КУРСОВАЯ

Организация и учет безналичных расчетов в кредитных организациях

Иркутск 2009

Введение…………………………………………………………….…..…..3

Гл. I. Безналичные расчеты…………………………………………..........5

1.1. Возникновение и развитие безналичных расчетов………….....5

1.2. Сущность и значение безналичных расчетов…..........................6

Принципы организации безналичных расчетов……………….8

Гл. II. Формы безналичных расчетов…....................................................11

Расчеты платежными поручениями…………………………...11

Расчеты по аккредитивам……....……………………………...14

2.2.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте….16

2.2.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке…………………………………………………...…19

2.3. Расчеты чеками………………………………………………….22

2.4. Расчеты по инкассо……………………………………………..25

2.5. Расчеты платежными требованиями…………………………..29

2.5.1. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков………………………………....31

2.5.2. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков…………………………………..33

2.6. Расчеты инкассовыми поручениями…………………………..35

Заключение……………………………………………………………......40

Список литературы…………………………………………………….....42

Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляет безналичный денежный расчет. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйствен­ной жизни. Организация денежных расчетов с исполь­зованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го­сударства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про­цессов.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений; постоянно совершенствуется банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Учитывая, что платежная система страны является жизненно важной составной частью финансовой системы, тема курсовой работы является актуальной. Мною рассмотрены основные формы безналичных расчетов. Цель работы - определение более удобных форм, а так же перспективы их развития.

Гл. I . Безналичные расчеты

1.1. Возникновение и развитие безналичных расчетов

После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

В ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932 гг. использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем впервые были введены такие формы безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Последняя являлась своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов и предполагала возможность для покупателя: а) рассчитываться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов; б) получать наличные денежные средства с особого счета на оплату канцелярских расходов и на выплату командировочных уполномоченному покупателя, осуществлявшему приемку товара по качеству в пункте нахождения поставщика.

В период существования плановой социалистической экономики, система безналичных расчетов претерпела серьезные изменения, но главным ее преимуществом была строгая унификация форм безналичных расчетов на территории всей страны и жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины со стороны государственных банков.

В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование платежной системы России, включающей как платежную систему Банка России, так и платежные системы кредитных организаций, с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

В декабре 1998 года активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчетов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки учетно-операционной информации на принципиально новой программно-технической платформе и телекоммуникационной среде.

В 1999 году значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих проводить расчеты в более короткие сроки было обеспечено за счет создания нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и подразделений расчетной сети банков – участников электронной системы межбанковских расчетов.

Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при проведении расчетов электронные документы наравне с платежными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.

Система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться и в настоящее время. В данный момент действует положение о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П от 03.10.2002 г.

1.2. Сущность и значение безналичных расчетов

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца XIX в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты – совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Глава 3 РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

Общая характеристика безналичных расчетов в кредитных организациях

Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов

Системы организации и способы проведения межбанковских расчетов

Все сделки, связанные с осуществлением деятельности в лю­бой сфере (производство, выполнение работ, предоставление услуг) завершаются денежными расчетами, которые могут при­нимать как наличную, так и безналичную форму. Организация де­нежных расчетов с использованием безналичных денежных средств гораздо предпочтительнее платежей наличными, поскольку дости­гается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

При осуществлении расчетов одна из сторон всегда выступает в роли плательщика, а другая - в роли получателя платежа. При этом плательщик и получатель платежа могут располагаться в раз­ных городах или регионах одной страны, или даже в разных стра­нах и на разных континентах. Это требует организации развитой системы безналичного денежного оборота, которая бы позволила беспрепятственно (с соблюдением действующих правил) произ­водить расчеты между контрагентами.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским сче­там, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) Банка России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспон­дентского счета (субсчета). Этот принцип характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреж­дения банков. Данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоря­жению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Тем самым за-креплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Ограничение прав владельца счета на распо­ряжение находящимися на нем денежными средствами не допус­кается, за исключением случаев, предусмотренных законодатель­ством. Это - значительный шаг на пути к утверждению подлин­ной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Списание денежных средств со счета осуществляется на основа­нии расчетных документов, составленных в соответствии с уста­новленными требованиями в пределах имеющихся на счете де­нежных средств, если иное не предусмотрено в договорах. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической само­стоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы соб­ственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Помимо перечисленных следует упомянуть о таких принципах организации безналичных расчетов, как срочность платежа и обес­печенность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов, исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Получатель денежных средств заинтересован в зачислении средств на свой счет не в произвольные, а в заранее оговоренные и зафиксированные сроки. Принцип срочности платежа имеет важ­ное практическое значение. Хозяйствующие субъекты, располагая информацией о сроках поступления платежа, могут более рацио­нально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и, следовательно, могут управ­лять ликвидностью своего баланса.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использова­ны для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию пла­тежа, укрепляет платежную дисциплину.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Для осуществления платежного оборота необходимо иметь сче­та, на которых находятся суммы или по которым клиентам банка предоставляются кредиты, при этом их счета могут быть открыты как в одном банке, так и в разных. В свою очередь банки, в кото­рых находятся счета клиентов, могут иметь между собой прямые отношения для расчетов или не иметь их. Эти и многие другие

обстоятельства влияют на выбор способа проведения и формы безналичных расчетов.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления соответствующих документов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производ­ственным кооперативам, государственным и муниципальным уни­тарным предприятиям и т.д.). Владелец расчетного счета имеет свой отдельный баланс, осуществляет платежи в бюджет, само­стоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками, т.е. имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (учреждениям, общественным и религиозным организаци­ям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Для открытия расчетного счета клиенту - юридическому лицу необходимо предоставить в банк следующие документы:

Заявление на открытие счета;

Копии учредительных документов, заверенные нотариально (устав, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации юридического лица);

Копию письма органа статистики о присвоении кодов стати­стического учета;

Карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных рас­поряжаться счетом, и оттиска печати;

Копию протокола об избрании на должность руководителя;

Копии приказов о назначении главного бухгалтера и других лиц, имеющих право распоряжаться счетом.

Все предоставленные документы проверяются юридической службой и службой экономической безопасности банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает клиен­ту расчетный счет с присвоением ему номеру. Между банком и клиентом заключается договор банковского счета (прил. 1).

Предметом заключения договора банковского счета является осуществление расчетно-кассового обслуживания клиента, в со­ответствии с которым банк берет на себя обязанности:

По своевременному комплексному расчетно-кассовому обслу­живанию в соответствии с действующими нормативными доку­ментами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных че­ковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществле­ние почтовых и телеграфных переводов и т.п.);

Обеспечению сохранности всех денежных средств, поступив­ших на счет клиента, и возврата их по первому требованию кли­ента;

Конфиденциальности информации о хозяйственной деятель­ности клиента;

Сохранению коммерческой тайны по текущим операциям кли­ента.

Клиент в свою очередь обязуется:

Соблюдать требования действующих нормативных актов, ре­гулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых опера­ций;

Хранить все свои денежные средства только на счете в банке;

Представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положе­ния о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Россий­ской Федерации, и другие документы, необходимые для органи­зации расчетно-кассового обслуживания;

Предварительно в письменной форме уведомить банк о за­крытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нота­риально удостоверенных учредительных документов).

Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуще­ствляется банками на платной основе, то в договоре предусмат­ривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расче­тов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов. Кроме того договором уста­навливается ответственность обеих сторон за невыполнение взя­тых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность документов, пред­ставляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполу­чение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и т. п.

В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из пере­численных нарушений как с одной, так и с другой стороны.

Списание со счета денежных средств может осуществляться только по распоряжению его владельца на основании установлен­ных правилами расчетных документов и в пределах тех сумм, ко­торые имеются на счете (кроме случаев, предусмотренных зако­ном или договором банковского счета). При недостаточности де­нежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществляется по мере их поступ­ления в очередности, установленной законодательством:

в первую очередь - по исполнительным документам, преду­сматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причинен-

ного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алимен­тов;

во вторую очередь - по исполнительным документам, преду­сматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждения по авторскому договору;

в третью очередь* - по платежным документам, предусматри­вающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (кон­тракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фондов обязательного медицин­ского страхования;

в четвертую очередь* - по платежным документам, преду­сматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, от­числения в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь - по исполнительным документам, преду­сматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь - по другим платежным документам в по­рядке календарной очередности.

В целях обеспечения поступления доходов в бюджеты всех уровней бюджет­ной системы РФ впредь до внесения изменений в п. 2 ст. 855 ГК РФ в соответ­ствии с постановлением Конституционного суда Российской Федерации от 23.10.1997 № 21-П ст. 31 Федерального закона № 186-ФЗ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика списание средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджеты всех уров­ней бюджетной системы и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, производится в порядке кален­дарной очередности поступления указанных документов.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередно­сти поступления документов.

Для осуществления безналичных расчетов между поставщика­ми и потребителями продукции необходимы взаимные расчеты между банками, которые могут осуществляться с использованием:

Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке Рос­сии;

Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных орга­низациях;

Счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кре­дитной организации;

Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кре­дитных организациях, осуществляющих расчетные операции.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная органи­зация, расположенная на территории Российской Федерации и

имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспон­дентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Корреспондентский счет - банковский счет, открытый кредит­ной организации в подразделении расчетной сети Банка России по месту нахождения головного офиса на основании договора корреспондентского счета.

Корреспондентский субсчет - банковский счет кредитной орга­низации, открытый по месту нахождения филиала в подразделе­нии расчетной сети Банка России на основании договора коррес­пондентского субсчета.

