останнє оновленняЖовтень 2019

Стандартне податкове відрахування (надалі СНО) — це бухгалтерська операціяз віднімання конкретної суми з доходу платника податків, після чого отриманий залишок підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 13%.

Під доходом слід розуміти все грошові кошти, одержані громадянином за податковий період (рік). До доходів можуть застосовуватись різні ставки оподаткування. Щодо СНО, то враховуються лише ті доходи, які оподатковуються процентною ставкою 13.

Податковий кодекс відрахування на дітей відносить до категорії СНО. У статті ми постаралися зібрати вичерпну інформацію про податкові відрахування на дітей у 2018 р., у 2019 році.

Хто має право на СНО на дитину?

Відповідно до п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ відрахування може бути на користь:

батьків;
усиновлювачів;
опікунів та інших осіб, прирівняних до цієї категорії відповідно до сімейного законодавства.

Такі статуси підтверджуються свідоцтвом про народження, актами органів опіки та піклування, судовими рішеннямипро визнання батьківства та ін. Закон також визначає і вікову категорію дітей, коли допустимо відрахування:

до 18 років;
якщо дитина проходить очне навчання в навчальному закладі(у тому числі і за кордоном) – до 24 років, або є аспірантом, інтерном, ординатором, курсантом;
крім того, незалежно від вікових категорій окремо передбачається відрахування на дітей-інвалідів.

У багатьох батьків виникає питання – чи можливе отримання такого відрахування, якщо дитина навчається у магістратурі? Відповідь - так, згідно із законом про освіту, сьогодні вищу освіту поділяють на 2 ступені. Причому 2 ступінь (магістратура) не сприймається як отримання 2 вищої освітиі тому, якщо дитині немає 24 років, і вона навчається в магістратурі, її батьки мають право на здобуття СНО, але за умови, що це здобуття освіти відбувається вперше на 2 ступені ВНЗ.

Розмір відрахування у 2018 році, у 2019 році

Станом на 2018-2019 роки:

СНО на дитину залишаються колишніми у розмірі:

1400 руб./місяць – на першу дитину (код 126)
1400 руб./місяць – на другу дитину (код 127)
3000 руб./місяць – на 3 та кожну наступну дитину (код 128)

12 000 руб. - діти-інваліди до 18 років, у тому числі інваліди 1, 2 групи, учні очної форми навчання до 24 років, для батьків та усиновлювачів(код 129)
6000 руб. - діти-інваліди до 18 років, у тому числі інваліди 1, 2 групи, учні очної форми навчання до 24 років, ля опікунів та піклувальників(код 129).

Є спірне питанняпро підсумовування вирахуваних сум на дітей інвалідів. Позиція податкової служби така - стандартне відрахування на дітей за рахунком підсумовується з відрахуванням на дитину інваліда.

Наприклад:Друга дитина є інвалідом, отже, батькові належить відрахування 13 400 (12 000 + 1400) руб. А якщо дитина третя у сім'ї, то розмір досягне 15 000 (12 000 + 3000) руб.

Коли припиняється надання вирахування?

Співробітник втрачає право на СНО при настанні однієї з подій:

якщо сукупний дохідз початку року перевищив 350 000 руб.віднімання припиняється з того місяця, в якому настало перевищення. Обчислення починається із січня поточного року (а не з дати народження дитини). І навіть якщо дитина народилася після настання максимального рівнязарплати, то цього року вже СНО не застосовуватиметься.
якщо дитина померла
якщо дитина досягла цього року 18-річчя і не навчається на очній формі- Вирахування повністю подається в поточному році, але припиняється з січня наступного року.
якщо дитина закінчила навчання в освітній установіі ще не досяг 24 років- Вирахування повністю подається в поточному році, але припиняється з січня наступного року.
якщо дитина досягає віку 24 років, але продовжує навчання(Студент, аспірант, інтерн, курсант) - відрахування повністю подається в поточному році, але припиняється з січня наступного року.
якщо дитина закінчила навчання і їй більше 24 років- Співробітник втрачає право на відрахування з наступного місяця, в якому навчання припинилося.

Як визначається черговість дітей?

Порядкове ранжування дітей провадиться хронологічно, залежно від віку дитини. Тобто перша дитина найстарша і далі по зворотному спаданню. Черговість народження дітей береться до уваги без урахування того, чи бере участь конкретний неповнолітній у розрахунку відрахування чи ні.

Наприклад, у сім'ї 4 дитини: першій 25 років, другій 17 років, третій 15 років, четвертій 10 років. Розмір відрахування буде розподілятися так:

Перша дитина – 0 руб. (На нього не надається відрахування, оскільки 25 років і не навчається у ВНЗ);
Друга дитина – 1400 руб.;
Третій – 3000 руб.;
Четвертий – 3000 руб.

Діти, щодо яких пропадає право відрахування, не виключаються із загальної черговості. Такий самий порядок залишається і у разі смерті дитини на багатодітній сім'ї. А саме, на таку дитину не провадиться розрахунок відрахування, проте відомості про неї враховуються для визначення розміру наступних дітей.

Приклад:У сім'ї було троє дітей: перша дитина 22 років не навчається, друга померла у віці 15 років, третьому 8 років. Батьки має право на відрахування лише на 8 річну дитину в розмірі 3000 руб. (Але не 1400 руб.).

Перший – 0 руб. (Не дозволяє повернення);
Другий – 0 руб. (у зв'язку зі смертю);
Третій – 3000 руб.

