Декларація ПДВ 2018 (зразок заповнення)

Усі платники ПДВ зобов'язані подавати декларації з ПДВ за підсумками кожного кварталу (утв. наказом ФНП Росії від 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Декларації можуть бути подані ними в ІФНС тільки в електронному виглядішляхом передачі по телекомунікаційним каналам зв'язку - ТКС (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Комерційна організація, яка просто продає та купує товари (не виконує обов'язки податкового агента з ПДВ, не здійснює експортних операцій, не працює як посередник) має заповнити в декларації:

• титульна сторінка;
• розділ 1, де показується сума ПДВ до сплати (до відшкодування з бюджету);
• Розділ 3. У ньому відображається розрахунок суми податку;
• розділи 8 та 9, у яких зазначаються відомості з книг покупок та книг продажів, відповідно.

Також, можливо, знадобиться заповнити розділ 7 податкової декларації з ПДВ. У ньому відображаються неоподатковувані ПДВ операції, у тому числі звільнені від оподаткування ПДВ.

Інші розділи декларації також мають своє призначення та їх необхідно заповнювати тим платникам податків та податковим агентам, у яких у минулому періоді були . Наприклад, якщо ви виступаєте як податковий агент з ПДВ, то маєте заповнити ще й розділ 2 декларації.

Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ

Заповнення податкової декларації з ПДВ починається з титульного листа. Воно відбувається за загальним правилам(розділ III Порядку заповнення декларації, затв. наказом ФНП Росії від 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Тут уважніше треба бути з . Оскільки в ньому помилитися, мабуть, найпростіше.

Дані про рахунки-фактури, зареєстровані у книзі покупок, за якими податок приймається до відрахування, зазначаються у розділі 8 (код виду операції, номер та дата рахунку-фактури, ІПН та КПП продавця, вартість покупок за рахунком-фактурою, сума ПДВ, прийнята до відрахування, та інших.). А відомості про рахунки-фактури, зареєстровані у книзі продажів, мають бути відображені у розділі 9 (код виду операції, номер та дата рахунку-фактури, ІПН та КПП покупця, вартість продажів за рахунком фактури, сума ПДВ за певною ставкою та ін.) .

На підставі інформації, що міститься у розділах 8 та 9, заповнюється розділ 3 декларації. А після розділу 3 можна переходити до заповнення розділу 1.

Краще розібратися з тим, як заповнити податкову декларацію з ПДВ допоможе зразок заповненої декларації з ПДВ за I квартал 2017 року. Він наведено на сторінці. Декларацію складено за умови, що організація придбала товари 23.01.2017 на суму 896800 руб. (Включаючи ПДВ 136800 руб.) І відвантажила 26.01.2017 продукцію на суму 1062000 руб. (з урахуванням ПДВ).

Зазначимо, що у 2018 році порядок заповнення декларації не змінився.

Як перевірити декларацію з ПДВ за сумами

Більшість претензій податківців спричиняє нестиковування сумових показників у декларації.

Існує кілька способів перевірки сум, зазначених у декларації з ПДВ. Два з них - найчастіше рекомендовані:

1. Перевірка даних щодо сформованих за період бухгалтерським регістрам: оборотно-сальдовій відомості(ОСВ) та аналізу рахунку 68.2;
2. Перевірка у звіті контрольних співвідношень(КС), затверджених ФНП РФ (додаток до листа ФНП РФ від 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@, дод. лист ФНП РФ від 06.04.2017 № СД-4-3/6467@).

Розглянемо докладніше і той і інший методи.

Перевірка відомостей щодо оборотки

Хоча судами вже неодноразово підтверджувалося, що бухгалтерські регістри не є податковими і що податківці при своїх камеральних перевірках не повинні на них спиратися та вимагати їх від платників податків, для бухгалтера найпростіший та роками перевірений метод перевірки декларації з ПДВ — звіряння відомостей з ОСО за відповідністю .

Дані з бухгалтерських регістрів за умови правильного бухгалтерського та податкового обліку дають величини, зазначені у звіті.

Як перевірити декларацію з ПДВ щодо обігу? Звірте цифри ОСО за рахунками:

• 90 та 91 - обсяг реалізації за конкретними податковими ставками;
• 60, 62 і 76 - суми авансів та ПДВ за ними;
• 19 - суми відрахувань;
• 68.2 — усі суми, що беруть участь у розрахунку та дають кінцевий результат.

Отже, ви заповнили декларацію з ПДВ – як перевірити? За простого ПДВ 18% (з 01.01.2019 — 20%) звірте дані рядків звіту за такими формулами:

Таблиця 1

Перевірка даних щодо аналізу рахунку 68.2

Сформуйте аналіз рахунку 68.2 (субрахунок ПДВ). За дебетом у цьому звіті показаний ПДВ до відрахування та перерахований до бюджету, за кредитом – суми обчисленого ПДВ. Використовуйте таблицю 2 з поясненнями до аналізу рахунку 68.2 щодо рядків, що застосовуються в розділі 3 декларації:

Таблиця 2

Кор. рахунок		Пояснення щодо Дт	Рядок у декларації		Пояснення щодо Кт	Рядок у декларації
сальдо на початок періоду		ПДВ до відшкодування за минулий період			ПДВ до сплати за минулий період
		ПДВ при покупці ОС
		ПДВ при покупці МПЗ			ПДВ відновлено
		ПДВ при купівлі послуг
		ПДВ, сплачений на митниці під час імпорту
		ПДВ, сплачений на митниці при імпорті з Митного союзу (МС)
51, основний р/рах		Сплата ПДВ до бюджету			Відшкодування ПДВ із бюджету
		ПДВ з відвантажень за авансами покупців			ПДВ із авансів покупців
		ПДВ із авансів, сплачених постачальникам			Залік ПДВ з авансів постачальникам при отриманні від них товарів, робіт, послуг
					ПДВ із реалізації
					ПДВ з іншої реалізації
Обороти за період
Сальдо на кінець періоду		ПДВ до відшкодування			ПДВ до сплати

Окремі уточнення дивіться у таблиці 3:

Чи не знаєте свої права?

Таблиця 3

Звіряння декларації з контрольних співвідношень

Контрольні співвідношення (КС) для перевірки декларації податківцями опубліковані, і їх також слід використовувати під час перевірки.

Кількість формул, що використовуються з КС, залежить від статусу платника податків і характеру операцій.

