ПДФО – скільки відсотків від зарплати у 2018 році необхідно утримувати? Як можна зменшити суму податку та виплачувати працівникові більше? У чому особливості розрахунку ПДФО для іноземного співробітника? У нашій статті відповімо на поставлені питання та наведемо приклад розрахунку ПДФО.

Хто відповідає за сплату прибуткового податку із зарплати

Законодавством РФ передбачено сплату податку з доходів, які отримують фізособи. Доходи можуть бути отримані як у грошовій, так і натуральній формі, у вигляді матеріальної вигодиабо під час заліку будь-яких взаємних вимог. Усі випадки виникнення доходу, правила утримання та сплати податку регламентуються гол. 23 НК РФ. У нашій статті ми докладно зупинимося на такому виді доходу, як заробітня плата, і особливостях обчислення прибуткового податку з неї.

У ст. 226 НК РФ зазначено, що з виплати зарплати своїм працівникам російська організація, ІП або відокремлений підрозділіноземного підприємства, що функціонує біля РФ, стають податковими агентами з ПДФО, тобто обов'язок з обчислення, утримання і перерахування прибуткового податку лягає ними, а чи не на фізособу. Це стосується не лише винагороди за виконання трудових обов'язків, а й будь-яких видів доходу, отриманих працівником свого роботодавця.

Для тих фізосіб, хто хоче проконтролювати розрахунок податку, актуальними є такі питання:

Скільки відсотків у 2018 році становить податок із зарплати?
Як розрахувати основу податку і правильно застосувати відрахування?
Які доходи можуть не оподатковуватись?

Розглянемо у нашій статті всі тонкощі обчислення податку із зарплати так, щоб це було зрозуміло не лише професіоналам, а й людям, далеким від бухгалтерії.

Який відсоток ПДФО із зарплати в Росії та терміни його сплати

Податок із зарплати у Росії сплачується за плоскою шкалою, тобто ставка податку змінюється залежно від суми доходу. Велика його частина йдедо бюджету суб'єкта РФ, менша - до місцевого бюджету.

Пояснимо, хто такі податкові резиденти та нерезиденти. Податковий резидент РФ - це громадянин РФ, який постійно проживає на її території. Іноземний громадянин також може бути податковим резидентом. Законодавче визначенняцього поняття дано у ст. 207 НК РФ: податковий резидент - людина, що знаходиться на території Росії 183 календарні дні і більше. Дні перебування рахуються за 12 наступних поспіль місяців. Цей термін не припиняється при виїзді з Росії менш ніж на 6 місяців для навчання, лікування або виконання трудових обов'язків на морських вуглеводневих родовищах.

Ст. 224 НК РФ встановлює такі ставки прибуткового податку із зарплати у 2018 році щодо наступних категорій фізосіб при виконанні ними трудових обов'язків:

За іншими видами доходів ст. 224 НК РФ передбачено інші податкові ставки.

Згідно з ТК РФ зарплату необхідно виплачувати 2 рази на місяць: аванс (виплата в останніх числах місяця) та повний розрахунок (виплата в перших числах наступного місяця).

Терміни сплати ПДФОпредставлені у таблиці:

Інші виплати працівникові, крім заробітної плати, оподатковувані та неоподатковувані ПДФО

Як було зазначено, ПДФО оподатковується як заробітна плата, а й інші виплати, отримані від роботодавця. До таких відносяться премії, відпускні, виплати за лікарняним листамза рахунок коштів як роботодавця, і ФСС. Крім того, доходи, отримані у натуральній формі, також можуть оподатковуватись. Причому скільки відсотків ПДФОутримується від зарплати, стільки ж і з інших доходів, про що йдеться у ст. 211 НК РФ. До них можна віднести оплату співробітнику за рахунок роботодавця товарів, харчування, комунальних послуг, навчання, оплату праці в натуральній формі та ін.

Ст. 217 НК РФ встановлює перелік доходів, що звільняються від оподаткування. Зазначимо, що виплачуються роботодавцями на користь своїх працівників:

Чи не знаєте свої права?

Податкові відрахування

Суми податку можна скоротити, якщо застосовувати відрахування з ПДФО із заробітної плати. У п. 3 ст. 210 НК РФ йдеться про те, що податкову базу при розрахунку податку можна зменшити на суму податкових відрахувань. Закономірне питання: який відсоток ПДФО із зарплати треба сплачувати, щоб отримати право на застосування відрахувань? Відповідь дано в абз. 1 зазначеного пункту: застосування податкових відрахувань можливе лише для доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

Суму відрахування можна отримати двома способами:

можна щомісяця зменшувати у сумі відрахування податкову базу при розрахунку податку доходи фізосіб, цим скоротивши податок і збільшивши суму, яку працівник отримає руки;
суму вирахування можна повернути після сплати повної сумиподатку за підсумками податкового року, самостійно подавши до податкового органу необхідні документи.