Якщо діти народилися одночасно (двійня, трійня і т.д.), то вони також підлягають послідовному розрахунку, тобто не правильно якщо їх ставити в одну вирахову позицію (наприклад, у сім'ї є перша дитина, потім народилася двійня, відповідно на відрахування можуть подавати з розрахунку 1, 2 і 3 дитини, а не 1 дитина і дві другі дитини).

Чи надається вирахування жінці у декретній відпустці або після догляду за дитиною?

Якщо в податковому роціу жінки були нарахування заробітної плати , або інші доходи, що оподатковуються ПДФО, а потім була оформлена декретна відпустка, то відрахування надається за кожен місяць до кінця року (якщо дохід не перевищить граничний розмір).
Якщо протягом усього року жінка перебувала в декретній відпустці чи відпустці для догляду дитину, тобто. нарахувань, оподатковуваних ПДФО не проводилося, отже, податкова база з ПДФО не обчислюється і відрахування застосовувати нема до чого.

Листи Мінфіну Росії від 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, від 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, від 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - якщо в окремі місяці року роботодавець не виплачував платнику податків дохід, що оподатковується ПДФО, стандартні податкові відрахуваннянадаються за кожен місяць податкового періоду, Включаючи ті місяці, в яких не було виплат доходу.

Лист Мінфіну Росії від 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - якщо співробітниця, яка перебуває у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або доглядом за дитиною, виходить на роботу і починає отримувати оподатковуваний дохід протягом окремих місяців податкового періоду, то за наявності письмової заяви та підтверджуючих документів, податкове відрахування надається їй за кожен місяць року, включаючи місяці, коли вона була у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або доглядом за дитиною.

Хто надає вирахування?

СНО надає одержувачу відрахування його роботодавець. Якщо їх кілька, то на вибір самого працівника визначається пріоритетний. У двох одночасно отримувати не можна . Роботодавець (за наявності підтверджуючих документів та заяви співробітника) виробляє все необхідні розрахунки, здійснює сплату ПДФО та звітує перед податковим органом. Вам лише залишається переглядати відомості та квитанції на зароблену плату та стежити, чи враховано відрахування. А при виявленні помилки повідомити бухгалтерію підприємства.

Таким чином, відраховані гроші як такі на руки не дають, просто зменшується розмір податку, що утримується.

Як часто проводиться відрахування?

Якщо вирахування провадиться роботодавцем

Вирахування провадиться щомісяця протягом податкового року, якщо співробітник подав відповідну заяву при прийомі на роботу або після народження дитини. Коли одержувач відрахування, працює у роботодавця не з початку року, то СНО застосовується з урахуванням раніше зробленого відрахування по попередній роботі (для цього потрібна довідка 2-ПДФО з попереднього місця).

Повернення надмірно нарахованих сум ПДФО через податкову

Припустимо, податкове відрахування на дитину не проводилося (не були надані документи до бухгалтерії підприємства) або бухгалтерія припустилася помилок, відрахування не були враховані в повному обсязі, тоді громадянин після закінчення періоду оподаткування може самостійно звернутися до податкову інспекцію. Насправді таке зустрічаються нечасто, зазвичай отримує успішно це робити у роботодавця, своєчасно подавши заяву.

Коли ж платнику податків потрібно отримати СНО, то для повернення слід подати:

коригуючу декларацію 3-ПДФО у будь-який час наступного року (не обов'язково до 30 квітня);
довідку за формою 2ПДФО з місця роботи або сайту податкової служби електронному виглядіз електронним описом (у другому випадку потрібно бути зареєстрованим у особистому кабінетісайту ФНП. Така довідка видається за всі офіційні доходи (тобто дані від усіх роботодавців);
додавши до декларації копію свідоцтва про народження;
якщо діти віком від 18 років - довідку з навчального закладу.

Після перевірки документів ІФНС (не більше 3 місяців) поверне зайво сплачені суми податку на банківський рахунок громадянина.

Документи, необхідні для отримання відрахування

Роботодавець зобов'язаний за наявності достатніх підстав зменшити від розміру зарплати суму відрахування і на розмір, що залишилася, застосувати ставку оподаткування ПДФО (тобто розрахувати підсумкову суму податку).

Які документи необхідно подати до бухгалтерії підприємства для отримання такого відрахування:

Працівник за своїм бажанням надає роботодавцю заяву у вільній формі на відрахування.
Копію паспорта з позначкою про зареєстрований шлюб або свідоцтво про шлюб (для батьків, які перебувають у шлюбі).
Документи на дітей (свідоцтво про народження, акт органу опіки та піклування, судовий актпро визнання батьківства та ін.).
Якщо дитина віком від 18 до 24 років і навчається у ВНЗ чи іншому навчальному закладіочно, то довідку з ВНЗ про факт навчання такої особи.
Якщо дитина є інвалідом, то медичний висновок і документ, що підтверджує інвалідність.
Якщо один із батьків передає право на отримання відрахування іншому (для отримання подвійного відрахування), то відповідна заява-відмова від відрахування та довідка з місця роботи про відсутність відрахувань.

Такі документи достатньо надати роботодавцю один раз. Не треба писати заяву щороку. Тільки за зміни роботи потрібно подати документи та заяву новому роботодавцю з довідкою 2ПДФО з попереднього місця роботи. На жаль, не завжди можна подати довідку з ресурсів ФНП, оскільки дані виходять за рік і з великою відстрочкою (за звітній рікаж до середини наступного).

