Згідно із законодавством РФ (ст. 219 НК РФ), при оплаті освітніх послуг Ви можете розраховувати на податкове вирахуванняабо, простіше кажучи, повернути собі частину витрачених на навчання грошей.

Податковий відрахування - це частина доходу, яка не оподатковується. Тому Ви можете повернути собі сплачений податок з витрат, понесених на освіту. Тобто, якщо Ви офіційно працюєте (і відповідно платите податок на прибуток) та сплатили своє навчання або навчання своїх дітей/братів/сестер, то Ви можете повернути собі частину грошей у розмірі до 13% від вартості навчання.

У яких випадках можна отримати податкове вирахування за власне навчання?

Ви можете скористатися соціальним податковим вирахуванням на власну освіту та повернути собі частину витрат, якщо:

• Ви сплатили за освітні послуги в офіційних освітніх закладах (наприклад, у ВНЗ, технікумі, автошколі чи навчальних курсах).
• Ви офіційно працюєте та сплачуйте прибутковий податок(його платять усі наймані працівники);

Нотатка:податкове відрахування за власне навчання (на відміну від відрахування за навчання дітей) не має жодних обмежень на форму навчання: гроші можна повернути за очну, заочну, вечірню або будь-яку іншу форму.

Розмір податкового вирахування за власне навчання

Розмір податкового відрахування за власне навчання розраховується за календарний рік та визначається такими факторами:

1. Ви не можете віянути собі більше грошей, чим перерахували до бюджету прибуткового податку (близько 13% від офіційної зарплати)
2. Ви можете повернути до 13% вартості оплаченого навчання, але не більше 15 600 рублів. Це з обмеженням на максимальну суму відрахування в 120 тис. крб. (120 тис. руб. * 13% = 15600 рублів)
3. Обмеження в 15 600 рублів відноситься не тільки до відрахування на навчання, а до всіх соціальних відрахувань (крім дорогого лікування та благодійності). Сума всіх соціальних відрахувань (навчання, лікування, пенсійні внески) має перевищувати 120 тис. крб. (Відповідно повернути Ви можете максимум 15 600 рублів за всі відрахування).

Приклад:У 2018 році Іванов О.О. сплатив власне навчання у ВНЗ у сумі 150 тис. крб. За 2018 рік він заробив 250 тис. рублів і сплатив прибуткового податку 31 тис. рублів. Оскільки максимальна сума податкового відрахування становить 120 тыс.руб. (що менше 150 тис.руб.), то за 2018 рік (2019 року) Іванов А.А. зможе повернути лише 120 тис.руб. * 13% = 15600 руб.

У яких випадках та в якому розмірі можна отримати відрахування за навчання своїх дітей?

Ви можете отримати соціальне податкове відрахування за навчання Ваших дітей за таких умов:

• дитині не більше 24 років;
• дитина навчається на очній формі навчання (дитячий садок, школа, очна форма ВНЗ тощо);
• договір оплати освітніх послуг складено на Вас (або Вашого чоловіка);

Максимальний розмір відрахування одну дитину становить 50 тыс.руб. (6500 руб. До повернення)

Приклад:У 2018 році Іванов О.О. сплатив:

• заочне навчання у ВНЗ своєї дочки Каті у розмірі 30 тис. руб.;
• навчання у платній школі своєму синові Колі у розмірі 40 тис. руб.;

При цьому за 2018 Іванов А.А. заробив 250 тис. рублів та сплатив прибуткового податку 31 тис. рублів.

Оскільки Катя навчається на заочному відділенні, за неї Іванов А.А. повернути не зможе. Тому максимум за 2018 рік (2019 року) він зможе повернути 40 тис.руб. * 13% = 5200 руб.

Більше детальну інформаціюпро відрахування за навчання дітей (розмір відрахування, обмеження, нюанси оформлення документів) Ви можете прочитати у статті: .

У яких випадках можна отримати відрахування за навчання своїх братів/сестер?

Ви можете отримати соціальне податкове відрахування за навчання Ваших братів/сестер за таких умов:

• братові/сестрі не більше 24 років;
• брат/сестра навчається на очній формі навчання (дитячий садок, школа, очна форма ВНЗ тощо);
• договір оплати освітніх послуг складено на Вас;
• фактичні документи оплати (квитанції, платіжки) мають бути складені на Вас (або оформлена довіреність на передачу коштів);

Розмір податкового відрахування за навчання братів/сестер

Розмір відрахування на оплату освітніх послуг братів/сестер розраховується за календарний рік та визначається такими факторами:

1. Ви не можете повернути собі за рік більше грошей, ніж перерахували до бюджету прибуткового податку (близько 13% від офіційної зарплати)
2. У загальній сумі Ви можете повернути до 13% вартості оплаченого навчання, але не більше 15 600 рублів на рік.