Кредитная организация имеет право открыть корреспондент­ский счет с даты государственной регистрации и присвоения ей регистрационного (порядкового) номера. Основанием для откры­тия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России является заключение договора счета.

Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряже­нию руководителя подразделения расчетной сети Банка России. Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет документы:

Заявление на открытие корреспондентского счета;

Копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке;

Копии учредительных документов, заверенные в установлен­ном порядке (устава и свидетельства о государственной регистра­ции кредитной организации);

Письмо территориального учреждения Банка России с под­тверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кре­дитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наряду с перечисленными документами кредитная организация дополни­тельно представляет:

Копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвое­нии ему порядкового номера, заверенную в установленном по­рядке;

Копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

Оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету.

Отношения между Банком России и обслуживаемой им кре­дитной организацией при осуществлении расчетных операций через расчетную сеть Банка России регулируются законодательством о банковской деятельности, договором корреспондентского счета, а также дополнениями к договору счета.

Договор счета определяет:

Порядок расчетного обслуживания;

Права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету;

Способ обмена расчетными документами с Банком России;

Порядок оплаты за оказываемые расчетные услуги, ответствен­ность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обя­зательств по договору;

Иные условия в соответствии с законодательством и норма­тивными документами Банка России.

Срок договора устанавливается по согласованию сторон. Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете кре­дитной организации на момент их принятия. Платежи могут осу­ществляться в пределах средств, имеющихся на момент оплаты, и кредитов Банка России в случаях, установленных нормативны­ми актами Банка России и договорами.

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранного вида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка Рос­сии расчетные документы на бумажных носителях и/или в элект­ронном виде (по каналам связи, на магнитных носителях).

Операции по корреспондентским счетам кредитных организа­ций осуществляются на основании расчетных документов, посту­пивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумаж­ных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям на бумажных носителях представляются в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов.

Операции по списанию денежных средств с корреспондент­ского счета кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаются выпиской из корреспондентского счета. При по­лучении выписки с приложенными расчетными документами кре­дитная организация зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с рек­визитами соответствующего расчетного документа.

При открытии корреспондентских счетов кредитным органи­зациям в подразделениях расчетной сети Банка России с целью их однозначной идентификации при проведении расчетных опе-раций присваиваются банковские идентификационные коды (БИК) участников расчетов. Кредитные организации могут на­правлять расчетные документы в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесения сведений о них в «Справочник БИК Российской Федерации».

Платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

безотзывным - с момента списания денежных средств со сче­та плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;

окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

При наличии на корреспондентском счете кредитной органи­зации денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и догово­ром счета.

Операции по списанию и зачислению денежных средств отра­жаются на балансе кредитной организации датой их проведения. При недостаточности денежных средств операции по списанию осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством.

Подразделение расчетной сети Банка России выдает кредит­ной организации выписку из корреспондентского счета, подтвер­ждающую совершение операции, и извещения. Одновременно с выпиской выдается общая справка об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетных документов и возвращенных документах на бумажных носителях.

Основанием для закрытия корреспондентского счета является расторжение договора счета. Закрытие корреспондентского счета по инициативе кредитной организации осуществляется по заяв­лению кредитной организации. Закрытие корреспондентского счета в случае ликвидации кредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).

Остатки денежных средств с корреспондентского счета пере­числяются платежным поручением кредитной организации, од­новременно сдаются неиспользованные денежные чековые книж­ки при сопроводительном письме, в котором указываются номе­ра неиспользованных чеков.

Кредитная организация, которая закрывает корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России, уведомляет о закрытии счета налоговые и таможенные органы.

При закрытии корреспондентского счета кредитная организа­ция, имеющая филиалы, обязана обеспечить закрытие коррес-102

пондентских субсчетов филиалов. Остатки денежных средств, на­ходящиеся на корреспондентских субсчетах, подлежат перечисле­нию платежным поручением филиала кредитной организации на корреспондентский счет кредитной организации до его закры­тия, если иное не предусмотрено договором счета.

Поступающие в период после закрытия корреспондентского счета расчетные документы возвращаются в банк, обслуживающий отправителя (взыскателя), с пометкой: «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского счета (субсчета)».

Расчетные документы, находящиеся в картотеке неоплачен­ных расчетных документов, в случае закрытия кредитной орга­низации из-за отзыва лицензии на осуществление банковских операций до создания ликвидационной комиссии могут быть возвращены кредитной организации по ее письменному заявле­нию. Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) спи­сание могут быть возвращены взыскателю средств по его пись­менному заявлению.

Подразделение расчетной сети Банка России уведомляет нало­говые и таможенные органы о закрытии счета и о передаче лик­видационной комиссии неоплаченных расчетных документов кли­ентов, самой кредитной организации и ее филиалов по обяза­тельным платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды.

Кредитная организация возвращает расчетные документы кли­ентов-плательщиков и документы на бесспорное (безакцептное) списание средств соответственно клиентам и взыскателям.

Возврат подразделением расчетной сети Банка России расчет­ных документов, не оплаченных из-за недостаточности средств на корреспондентском счете, осуществляется не позднее дня закры­тия счета.

Кредитные организации могут открывать корреспондентские счета в других кредитных организациях.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспече­ния ежедневного равенства остатков денежных средств по коррес­пондентскому счету по балансу кредитной организации, открыв­шей корреспондентский счет в другой кредитной организации (далее - банк-респондент), и по балансу кредитной организа­ции, в которой открыт корреспондентский счет указанной кре­дитной организации (далее - банк-корреспондент).

Подтверждением совершения операции списания или зачис­ления денежных средств по счету в другой кредитной организа­ции является выписка из этих счетов, направленная банком-ис­полнителем банку-отправителю.

При выборе банка-корреспондента внутри страны учитывается спектр операций, которые планирует осуществлять коммерческий банк. При подготовке предложений должны быть изучены и про-анализированы баланс банка, тарифы комиссионных ставок, дан­ные печати и материалы, полученные в необходимых случаях по запросам от других банков-корреспондентов.

Взаимоотношения между кредитными организациями при осу­ществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством о банковской деятельности и договором корреспондентского счета, заключенным между сто­ронами.

Счет «НОСТРО» («>Ю8ТКО» в переводе «наш») - это кор­респондентский счет, открытый на имя данного банка в банке-корреспонденте.

Счет «ЛОРО» («ЬОКО» в переводе «их») - это корреспонден­тский счет, открытый в данном банке на имя его банка-коррес­пондента.

В соответствии с порядком осуществления операций по кор­респондентским счетам «ЛОРО», «НОСТРО», между банком-рес­пондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

О порядке установления даты проведения платежа;

Правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей, способе и порядке его передачи;

Обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отпра­вителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

Порядке действий банка-респондента и банка-корреспонден­та при поступлении расчетного документа позже установленной даты проведения платежа, несвоевременном получении или не­получении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

Обязательствах банка-респондента по пополнению корреспон­дентского счета для оплаты расчетных документов;

Кредитовании счета банком-корреспондентом;

Условиях расторжения договора;

Других вопросах, регулирующих проведение расчетов по кор­респондентскому счету.

Закрытие корреспондентского счета производится при растор­жении договора счета в случаях, предусмотренных законодатель­ством о банковской деятельности, нормативными актами Банка России и договором счета.

Сторона - инициатор расторжения договора счета направля­ет другой стороне письменное заявление о закрытии счета с ука­занием даты расторжения договора счета. Остаток денежных средств перечисляется на основании платежного поручения бан­ка-респондента на его корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России или на корреспондентский счет в

другой кредитной организации. Одновременно банк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные денежные чеко­вые книжки.

Банк-корреспондент прекращает проведение операций по кор­респондентскому счету «ЛОРО» после получения заявления бан­ка-респондента о закрытии счета или наступлении указанной в нем даты расторжения договора. Все поступающие в банк-коррес­пондент расчетные документы для списания со счета банка-рес­пондента подлежат возврату с указанием причины возврата: «Воз­врат без исполнения в связи с закрытием корреспондентского

Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондент­ского счета налоговые и таможенные органы.

Расчетные операции кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кре­дитной организации осуществляются через счета межфилиальных

расчетов.

По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации могут проводить платежи по всем банковским опе­рациям, разрешенным кредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиале и внутрибанков-скими правилами, разработанными в соответствии с законода­тельством о банковской деятельности и нормативными актами

Банка России.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа, утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать порядок открытия, закрытия и пополнения счетов межфилиальных расчетов и другие вопро­сы, регулирующие проведение расчетов внутри кредитной орга­низации.

Филиал имеет право открывать корреспондентские счета дру­гим кредитным организациям (их филиалам) и проводить опера­ции по ним, если такие права делегированы ему в Положении о филиале и отражены в доверенности, выданной руководителю.

Большое значение имеет развитие системы банковского обслу­живания на основе клиринга путем организации сети расчетов через клиринговые центры или создания такой сети на базе круп­нейших коммерческих банков.

Клиринг - система безналичных расчетов, основанная на заче­те взаимных требований и обязательств.

Клиринг осуществляется через банки или специально создан­ные расчетные центры, палаты, дома - клиринговые учрежде­ния.

Клиринговое учреждение - это организация, являющаяся юри­дическим лицом, заявившая себя в качестве центра взаимных рас­четов, которой на основании лицензии, выданной Банком Рос-сии, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских опера­ций, поддерживающих выполнение клиринга.

Основные цели создания клирингового учреждения:

Ускорение и оптимизация расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в Российской Федерации, с другими государствами;

Повышение достоверности и надежности расчетов;

Развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов (чеков, векселей, кредитных карточек и др.);

Наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банков;

Внедрение современных международных технологий, стандар­тов, постепенное вхождение в мировую банковскую систему;

Создание современной информационной банковской струк­туры.