Зразок заяви для надання податкового відрахування на дитину

Директору ТОВ "Весна"
І.М. Кисельову
від інженера
Спірідонова К.Г.

Заява

Прошу надати мені з 1 січня 2019 р. стандартне податкове відрахування за кожен місяць податкового періоду за моїми доходами відповідно до пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на мою дитину (дата народження та ПІБ) у розмірі 1 400 руб. в місяць.
Документ, що підтверджує моє право на податкове вирахування на дитину, додаю (копія свідоцтва про народження № ___)

"___" лютого 2019 року Підпис ___________ Спиридонов К.Г.

Коли подаються документи на відрахування та чи можливий перерахунок бази оподаткування?

У разі народження дитини, співробітник має право написати заяву, подати свідоцтво про народження та відрахування буде враховано з моменту його народження.
При влаштуванні на роботу також слід одразу подати свідоцтво про народження, написати заяву та надати довідку 2-ПДФО з попереднього місця роботи.
У випадку, якщо працівник був прийнятий на роботу і з якихось причин одразу не надав документи, а подав їх до грудня поточного року, бухгалтерія повинна зробити перерахунок надміру сплаченої суми ПДФО за цей рік.

Якщо батьки не перебувають у шлюбі (цивільний) або розлучені

Якщо немає реєстрації шлюбу між батьками, то другий з батьків може отримати відрахування при наданні документа, що підтверджує перебування дитини на її забезпеченні:

копія рішення суду із зазначенням - з ким проживає дитина
довідка про прописку (реєстрацію дитини) за місцем проживання батька
угода батьків (нотаріальна) про сплату аліментів
нотаріальна угода батьків про дітей (з ким залишається дитина)

Як отримати подвійне відрахування на дитину?

За бажання батьків (усиновлювачів) один з них може отримати подвійне відрахування, для цього достатньо надати заяву про відмову іншого з батьків на надання такого відрахування і батько, який щомісяця відмовився, надає довідку про доходи 2-ПДФО. Обов'язкова умова для такої передачі права відрахування - наявність у передавального права доходу, оподатковуваного ПДФО, тобто безробітний, не може передати своє право відрахування дружині або дружині.

Також у подвійному розмірі покладено відрахування матері-одинаку. Тому, щоб отримати податкове вирахування на дитину в подвійному розмірі потрібні додаткові документи:

довідка (форма 25), що підтверджує статус матері-одиначки із РАГСу або
заяву про відмову у відрахуванні та довідка 2 ПДФО (щомісячно) батька, що відмовився
заява другого з батьків на надання другого податкового відрахування на дитину

Подвійне стандартне податкове відрахування як і простий застосовується до певного сукупного річного доходу. А саме до того місяця, коли вести з початку року досягла 350 тис. руб.

Вирахування в подвійному розмірі єдиному батькові

Визначення "єдиний батько" у законодавстві РФ немає, але Мінфін зазначає, що батько не є єдиним, якщо не зареєстрований шлюб між батьками (тобто розлучення, несплата аліментів, позбавлення батьківських прав 2-го чоловіка не вважаються, що батько єдиний). Щоб підтвердити відсутність другого з батьків, потрібно надати один з наступних документів:

рішення суду, яке визнає, що батько зник безвісти;
свідоцтво про народження, із зазначенням одного з батьків;
свідоцтво про смерть одного із батьків;
довідка РАГСу (форма 25), що підтверджує, що другий батько записаний у свідоцтво про народження зі слів матері.

Коли один із батьків не працює, чи може він відмовитися від відрахування на користь другого з батьків?

Якщо жінка не працює (домогосподарка, у декретній відпустці, у відпустці з догляду за дитиною або стоїть на обліку у центрі зайнятості), то відмовитися від податкового відрахування на дітей на користь чоловіка (написати заяву роботодавцю чоловіка) вона не може, оскільки не має права на податкове вирахування:

не працює, оскільки домогосподарка (Лист Мінфіну Росії від 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
не працює, т.к. перебуває у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами (Лист Мінфіну Росії від 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
у відпустці для догляду за дитиною до 1,5 років (Лист Мінфіну Росії від 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
перебуває на обліку у центрі зайнятості (Лист Мінфіну Росії від 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Відрахування для ІП та самозайнятих

Якщо підприємець на загальної системиоподаткування, знати сплачує НФДЛ (13%). Тому йому доступні вирахунки на тих самих умовах, що й працевлаштовані громадяни.

Коли ж підприємець на спец.режимі (спрощенка, патент), то СНО недоступний.

Також не зможуть на нього розраховувати і самозайняті громадяни (що мають офіційний статус самозайнятого).

Чи підсумовуються податкові відрахування, сумісність СНО

Вирахування сумісний з іншими видами СНО, а також іншими відрахуваннями, такими як професійний, соціальний та майновий. Тобто всі ці відрахування взаємодоповнюють один одного та підсумовуються. Однак потрібно мати на увазі, якщо нарахування таких відрахувань виявиться більше доходів, то такі зайві сумиприрівнюються до нуля, оскільки відрахування носять компенсаційний характер та його дія безпосередньо залежить від податкової активності платника податків.

Обмеження СНО

Відрахування може здійснюватися від доходів, які декларує податковий агент (або ІП на загальній системі).