Приклад:У 2018 році Іванов О.О. сплатив навчання свого рідного брата Іванова В.А. у ВНЗ за очною формою навчання у розмірі 80 000 руб. При цьому за 2018 Іванов А.А. заробив 250 тис. рублів та сплатив прибуткового податку 31 тис. рублів. Відповідно, за 2018 рік Іванов О.О. зможе повернути 80 000*13% = 10 400 руб.

Як отримати відрахування?

Процес отримання вирахування можна спростити скориставшись нашим сервісом. Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО та інші документи на відрахування за 15-20 хвилин, а також дасть докладну інструкціющодо здачі документів до податкових органів. У разі виникнення будь-яких питань під час роботи з сервісом професійні юристиіз задоволенням проконсультують Вас.

Коли подавати документи та за який період можна повернути податок?

Для оформлення податкового відрахування Вам в першу чергу знадобляться:

• декларація 3-ПДФО;
• договір із навчальним закладом;
• документи, що підтверджують Ваші витрати;
• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).

Коли та за який період можна отримати податкове відрахування?

Ви можете повернути гроші за навчання лише за роки, коли Ви безпосередньо робили оплату. При цьому подати декларацію та повернути гроші можна лише у році, наступному за роком оплати. Тобто якщо Ви оплатили навчання у 2018 році, повернути гроші зможете лише у 2019 році.

Якщо Ви не оформили відрахування відразу, то Ви можете зробити це пізніше, але не більше ніж за три останніх років. Наприклад, якщо Ви навчалися та оплачували навчання у ВНЗ у 2014-2018 роках і при цьому не отримували податкового відрахування, то у 2019 році Ви можете повернути собі податок лише за 2016, 2017 та 2018 роки.

Вся процедура отримання відрахування зазвичай займає від трьох до чотирьох місяців ( більшу частинучасу займає перевірка Ваших документів податковою інспекцією).

Нотатка:з 1 січня 2016 року соціальне податкове відрахування на навчання можна отримати через роботодавця, при цьому чекати закінчення календарного року не потрібно. Подробиці про отримання вирахування через роботодавця Ви можете знайти у нашій статті:

17.04.17 456 643 13

Для всіх, хто оплачував вуз, дитячий садок чи автошколу

Вирахування можна отримати за себе або за близьких родичів – дітей, сестер та братів віком до 24 років, – якщо ви оплачували їхнє навчання. Важливо, щоб вони навчалися на денному відділенні, а чи не заочно. Якщо ви платите самі за себе, то форма навчання не має значення.

Відрахування одержують із витрат на навчання у вузі, дитячих садках, школах, автошколах чи центрах з вивчення іноземних мов. Головне, щоб установа мала ліцензію на здійснення освітньої діяльності. Не має значення, державна це організація чи приватна.

Скільки грошей можна отримати

Максимальна сумавитрат, за яку дадуть соціальне відрахування, - 120 000 Р на рікта 50 000 Рза оплату навчання дітей. Держава поверне 13% від цієї суми: до 22 100 Рна рік. Можна отримати два відрахування за рік, якщо ви платили і за себе, і за свою дитину. Якщо витратите на навчання більше, все одно повернуть лише 22 100 Р. Тому дороге навчання краще оплачувати поетапно, а не одразу за кілька років.

Податковий вирахування розраховують із доходу

Припустимо, працююча студентка Анастасія отримує 80 000 Рв місяць. У рік вона заробила 960 000 рублів. З цієї суми на руки вона отримала 835 200 Р. 13% прибуткового податку за неї заплатив роботодавець – 124 800 Р.

Настя витратила навчання 40 000 Р, по 20 000 Рза семестр. Вона подала заяву на податкове відрахування.

Після подання заяви податкова відніме витрати на освіту з доходів Насті за рік та перерахує її ПДФО:

(960 000 − 40 000) × 0,13 = 119 600 Р

Виходить, що Анастасія мала заплатити 119 600 Р, але насправді заплатила 124 800 Р. Податкова поверне їй переплату:

124 800 − 119 600 = 5200 Р

Податкове вирахування можна отримати за три минулі роки. У 2017 році можна отримати відрахування за 2016, 2015 та 2014 роки.

При отриманні відрахування важливою є дата оплати семестру, а не дата його початку. Наприклад, ви сплатили семестр у грудні 2015 року, а розпочався він у січні 2016. Цей чек прикріплюють до заяви за 2015 рік, а не за 2016 рік.

Як отримати податкове вирахування

Найлегше подати документи на роботі: вам потрібно буде лише привезти повідомлення з податкової про право на відрахування, інше в бухгалтерії зроблять за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Але мені цей варіант не підійшов, бо я вже звільнилася.

Якщо у вас є особистий кабінет на сайті податкової служби, подавайте заяву там. Щоб отримати доступ до кабінету, доведеться звернутись до найближчої податкової. Також підійдуть логін та пароль від сайту Держпослуг.

Я не мав доступу, і я віддавала документи особисто.