Співробітник має пред'явити до бухгалтерії підприємства документи, що підтверджують його право на відрахування, та написати заяву про бажання цим правом скористатися. Після цього бухгалтер при розрахунку зарплати буде щомісяця віднімати суму вирахування з суми доходу працівника і обчислювати ПДФО від різниці, що вийшла. Якщо сума вирахування більше сумидоходу, то ПДФО дорівнює 0 та відрахування у розмірі його перевищення над доходом може бути перенесено на наступний місяць. Якщо протягом податкового періоду, тобто календарного року, використана не вся сума відрахування, то наступного року відрахування не переноситься, за винятком майнового відрахування. Відрахування можуть бути надані лише одним роботодавцем.

Які бувають відрахування. Стандартні податкові відрахування

Правила надання щомісячних стандартних податкових вирахувань описані у ст. 218 НК РФ:

3000 чи 500 руб. для певних категорій громадян. Сюди входять особи, які мали відношення до ліквідації наслідків аварій, пов'язаних з радіацією, випробувань ядерної зброї, військовослужбовці, які стали інвалідами, Герої Радянського Союзу, учасники ВВВ тощо. Якщо людина має право на обидва відрахування, їй надається максимальна.
1400 руб. за першу та другу дитину, 3000 руб. за третю і кожну наступну дитину, 12 000 руб. за кожну дитину-інваліда для батьків, усиновителів та їх подружжя, під чиєю опікою перебуває дитина. Аналогічні відрахування отримують опікуни (піклувальники, прийомні батьки) та його подружжя, крім відрахування на дитину-інваліда, у разі він дорівнює 6 000 крб. Вирахування надається на кожну дитину до 18 років (або до 24-х, якщо вона навчається очно). Вирахування перестає застосовуватися з того місяця, в якому дохід платника податків перевищив 350 000 руб. сумарно з початку податкового періоду.

Відрахування за цими двома пунктами можуть застосовуватися одночасно.

Соціальні податкові відрахування

Соціальні податкові відрахування описані у ст. 219 НК РФ. До них відносяться:

Кошти, які платник податків перерахував на благодійні цілі, віднімаються з доходу, але не більше ніж 25% від нього. Зазначимо, що це вирахування надається не роботодавцем, а податковим органомпісля подання декларації за податковий період платником податків самостійно.
Кошти на навчання за себе (не більше 120 000 руб. за податковий період) або своїх дітей (не більше 50 000 руб. на кожну дитину в сумі обох батьків).
Кошти на своє лікування або лікування чоловіка, батьків, дітей, а також витрати на придбання лікарських засобів із затвердженого переліку, але не більше 120 000 руб. за податковий період. Витрати на дороге лікування, згадане у спеціальному переліку, приймаються у повному розмірі.
Суми сплачених пенсійних внесківпо недержавним договорампенсійного забезпечення, додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію, витрати на проходження незалежної оцінкисвоєї кваліфікації. Максимальний розмірцих відрахувань також дорівнює 120 000 руб.
Інвестиційне відрахування — сума доходу від операцій із цінними паперами чи врахованими на індивідуальному інвестиційному рахунку. Докладніше цей тип відрахування описаний у ст. 219.1 НК РФ.

По одержання відрахувань (крім ситуації з п. 1 вище) можна звернутися до свого роботодавця — податкового агента до закінчення податкового року.

Майнові податкові відрахування

Про цей тип відрахувань інформує ст. 220 НК РФ:

Вирахування під час продажу майна, що знаходилося у володінні платника податків менше 3 років. Верхня межавідрахування при продажі житлових будинків, квартир, кімнат, дач, земельних ділянок- 1 млн руб. Верхня межа при продажі іншого майна - 250 000 руб. У даному випадкуможна використовувати відрахування, а зменшити суму доходів у сумі вироблених витрат.
Вирахування у розмірі викупної вартості землі у разі її вилучення для державних потреб.
Витрати купівлю нерухомості, але з більше 2 млн крб. за податковий період. Як було сказано, цей тип відрахування можна переносити на наступний податковий період,
Відсотки по цільовим кредитам(позикам), витраченим на будівництво або придбання нерухомості (не більше 3 млн руб.).

Відрахування із пп. 3 та 4 можна отримати через роботодавця до закінчення податкового періоду.

Як порахувати 13 відсотків ПДФО: приклади

Приклад 1

У ТОВ «Принцип» працюють генеральний директор, бухгалтер, редактор та художник. Розрахуємо суму заробітної плати та розмір ПДФОза кожного працівника за жовтень 2018 року. Дані кожного працівника:

генеральний директор: оклад - 40 000 руб., Двоє дітей;
бухгалтер: оклад - 35 000 руб., Дітей немає;
редактор: оклад - 3500 руб. (у жовтні перебував у відпустці), троє дітей;
художник: оклад - 20 000 руб., Дітей немає.

Розрахунок ПДФО та сум на руки:

Сума відрахувань у редактора перевищує суму доходу в жовтні, тому ПДФО дорівнює 0. У наступному місяці сума відрахувань у редактора дорівнюватиме 8 100 руб. 800 - 3500). Це відбувається, оскільки сума відрахувань обчислюється наростаючим результатом протягом усього податковий період.