Клиринговое учреждение, оснащенное программно-техниче­скими комплексами, должно обеспечивать:

Прием, передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты (электронная подпись), способов шифрования данных, сертифицированных уполномоченным органом;

Надежную многоуровневую защиту данных от несанкциони­рованного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения;

Контроль достоверности данных на всех этапах.

Учредителями клирингового учреждения могут быть коммер­ческие банки, Банк России и его учреждения, другие юридиче­ские и физические лица, за исключением политических органи­заций и специализированных общественных фондов.

Клиентами клирингового учреждения могут быть учредители клирингового учреждения, а также привлекаемые в качестве та­ковых на договорной основе коммерческие банки, биржи и дру­гие кредитные учреждения.

Сеть клиринговых учреждений, оснащенных программно-тех­ническими средствами и системами передачи данных, функцио­нирующих на единой нормативно-правовой базе, образуют кли­ринговую систему.

Клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, и осуществляет свою деятельность на коммерческой

Деятельность клирингового учреждения определяется его уста­вом и осуществляется на основании лицензии на совершение кли­ринговых операций, выдаваемой Банком России.

Клиринговым учреждениям запрещено осуществлять:

Посредническую деятельность;

Деятельность в сфере материального производства и торговли

материальными ценностями;

Операции по страхованию всех видов, за исключением стра­хования валютных, кредитных рисков и сделок в пределах, необ-\ ходимых для гарантирования сделок и возмещения ущерба в слу-

1 чае их неисполнения;

Виды деятельности, в которых может быть использована кон­фиденциальная информация, циркулирующая в клиринговой си­стеме.

Надзор за деятельностью клирингового учреждения осуществ-

Ь ляет Банк России.

| Деятельность клирингового учреждения подлежит ежегодной

I проверке аудиторскими организациями. К клиринговым операциям относятся:

Прием расчетных документов от клиентов клирингового уч­реждения в электронной форме;

Ввод с автоматизированных рабочих мест расчетных докумен­тов с магнитных носителей (допускается использование докумен­тов на бумажных носителях в соответствии с Положением о без­наличных расчетах в Российской Федерации);

Идентификация и контроль поступающих расчетных докумен­тов на наличие банка-плательщика и банка-получателя в базе дан­ных клирингового учреждения;

Контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете

банка-плательщика;

Открытие и ведение счетов клиентов клирингового учрежде­ния по внутренним и внешним проводкам;

Сортировка расчетных документов для проводки и последу­ющей рассылки;

Осуществление проводок расчетных документов по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных плате­жей, формированием сводных авизо;

Перерасчет валютного курса;

Печать выписок по счетам клиентов на основании электрон­ных прототипов;

Подведение баланса по окончании операционного дня;

регламентом обслуживания;

Передача отчетных документов в Банк России в устанавлива­емых формах, порядке и сроках.

К банковским операциям, поддерживающим выполнение кли­ринга, относятся:

Привлечение вкладов (депозитов) и предоставление кратко­срочных кредитов по соглашению с заемщиком;

Открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспонден­тов;

Осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов;

Оказание брокерских и консультационных услуг, осуществле­ние лизинговых операций;

Приобретение права требования по поставке товаров и оказа­нию услуг, принятие рисков исполнения таких требований и ин­кассирование этих требований (форфейтинг), а также выполне­ние этих операций с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг).

Эти операции могут производиться как в рублях, так и в ино­странной валюте при наличии соответствующей лицензии.

Система клиринговых центров предполагает полную компью­теризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет осу­ществлять межбанковские расчеты практически мгновенно.

Контрольные вопросы

1. Кому могут быть открыты расчетные счета?

2. Кому могут быть открыты текущие счета?

3. Какие документы предоставляются юридическими лицами в банк для открытия счета?

4. Охарактеризуйте понятия «договор банковского счета», «коррес­пондентский счет», «корреспондентский субсчет».

5. Какие документы должны быть предоставлены кредитной органи­зацией для открытия корреспондентского счета?

6. В каких случаях закрывают корреспондентский счет?

Безналичные расчеты, являясь преобладающей по стоимостной оценке формой денежного оборота, представляют четко организованную систему. К значимым элементам этой системы относятся:

• принципы организации расчетов;
• субъекты (участники) расчетов;
• объекты расчетов (назначение платежа);
• место проведения расчетов;
• величина платежей;
• время платежа;
• формы расчетов и платежные инструменты;
• способы платежей;
• наличие промежуточных звеньев (посредников) в расчетах;
• гарантии платежа;
• риски в расчетах;
• коммуникационные системы перевода средств.

Сосредоточимся на наиболее важных элементах системы безналичных расчетов. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации. Их характеристика является ключом к пониманию сущности безналичных расчетов. В совокупности они формируют целостную систему расчетного механизма, призванного обеспечить бесперебойность воспроизводства.

Основные принципы безналичных расчетов формулируются таким образом:

• правовой режим осуществления расчетов;
• осуществление расчетов преимущественно через кредитные организации и под их контролем;
• свобода выбора клиентами форм расчетов;
• проведение платежей только по распоряжению владельцев и с их согласия;
• принцип обеспеченности платежа собственными средствами или платежно-расчетными кредитами банка (принцип ликвидности плательщика);
• соблюдение сроков платежей;
• взаимный контроль и материальная ответственность участников расчетов.

Разберемся в содержании главных принципов.

Правовой режим осуществления расчетов

Наиболее общие правила формулируются Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", "О национальной платежной системе", "О клиринге и клиринговой деятельности". Общие положения конкретизируются в ряде нормативных актов: положениях ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", от 19 июня 2012 г. № 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", от 14 марта 2011 г. № 368-П "О расчетно-кассовом центре Банка России", от 12 октября 2011 г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" и других правовых документах.

Осуществление расчетов преимущественно через кредитные организации и под их контролем

Банки являются главными операторами по переводу денежных средств. Очень небольшая доля (в пределах 1%) приходится на расчетные небанковские кредитные организации. В 2012 г. кредитными организациями проведено 2,5 млрд платежей на сумму 440,5 трлн руб. Сюда включаются как собственные платежи кредитных организаций, так и платежи их клиентов, не являющихся кредитными организациями (как физических, так и юридических лиц).

Самые распространенные по каналам расчетов – это платежи внутри одного подразделения кредитной организации. На них приходится 3/4 всех платежей (без учета платежных карт) по количеству и половина платежей но объему. Остальные расчеты проводятся между филиалами и в меньшей степени – через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия (ст. 30 ФЗ "О банках и банковской деятельности"). Сейчас банки обслуживают 705 млн трансакционных счетов . Это счета физических и юридических лиц, не являющихся банками, которые используются для осуществления платежей. Из них подавляющая часть (99%) открыта физическим лицам. Количество счетов с дистанционным доступом приблизилось к символической цифре, составив 99,9 млн счетов.

Операции платежно-расчетного характера, связанные со счетами, относятся к ведущим банковским операциям. Это:

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

В функциональном блоке услуг по ведению счетов банки осуществляют открытие и ведение счетов в рублях и других валютах баиков-корреспоидентов; в долларах и других валютах корпоративных клиентов и частных вкладчиков; депозитных счетов в валютах, счетов ностро в иностранных банках.

В услуги по переводу денежных средств входит осуществление платежей в рублях и других валютах с использованием системы СВИФТ, почтовых переводов, телеграфа или с использованием банковских тратт, выписанных на банки- корреспонденты; услуги клиентам по оплате чеков наличными; изменение или отмена платежа в течение 24 ч.

В услуги по переводу внутрибанковских платежей включаются обработка и зачисление кредитовых поступлений на счета клиентов и банков-корреспондентов; инкассирование чеков в долларах и иных валютах, выписанных на местные банки; проведение клиринговых взаимозачетов; получение выписки по счету на конец рабочего дня; выписка по счету управления наличностью на конец рабочего дня; возможность совершать банковские переводы по телефону в течение 24 ч; возможность инвестировать остатки на счетах в высоколиквидные ценные бумаги либо начисление процентов на остаток по счету; возможность получения информации обо всех операциях по счету за определенный период и взимаемых тарифах.

Проведение платежей только по распоряжению владельцев и с их согласия является важным принципом конституционного характера. Речь идет о невозможности отчуждения активов компании в виде средств на счетах. Безакцептное списание средств со счетов является исключительным явлением, и его возможность строго оговаривается в нормативных актах.

Принцип обеспеченности платежа собственными средствами или платежно-расчетными кредитами банка (принцип ликвидности плательщика) подчеркивает самостоятельность и суверенность плательщика, что не исключает кредитование на кассовые разрывы в целях недопущения заторов в цепочке платежей.

Срочность платежей , или соблюдение сроков платежей, является важным принципом, обеспечивающим материально-денежную сбалансированность. На принципе срочности основан такой существенный элемент систем безналичных расчетов, как время платежа . С этой точки зрения различают срочный и досрочный платеж, плановые (периодические), отсроченные и просроченные платежи.

Несоблюдение сроков платежей плательщиками означает разрывы в воспроизводственных цепочках, невозможность для получателя вследствие недостатка оборотных средств продолжать выпуск продукции, выполнять свои обязательства перед контрагентами – уплачивать налоги, социальные платежи, выплачивать заработную плату, закупать сырье и т.д. При непоступлении средств в срок невозможно выполнить и другие обязательства, непосредственно нс связанные с производством, – сделки гражданско-правового характера, операции на фондовом рынке и пр. При систематическом нарушении принципа срочности рыхлится почва для возникновения кризиса неплатежей.

