) по роботі з ПДВ у 1С: Бухгалтерія 8.3 (редакція 3.0).

Сьогодні ми розглянемо: "Облік ПДВ із авансів, отриманих від покупців".

Більшість матеріалу буде розрахована на бухгалтерів-початківців, але і досвідчені знайдуть дещо для себе. Щоб не пропустити вихід нових уроків – на розсилку.

Нагадую, що це урок, тому ви можете сміливо повторювати мої дії у себе в базі (краще копії чи навчальної).

Отже, приступимо

Ми (ТОВ "ПДВ") підписали договір з ТОВ "Покупець" на постачання товару на суму 150 000 рублів (включаючи ПДВ).

За умовами договору ТОВ "Покупець" має перерахувати нам аванс у вигляді 60% від суми, зазначеної у договорі, тобто 90 000 рублів.

в 1 кварталі ТОВ "Покупець" згідно з договором переклав нам аванс у розмірі 90 000 рублів
у 2 кварталі ми здійснили відвантаження товару на всю суму, зазначену в договорі (150 000 рублів)

Потрібно оформити ці операції у програмі 1С:Бухгалтерія 8.3 (редакція 3.0), а також порахувати ПДВ за кожний квартал.

Суть уроку

Ми нарахуємо ПДВ з отриманого авансу (90 000) у 1 кварталі, відобразивши його у книзі продажів за 1 квартал.

Потім ми нарахуємо ПДВ з усієї суми (150 000) у 2 кварталі, відобразивши його у книзі продажів за 2 квартал.

Зрештою, ми зарахуємо нарахований в 1 кварталі ПДВ з авансу (90 000), відобразивши його у книзі покупок за 2 квартал.

Разом до сплати

за 1 квартал буде ПДВ 90 000*18/118 = 13 728.81
за 2 квартал 150 000*18/118 – 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводимо виписку по банку

Заносимо до програми банківську виписку від 01.01.2016 на надходження 90 000 рублів від ТОВ "Покупець":

Надходження на розрахунковий рахунок буде таким:

Слід звернути увагу на такі пункти:

вид операції "Оплата від покупця"
окремий договір (№1 від 01.01.2016) в рамках якого здійснюватимуться розрахунки за цією угодою
виділений ПДВ за розрахунковою ставкою (18/118)

Про розрахункову ставку

Розрахункова ставка (18/118 або 10/110) використовується, щоб виділити ПДВ, який сидить усередині суми.

У нашому випадку відомо, що аванс складає 90 000 рублів (зокрема ПДВ).

Ставку ПДВ беремо за замовчуванням 18%, а значить для того, щоб витягнути ПДВ, що сидить у 90 000, робимо нескладний розрахунок:

90 000 * 18 / 118 = 13 728.81

Програма зробила цей розрахунок за нас після того, як ми вказали розрахункову ставку 18/118.

Виписуємо рахунок-фактуру на аванс

Згідно з податковим кодексом після отримання передоплати ми зобов'язані виставити покупцеві авансовий рахунок-фактуру у 5-денний термін.

Виняток із цього правила

Відповідно до роз'яснень міністерства фінансів виняток може бути зроблено лише для безперервних довгострокових поставок товарів (виконання робіт, надання послуг) на адресу того самого покупця.

Наприклад, постачання електроенергії чи надання послуг зв'язку.

За такими поставками виставлення рахунків-фактур на отримані аванси можливе не рідше 1 разу на місяць, але не пізніше 5-го числа місяця, наступного за місяцем, що минув.

Відкриваємо обробку для реєстрації рахунків-фактур на отримані аванси:

Вказуємо період пошуку авансів "1 квартал" та натискаємо кнопку "Заповнити":

Підхопився отриманий від покупця аванс:

Але не поспішатимемо і натискатимемо кнопку "Виконати", щоб автоматично ввести авансовий рахунок-фактуру.

Насамперед звернемо увагу на нижню частину обробки з налаштуваннями за нумерацією та датою авансових рахунків-фактур:

Нумерація рахунків-фактур з окремим префіксом "А" (від слова аванс) досить зручна практика, щоб їх можна було легко відрізнити від звичайних рахунків-фактур у книзі купівлі та продажу.

Але є нюанси...

Податковий кодекс робить різниці між звичайними і авансовими рахунками-фактурами.