А роботодавець як податковий агент може декларувати лише зароблену плату свого працівника. Тому якщо громадянин тимчасово ніде не працював (припустимо, протягом 2019 року), то стандартне податкове відрахування на дитину за 2019 рік він не зможе отримати, навіть якщо у нього були інші джерела доходів (наприклад, орендна плата за квартиру, яку громадянин здає ), за які він звітував до податкової та сумлінно сплатив податок.

Існує ще один обмежувач - це граничний рівень (гранична величина) доходу протягом року. До якої суми можливе застосування СНО? Про це вже говорилося - 350 000 руб.Наприклад, працівник отримав наростаючим підсумком із січня по вересень зароблену плату (без урахування податків та відрахувань) у розмірі 350 000 рублів, то з жовтня по грудень цього року застосування СНО не проводиться. Але наступний рік ( новий періодоподаткування) починається з нового аркуша. Власне, місячна зарплата має перевищувати 29 166 рублів. Тоді вирахування буде застосовано у повному розмірі за весь рік.

Неможливо застосувати відрахування « заднім числом», наприклад, якщо батьки не застосовували відрахування до 3-річного віку, а потім вирішили скористатися ним, у цьому випадку перерахунок зробити вже не можна. Перерахунок можливий лише протягом поточного податкового року. Застосування СНО проводиться після подання заяви роботодавцю та діє на майбутні періоди. Щоправда, громадянин сам зможе повернути недоотримані суми, подавши декларацію, що коригує, до податкової. Але не більше ніж за три попередні роки.

Приклад розрахунку стандартного податкового відрахування на дитину

приклад 1:

Якщо співробітник підприємства має 2 дітей, які не досягли 18 років або дітей до 24, які навчаються у ВНЗ на очному відділенні, а оклад становить 20 000 руб. То база оподаткування і податок будуть розраховуватися наступним чином:

щомісячна оподатковувана база складе 20 000 – 1400 х 2 = 17200 руб. ПДФО на місяць складе 17200 х 13% = 2236 руб. Тобто 364 руб. - це сума повернутого податку (2800 х 13%)
якщо оклад протягом року не зміниться, то Загальна сумазаробітної плати співробітника протягом року не перевищить 350 000 руб. та сума повернутого податку за рік складе 364 руб. х 12 = 4368 руб.

приклад 2:

співробітник має 1 дитину та оклад 30 000 руб. До жовтня місяця (у грудні загальна сума доходу перевищить 350 000) щомісяця повертається податок у сумі (30 000 – 1400) х 13% = 182 руб.
за податковий період (рік) сума поверненого податку становитиме 11 міс. (До листопада включно) х 182 руб = 2002 руб.

Якщо у Вас є питання на тему статті, будь ласка, не соромтеся задавати їх у коментарях. Ми обов'язково відповімо на всі ваші запитання протягом кількох днів. Однак, уважно прочитайте всі запитання-відповіді до статті, якщо на подібне запитання є докладна відповідь, то ваше питання не буде опубліковано.

За певних умов Ви можете повернути собі гроші, сплачені державі у вигляді податків або не сплачувати податки (на певну суму). Для цього необхідно отримати так зване податкове відрахування, тобто зменшити оподатковуваний дохід. Податковий відрахування – це сума, яка зменшує розмір доходу, з якого стягується податок. Часто доход, який Ви отримуєте, – це лише 87% від того, що Ви заробили. Тому що 13 рублів з кожних 100 рублів Ваш роботодавець (або інший податковий агент) платить за Вас як податок (податки на доходи) фізичних осіб, інакше званого податок на прибуток). Саме ці гроші у деяких випадках Ви можете повернути собі. Один із видів відрахувань - стандартні податкові відрахування.

Що таке стандартні податкові відрахування

"Стандартні відрахування" або "стандартні податкові відрахування" - це просто термін, який використовується в законах для певних видів відрахувань. Не означає, що інші відрахування (інші види відрахувань) якісь нестандартні (унікальні). Стандартні відрахування можна розділити на дві групи - відрахування для певних груплюдей та відрахування, які іноді надаються тим, хто має дітей. Перша група відрахувань – для інвалідів, героїв Росії тощо. Друга група відрахувань - для тих, у кого є діти (або одна дитина) і чий дохід менший за певну величину. Нижче описано докладніше друга група відрахувань.

Розмір стандартних відрахувань на дітей

З 2016 року стандартні відрахування на дітей надаються за кожен місяць, у якому у Вас дохід наростаючим підсумком з початку року не перевищив 350 000 рублів. Наростаючим підсумком з початку року означає - підсумовуючи доходи за цей місяць та всі попередні місяці цього року. У кожному такому місяці надається вирахування, якщо у Вас є діти, яким ще немає 18 років, або діти, які навчаються за очною формою та яким ще немає 24 років. У кожному такому місяці відрахування для кожного з батьків, як правило, становить 1 400 рублів за першу дитину, 1 400 за другу дитину, 3 000 рублів за третю і кожну наступну. Яка дитина за рахунком - треба рахувати, враховуючи всіх дітей, незалежно від віку. Наприклад, у Вас – троє синів, старшому з яких – 30 років, двом іншим – по 16 років. Вирахування протягом місяця становитиме 1 400 рублів плюс 3 000 рублів.

