НК РФ, нараховуються на виплати працівникам, зайнятим на роботах з важкими умовами праці (п. 2 ст. 428 НК РФ, пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ)
Підстава заповнення	стор.002 підрозділу 1.3.2	Відображається код, який відповідає підставі встановлення доптарифу: - "1" - на підставі результатів спецоцінки; - "2" - на підставі результатів атестації робочих місць; — «3» — на підставі результатів спецоцінки та результатів атестації робочих місць
Код класу умов праці	стор.003 підрозділу 1.3.2	Потрібно вказати один із кодів, що відповідають умовам праці: - "1" - небезпечний, підклас умов праці - 4; - "2" - шкідливий, підклас умов праці - 3.4; - "3" - шкідливий, підклас умов праці - 3.3; - "4" - шкідливий, підклас умов праці - 3.2; - "5" - шкідливий, підклас умов праці - 3.1;
Код підстави обчислення страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення	стор.001 підрозділу 1.4	Віддзеркалюється: - «1» при розрахунку сум внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних судента цивільної авіації; - «2» - при розрахунку сум внесків на додаткове соціальне забезпечення окремих категорійпрацівників організацій вугільної промисловості
Ознака виплат	стор.001 Додатки 2 до розділу 1	Потрібно вказати ознаку виплат страхового забезпеченняз обов'язкового соціального страхування на ВНіМ: - "1" - при прямих виплатах територіальним органомФСС застрахованій особі; — «2» — залікова система виплат територіальним органом ФСС платнику внесків
Ознака	стор.090 Додатки 2 до розділу 1	Вкажіть: — «1», якщо за стор.090 відображаються суми внесків на ВНіМ, які підлягають сплаті до бюджету; — «2», якщо по стор.090 відображаються суми перевищення вироблених витрат над обчисленими внесками на ВНіМ
Код своєї ІФНС ви можете знайти у нашому підприємницької діяльності, встановлений законодавством суб'єкта РФ, зазначений у заяві отримання патенту	стор.030 Додатки 8 до розділу 1	Цей код береться із заяви на видачу патенту
Ознака застрахованої особи	стор.160 розділу 3	Код залежить від того, чи застрахована особа, на яку подаються відомості, в системі ОПС: - "1" - так; - «2» - ні
	стор.170 розділу 3	Код залежить від того, чи застрахована особа, на яку подаються відомості, системі ОМС: - "1" - так; - «2» - ні
	стор.180 розділу 3	Код залежить від того, чи застрахована особа, на яку подаються відомості, в системі обов'язкового соціального страхування: - "1" - так; - «2» - ні

Від 26.02.16 р. Показники кодів подано у Додатку 2 до Додатка 3, де регулюється порядок складання цього звіту. Правила внесення кодів аналогічні наведеним вище. На 2018 рік актуальні такі значення:

• 120 – застосовується підприємцями на спрощенні під час подання звіту до ІФНС за адресою свого проживання.
• 210 - загальний код за місцем знаходження 210 використовується всіма російськими компаніями при поданні декларації на адресу свого знаходження.
• 215 – призначений для правонаступників, які не належать до найбільших.

Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)? Найнадійніше подивитися значення коду безпосередньо в нормативні документи. Актуальні версії законодавчих актів містяться на спеціальних бухгалтерських сайтах.

Код місця знаходження (обліку) у 6-ндфл

• 215 – призначений для компаній-правонаступників, які не визнаються найбільшими платниками податків.
• 245 - зазначається закордонними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через представництво (постійне).
• 310 – вказується російськими компаніями під час здачі декларації на адресу ведення вмененной діяльності.
• 320 – код за місцем обліку 320 до ЕНВД, а точніше у декларації щодо вмененки, застосовується у разі подання звіту за адресою ведення діяльності на спецрежимі.
• 331 – зазначається зарубіжними компаніями при здачі декларації за адресою ведення вмененої діяльності через відділення такого господарчого суб'єкта.

Зверніть увагу! Змінений код обліку за місцезнаходженням для ТОВ та фізособи-підприємця буде різнитися.

Код за місцем обліку ЕНВД

Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ : Код Наименование 213 По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків 221 За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації, що має окремий баланс 245 За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво 281 За місцем знаходження об'єкта нерухомого майна(щодо якого встановлено окремий порядокобчислення та сплати податку) Аналогічні коди застосовуються і при заповненні податкового розрахунку за авансовим платежем з податку на майно організацій.