І хоча наявність префікса чи будь-якої іншої ознаки (іноді бухгалтери ще пишуть "1/АВ", "2/АВ"...) є допустимою - нумерація всіх рахунків-фактур (і звичайних та авансових) має бути єдиною, наприклад, так:

1, 2, А-3, А-4, 5...

При роботі в 1С: Бухгалтерії у нас є 3 варіанти:

робити нумерацію в ручну (часто багато бухгалтерів так і роблять)
робити автоматичну нумерацію з префіксом "А" (але ось невдача, тоді 1С робитиме окрему нумерацію для фактур з префіксом і без префікса, наприклад, так: 1, 2, А-1, А-2, 3...)
робити автоматичну єдину нумерацію всіх виданих рахунків-фактур (вкрай незручно для бухгалтера)

Виходить, перший і останній варіант повністю відповідає букві закону, але незручні у роботі.

Другий варіант зручний у роботі, але не відповідає закону.

Загалом, як не крути, а мало в кого з бухгалтерів нумерація рахунків-фактур знаходиться в ідеальному стані

Втішає тільки те, що неправильна вказівка номера рахунку-фактури:

не є підставою для відмови покупцю у вирахуванні ПДВ за таким рахунком-фактурою
не тягне для продавця податкової та адміністративної відповідальності

Реєстрація рахунку-фактури при отриманні авансу означає, що рахунок-фактура на аванс буде зареєстрований незалежно від того, чи було зараховано аванс протягом 5 днів.

Є й інші варіанти виставлення (вірніше не виставлення) рахунків-фактур

не реєструвати, якщо аванс було зараховано у 5 денний термін (вказівку на таку можливість є у роз'ясненні міністерства фінансів)
не реєструвати, якщо аванс було зараховано до кінця місяця (для поставок, які підпадають під роз'яснення міністерства фінансів)
не реєструвати, якщо аванс було зараховано до кінця податкового періоду (тільки для найсміливіших і найсильніших, хто готовий до претензій з боку податкових органів)

Налаштувавши нумерацію та термін виставлення, як на малюнку вище, тиснемо кнопку "Виконати":

Переконаємося, що рахунок-фактура на аванс створено:

Роздруковуємо рахунок-фактуру у 2 екземплярах - один нам, інший покупцю:

Відобразили нашу заборгованість зі сплати ПДВ у розмірі 13 728 рублів 81 копійок перед державою за кредитом 68.02 у кореспонденції з дебетом 76.АВ (ПДВ з авансів та передоплат).

Регістр "Журнал обліку рахунків-фактур" пропускаємо, він не цікавий (див. попередній урок).

Запис у регістр " ПДВ Продажзабезпечує попадання авансу в книгу продажів.

Формуємо книгу продажів

Формуємо книгу продажів за 1 квартал:

А ось і наш рахунок-фактура на аванс:

Дивимося підсумковий ПДВ до сплати за 1 квартал

Інших господарських операційв 1 кварталі більше не було, а значить сміливо формуємо "Аналіз обліку з ПДВ":

ПДВ до сплати за 1 квартал вийшов 13728 рублів 81 копійок:

2 квартал

Відвантажуємо товар

Заносимо у програму реалізацію товару від 01.04.2016 для ТОВ "Покупець" на суму 150 000 рублів (включно з ПДВ):

Накладна буде такою:

Розбираємо проводки та рухи регістрів.

Списали собівартість товару в кредит 41 рахунки у кореспонденції з дебетом 90.02.1 (собівартість продажу). Так як реального надходження телевізора я не робив - собівартість (сума проводки) дорівнювала нулю.
Зробили залік авансу (90 000), сплаченого у 1 кварталі.
Відбили виручку (150 000) за товар за кредитом 90.01.1 (виручка від продажу) у кореспонденції з дебетом 62.01 (заборгованість покупця перед нами).
Нарешті, відобразили нашу заборгованість (22 881.36) перед бюджетом із ПДВ (кредит 68.02) у кореспонденції з дебетом 90.03 (ПДВ з продажу).

Запис у регістр " ПДВ Продажзабезпечує попадання реалізації в книгу продажів.

Виписуємо рахунок-фактуру на відвантаження

Для цього натискаємо на кнопку "Виписати рахунок-фактуру" у самому низу щойно створеного документа.