Таблиця 4

	Формула КС	Примітка
Звіряння даних між розділами 1-7 та 8-12
	Стор. 060 розд. 2 + стор. 118 розд. 3 + стор. 050 та 080 розд. 4 + стор. 050 та 130 розд. 6 = стор. 260 + стор. 270 розд. 9	При нерівності сум ПДВ у розд. 9 і в розд. 2-6 потрібні роз'яснення
	Стор. 190 розд. 3 + стор. 030 та 040 розд. 4 + стор. 080 та 090 розд. 5 + стор. 060, 090 та 150 розд. 6 = стор. 190 розд. 8	При нерівності відрахувань у розд. 8 і в розд. 3-6 потрібні роз'яснення
	Розд. 8: стор 180 = стор 190	ПДВ до відрахування = результат на посл. сторінці розд. 8
	Розд. 9: стор 200 = стор 260; стор 210 = стор 270	ПДВ до сплати = результат на посл. сторінці розд. 9
Податковим агентам:
	Стор. 060 розд. 2 = стор 200 і 210 розд. 9 − код «06» у стор. 010	ПДВ до сплати
	Стор. 180 розд. 3 = стор. 180 розд. 8 − код 06 у стор. 010	ПДВ на відрахування – лист Мінфіну від 23.10.2013 № 03-07-11/44418
Імпортерам:
	Стор. 150 розд. 3 = стор. 180 розд. 8 − код 20 у стор. 010	Правильні коди: імпорт з країн ЄАЕС — 19; з інших країн - 20
	Стор. 160 розд. 3 = стор. 180 розд. 8 − код 19 у стор. 010

Щоб у податкового інспектора виникло менше питань під час перевірки декларації з ПДВ та не виникло потреби виставити вимогу про надання пояснень щодо розбіжностей, краще перевірити звіт перед відправленням до податкової.

У статті запропоновано найпоширеніші способи перевірки даних:

• з бухгалтерських регістрів: оборотно-сальдової відомості та аналізу рахунку 68.2;
• за КС, за допомогою яких податківці проводять електронний контроль за коректністю заповнення поданої вами декларації з ПДВ.

При здачі декларації з ПДВ було допущено помилок у ІПН покупців у книзі продажів. У який термін це треба виправити? Як здати коригування? З повагою, Наталя.

Подання уточненої декларації з ПДВ є обов'язковим лише в тому випадку, якщо в ній були зазначені неповні або недостовірні відомості, що призвели до заниження податкової бази Оскільки помилка в ІПН не тягне за собою заниження бази, то компанія має право (але не зобов'язана) подати уточнену декларацію. Податковим Кодексом не встановлено термінів подання уточненої декларації до подібної ситуації. Тому компанія може зробити це у будь-який час.

Якщо організація ухвалить рішення не вносити зміни до декларації, то при виявленні цієї помилки податковим органом на адресу компанії буде направлена ​​вимога про надання пояснень. На цю вимогу потрібно буде відповісти протягом 5 днів.

Якщо компанія прийме рішення про внесення виправлень, то вони відображаються у книзі продажів загальному порядкушляхом складання додаткового аркуша до книги продажів за відповідне минуле податковий період. Тобто. організація повинна буде внести виправлення до початкового рахунку-фактури та зареєструвати його в доплісті книзі продажів. Потім потрібно буде подати уточнену декларацію з ПДВ.

При цьому уточнена декларація може подаватись:

Або з виправленим розділом 9. У такому разі в ньому повинні бути абсолютно всі операції, а не тільки ті, за якими вносяться виправлення. У полі "001" проставляється код "0". Це зручно, якщо розділ 9 мало операцій.

Або (якщо оформлявся доплист до книжки продажів) з Додаток №1 до розділу 9.

Тобто. помилки у розділі 9 виправляються під час подання уточненої декларації з ПДВ або шляхом уточнення самого розділу 9, або шляхом складання Додатка №1 до цього розділу. Т.о. при виправленні однієї й тієї ж помилки не потрібно одночасно вносити виправлення до розділу 9 та складати Додаток №1 до нього.

Як скласти та здати декларацію з ПДВ

Уточнені декларації

Ситуація:чи потрібно здати уточнену декларацію з ПДВ, якщо бухгалтер виявив помилку, яка не впливає на суму податку до сплати до бюджету (наприклад, у розділах 8 або 9 вказані неправильні номери рахунків-фактур)

Здавати уточненню не потрібно. Але будьте готові надати пояснення податковим інспекторам.

Подавати уточнену декларацію обов'язково, лише якщо у первинній декларації виявлено неповні або недостовірні відомості, що призвели до заниження податкової бази (). Якщо ж допущена помилка не впливає на величину податкових зобов'язань, то організація вправі здати уточненку, але має це робити (). У цьому випадку саме така неточність.

Однак у ході камеральної перевіркиінспекція зіставить номери рахунків-фактур, на підставі яких продавець нарахував ПДВ до сплати до бюджету, а покупець прийняв ці суми до вирахування. Виявивши невідповідності, інспекція повідомить про це платника податків та запропонує дати необхідні пояснення або виправити помилкові номери рахунків-фактур у первинній декларації. Такий порядок передбачено пунктом 3 статті 88 Податкового кодексуРФ. Якщо організація виконала вимоги інспекції, подавати уточнену декларацію не потрібно.

Розділи 8 та 9

Як вести книгу продажів

Щоб визначити суму ПДВ, що належить до сплати до бюджету, організація має вести книгу продажу. Робити це можна як в електронному вигляді, так і на паперовому носії. Електронний формат книги продажу затверджено наказом ФНП Росії від 4 березня 2015 р. № ММВ-7-6/93.

При веденні книги продажів використовуйте встановлені ФНП Росії коди видів операцій.

Внесення змін до книги продажу

При необхідності внести зміни до книги продажів дійте в наступному порядку.

Якщо потрібно скоригувати книгу продажів поточного кварталу, зробіть виправні записи у ній, додатковий лист не оформляйте. Для цього вкажіть зі знаком мінус показники вартості та суми податку первісного (анулюваного) рахунку-фактури, а показники виправленого рахунку-фактури вкажіть із позитивними значеннями.