Місце знаходження (обліку): код

Адже облік ІП ведеться із прив'язкою до адреси його проживання (120) чи місця фактичного ведення поставленого бізнесу (320). У той самий час облік юрособ залежатиме від цього, російська це компанія чи закордонна; чи підприємство вважається найбільшим платником податків, а також чи виконувались реорганізаційні процедури. Що таке код місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО Звіт під назвою 6-ПДФО є обов'язковим для всіх податкових агентів з прибуткового податку.

Актуальний бланк затверджено податківцями у своєму Наказі № ММВ-7-11/ від 14.10.15 р. Крім документа (Додаток 1) тут подано загальний порядоквнесення відомостей (Додаток 2), правила здачі в електронному форматі (Додаток 3) та закодовані значення обов'язкових показників. У 2018 році код за місцезнаходженням у 6-ПДФО заповнюється на підставі додаткового Програми 2 до основного Додатку 2.

Онлайн журнал для бухгалтера

Значення цього реквізиту форми різняться залежно від цього, у якому територіальному підрозділ ІФНС пройшов реєстрацію податковий агент. При цьому деякі дані збігаються з кодами для декларації з ЕНВД, інші додані. Наприклад, однаковим є місце знаходження (обліку) код 120 на адресу проживання ІП.

А додано значення 124-126, призначені для внесення главами КФГ, а також адвокатами, нотаріусами. Як заповнити до 6-ПДФО код за місцем знаходження (обліку) Внесення значення потрібного територіального коду виконується податковим агентом на титул ф. 6-ПДФО. Показник має цифровий формат і складається із трьох знаків.

Дані вказуються зліва направо. Розглянемо докладніше, як наповнюється цей реквізит. Значення кодів місця подання для ф.

Усн: спрощена система оподаткування - все про «спрощенку»

• 1 Для чого потрібен код за місцем обліку за ЕНВД 2018
• 2 Як внести до декларації код за місцем обліку щодо ЕНВД у 2018 році
  • 2.1 Значення кодів обліку (місць подання) для декларації з ЕНВД:
• 3 Що таке код місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО
• 4 Як заповнити в 6-ПДФО код за місцем знаходження (обліку)
  • 4.1. Значення кодів місця подання для ф. 6-ПДФО:
• 5 РСВ – код за місцем знаходження (обліку)
• 6 Декларація з УСН – код за місцем знаходження (обліку)
• 7 Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)?

Для чого потрібен код за місцем обліку за ЕНВД 2018 При переведенні на поставку всієї діяльності або окремих її напрямів платник податків має подавати до територіального підрозділу ІФНС декларацію.

Додаток n 2

• 121 – під час подання відомостей адвокатом, який має власний адвокатський кабінет, за адресою свого проживання.
• 122 – під час подання звіту приватнопрактикуючим нотаріусом за адресою свого проживання.
• 124 – під час подання розрахунку головою/членами КФГ за адресою свого проживання.
• 214 - використовується звичайними російськими компаніями при здачі звіту на адресу свого знаходження.
• 217 - призначений для правонаступників вітчизняних фірм.
• 222 - використовується ВП російських компаній при здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
• 335 – використовується ВП зарубіжних компанійпід час здачі звіту за адресою знаходження таких підрозділів.
• 350 - застосовується міжнародними структурами при подачі розрахунку за адресою податкового облікутаких організацій.

Декларація з УСН – код за місцем знаходження (обліку) Чинний у 2018 р.
Код Куди здається розрахунок 112 За місцем проживання фізичної особи, яка не визнається індивідуальним підприємцем 120 За місцем проживання індивідуального підприємця 121 За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет 122 За місцем проживання нотаріуса, який займається приватною практикою 124 ) господарства 214 За місцем знаходження російської організації 217 За місцем обліку правонаступника російської організації 222 За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу 335 За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації Російської Федерації 350 За місцем обліку міжнародної організації в Російській Федерації Таким чином, якщо в 2017 році розрахунок здається, наприклад, за місцем знаходження російської компанії, що проставте код "214".