Роздруковуємо створений документ у двох примірниках – один нам, інший покупцю.

Дивимося ПДВ до сплати за 2 квартал

Знову формуємо "Аналіз обліку з ПДВ" (на цей раз за 2 квартал):

ПДВ до сплати за 2 квартал вийшов рівним 22 881.36:

Чому 22 881,36?

Це ПДВ з єдиної реалізації у другому кварталі на суму 150 000 (включаючи ПДВ): 150 000*18/118 = 22 881.36.

А як же вже сплачений ПДВ у розмірі 13 728.81 за 1 квартал за авансом у 90 000, запитаєте ви?

І будете абсолютно праві.

Адже ПДВ, сплачений з авансу в 1 кварталі, має бути взятий нами в залік при сплаті ПДВ у 2 кварталі, коли було здійснено повне відвантаження за договором, на що нам і вказує запис у сірому квадратику у звіті з аналізу ПДВ:

Робимо запис до книги покупок

Щоб взяти до уваги ПДВ з авансу заходимо до "Помічника з обліку ПДВ":

У документі переходимо на закладку "Отримані аванси" і натискаємо кнопку "Заповнити":

Програма виявила, що аванс, з якого ми сплатили ПДВ в 1 кварталі, був зарахований (документ реалізація за тим самим покупцем та договором) і тепер його потрібно поставити до відрахування в книгу покупок (інакше ми б заплатили ПДВ з авансу двічі):

Проводимо документ "Формування записів книги покупок" через кнопку "Провести та закрити":

Розбираємо проводки та рухи регістрів документа запису книги покупок...

Для цікавих повернемося в документ "Формування записів книги покупок" через посилання в помічнику з обліку ПДВ та подивимося його проведення та рухи по регістрам.

Робимо вирахування з ПДВ за передоплатою до дебету 68.02 у кореспонденції з кредитом 76.АВ (ПДВ з авансів та передоплат) у розмірі 13 728.81.

Запис у регістр " ПДВ Покупкизабезпечує попадання відрахування в книгу покупок.

Організація на ОСНО, у 4 кварталі 2014р. у звітності з ПДВ було відображено (нараховано) ПДВ із отриманих від покупця авансів за рядком 070 ПДВ. реалізації з цієї передоплати не відбулося і у 2 кварталі 2015р. покупець направив лист із проханням повернути його аванс йому на розрахунковий рахунок. Повернення авансу відбулося у 2 кварталі 2015р.. Як правильно відобразити у бухгалтерському та податковому обліку цю операцію, а також у декларації з ПДВ за 2 квартал 2015р. у книгах покупок та продажів. Якщо можна з прикладами і докладніше! Заздалегідь дякую!

Операцію з повернення авансу відобразіть в обліку так:

– повернено покупцю суму авансу;

– прийнята до вирахування сума ПДВ, нарахована та сплачена із суми передоплати.

Суму ПДВ, раніше нараховану з авансу, Ви можете прийняти до відрахування після того, як , але не пізніше ніж через рік після зміни або розірвання договору. Обов'язковою умовою відрахування ПДВ у разі є сплата до бюджету податку з авансів.

Щоб обґрунтувати відрахування, рахунок-фактуру, раніше виставлений на отриманий аванс, потрібно зареєструвати у книзі покупок із позначкою «Повернення авансу». При цьому у графі 7 книги покупок вкажіть реквізити документа, що підтверджує повернення передоплати покупцю. Термін реєстрації такого рахунку-фактури у книзі покупок також обмежений одним роком (з моменту повернення авансу). Підтвердити право на відрахування можна за допомогою документів, що свідчать про розірвання (зміну умов) договору та повернення грошових коштівпокупцю.