Якщо потрібно внести виправлення до книги продажів минулих податкових періодів, заповніть додатковий аркуш. Його форму наведено у додатку 5 до . У додатковому аркуші початковий рахунок-фактуру анулюйте (його показники зареєструйте зі знаком мінус), а виправний – зареєструйте з позитивними значеннями.

Для внесення змін скористайтесь наступним алгоритмом.

1. До табличної частини додаткового аркуша у рядок «Разом» перенесіть дані за графами 14–19 із книги продажу за квартал, у якому було зареєстровано рахунок-фактура до внесення до нього виправлень.

2. За рядком, наступним за рядком «Разом», відобразіть дані рахунка-фактури, що анулюється.

3. У наступному рядку відобразіть усі необхідні реквізити рахунку-фактури із внесеними змінами.

4. У рядку «Усього» підсумуйте за графами 14–19. Для цього скористайтесь формулою:

На кожне виправлення даних книги продажів заводьте окремий додатковий аркуш.

При внесенні кількох виправлень, що належать до одного кварталу, дані граф 14–19 по рядку «Усього» попереднього додаткового аркуша відображайте по рядку «Разом» наступного аркуша. Дані рядки "Всього" використовуйте для внесення виправлень до декларації.

Такий порядок передбачено розділом IV додатка 5 до постанови Уряду РФ від 26 грудня 2011 № 1137 .

Приклад внесення виправлень до книги продажів за минулий податковий період

В організації є майстерня з пошиття верхнього одягу (діяльність оподатковується ПДВ).

29 вересня ТОВ « Торгова фірма"Гермес"» відвантажило організації «Альфа» партію верхнього одягу (60 пуховиків за ціною 5900 руб. за шт. з урахуванням ПДВ). При складанні рахунки-фактури бухгалтер вказав суму 365800 руб. (У т. ч. ПДВ - 55 800 руб.). Цього ж дня бухгалтер виписав та виставив покупцеві рахунок-фактуру № 1659 та зареєстрував його у книзі продажів. У рахунку-фактурі бухгалтер "Гермеса" помилково вказав вартість не 354 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 54 000 руб.), А 365 800 руб. (У т. ч. ПДВ - 55 800 руб.).

У жовтні бухгалтер «Гермеса» виявив помилку та виставив виправлений рахунок-фактуру № 1659 від 29 вересня, вказавши в ньому кількість (60 пуховиків) та суму, що відповідає фактично відвантаженому товару (354 000 руб.).

На момент виявлення помилки в початковому рахунку-фактурі декларацію з ПДВ за III квартал було вже здано. Тому бухгалтер вніс виправлення до книги продажів, заповнивши додатковий аркуш книги продажів.

Ситуація:чи потрібно складати додатковий лист книги продажів, якщо у виставленому рахунку-фактурі було неправильно вказано адресу покупця. Помилка виявлена ​​після реєстрації рахунку-фактури у минулому податковому періоді

Ні не потрібно.

Додатковий лист складається лише в тому випадку, якщо зміни в рахунку-фактурі торкаються показників, які відображаються в книзі продажів (п. 4 розділу II додатка 5 до постанови Уряду РФ від 26 грудня 2011 р. № 1137). Показник «Адреса покупця» у книзі продажів відсутня. Тому в ситуації виправлення в рахунку-фактурі не спричинять оформлення додаткового аркуша книги продажів.

У яких випадках організація може бути позбавлена ​​права на відрахування ПДВ

Організація не має права на відрахування вхідного ПДВ:

• якщо вона не є платником ПДВ (застосовує спеціальний податковий режим) (п. 1 ст. 171 НК РФ);
• якщо вона використовує звільнення від сплати ПДВ за Податковим кодексом РФ. І тут суми вхідного ПДВ включайте у вартість придбаних товарів (робіт, послуг, майнових прав) (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Вирахування за рахунками-фактурами, оформленими з помилками

Ситуація:чи можна прийняти до відрахування ПДВ за рахунком-фактурою, в якому неправильно вказано ІПН покупця

Так, можна, якщо така помилка не заважає податкової інспекціїоднозначно ідентифікувати покупця (абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ).

Насправді податкова інспекція може відмовити організації у відрахування на підставі такого рахунку-фактури, пославшись на пункт 2 статті 169 Податкового кодексу РФ. Інспектори вважають, що в цьому випадку рахунок-фактура, складений та виставлений з порушенням встановленого порядку, Містить недостовірні відомості і, отже, не може бути підставою для податкового відрахування. Центрального округу від 8 квітня 2013 р. № А14-7612/2011

Декларацію з ПДВ заповнюйте за загальним для всіх податкових декларацій правилам.

Якщо протягом кварталу організація виконувала лишеобов'язки податкового агента , то за його підсумками до декларації увімкніть титульний лист і розділ 2. У розділі 1 проставте прочерки. Інші розділи не заповнюйте (абз. 9 п. 3 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558).

Якщо протягом кварталу організація була не лише податковим агентом, а й сама робила оподатковувані ПДВ операції , складіть загальну податкову декларацію , До складу якої включіть і розділ 2, призначений для податкових агентів.

Якщо протягом кварталу, крім виконання обов'язків податкового агента, організація робила операції, які звільнені від ПДВ , крім титульного листа та розділу 2, до декларації включіть розділ 7.

Розділ 1 заповнюється останнім, виходячи з даних із решти заповнених розділів.

Такі правила передбачені абзацами 3, 4, 9 пункту 3 та пунктами 44, 44.2 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

Титульна сторінка

на титульному листідекларації з ПДВ вкажіть основні відомості про податкового агента і декларацію, що подається.

ІПН та КПП

У верхній частині титульного листа вкажіть ІПН та КПП податкового агента. Ці дані візьміть із свідоцтва про постановку на облік, виданого ІФНС Росії під час реєстрації.

Якщо ІПН складається з 10 цифр, у двох останніх осередках поставте прочерки.

Номер коригування

Якщо податковий агент подає первинну декларацію, у полі «Номер коригування» поставте «0--».

Якщо агент уточнює дані, заявлені в поданій раніше декларації, вкажіть порядковий номер коригування (наприклад, «1--», якщо це перше уточнення, «2--» - при другому уточненні тощо).

Податковий період

У полі "Податковий період (код)" вкажіть код податкового періоду, тобто кварталу, за який подається декларація. Наприклад:

• 21 – за I квартал;
• 22 – за II квартал;
• 23 – за III квартал;
• 24 – за IV квартал.