• 124 - застосовується главами/членами КФГ при податкової реєстраціїна адресу свого проживання.
• 125 – зазначається адвокатами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 126 – використовується нотаріусами під час податкової реєстрації на адресу свого проживання.
• 213 – застосовується юрособами при податковому обліку у статусі найбільшого платника податків.
• 214 – у 6-ПДФО код за місцем знаходження 214 вказується звичайними компаніями, не найбільшими.
• 215 – призначений для вказівки правонаступниками (не найбільшими) для надання форми на адресу свого знаходження.
• 216 - для внесення правонаступниками, визнаними найбільшими.
• 220 - проставляється російськими ВП при подачі 6-ПДФО за адресою знаходження таких підрозділів.
• 320 – вказується ІП під час подання форми на адресу ведення госпдіяльності.

За місцезнаходженням обліку код 120 для іп

Наприклад, при поданні даних із персоналу, зайнятому у вмененной діяльності.

• 335 – призначений для вказівки закордонними ВП під час подання форми за адресою знаходження таких підрозділів.

Зверніть увагу! До 25 березня 2018 р. для звичайних підприємств діяв показник за місцем знаходження обліку з кодом 212. Після зазначеної дати значення замінено на код 214. РСВ – код за місцем знаходження (обліку) Актуальний бланк єдиного розрахункуза внесками на страхування затверджено ФНП у Наказі № ММВ-7-11/ від 10.10.16 р. Показники кодів містяться в Додатку 4 до Додатка 2, де визначено порядок складання ЄРСВ.
Чинні на 2018 р.

Місце знаходження (обліку): код

При заповненні податкових декларацій та розрахунків на титульному листінеобхідно вказувати код місця подання декларації (розрахунку) до податкового органу. Як дізнатися код за місцем знаходження (обліку)? Для цього необхідно звернутися до порядку заповнення відповідної декларації чи розрахунку.

Про коди, що застосовуються в 2020 році за місцем знаходження (обліку) при поданні основних податкових декларацій та розрахунків, розповімо в нашій консультації та виділимо найбільш типові коди.

ПДВ

У показнику «За місцем знаходження (обліку) (код)» податкової декларації з ПДВ зазначаються коди, які наведені у додатку № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@:

Код	Найменування
116	За місцем постановки індивідуального підприємця на облік як платник податків
213	За місцем постановки на облік організації як найбільший платник податків
214	За місцем постановки на облік організації, яка не є найбільшим платником податків
215	За місцем постановки на облік правонаступника, який не є найбільшим платником податків
216	За місцем постановки на облік правонаступника, який є найбільшим платником податків
227	За місцем постановки на облік учасника договору інвестиційного товариства - керуючого товариша, відповідального за ведення податкового обліку
231	За місцем знаходження податкового агента
250	За місцем постановки на облік платника податків під час виконання угоди про розподіл продукції
331

Звертаємо увагу, що, як у декларації з ПДВ, так і в інших деклараціях та розрахунках, коди обліку за місцезнаходженням для ІП та організацій різні.

Податок на прибуток

Коди місць подання податкової декларації з податку на прибуток організацій наведено у Додатку № 1 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@:

Код	Найменування
213
214
215
216
218	За місцем обліку відповідального учасника консолідованої групи платників податків
220
223	За місцем знаходження (обліку) російської організації при поданні декларації із закритого відокремленого підрозділу
225	За місцем обліку організації, що набула статусу учасника проекту зі здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів відповідно до Федеральним законом«Про інноваційний центр «Сколково»
226	За місцем обліку організації, яка здійснює освітню та (або) медичну діяльність
228	За місцем обліку організації – учасника регіонального інвестиційного проекту
229	За місцем обліку некомерційної організації, яка подає податкову декларацію лише за податковий період
231	За місцезнаходженням податкового агента — організації
234	За місцем обліку театру, музею, бібліотеки, концертної організації, які є бюджетними установами
235	За місцем обліку податкового агента, який надає відомості про доходи, виплачені фізичним особам
236	За місцем обліку організації, яка здійснює соціальне обслуговуваннягромадян
237	За місцем обліку організації, що набула статусу резидента території випереджуючого соціально-економічного розвитку
238	За місцем знаходження (обліку) організації, що визнається контролюючою особою іноземної компанії
239	За місцем обліку організації, що здійснює туристично-рекреаційну діяльність на території Далекосхідного федерального округу
246	За місцем обліку музею, театру, бібліотеки, засновниками яких є суб'єкти Російської Федерації чи муніципальні освіти
249	За місцем обліку організації – учасника спеціального інвестиційного контракту