Наприклад, Ваша щомісячна зарплата (до того, як віднімуть податок на доходи) – 100 000 рублів. І у Вас двоє дітей, вік кожного з яких менше 18 років. Спочатку треба порахувати кількість місяців на рік, за які надається вирахування. Для цього порахуємо зарплату наростаючим підсумком. У січні це з початку року – 100 000 рублів. У лютому це з початку року – 200 000 рублів. У березні це з початку року – 300 000 рублів. У квітні це з початку року – 400 000 рублів. Тобто, кількість місяців – три. У кожному з цих трьох місяців відрахування становитиме двічі по 1 400 рублів (бо дітей двоє). Разом відрахування протягом року становитиме 8 400 рублів.

Два способи отримання відрахування

Вирахування можна отримати, надавши до податкової інспекції документи, що підтверджують Ваше право на відрахування. Але можна зробити простіше – отримувати відрахування у Вашого роботодавця. У прикладі, описаному вище, Ваш роботодавець утримуватиме у Вас за січень, лютий та березень менше податків (порівняно з ситуацією, коли Ви не отримуєте відрахування). Вашому роботодавцю просто потрібно принести документи, що підтверджують те, що у Вас є діти, які показують вік дітей (як правило, це копія свідоцтва про народження), та заяву на відрахування.

Стандартне податкове відрахування – це сума, яка зменшує податкову базуПДФО.

Існують такі податкові відрахування:

3 000 рублів за кожен місяць - надається для платників податків тих, хто отримав або переніс променеву хворобу та інші захворювання, пов'язані з радіаційним впливом внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС військовозобов'язаних, покликаних на військові збори та брали участь у 1988 - 1990 роках у роботах з об'єкта; які стали інвалідами, внаслідок аварії у 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк"; інвалідів Великої Вітчизняної війни; інвалідів з числа військовослужбовців, які стали інвалідами І, ІІ та ІІІ груп унаслідок поранення, контузії або каліцтва, отриманих при захисті СРСР, та ін;
500 рублів за кожен місяць - Героїв Радянського Союзута Героїв Російської Федерації, а також осіб, нагороджених орденом Слави трьох ступенів; осіб вільнонайманого складу Радянської Армії та Військово-Морського Флоту СРСР; учасників Великої Вітчизняної війни, бойових операцій із захисту СРСР; інвалідів з дитинства, а також інвалідів І та ІІ груп та ін;
Податковий вирахування за кожен місяць податкового періоду поширюється на батька або усиновлювача, опікуна, піклувальника, на забезпеченні яких знаходиться дитина, у таких розмірах:

1400 рублів - на першу дитину;
1400 рублів - на другу дитину;
3 000 рублів - на третю і кожну наступну дитину;
3 000 рублів - на кожну дитину у разі, якщо дитина віком до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І або ІІ групи.

Податковий відрахування отримують на кожну дитину від народження до досягнення нею віку 18 років. Якщо дитина є студентом очної форми навчання, аспірантом, інтерном, курсантом або навчається в ординатурі, то відрахування надається до 24-річного віку.

Податкове відрахування надається у подвійному розмірі єдиному батькові (приймальному батькові), усиновителю, опікуну, піклувальнику. Однак при одруженні цей вирахування припиняється з наступного місяця і надається в одинарному розмірі.

Стандартне податкове відрахування діє до місяця, в якому сумарний дохід платника податків з початку року в одного податкового агента(Організації) не перевищив суму в 280 000 рублів. Починаючи з місяця, у якому зазначений дохід перевищив 280 000 рублів, податкове відрахування не застосовується.

Стандартні податкові відрахування зобов'язані обчислювати та з їх допомогою зменшувати податкову базу з ПДФО організації, у яких працюють співробітники, які мають право на відрахування. Право на отримання відрахування можна отримати за допомогою письмової заяви на ім'я директора організації.

Як працюють податкові відрахування?

Розглянемо з прикладу, як працюють стандартні податкові відрахування:

Гр. Петров працює у створенні ТОВ «Ромашка», його місячний дохід становить 45 000 рублів. Він один виховує 23-річну доньку, яка навчається в аспірантурі.

У цій ситуації гр. Петров матиме право на отримання подвійного стандартного відрахування на дитину в 2800 рублів, до місяця в якому його дохід буде більше 280000 рублів. Відповідно, останній вирахування буде отримано ним у червні звітного року.

ПДФО Січень - Червень: по 5486 рублів на місяць ((45000 - 2800) х 13%); всього 32 916 рублів;

ПДФО Липень - Грудень: по 5 850 рублів на місяць (45 000 х 13%); всього 35 100 рублів.

Ми бачимо, що ця сума невелика і становить 2 184 рублів на рік, проте ми маємо законне право скористатися цим вирахуванням і не застосовувати його було б для нас недозволеною розкішшю. Адже ми знаємо все про фінанси.

3000

Податковим вирахуванням на дітей можуть скористатися офіційно працевлаштовані батьки. Це дозволить стягувати 13% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) не з повної зарплати, а лише з її частини після вирахування встановленої суми. Таким чином заробіток, який отримує працівник, збільшиться.

Податкові відрахування бувають стандартними та соціальними:

Індивідуальні підприємціза своєю діяльністю можуть розраховувати на податкове вирахування на дітей, якщо працюють за загальною системою оподаткування(ОСН) і, отже, платять ПДФО. При використанні спрощеної системи (УСН), єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) та інших, які не мають на увазі сплати ПДФО, податкове відрахування не належить.