Суму ПДВ, що підлягає вирахуванню, відобразіть за рядком 120 розділу 3 декларації з ПДВ. Відомості з книги покупок відображаються у розділі 8 декларації з ПДВ. Порядок заповнення рядків розділу 8 наведено нижче, у рекомендації №3.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух

Вирахування ПДВ з авансу

Суми податку, раніше нараховані з авансу, продавець (виконавець) може прийняти до відрахування:*

якщо товари, якими отримана передоплата, відвантажені. Або роботи виконані, послуги надані. Податок пред'явіть до відрахування на дату відвантаження незалежно від цього, перейшло право власності від постачальника до покупця чи ні (п. 8 ст. 171 , п. 6 ст. 172 НК РФ);
якщо сторони розірвали або змінили договір, за яким було отримано передоплату, та постачальник повернув аванс покупцю. Податок пред'явіть до відрахування після того, як повернення авансу відобразите в обліку, але не пізніше ніж через рік після зміни або розірвання договору (п. 4 ст. 172 НК РФ). Обов'язковою умовою для відрахування ПДВ у разі є сплата до бюджету податку з авансів (п. 5 ст. 171 НК РФ). податковий період(лист ФНП Росії від 24 травня 2010 р. № ШС-37-3/2447 (узгоджено з Мінфіном Росії)).

Приклад відображення у бухобліку операцій з ПДВ при поверненні отриманого авансу*

У III кварталі (вересень) АТ «Виробнича фірма "Майстер"» отримало від АТ «Альфа» 100-відсоткову передоплату за договором купівлі-продажу готової продукції. Аванс становив 118 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 18 000 руб.).

За умовами договору відвантаження готової продукції на адресу «Альфи» має бути здійснено у IV кварталі (жовтень).

Розраховану з передоплати суму ПДВ відображено у декларації за III квартал (вересень) та сплачено до бюджету у жовтні.

До терміну, встановленого у договорі, «Майстер» не встиг зробити необхідну кількість продукції та постачання не здійснив. 1 листопада договір між «Майстром» та «Альфою» було розірвано. Того ж дня "Майстер" повернув "Альфі" отриманий аванс у розмірі 118 000 руб. (У т. ч. ПДВ - 18 000 руб.).

Для обліку розрахунків із покупцями з отриманих авансів бухгалтер «Майстра» використовує субрахунок «Розрахунки з авансів отриманих», відкритий до рахунку 62.

Операцію з повернення авансу бухгалтер «Майстра» відобразив в обліку так: *

Дебет 62 субрахунок «Розрахунки з отриманих авансів» Кредит 51
- 118 000 руб. - Повернено покупцеві сума авансу; *

Дебет 68 субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Кредит 76 субрахунок «Розрахунки з ПДВ з авансів отриманих»
- 18 000 руб. – прийнято до вирахування суму ПДВ, нараховану та сплачену з суми передоплати.*

Особливі правила діють під час поетапного заліку авансу. Розмір суми ПДВ, що відновлюється, у цьому випадку визначайте з урахуванням умов договору. Якщо в договорі прописано, що аванс зараховується в оплату відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) не повністю, а частково, то ПДВ приймайте до вирахування у тому самому пропорційному співвідношенні.

У разі розірвання договору або змін його умов аванс (часткова оплата) може бути повернений покупцю. І тут сума ПДВ, нарахована з авансу (часткової оплати) і сплачена до бюджету, приймається до відрахування (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).

Вирахування провадиться в повному обсязі після повернення авансу (часткової оплати), але не пізніше ніж через рік (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для цього організація-продавець має відобразити в обліку всі коригування, пов'язані із поверненням. На суму поверненого авансу новий рахунок-фактуру не оформлюйте (лист Мінфіну Росії від 30 липня 2010 р. № 03-07-11/327). Щоб обґрунтувати відрахування, рахунок-фактуру, раніше виставлений на отриманий аванс (часткову оплату), потрібно зареєструвати у книзі покупок із позначкою «Повернення авансу». При цьому у графі 7 книги покупок вкажіть реквізити документа, що підтверджує повернення передоплати покупцю (лист Мінфіну Росії від 24 березня 2015 р. № 03-07-11/16044). Термін реєстрації такого рахунку-фактури у книзі покупок також обмежений одним роком (з моменту повернення авансу (часткової оплати)). Це випливає з положень пункту 21 розділу II додатка 4 до постанови Уряду РФ від 26 грудня 2011 № 1137 . Підтвердити право на відрахування можна за допомогою документів, що свідчать про розірвання (зміну умов) договору та повернення коштів покупцю (замовнику).