Повний список кодів, включаючи ті, що зазначаються під час ліквідації організації, зазначений у додатку 3 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

Звітній рік

В полі " Звітній ріквкажіть рік, за податковий період якого подається декларація. Наприклад, якщо у квітні 2016 року агент подає декларацію за І квартал 2016 року, у цьому полі поставте «2016».

Подається до податкового органу

У полі «Надається в Податковий орган» проставте код податкової інспекції, де зареєстрований податковий агент. Цей код можна переглянути у свідоцтві про постановку на облік, виданому під час реєстрації.

Також код ІФНС Росії можна визначити за адресою організації за допомогою інтернет-сервісу офіційному сайті ФНП Росії .

За місцезнаходженням

У полі "За місцем знаходження (обліку)" запишіть "214". Це означає, що декларація подається за місцем постановки на облік платника податків.

Найменування податкового агента

У полі «Податківець» вкажіть назву податкового агента (або прізвище, ім'я та по батькові підприємця) у точності, як у свідоцтві про реєстрацію.

КВЕД

По рядку «Код виду економічної діяльностіза класифікатором КВЕД» вкажіть основний КВЕД податкового агента.

Його можна:

• дізнатися за випискою з ЄДРЮЛ, виданою інспекцією

• визначити самостійно за класифікатором КВЕД. У 2016 році паралельно діють два класифікатори, тому організація може використовувати будь-який з них (затверджений постановою Держстандарту Росії від 6 листопада 2001 року № 454-ст та затверджений наказом Росстандарту від 31 січня 2014 р. № № 14-ст).

Телефон

У полі Номер контактного телефону вкажіть номер телефону повністю, з кодом міста. Це може бути як стаціонарний, і мобільний номер.

Розділ 2

Розділ 2 повинні заповнювати всіподаткові агенти з ПДВ .

Якщо податковий агент здійснює операції з кількома контрагентами, заповнюйте розділ 2 щодо кожного такого учасника операцій. Тобто додайте додаткові сторінкиіз розділом 2.

Якщо контрагент один і з ним укладено кілька однотипних договорів, розділ 2 подайте на одній сторінці.

Якщо контрагент один, але договори з ним різні (операції за цими договорами відображаються у декларації з різними кодами), додайте додаткові сторінки з розділом 2 щодо кожної з таких груп операцій.

Якщо податковий агент бере участь у господарських операціях, де немає фактичного продавця-платника податків, на всі такі операції заповніть лише одну сторінку розділу 2.

Про це йдеться у пункті 36 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

КПП підрозділи іноземної організації

Якщо декларацію подаєте за російську організацію, по рядку 010 поставте прочерки.

Якщо за іноземну, то врахуйте низку особливостей.

За рядком 010 вкажіть КПП підрозділу, який здійснював операції та є податковим агентом. При цьому врахуйте таке. Іноземна організація може мати кілька підрозділів у Росії і вибрати одне з них, через яке сплачує податки та звітує (п. 7 ст. 174 НК РФ). Але за рядком 010 слід зазначити КПП не цього відповідального за сплату податків підрозділу, а КПП підрозділу, який здійснював операції, якими організація виступає як податковий агент з ПДВ.

Про це йдеться в пункті 37.1 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

Найменування платника податків-продавця

По рядку 020 вкажіть найменування контрагента, якщо це:

• держорган, який здає у найм своє майно;

• продавець, що реалізує майно скарбниці;

• іноземна організація, яка перебуває на податковому обліку у Росії;

• боржник-банкрут, майно якого купує агент.

По рядку 020 поставте прочерки, якщо контрагента фактично немає, тобто у випадках, коли податковий агент реалізує:

• майно за рішенням суду,

• конфісковане майно;

• безгосподарні цінності;

• скарби;

• скуплені цінності;

• пріоритети, що перейшли по праву наслідування державі.

Також поставте за рядком 020 прочерки, якщо організація (підприємець) придбала судно, яке підлягає реєстрації, але не зареєстроване у міжнародному реєстрі судів протягом 45 днів після придбання.

Такий порядок передбачено пунктом 37.2 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

ІПН платника податків-продавця

По рядку 030 поставте ІПН контрагента, зазначеного за рядком 020. Якщо контрагента немає ІПН (наприклад, це іноземна організація, яка не перебуває на обліку в Росії), за рядком 030 вкажіть прочерки.

Для ІПН, що складається з 10 цифр, в останніх осередках поставте прочерки.

Якщо контрагента фактично немає і по рядку 020 стоять прочерки, то рядком 030 поставте прочерки.

Код бюджетної класифікації

У рядку 040 вкажіть код бюджетної класифікації ПДВ 182 1 03 01000 01 1000 110.

Код з ОКТМО

По рядку 050 вкажіть ОКТМО, тобто код території, де зареєстрований податковий агент. Цей код можна переглянути в повідомленні про постановку на облік у Росстаті. Також код можна визначити за допомогою:

• Загальноросійського класифікатора, затвердженого наказом Росстандарту від 14 червня 2013 р. № 159-ст;

• спеціальних інтернет-сервісів, наприклад сервісу http://www.ifns.su/okato.html.

Якщо код ОКТМО містить менше 11 символів, в останніх осередках поставте прочерки.

Код операції

За рядком 070 вкажіть код операції, у якій організація чи підприємець виступали як податковий агент.

Коди можна визначити за допомогою розділу IV додатка № 1 до Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

Якщо податковий агент:

• купував товари на території Росії в іноземних організацій, які не перебувають на обліку в Росії, - вкажіть 1011711;

• набував роботи та послуги в іноземних організацій із застосуванням негрошових формрозрахунків – вкажіть 1011711;

• набував роботи та послуги в іноземних організацій без застосування негрошових форм розрахунків - вкажіть 1011712;

• орендував держмайно або набував майно скарбниці – вкажіть 1011703;

• реалізував майно за рішенням суду, конфісковане, безгосподарне майно, скарби, скупчені цінності та цінності, що перейшли до держави за правом наслідування, - вкажіть 1011705;

• виступив посередником під час реалізації товарів (робіт, послуг, майнових прав) іноземними організаціями - вкажіть 1011707;

• придбав судно і не зареєстрував його протягом 45 днів після цього у Російському міжнародному реєстрі судів (за умови, що його потрібно було реєструвати) - вкажіть 1011709.