Фото pixabay.com

Податковий відрахування на дітей- це вид фінансової допомоги, що надається державою, щоб збільшити доходи сімей, у яких є неповнолітні діти. Як уже зазначалося вище, дитячі відрахування діляться на два типи:

Стандартним податковим вирахуваннямна дітей можуть скористатися відрахувальні ПДФО:

батьки, усиновлювачі, їх подружжя;
опікуни та піклувальники;
прийомні батьки.

Обидва батьки або законні представники дітей мають право отримати відрахування за будь-яким офіційним місцем працевлаштування(а також у податковій службі), при цьому одержувач має право вибрати, де йому зручніше це зробити:

на основній роботі;
на роботі за сумісництвом.

Якщо діти мешкають за кордоном, їхні батьки та законні представники мають право на податкове відрахування, яке надається на підставі документів, засвідчених держорганами країни, де проживають діти.

Увага

Щоб дізнатися, що таке податкове відрахування, дивіться наше відео на каналі ПільгоВідповідь. Підписуйтесь, щоб не пропускати корисні ролики, які виходять щотижня!

Розміри податкового відрахування на дітей у 2019 році

Частка зарплати батька, що дорівнює стандартному відрахуванню, не оподатковуватиметься у 13% до того місяця, в якому сумарний дохідплатника податків з початку року досягне 350000 рублів.

При розрахунку розміру пільги береться до уваги

черговість появидітей у сім'ї (при підрахунку враховуються і дорослі, і померлі діти);
наявність чи відсутність у дітей інвалідності.

Якщо в сім'ї є дитина віком від 18 до 24 років, яка отримує освіту, то важливу роль відіграє форма навчання. Саме від неї залежатиме наявність чи відсутність права на надання пільги.
Розмір соціального податкового відрахування за навчання дітейскладає 50000 рублів на ріккожного з них. Це максимальна сумаіз витраченої на навчання, від якої можна повернути 13%. Це складе 6500 рублів за рік(50 000 × 13% = 6500).

При оплаті лікуванняабо придбання ліків, призначених лікарем, з Переліку , затвердженого Постановою Уряду РФ № 201 від 19.03.2001, належить загальне відрахування до 120000 рублів на рік. Таким чином, за рік можна повернути 15600 рублів(120000 × 13% = 15600). У цю суму не включені відрахуванняза дороге лікування та навчання дітей (при цьому оплата навчання братом чи сестрою входить до згаданих 120 тисяч).

Увага

Якщо лікування стосується дорогого, формального ліміту немає. Однак сума повернення завжди буде обмежена рамками сплаченого ПДФОза той рік, у якому оплачувалося навчання чи лікування. Не вдасться «повернути» більше, ніж було перераховано державі як податок.

Стандартне податкове відрахування

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 218 Податкового кодексу(НК) РФ державою покладено стандартні дитячі відрахування у таких розмірах:

по 1400 рублівна першогоі другогодитину;
3000 рублів- на третьогоі кожного з наступних дітей.

Стандартне податкове відрахування можна оформити за місцем роботи, і він надаватиметься щомісяця до дитиною повноліття (чи до 24 років при очній формі навчання). При цьому нова заява та підтверджуючі документи не потрібно подавати щороку!
Однак якщо за попередні періоди відрахування не було враховано, то співробітник може звернутися в Податковий орган за підсумками року та повернути зайво сплачений ПДФО (максимум - за 3 останні роки).

приклад.Офіційна зарплата Маркова Д. складає 30 000 рублів на місяць, він одружений і виховує дочку семи років. До оформлення податкового відрахування Д. отримував «на руки» 30000 – 13% = 26100 руб.

Після оформлення податкового відрахування частина заробітку у вигляді 1400 рублів нічого очікувати оподатковуватися, тобто. 13% утримуватиметься тільки з 28600 руб. У цьому випадку підсумкова зарплата Маркова Д., який надав документи на оформлення податкового відрахування, збільшиться на 182 рублі на місяць, оскільки він отримає «чистими».

(28600 - 13%) + 1400 = 26282 руб.

Єдиний батько має право на подвійне стандартне відрахування. При цьому важливо розуміти, що розірвання шлюбу не означає відсутність іншого батька, а отже кожен із них може знизити податкове навантаження, але у звичайному розмірі.

Також працівнику надається подвійне податкове вирахування на кожного з дітей, якщо другий батько або опікун офіційно відмовився оформлюватипільгу за своїм місцем працевлаштування.

При вступі до шлюбуподвійне відрахування раніше самотньому батькові замінюється простим, але у разі стандартна податкова пільга належить і дружину. Більше того, діти від попередніх шлюбів враховуватимуться для кожного чоловіка.

приклад.Якщо Демидов К., що є батьком десятирічної дочки, одружився з Кудряшової В., що має сина трьох років, і у них народилися близнюки, то вважається, що у кожного з подружжя тепер по четверо дітей.

Зарплата Демидова К. складає 40000 рублів (до оподаткування), "на руки" йому видається 34800 рублів, а після оформлення пільги "чистий" дохід збільшиться на 1144 рублі:

40000 - 13% = 34800 руб.- Початкова зарплата Демидова;

40000 – 1400 – 1400 – 3000 – 3000 = 31200 руб. - Оподатковується, а відповідно 8800 рублів - не оподатковується.

Після надання документів для зниження ПДФО зарплатаДемидова складе:

8800 + (31200 - 13 %) = 35944 руб.

