Вказівка ​​від 7 жовтня 2013 р. № 3073-У «Про здійснення готівкових розрахунків». Цей документ замінив Вказівку Банку Росії від 20 червня 2007 р. № 1843-У.

Загалом порядок витрачання готівки з каси тепер зрозуміліший. Таблиця допоможе швидко визначити, які суми дозволяється виплачувати без дотримання ліміту та з виручки.

На що можна витрачати готівку

Виплата	Чи можна видати (сплатити) з готівкової виручки	Чи можна видати (сплатити) більше 100 000 руб.
Розрахунки зі співробітниками
Зарплата та допомога працівникам
Видача готівки під звіт
Розрахунки з контрагентами
Оплата товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг
Виплата грошей за повернутий товар (невиконану роботу, ненадану послугу), раніше сплачений готівкою
Виплата грошей за повернутий товар, раніше оплачений безготівково
Позики, погашення позик та відсотків за ними
Дивіденди
Платежі з нерухомості
Готівка підприємця
Гроші на особисті цілі, не пов'язані з веденням бізнесу

Розглянемо основні правила розрахунків готівкою.

Правило № 1: ліміт 100 000 руб. обов'язковий всім сторін договору

Ліміт розрахунків готівкою - це 100 000 руб. за одним договором. У граничну суму має укладатися Загальна сумаготівкового платежу за однією угодою. Навіть якщо гроші одна сторона договору передає іншій частині. Наприклад, покупець оплачує товар на виплат.

У правилі необхідність вести готівкові розрахунки межах ліміту є поняття «учасники готівкових розрахунків». Ними вважаються будь-які юридичні особи та підприємці. Усі вони мають право розраховуватися готівкою у межах одного договору лише в межах ліміту (п. 6 Вказівки № 3073-У).

За перевищення цього обмеження передбачено штраф у сумі до 50 000 руб. (Ст. 15.1 КоАП РФ). Адміністративна за надлімітні розрахунки. Учасниками розрахунків є обидві сторони договору. Так що податківці мають право оштрафувати за перевищення ліміту і того, хто отримав більше 100 000 руб., І того, хто виплатив зайву суму.

З фізичними особами компанії та підприємці можуть розраховуватися готівкою без жодних обмежень за сумами. Наприклад, будь-яку готівкову суму можна заплатити приватному підряднику за роботу чи послугу або отримати як позику від працівника чи засновника. Це прямо дозволяє пункт 5 Вказівки №3073-У.

Правило №2: ліміт 100 000 руб. діє незалежно від терміну договору

Платежі за одним договором - це розрахунки за зобов'язаннями, передбаченим договором, що виконуються як у період дії договору, так і після його закінчення (п. 6 Вказівки № 3073-У). Таким чином, дотримуватися ліміту потрібно навіть при передачі та отриманні готівки термін дії якого минув.

приклад
Дві компанії надання послуг строком на два місяці (травень-червень). Ціна договору - 150 000 руб. За умовами договору виконавець виставляє акт на надані послуги та рахунок, який має сплатити пізніше 30 червня. Замовник запізнився із оплатою: розрахуватися за послуги він зміг лише 10 липня. І хоча термін дії договору вже минув, замовник має право внести готівку лише у сумі 100 000 руб. А 50 000 руб. треба перерахувати безготівково. За порушення податківці можуть оштрафувати не лише замовника, а й виконавця.

Правило № 3: із виручки можна видавати під звіт будь-які суми

З готівкового виторгу можна видавати підзвіт у будь-якій сумі. Ліміт 100 000 руб. у такому разі не діє. Про це тепер прямо сказано у пунктах 2 та 6 Вказівки № 3073-У.

Що ж до дотримання ліміту в 100 000 крб., то Банк Росії раніше пояснював таке. Якщо працівник витрачає підзвітні у відрядженні, то дотримуватись ліміту при розрахунках за житло та проїзд не потрібно. Якщо ж витрати підзвітника не пов'язані зі службовою поїздкою, наприклад він купує для компанії оргтехніку, то за одним договором можна розраховуватися готівкою лише в межах 100 000 руб. (лист від 4 грудня 2007 р. № 190-Т).

У чинних правилахпрямо не сказано, що відряджений співробітник має право витрачати готівку без урахування ліміту. А лист № 190-Т роз'яснює норми колишнього, а чи не нового Вказівки ЦБ РФ. Тому безпечніше, щоб у службовій поїздці співробітник теж розраховувався за кожним таким договором лише в межах ліміту. Інакше є ризик, що за надлімітні витрати податківці оштрафують на суму до 50 000 руб. (Ст. 15.1 КпАП РФ).