Рядки 080, 090, 100

• реалізує майно за рішенням суду, конфісковане чи безгосподарне майно, скарби, скуплені цінності чи цінності, що перейшли до держави за правом спадкування;

• виступає посередником під час реалізації товарів (робіт, послуг, майнових прав) іноземними організаціями.

В інших випадках у рядках 080-100 поставте прочерки.

Про це йдеться у пункті 37.8 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

Рядок 080 заповнюйте, якщо у звітному кварталі було відвантаження. Для цього розрахуйте ПДВ із суми відвантаження та вкажіть його за рядком 080.

Рядок 090 заповнюйте, якщо податковий агент у звітному кварталі отримав передоплату. Для цього розрахуйте ПДВ із суми передоплати та вкажіть його за рядком 090.

Рядок 100 заповнюйте, якщо було відвантаження у рахунок передоплати. За рядком 100 вкажіть ПДВ із передоплат, отриманих у цьому та минулих кварталах, за рахунок яких було відвантаження у звітному періоді.

Якщо вартість відвантаження дорівнює або перевищує передоплату, просто складіть усі суми ПДВ, нараховані з передоплат раніше (враховані за рядками 090 декларацій за цей та минулий періодиза цією операцією), та вкажіть результат за рядком 100.

Якщо відвантаження часткове і не перевищує суму передоплати, вкажіть ПДВ із суми відвантаження за рядком 100.

Сума податку, обчислена до сплати

Розрахуйте ПДВ до сплати до бюджету та відобразіть його за рядком 060. Якщо було заповнено рядки 080-100, зробіть це за формулою:

стор 060 = стор 080 + стор 090 - стор 100

Якщо ці рядки не заповнені, за операціями, код яких вказаний за рядком 070, та відобразіть результат за рядком 060.

Приклад заповнення декларації з ПДВ податковим агентом – платником ПДВ

Організація «Альфа» виступає посередником під час продажу партії товарів іноземною організацією, яка перебуває на податковому обліку у Росії.

"Альфа" уклала контракт на поставку товарів ТОВ "Торгівельна фірма "Гермес"" на суму 1 200 000 руб.

25 березня "Альфа" отримала передоплату від "Гермеса" у розмірі 70 відсотків від суми контракту (840 000 руб.). Ставка ПДВ за цими товарами – 18%.

25 червня "Альфа" відвантажила "Гермесу" першу партію товарів на суму 600 000 руб.

15 липня «Альфа» відвантажила другу партію товарів також у сумі 600 000 крб.

17 липня «Гермес» оплатив 30 відсотків від суми контракту (360 000 руб.).

У I, II і III кварталах «Альфа» не здійснювала інших операцій, у яких вона була податковим агентом.

Бухгалтер заповнив рядки 080-100 розділу 2 декларації з ПДВ в такий спосіб.

У I кварталі:

• за рядком 090 – 128 136 руб. (840 000 руб. × 18/118).

Рядок 080 він не заповнював, оскільки відвантаження товарів у І кварталі не було.

По рядку 060 – 128 136 руб. (З рядка 090).

У II кварталі:

• за рядком 100 – 108 000 руб. (З рядка 080, т. К. ПДВ з відвантаження менше ПДВ з передоплати);
• за рядком 060 – 0 руб. (108 000 руб. – 108 000 руб.).

У ІІІ кварталі:

• за рядком 080 – 108 000 руб. (600 000 руб. × 18%);
• за рядком 090 – прочерк;
• по рядку 100 – 20 136 руб. (128 136 руб. – 108 000 руб.);
• за рядком 060 – 87 864 руб. (108 000 руб. – 20 136 руб.)

	I квартал	II квартал	III квартал
Рядок 060	128136 руб.		87864 руб.
Рядок 080		108000 руб.	108000 руб.
Рядок 090	128136 руб.
Рядок 100		108000 руб.	20136 руб.

Розділи 3-6

Якщо організація чи підприємець у податковому періоді виконували лише операції, у яких вони були податковими агентами з ПДВ, заповнювати розділи 3, 4, 5 та 6 не потрібно.

Якщо податковий агент виконує та оподатковувані ПДВ операції, заповнюйте ці розділи взагальному порядку , передбаченому для платників ПДВ

Розділ 7 та розділ 1

Якщо організація чи підприємець у податковому періоді виконували лише операції, у яких були податковими агентами з ПДВ, заповнювати розділи 1 та 7 не потрібно.

Якщо ж були також і неоподатковувані ПДВ операції:

• заповніть розділ 7 в загальному порядку,

• а в розділі 1 - тільки ІПН та КПП податкового агента, номер сторінки, підпис та дату складання декларації. У всіх рядках із показниками поставте прочерки.

Це випливає з абзацу 9 пункту 3 Порядку, затвердженого наказом ФНП Росії від 29 жовтня 2014 р. № ММВ-7-3/558.

Розділи 8 та 9

У розділі 8 заносять відомості з книги покупок. Тобто до уваги беруть лише ті операції, за якими у звітному кварталі виникло право на відрахування. Цей розділ заповнюють усі податкові агенти. Виняток із них становлять лише ті, хто реалізує за рішенням суду заарештоване майно, а також товари, роботи, послуги, майнові права іноземних організацій, які не перебувають у Росії на податковому обліку (п. 4 та 5 ст. 161 НК РФ).

У розділі 9 декларації вказують відомості з продажу. Цей розділ заповнюють усі податкові агенти щодо тих операцій, за якими у звітному кварталі виник обов'язок нарахувати ПДВ до сплати до бюджету.

Докладніше про порядок заповнення розділів 8 та 9 див.Як скласти та здати податкову декларацію з ПДВ .

Приклад оформлення декларації з ПДВ податковим агентом – платником ПДВ

ТОВ «Альфа» застосовує загальну системуоподаткування та від ПДВ не звільнено.

У I кварталі 2016 року організація:

- реалізувала готову продукціювартістю 3034960 руб. (У т. ч. ПДВ - 462 960 руб.). Рахунок-фактуру від 18 лютого 2016 р. № 4 бухгалтер «Альфи» зареєстрував у книзі продажу;

- придбала матеріали на загальну суму 885 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 135 000 руб.). Рахунок-фактуру від 3 березня 2016 р. №51, отриманий від продавця, бухгалтер «Альфи» зареєстрував у книзі покупок.