Розповідаємо не лише про відрахування

Але й про те, як вести бюджет, уберегти гроші та дані від шахраїв, більше заробляти та вигідно вкладати

Як зібрати документи

1. Документи з навчального закладу- підтвердити, що навчальний заклад є справжнім.
2. Довідка 2-ПДФО – підтверджує, що ви отримували зарплату та платили ПДФО.
3. Декларації 3-ПДФО за кожен рік навчання – підтверджують ваші домагання на відрахування.
4. Заява про повернення частини ПДФО – документ, за яким податкова платитиме.
5. Копія паспорта – просто так, для порядку.

Документи із навчального закладу.Вам знадобиться копія договору та завірена копія ліцензії вишу, а також платіжні документи: чеки, квитанції, платіжні доручення.

Договір із навчальним закладом можна віддати до податкової в оригіналі. Для ліцензії вузу буде потрібна завірена копія. Завірити копію можна у нотаріуса або в освітньому закладі.

Ще вам знадобляться оригінали платіжних чеків. Якщо ви втратили чек, його можна відновити в бухгалтерії інституту або банку (якщо оплата проводилася безготівково). Я загубила один чек. Відновлення чека обійшлося мені в 160 Р і дві години втраченого часу: довелося їхати до інституту та писати заяву на отримання копії платіжного документа.

Якщо плату за навчання підвищували, треба надати документи, що підтверджують підвищення.

Її видають у бухгалтерії компанії, де ви працюєте чи працювали. Якщо за три роки ви поміняли кілька місць роботи, доведеться покататися та зібрати документи звідусіль. У довідці має бути зазначено, скільки ви отримували та скільки за вас заплатили прибутковий податок.

Перед тим як їхати до бухгалтерії за довідкою, зателефонуйте та запитайте, чи готова вона. Я кілька разів приїжджала до призначеного терміну, а потім чекала, бо в бухгалтерії не встигали її оформити.

Для заповнення декларації вам знадобляться паспортні дані, чеки з каси навчального закладу для розрахунку суми податкового відрахування та відомості з довідки 2-ПДФО: дані про роботодавця, коди та суми доходів.

Заява про повернення ПДФО.Заповніть його від руки або в електронному вигляді. У заяві вкажіть реквізити банку та номер вашого рахунку, на який держава перерахує вам гроші.

У заяві можна вказати відразу загальну сумувідрахування за кілька років.

Документи, що підтверджують особу.Потрібен паспорт та його копія. Якщо ви оплачували навчання своїх дітей, брата чи сестри, потрібно взяти з собою документи, що підтверджують спорідненість (наприклад, свідоцтво про народження).

Як подати заяву до податкової

Я зібрала всі документи та поїхала до податкової. Я заклала на цю пригоду цілий день, але насправді все виявилося швидко.

Я взяла номер електронної черги, і мене запросили до двох вікон. У першому здала всі документи, окрім заяви. Заяву віддала у другому вікні. Зі всім впоралася за півгодини.

Податкова перевіряє документи до трьох місяців. Інспектор може знайти помилки та відмовити у податковому вирахуванні - тоді доведеться подавати документи заново. У такому разі при заповненні треба вказати, що ви подаєте декларацію, що коригує.

З моїми документами все виявилося гаразд. Вже за місяць я отримала своє податкове відрахування на банківський рахунок.

Запам'ятати

1. Щоб отримати відрахування, зберігайте усі чеки, квитанції та документи з навчального закладу.
2. Подати заяву на відрахування можна протягом трьох років з оплати навчання.
3. Документи на податкове відрахування оформлюють у бухгалтерії роботодавця або на сайті податкової. Особисто документи подають до податкової інспекції лише за місцем прописки.
4. Якщо звільняєтеся з роботи – одразу беріть довідки 2-ПДФО, щоб потім не їздити до роботодавця зайвий раз.

Зазначене соціальне податкове відрахування є можливість повернення частини коштів, витрачених навчання (як своє, і близьких родичів).

Умовами отримання цього виду відрахування є наявність статусу резидента РФ і доходу, що оподатковується за ставкою 13%.

За якими витратами можна отримати відшкодування

1. Податкове вирахування можна отримати за витратами на:
   • власне навчання – за будь-якою формоюнавчання (денна, вечірня, заочна тощо);
   • навчання дітей (у тому числі усиновлених), а також братів та сестер у віці до 24 років, за очною формою навчання. Якщо брат або сестра перебувають під опікою, то обмеження до 18 років для підопічних, даному випадкуне застосовується;
   • навчання підопічних у віці до 18 років(колишніх підопічних у віці до 24 років) за очною формою навчання;

   Примітка: Листом від 24.10.2016 року № БС-4-11/20142 ФНР РФ було поставлено крапку у суперечках про можливість заяви відрахування одним чоловіком за навчання іншого. Федеральна податкова службау вищезгаданому документі пояснила, що один чоловік не має права отримати відрахування за іншого, але в той же час він може заявити його за власне навчання, незалежно від того, ким воно було сплачено.