Приклад 2

Нехай художник із прикладу 1 у січні 2018 року звернувся до роботодавця за наданням соціального відрахуванняна навчання у розмірі 120 000 руб. та пред'явив усі необхідні документи. Розрахунок податку та сум до виплати:

***

У Росії ставка прибуткового податку із зарплати дорівнює 13% для резидентів та деяких нерезидентів та 30% для інших нерезидентів. Роботодавці є податковими агентами з ПДФО, тому зобов'язані обчислити, утримати та сплатити податок. Податкова база може бути зменшена на податкові відрахування.

Впевнені, вам буде цікаво ознайомитись і з іншими матеріалами, які ми написали спеціально для нашого каналу Дзен.

Оплата податку на доходи фізичних осіб у 2018 році - це обов'язок кожного громадянина РФ, який повинен дотриматися строків сплати, встановлених чинним законодавством. Крім резидентів РФ, оплачувати ПДФО також зобов'язані нерезиденти, які за звітний періодотримали дохід біля країни. Якщо громадянин є найманим працівником, то оплату здійснює його податковий агент, який розраховує розмір податку та відраховує його до бюджету. В інших випадках громадяни зобов'язані самостійно стежити за термінами оплати, ніж порушувати встановлений законом порядок оподаткування.

Керуючись Податковим кодексом РФ, громадянин повинен зробити відрахування до бюджету, якщо він:

реалізував майно, яке було у його власності менше 3-х років;
здав майно (квартиру, автомобіль) в оренду та отримав орендну плату;
виграв у лотерею, лото;
отримав гроші з-за кордону тощо.

Таким чином, будь-який прибуток, отриманий фізичною особою на території Росії або за її межами, оподатковується ПДФО, за винятком випадків, коли законом передбачено звільнення від оподаткування. Відповідно до ст. 217 НК РФ, платити не доведеться, якщо дохід було отримано:

у межах реалізації права наслідування;
за договором дарування від близьких родичів (подружжя, онуків, дітей тощо);
від продажу особистого майна, яким громадянин розпоряджався понад 3 роки тощо.

Строки сплати

Для кожної категорії громадян, які зобов'язані сплачувати ПДФО, передбачено уніфіковані умови подання декларацій та сплати внесків до державного бюджету. Але якщо платник податків має обов'язково перерахувати авансовий платіж, він може не переживати за дотримання встановлених закономстроків: податкова інспекція сама нагадає йому про таку необхідність, надіславши відповідне повідомлення. При цьому розмір такої виплати буде розрахований, виходячи із цифр декларації попереднього рокуабо з урахуванням передбачуваного прибутку.

Фізособа-резидент РФ

Громадянин, який не займається підприємницькою діяльністю, зобов'язаний подати декларацію не пізніше 30 квітня, за винятком випадків, коли він планує отримати податкове вирахування(тоді декларація подається у будь-який день календарного року). При цьому для оплати ПДФО у 2018 році передбачено такі терміни:

до 15 липня за отриманим прибутком, який був відображений у декларації 3-ПДФО, що не потрапив під оподаткування, враховане НА (до 2016 року);
до 1 грудня, якщо дохід не потрапив під оподаткування, враховане НА (починаючи з 2016 року).

Фізособа-нерезидент РФ

Іноземець, який періодично виїжджає на батьківщину і не займається підприємницькою діяльністю, за місяць до чергового свого від'їзду має звітувати про отримані доходи, направивши до податкової служби дострокову декларацію. При цьому сплатити внесок до бюджету він зобов'язаний протягом 15 днів із моменту подання такого документа.

Індивідуальний підприємець

Фізособи, які здійснюють підприємницьку діяльність, подають декларації за підсумками роботи за 2017 рік до 30 квітня 2018 року. При цьому останній термін скоєння відрахувань до держбюджету – не пізніше 15 липня. А авансові платежі вносяться за таким графіком:

до 15 липня за період січень – червень (у цей термін оплачується ½ сукупної суми авансових відрахувань);
до 15 жовтня у період липень – вересень (1/4 відрахувань);
до 15 січня 2019 року за період – жовтень – грудень (1/4 відрахувань).

Особи, які займаються приватною практикою

Якщо громадянин РФ надає приватні послуги, то він теж має звітувати про отриманий від такого виду діяльності доход до 30 квітня 2018 року, а потім сплатити ПДФО до 15 липня. Виняток можливий за умови, що така робота має сезонний або тимчасовий характер і дохід від приватної практики з'являється нерегулярно протягом календарного року. Тоді у разі отримання прибутку фізособа має оформити декларацію 4-ПДФО протягом 5 днів наступного місяця.

Терміни перерахування податковими агентами

Кожна компанія або організація, яка має у своєму штаті найманих співробітників, здійснює відрахування до бюджету за всіма виплаченими ним доходами. Зважаючи на те, що розрахунок ПДФО – це досить трудомісткий процес, а термін сплати залежить від виду отриманого прибутку, у кожного бухгалтера є своя таблиця виплат, якою він керується для розрахунку обсягу оподаткування.