Крім того, протягом кварталу організація виконувала обов'язки податкового агента з ПДВ:

- при оренді муніципального майназа договором з Комітетом з управління муніципальним майном м. Митіщі Московської області (не є державною установою). Договір оренди діє з 1 січня 2016 року. Місячна вартість оренди з урахуванням ПДВ становить 200 000 руб. Код операції для заповнення декларації – 1011703. На суму орендної плати складено рахунок-фактура від 31 березня 2016 р. № 2;

- при придбанні консультаційних послуг у іноземної організації"Бета", яка не перебуває в Росії на податковому обліку. Вартість послуг з урахуванням ПДВ – 3350 дол. США або 224 450 руб. за курсом Банку Росії на дату сплати послуг. Код операції для заповнення декларації – 1011712. Послуги у сумі 224 450 руб. сплачено 5 лютого 2016 року. На цю суму складено рахунок-фактура від 5 лютого 2016 р. № 1. Податок у сумі 34 238 руб. утримано та перераховано до бюджету 5 лютого 2016 року ( платіжне дорученнявід 5 лютого 2016 р. № 25).

На титульному листі декларації з ПДВ за I квартал бухгалтер вказав загальні відомостіпро організацію, код податкової інспекції, до якої подається декларація, та код 214, що означає, що декларація подається за місцезнаходженням платника податків.

Розділ 2 декларації з ПДВ бухгалтер «Альфи» заповнив за кожною з перерахованих операцій (на окремих сторінках).

Суму ПДВ з оренди муніципального майна, яку потрібно сплатити до бюджету, відображено у розділі 2 на сторінці 003:
200000 руб. × 3 міс. × 18/118 = 91525 руб.

Суму ПДВ за угодою з організацією «Бета» до сплати до бюджету відображено у розділі 2 на сторінці 004:
224450 руб. × 18/118 = 34238 руб.

У розділі 3 декларації бухгалтер вказав нараховані та прийняті до вирахування суми ПДВ, у тому числі ПДВ із вартості консультаційних послуг іноземної організації. Оскільки договір оренди муніципального майна діє з початку I кварталу, суму ПДВ, нараховану з вартості оренди, до декларації за I квартал до складу відрахувань не включено. Цю суму може бути пред'явлено до відрахування після перерахування до бюджету загальної суми ПДВ, нарахованої до сплати за І квартал. Тобто у декларації за ІІ квартал 2016 року.

Відомості з книги покупок та книги продажів відображені у розділах 8 та 9 декларації.

Укладання декларації бухгалтер закінчив заповненням розділу 1. У ньому він вказав загальну суму податку, яку «Альфа» має заплатити до бюджету як платник податків, – 293 722 руб.

Таким чином, «Альфа» заплатить такі суми до бюджету:

• 125763 руб. (91525 руб. + 34238 руб.) - як податковий агент;
• 293722 руб. (462 960 руб. – 135 000 руб. – 34 238 руб.) – як платник податків.

22 квітня 2016 року податкова декларація з ПДВза І квартал 2016 року, підписана генеральним директором«Альфи» Львів, представлена ​​організацією до податкової інспекції.

Уточнена декларація

Якщо податковий агент виявив помилку під час розрахунку чи відображення ПДВ, він має подати уточнену декларацію . Для податкових агентів встановлені ті ж терміни здачі та умови звільнення від відповідальності , що й інших платників податків. Це випливає із пункту 6 статті 81 Податкового кодексу РФ.

До уточненої декларації увімкніть титульний лист і лише ті розділи, в яких допущена помилка. Якщо дані з розділу, в якому допущена помилка, впливають на значення в інших аркушах, до уточненої декларації увімкніть усі ці аркуші.

Приклад подання уточненої декларації податковим агентом

Організація «Альфа» продає товари та є платником ПДВ. Крім того, «Альфа» придбала товари в іноземної організації, яка не стоїть на податковому обліку в Росії, і стала податковим агентом із ПДВ.

У розділі 2 первинної декларації бухгалтер "Альфи" відобразив неправильну суму утриманого податку.

Внаслідок цієї помилки були також неправильно зазначені:

• сума податку до відрахування за рядком 210 розділу 3;
• сума податку на сплату до бюджету за рядком 040 розділу 1.

До уточненої декларації бухгалтер включив титульний лист та виправлені розділи 1, 2 та 3.

Уточнену декларацію , як і первинну декларацію. Тільки в полі «Номер коригування» вкажіть порядковий номер уточнення (наприклад, «1--», якщо це перша уточнена декларація). На виправлених аркушах вкажіть правильні відомості та дату подання цієї уточненої декларації.

Після імпорту/вивантаження/надсилання книги/журнали відображаються порожніми

Перед вивантаженням у бухгалтерській програмі перевірте поле «Ознака актуальності раніше поданих відомостей» (рядок 001). Якщо проставлено цифру "1", дані не вивантажаться. Цей кодвикористовується при наданні коригування, якщо дані в цьому конкретному розділі не потрібно коригувати і надавати його повторно не потрібно.

Порушено структуру файлу XML. Файл NO_NDS.xх_хххх_хххх
_хххххххххххххххххххх_
хххххххх_хххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххх.хml не може бути оброблений

Спробуйте відкрити файл за допомогою браузера Internet Explorer без використання "Онлайн-Спринтера": двічі клацніть по збереженому в папці файлу. Якщо вона порожня або містить список дат, повторіть вивантаження з бухгалтерської програми: структура файлу пошкоджена. Якщо повідомлення залишається, зверніться до постачальника вашої бухгалтерської програми, щоб настроїти коректне розвантаження.

Примітка.Перевірте, будь ласка, номери рахунків-фактур. Символи >< ” & ’ недопустимы.

Сталася помилка програми. Будь ласка, зверніться до служби підтримки

Якщо це повідомлення виникає при спробі переглянути імпортовані розділи відомостей, спробуйте відкрити файл за допомогою браузера Internet Explorer без використання "Онлайн-Спринтера": двічі клацніть по збереженому в папці файлу. Якщо він порожній або містить список дат, повторіть вивантаження з програми: структура файлу пошкоджена. Якщо повідомлення залишається, зверніться до постачальника вашої бухгалтерської програми, щоб настроїти коректне розвантаження.

Примітка.Перевірте, будь ласка, номери рахунків-фактур. Символи >< ” & ’ недопустимы.