Розрахунок за страховими внесками (РСВ): за місцем знаходження (обліку) (код)

Поле "За місцем знаходження (обліку) (код)" розрахунку по страхових внесках заповнюється відповідно до кодів, наведених у додатку № 4 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@:

Код	Найменування
112	За місцем проживання фізичної особи, яка не визнається індивідуальним підприємцем
120
121	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
122	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
124
214	За місцем знаходження російської організації
217	За місцем обліку правонаступника російської організації
222	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
240	За місцем знаходження юридичної особи – (глави) селянського (фермерського) господарства
335
350	За місцем обліку міжнародної організації у Російській Федерації

Форма 6-ПДФО: коди за місцезнаходженням 2020

За рядком «За місцем знаходження (обліку) (код)» зазначається код місця подання розрахунку податковим агентом згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Код	Найменування
120	Коди місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО застосовуються такі:
124	За місцем проживання індивідуального підприємця
125	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
126	За місцем проживання адвоката
213	За місцем проживання нотаріуса
214	За місцем обліку як найбільший платник податків
215	За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків
216	За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків
220	За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків
320
335	За місцем знаходження відокремленого підрозділу російської організації

За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації у Російській Федерації

Податок на майно організацій

Коди подання податкової декларації з податку на майно організацій проставляються відповідно до додатка № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 14.08.2019 N СА-7-21/405@:

Код місця подання податкової декларації з ЕНВД зазначається згідно з додатком № 3 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП Росії від 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@:

Код	Найменування
120	Коди місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО застосовуються такі:
214	За місцем обліку як найбільший платник податків
215	За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків
245	За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво
310	За місцем провадження діяльності російської організації
320	За місцем провадження діяльності індивідуального підприємця
331	За місцем провадження діяльності іноземної організації через відділення іноземної організації

Декларація з УСН: код за місцем знаходження (обліку)

Код місця подання декларації з УСН до податкового органу за місцем обліку платника податків зазначається згідно з додатком № 2 до Порядку, затвердженого Наказом ФНП від 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@:

Поле "Податковий орган-код" знаходиться на титульному листі податкової декларації. Якщо заповнити код податкового органу неправильно, інспекція не ухвалить звіт. Ми підготували докладну інструкціюдля цього поля.

Мінфін Росії поступово змінює чинні форми декларацій. Так, платники податків мають заповнювати серед інших оновлені декларації із земельного та транспортного податків, податку на майно організацій. Титульний лист у цих формах дещо відрізняється від титульного листа інших декларацій.

Особливості заповнення титульного листа

Розглянемо особливості заповнення титульного листа оновлених декларацій, і навіть порядок заповнення титульного листа інших декларацій (включаючи розрахунок суми сплачених іноземним організаціям доходів і утриманих податків).

Платник податків заповнює сторінку 001 типової форми титульного листа, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу". Ця сторінка містить:

1. відомості про вид податкової декларації, податковий період та дату подання декларації до податкового органу (коду);
2. основні облікові відомості про платника податків;
3. підпис платника податків - фізичної особи чи керівника, головного бухгалтера організації-платника податків та (або) їх уповноваженого представника.

ІПН та КПП

Спочатку на титульному листі вказується ІПН ( ідентифікаційний номерплатника податків), наданий організації або індивідуальному підприємцю податковим органом.

У рядку «ІПН» 12 осередків. Така ж кількість знаків містить ІПН індивідуального підприємця та фізичної особи. ІПН організації складається з 10 знаків, тому організації заповнюють цей рядок наступним чином. У декларації з податку на прибуток, податку на майно, ЕНВД, земельного податку, податку, що сплачується при застосування УСН, а також по сільгоспподатку показник ІПН в зоні з 12 осередків заповнюється зліва направо починаючи з першого осередку, при цьому в останніх двох осередках ставляться прочерки. В інших деклараціях та розрахунку суми виплачених іноземним організаціям доходів і утриманих податків у перших двох осередках організації проставляють нулі, а ІПН вписують починаючи з третього осередку.

Після ІПН організації вказують КПП. Юридичні та фізичні особи, які подають декларації, ІПН та КПП вказують на підставі свідоцтв та повідомлень про постановку на податковий облік .