Правило № 4: не можна видавати позики та сплачувати за оренду з каси

У пункті 4 Вказівки № 3073-У наведено перелік операцій, розплатитися за якими компанія та підприємець можуть виключно за допомогою готівки, знятої з розрахункового рахунку. Використати готівковий виторгбезпосередньо з каси не можна. До цього переліку входять розрахунки за договорами оренди, позиками, а також щодо організації та проведення азартних ігор.

Це обмеження стосується не лише розрахунків між компаніями, підприємцями або компанією та підприємцем. Воно відноситься і до їх розрахунків із фізособами.

У цьому ліміт 100 000 крб. треба дотримуватись лише за договорами, укладеними або між двома компаніями, або між компанією та підприємцем, або між двома підприємцями. Якщо одна із сторін договору - фізособа, то ліміт не застосовується (п. 5 Вказівки № 3073-У). Розглянемо докладніше правила з оренди та позик.

Оренда.Щоб розрахуватися готівкою за оренду нерухомого майна, Треба зняти їх з рахунку. Використовувати виторг з каси компанія немає права. Причому незалежно від того, з ким укладено договір з іншою організацією, з підприємцем або з приватною особою.

Дане правило компанії та бізнесмени повинні дотримуватися незалежно від того, оплачують вони готівкою саме оренду або, наприклад, погашають штрафи та неустойки або вносять завдаток. Крім того, обмеження поширюється як на орендарів, так і на орендодавців. Найчастіше готівкою розраховується орендар, коли вносить до каси орендодавця платіж за користування нерухомістю Але можливий і інший варіант. Наприклад, орендодавець може повернути орендарю переплату за договором. Для цього теж потрібно використовувати готівку, зняту з рахунку. Адже у Вказівці № 3073-У мова йдепро всі операції за договором оренди.

На оренду дане обмеження не поширюється. Компанія, яка орендує, наприклад, автомобіль, має право погасити черговий платіж з готівкової виручки. Необов'язково спочатку вносити її на рахунок, а потім знімати, щоби розрахуватися.

Позика. Заборона використання готівкової виручки з каси поширюється як у видачу позик, і їх повернення і погашення процентов. Тобто стосується обох сторін договору і позикодавця, і позичальника. Крім того, заборона на витрачання виручки поширюється не лише на договори, укладені між двома компаніями або компанією та підприємцем, а й на контракти, підписані з фізособою. Це може бути, наприклад, засновник, який дав своїй компанії в борг. Або який, навпаки, отримав від організації позику. Також не важливо, яку позику отримано чи видано — відсоткову чи безвідсоткову.

Правило № 5: ІП має право забрати собі хоч всю виручку з каси

У підприємців є можливість без жодної побоювання забирати виручку з каси. Щоб витратити виручену готівку на свої особисті цілі, бізнесмену не треба спочатку здавати їх а потім знімати з рахунку. Видача підприємцю грошей на особисті потреби, не пов'язані з його діяльністю, тепер прямо названо у переліку цілей, на які дозволяється витрачати виторг із каси (п. 2 Вказівки № 3073-У).

Обмежень за сумою теж немає — підприємець має право забрати з каси всю готівкову виручку, що накопичилася. На цю операцію ліміт 100 000 руб. не розповсюджується.

Бізнесмен нічим не ризикує, якщо за розхідником отримає з каси всю готівку, яка там є, включаючи виручку за продані товари. Головне написати у розхіднику, що гроші видано підприємцю на особисті потреби.

Грошові розрахунки між компаніями, бізнесменами або приватними особами проводяться у двох варіантах – готівковим і безготівковим шляхом. Кожен із них використовується в ситуаціях, коли його вважають найбільш прийнятним. Розглянемо особливості розрахункових операцій на різних ситуаціях.

Готівкові та безготівкові розрахунки

Вітчизняними законодавчими нормамидопускається здійснення угод готівкою між:

• підприємствами;
• бізнесменами;
• компаніями та ІП;
• компаніями або ІП із приватними особами.

При цьому, залежно від того, між ким проводять операції, діють жорсткі обмеження в сумі коштів, що використовуються в розрахунках. Так, фізособи, які не мають статусу ІП, можуть оперувати будь-якими сумами в угодах між собою. Не встановлені ліміти для готівкових розрахунків підприємств та ІП з фізособами. А от при фінансовій взаємодії між юридичними особами, а також між підприємствами та бізнесменами грошові операції чітко регулюються.