Іноді за зміни умов договору сума авансу (часткової оплати) перевищує нову вартість товарів (робіт, послуг, майнових прав). Наприклад, якщо покупець відмовляється від частини товару або придбає товар, який оподатковується ПДВ за меншою ставкою, ніж передбачено початковим договором. Якщо невідпрацьовану частину авансу (часткової оплати) постачальник не зараховує на оплату майбутніх поставок, він має повернути її покупцю (). При цьому до вирахування можна пред'явити суму ПДВ, нараховану до сплати до бюджету із суми перевищення авансу (часткової оплати) над новою договірною вартістю товарів. Такий висновок випливає із положень абзацу 2 пункту 5 статті 171 Податкового кодексуРФ.

Приклад оформлення рахунку-фактури та книги покупок при отриманні авансу в рахунок майбутніх поставок. Частину авансу повернуто покупцю після зміни умов договору

У І кварталі організація отримала від покупця 100-відсоткову передоплату за договором від 9 лютого 2015 р. №342 (платіжне доручення від 9 лютого 2015 р. №1230). Договором передбачено постачання партії товарів, що оподатковуються ПДВ за ставкою 18 відсотків. Сума передоплати - 35400 руб.

У цьому податковому періоді бухгалтер організації виписав рахунок-фактуру у сумі авансу, зареєстрував їх у книзі продажів і нарахував ПДВ до сплати до бюджету у вигляді 5400 крб. (35400 руб. ? 18/118). У квітні цю суму було перераховано до бюджету у складі загальних платежів із ПДВ за I квартал.

У ІІ кварталі організації підписали додаткову угоду до початкового договору. Документом передбачено, що покупець відмовляється від первісного замовлення та купує товар, який оподатковується ПДВ за ставкою 10 відсотків. Договірна вартість товарів, які організація має поставити з урахуванням додаткової угоди, становить 29 700 руб. (У т. ч. ПДВ (10%) - 2700 руб.). При цьому отриманий аванс частково зараховується до оплати товарів, а частково – повертається покупцю.

Сума перевищення передоплати над новою договірною вартістю товару дорівнює 5700 руб. (35400 руб. - 29700 руб.). У квітні організація перерахувала цю суму на розрахунковий рахунок покупця. Сума ПДВ, сплачена до бюджету з частини повернутий аванс, дорівнює 869 руб. (5700 руб. ? 18/118). Цю суму організація має право пред'явити до відрахування у II кварталі. Щоб скористатися відрахуванням, рахунок-фактуру на аванс бухгалтер зареєстрував у книзі покупок у сумі 5700 крб. (У т. ч. ПДВ - 869 руб.) З позначкою «часткове повернення авансу за договором від 9 лютого 2015 р. № 342».

У ІІ кварталі організація відвантажила покупцю всю партію товарів, передбачених додатковою угодою. Бухгалтер виставив покупцю рахунок-фактуру у сумі 29 700 крб. (У т. ч. ПДВ - 2700 руб.) І зареєстрував його в книзі продажів. Одночасно рахунок-фактуру залишок авансу він зареєстрував у книзі покупок у сумі 29 700 крб. (35400 руб. - 5700 руб.), У тому числі ПДВ - 4531 руб. (29700 руб. ? 18/118). Цю суму організація має право прийняти до відрахування у II кварталі.

Ольга Цибізова,

начальник відділу непрямих податків департаменту

податкової та митно-тарифної політики Мінфіну Росії

Розділи 8 та 9

У розділі 8 відображають інформацію з книги покупок. Тобто дані про отримані рахунки-фактури. Але лише тих, за якими право на відрахування виникло у звітному кварталі.

Цей розділ заповнюють платники податків та податкові агенти. Виняток – податкові агенти, які реалізують за рішенням суду заарештоване майно, а також товари роботи, послуги, майнові права іноземних організацій, які перебувають у Росії на податковому обліку (п. і ст. 161 НК РФ). Вони розділу 8 не заповнюють.

У розділі 9 відображають відомості з продажу. Тобто дані про виставлені рахунки-фактури. Але лише за тими операціями, які збільшують податкову базу звітного кварталу.

Розглянемо приклад.

Допустимо, ТОВ « Торгова компанія«Дім» підписала додаткову угоду до договору №79 від 20.12.2012р. на надання послуг з настроювання локально-обчислювальної мережі, відповідно до якого змінилася вартість послуг. Вартість послуг зменшилася за договором на 50 000 руб.