Особливості заяви відрахування

1. Граничний розмірвідрахування за своє навчання та навчання братів і сестер – 120 000 руб.Повернути можна до 13% від понесених витрат, але не більше 15 600 рублів(без урахування суми відрахування за навчання дітей);
2. Сума 120 000 руб. є спільною для всіх соцвідрахувань (крім дорогого лікування та навчання дітей). Які саме витрати включити до податкового відрахування – вирішує сам платник податків;
3. Розмір відрахування за навчання дітей , Складає 50 000 руб.за людину. Максимальна сума до повернення на руки дорівнюватиме 6500 руб.(50 000 х 13%). Таким чином, за 2-х дітей можна отримати відрахування в розмірі 13 000 руб., За 3-х - 19 500 руб. і т.д.

Обмеження для витрат на власне навчання (120 000 руб.) І для витрат на навчання дітей не впливають один на одного та розраховуються окремо. Тобто. можна повернути до 15600 руб. за власне навчання + по 6500 руб. за навчання кожного з своїх дітей.

Примітка: сума в 50 000 руб. на відрахування за дітей, є спільною для обох батьків. Тобто повернути витрачені на навчання своїх дітей кошти може лише один із батьків.

Соціальне податкове відрахування щодо витрат на навчання надається тільки за умови, що освітня установа має ліцензіюабо будь-який інший документ, що підтверджує його статус як навчального закладу.

Примітка: якщо навчання проводилося в ІП, яке самостійно його проводило та не має найманих педагогічних працівників, наявність ліцензії необов'язкова.

4. Відрахування можна отримати не тількиз витрат на навчання у державних ВНЗ, а й у комерційних навчальних закладах (за наявності у них ліцензії):
   • дитячих садках та школах;
   • центри додаткової освіти дорослих (автошколи, курси іноземних мов тощо);
   • центрах додаткової освіти дітей (музичні школи, спортивні секції тощо).
5. Податковий відрахування можна отримати за витратами навчання як і російських ВНЗ, і зарубіжних. Слід зазначити, що поверненню у разі підлягатимуть лише витрати, пов'язані безпосередньо з процесом навчання. Витрати на проїзд до місця навчання, проживання та харчування включення до складу відрахування не підлягають;

Вирахування можна отримати тільки в тому випадку, якщо в році, в якому було оплачено навчання, були доходи, що оподатковуються ПДФО за ставкою 13% (крім дивідендів, що оподатковуються за тією самою ставкою);

Примітка: необхідно зазначити, що чітких вказівок на заборону отримання відрахування, у разі, якщо на момент оплати навчання доходи були відсутні, немає. Більш того, Листом ФНП РФ від 18 березня 2010 р. N 03-04-05/7-110 фінансове відомство вказало на можливість отримання відрахування, якщо дохід є на момент заявипільги. Проте, на практиці, податківці, як правило, відмовляють у наданні вирахування, якщо на момент оплати навчання заявник не мав оподатковуваних доходів.

6. Ключове значення для заяви відрахування має дата оплати навчання, а чи не його тривалість. Тобто, якщо в одному році відбувається оплата навчання за кілька років, то відшкодувати витрати можна лише за той рік, у якому здійснено витрати, а не за весь період навчання;
7. Залишок податкового відрахування не переноситься на наступні періоди. Тобто, якщо в одному році отримати все вирахування не вдалося, перенести його на наступний рік не вийде;
8. Вирахування за навчання – багаторазовий. Заявляти його можна щороку у межах встановленого ліміту;
9. Відрахування навчання має термін давності – не більше трьох роківз дати сплати навчання. Таким чином, у 2018 році можна повернути витрати з навчання, сплаченого у 2017, 2016, 2015 роках;
10. Договір та платіжні документи мають бути оформлені щодо заявника відрахування;
11. Податкове вирахування не надається, у разі, якщо навчання було повністю оплачено з використанням материнського капіталу

Приклади розрахунку податкового відрахування щодо витрат на навчання

Приклад 1. Відрахування за навчання

Умови отримання відрахування

60 000 руб.

480 000 руб.

62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати навчання за 2018 рік становили 60 000 крб. у зв'язку з чим сума до повернення на руки дорівнюватиме 7800 руб.(60 000 руб. x 13%).

Оскільки за 2018 рік Петров І.А. заплатив прибутковий податок у сумі понад 7 800 крб. податкове відрахування він зможе отримати у повному обсязі – 7800 руб.

Приклад 2. Відрахування за власне навчання вартістю понад 120 000 руб.

Умови отримання відрахування

У 2018 році Петров І.А. заплатив за своє навчання в інституті 130 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2018 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО(Прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік, склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати на навчання за 2018 рік склали 130 000 руб., Але так як для всіх соціальних відрахувань встановлено обмеження в 120 000 рублів, сума, що належить до повернення, дорівнюватиме: 15600 руб.(120 000 руб. x 13%).