Граничний розмір по одній угоді між ІП та юрособами не може перевищувати 100 000 руб. (Вказівка ​​ЦП від 07.10.2013 № 3073-У). Цей максимум зберігається й у угод, здійснюваних іноземній валюті. Важливо пам'ятати, що за грошовим операціямз готівкою між компаніями/ІП необхідно використовувати ККТ, зареєстровану в ІФНС.

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою

Як уже зазначалося, встановлений ліміт розрахунку грошима не поширюється на операції, що проводяться між підприємством (або ІП) та фізособою. Це безпосередньо стосується розрахунків з покупцями та клієнтами, тобто придбати товар чи послугу за готівку можуть на суму, не обмежену законодавчо.

Крім того, не враховується ліміт у деяких ситуаціях (наприклад, оплата митних зборів) або при внутрішньофірмових операціях, що передбачають отримання наступних готівки співробітниками:

• гроші під звіт чи відрядження;
• зарплата, соціальна допомога, виплати за страховими договорами;
• позики.

Видача готівки на ці цілі не обмежується законодавчо, але контролюється компанією, і слід мати на увазі, що за коштами на відрядження (добовими) встановлено максимальні ліміти, які не оподатковуються ПДФО.

приклад

Співробітником ТОВ «Астра» отримані відрядження у сумі 200 000 руб. Безпосередньо на витрати на відрядження використано 60 000 руб. (Проживання, добові), а на 140 000 руб. співробітником (від імені компанії) було укладено та оплачено готівкою угоду з контрагентом-організацією. В наявності порушення законодавства, здатне спричинити значні штрафи за перевищення розрахунків готівкою між юрособами: з підприємства від 40 000 до 50 000 руб., З посадових осіб від 4000 до 5000 руб. (Ч. 1 ст. 15.1 КпАП РФ).

Готівкові розрахунки підприємця

Якщо фізособа є індивідуальним підприємцем, нею поширюється обмеження при комерційних розрахунках готівкою з організаціями та іншими ІП.

Бізнесмен має право видавати собі з каси суми, не обмежені лімітом, причому він може витрачати їх на свої особисті потреби. Оплата готівкою по кожній із угод, укладених підприємцем (крім угод із фізособами – не ІП) не повинна перевищувати встановлений ліміт 100 000 руб.

приклад

ІП Петров Т.Т., взявши з каси 300 000 руб., Уклав договір поставки на 160 000 руб. Перевищувати 100 000 руб. при оплаті "готівкою" не можна і в цьому випадку. ІП може сплатити готівкою 100 000 руб., А решта 60 000 руб. слід перерахувати продавцю безготівковим платежем.

Якщо готівкою ІП оплачує свої особисті витрати, що не належать до комерційної діяльності, це обмеження не застосовується.

Як правило, господарчі суб'єкти практикують розбивку таких договорів, характеризуючи в кожному різні умови або розділяючи сортамент. При цьому слід враховувати, що суд може вважати єдиною угодою кілька договорів, укладених з одним постачальником, якщо вони підписані в один день і одночасно сплачені в сумі понад 100 000 руб. (Постанова ФАС ПЗ у справі № А72-3587/2008 від 13.12.2008).

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою передбачають застосування ККМ, що передає інформацію до ІФНС. Ця вимога діє стосовно всіх компаній та ІП, крім звільнених від обов'язкового використання ККМ або тих, що мають відстрочку до 01.07.2019 р.

Готівковий та безготівковий розрахунок з покупцями

Розрахунки готівкою з покупцями фіксує ККТ. Якщо покупець – фізособа, то жодних обмежень у сумах купівлі не встановлюється. Приймаючи платежі від юридичних, слід пам'ятати, що ліміт розрахунків в 100 000 руб. поширюється і цей вид операцій. Навіть при суттєвому розкиді в часі та оплаті частинами, загальна сума готівкового розрахункуу межах однієї угоди має перевищувати встановлений максимум.

Факт покупки супроводжується видачею касового чека, при оформленні покупки підприємством його доповнюють іншими підтверджуючими документами ( товарним чекомчи накладний).

Взаємодіючи з покупцями, слід пам'ятати, цільова спрямованість коштів з каси є обов'язковою нормою. Тому при виникненні ситуації із поверненням грошей за товар необхідно з'ясувати, як він оплачувався при покупці. Якщо набувач платив готівкою, то повернути вартість товару можна з каси. При безготівковому розрахунку (оплаті карткою) повернення здійснюють переказом з цього приводу покупця у банку.