Помимо основного риска расчетов – риска задержки платежа , по сути являющегося риском неликвидности плательщика, – осуществление расчетов потенциально содержит и другие риски: правовой риск, или риск потерь из-за пробелов или нарушения юридических требований действующего законодательства в области расчетов; операционный риск, связанный со сбоями в операционных технических системах перевода средств.

Наиболее опасен системный риск как фактор платежного кризиса. Он означает возникновение цепочки неплатежей и проблем ликвидности у банков и их клиентуры. Как правило, системный риск зарождается на межбанковском рынке, когда банки, сталкиваясь с нехваткой ликвидности, фиксируют невыполнение обязательств друг перед другом. Это ведет к "зависанию" расчетов в экономике, поскольку огромная часть обязательств на межбанковском рынке связана с выполнением расчетов по поручениям клиентуры. В таком случае Банк России, будучи ответственными за состояние платежной системы и расчетов, ликвидирует заторы, кредитуя завершение платежей банков – наиболее крупных операторов рынка.

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Денги.Кредит.Банки»

Тема Система безналичных расчетов и их основные формы.

Москва – 2011 год

Введение……………………………………………………………………	3
1. Понятие безналичных расчетов, принципы их организации в РФ….	4
2. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву и по инкассо….	9
2.1. Расчеты платежными поручениями………………………………	9
2.2. Аккредитивная форма расчетов…………………………………..	10
2.3. Расчеты по инкассо…………………………………………………	12
3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт………	14
3.1. Расчеты с использованием чеков………………………………….	14
3.2. Расчеты с использованием векселей………………………………	16
3.3. Расчеты с использованием банковских карт……………………	18
Заключение…………………………………………………………………	21
Список используемой литературы…………………………………….	23
Приложение 1. Схема расчетов платежными поручениями……………	25
Приложение 2. Схемы аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств …………………………..	25
Приложение 3 . Схема аккредитивной формы расчетов с использованием банковской гарантии………………………………….	26
Приложение 4. Схема расчетов по инкассо ……………………………	26
Приложение 5. Схема расчетов чеками ………………...………………	27
Приложение 6. Схема расчетов векселем………………………………	27
Приложение 7. Схема расчетов с использованием пластиковых карт	28

ВВЕДЕНИЕ

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.

Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляется в безналичном порядке.

Появившись в денежном обращении такие инструменты как векселя, чеки, банковские карты, которые обеспечивают замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на рынке Российской Федерации.

Целью работы является рассмотрение системы безналичных расчетов и определение принципов организации безналичного денежного обращения и форм безналичных расчетов, осуществляемых в России. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть содержание понятия безналичных расчетов и принципов их организации.

2. Рассмотреть основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную и инкассовую.

3. Охарактеризовать особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт.

Объектом изучения являются безналичные расчеты.

Работа базируется на материалах, изложенных в учебной литературе, периодической печати, а также в сети Интернет.

1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ В РОССИЙСКОЙ Ф ЕДЕРАЦИИ

Безналичное денежное обращение - это движение безналичных денег по счетам банков. Отсюда следует, что именно банковская система является основой безналичного денежного обращения. Основной документ, на котором базируются безналичные расчеты в РФ - «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 года №2-П, Гражданский Кодекс РФ и законы о банковской деятельности. За организацию безналичных расчетов в РФ, в соответствии с законодательством, ответственен Банк России. Он является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ.
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандар­ты осуществления безналичных расчетов. Общий срок осуществления платежей по безналичным расче­там не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах РФ.
Банк России осуществляет межбанковские безна­личные расчеты через свои учреждения (РКЦ). Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, ус­луги) может использоваться лишь в случаях, установленных феде­ральными законами.
При безналичной форме расчета проводятся записи по счетам в банках: деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными день­гами (статья 140 ГК) без ограничения суммы или в безналичном порядке.
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятель­ности, производятся, как правило, в безналичном порядке. Расчеты между этими лица­ми могут производиться также наличными деньгами, если иное не уста­новлено законом.
Безналичная система расчетов требует разветвленной филиальной сети. В России наиболее разветвленной филиальной сетью обладает Банк России в виде РКЦ и Сбербанк.

Система безналичных расчетов включает: ЦБ, РКЦ Банка России, коммерческие банки, небанковские кредитные организации, клиринговые организации, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, население.
Для осуществления безналичных расчетов клиентам открываются банковские счета для хранения и перевода средств. Движение средств осуществляется по требованию клиента в форме соответствующего документа. Банковские счета могут быть различных видов. Движение безналичных денег идет как от банков в направлении клиентов банка и их контрагентов в форме перечисления средств, в виде ссуд, так и в обратном направлении в банки при возврате кредитов, при поступлении денег на счета клиентов. Межбанковские расчеты производятся непосредственно между банками или через РКЦ Банка России. Преимущественно используется второй тип расчетов - через РКЦ. Межбанковские платежи могут осуществляться также через межбанковский клиринг. Это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц.

Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств со счетов по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой расчетной формой расчетов.

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований 17 . Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижения издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а так же заинтересованность государства в их развитии, как по вышеупомянутой причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов 13 .

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России, внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций, а также через системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала) 15 .

Основные принципы организации безналичных расчетов:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей.

Обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Безналичные расчеты вРоссийской Федерации регулируется Гражданским кодексом РФ (ст. 861-885), Положением Центрального банка РФ от 3 октября 2002г. №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». А так же специальными законодательными и подзаконными актами, которые включают федеральные законы № 86-ФЗ от 10 июля 2002г. «О Центральном банке Российской Федерации», № 48-ФЗ от 11 марта 1997г. «О переводном и простом векселе» и др.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении «О безналичных расчетах в РФ» от 3 октября 2002г. №2-П с последующими изменениями и дополнениями. Согласно этому положению организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.

2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Кафедра денежного обращения и кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу " Деньги, кредит, банки"

СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Выполнила: студентка 4 курса,

факультета "Финансы и кредит".

группы ФК-0706 Татенко А.А.

Краснодар 2010

Введение

1. Теоретические основы системы безналичных расчетов в РФ

1.1 Понятие и принципы системы безналичных расчетов

1.2 Структура платежной системы РФ

1.3 Формы безналичных расчетов и условия их применения

2. Современное состояние безналичных расчетов в РФ

2.1 Система расчетов Банка России

2.2 Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк")

2.3 Система расчетов с использованием банковских карт

2.4 Современное состояние платежной системы

3. Перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ

3.1 Роль Банка России в совершенствовании платежной системы

3.2 Правовой и экономический подходы к системе развития электронных денег

3.3 Повышение роли безналичных расчетов

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.

В России в настоящее время много проблем связанных с организацией безналичного денежного оборота: он, как правило, меньше, чем в развитых странах, практически отсутствуют безналичные расчеты между потребителями и магазинами, велико недоверие населения к банковской проблеме. Все это затрудняет действие механизма банковского мультипликатора.

Поэтому тема безналичного денежного оборота в настоящее время является актуальной.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать цель работы: изучить организацию безналичного денежного оборота в России. В соответствии с целью, можно определить задачи данной курсовой работы:

дать понятие сущности и принципов системы безналичных расчетов;

Изучить структуру платежной системы РФ;

определить формы безналичных расчетов и условия их применения;

рассмотреть современное состояние безналичных расчетов в РФ;

охарактеризовать систему расчетов с использованием банковских карт;

проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях;

рассмотреть возможные перспективы развития безналичного денежного оборота в условиях развития современных платежных систем.

Объектом исследования курсовой работы является система безналичных расчетов в РФ.

При написании работы использовались диалектический метод, абстрактно-логический и анализ.

Источниками для написания работы послужили: статистическая информация, труды российских и зарубежных авторов, учебная литература, статьи из экономических журналов, данные аналитики.

1. Теоретические основы системы безналичных расчетов в РФ

1.1 Понятие и принципы системы безналичных расчетов

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение, как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка - участнику расчетов, - это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

безналичный расчет платежная российская

В Положении о безналичных расчетах, принятом 3 октября 2002 г., видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

Выделяют также еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Срочный платеж может совершаться: до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг; немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика; через определенный срок после завершения торговой операции - на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.

На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.

Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.

Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).

Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).

Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других .

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет - расчетный или текущий.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозяйствующие органы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

Для открытия расчетного счета в учреждения коммерческого банка представляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета по установленной форме; документ о государственной регистрации предприятия; копия учредительного договора о создании предприятия, заверенная нотариально; копия устава; документ о подтверждении полномочий директора предприятия; документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия; две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати; справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; - регистрационная карточка статистических органов.

1.2 Структура платежной системы РФ

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации.

Банк России занимает особое место в платежной системе России. Банк России, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности.

Платежная система Банка России, являющаяся в целом децентрализованной системой, обеспечивает осуществление расчетов по платежам в рублях с использованием средств, хранящихся на счетах в Банке России. Платежная система Банка России является валовой системой, т.е. расчеты по всем платежам проводятся по счетам участников на индивидуальной основе.

Территориальные учреждения Банка России расположены в регионах Российской Федерации, которые, в основном, совпадают по территории с субъектами Российской Федерации, а в некоторых случаях и в регионах, объединяющих территории нескольких субъектов Российской Федерации.

В каждом территориальном учреждении Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы.

В платежной системе Банка России платежи осуществляются в двух уровнях: в пределах одной региональной компоненты - внутрирегиональные платежи, составляющие основную часть проходящих через платежную систему Банка России платежей (почти 90% по количеству и 82% по объему), и платежи, начинающиеся в одной региональной компоненте и завершающиеся в другой - межрегиональные платежи.