У зв'язку з тим, що за 2018 Петров І.А. заплатив прибутковий податок у сумі понад 15 600 крб., податкове відрахування може одержати повному обсязі – 15600 руб.

Приклад 3. Відрахування навчання дитини

Умови отримання відрахування

У 2018 році Петров І.А. заплатив за освіту свого сина в інституті на очній формі навчання 70 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2018 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік, склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати Петрова І.А. за навчання сина в 2018 році склали 70 000 руб., але так як для витрат на навчання дітей встановлено обмеження в 50 000 руб., До повернення покладається сума у ​​розмірі: 6500 руб.(50 000 руб. x 13%).

У зв'язку з тим, що за 2018 Петров І.А. сплатив прибутковий податок у сумі понад 6 500 крб., податкове відрахування він зможе отримати у повному обсязі 6500 руб.

Приклад 4. Відрахування за навчання кількох дітей

Умови отримання відрахування

У 2018 році Петров І.А. сплатив:

• Навчання свого старшого сина в інституті на очній формі навчання у розмірі 70 000 руб.
• Навчання свого молодшого сина у платному дитячому садочкуу розмірі 40 000 руб.
• Навчання своєї дочки в інституті на заочній формі навчання у розмірі 60 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2018 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок) утриманий роботодавцем за рік склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Для витрат на навчання кожної дитини встановлено обмеження 50 000 руб. і незважаючи на те, що за навчання старшого сина Петров І.А. заплатив 70 000 руб., Повернути за нього він зможе тільки: 6500 руб.(50 000 руб. x 13%).

За навчання молодшого сина сума, що покладається до повернення, дорівнюватиме: 5200 руб.(40 000 руб. x 13%).

Оскільки дочка Петрова І.А. здобуває освіту на заочній формінавчання, податкове вирахування за її навчання Не передбачен.

Разом всіх дітей Петрову І.А. до повернення покладається сума у ​​розмірі: 11700 руб.(6500 руб. + 5200 руб.).

Тому що за 2018 рік Петров І.А. заплатив прибутковий податок у сумі понад 11 700 крб., податкове відрахування може одержати повному обсязі – 11700 руб.

Приклад 5. Вирахування за навчання разом з іншими соціальними відрахуваннями

Умови отримання відрахування

У 2018 році Петров І.А. сплатив своє навчання в інституті у розмірі 80 000 руб., а також медикаменти, необхідні для лікування своєї дружини, у розмірі 60 000 руб.

Отриманий дохід та сплачений ПДФО

Дохід за 2018 інженера Петрова І.А. склав 480 000 руб.(40 000 руб. (З/п) x 12 місяців).

Розмір ПДФО (прибутковий податок), утриманий роботодавцем за рік, склав 62400 руб.(480 000 руб. x 13%).

Розрахунок податкового відрахування

Витрати Петрова І.А. за 2018 р. склали 140 000 руб.(80 000 руб. (За навчання) + 60 000 руб. (За медикаменти)), але так як сума соціальних відрахувань за рік не може перевищувати 120 000 руб., Повернути він зможе тільки: 15600 руб.(120 000 руб. x 13%).

Оскільки за 2018 рік Петров І.А. заплатив прибутковий податок на суму більше 15 600 руб. 15600 руб.

Способи отримання податкового відрахування

Через ІФНС

Процедура отримання відрахування з витрат на навчання через податкову службу відбувається у 3 етапи:

Перший етап – збирання необхідних документів

Для отримання податкового відрахування з витрат на навчання необхідно зібрати такі документи:

1. Декларація 3-ПДФО. Зверніть увагу, що форма декларації має бути актуальною для того року, за який заявляється вирахування. Тобто якщо вирахування заявляється за 2017 рік, декларація має бути актуальною саме на 2017 рік.

Довідка 2-ПДФО. Її можна отримати в бухгалтерії за місцем роботи (якщо за рік ви працювали у кількох місцях – необхідно взяти довідку з кожного місця).

Примітка: довідка 2-ПДФО не входить до переліку. обов'язкових документів, необхідні до подання при заяві відрахування.

Договір із освітньою установою, у якому прописано вартість навчання. В ІФНС подається копія договору, засвідчена особисто заявником (має бути підписана кожна сторінка копії).

У договорі мають бути зазначені реквізити ліцензіїна провадженні освітньої діяльності. У разі їх відсутності додатково необхідно надати копію ліцензії.

Якщо протягом року було підвищено вартість навчання, необхідно подати документи, що підтверджують це підвищення. Як правило, це додаткова згодадо договору із зазначенням нової вартості навчання.

2. Копії платіжних документів, що підтверджують факт оплати навчання (квитанції, платіжні дорученняі т.д.). Платіжні документиповинні бути оформлені на особу, з якою було укладено договір на навчання.