Для російських організацій та фізичних осіб форми свідоцтва та повідомлення про постановку на податковий облік затверджено наказом ФНП Росіївід 11.08.11 № ЯК-7-6/488@ , для іноземних організацій -Наказом ФНП Росії від 13.02.12 № ММВ-7-6/80@ , для найбільших платників податків – наказом ФНП Росії від 26.04.2005 № САЭ-3-09/178@. Особливості постановки на облік найбільших платників податків визначено наказом Мінфіну Росії від 11.07.2005 № 85н.

Номер коригування та звітний період

Далі в деклараціях з ПДВ, податку на прибуток, податку на майно, земельному податку, ЕНВД, податку, що сплачується при застосуванні УСН, та сільгоспподатку заповнюється осередок «Номер коригування». При поданні первинної декларації в цьому осередку ставиться 0. Якщо подається уточнена декларація, то в цьому осередку вказується, яка за рахунком уточнена декларація подається до податкового органу (наприклад, 1, 2). Цифри проставляються зліва направо починаючи з першого осередку. У незаповнених осередках ставляться прочерки.

У інших деклараціях заповнюється рядок «Вигляд документа», де вказується код 1 (первинний) чи 3 (коригуючий).

Код 1 проставляється у первинних деклараціях, складених за той чи інший податковий період.

При виявленні помилок (спотворень) у обчисленні податку у минулому податковому періоді платник податків має його перерахувати та подати уточнену податкову декларацію за цей період. У такому разі на титульному аркуші у полі рядка «Вигляд документа» вказується код 3, а через дріб – порядковий номер уточненої декларації.

Наступний показник у деклараціях називається так. У декларації з податку на прибуток організацій та розрахунку сум виплачених іноземним організаціям доходів та утриманих податків він називається «Податковий (звітний) період». Заповнюються осередки з названими показниками в такий спосіб. Платники податку на прибуток, що звітують з податку поквартально, в осередку «Податковий (звітний) період» у декларації за рік ставлять цифру 34. Цю ж цифру вказують платники земельного податку, сільгоспподатку та податку, що сплачується при застосуванні ССП. Платники податку на прибуток, що звітують з податку щомісяця, у декларації за рік ставлять 46. Організації, що заповнюють розрахунок про суми виплачених іноземним організаціям доходів та утриманих податків, за підсумками IV кварталу вказують 3. У осередку «Податковий період» платники ПДВ та водного податку цифру 3, а платники акцизів та непрямих податків – цифру 1. Платники ЕНВД у осередку «Податковий період» у декларації за IV квартал мають поставити 24.

Показники « Звітній рік», «Поточний податковий період», «Поточний розрахунковий період» Заповнюються відповідними цифрами.

Податковий орган (код)

У полі рядка «Надається в податковий орган код»необхідно вказати код податкового органу, до якого подається декларація, та його код у відповідному осередку. Перші дві цифри – це код суб'єкта Російської Федерації, другі дві – код податкового органу. У декларації з ПДВ, податку на прибуток, податку на майно, земельному податку, ЕНВД, сільгоспподатку та податку, що сплачується при застосуванні спрощеної системи оподаткування, у відповідних осередках зазначається лише код податкового органу.

Компанія здає декларацію з податку прибуток в ІФНС Росії №8 по м. Москві. Код податкового органуставимо такий – 7708. Де 77 – код регіону, а 08 – код інспекції.

У рядку «За місцем знаходження (обліку)» у декларації з ПДВ, податку на прибуток, податку на майно, земельному податку, ЕНВД, сільгоспподатку та податку, що сплачується при застосуванні УСН, зазначається відповідний код (табл. 1, 2, 3, 4) , 5 та 6). В інших деклараціях залежно від того, куди вони подаються (за місцем знаходження організації, відокремленого підрозділу тощо), у відповідному осередку ставиться знак V. Найбільший платник податків ставить знак V у рядку «За місцем обліку найбільшого платника податків».

У декларації з акцизів у рядку «За місцем перебування (проживання)» залежно від того, хто подає декларацію (російська організація, відокремлений підрозділабо підприємець), у відповідному осередку ставиться знак V. Іноземні організації ставлять цей знак у рядку «За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво».