Платежная система Банка России обеспечивает:

зачисление средств на счета клиентов в день поступления; в отдельных регионах списание и зачисление указанных средств осуществляется в режиме, приближенном к режиму реального времени, с предоставлением возможности их немедленного использования;

возможность управления ликвидностью путем предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов, обеспеченных залогом (г. Москва, г. Санкт-Петербург, г. Екатеринбург);

реализацию мероприятий денежно-кредитной политики Банка России через обслуживание кредитных, депозитных, валютных и других сделок Банка России;

расчеты на рынке ценных бумаг и валютном рынке.

В части безопасности и защиты информации в платежной системе Банка России обеспечивается: идентификация пользователей, контроль целостности и подтверждение подлинности платежных документов, разграничение прав доступа и защита от несанкционированного доступа к ресурсам систем обработки платежей, контроль за проведением расчетных операций, конфиденциальность (криптографическая защита) платежной информации, резервирование программно-технических комплексов и информационных ресурсов.

Причинами, по которым кредитные организации (филиалы) отдают предпочтение осуществлению расчетов через платежную систему Банка России, являются ее надежное функционирование, применение современных технологий и методов защиты информации, обеспечивающих эффективное и надежное обслуживание всех участников расчетов, возможность оперативного обмена информацией и отсутствие кредитных рисков. Обработка постоянно возрастающего количества платежей обеспечивается развитием информационно-телекоммуникационных систем.

Ускорение оборачиваемости связано с увеличением активности кредитных организаций и их клиентов, консолидацией счетов кредитных организаций, дальнейшим повышением оперативности управления ликвидностью, чему способствуют проводимые Банком России мероприятия по расширению применения электронных расчетов и сокращению сроков совершения платежей.

Банк России осуществляет работу в направлении повышения эффективности функционирования платежной системы Банка России, в первую очередь, за счет целенаправленной деятельности по расширению использования электронных расчетов.

Банком России проводится работа по включению клиентов в число участников обмена электронными документами. Одновременно продолжается работа по включению в число участников обмена электронными документами и других клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, в первую очередь, органов федерального казначейства.

Частные платежные системы динамично развиваются и ориентируются на внедрение современных технологий обработки расчетных документов, предоставление максимально полных и качественных расчетных услуг с целью привлечения клиентов.

1.3 Формы безналичных расчетов и условия их применения

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования; чеки; аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах.

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк.

За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.

Платежное поручениепредставляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом учреждении банка. Схема его документооборота представлена в приложении А.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража; по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования; взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели: на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств; предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы и сдает его в свое учреждение банка.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр общего списка переводополучателей.

Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Платежное требованиепредставляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Схема его документооборота представлена в приложении Б.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований и на инкассо.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования в банк плательщика через органы связи.

Расчеты платежными требованиями отвечают финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью проверки выполнения последним условий хозяйственного договора; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки. Схема документооборота при расчете чеками представлена в приложении В.

Денежные чекиприменяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утраченные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или умыслу самого банка.

Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку (чековая карточка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.

Лицевая сторона чековой карточки должна содержать следующие данные: наименование банка плательщика и его реквизиты; название "чековая карточка" и ее номер; наименование чекодателя; образец подписи чекодателя; номер лицевого счета чекодателя.

На оборотной стороне чековой карточки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам: чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему; подпись чекодателя в чеке и чековой карточке идентична; номера счета чекодателя в чеке и карточке одинаковы; чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки; чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Перечисленные условия подписываются ответственным работником банка и удостоверяются печатью последнего.

Если клиент использовал все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и подлежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов.

Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет.

Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные. Схема его документооборота представлена в приложении Г.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами "акцептован, принят” и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т.е. обозначение документа словом "вексель", выраженное на том же языке, на котором написан документ; место и время составления векселя (день, месяц и год составления); обещание уплатить определенную денежную сумму; указание денежной суммы цифрами и прописью; срок платежа; место платежа; наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж; подпись векселедателя - представляется им собственноручно рукописным путем.

В отличие от простого векселя, где плательщиком является векселедатель, в переводном векселе плательщиком является особое лицо - трассат. Наименование последнего является дополнительным обязательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится проставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное ее участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т.е. выполнение ими поручений векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика повесткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.

За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы платежа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а также расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.

2. Современное состояние безналичных расчетов в РФ

2.1 Система расчетов Банка России

В Российской Федерации расчеты между предприятиями проводят коммерческие банки и другие кредитные учреждения. Расчеты между банками на территории России осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком России в республиках, краях, областях, городах, районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами осуществляются на основе договоров. Взаимоотношения РКЦ, как структурного подразделения Центрального банка Российской Федерации, со своими клиентами, в том числе и с обслуживаемыми кредитными организациями, строятся также на договорной основе.

Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ в сфере расчетов осложнены беспроцентным хранением средств и техническим несовершенством платежной системы ЦБ. В этой ситуации КБ старается минимизировать остаток на своем корсчете, что в конечном итоге влияет на уменьшение его ликвидности.

Процесс проведения электронных платежей в системе Центробанка пока далек от совершенства. Само понятие "электронный документ", принятое во всем мире, в том числе в подавляющем большинстве развивающихся стран, у нас существует теоретически, но не закреплено в законодательстве.

Надо отдать должное руководству ЦБ РФ: оно очень серьезно занимается сейчас всеми аспектами своей системы банковских расчетов.

Приоритетная задача, предусмотренная Центробанком в его концепции развития, - это создание системы брутто-расчетов в реальном времени (RTGS). Завершена работа над планом ее реализации. Цель ее создания - установить единый для всех регионов регламент работы системы, единые правила расчетов и единую технологию их проведения.

Развертывание системы расчетов в реальном времени должно перевернуть всю "пирамиду" межбанковских расчетов в регионах, поставив ее на основание. Сейчас банки работают в традиционной и всем привычной технологии пакетной обработки. Прежде чем провести расчеты через учреждение Центробанка, они фактически осуществляют "неявный клиринг", зачитывая взаимные обязательства. Все это происходит на достаточно шаткой правовой базе; банки чаще всего даже не имеют соответствующих договоров об открытии 761 счета. Дальше результаты клиринга формально проводятся через учреждения Центробанка, причем действует та же схема: клиринг на уровне региона - проведение межрегиональных платежей, клиринг на межрегиональном уровне - проведение платежей в ЦБ.

Создание национальной платежной системы необходимо, но также не стоит забывать о мировом опыте при создании таких систем. Национальная платежная система, сформированная на современных банковских технологиях, является базисом при проведении расчетных операций в экономике, но не должно быть монополии одной платежной системы. Мировой опыт показывает нам, что рядом могут существовать различные системы, создаваемые кредитными и не кредитными организациями. В современных платежных системах за рубежом центральные банки играют ключевую роль.

Во-первых, они организуют системы перевода средств, специально разрабатываемые для обеспечения валовых расчетов в режиме реального времени по отдельным межбанковским обязательствам, и управляют ими. При этом ЦБ непосредственно отвечают за управление кредитными рисками.

Во-вторых, предоставляют услуги по межбанковским расчетам системам многосторонних зачетов взаимных требований, выявляемые в конце определенного расчетного цикла.

В-третьих, ЦБ выполняют функции контроля и надзора за платежными системами.

В-четвертых, ЦБ предоставляют кредиты на завершение расчетов.

Очевидно, что создание оптимального механизма функционирования платежных систем, должен основываться на активном диалоге между частным и государственным секторами, а также на эффективности официального надзора.

.2 Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк")

С 1996 года банк "Уралсиб" развивает систему безналичных платежей с использованием собственных пластиковых карт ACCORD/BashCard, однако разработка самой системы началась годом раньше. В 1995 году руководством банка "Уралсиб" было принято решение о выходе банка на розничный рынок, т.е. предоставлении частным клиентам полного спектра финансовых услуг, в частности, услуг по открытию и ведению картсчетов в рамках собственной платежной системы, которой и стала платежная система "BashCard", в дальнейшем, "ACCORD". Сегодня это одна из наиболее динамично развивающихся российских платежных систем на основе пластиковых смарт-карт.

Почему платежная система "ACCORD" была создана именно на базе микропроцессорных пластиковых карт? Преимуществами чиповых пластиковых карт являются их:

надежность,

защищенность,

многофункциональность,

скорость обслуживания.

В 1995 году банком были проведены переговоры с рядом крупных разработчиков технологий для работы со смарт-картами. После проведения переговоров и тщательного анализа существующих предложений выбор был сделан в пользу отечественного разработчика "СканТек сервис". Система безналичных расчетов "SmartPay" компании "СканТек сервис" разрабатывалась с учетом специфики деятельности российских банковских организаций. В системе "SmartPay" используются карты PCOS французской фирмы "Gemplus", крупнейшего разработчика и производителя микропроцессорных пластиковых карт.

В апреле 1996 года состоялась первая эмиссия пластиковых карт BashCard. Тогда же были установлены первые электронные терминалы в торговых точках для приема карт к оплате товаров и услуг.

Одним из основных инструментов привлечения держателей пластиковых карт стали повышенные процентные ставки. Доходность карточного счета находилась практически на уровне доходности депозитного счета, что и привлекало достаточное количество частных клиентов и сотрудников организаций.

Первые зарплатные проекты банк начал внедрять в 1996 году. При реализации комплексных зарплатных проектов банком "Уралсиб" решаются многие проблемы предприятия, в частности, выдача зарплаты и создание собственных локальных систем по обслуживанию сотрудников в столовых, буфетах и магазинах предприятия; автоматизация талонной системы, необходимой для получения спецпитания работниками вредных производств и др. На сегодняшний день около 1200 предприятий и организаций перечисляют на ACCORD зарплату своим сотрудникам.