Невідповідність комплектності

Не знайдено вкладення «NO_NDS.xх_хххх_хххх_
хххххххххххххххххххх_хххххххх
_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml», вказане в основному файлі.

Як це зробити:

Елемент «ПризнаНХХ» не може набувати значення 0 при виконанні будь-якої з наступних умов: «Заповнено додаток 1 до розділу ХХ…»

Завантажте файли відомостей (книги купівлі/продажу, журнали рахунків-фактур).

Як це зробити:

Ідентифікатор файлу *** не відповідає ідентифікатору файлу основного документа

Перевірте відповідність ІПН/КПП та коду ІФНС в іменах файлів - основного (розділи 1-7) та додаткових (8-12).

Структура (маска) імені файлу має бути така:

• NO_NDS_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххххх.xml - основний файл декларації (розділи 1–7).
• NO_NDS.8_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - книга покупок (розділ 8).
• NO_NDS.81_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
• NO_NDS.9_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - книга продажів (розділ 9)
• NO_NDS.91_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - відомості з додаткових аркушів книги продажів (розділ 9.1)
• NO_NDS.10_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - журнал виставлених рахунків-фактур (розділ 10)
• NO_NDS.11_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх.xml - журнал отриманих рахунків-фактур (розділ 11)
• NO_NDS.12_aaaa_bbbb_
  ccccccccccddddddddd_
  eeeeffgg_хххххххх-хххх-хххх-хххх-ххххххххххххх.xml - відомості щодо рахунків-фактур, виставлених неплатниками ПДВ (розділ 12), де:
  • aaaa - код транзитної ІФНС (для всіх, крім найбільших платників податків, коди транзитної та кінцевої ІФНС збігаються)
  • bbbb - код кінцевої ІФНС (для всіх, крім найбільших платників податків коди транзитної та кінцевої ІФНС збігаються)
  • cccccccccc - ІПН
  • ddddddddd - КПП (якщо платник податків - індивідуальний підприємець, замість ІПН/КПП - 12-символьний ІПН)
  • eeeeffgg - дата, наприклад, 27 квітня 2015р. відображається як 20150427
  • хххххххх-хххх-хххх-хххх-хххххххххххх - унікальний ідентифікаторфайлу

Невідповідності у розділах 1–7

При значенні коду за місцем знаходження (обліку) (титульний лист), що дорівнює 231, код за ОКТМО (розділ 1, код рядка 010) може бути не вказаний і обов'язковий при інших значеннях коду за місцем знаходження (обліку).

При значенні коду за місцем знаходження (обліку) (титульний лист), що дорівнює 231, код бюджетної класифікації (розділ 1, код рядка 020) може бути не вказаний і обов'язковий при інших значеннях коду за місцем знаходження (обліку).

При заповненні ОКТМО (розділ 1, код рядка 010) має бути зазначена одна з наступних сум:

1. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету відповідно до пункту 5 статті 173 Податкового кодексу Російської Федерації(розділ 1, код рядка 030);
2. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету відповідно до пункту 1 статті 173 Податкового кодексу Російської Федерації (розділ 1, код рядка 040);
3. Сума податку, обчислена до відшкодування з бюджету відповідно до пункту 2 статті 173 Податкового кодексу Російської Федерації (розділ 1, код рядка 050).

За відсутності ОКТМО (розділ 1, код рядка 010) суми не вказуються.

Необхідно заповнити розділ 1 декларації з ПДВ. Якщо заповнені реквізити в налаштуваннях, відкрийте розділ 1 для редагування та натисніть «Зберегти» - розділ буде заповнено автоматично.

Примітка.Розділ 1 слід обов'язково заповнити, навіть якщо декларація «нульова».

Код податкового періоду (титульний лист) може набувати значень від 01 до 12 тільки при значенні коду за місцем знаходження (обліку), що дорівнює 250

Якщо код місцезнаходження відрізняється від 250, перевірте поле "Податковий період (код)" на титульному листі. Можливі значення: «21 | І квартал», «22 | II квартал», «23 | ІІІ квартал», «24 | IV квартал» (при реорганізації/ліквідації – окремий список кодів). У завантаженій декларації змінити період неможливо: потрібно внести виправлення в бухгалтерській програмі і вивантажити файл повторно.

При значенні суми податку, що підлягає сплаті до бюджету відповідно до пункту 5 статті 173 Податкового кодексу Російської Федерації, більше 0 повинен бути присутнім і мати значення елемент «Признал12»

Якщо рядок 030 розділу 1 заповнений, необхідно обов'язково сформувати розділ 12. Якщо ви не надаєте розділ 12, очистіть рядок 030 у розділі 1.

За відсутності суми, на яку коригується податкова база при зменшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 4, код рядка 110), повинна бути зазначена сума, на яку коригується податкова база при збільшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 4 , код рядка 100).

За відсутності суми, на яку коригується податкова база при збільшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 4, код рядка 100), повинна бути зазначена сума, на яку коригується податкова база при зменшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 4 , код рядка 110)

У розділі 4 очистіть рядки 060 та 090.

Примітка.Ці рядки потрібно обов'язково заповнювати для друкованої форми, відповідно до Наказу ФНП Росії від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

За відсутності суми, на яку коригується податкова база при зменшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 6, код рядка 140), повинна бути зазначена сума, на яку коригується податкова база при збільшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 6 , код рядка 120).

За відсутності суми, на яку коригується податкова база при збільшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 6, код рядка 120), повинна бути зазначена сума, на яку коригується податкова база при зменшенні ціни реалізованих товарів (робіт, послуг) (розділ 6 , код рядка 140)

У розділі 6 очистіть рядки 070 та 110.

Файл відповідає схемі. Елемент: «Відомості про платника податків - продавця (юридичну особу)» параметр «Розділ 2, рядок 030. ІПН платника податків - продавця» має некоректне значення «0000000000». Параметр має містити 10 символів. Ідентифікаційний номер платника податків – організації.

У розділі 2 перевірте рядок 030: якщо платник податків-продавець не має ІПН, залиште рядок порожнім, не заповнюючи його нулями. Якщо платник податків-продавець є індивідуальним підприємцем, проставте відповідну позначку у полі «Тип платника податків-продавця».