При заяві податкового вирахування навчання дітей (братів, сестер) додатковонеобхідно подати такі документи:

1. Довідку з навчального закладу, що підтверджує очну форму навчання(необхідна лише у разі, якщо у договорі не вказано форму навчання).
2. Свідоцтво про народження дитини + копія.
3. Копія свідоцтва про шлюб (необхідна у разі, якщо документи оформлені на одного чоловіка, а відрахування за навчання дитини отримує іншу).
4. Документи, що підтверджують спорідненістьз братом чи сестрою (свідчення про народження).

Примітка: наведений перелік документів є вичерпним та розширювальному тлумаченню не підлягає. Відмова податкового органу прийняти документи на відрахування внаслідок відсутності довідки 2-ПДФО та інших, не зазначених вище документів, є неправомірною (Лист ФНП від 22.11.2012 N ОД-4-3/19630@).

Зверніть увагу, при подачі до ІФНС копій документів, рекомендується мати їх оригінали.

Другий етап – передача зібраних документів до податкового органу

Передати зібрані документиможна наступними способами:

1. Особистозвернувшись до територіального податкового органу за місцем проживання. За такого способу, податковий інспектор особисто перевірить усі документи і якщо буде потрібно, одразу скаже, яких документів не вистачає чи які необхідно виправити.
2. Через представниказа нотаріальною довіреністю (у деяких податкових службах приймають документи з рукописної довіреності).

Поштою– цінним листом із описом вкладення. Для цього необхідно вкласти документи в конверт (конверт не запечатувати) та скласти 2 екземпляри поштового опису з перерахуванням усіх вкладених документів.

При такому способі не потрібне відвідування податкової служби, але якщо були допущені помилки або пакет документів був зібраний не в повному обсязі, дізнаєтеся ви про це тільки через 2-3 місяці (після перевірки документів).

3. За допомогою особистого кабінетуплатника податків (ЛКН), розташованого на сайті ФНП РФ. Для того, щоб отримати доступ до ЛКН, необхідно звернутися до будь-якої Податковий органдля створення облікового запису та отримання логіна та пароля для входу до нього. Для цього необхідно взяти з собою ІПН та паспорт. Плата за підключення ЛКН не стягується.

Зверніть увагу, декларацію 3-ПДФО та комплект документів необхідний для отримання податкового відрахування, можна подати до податкової служби протягом усього року, але раніше закінчення періоду, протягом якого заявляється відрахування.

Третій етап – перевірка документів та отримання податкового відрахування

Перевірка податкової деклараціїта документів, що додаються до неї, проводиться в протягом 3-х місяцівз дня їх подання до податкового органу.

Протягом 10 днів після закінчення перевірки податкова служба має надіслати на адресу платника податків письмове повідомлення з результатами перевірки (надання або відмова у наданні податкового відрахування).

Розділи:

Хто може отримати 13% повернення за навчання?

На податкове вирахування за навчання поширюються Загальні вимогидля отримання податкових відрахувань. Окремо слід зазначити, що повернення 13% від суми витрат на навчання можна отримати лише у тому випадку, якщо у освітньої установиє відповідна ліцензія чи інший документ, що підтверджує статус навчального закладу ( , ). Зазначимо, що форма навчання для отримання відрахування не має значення ().

Звісно, ​​фактичні витрати на навчання треба підтвердити. При цьому платник податків має сплатити освітній договір за рахунок власних коштів. Якщо, наприклад, Витрати навчання були погашені з допомогою материнського капіталу, то претендувати на відрахування не вийде ().

Нерідко буває так, що навчається одна людина, а оплачує її навчання іншою. У такому разі другий громадянин може отримати податкове вирахування, але тільки якщо він сплатив навчання за свого брата, сестру або дітей, які не досягли 24 років, або за опікуваного чи підопічного до досягнення ним 18 років (а потім після припинення опіки або піклування до досягнення ним) 24 роки). Потрібно ще й, щоб родич отримував освіту саме за очною формою. Однак якщо платник податків не має родинних відносин з особою, навчання якої оплачує, або вони є більш далекими родичами (бабусі, дідусі та онуки; дядьки, тітки та племінники тощо), то права на отримання відрахування він не має ( , ) . Не вдасться скористатися відрахуванням у разі, якщо один чоловік оплатив навчання іншого ().

При оплаті навчання дитини подружжя має право скористатися відрахуванням незалежно від того, на кого з них оформлені документи, що підтверджують витрати на навчання. При цьому кожен із подружжя повинен бути батьком дитини. Якщо чоловік не є батьком дитини, то скористатися соціальним податковим відрахуванням у зв'язку з витратами на навчання дитини він не зможе ().

Одночасно відрахування надається тільки в частині надання освітніх послуг. Якщо договір з освітньою установою передбачає оплату інших послуг (догляд за дитиною, харчування тощо), то відрахування щодо них не буде надано (лист , ). Тому важливо простежити, щоб у договорі та у платіжних документах витрати на освіту та інші послуги були чітко розведені.