При цьому податкові агентине можуть звітувати за доходами, які були отримані:

від участі у інвестиційних товариствах;
від РЕПО;
від прибуткових операцій із цінними паперами;
відповідно до ст. 227, 228 НК РФ;
від іноземних компанійза досконалими операціями;
як виплат з цінних паперівросійських компаній-емітентів і т.д.

Такі грошові надходженнягромадяни РФ повинні декларувати самостійно та своєчасно оплачувати податкові платежі.

Штрафні санкції

За недотримання строків та порядку сплати податку фізособі може бути нараховано:

штраф у розмірі 5% від ПДФО, який не було вчасно сплачено до бюджету. Він нараховується кожний місяць прострочення досі погашення заборгованості. Законом встановлено максимальне обмеження штрафу – трохи більше 30% від ПДФО, але з менше 1 тис. крб.;
пеня, розмір якої становить 1/300 встановленої ставки рефінансування, що діяла на дату платежу.

Про зміну в оплаті ПДФО: відео

Оподаткування в Росії - досить цікава система, яка повна цікавих особливостейта секретів, як із законодавчої сторони, так і з боку практичних платежів. Також важливо відзначити наявність одразу великої кількості податкових режимівна всі смаки та кольори. Один із них — податок на доходи фізичних осіб є дуже поширеним, тому що їм оподатковуються практично всі громадяни держави. Так як його (ПДФО) в 2018-2019 зміни спіткали досить важливі і серйозні, так що їх правда варто розглянути і дізнатися, що ж таке чекає на нас найближчим часом у країні.

Вся величина податкових платежів, яку держава збирає з населення, йде в першу чергу на користь державного бюджетуяк головне джерело його фінансування. Це практично найважливіший інструмент фіскальної політики Російської Федерації. Однак, зараз дуже часто з'являються погані чутки про майбутні зміни, що досить підозріло і лякає не ознайомлених людей.

Звичайно, в нинішніх умовах державної освіти Росії, можна очікувати будь-чого. Останні новинипро проблемні ціни на нафту, що обмежують практично все санкцій і спорожніли резервних фондівдержави у принципі ведуть до логічного продовження як величезних реформ. І природно однією з таких реформ має стати підвищення податків.

Звичайно ж, такі перспективи ніколи не тішать, адже російському громадянинові й так постійно бракує грошей на банальне існування. Витрати на оплату власного житла, комунальних послуг, продуктів харчування та одягу, а також менш явні витрати у вигляді плати за проїзд та дрібних, але дорогих потреб таким чином сильно звужують коло можливостей людини.

Особливо сьогодні, у нестабільній політичній ситуації з минулими виборами. Навіть страшно уявляти на що можна розраховувати у 2019 році. Хоча для ПДФО швидше за все ставка зростатиме все більше й надалі. Адже навіть державні організації раді підтримати такі реформи.

Сам Мінфін уже заявив, що за внутрішніми розрахунками підвищення ПДФО на 2 відсотки стане досить значущим для держави, оскільки принесе вже півтрильйона рублів за один рік. Це дуже великі цифри навіть для цілої країни, тому що весь бюджет загалом складається із 3,5 трильйонів рублів. А якщо реформа є дуже важливою і прибутковою для держави, громадяни можуть і потерпіти.

Але перед тим, як ми поговоримо про майбутнє, повернемося та обговоримо, що таке взагалі ПДФО.

Податок на доходи фізичних осіб

НФДЛ - прямий вид податку, який обчислюється у відсотках від усього загального доходуфізичної особи, крім деяких документально підтверджених витрат. Поточне законодавство наказує, що абсолютно всі доходи, які отримує платник податків, чи то продаж і зарплата, обов'язково оподатковуються ПДФО.

Взагалі платниками податків є такі представники РФ:

фізичні особи, які є податковими резидентами Росії та перебувають на її території понад половину календарного року;
фізичні особи, які є податковими резидентами Росії, але однаково отримують оподатковувані доходи її території.

Загалом існує лише п'ять податкових ставок: 9%, 13%, 15%, 30%, 35%, які встановлені залежно від того типу доходів, які отримує конкретний платник податків та від виду самого платника податків. Тільки ось як уже було сказано раніше, багато де зараз йдуть чутки про збільшення податкових ставок на кілька найближчих років.

Якщо вірить численним прогнозам усіляких аналітиків та ЗМІ, то податок на доходи фізичних осіб цілком може зрости аж до п'ятнадцятивідсоткової позначки. А сама держава з цього приводу каже, що підвищення цілком виправдане і можливе, якраз у деяких регіонах, у яких на сьогоднішній день спостерігаються значні недоліки у бюджеті та фінансуванні суб'єкта.

Хоча поки що питання з ПДФО, м'яко кажучи, підвішене в повітрі, ті ж самі аналітики і просто зацікавлені громадяни справді будують справжнісінькі бюджетні планита варіанти подальшого розвиткуситуації замість простих припущень. До 2019 року в Росії справді може цілком логічно відбутися податкова реформа, що веде до зростання ставки НФДЛ

Може це лише припущення без чітких підстав і чутки на місці з нічого, але все одно громадяни чітко впевнені, що деякі зміни країна точно зазнає вже найближчим часом. Останні події та заяви Державної думиЦілком підтверджують усі ці побоювання, тому можна вже говорить про зміни хоча б на прикладі ПДФО.