Незабаром до чинного законодавства (закон про ККТ від 22.05.2003 № 54-ФЗ) будуть внесені поправки щодо застосування ККМ при безготівкових розрахунках. Відповідно до прийнятих доповнень до закону, вводиться застосування ККТ при безготівкових розрахунках із фізособами. Касовий чек у своїй має бути оформлений пізніше наступного дня після проведення розрахунку, але з пізніше моменту передачі товару. Зауважимо, що ця вимога не стосується безготівкових розрахунків між юрособами та ІП.

Розрахунки між юридичними особамиможуть вестися як готівкою, так і в безготівковому порядку(Ст. 861 ДК РФ).

Крім цього розрахунки між юридичних осіб можуть здійснюватися цінними паперами - векселем (ст. 128 , п. 2 ст. 142 НК РФ). Розрахунок векселем між юридичними особами здійснюється з урахуванням вимог, зазначених у Законі "Про переказний та простий вексель" від 11.03.1997 N 48-ФЗ .

Безготівковий розрахунок між юридичними особами здійснюється шляхом переказу грошових коштівз банківських рахунків на банківські рахунки (п. 3 ст. 861 ЦК України) та регламентується Положенням про правила здійснення переказу коштів, затвердженим Банком Росії 19.06.2012 N 383-П.

Розрахунки між юридичними особами готівковими коштами повинні проводитись відповідно до вимог, встановлених Вказівкою Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У "Про здійснення розрахунків готівкою".

Граничний розмір готівкових розрахунків між юридичними особами

Центробанк Росії встановив ліміт готівкового розрахунку між юридичних осіб у вигляді 100 000 рублів за договором, укладеному між цими організаціями (п. 2 , ).

Обмеження з готівковий розрахунокміж юридичними особами так само поширюються і на розрахунки між ІП та юридичною особою готівкою (п. 2, п. 6 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У).

А ось готівковий розрахунок між фізичною та юридичною особою здійснюється без обмежень за сумою (п. 5 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У).

Обмеження розрахунків готівкою між юридичними особами не поширюється і готівкові розрахунки між фізичними особами, не зареєстрованими як індивідуального підприємця (п. 1 Вказівки Банку Росії від 07.10.2013 N 3073-У).

Розрахунки готівкою між юридичними особами

Розрахунки готівковими коштами між юридичними особами за договорами оренди нерухомого майна, за операціями з цінними паперами, з видачі (повернення) позик та відсотків за ним, щодо діяльності, пов'язаної з організацією та проведенням азартних ігор, повинні проводитися суворо з готівки, попередньо знятої з банківського рахунку організації та оприбуткованих до каси компанії (

У цивільному законодавстві Російської Федераціїпередбачено два види розрахунків між партнерами: безготівковий та за рахунок готівкових коштів. Причому останній вигляд підлягає доволі строгому контролю з боку держави. Здійснює такий контроль Центральний Банк РФ (ЦБ РФ) за допомогою комерційних банків.

При цьому йдеться лише про розрахунки між компаніями та індивідуальними підприємцями. Рух готівки між громадянами, які не мають будь-якого юридичного статусу, нормативними актамине обмежується.

Визначення

Фінансове законодавство минулого року вже виступило з ініціативою встановити ліміт суми готівки, якою фізичні особиможуть розраховуватися як з один одним, так і з організаціями та ІП.

Держдума правда її ще не розглянула, тож у 2018 році обмежень для цієї категорії наразі немає.

Усі юридичні особи своєї діяльності повинні керуватися положеннями Вказівки Центрального Банку РФ №3073-У . Тобто норми цього Вказівки поширюються на партнерські взаємини:

• між компаніями;
• між компанією та індивідуальним підприємцем;
• між індивідуальними підприємцями

Якщо ж компанія чи ІП уклало договір із фіз. особою, то Вказівка ​​ЦБ РФ у разі не застосовується.

Максимум

Максимальна сума, яку можуть передати юридичні особи готівкою, не повинна перевищувати 100 000 руб. Причому цей максимум поширюється як на сторону, що передає, так і на приймаючу.

Щоправда, якщо банк встановить правопорушення, то покарано буде тільки сторону, яка приймає готівку. Хоча існує арбітражна практика, яка свідчить, що податківцям вдалося притягнути до відповідальності обох контрагентів. Ліміт діє і щодо іноземної валюти, сума якої визначається за офіційним курсом

Необхідно звернути увагу, що це обмеження визначається за одним договором. Наприклад, якщо компанія уклала кілька договорів з одним контрагентом, то платити готівкою в межах ста тисяч рублів вона може за кожним договором.