Далі на титульному аркуші вказується повне найменування російської чи іноземної організації. Якщо в установчих документіворганізації є латинська транскрипція, вона теж вписується у рядок. Якщо декларацію подає індивідуальний підприємецьабо фізична особа, то вказується його прізвище, ім'я та по батькові. Вони повністю вписуються без скорочень відповідно до документа, що засвідчує особу. У деклараціях з податку на прибуток, податку на майно, земельному податку, ЕНВД, сільгоспподатку та податку, що сплачується під час застосування УСН, текстові показники заповнюються друкованими літерами зліва направо.

Код виду економічної діяльності (якщо цей показник передбачено на титульному листі) зазначається відповідно Загальноросійському класифікаторувидів економічної діяльності ОК 029-2001 (ЗКВЕД).

Основний державний реєстраційний номерорганізації (ОДРН) вказується на підставі свідоцтва про державної реєстраціїюридичних осіб або свідоцтва про внесення запису до Єдиного державний реєстрюридичних осіб.

Коди за місцезнаходженням обліку

У показнику "За місцем знаходження (обліку) (код)" декларації з ПДВ зазначається значення коду 400. Це значення коду означає, що декларація подається за місцем постановки на облік платника податків.

Таблиця 1. Коди подання до податкового органу податкової декларації з податку на прибуток

Код	Найменування
213	За місцем проживання нотаріуса
214
215	За місцем знаходження російської організації, яка не є найбільшим платником податків
216	За місцезнаходженням правонаступника, який не є найбільшим платником податків
220	За місцем обліку правонаступника, який є найбільшим платником податків
223	За місцем знаходження (обліку) російської організації при поданні декларації із закритого відокремленого підрозділу
231	За місцезнаходженням податкового агента - організації

Таблиця 2. Коди подання до податкового органу податкової декларації з податку на майно

Таблиця 3. Коди подання до податкового органу податкової декларації із земельного податку

Таблиця 4. Коди подання до податкового органу податкової декларації з ЕНВД

Код	Найменування
120	Коди місця знаходження (обліку) у 6-ПДФО застосовуються такі:
214	За місцем обліку як найбільший платник податків
245	За місцем провадження діяльності іноземної організації через постійне представництво
310	За місцем провадження діяльності російської організації
320	За місцем провадження діяльності індивідуального підприємця
331	За місцем провадження діяльності іноземної організації через відділення іноземної організації
332	За місцем провадження діяльності іноземної організації через іншу організацію
333	За місцем провадження діяльності іноземної організації через фізичну особу

Таблиця 5. Коди подання до податкового органу податкової декларації з податку, що сплачується під час застосування УСН

Таблиця 6. Коди подання до податкового органу податкової декларації з сільгоспподатку

На титульному аркуші декларації з акцизів відображаються відомості про наявність (відсутність) свідоцтва. У комірці вказуються такі цифри:

• - 1 – за наявності свідоцтва на виробництво прямогонного бензину;
• - 2 – за наявності свідоцтва на переробку прямогонного бензину;
• - 3 - за наявності свідоцтва про виробництво денатурованого етилового спирту;
• - 4 - за наявності свідоцтва на виробництво неспиртовмісної продукції;
• - 5 - за наявності свідоцтва на виробництво спиртовмісної парфумерно-косметичної продукції в металевій аерозольній упаковці;
• - 6 - за наявності свідоцтва на виробництво спиртовмісної продукції побутової хімії у металевій аерозольній упаковці;
• - 7 - за відсутності свідоцтва.

Також на титульних листах декларацій проставляється номер контактного телефону платника податків.

На титульному аркуші обов'язково вказується кількість сторінок, на яких подано декларацію, та кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій, доданих до декларації.

Достовірність та повноту відомостей, що містяться у декларації, підтверджує своїм підписом у відповідному розділі керівник організації. Підпис засвідчується печаткою організації. Також у цьому розділі повністю зазначається прізвище, ім'я та по батькові названої особи та проставляється дата підписання декларації. Декларацію може підписати і представник платника податків. У цьому випадку до декларації додається документ, що підтверджує його повноваження на підписання декларації. У деклараціях з податку на прибуток, податку на майно, земельному податку, ЕНВД, сільгоспподатку та податку, що сплачується при застосуванні УСН, розшифрування прізвища, імені та по батькові керівника організації та представника платника податків дається рядково великими літерами.