До підписання додаткової угоди ТОВ «Архітектурна майстерня Барка» здійснило 100% передплату за послуги. У зв'язку з цим ТОВ «Торгівельна компанія «Дім» має частково повернути покупцю перерахований раніше аванс та відобразити його у Книзі обліку доходів та витрат. Для цього в 1С 8.2 необхідно оформити операції:

Операцію №1 щодо повернення авансу покупцю за послуги.
Перевірити бухгалтерські проводки, що формуються документами.
Сформувати Книгу обліку доходів та витрат та перевірити її заповнення.

Параметри для виконання Операції №1:

Крок 1. Повернення авансу покупцю

Вивчимо особливості заповнення документа "Списання з розрахункового рахунку" вид операції 8.2:

поле Сума – сума платежу відповідно до банківської виписки;
поле Вх.номер і Вх.дата – номер і дата платіжного доручення, виходячи з якого здійснено повернення авансу покупцю. Потрібно це поле заповнювати, т.к. дана інформація потрапляє до Книги доходів та витрат у графу 2 Дата та номер первинного документа;
поле Договір – договір з покупцем, виходячи з якого здійснюється повернення коштів. Бажано це поле заповнювати, оскільки дана інформація потрапляє до Книги доходів та витрат у графу 3 Зміст операції:

Проведення з повернення авансу у бухгалтерському обліку

Документ Списання з розрахункового рахункуформує проведення з повернення авансу:

Проведення з повернення авансу у податковому обліку

У регістрі накопичення з УСН сформуються записи:

У регістрі накопичення Книга обліку доходів та витрат (розділ I) зареєстровано інформацію про облікуваний доход при УСН, який відображатиметься у Розділі I звіту Книга обліку доходів та витрат за УСН у графі 4 «Доходи – всього» та графі 5 «в т.ч. . доходи, що враховуються при обчисленні податкової бази». Сума запису відображається з «мінусом»:

Крок 2. Заповнення Книги обліку доходів та витрат при поверненні авансу покупцю

У прикладі необхідно зменшити доходи у сумі повернення авансу покупцю. Таке зменшення відображено у розділі I – закладка Доходи та витрати:

Поставте вашу оцінку до цієї статті:

Є два варіанти відновлення ПДВ.

Відновлення ПДВ, який сплатили раніше. І тут здійснюється повернення суми ПДВ з цього приводу організації-платника.

Відновлення, коли організація – платник має сплатити податок, який бюджет подав до відшкодування.

Обидва варіанти мають один термін, але протилежне значення. Побачити різницю можна за аналізом ПДВ з авансів, коли отримуємо та коли перераховуємо. При отриманні авансу від контрагента виникають зобов'язання з ПДВ з перерахованої суми. Також і з продажу товару з реалізації виникає обов'язок сплати ПДВ. З отриманого авансового платежу передбачено повернення ПДВ за поданням до відшкодування (відновлення). При перерахуванні авансового платежу постачальнику також є можливість відшкодування ПДВ з зазначеної суми, на цій підставі зменшується Загальна сумаподатку. Згодом, після того, як товар отримали, потрібно буде перерахувати ПДВ до бюджету (щоб не повторилося відшкодування). Пропонуємо докладно розібрати, як відбувається відновлення ПДВ з авансового платежу, що надійшов, який перерахував контрагент-покупець.

Програма самостійно розпізнає платіж як авансовий і сформує необхідні проводки:

Зверніть увагу, що проведення з обліку ПДВ створює документ «Рахунок-фактура». Сформувати його можна або при надходженні авансу на р/р, або за допомогою спеціальної обробки наприкінці облікового періоду (місяця).

Створимо рахунок-фактура виданий на підставі надходження на розрахунковий рахунок:

Перевіримо проводки:

Під час створення документа «Реалізація», аванс має автоматично сформуватися. Перевірити можна за проведенням реалізації:

Сам документ «Рахунок-фактура», створений за реалізацією, жодних проводок не створює, але відображає рух ПДВ з інших важливих регістрів бухгалтерського обліку.