Стільки отримуватиме Демидів щомісяця з січня до серпня. У вересні сумарний дохід Демидова з початку року перевищить 350 000 рублів, а значить надання вирахування призупиниться до наступного року.

Податковий вирахування на дитину-інваліда

Сім'ї, де є діти з інвалідністю, спочатку потребують фінансової підтримкидержави більше за інших. Тому батькові, усиновителю чи іншій особі, під опікою якої перебуває дитина-інвалід, надається збільшена пільгазниження податкового навантаження.

Розмір відрахування, покладеного на дітей з інвалідністю, у 2019 році становить:

12000 нар.- надається батькові (усиновлювачу)на кожну дитину до 18 років, якщо вона має інвалідність, або на кожну з дітей віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І-ї або ІІ-ї групи і отримує освіту за очною формою навчання (студенти, аспіранти, інтерни, ординатори);
6000 р. - надається опікуну, піклувальнику, прийомному батьковіна кожну дитину-інваліда до 18 років (або до 24 років, якщо дитина-інвалід навчається на очній формі).

Крім податкової пільги, що належить у зв'язку з інвалідністю дітей, такі сім'ї мають право і на стандартне дитяче відрахування відповідно до порядку народження: даному випадкувони підсумовуються.

приклад.Самотня мати Петрова В. отримує офіційну зарплату у розмірі 50 000 рублів на місяць і виховує восьмирічного сина-інваліда. За фактом пред'явлення необхідних документів до бухгалтерії організації їй буде надано подвійне податкове відрахування з обох підстав.

50000 - 13% = 43500 руб.- "чиста" зарплата до надання відрахування;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26 800 руб. - ця частина зарплати не оподатковуватиметься;

26800 + (23200 - 13%) = 46984 руб.- зарплата «на руки» Петровій В. після оформлення дитячого відрахування(стане більше на 3484 рублі).

Збільшена сума видаватиметься з січня до липня. Торішнього серпня річний прибуток Петрової перевищить 350000 рублів, отже, на початок наступного року пільга надаватися нічого очікувати.

Соціальні податкові відрахування на дітей

Соціальні дитячі відрахування надаються незалежно від стандартних, але сумарно що неспроможні перевищувати сплачений річний ПДФО платника. Відповідно до ст. 219 ПК дані пільги надаються батькові (чи іншому законному представнику), якщо їм оплачувалося:

навчання дітей у закладі, що має ліцензію на провадження освітньої діяльності;
лікування дітей чи придбання їм ліків, призначених лікарем (за умови оплати з власних коштів сім'ї);
внески до недержавних пенсійні фондиза дітей;
добровільне пенсійне страхування дітей-інвалідів;
добровільне страхування життя дітей

Соціальним вирахуванням(на відміну від стандартного) в повному обсязі не можуть скористатися обидва батьки одночасно: його може отримати або один з них повністю, або по частинах. Якщо є договір про оплатулікування чи навчання дітей, то повернення отримує той, хто є платником.

Увага

При оплаті навчання братів та сестерправо на отримання соціального податкового відрахування мають працюючі рідні брати та сестри, при цьому не важливо, обидва батьки у них спільні або тільки один. Важливо відзначити, що застосування цього типу відрахування можливе за умови, що витрачені кошти сім'їбез залучення благодійних фондів чи материнського капіталу.

Податковий відрахування за навчання

Дитяче податкове відрахування за навчання надається:

батька чи усиновлювача, що сплатив навчання дітей віком до 24 років за очною формою;
опікунуабо законному представнику, що сплатив очне навчання опікуваного не старше 18 років;
колишньому опікунупісля зняття опіки чи піклування, вік підопічного до 24 років (при очній формі навчання).

Надавши необхідні документидо податкової, можна повернути частину суми за оплату:

дитячого садка;
школи;
освітніх курсів або додаткової освіти (це можуть бути, наприклад, платні гуртки та спортивні секції);
середньої спеціальної освіти;
вищої освіти (здобуття наукового ступеня).

Установа, де навчалися діти, повинно мати ліцензіюна провадження освітньої діяльності, інакше сплачений ПДФО повернути не вийде.

приклад.Михальова К. отримує зарплату 55 000 руб. в місяць. Річний ПДФО Міхалевої становить 85800 руб. (7150 × 12, де 7150 – це 13% від 55000). Вона щорічно платить 80 000 руб. за навчання сина у виші. Максимальний ліміт на рік після повернення суми навчання дітей становить 50000 крб., отже, 6500 руб.повернеться Міхалевою.

Повернення податку за лікування

Податковий вирахування надається при оплаті лікування дітей у випадках:

витрат на платне лікуваннядітей (підопічних);
придбання для дітей медикаментів, які призначив лікар;
внесення страхових внесківза дітей за добровільного медичного страхування.

Як зазначалося раніше, встановлений закономрічний ліміт на загальний розмір соціальних відрахувань не включаєвитрати на дороге лікування. Дізнатися, чи є лікування дорогим, можна із затвердженого Переліку або за кодом із довідки про оплату медпослуг для надання до податкової:

код «1» - лікування не входить до зазначеного Переліку;
код «2» - відноситься до дорогих видів.

Щоб повернути частину (чи всю суму) витрат на дороге лікування дітей, необхідно виконання всіх наступних пунктів:

матеріали, що купуються для дорогого лікуваннядітей із зазначеного Переліку, купувалися за власні коштиплатника податків;
у лікувальному закладі немає в наявностінеобхідних ліків чи витратних матеріалів, і при цьому у договорі на надання медичних послуг вказано, що їх купує пацієнт;
є довідка про необхідність використанняцих матеріалів чи медикаментів у ході дорогого лікування (видається медичною організацією);
є довідка про оплату медичних послуг із кодом «2»(видається медичною установою, Надається до податкового органу).