Працівник податкового органу під час прийняття податкової декларації у розділі «Заповнюється працівником податкового органу» підтверджує кількість сторінок декларації та кількість аркушів документів, що додаються до декларації. Він також вказує, яким чином подано декларацію, дату подання та номер реєстрації. Усі заповнені відомості засвідчуються підписом працівника податкового органу.

Сторінка 002 титульного аркуша (якщо вона є в декларації) заповнюється лише тоді, коли на першому аркуші відсутня ІПН фізичної особи, яка підписала декларацію. У декларації щодо єдиного соціального податкудані про місце проживання фізичної особи за відсутності у неї ІПН заповнюються на першій сторінці декларації. На сторінці 002 вказуються:

• прізвище, ім'я, по батькові - повністю без скорочень відповідно до документа, що засвідчує особу;
• номер контактного телефону з кодом міста для взаємодії працівника податкового органу із фізичною особою;
• відомості про документ, що засвідчує особу (найменування документа, серія, ким видано та дата видачі);
• адресу місця проживання в Російській Федерації вказується на підставі запису в паспорті або документі, що підтверджує реєстрацію за місцем проживання (якщо вказано не паспорт, а інший документ, що засвідчує особу), з обов'язковим зазначенням поштового індексу та коду суб'єкта Російської Федерації. Для іноземних осібта осіб без громадянства за відсутності адреси місця проживання вказується адреса провадження діяльності в Російській Федерації.

Крім перерахованих відомостей фізичні особи вказують дату та місце народження, стать та громадянство.

Відомості, зазначені на сторінці 002, засвідчуються підписами осіб, які підтверджують достовірність відомостей на першій сторінці.

Кожна декларація або розрахунок, що подаються до ІФНС, містять на титульному аркуші тризначне поле для заповнення - "За місцем знаходження (обліку)". Це реквізит, обов'язковий заповнення. Коди кожної форми різні: частина їх загальна всім декларацій, частина – відрізняється. Платники податків також поділені за обліковими категоріями. Заповнювати код слід уважно та у суворій відповідності до інструкцій: так, той самий платник податків може мати той самий код за місцем обліку в усіх звітах. Одночасно існує форма-виключення, що не підпорядковується цьому правилу, і в ній використовується інше значення коду (як у випадку з ІП).

Який код ставити і чому

Код за місцем обліку, який є ідентифікатором платника податків у базі ФНП за категоріями, відповідає на такі питання:

• чи є платник податків юридичною особою, чи він у статусі ІП;
• організація є «звичайною» чи вона – найбільший платник податків;
• звітність подається від імені головного офісу компанії чи її відокремленого підрозділу;
• організація російська чи іноземна;
• подає звітність нотаріус, адвокат, підприємець або фізична особа та ін.

Будь-який платник податків, який подає звітні відомості до ІФНС у вигляді декларації чи розрахунку ( юридична особа, фізична особа, підприємець) зобов'язаний використати цей код.

Увага!Код за місцем знаходження (обліку) дається для використання у готовому вигляді до кожної законодавчо затвердженою формою. Самостійне складання та використання кодів заборонено.

Основним кодом, який використовує більшість юросіб, буде 214 «За місцем знаходження російської організації» (за умови, що вона – не найбільший платник податків).
Основним кодом для підприємців буде 120, за місцем їхнього проживання.

Зауважимо, що аналогом останнього в декларації буде код 116. Кодування з цього податку найбільш складне і широке, воно складається з 17 кодів і враховує безліч нюансів, що супроводжують розрахунки з ПДФО.

Найменша кількість кодів містить транспортний податок- 3. Фіскальні органи цікавлять місцезнаходження транспортного засобу, знаходження найбільшого платника податків або його правонаступника та відповідне цим економічних фактівкодування.

Така сама кількість кодів містить «спрощена» сфера звітності. Найбільші платники податків тут не фігурують через особливості застосування зазначеного податкового режиму, застосовується лише стандартний коддля ІП за місцем проживання, код знаходження російського юр. особи тут буде 210. Крім того, застосовується код 215, що означає правового наступника організації. Цей код, за рідкісним винятком, згадується у всіх нормативні актипо темі, що розглядається, оскільки ідентифікація наступника організації, коли справа стосується сплати податків, важлива для фіскальних органів.

Докладно коди зафіксовані у нормативних документах податкової служби, список яких наведено нижче.