При цьому вид договору значення не має. Також важливо на який термін його укладено, тобто. ліміт визначається за період його дії, навіть якщо він перевищує календарний рік. Не можна оплачувати готівкою різні штрафні санкції, що виникли в рамках договору, якщо зазначений максимум уже досягнуто.

Мінімум

Жодних мінімальних меж розрахунків готівкою між юридичними особами у законодавстві не визначено. Кожна організація самостійно приймає таке рішення, виходячи з умов угоди та економічної доцільності.

Гранична сумапри розрахунках готівкою не розраховується, якщо юридична особа:

• взаємодіє з Центральним БанкомРФ;
• сплачує податки, внески на соціальне страхуванняабо мита;
• сплачує банківський кредит.

Організації що неспроможні самостійно розпоряджатися отриманої готівкою виручкою. Вказання № 3073-У містить пряму заборону на витрачання грошей з каси підприємства, які надійшли як оплата за товари (роботи чи послуги) або у вигляді страхових відшкодувань. Тобто скористатися своїми готівкою відразу після їх надходження до каси компанія не може.

Для цього їй спочатку необхідно перерахувати їх на свій розрахунковий рахунок у банку, а потім зняти у касу. При цьому юрособа має повідомити банку, на які цілі будуть витрачені кошти та, можливо, надати пакет документів, що підтверджують. Винятками цієї вимоги є наступні ситуації:

• виплата заробітної платиабо соціальної допомогинаприклад, по лікарняному листу;
• оплата рахунків за товари (роботи, послуги), необхідні здійснення основний діяльності юридичної особи;
• видача сум співробітникам компанії за авансовими звітами;
• якщо юр. особа є індивідуальним підприємцем, він може взяти суму з каси на свої цілі, навіть якщо не пов'язані з підприємницькою діяльністю;
• інші ситуації, передбачені Вказівкою Центрального Банку.

До речі, якщо компанія є кредитною організацією, то вона може витрачати свою готівку з каси без обмежень.

Деякі компанії, у яких значна частка розрахунків виробляється готівкою, намагаються у різний спосібобійти стотисячний ліміт. Наприклад, укласти до договору додаткові угоди та передавати гроші у межах цих угод.

Банки, перевіряючи законність готівкових оплат, насамперед перевіряють такі угоди. Виявивши перевищення максимального порога з усіх доп. угоди в рамках одного договору, вони штрафують компанії.

Іноді партнери укладають не одну угоду, а кілька однотипних. У такій ситуації слід бути дуже обережним, т.к. перевіряльники можуть вирішити, що це спосіб ухилення від безготівкових розрахунків. Договори все ж таки повинні відрізнятися один від одного сумою, предметом договору, терміном виконання зобов'язань.

Найбільш дієвим способом є здійснення разових поставок, без оформлення договірних зобов'язань, адже даному випадкуЛіміт вважається за кожною накладною.

Максимальне обмеження при оплаті готівкою не застосовується у наступних ситуаціях:

• компанія видає співробітникам заробітну плату, допомогу з тимчасової непрацездатності та інші подібні виплати;
• компанія здійснює розрахунки із громадянами;
• компанія видає готівку своєму співробітнику, який збирається у відрядження, або за авансовим звітом.

В останній ситуації потрібно пам'ятати, що під звіт можна видавати понад сто тисяч рублів тільки, якщо співробітник не оплачує за їх допомогою товари, роботи, послуги за договорами, які були укладені від імені компанії за дорученням.

Як бачимо, обмеження при розрахунках готівкою досить жорсткі. Банки уважно за ними стежать, вимагаючи від компаній безліч додаткової документації, яка прямо чи опосередковано підтверджувала цільовий характер витрачання грошей.

Тут слід нагадати про те, що штрафні санкції за перевищення максимальної сумидосить суттєві. Адміністративну відповідальність піддається сторона угоди, яка отримала кошти.

Штраф для компанії встановлено у розмірі до 50000 рублів. Крім того, штраф можна накласти і на керівника компанії, який допустив таке порушення. Його розмір обмежений п'ятьма тисячами рублів.

Термін позовної давностіщодо касових порушень складає 2 місяці, тобто. якщо банк виявив порушення після закінчення цього терміну, то компанія адміністративної відповідальності не піддається.

Сама процедура контролю покладена на комерційні банки, на які покладено функції на запит додаткових відомостейз операцій. Звичайно, офіційно банк не є органом, що перевіряє, і компанія може відмовитися виконувати його вимоги. Однак у такій ситуації вона виявиться без банківського обслуговуванняі, отже, зможе здійснювати свою діяльність.