Основным направлением развития платежной системы на базе микропроцессорных пластиковых карт BashCard стало увеличение зарплатных проектов и расширение торгово-сервисной сети, принимающей карты системы к обслуживанию. Помимо основных, банк начал внедрять дополнительные услуги по пластиковым картам BashCard, в частности, это, так называемые, дисконтные и клубные системы, предусматривающие всевозможные скидки при оплате по пластиковым картам BashCard банка "Уралсиб" в торгово-сервисной сети. На сегодняшний день около 1800 торговых центров, супермаркетов, аптек, ресторанов и автозаправок принимают пластиковые карты ACCORD к оплате.

Количество предприятий торговли и сервиса, предоставляющих при оплате по картам скидки на свои товары и услуги до 10% от стоимости каждой покупки, составляет на сегодня 1261.

За I квартал 2003 года оборот при оплате по картам ACCORD банка "Уралсиб" в магазинах и сервисных точках превысил 4,5 млн. долларов.

В целях дальнейшего развития платежной системы банк "Уралсиб" среди предприятий - участников торгово-сервисной сети платежной системы "ACCORD" учредил конкурс "На лучшего участника торгово-сервисной сети ACCORD". Критериями конкурсного отбора стали качество обслуживания карт продавцами, отсутствие жалоб со стороны покупателей и др. В рамках конкурса проводились ежеквартальные туры. Победителей награждали призами.

В 2000 году банк "Уралсиб" выступил одним из инициаторов создания на базе микропроцессорных карт новой российской платежной системы "ACCORD". В нее, помимо банка "Уралсиб", вошли 22 российских банка, в частности, московские "Импэксбанк", "Эталонбанк" и "Фундамент-банк", екатеринбургские банки "Северная Казна" и "Гранкомбанк", "Сетевой нефтяной банк", банк "Евразия", банк "Дорожник", банк "Первомайский" (Ижевск), "Югбанк" (Краснодар), "Социнвестбанк". Своим соглашением банки обозначили единое платежное карточное пространство, внутри которого намерены обеспечить безопасные и удобные расчеты. Участники системы имеют совместимое программное обеспечение и оборудование для работы со смарт-картами. Вступая в систему "ACCORD", банки могут развивать свой пластиковый бизнес, используя опыт и возможности других ее участников. Так, они могут на льготных условиях приобретать карточное оборудование ведущих мировых поставщиков, принимая участие в лизинговых схемах банка "Уралсиб". Кроме того, новым участникам системы предоставят готовые пакеты маркетинговых, методологических разработок, бесплатное консультирование и обучение специалистов "пластикового" направления.

Банк "Уралсиб" и "Хьюлетт-Паккард Россия" подписали Генеральное соглашение о стратегическом партнерстве, согласно которому технологии компании "Hewlett-Packard" будут положены в основу Интранет-инфраструктуры банка. В рамках этого соглашения американская компания "Hewlett-Packard" поставит банку "Уралсиб" программно-аппаратное решение для ведения бизнеса в сети Интернет. Интранет-приложения необходимы банку как многофилиальному финансовому институту. Внедрение интранет-приложений позволит повысить управляемость разветвленной инфрастуктуры, оптимизировать бизнес-процессы, возросший информационный обмен. Интернет-технологии позволят привлечь новых клиентов, персонализировать и обезопасить сервис.

Для обсуждения итогов развития платежной системы "ACCORD", а также ее дальнейших перспектив банк "Уралсиб" каждый год в Москве проводит межбанковскую конференцию "Российская платежная система "ACCORD": перспективы развития". В конференции помимо банков-участников и партнеров системы принимают участие разработчики и поставщики карточного оборудования и программного обеспечения.

В ближайших планах ОАО "Уралсиб" - развитие дистанционных услуг для населения и создание комплекса мобильного банкинга. В качестве первого шага в этом направлении реализована возможность открытия пластиковой карты ACCORD через Интернет на банковском сайте www.accordcard.ru, в ближайшее время стартует первый этап системы Интернет-банкинга для держателей пластиковых карт "Уралсиба" - информирование об остатке на счете и предоставление выписки о последних операциях.

Сегодня у банка "Уралсиб" более 1 миллиона счетов частных клиентов. Поскольку спрос на услуги банка среди населения растет, им принято решение о расширении сети своих офисов.

Всего банковская группа УРАЛСИБ насчитывает около 300 офисов в 65 городах России, большинство из которых предоставляют все операции по пластиковым картам.

Банк "Уралсиб" является Принципиальным участником (Principal Member) международных платежных систем VISA International, MasterCard Worldwide, участником систем American Express, Diners Club, Юнион Кард, а также учредителем системы платежей на основе чиповых карт Accord. Банк располагает несколькими сертифицированным процессинговыми центрами, что позволяет учитывать и реализовывать любые схемы подключения банков-партнеров.

В настоящее время банк "Уралсиб" выступает гарантом более 240 российских банков. Эмиссия международных карт превышает в совокупности 1,8 млн. Инфраструктура обслуживания банковских карт включает в себя более 8000 POS-терминалов в торгово-сервисной сети, 3300 пунктов выдачи наличных и 2350 банкоматов на территории РФ.

2.3 Система расчетов с использованием банковских карт

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

Основные правила выпуска и применения банковских карт в Российской Федерации регулируются "Положением о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" от 09.04.98 г. № 23-П.

Как правило, участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

организация-эмитент карточек;

держатели карточек;

торговые организации, обслуживающие карты;

кредитная организация - эквайрер;

процессинговый центр;

расчетный агент.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием ими банковских карт. Могут выпускаться два типа карт: расчетные - по ним операции можно совершать в пределах остатка средств на счете; и кредитные, по которым эмитент предоставляет кредит. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте. В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц в РФ может выступать кредитная организация-резидент, имеющая регистрационное свидетельство Центрального банка.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайрером, принимают к оплате за свои товары банковские карты. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.

Банк-эквайрер - это кредитная организация, которая обслуживает предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произведенных покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Процессинговый центр - компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы. Она располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банковскими картами.

Расчетный агент - кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками - членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайреров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.

В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной полосой и микропроцессорные (чиповые).

Наибольшее распространение получили карты с магнитной полосой, на которой выделяются три дорожки. Одна из них предназначена для перезаписи данных во время каждой операции по карте, а две другие используются для идентификационных целей. Перед выдачей клиенту такой карты на ее поверхности производится тиснение некоторых характеристик для идентификации держателя. Такая карта используется лишь в идентификационных целях и не несет информации о текущем состоянии карточного счета и применяемых по нему ограничениях.

Смарт-карта хранит в памяти информацию о состоянии карточного счета и о нескольких последних сделках с картой. Такая карта многофункциональна, обладает высокой защищенностью от несанкционированного доступа и позволяет проводить авторизацию в режиме "off-line". В этом случае непосредственной связи торговой точки с процессинговым центром не требуется. Карта обменивается информацией с электронным терминалом, и происходит "распознавание", после чего остаток средств по карте уменьшается на сумму покупки. В результате время для получения авторизации сокращается в несколько раз .

Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимущества для клиента банка. Привлекательность банковских карт определяется удобством их использования, значительным уровнем защищенности средств, хранящихся на карточном счете в банке (особенно смарт-карты), возможностью проверить каждую операцию, обратившись в банк, а также другими достоинствами: возможность получения скидок, кредита банка и т.д.

.4 Современное состояние платежной системы

Перспектива развития платежных технологий уже несколько лет вызывает споры и дискуссии специалистов во всем мире. Для российской научной литературы, ввиду того, что в нашей стране большинство нововведений в данной области находится на стадии апробации и по причине относительной неразвитости специализированной инфраструктуры, эта тема относительно нова. Предлагаемый обзор современного состояния дел на рынке финансовых технологий призван в некоторой степени восполнить существующий дефицит информации.

В настоящее время развитие новых форм денег определяется следующими факторами:

глобализация экономических отношений, в частности финансовая глобализация;

интенсификация экономических процессов;

технократизация экономических отношений;

интенсификация международного государственного регулирования.

Таким образом, сегодня перед разработчиками нового платежа стоит триединая задача:

а) создание механизмов для ускорения оборота денежных средств,

б) снижение стоимости транзакций и

в) повышение уровня защищенности платежного инструмента и платежной схемы в целом.

Вариантами решения этой задачи являются:

а) расширение спектра услуг, предоставляемых клиентам финансовыми институтами (удаленный банкинг),

б) перевод традиционных платежных средств на новую технологическую основу (смарт-карты),

в) создание принципиально новых платежных инструментов (электронные и мобильные деньги).

Схема электронной платежной системы выглядит следующим образом:

) Лицо или организация, желающие осуществлять и принимать платежи электронными деньгами, обращаются в финансовый институт, эмитирующий это платежное средство, и открывают там депозитный счет.

) По заявлению клиента эмитент выпускает электронные деньга, при этом сумма номиналов электронных купюр равна сумме депозита.

) Эмиссия электронных денег фиксируется в компьютерной базе данных, через которую впоследствии происходит управление платежами.

) При совершении расчета держатель электронных денег переводит некую сумму на указанный получателем (торговой организацией) номер. Фактически же при этом происходит контакт между двумя базами данных, причем в одной из них - покупателя _ фиксируется уменьшение на определенное количество единиц, а в другой - увеличение записанной в базе суммы.

) Для завершения платежа получатель предъявляет электронные купюры эмитенту.