Увага!До найбільшим платникамподатків цього року відносять організації, які сплатили податків у федеральну скарбницю у сумі 1 млрд крб. або більше. Для організацій зв'язку, транспортників цей показник нижче - 0300000000 руб. Доходи та активи за звітами - від 20 млрд руб. Свої особливості мають у сенсі підприємства оборонного комплексу.

Код за місцем знаходження (обліку) у питаннях та відповідях

Незважаючи на простоту самого коду та операції із його заповнення, у платника податків часто виникають питання. Розглянемо найпоширеніші їх.

Де знаходиться поле коду?На титульному аркуші форми, зазвичай, під полем «податковий період», рядком нижче.

Що означає код і чому він так називається?Код співвідноситься за змістом з державним територіальним утворенням з класифікатора ОКТМО.

Чи можна замість коду проставити прочерки або нулі, якщо існують сумніви щодо правильності кодування? Ні, не можна. Такий розрахунок чи декларація не буде прийнято ФНП. Платник податків зазнає санкцій. У разі сумніву зверніться до ІФНС та уточніть код. Згіднослужба зобов'язана консультувати платника податків з усіх профільних питань, що у нього виникають.

Який код ставить відокремлений підрозділ організації у РСВ? Загальне правиловстановлює необхідність здавати РСВ за місцезнаходженням організації (або місцем проживання підприємця), з проставленням відповідного коду – 214 або 120. Однак якщо відокремлений підрозділ самостійно веде розрахунки з працівниками та нараховує на ці суми внески, то розрахунок подається за місцезнаходженням цього підрозділу, з простоженням коду 222. У розрахунку не забудьте вказати КПП відокремленого підрозділу.

Увага!Звітність щодо внесків за місцезнаходженням найбільшого платника податків в ІФНС з 2017 р. не здається (див. лист податкової служби №БС-4-11/993 від 23 -01-17). Відповідний код також не застосовується.

Що буде, якщо у декларації проставити невірний код?Доведеться складати уточнену декларацію, оскільки ІФНС зафіксує помилку. Іноді ІФНС на місцях вимагає надання пояснювального листа від платника податків із зазначенням правильного коду за місцезнаходженням (обліком).

Організація не зареєстрована в одному з міст РФ, там знаходиться її головний офіс. Однак діяльність вона здійснює в іншому російському місті. Який код слід застосувати під час складання декларації: 214 чи 310?

Оскільки діяльність провадиться в іншому місті, слід використовувати код 310, а не 214. Звітність організація також здає за місцем її діяльності.

Нормативна база Уточнити значення кодів та їх використання можна звернувшись донормативної бази

. Як зазначалося, коди затверджуються наказами податкової служби, одночасно із затвердженням тієї чи іншої звітної форми.

ПДВ - Пр. №ММВ-7-3/558@ від 29-10-14.

- Пр. №ММВ-7-3/572@ від 19-10-16.

- Пр. №ММВ-7-3/99@ від 26-02-16.

Вмененка - Пр. №ММВ-7-3/353@ від 04-07-14 (ред. Від 19-10-16).

- Пр. №ММВ-7-3/384@ від 28-07-14 (ред. Від 01-02-16).

Земельний податок - Пр. №ММВ-7-21/347@ від 10-05-17.

Податок на майно - Пр. №ММВ-7-21/271@ від 31-03-17.

Транспортний податок - Пр. №ММВ-7-21/668@ від 05-12-16.

Податок на доходи, для форми 6-ПДФО — Пр. №ММВ-7-11/450@ від 14-10-15.

Страхові внески, для РСВ - Пр. №ММВ-7-11/551@ від 10-10-16.

Увага! У зв'язку з тим, що з 1.01. 2017 р. страхові внески перебувають під адмініструванням ФНП (ст. 34 ПК РФ), код за місцем знаходження в РСВ обов'язковий до заповнення.

1. Головне
2. Він допомагає безпомилково ідентифікувати платника податків та зборів на базі ФНП.
3. Основні коди, що застосовуються при заповненні форм, – 214 та 120 для фірм та підприємців відповідно.
4. Коди затверджуються наказами ФНП, одночасно із затвердженням відповідної декларації чи розрахунку.
5. Помилкове застосування коду або його ігнорування загрожує проблемами при здачі податкової звітності.

---