Ставки ПДФО у 2018 році

Сьогодні ставки ПДФО здаються досить хиткими, так само, як і КБК з ПДФО, стандартні податкові з ПДФО або відшкодування ПДФО за минулі роки, але не варто турбуватися так відразу. Які зміни на нас чекають ще ніхто точно сказати не може, навіть сама держава та численні її представники, в особі Держдуми чи, наприклад, Мінфіну.

Поки що в країні встановлено мораторій на якесь збільшення податкових ставок, оскільки це дуже сильно змінить податкове навантаженняРосії загалом. ПДФО складається з п'яти ставок, встановлених на всі види доходів, які отримує платник податків. Податковий Кодекс встановлює всі основні засади управління оподаткуванням. Але все ж таки в найближчому майбутньому нас все ж таки може очікувати різке підвищення або зниження ставки на пару-трійку відсотків.

Розберемо всі ставки окремо, щоб мати хоч якесь уявлення про ПДФО і відмінності різних податкових стягненьРосії.

Ставка 9%

Це найменша зі всіх ставок, її розмір лише 9 відсотків від сукупних доходівфізичної особи. Поширюється вона на такі випадки, як:

отримання прибутку, як будь-які дивіденди;
усі відрахування у вигляді відсотків за різними облігаціями, що були випущені до 2017 року;
установчий дохід довірчого управлінняпід іпотечним покриттям, отриманими за сертифікатами, емітованими до 2007 року.

Ставка 13%

Ця ставка трохи більша за попередню і її розмір становить лише 13 відсотків для фізичних осіб, які є податковими резидентами РФ. Під оподатковувані доходи потрапляють:

різні дивіденди;
офіційна вести громадянина;
будь-які грошові винагороди за договорами;
весь прибуток, одержаний від реалізації або продажу свого особистого майна.

За доходами, отриманими в результаті пайової участігромадянина немає податкових.

Якщо платник податків все ж таки не є громадянином Російської Федерації, але отримує дохід на її території, то на нього теж поширюється НФДЛ. Тут оподатковуваними доходами є:

офіційні доходи, отримані від різних видівдіяльності;
всі винагороди членів екіпажів судів під прапором РФ від трудових відносин;
виплати за працю кваліфікованого спеціаліста, який не є громадянином Росії;
всі доходи фізичних осіб, які переселилися та постійно проживають за кордоном.

Всю ставку в 13% виплачують будь-які громадяни інших держав, особи, які не мають громадянства взагалі і тимчасові громадяни будь-якої країни, які офіційно ведуть якусь діяльність у Росії та одержують відповідний їй офіційний дохід.

Ставка 15%

Ця податкова ставка встановлюється більшість фізичних осіб, які отримують заробітну плату як дивідендів від вітчизняних організацій. Тільки ось цими особами обов'язково повинні бути іноземні громадяни.

Ставки 30%

Решта всіх доходів, які не входять до списку доступних податковим резидентам РФ, повинні оподатковуватися зі ставкою 30%.

Ставка 35%

А ось сама велика ставкав ПДФО - це цілих 35%, що досить багато, враховуючи які доходи її оподатковуються. А відповідними доходами вважаються:

призові гроші та різноманітні виграші;
процентні виплати з різних банківських вкладів;
відсотки від позикових коштів, що виходять за норму;
оплата кредитного споживчого кооперативу.

Взагалі дуже важливо враховувати, що будь-яке фізична особа, Що отримує офіційний дохід, оподатковуваний за ставкою в 13 відсотків, може сильно допомогти самому собі. Допомога ця називається, під чим розуміють суму, яка зменшує розміри всіх доходів за звітний період. А Податковий Кодекс визначає все як «повернення певної частини від вже сплаченого ПДФО».

Зміни

Ну що ж тепер настав час і поговорити про ті самі зміни оподаткування, які можливо чекають нас найближчим часом. Бо навіть зараз є деяка інформація чи гаранти, які б підтверджували можливі побоювання всіх російських громадян. Розберемо основні майбутні зміни в ПДФО.

У 2019 році передбачено значне продовження звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб усіх виплат або грошових заперечень громадянам, які є самозайнятими, при цьому не ведуть підприємницької діяльності. Також це торкнеться і роботодавців, які звільняються від сплати всіх страхових внесків, отриманих внаслідок виплат самозайнятим громадянам РФ.
Також розглядають новий законопроект, який вестиме до скасування ПДФОу наступному році за реалізацію побутової макулатури. Якщо ж документи на цей проект будуть схвалені та підписані вчасно, то вже з січня 2019 року ми побачимо його у дії.
З Держдуми фракція КПРФ надіслала Голові Держдуми якийсь законопроект, покликаний поміняти 23 главу другої частини. Податкового кодексуРФ. Вони висунули ініціативу щодо встановлення абсолютно відмінних ставок. Це може також бути реалізовано до початку наступного року.
Вже 23 квітня 2018 року набув чинності закон, який регулює виплати за кожен місяць з ПДФО. Проте, це буде здійснюватись лише при народженні дітей: першого та другого.