Банки відповідально підходять до перевірки готівкових розрахунків, адже у свою чергу контролюються Центральним Банком РФ, який може позбавити їх ліцензії.

Особливого контролю зазнають індивідуальні підприємці. Не в останню чергу через те, що їм дозволено брати з каси готівку без обмежень.

Закономірно виникає питання: для чого необхідний такий суворий контроль над рухом готівки?

Офіційна позиція держави в особі Центрального Банку говорить про те, що такий контроль необхідний для боротьби з корупційними схемами, з несумлінними особами, які займаються переведенням у готівку коштів, добутих незаконним шляхом. Особливо актуально це зараз, коли активізувалася терористична діяльність.

Однак не варто забувати про фінансову складову. Внесення готівки з каси підприємства на розрахунковий рахунок у банку, а також, передача грошей з розрахункового рахунку в касу – це небезкоштовна послуга для компаній. Тим більше за Останніми рокамивідсоток комісії за прийом та видачу готівкових коштів зріс.

Випуск новин щодо обмеження у готівкових розрахунках у Росії представлений нижче.

Розрахунковими слід визнати правовідносини, що виникають між суб'єктами господарських зобов'язань та кредитними організаціями, або між кредитними організаціями щодо проведення платежів за передані товари, виконані роботи, надані послуги.

Основними способами їх здійснення є розрахунки:

- готівкою;

– у безготівковому порядку.

Ліміт розрахунків готівкою встановлений Вказівкою Центробанку РФ від 20.06.2007р. №1843-У «Про граничний розмір розрахунків готівкою та витрачання готівки, що надійшли до каси юридичної особи або каси індивідуального підприємця».

Відповідно до п.1 Вказівки №1843-У, розрахунки готівкою в РФ між:

· юридичними особами, юридичною особою та ІП, ІП, пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, в рамках одного договору, укладеного між зазначеними особами, можуть проводитися у розмірі, що не перевищує 100 тисяч рублів.

При цьому, відповідно до Листа Центробанку від 04.12.2007р. №190-Т «Про роз'яснення з питань застосування Вказівки №1843-У», даний ліміт не поширюється на розрахунки готівкою: При видачі заробітної плати та інших виплат,При видачі готівки під звіт. що надійшли до каси:

· Від продажу товарів, Надання послуг, Виконання робіт, Як страхові премії.

Відповідно до п.2 Вказівки №1843-У, можна витрачати отриману готівку на оплату: товарів (крім цінних паперів), робіт, послуг, виплат за сплачені раніше готівкою та повернені товари (невиконані роботи/послуги), страхових відшкодувань (страхових сум ) за договорами страхування фізичних осіб,обліком ліміту в 100 000 рублів, встановленого пунктом 1 Вказівки №1843-У. , а також як страхові премії, на надання позик.

Тобто, згідно з чинним законодавством, у разі, якщо організація чи ІП хоче видати позику (наприклад, своєму співробітнику), необхідно, незалежно від наявності коштів у касі організації (ІП), отримати всю суму позики з розрахункового рахунку.

30.Розрахунки платіжними дорученнями: поняття, суб'єкти, механізм, відповідальність

Платіжним дорученням є оформлене розрахунковим документом розпорядження власника рахунку (платника) банку, що обслуговує його, про переведення певної грошової сумина рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому чи іншому банку.

Платіжне доручення оформляється на типовому бланку.

Платіжними дорученнями можуть виконуватися:

– перерахування коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

– перерахування коштів до бюджетів усіх рівнів та позабюджетні фонди;

- Перерахування коштів з метою повернення (розміщення кредитів (позик, депозитів) та сплати відсотків за ними);

– перерахування коштів у інших целях.

При розрахунках платіжним дорученням банк зобов'язується за дорученням платника

рахунок коштів, що перебувають на його рахунку, переказати певну грошову суму на

рахунок зазначеної платником особи у цьому чи іншому банку вчасно, передбачений законом чи встановлюється відповідно до нього, якщо коротший термін не передбачено договором банківського рахунку або визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту. Платіжні доручення бувають терміновими, достроковими та відстроченими. Вони встановлюються за домовленістю сторін розрахункових відносин.