) Эмитент производит кредитование депозита.

Появление еще одного вида платежного средства - мобильных денег - обусловлено возникновением так называемой мобильной коммерции. Мобильная коммерция - это использование мобильных портативных устройств для получения/передачи информации и совершения транзакций через общественные и частные сети. В сущности, перед нами перевод электронной коммерции в мобильные формы. Основным отличием мобильной коммерции является большая независимость пользователя от стационарных устройств.

Разработки в области мобильных платежных систем осуществляются по двум направлениям: мобильный банкинг и мобильные платежи. Последние подразделяются на два класса: карточные и бескарточные. Первый способ заключается в использовании мобильного телефона в качестве ридера для традиционной кредитной карточки.

Можно с уверенностью сказать, что развитие средств платежа идет в строгом соответствии с современными экономическими реалиями, во-первых, отвечая на потребности таких появившихся в последние годы сегментов рынка, как Интернет-трейдинг и мобильная коммерция, и, во-вторых, адаптируя к сложившейся ситуации традиционные финансовые институты (банки и международные системы пластиковых карт).

минимизация издержек,

возможность осуществления платежей любого номинала, включая микроплатежи,

повышение уровня безопасности как самого платежного инструмента, так и баз данных, содержащих информацию о клиентах,

ускорение оборота денег в рамках национальных экономик и в целом в мире.

В целом сегодняшняя ситуация позволяет сказать, что в течение ближайших десятилетий новые платежные инструменты не только займут ведущее положение на рынке, но и сохранится тенденция к вытеснению ими традиционных платежных средств.

В последнее время в связи с активизацией и либерализацией финансовых рынков во всем мире большее внимание, чем прежде, уделяется платежным системам.

Это связано с тем, что надежность платежной системы крайне важна для эффективного функционирования финансового рынка и является по сути "сердцем" финансового рынка.

Серьезное нарушение функционирования платежной системы может иметь тяжелые последствия для финансовой системы и экономики в целом. Причиной серьезного нарушения функционирования платежной системы могут быть проблемы, связанные с платежной инфраструктурой, риском ликвидности и кредитным риском.

Платежные системы могут испытывать ряд рисков, в том числе:

риск ликвидности, возникающий в связи с тем, что один из участников системы будет иметь недостаточно средств для выполнения финансовых обязательств в системе в полной мере и в срок, хотя, возможно, сможет это сделать когда-то в будущем. Этот риск не означает неплатежеспособности участника, а означает нехватку средств для выполнения обязательства на данный момент;

кредитный риск, возникающий в связи с тем что один из участников в системе не сможет полностью выполнить свои обязательства на данный момент или на любой момент в будущем. Он означает потерю средств другими участниками. Вначале он ничем не отличается от риска ликвидности;

правовой риск, возникающий в связи с тем, что плохая юридическая база или неудовлетворительно действующие правовые инструменты вызовут или усугубят кредитный риск или риск ликвидности;

операционный риск, возникающий в связи тем, что такие операционные факторы, как технические неполадки или операционные ошибки, вызовут или усугубят кредитный риск или риск ликвидности;

системный риск: в контексте платежных систем это риск того, что неспособность одного из участников выполнить свои обязательства или нарушение в работе самой системы приведут к тому, что другие участники системы или финансовые учреждения в других секторах финансовой системы будут не в состоянии выполнить свои обязательства в срок.

Возникшие в результате реализации перечисленных рисков потрясения системно значимых платежных систем могут распространяться на всю национальную и международную финансовую систему и рынки.

Поэтому проблема минимизации рисков, защиты от них возникновения - международная.

3. Перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ

3.1 Роль Банка России в совершенствовании платежной системы

Деятельность Банка России по совершенствованию платежной системы направлена на обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы и ее дальнейшее развитие и, как результат, на укрепление финансовой стабильности в стране и эффективное проведение денежно-кредитной политики.

Банк России осуществляет мероприятия по развитию системы валовых расчетов в режиме реального времени в направлении расширения состава участников и спектра предоставляемых системой услуг, способствующие увеличению количества и объема платежей, проводимых через систему, и снижению финансовых рисков в платежной системе России в целом.

Банк России продолжает работу по совершенствованию методологической и информационной базы в области платежных систем, проведению мероприятий по расширению безналичных платежей, а также мероприятий по сокращению расчетов наличными деньгами, мониторингу состояния розничных платежей в экономике, проводимых как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Указанная работа проводиться с учетом международных стандартов и практики зарубежных центральных банков.

В соответствии с законодательно установленными функциями (статья 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России намерен в основном завершить мероприятия по установлению порядка наблюдения Банком России за частными платежными системами, нарушения в деятельности которых могут отразиться на стабильности финансовой системы Российской Федерации или существенно повлиять на доверие населения к национальной валюте - рублю как средству платежа.

Любой коммерческий банк обязан иметь в Банке России счет для хранения обязательных резервов. Порядок открытия указанного счета и осуществления операций по нему устанавливается Банком России.

Банк России является организатором безналичного денежного оборота, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов. Он также, организует, регулирует, координирует и лицензирует организацию расчетных систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между другими кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов.

Управление механизмом банковского мультипликатора, следовательно, эмиссией безналичных денег осуществляется исключительно центральным банком, в то время как эмиссия производится системой коммерческих банков. Центральный банк, управляя механизмом банковского мультипликатора, расширяет или сужает эмиссионные возможности коммерческих банков, тем самым, выполняя одну из основных своих функций - функцию денежно-кредитного регулирования.

Банк России также проводит политику обеспечения эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы, повышения ее быстродействия и надежности. Однако он не только создает методологическую и организационную базу, но и является непосредственным участником этой системы, осуществляя межбанковские расчеты через свои подразделения.

Банк России, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность:

обеспечить внутренние системы расчетов современными средствами телекоммуникаций;

регистрировать все платежные операции, происходящие между банками;

осуществляя надзор за банковской системой в целом, а также за деятельностью каждого банка в отдельности, оперативно принимать меры по стабилизации финансового положения участников платежной системы с целью недопущения разрыва звеньев расчетной сети;

в силу своего особого статуса, обладая достаточной ликвидностью и абсолютной платежеспособностью, сводить риск неплатежей при расчетах с его участием к нулю.

Банк России также регламентирует и осуществляет надзор за функционированием систем расчетов вне Банка России.

3.2 Правовой и экономический подходы к системе развития электронных денег

Для проведения анализа влияния электронных денег на денежную систему и выявления основных последствий их широкого распространения, прежде всего, необходимо четко определить само понятие электронных денег, чтобы отличать платежные системы, использующие электронные деньги от других систем и вычленить электронные деньги из всего набора финансовых продуктов.

Термин "электронные деньги" стал широко применяться в научных кругах, нашел отражение в ряде официальных документов и закрепился законодательно. Тем не менее, существуют различные подходы к пониманию термина "электронные деньги" в разных источниках .

Электронные деньги - это "хранимая стоимость или предоплаченные продукты, где запись об имеющихся в распоряжении потребителя средствах или стоимости хранится на устройстве, находящемся во владении потребителя". Электронные деньги могут "использоваться для осуществления платежей через POS-терминалы, прямых перечислений между двумя устройствами или через открытые компьютерные сети, такие как Интернет".

Под электронными деньгами в широком смысле понимается "электронный запас денежной стоимости на техническом устройстве, который может быть широко использован для осуществления платежей компаниям иным, нежели эмитент, без обязательного использования при транзакции банковских счетов, но действуя как предоплаченный инструмент на предъявителя".

Таким образом, электронные деньги, с одной стороны, рассматриваются как запас денежной стоимости, которая хранится в электронном виде на некотором устройстве и может циркулировать в этом виде в платежной системе в качестве средства платежа. Этот подход к определению электронных денег как денежной стоимости, имеющей специфическую форму, связанный с некоторой технологией хранения этой стоимости (в данном случае - в электронном виде), можно условно назвать технологическим.

Электронные деньги - денежная стоимость, представляющая собой требование к эмитенту, которая:

хранится на электронном устройстве,

Эмитируется после получения средств в размере не меньшем этой стоимости,

принимается в качестве средства платежа предприятиями иными, нежели эмитент.

Правовой подход, рассматривающий функционирование электронных денег как совокупность правовых отношений, в соответствии с которым электронные деньги определяются как денежное обязательство эмитента, а в процессе обращения выступают как денежное требование к нему, позволяют провести аналогии между электронными деньгами и дорожными чеками, векселями или беспроцентным займом.

Определение электронных денег как предоплаченного финансового продукта, характеризует экономическую сторону их функционирования, поэтому данный подход является экономическим.

Итак, существует три похода к определению понятия "электронные деньги": экономический, правовой и технологический. Однако все три подхода взаимосвязаны и характеризуют лишь различные аспекты электронных денег. Наиболее полное на наш взгляд определение, учитывающее все особенности электронных денег, должно звучать следующим образом:

Электронные деньги - это предоплаченный финансовый продукт, который характеризуется следующими признаками:

представляет собой денежное обязательство эмитента,

выпускается после получения эмитентом денежных средств в размере не меньшем выпускаемой стоимости,

не требует использования при транзакции банковских счетов,

принимается в качестве средства платежа экономическими субъектами иными, нежели эмитент,

информация о размере денежной стоимости хранится в электронной форме на устройстве во владении держателя.

Главное преимущество электронных денег заключается в гораздо более низкой стоимости транзакций по сравнению с наличными деньгами и чеками.

Чтобы платежная система работала эффективно, она должна опираться на правила, регулирующие права и обязанности сторон, участвующих в платежном процессе, при нормальных операционных условиях и во время сбоя расчетного процесса.