При значенні коду операції (розділ 2, код рядка 070), що дорівнює 1011712 або 1011703, повинні бути зазначені відомості про платника податків - продавця (розділ 2, код рядка 020 та 030). При значенні коду операції (розділ 2, код рядка 070) рівному 1011703 повинен бути зазначений ІПН платника податків - продавця (розділ 2, код рядка 030)

У розділі 2 заповніть відомості про платника податків-продавця: рядки 020 (найменування) та 030 (ІПН). Відомості потрібно обов'язково заповнити при кодах операції 1011703 та 1011712.

Невідповідності у розділах 8–12 (ІПН/КПП)

При заповненні коду виду операції (розділ xx, код рядка 010) значенням із переліку: 01, 02, 03, 04, 05, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13 повинні бути вказані ІПН/КПП … (розділ xx код рядка xxx)

У зазначеному рахунку-фактурі перевірте рядок із даними про контрагента. Якщо організація/індивідуальний підприємець не має ІПН/КПП, залиште рядок порожнім. Не вказувати ІПН/КПП можна лише за певних кодів виду операції (рядок 010). Список кодів, що використовувалися до 1 липня 2016 року, можна переглянути в . З 1 липня 2016 року використовуються коди, зазначені у .

Файл відповідає схемі. Елемент: «Відомості про організацію – …» параметр «Розділ х, рядок ххх. ІПН організації» має некоректне значення "0000000000". Параметр має містити 10 символів. Ідентифікаційний номер платника податків - організації

У зазначеному рахунку-фактурі перевірте рядок із даними про контрагента. Якщо організація/індивідуальний підприємець не має ІПН, залиште рядок порожнім. Не вказувати ІПН/КПП можна лише за певних кодів виду операції (рядок 010). Список кодів, що використовувалися до 1 липня 2016 р., можна переглянути в Наказі ФНП РФ від 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ та Листі ФНП Росії від 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ Наказі ФНП Росії від 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Файл відповідає схемі. Елемент: «Відомості про організацію – …». Відсутня параметр «Розділ х, рядок ххх. КПП». Код причини постановки на облік (КПП) - 5 та 6 знаки від 0–9 та A–Z

У зазначеному рахунку-фактурі перевірте рядок із даними про контрагент. Якщо організація/індивідуальний підприємець не має ІПН, залиште рядок порожнім. Не вказувати ІПН/КПП можна лише за певних кодів виду операції (рядок 010). Список кодів, що використовувалися до 1 липня 2016 р., можна переглянути в Наказі ФНП РФ від 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ та Листі ФНП Росії від 22.01.2015 № ГД-4-3/794@. З 1 липня 2016 р. використовуються коди, зазначені у Наказі ФНП Росії від 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Якщо повідомлення видається під час перевірки рахунку-фактури від контрагента-індивідуального підприємця (ІПН зазначено, 12 символів), у відповідному рядку встановіть перемикач на «ФО | Фізична особа".

Невідповідність у розділах 8–12 (інше)

Файл відповідає схемі. Елемент: «Відомості по рядку з книги покупок про операції, що відображаються за податковий період, що минув» параметр «Розділ х, рядок ххх. Номер митної декларації має некоректне значення «…». Цей параметр може містити до 1000 символів.

Якщо загальна кількість символів номерів митних декларацій для конкретного рахунку-фактури перевищує 1000, ФНП рекомендує заповнювати лише перші 1000 символів. Претензій до платника податків у разі не буде.

Файл відповідає схемі. Елемент: «Склад та структура документа». Відсутній параметр "Номер коригування"

Таке повідомлення з'являється, якщо документ некоректно вивантажено із бухгалтерської програми. Відкрийте документ для редагування та натисніть "Зберегти", "Перевірити". Якщо звіт коригувальний, заповніть поля "Номер коригування" та "Ознака актуальності раніше поданих відомостей".

Примітка.За ознакою актуальності «1» розділ вирушить порожнім.

Сума податку за рахунком-фактурою (розділ хх, код рядка ххх) заповнюється лише у випадку, якщо не заповнено номер коригувального рахунку-фактури (розділ хх, код рядка ххх)

Це повідомлення виникає при ставці ПДВ 0%. У рядку «У тому числі сума ПДВ за рахунком-фактурою, в руб. та коп.» проставте значення "0" (без лапок).

При заповненні коду валюти по ОКВ значенням відмінним від 643 (розділ хх, код рядка ххх) повинна бути вказана вартість продажів по рахунку-фактурі, різниця вартості по коригувальному рахунку-фактурі (включаючи податок), у валюті рахунку-фактури (розділ хх рядки ххх).

Необхідно заповнити рядок «Вартість продажів по рахунку-фактурі, різниця вартості по коригувального рахунку-фактури(включаючи податок) у валюті рахунку-фактури» (у розділі 8 – рядок 170; у розділі 9 – рядок 150). Якщо валюта, вказана в рахунку-фактурі, рублі, перевірте код валюти за ОКВ. Потрібно вказати значення "643".

Ознака актуальності раніше поданих відомостей (розділ xx, код рядка 001) не заповнюється під час подання первинного документа, тобто при номері коригування, що дорівнює 0.

При значенні ознаки актуальності раніше поданих відомостей (розділ xx, код рядка 001) дорівнює 1 відомості з книги покупок про операції, що відображаються за податковий період, що минув, не заповнюються.

При значенні ознаки актуальності раніше поданих відомостей (розділ xx, код рядка 001) дорівнює 0 відомості з книги покупок про операції, що відображаються за податковий період, що минув, обов'язкові для заповнення.

Відкрийте завантажений розділ для редагування та змініть значення у полі «Ознака актуальності раніше поданих відомостей (001)» на «0 | відомості неактуальні», якщо декларація є первинною. Якщо вона коригувальна, проставте номер коригування та заповніть поле «Ознака актуальності раніше поданих відомостей (001)» таким чином: значення «0 | відомості неактуальні» потрібно вибрати, якщо ви вносите зміни до розділу; значення «1 | відомості актуальні» - якщо ви не вносите зміни до розділу та раніше подані відомості у всьому розділі вірні (у цьому випадку цей розділ коригування надсилається порожнім).

Ознака актуальності раніше поданих відомостей (розділ xx, код рядка 001) не заповнюється при поданні первинного документа, тобто при номері коригування, що дорівнює 0

Таке повідомлення з'являється, якщо документ некоректно вивантажено із бухгалтерської програми. Відкрийте документ для редагування та натисніть "Зберегти", "Перевірити".

---