Відповідальність за невиконання чи неналежне виконання доручення. Поряд із загальною відповідальністю, передбаченою гол. 25 ДК РФ "Відповідальність за порушення зобов'язань", законодавець ввів нові правила, про відповідальність банків за невиконання або неналежне виконання доручення. В даний час згідно зі ст. 403 ЦК України суд може притягнути до відповідальності банк, який допустив порушення. До судовому процесуможуть бути залучені всі банки, які брали участь у проведенні розрахунків, як відповідники. За наслідками розгляду спору відповідальність може покладатися безпосередньо на порушника, навіть якщо він не є стороною у договорі з перекладодавцем коштів. Більше того, суд має право покласти на всі банки, що брали участь у розрахунках, відповідальність з урахуванням ступеня провини кожного з них. При цьому банк, який неправомірно утримує кошти, що перераховуються за дорученням, несе відповідальність у розмірі облікової ставки. банківського відсотката збитків, завданих порушенням (п. 3 ст. 866 ЦК України).

31.Розрахунки в порядку інкасо: поняття, суб'єкти, механізм, відповідальність

Розрахунки по інкасо є банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням та за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо отримання від платника платежу.

Маршрут проходження платежу по інкасо виглядає так:

1) платіжні документи під час використання цієї форми розрахунків пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, який обслуговує одержувача коштів (стягувача);

2) за загальному правилуодержувач коштів подає до банку розрахункові документипри реєстрі переданих на інкасо документів;

3) відповідальний виконавець банку-емітента при прийомі на інкасо платіжних документів здійснює перевірку відповідності розрахункового документа встановленої формі бланка, повноти заповнення всіх необхідних реквізитів, підписів та печаток наявних у банку зразків;

4) розрахункові документи направляються до виконуючого банку;

5) розрахункові документи, що надійшли до виконуючого банку, реєструються в журналі довільної форми. Відповідальний виконавець банку здійснює контроль повноти та правильності заповнення реквізитів розрахункових документів.

Ліміт правила оплати готівкових розрахунків між юридичними особами у 2018 році

Надалі один із примірників розрахункових документів направляється платнику для акцепту;

6) після здійснення акцепту розрахункових документів відповідна грошова сума списується з банківського рахунку платника, що ведеться в кредитній організації, і зараховується на рахунок одержувача коштів. Дозволяється часткова оплата розрахункових документів.

Розрахунки з інкасо проводяться з використанням:

- Платіжних вимог;

- Інкасових доручень.

Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, виходячи з якого виробляється списання коштів з рахунків платників у безперечному порядку.

При розрахунках з інкасо банк (банк-емітент) зобов'язується за дорученням клієнта

здійснити за рахунок клієнта дії щодо отримання від платника платежу та (або)

акцепту платежу. Банк-емітент, який отримав доручення клієнта, має право залучати

на його виконання інший банк (виконуючий банк). Порядок здійснення розрахунків

по інкасо регулюється законом, встановленими відповідно до нього банківськими

правилами та застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту,

згідно з якими:

1) у разі невиконання чи неналежного виконання доручення клієнта банк-емітент

несе перед ним відповідальність на підставах та в розмірі, які передбачені

нормами відповідальності порушення зобов'язань;

2) отримані (інкасовані) суми мають бути негайно передані

виконуючим банком у розпорядження банку-емітенту, який зобов'язаний зарахувати ці

суми з цього приводу клієнта. Виконуючий банк має право утримати з інкасованих сум

належні йому винагороду та відшкодування витрат;

3) якщо платіж та (або) акцепт не були отримані, банк-емітент негайно інформує

про це клієнта, запитавши в нього вказівки щодо подальших дій.

Таким чином, клієнту надається можливість самостійно визначити

свої подальші діїу зв'язку з неотриманням платежу.

32.Розрахунки за допомогою акредитива: поняття, суб'єкти, механізм, відповідальність

Акредитив є умовне грошове зобов'язання, яке приймається банком (банком-емітентом) за дорученням платника про виробництво платежів на користь одержувача коштів після пред'явлення останніх документів, що відповідають умовам акредитива, або про надання повноваження іншому банку (виконавчому банку) зробити такі платежі.

Банками відкриваються наступні видиакредитивів:

– покритий (депонований) – банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива;

– непокритий (гарантований) – банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього, в межах суми акредитива;

– відкликальний акредитив – може бути змінено або скасовано банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього погодження з одержувачем коштів та будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання;

- безвідкличний є акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Акредитив, підтверджений виконуючим банком, може бути змінено чи скасовано без згоди виконуючого банку.