Звертаємо увагу, що звернутися за податковим вирахуванням з витрат на освіту дитини може будь-хто з батьків. Доходи кожного з подружжя належать до спільно нажитого майна та є спільною власністю, тому будь-яке подружжя має право отримати податкове відрахування з повної суминавчання ().

Таким чином, отримати податкове відрахування за навчання ви зможете за одночасної наявності наступних обставин:

• ви є платником ПДФО;
• ви оплачуєте власне навчання у будь-якій формі, або освіту брата, сестри чи дітей, які не досягли 24 років, або опікуваного чи підопічного до досягнення ним 24 років у очній формі;
• на оплату навчання не використовувалися кошти роботодавця чи материнського капіталу;
• ви маєте документи, що підтверджують витрати саме на освіту, а не на інші послуги;
• освітня установа має ліцензію на надання освітніх послуг або інший документ, що підтверджує його статус;
• ви не витратили ліміт на всі соціальні податкові відрахування - необхідно враховувати, що соціальні податкові відрахування розраховуються сукупно (120 тис. руб. на рік) (). Тому якщо за звітній рікплатник податків поніс витрати на лікування у розмірі 100 тис. руб. і подав декларацію з прийняттям їх до відрахування, то відрахуванням навчання він може скористатися лише у вигляді 20 тис. крб.;
• оплату навчання було здійснено протягом трьох років, що передували року подання декларації.

У якій сумі можна отримати податкове відрахування за навчання?

Максимальна сума відрахування залежить від того, чиє саме навчання оплачував платник податків:

• власне навчання. Розмір податкового відрахування у разі складе трохи більше 120 тис. крб. за податковий період(Рік);
• навчання своєї дитини до досягнення нею віку 24 років. Сума відрахування – трохи більше 50 тис. крб. на рік на кожну дитину;
• навчання опікуваного чи підопічного до досягнення ним 18 років, а також після припинення над ним опіки до досягнення віком 24 років. До відрахування приймаються витрати лише з здобуття ним освіти у очній формі. Сума відрахування – трохи більше 50 тис. крб. на рік на кожного опікуваного чи підопічного;
• навчання своїх повнорідного чи неповнорідного брата (сестри) до досягнення ними 24 років. І в даному випадку до відрахування приймаються лише витрати на очну форму навчання, а розмір відрахування складе не більше 120 тис. руб. за рік ().

Також слід зазначити, що податкове відрахування, що розглядається, надається протягом усього періоду навчання, включаючи період академічної відпустки ().

Які необхідні документи для отримання податкового відрахування за навчання?

• декларацію 3-ПДФО;
• довідку 2-ПДФО (видає роботодавець);
• копію договору з освітньою установою на надання освітніх послуг;
• довідку з навчального закладу про те, що платник податків навчався за очною формою навчання (якщо навчання оплачують опікуни або батьки та у договорі з освітньою установою форма навчання не вказана ( , );
• свідоцтво про народження дитини у разі оплати навчання батьком чи опікуном;
• документи, що підтверджують спорідненість людини, за яку платник податків оплачує навчання (свідоцтво про народження дитини, свідоцтво про народження на себе та на брата/сестру, копію документа про встановлення опіки (піклування));
• платіжні документи, що підтверджують фактично зроблені витрати на навчання. До них можуть належати квитанція до прибутковому ордеру, банківська випискапро перерахування грошових коштів, касовий чек тощо;
• заяву про надання податкового відрахування на навчання (при первісному поданні документів);
• заяву про повернення надміру сплаченої суми податку (після камеральної перевіркидокументів, але практично подається одночасно з усім пакетом документів);
• підтвердження права отримання податкового відрахування від податкової інспекції (у разі отримання відрахування через роботодавця).

Платники податків не обмежені у виборі країни навчання. Однак, якщо навчання проходило в іноземному навчальному закладі, то потрібно надати ліцензію або інші документи, встановлені місцевим законодавством для підтвердження статусу навчального закладу ( , ). При цьому УФНС Росії наголошує, що подані документи мають бути перекладені російською мовою, а переклад засвідчений нотаріально (). Мінфін Росії дотримується з цього питання іншої позиції, вказуючи, що статус іноземної освітньої установи має підтверджуватись відповідними документами, передбаченими законодавством цього іноземної держави, а нотаріальне засвідчення копій таких документів, а також нотаріальне засвідчення їхнього перекладу на російську мову не потрібне (). Проте буде не зайвим звернутися до своєї податкової інспекції за консультацією щодо складу документів, які необхідно подати.

Лояльно до питання про надання відрахування фінансисти підходять і у разі, якщо навчання проходило не в освітньої організації, а в ІП. Більше того, відрахування може бути надано навіть тоді, коли ІП не має ліцензії на здійснення освітньої діяльності – адже для них вона необов'язкова ( , ).