Процес відновлення ПДВ відображається через документ "Формування записів книги покупок":

При цьому заповнення закладки «Отримані аванси» в 1С відбувається автоматично. Тут відображаються всі суми за авансовими платежами, що надійшли, які можна пред'явити до відновлення ПДВ:

Перевіряємо проводки:

Відстежити підсумки щодо регламентних операцій обліку ПДВ можна через формування звітів «Книга продажів» та «Книга покупок»:

Якщо зайти до звіту «Книга продажів», то по одному контрагенту-покупцеві буде відображення двох записів за обліковий період (місяць) за авансом і створеною реалізацією:

Якщо переглянути звіт «Книга покупок», то цей же контрагент тут фігуруватиме, а запис по ньому компенсуватиме авансовий платіжу книзі продажу.

Одна й та сама сума відображатиметься у всіх записах. З цього випливає, що оплата ПДВ до бюджету буде одноразовою. Через формування звіту «Оборотно-сальдова відомість» можна перевірити закриття рахунку 76. АВ (ПДВ з авансів та передоплат):

З авансових платежів постачальників відновлення ПДВ у програмі 1С 8.3 відбувається аналогічно. У даному випадкумають бути сформовані документи у порядку:

Списання із розрахункового рахунку.

Рахунок факту на аванс, отриманий від постачальника.

Прибуткова накладна.

Рахунок-фактура за накладною.

Відмінністю від попереднього варіанта є лише те, що відновлення ПДВ відбувається за документом «Формування записів книги продажу».

У документі «Книга покупок» відобразяться записи про авансовий платіж та надходження:

А у «Книзі продажів» відобразиться запис про відновлення ПДВ:

ПДВ з авансових платежів постачальникам враховується за рахунком 76.ВА (ПДВ з авансів та передоплат виданим), рух яким можна переглянути в оборотно-сальдовій відомості:

Ще кілька нюансів, коли ПДВ можна відновити:

При продажу продукції роздріб (без ПДВ), призначеної для реалізації зі ставкою 18%. В даному випадку необхідно відновити (повернути до бюджету) ПДВ за матеріалом, який використовується у виробництві.

При визнанні податковою інспекцієюнедійсним чи втраченим документ «Рахунок-фактура» постачальника.

Також бувають обернені ситуації, коли організація може відновити сплачений раніше ПДВ. Для відображення у програмі 1С є типовий документ «Відновлення ПДВ»:

Цей документ, по суті, є коригуючим для книги покупок та книги продажів, залежно від призначення відновлення ПДВ. Наприклад, суму відновленого ПДВ можна списати на рахунок витрат:

У цьому випадку відновлений ПДВ відображатиметься у документі «Книга продажів» записом на додатковому аркуші.

Як відобразити повернення авансу, отриманого від покупця, у "1С:Бухгалтерії 8" (ред. 3.0)?

Відповідь:

У разі готівкової оплати від покупця повернення авансових сумоформляється за допомогою документа РКО, а при безготівковому перерахуваннігрошових коштів на розрахунковий рахунок продавця – будь-яким платіжним документом із видом оплати "Повернення покупцю". Документи повернення можуть бути оформлені виходячи з тих документів, якими було враховано авансові платежі від покупця чи рамках договору, укладеного з покупцем.

Для оформлення повернення авансу, отриманого від покупця, у програмі "1С:Бухгалтерія 8" виконайте такі дії (рис. 1):

Викличте з меню: Банк та каса– Банк – Платіжні доручення.
Натисніть кнопку "Створити" та виберіть вид операції "Повернення покупцю".
У документі, що відкрився " Платіжне дорученнявиберіть вид операції "Повернення покупцю" і заповніть його поля.
Далі клацніть на гіперпосиланні "Ввести документ списання з розрахункового рахунку". При цьому з'являється документ "Списання з розрахункового рахунку", в якому стандартні поля заповнені з документа-підстави. За потреби їх можна підкоригувати.
У полі "Погашення заборгованості" можна вибрати один із трьох варіантів - "Автоматично", "За документом" та "Не погашати". При поверненні авансу покупцю можна вибрати, наприклад, варіант "За документом". В цьому випадку у вікні "Вибір документів розрахунків з контрагентами" з'явиться документ надходження на розрахунковий рахунок, за яким значиться заборгованість (авансовий платіж) (рис. 2).
У момент реєстрації банківської випискивстановіть прапорець "Підтверджено випискою банку" та проведіть документ. Внаслідок проведення документа "Списання з розрахункового рахунку" з видом операції "Повернення покупцю" заборгованість (за отриманим авансом) перед покупцем буде погашена (рис. 3).