Процесс создания Общества с ограниченной ответственностью начинается с собрания учредителей, на котором принимается решение о государственной регистрации. В обязательном порядке формируется уставная документация, которая будет регулировать дальнейшую работу такой организации ( можно скачать в интернете или получить у юристов). После этого пакет документов передается государственному регистратору, который рассматривает их в течение 5 рабочих дней, после чего вносит запись в ЕГРЮЛ. Если в процессе работы возникнет необходимость в , то документ в новой редакции должен быть передан на заверение в налоговый орган. В процессе регистрации общества учредители должны выбрать режим, в соответствии которым будут платиться налоги: ЕНВД, ОСНО, УСН или ЕСХН.

ЕНВД

Начиная с 2013 года, Общества с ограниченной ответственностью могут добровольно применять налоговый режим ЕНВД. В Налоговом Кодексе РФ указан список бизнес-направлений, к которым может быть применена вмененка. Параллельно эта система налогообложения может совмещаться с УСН и ОСНО.

Федеральным законодательством определен размер ЕНВД. ООО должны применять ставку 15% к сумме вмененного дохода. Расчет налоговых обязательств юридические лица должны делать по формуле: (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2) * 15% = ЕНВД, где

К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году = 1,798);
К2 – коэффициент (корректирующий), который устанавливается органами муниципальной власти

Начиная с 2015 года, местные власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ЕНВД, который может колебаться в диапазоне 7,50%-15,00%. На величину ставки зависит вид осуществляемой деятельности, а также категория налогоплательщика. Переход на этот налоговый режим осуществляется после подачи соответствующего заявления.

ОСНО

Общества с ограниченной ответственностью, которые выбрали общий налоговый режим, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными стандартами, а также платить в бюджет налоги:

налог на добавочную стоимость ( юридические лица могут узнать в НК РФ);
налог на прибыль;
налог на имущество;
зарплатные налоги;
таможенные пошлины;
водный, земельный и транспортный налоги и т.д.

Совет : если юридическое лицо не знает, ему следует обратиться в ФНС по месту регистрации и получить консультацию. Также можно воспользоваться методическими пособиями и действующими нормативно-правовыми актами.

По налогу на прибыль применяется ставка 20%, но в некоторых регионах РФ он может быть снижена. Налог начисляется на чистый доход и уплачивается один раз в квартал до 28 числа. По НДС применяются ставки 0%, 10% и 18%. По налогу на имущество ставка не может превышать 2,20%, ее размер колеблется в зависимости от региона, в котором ООО осуществляет коммерческую деятельность.

ООО, работающее на общей системе налогообложения, должно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы наемных работников. Его ставка сегодня установлена в размере 13%. Также с заработной платы платятся сборы в Пенсионный Фонд, ФСС и в другие внебюджетные фонды.

УСН

Обществом с ограниченной ответственностью может быть выбрана . В этом случае компании удастся оптимизировать издержки, связанные с налогами и сборами. ООО на УСН освобождаются от уплаты имущественного налога, НДС и налога на прибыль.

Ставка по УСН устанавливается для каждого общества в зависимости от выбранной им формы налогообложения. Например, 6% начисляется на совокупную выручку отчетного периода. Ставка 15% применяется в том случае, когда организация в качестве базы налогообложения использует разницу между расходами и выручкой. Для отдельных видов деятельности ставка УСН может быть снижена до 5%.

Обратите внимание : если ООО будет применять по УСН ставку 6%, то ему удастся уменьшить начисленный к уплате налог на взносы, которые сделаны за штатных сотрудников.

ЕСХН

Если Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства, то оно может выбрать налоговый режим ЕСХН. По нему применяется ставка 6%. ООО освобождаются от обязанности платить налог на прибыль и на имущество, а также НДС.

Чтобы узнать, сколько должно платить налогов ООО, его руководителю необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ. Величина налоговой нагрузки будет напрямую зависеть от того, какой налоговый режим использует компания. Стоит отметить, что крупные организации, которые сотрудничают с плательщиками НДС, вынуждены использовать общую систему налогообложения, так как в противном случае потеряют контрагентов. Небольшие компании, которые стремятся оптимизировать свои издержки, принимают решение об использовании УСН или .