Банком России в целях регулирования системы расчетов посредством банковских карт и в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", на основании закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" разработано положение "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с их использованием". Эмиссия банковских карт и расчеты с их использованием позволяют сокращать объемы наличных денег в обращении в Российской Федерации.

В действующем российском законодательстве нет свода правил, регулирующих платежи и расчеты, распределение рисков и ответственность кредитных организаций и их клиентов как при электронном переводе денежных средств, так и при "бумажном". В Гражданском кодексе Российской Федерации (часть II) этому вопросу посвящены две главы: глава 45 "Банковский счет", глава 46 "Расчеты". Основным органом, регулирующим и регламентирующим расчетные отношения в различных системах расчетов, является Банк России, который закрепляет и устанавливает определенные стандарты при проведении расчетных операций в нормативных актах Банка России. В результате недостаточности нормативной базы по функционированию платежной системы потенциальная вероятность потерь при переводе денежных средств оказывается достаточно высокой.

3.3 Повышение роли безналичных расчетов

Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров, представляют одну из форм хозяйственной самостоятельности хозрасчетных предприятий. Предприятия материально заинтересованы в нормальном и бесперебойном ходе реализации произведенной продукции, неотъемлемой составной частью которой являются безналичные расчеты.

Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.

Полная автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей, сможет гарантировать от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках, введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, состояние расчетов от этого не улучшается. По - прежнему у клиента, как и раньше, нет возможности точно определить когда его средства поступили в банк, а когда на его расчетный счет.

Необходимо полное техническое переоснащение банков на базе персональных компьютеров, скорейшее внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, между банками и РКЦ, а также с различными регионами России. Банки активно овладевая передовой технологией, стремятся перенять международный опыт расчетов. Общемировая же тенденция в этой области - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков. Широкое применение электронных денежных расчетов, дальнейшая автоматизация и компьютеризация банковской деятельности является главными предпосылками для успешного внедрения и развития межбанковского клиринга.

Клиринг представляет собой систему регулярных безналичных расчетов, основанную на зачетах взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги) и ценные бумаги. Концепция платежей при клиринге позволяет значительно уменьшить баланс платежей и общую сумму обращающихся платежных средств, расширяет сферу безналичного оборота, облегчает управление им. Посредством клиринга упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников расчетов. Клиринг в банковской сфере может проводиться как внутри страны, так и между странами .

Клиринговое учреждение - это организация, являющаяся юридическим лицом по законодательству Российской Федерации, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которому на основании лицензии, выданной ЦБ РФ, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Основными целями создания клирингового учреждения являются:

· ускорение и оптимизация расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ, с другими государствами;

· повышение достоверности и надежности расчетов;

· развитие и обеспечение новых форм безналичных денег (чеков, векселей, кредитных карточек);

· рациональное использование временно свободных ресурсов банков;

· внедрение современных международных технологий, стандартов, вхождение в мировую банковскую систему;

· создание современной информационной банковской структуры.

Клиринговое учреждение, оснащенное программно - техническими комплексами, должно обеспечивать:

прием, передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств;

надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения информации;

контроль достоверности данных на всех этапах.

Необходимо выделить некоторые банковские операции, поддерживающие выполнения клиринга:

· открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

· оказание брокерских и консультационных услуг, осуществление лизинговых операций;

· приобретение права требования по поставке товаров и оказания услуг, принятие рисков использования таких требований и инкассации этих требований (форфейтинг), а также выполнение этих операций с дополнительным контролем за движением (факторинг).

Эти операции могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии.

Выводы и предложения

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Принципы и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной системы состоит, прежде всего, в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

Основной формой расчетов в РФ являются в настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями.

К средствам обусловливающим развитие системы денежных расчетов предприятия, относятся расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо. Во многих случаях они могут оказаться более эффективными по сравнению с предварительной оплатой.

Рассмотрев экономическое содержание и теоретические основы организации безналичных расчетов можно отметить, что система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться на протяжении почти столетия.

Безналичные расчеты - неотъемлемая часть процесса воспроизводства, изучение их исторического развития имеет особое значение сегодня, поскольку Россия находится на этапе экономической нестабильности.

Мировой опыт в организации безналичных расчетов свидетельствует о непременном вытеснении из платежного оборота наличных денег.

Частые изменения нормативных и законодательных актов, регулирующих осуществление безналичных расчетов, приводят к серьезным затруднениям в практической работе.

Развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства и Центрального Банка принятию мер по внедрению новых, более совершенных технологий в организации и осуществлении безналичных расчетов. В общей структуре платежей произошли позитивные изменения. Сократилась до минимума доля телеграфных и почтовых платежей, 100% уровня достигала доля электронных платежей.

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:

обострение кризисных явлений в экономике страны;

неплатежеспособность и банкротство предприятий;

несовершенство программно - технического обеспечения;

не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;

не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

ускорение перехода к совершенным программным системам;

скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;

предоставление выхода на мировой уровень;

широкое использование клиринга;

активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления процентов на остатки по расчетным и текущим счетам. Кроме того, необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента;

совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления расчетов.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку тогда достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Чтобы преуспеть в бизнесе, руководители и банка, и предприятия должны понимать и принимать в расчет все преимущества и издержки внедрения автоматизированных платежных систем.

Таким образом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению их к мировым стандартам.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) с изменениями и дополнениями.

2. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изм. и доп.

Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. и доп.).

Положение ЦБ РФ № 23-П от 09.04.98 г. "О порядке выпуска кредитными организациями банковских карт и осуществлении расчетов по операциям, совершаемых с их использованием".

Положение ЦБ РФ № 36-П от 23.06.98г. "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России" с учетом дополнений и изменений.

Богданова С.Ю. Национальная платежная система: время не ждет. / С.Ю. Богданова // Банковское дело. - 2008. - №10. - с.62.

Григорян С.А. Электронное денежное обращение. Нужен ли надзор? /С.А. Григорян // Банковское дело-2008-№7-с. 19.

Иванов О.М., Мамута М.В. Электронные деньги в российской платежной системе. Перспективы дистанционного финансового обслуживания. / О.М. Иванов, М.В. Мамута // Банковское дело-2008-№10-с.65.

Коровяковский Д.Г. Проблемы развития пластиковых карт в России. /Д.Г. Коровяковский // Финансы и кредит - 2007. - №47. - с.24.

Коровяковский Д.Г. Экономико-правовая безопасность в сфере безналичных расчетов пластиковыми (банковскими) картами. /Д.Г. Коровяковский // Финансы и кредит - 2008. - №1. - с.8.

Криворучко, С.В. Организационная структура наблюдения за платежными системами. / С.В. Криворучко // Финансы и кредит. - 2007. - №12. - с.71.

Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учеб. / О.И. Лаврушин. - М.: Финансы и статистика, 2002г. - с.458.

Пряжников Ю.А., Гудков А.А. Безналичные расчеты в контексте возврата налога с продаж/ Ю.А. Пряжников, А.А. Гудков // Финансы и кредит-2007-№11-с.41

Садыков Реналь Р., Садыков Ришат Р. Расчеты как способы исполнения денежных обязательств. / Реналь Р. Садыков, Ришат Р. Садыков // Финансы и кредит-2007-№27-с.34

Семенов С.К. Деньги: безналичные расчеты в экономике. /С.К. Семенов // Финансы и кредит-2007-№27-с.22

Семенов С.К. Деньги: эволюция, современные виды и классификация. /С.К. Семенов // Финансы и кредит-2007-№6-с.29

Семенов С.К. Деньги: эмиссия как ресурс банков. /С.К. Семенов // Деньги и кредит-2007-№28-с.25

Токарева А.Б. Платежные карты: реальное состояние и нереализованные возможности. /А.Б. Токарева // Деньги и кредит-2007-№10-с.12

Шамшаев В.В. Перспективы использования векселя как инструмента банковского кредитования и рефинансирования. / В.В. Шамшаев // Финансы и кредит - 2007-№20-с.42.

Юров А.В. Наличные деньги и электронные средства платежа: оценка перспектив/ А.В. Юров // Деньги и кредит. - 2007. - №7-с.37

Янукян М.Г. Чеки в российской финансовой практике/ М.Г. Янукян // Деньги и кредит. - 2007. - №11-с.66

Приложения

Приложение А

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

Отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

Представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

Передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

Оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;

Списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

Списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

Выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Приложение Б

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями-поручениями

Отгрузка продукции, оказание услуг;

2- выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

Передача полученных документов для акцепта;

Возврат платежных требований-поручений акцептом плательщика;

Оформление документов, прошедших через ВЦ, и передача их в РКЦ;

Оформление кредитного авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования-поручения (2-й экземпляр) в адрес РКЦ (филиала Б) с одновременным списанием средств с корреспондентского счета банка плательщика;

Зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

Списание средств с корреспондентского счета поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

Выписка из расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию-поручению.

Приложение В

Схема документооборота при расчетах чеками

Сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете "Расчетные чеки";

2- списание средств с расчетного счета плательщика и их зачисление в банк;

Возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;

Перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

Выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

Сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в четырех экземплярах);

Передача чека с реестром (в двух экземплярах) в РКЦ;

Зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

Пересылка в банк поставщика реестров чеков;

Списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.

Приложение Г

Схемы документооборота переводного векселя

1- товары, услуги, денежные средства;

2- переводной вексель;

Вексель для акцепта;

Акцептованный вексель;

Приказ векселедателя (трассанта) об уплате по переводному векселю.

Приложение Д

Разнообразные карточные системы

---