Сам президент Російської Федерації Володимир Володимирович Путін доручив відповідальним розробити та привести в дію різноманітні численні пропозиції, пов'язані з реформами податкової системидержави. Наразі, у 2018 році вже йде робота над майбутніми змінами у 2019 році.

Якщо вірити словам президента, то основною метою всіх майбутніх реформ стане стимулювання економіки та рух у бік ділової активностівсього населення. Аналітики кажуть, що всі важливі змінистосуватимуться саме ставок ПДФО. Але не все так просто.

Як рахувати податок

Якщо раптом за всіма цими складними змінами у платників податків виникатимуть питання на кшталт: «Як тоді буде розрахунок податків з ПДФО?». або «Це що ж, перераховувати все тепер?», то не варто поспішати з висновками. Можливо навіть великі змінине торкнуться самих ставок, лише змінять якісь аспекти.

Тож поки що можна не хвилюватися за формули розрахунку та табличні системи ведення обліку. Якщо вже й будуть якісь зміни в цій галузі, то напевно Мінфін повідомить про це заздалегідь, щоб підготувати всі організації, підприємців та самих співробітників.

Якщо ж існує ті, хто і зараз ставить питання про розрахунок ПДФО без змін, то всю детальну інформаціюспокійно можна знайти в інтернеті, навіть не важко знайти потрібне. Та що там приклади та схеми, є навіть онлайн-калькулятори, які мають точно вважати всі податки. Отже, за доступність інформації, як і не варто турбуватися, так і надалі не варто.

А взагалі, для того, щоб зрозуміти, наскільки сильно всі зміни вплинуть на простих громадян держави, треба почекати і побачити до чого прийде держава в цих питаннях. Так що не варто судити з жару, можливо багато реформ принесуть тільки солодкі плоди.

Кожен зобов'язаний віддавати відсоток до бюджету при отриманні різних видів доходів: зарплати, прибуток від надання комерційних послуг, грошових призів А один із самих актуальних питань– яка ставка ПДФО у 2018 році з дивідендів. Але про все по порядку.

Податок на доходи фізичних осіб – це внесок, обов'язковий до сплати на час надходження грошей практично від джерел. Робити його повинні всі люди. А за офіційно працевлаштованих осіб відрахування провадить їхнє підприємство.

Щоб визначити розмір ПДФО для відрахування до бюджету, необхідно скористатися простою формулою:

ПОНЕДІЛОК податок на прибуток; S – сума, виходячи з якої зроблено розрахунок; N - процентна [ставка ПДФО].

Приклад: ПАТ "Центр управління фінансами" нарахувала співробітнику Говорову зарплату 35 800 руб., а також премію - 11 000 руб. Для нього [ставка ПДФО – 13]%. Скільки відсотків від зарплати ПДФО потрібно перерахувати до бюджету?

Рішення: (35800 +11000) x 13% = 6084 руб. - Розмір прибуткового податку.

У результаті, Говоров отримає руки: 46 800 – 6 084 = 40 716 крб.

Важливо пам'ятати, що з оподаткування звільнено осіб, які отримали:

Державні посібники з безробіття, вагітності та пологів;
пенсії та соціальні виплати;
стипендії;
кошти від спадщини;
материнський капітал.

Податковими резидентами визнають осіб, які проживають на території Російської Федерації і не виїжджають за межі країни терміном більше 183 днів (за винятком випадків, передбачених законом). Це число є сумарним. Тобто при виїзді за кордон на короткий період громадянин залишається резидентом.

При визначенні статусу розглядають період 12 місяців.

Як ми натякнули вище, не враховують дні, коли людина ненадовго залишала кордон через:

Навчання;
проходження лікування;
службове відрядження.

Приклад 1: Куликов отримав прибуток від продажу нерухомості у сумі 218 000 крб. Відповідно до довідки.

2-ПДФО, країна громадянства – Росія.

Він має заповнити декларацію та подати її до податкову інспекцію. Прибутковий податок складе:

218000 х 13% = 28340 руб.

Після реалізації майна у Куликова залишиться на руках:

218000 - 28340 = 189660 руб.

Приклад 2: Литвинов переміг у квест-грі «Винахідливий гуру бухгалтерії» і виграв 20 000 руб. Він є податковим резидентом РФ, тому повинен як прибутковий податок віддати до скарбниці:

20000 х 35% = 7000 руб.

Людина не вважається податковим резидентом, якщо знаходиться на території Російської Федерації менше 183 днів безперервно. При отриманні доходів такі особи мають відраховувати суми, еквівалентні відсоткам у таблиці.

Майте на увазі: з метою недопущення сплати податку з особистих доходів двічі, у деяких випадках розрахунок ведуть за ставками, встановленими в країні іноземця.