Порядок роботи з акредитивами в банку-емітенті та виконувальному банку полягає в наступному:

1) платник надає в обслуговуючий банк акредитив на бланку встановленої форми, в якому він зобов'язаний вказувати:

- Вигляд акредитива;

- Умови його оплати;

– номер рахунку, відкритий виконуючим банком для депонування коштів за покритого акредитива;

- Термін його дії;

– найменування товарів (робіт, послуг), на оплату яких відкривається акредитив;

– номер та дату основного договору;

- Термін відвантаження товарів (виконання робіт, послуг);

– вантажоодержувача та місце призначення (при оплаті товарів);

2) відкликання (повний або частковий) або зміна умов акредитива здійснюється за допомогою подання платником до банку-емітенту відповідного розпорядження, складеного в довільній форміта оформленого необхідними підписами та печатками. Необхідні документинаправляються у виконуючий банк;

3) грошові кошти, що надійшли від банку-емітента, по покритому акредитиву зараховуються виконуючим банком на відкритий для здійснення розрахунків по акредитиву окремий рахунок;

4) з метою отримання коштів за акредитивом одержувач коштів подає до виконуючого банку реєстр рахунків, відвантажувальні та інші передбачені умовами акредитива документи;

5) виконуючий банк зобов'язаний перевірити відповідність поданих одержувачем документів вимогам чинного законодавства та умовам відкриття акредитива.

Закриття акредитивів виконуючому банку провадиться:

– після закінчення терміну акредитива;

– на підставі заяви одержувача коштів про відмову від подальшого використання акредитива до закінчення терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива;

– за розпорядженням платника про повне або часткове відкликання акредитива.

Акредитив являє собою грошове зобов'язання банку, що видається їм за

доручення клієнта на користь його контрагента за договором, за яким банк,

акредитив (банк-емітент), що відкрив, може зробити постачальнику платіж або

надати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі.

При розрахунках за акредитивом, згідно з Положенням про безготівкові розрахунки, банк, що діє

за дорученням платника про відкриття акредитива (банк-емітент), зобов'язується зробити

платежі на користь одержувача коштів за поданням документів, відповідних

всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (що виконує

банку) зробити такі платежі. Як виконуючий банк може виступати

банк-емітент, банк отримувача коштів чи інший банк. Акредитив відокремлений та незалежний

від основного договору

Види акредитивів:

1) покритий (депонований), яким вважається акредитив, при відкритті

якого банк-емітент перераховує власні коштиплатника або наданий

йому кредит у розпорядження банку постачальника (виконуючий банк) на окремий балансовий

рахунок "Акредитиви" на весь термін дії зобов'язань банку-емітента;

2) не покритий (гарантований) акредитив, який може відкриватися при

встановлення між банками кореспондентських відносин;

3) відкликання, в якому відсутня вказівка ​​на те, чи є він відкликанням або

безвідкличний;

4) безвідкличний, який не може бути змінений або анульований без згоди постачальника,

на чию користь він відкритий.

33.Розрахунки чеками: поняття, суб'єкти, механізм, відповідальність

Чеком визнається цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку – зробити платіж у розмірі зазначеної у ньому суми чекодержателю.

Як платник за чеком може бути зазначений тільки банк, де чекодавець має кошти, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків.

Відкликання чека до закінчення терміну для його пред'явлення не допускається. Видача чека не погашає грошового зобов'язання, на виконання якого він виданий.

Використання чекової форми розрахунків має ряд особливостей, зокрема:

1) чек згідно з чинним законодавством є цінним паперомза своєю правовою природою, тобто документом, що засвідчує (при дотриманні встановленої форми, а також обов'язкових реквізитів) майнові права, здійснення або передача яких можливі лише за його пред'явлення;

2) здатністю бути реальним платником за чеком наділені лише кредитні організації, що мають ліцензію на зайняття банківською діяльністю;

3) чек оплачується платником з допомогою коштів чекодавця.

Чек повинен містити:

1) найменування «чек», включене до тексту документа;

2) доручення платнику виплатити певну грошову суму;

3) найменування платника та зазначення рахунку, з якого має бути здійснено платіж;

4) зазначення валюти платежу;

5) зазначення дати та місця складання чека;

6) підпис особи, яка виписала чек, – чекодавця.

Платник за чеком зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека, а також у тому, що пред'явник чека є уповноваженою по ньому особою.

При оплаті індосованого чека платник зобов'язаний перевірити правильність індосаментів, але не підпису індосантів.

Збитки, які виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого чи втраченого чека, покладаються на платника чи чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були заподіяні.

Особа, яка сплатила чек, має право вимагати передачі йому чека з розпискою в отриманні платежу.

---