Увага

Подання декларації до податкового органуз метою отримання соціального відрахуванняможливо після закінчення року, а до роботодавцяможна звернутися з відповідною заявою у будь-який час (але лише за фактом здійснення вищезгаданих витрат).

2019-09-16

RedRocketMedia

Брянськ, вул. Ульянова, будинок 4, офіс 414

Роботодавці повинні утримувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) із зарплати своїх співробітників. Тому, якщо у працівника оклад 30 000₽, на руки за вирахуванням ПДФО 13% він отримає лише 26 100₽, якщо без жодних складнощів.

Щоб деякі групи співробітників отримували більше, вигадали податкові відрахування. Вирахування працює так: беруть дохід співробітника, зменшують його на суму відрахування і вже з цієї суми розраховують податок. Тобто, зменшують податкову базу, а не сам податок.

приклад

У флориста Каті оклад 30 000 ₽ і відрахування 1 400 ₽ на доньку, отже з її окладу утримають:

- у січні: (30 000 - 1 400) × 0,13 = 3 718₽

- У лютому: (60 000 - 2 800) × 0,13 - 3 718 = 3 718 ₽ і так далі.

Пам'ятайте, ПДФО завжди вважається наростаючим підсумком з початку року як на прикладі.

Відрахування з ПДФО бувають різні: стандартні, майнові, соціальні та професійні. Найчастіше співробітники приходять зі стандартними податковими відрахуваннями: за себе чи за дитину.

Стандартні податкові відрахування зменшують доходи, які обкладають ПДФО за ставкою 13%. До доходів за іншими ставками та дивідендами стандартні відрахування не застосовують. Нерезиденти використати відрахування теж не можуть. Нагадаємо, нерезидент - це фізична особа, яка знаходиться на території РФ менше 183 днів протягом одного року.

Відрахування на дитину

Батькам належить відрахування на кожну дитину до 18 років. Якщо дитина - аспірант, ординатор, інтерн, студент або курсант і навчається очно, то граничний вік збільшують до 24 років.

Вирахування можуть отримати:

— кожен із батьків — не важливо, чи одружені, розлучені чи ніколи не були одружені;

- Чоловік або дружина батька;

— кожен із усиновлювачів, опікунів, піклувальників, коли їх кілька;

- кожен із прийомних батьків, якщо їх двоє.

Якщо батько єдиний або другий батько відмовився від вирахування, можна розраховувати на подвійне відрахування. Причому відмовитися від відрахування може тільки працюючий батько: якщо батько не працює, то у нього немає права на відрахування, а значить відмовитися нема від чого.

Розміри відрахувань за дітей

Розміри відрахувань зараз такі:

— на першу та другу дитину — 1 400₽

— на третього та кожного наступного — 3 000₽

Дітей рахують незалежно від віку. Наприклад, у співробітника три дитини. Двоє вже дорослі: 25 років та 23 роки, а третьому 16 років. Співробітнику належить один відрахування на третю дитину - 3 000 рублів.

На дітлахів-інвалідів відрахування більше:

— для батьків та усиновлювачів — 12 000₽

— для опікунів, піклувальників, прийомних батьків — 6000₽

При цьому не важливо, якою є дитина-інвалід у сім'ї. А ще до них можна додати загальні відрахування на дітей. Наприклад, на єдину дитину-інваліда відрахування складе 13 400 ₽. Адже батькам належить відрахування на першу дитину — 1 400₽ і на дитину-інваліда — 12 000₽.

Важливо:стандартне податкове відрахування на дитину надайте до місяця, в якому доходи співробітника з початку року перевищать 350 000 ₽.

Цікавий факт

Якщо дитина швидко виросла і одружилася, то відрахування на неї вже не можна отримати — тепер вона забезпечує себе сама. А от якщо він вирішив спробувати себе в роботі, то у батьків ще лишається право на відрахування. Загалом, весілля - справа відповідальна:)

Документи на відрахування за дитину

Для початку працівникові потрібно написати заяву на відрахування у вільній формі та додати до неї підтверджуючі документи: свідоцтво про народження чи довідку з навчального закладу.

Щоб отримати відрахування, співробітник приносить заяву та документи, що підтверджують її право на відрахування.

Такі відрахування не можна складати та використовувати одночасно. Якщо працівник має право на декілька стандартних відрахувань, надайте один з них максимальний. Проте тут немає ліміту доходів — відрахування за себе надайте незалежно від розміру отриманих доходів.

Відрахування для ІП на УСН, ЕНВД та Патенті

Якщо ви ІП на УСН, ЕНВД чи Патенті і у вас є дитина, то отримати відрахування не вдасться. Ваші доходи не оподатковуються ПДФО за ставкою 13%, тому до них не можна застосувати відрахування.

А ось є ІП, наприклад, паралельно працює за наймом, то він отримає відрахування у роботодавця, але до ІП це вже не має жодного стосунку.

Відрахування в Ельбі

В Ельбі можна додати лише стандартні податкові відрахування. Для цього зайдіть у розділ Співробітники → Потрібний співробітник → Відрахування → Додати відрахування.

Вклади