Джерела доходів біля РФ	Податкові ставки ПДФО
Зарплата безвізових мігрантів, вихідців із країн Євразійського економічного союзу, великих профі у своїй галузі, біженців
Капіталовкладення в організації з правом отримання частки прибутку надалі
Зарплата решти осіб (хто не потрапив до першої графи)
Ведення власного бізнесу в межах Росії
Продаж нерухомості
Грошові вкладив фінансові установи
Безвідсоткові позики або вилучення іншої економічної вигоди
Виграш від 4000 руб.

Приклад 1: Остертаг, який є податковим резидентом РФ, отримав доходи від вкладення інвестицій у компанію ТОВ «Центр управління фінансами». На липень сума становила 43 500 руб. Скільки відсотків ПДФО він має віддати до бюджету?

Розрахунок такий:

43500 х 15% = 6525 руб.

Разом, Остертаг отримає руки 36 975 крб. (З урахуванням оплати прибуткового податку).

Приклад 2: К.В. Манян не є вітчизняним податковим резидентом. У серпні 2018 р. вона отримала грошовий приз у розмірі 50 000 руб. біля нашої країни. Сума ПДФО, що виплачується, складе:

50 000 х 30% = 15 000 руб.

Виграш, що залишився, буде дорівнює: 50 000 - 15 000 = 35 000 руб.

Слід зазначити, що з 1 січня 2018 року до норм про прибутковий податок вносилися різні поправки. Проте законодавці не планують коригувати цього року ставки прибуткового податку. Виходить, він залишиться без змін.

Приклад: Ставка ПДФОз дивідендів у 2018 році для нерезидентів складає 15%. Яку суму податку має виплатити Скворцов, який є громадянином РФ і отримав у серпні 38 200 руб. таких доходів від компанії "Центр управління фінансами"?

Рішення:

Розмір податку, який необхідно віддати до скарбниці складе:

38200 х 15% = 5730 руб.

На руки Скворцов отримає:

38200 - 5730 = 32470 руб.

Кожна ставка податку передбачає здачу окремого документа – довідки за формою 2-ПДФО. У ній показують основну інформацію про платника, оподатковувані суми та відсоткові ставки.

Приклад: Миколаєву, що працює у ТОВ «Центр управління фінансами» (є резидентом РФ) у липні нарахована зарплата – 50 000 крб. Також співробітник отримав грошовий приз - 9500 руб.

До ІФНС мають дійти два документи:

1. довідка 2-ПДФО, що відображає доходи від трудової діяльності за ставкою 13%;
2. довідка 2-ПДФО з 35% відрахувань від грошового виграшу.

Чим простіше система оподаткування країни, тим надійніше та успішніше виконується її завдання. У РФ тривалий час виборювали таку систему, яка забезпечила успішне функціонування держави.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Щодо зарплати, то всю виплату із заробітної плати російського громадянина можна розбити на дві частини податку на дохід та страхові виплати.

Що це таке

ПДФО – це податок на доходи фізосіб, який розраховується та сплачується з будь-якого доходу громадянина.

Податок розраховують, якщо виконано дві умови: є те, що оподатковуватиметься і існує вказівка, з яких критеріїв вважати податок.

Є об'єкт оподаткування та податкова база. Першим може бути дохід у формі:

Оплати праці.
Отримання орендних виплат.
Призів, подарунків та виграшів.
Страхові платежі.

Хто має сплачувати

Платниками податків є як російські громадяни, а й:

Податковим резидентом людина визнається не за календарним роком, а за фактичним, починатися відлік може з будь-якого числа будь-якого місяця.

ПДФО за іноземних громадян оплачує роботодавець, з яким вони уклали трудову угоду чи цивільно-правову угоду.

Винятком із цього правила є особи, які працюють на основі патенту. Вони частково платять ПДФО авансом, коли одержують дозвільний документ у податковій службі .

Існують відрахування, які зменшують суму прибуткового податку. Найпопулярніші з них:

Майте на увазі, що ПДФО не вираховують із державної допомоги, пенсій, аліментів, винагород донорам, грантів для підтримки наукової діяльностіі т.п.

Відсоток ставки, що стягується з матеріальної вигоди

Розмір ПДФО розраховується у відсотках щодо зарплати та становить:

Основна формула розрахунку

У 2019 році ПДФО від суми заробітної плати вважається за таким алгоритмом:

Усі доходи, пов'язані з оплатою роботи платника податків у компанії, плюсуються. Під доходами мається на увазі заробітна плата, премія та інші мотиваційні платежі.
Вважаються відрахування, на які має право співробітник.
З отриманої суми віднімається значення, отримане під час розрахунку пільгового відрахування.
Залежно від статусу працівника визначається відсоткова ставка.
Відсоток віднімається із суми, яка враховує відрахування та вирушає до федеральної скарбниці.
На руки співробітник отримує зарплату за вирахуванням утриманого податку.

Є такі формули при підрахунку ПДФО від заробітної плати:

ПДФО = (нарахована зарплата - відрахування) * Ставка.
Зарплата на руки = нарахована зарплата – ПДФО.