Сплата ПДФО– обов'язок будь-якої фізособи, яка отримує виплати, наприклад, від роботодавця в рамках трудового договору. У звичайних ситуаціях до бюджету перераховується 13% доходу. Водночас Податковим кодексом передбачено можливості зменшувати цей податок, застосовуючи відрахування з ПДФО. Про один такий відрахування – відшкодування прибуткового податку за навчання – і йтиметься далі.

Соціальні відрахування

Можливість повернення прибуткового податку навчання – це одне із варіантів про соціальних відрахувань. Усі вони описуються у статті 219 таки Податкового кодексу. Крім відрахування на навчання, ця стаття регламентує, наприклад, відрахування за медичними витратами, витратами на благодійність або пенсійне забезпечення. Нагадаємо також, що крім соціальних відрахувань з ПДФО Податковий кодекспередбачає відрахування стандартні (наприклад, на дитину) та майнові, але це окремі категоріїпільг з ПДФО, і з питанням відрахування витрат навчання вони пов'язані.

Загальний принцип надання відрахування

Вирахування на навчання можна отримати, якщо мова йдепро суми, витрачені на власну освіту, причому будь-якої форми навчання – очна, денна або вечірня – не важливо. Також можливе відшкодування прибуткового податку за навчання дитини: рідної віком до 24 років або під опікою – до 18 років. Але для отримання відрахування батьками діти обов'язково мають навчатися на очній формі. При дотриманні тієї самої умови можна отримати відрахування на навчання брата чи сестри.

Вимога до навчального закладу

Основною умовою надання відрахування на освітні витрати є ліцензія у навчального закладу, послуги якого оплачуються. У тому числі це стосується і повернення прибуткового податку за навчання дитини: садок або школа, а також будь-які інші організації, на базі яких працюють різні гуртки або секції, які відвідує дитина, також повинні мати відповідний дозвільний документ.

Ліміти для освітніх відрахувань

Як і всі інші відрахування з ПДФО, відрахування на освіту має обмеження. Повернення прибуткового податку за навчання здійснюється в межах витрат на суму 120 тисяч на рік, причому не тільки з навчання, але за соціальними відрахуваннями, що застосовуються платником податків. За фактом це означає, що повернути ПДФО можна у сумі 15 600 рублів.

Окремий ліміт, що не входить до вищенаведеного обмеження, встановлений для оплати навчання дітей. Це своєрідне виняток, що дозволяє використовувати відрахування в межах 50 000 рублів (або 6500 повернутих ПДФО) на кожну дитину.

Прикмет розрахунку відрахування

У 2017 році витрати Іванової В. А. на освітні послуги склали:

115 000 рублів - оплата вищому навчальному закладу на здобуття другої вищої освіти;

240 000 рублів - оплата комерційного дитячого садкадля дитини.

Обидва навчальні заклади мають необхідну ліцензію, надали всі необхідні для підтвердження податкового відрахування документи.

Дохід Іванової за 2017 рік згідно з довідкою 2-ПДФО склав 860 000 рублів. ПДФО, сплачений із цієї суми, – 111 436.

Таким чином вона може претендувати на повернення ПДФОз власного навчання у сумі:

115 000 х 13% = 14 950 рублів,

з оплати ДДОУ дитини:

50 000 x 13% = 6500 рублів (у межах встановленого ліміту).

Як повернути прибутковий податок за навчання

Повернення податку в рамках відрахування ПДФОможливий у двох варіантах.

У першому випадку відрахування провадиться за фактом поданої за підсумками року, в якому були витрати на освіту, декларації за формою 3-ПДФО. Її заповнює сама фізособа. Як заповнити декларацію 3-ПДФО за підсумками 2017 року, читайте у нашій статті.

До звіту додаються довідка 2-ПДФО з роботи, що свідчить про рівень оподатковуваного доходу, та документи від навчального закладу, що підтверджують факт оплати та отримання освітніх послуг. Якщо йдеться про оплату навчання дитини або брата, або сестри, то необхідні також документи, що засвідчують спорідненість. До документів, що подаються, додається заява на повернення із зазначенням реквізитів банківського рахунку для зарахування грошей. Зазвичай ІФНС наполягає на тому, щоб це був рахунок, наприклад, картковий, відкритий Ощадбанку.

Декларація разом із копіями підтверджуючих документів подається до ІФНС на адресу прописки фізособи.

Альтернативний варіант – отримання відрахування у роботодавця до кінця року, у якому були «освітні» витрати.

Для цього фізособа подає до ІФНС заяву на отримання повідомлення на право застосувати соціальне відрахування. До заяви також прикладаються копії всіх документів, що підтверджують право на відрахування. Після 30 днів податкова інспекціяповинна видати повідомлення, яке фізособа зможе надати своєму роботодавцю, а той у свою чергу не утримуватиме у нього ПДФО з виплачуваних доходів до кінця року.

---