Як правильно розрахувати

Прибуткові податки відраховуються із зарплати щомісяця, що створює ілюзію про норму, що склалася. Насправді дані відрахування згідно із законодавством здійснюються один раз на рік.

Існує спеціальний калькулятор ПДФО. За його допомогою можна точно розрахувати прибутковий податок. Щоб здійснити розрахунок, потрібно мати дані про суму зарплати за період часу, що обчислюється.

Покроковий розрахунок на калькуляторі має такий вигляд:

Вписати суму доходу. Це може бути розмір, отриманий до віднімання податкової ставки. Можна ввести кошти, отримані на руки, щоб зрозуміти, скільки було вираховано із заробітної плати.
Обирається податкова ставка.

Після цих дій потрібно натиснути кнопку обчислення. Результат розрахунків надається знизу у різних рядках.

Кожен рядок має значення загальний розмір, сума податку, розмір доходів, які працівник отримає на руки.

За наявності дитини

За наявності дитини працівнику належить податкове відрахування. При розрахунку податку у разі використовується формула розрахунку базового податку, та був забирається податкове відрахування.

Відрахування однієї чи кількох дітей визначається НК РФ, та її сума залежить від кількості утриманців. Пільги можуть використовувати обидва батьки, а також опікуни та усиновлювачі.

Порядок нарахування та суми виплат відображаються у ст. 218 НК Росії. Сума стандартного пільгового відрахування дорівнює:

Для 1 та 2-ї дитини – 1400 рублів.
На 3 дітей – 3000 рублів.
Для дитини-інваліда – 12 тисяч рублів. Опікунам та піклувальникам зараховується лише 6 000 руб.

Необхідно розуміти, що кошти не повертаються платнику податків, з цієї суми просто не віднімається ПДФО.

Зменшити податок можуть не лише батьки неповнолітніх дітей. Вирахуванням можуть скористатися і батьки, діти яких досягли повноліття, але навчаються у ВНЗ.

Обмежений законодавством вік у цій ситуації становитиме 24 роки. На обов'язкове відрахування мають право обидва батьки та отримують його одночасно.

Необхідно враховувати, що дитяче податкове відрахування не є постійним. Після досягнення суми річного прибутку 280 тис. руб. громадянин має сплачувати податок із усього доходу.

У цій ситуації право на відрахування дійсно з січня по вересень, у решту місяців податком оподатковується вся заробітна плата.

З резидентів

Роботодавець для зручності працівника часто називає суму зарплати після утримання прибуткового податку.

Визначити суму відрахування можна за допомогою двох формул:

З вирахуванням податку при ставці 13% співробітник отримує 87%. При цьому зарплата = видана на руки сума/87%.
Визначити суму податку можна, помноживши на 0,13 гроші, отримані на руки.

З нерезидентів

Оподаткування нерезидентів здійснюється з урахуванням міжурядового договору щодо усунення подвійного оподаткування, що існує між РФ та державою, в якій фізична особа є резидентом.

Правила повернення надмірно сплаченого податку прописуються у ст. 232 НК РФ. для цього фізособі необхідно додати такі документи:

Свідчення, що людина є резидентом держави, з якою Росія має угоду.
Довідку про доход, яким платник бажає звільнитися від виплати податку.
Свідоцтво виплати податку з цієї суми у державі резидента.

Документи мають бути подані протягом року після закінчення податкового періоду, за який платник хоче отримати повернення надмірно сплаченого податку.

Розраховуючи ПДФО для іноземного громадянина-патентника, бухгалтер компанії повинен зробити запит до фіскальних органів, що він може знизити суму податку на розмір оплаченого раніше авансу.

Якщо відповідь уповноваженої організації буде позитивною, можна знизити прибутковий податок на вартість патенту.

Якщо працівник із союзної країни працює у кількох організаціях, аванс вважатиметься лише одному місці. Зазвичай це той роботодавець, який надіслав запит до ІФНС першим.

Прибутковий податок іноземних співробітників сплачується у тому порядку, що й громадянам Росії. Якщо людина працює за наймом у компанії, остання виконує функції фіскального агента: вважає та відправляє ПДФО.

Дедлайни перерахування грошей до бюджету залежать від типу отриманого доходу:

Компанії, які перераховують іноземним громадянамдивіденди, що виконують роль податкових агентів.

Вони повинні утримати і перевести податок до державної скарбниці не пізніше дня, який слідує за оплатою доходу.

За здійсненими нарахуваннями та платежами податкові агенти звітують до ІФНС, подаючи довідки 2-ПДФО. При заповненні звітних документів важливо правильно вибрати статус іноземного громадянина.

Доходи, звільнені від сплати податку

Не потрібно турбуватися про проблеми з податковою службою, якщо людина отримує:

Державну компенсацію. Це можуть бути будь-які платежі, наприклад, відшкодування втраченого житла або допомога після скорочення.
Спадщина чи дохід методом дарування.
Пенсії, стипендії чи гранти, і навіть аліментні выплаты.
Державна допомога, наприклад, допомога з догляду за дитиною.
Державна винагорода.

Відео: яку частину зарплати можуть утримати у боржника

Ощадбанк Росії