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый налоговый режим, который может быть применен к Обществу с ограниченной ответственностью, имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы не ошибиться при его выборе, учредители должны внимательно изучить Федеральное законодательство, учитывая все внесенные в него изменения. Любую консультацию они могут получить в Федеральной Налоговой Службе, расположенной по месту их государственной регистрации.

Вконтакте

Открывая собственное предприятие, начинающие бизнесмены сталкиваются со многими трудностями, связанными как с организационными, так и с вопросами регистрации: какое это должно быть предприятие (что выбрать — ООО или ИП), какая система налогообложения предпочтительнее и как сделать выбор, и еще с множеством других. На самом деле, определиться с этим не так сложно, если рассмотреть основные особенности каждой формы.

Для начала следует отметить, чем ООО отличается от ИП, а затем рассматривать системы налогообложения и делать выбор. Главное отличие, которое существует между ООО или ИП, это ответственность: участник общества с ограниченной ответственностью перед законом отвечает в размере своей доли в уставном капитале предприятия, а ИП – всем принадлежащим ему имуществом, но после соответствующего решения суда. Кроме того, если ООО обанкротится по вине других лиц, то по обязательствам участника общества субсидиарная ответственность может быть возложена на них.

Следующее, что нужно для регистрации предприятия, это определиться по какой системе налогообложения работать. На сегодняшний день для ООО можно выбрать:

общую систему (ОСНО);
специальные режимы.

В свою очередь специальные делятся на четыре вида налоговых режимов:

упрощенная система (УСН);
с уплатой Единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
с уплатой единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН);
налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции.

Существующую в налоговом законодательстве патентную систему, ООО выбрать не сможет, т.к. она предусмотрена только для ИП.

Каждая из перечисленных систем имеет свои особенности, преимущества и недостатки, поэтому выбор требует проведения более детального рассмотрения.

Особенности общей системы налогообложения

Общая система является универсальной, по ней может работать любое предприятие, независимо от права собственности (ООО, ОАО) или объема (это может быть крупная монополия или ИП). Она отличается тем, что не вводит ограничения на виды деятельности и предусматривает оплату всех налогов (на прибыль, имущество, землю, зарплату работникам, акциз и другие). Но, главная особенность, отличающая общий режим, в том, что все платят НДС (налог на добавленную стоимость).

После регистрации, ООО будет проводить следующие виды отчислений:

Недостатки в том, что общая система, если сделать выбор в ее пользу, предполагает сложные расчеты и отчетность, которую составляют по каждому из предусмотренных налогов. Таким образом, обязательно нужен грамотно построенный бухгалтерский учет.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО

Упрощенная система — сегодня выбор многих, она отличается массой удобств, ведь УСН предусматривает уплату только одного ежеквартального налога и годового отчета. При этом, она имеет ряд ограничений и далеко не все виды деятельности под нее подходят. УСН возможна для предприятий, годовой доход которых не превышает 45 млн.руб., при ней уплачивается налог на доход и на заработную плату.

Расчет суммы отчислений по УСН зависит от того, какой выбран вид:

по установленной единой налоговой ставке (это 6% от доходов);
в размере от 5 до 15% от прибыли, из которой вычтены расходы (ставка устанавливается местными властями, зависит от региона и вида деятельности).

Выбрать, какой из видов УСН будет лучше, можно сделав предварительные расчеты по одному и второму, но перед этим следует продумать, реально ли документальное подтверждение всех расходов и узнать, какая ставка предусмотрена на открываемый вид деятельности в данном регионе.

К недостаткам УСН можно отнести:

невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС (другими ООО, ИП);
обязательное условие УСН — работа с кассовым аппаратом (или бланками строгой отчетности).

Особенности работы по системе налогообложения ЕНВД для ООО

При регистрации часто выбирают такой специальный режим налогообложения, как ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Система подразумевает фиксированные взносы, которые зависят не от полученной прибыли, а от физических показателей: площади торгового зала, количества сотрудников, пассажирских мест в транспортном средстве (если речь идет о перевозках), вида деятельности. ЕНВД освобождает от уплаты налога на имущество, НДС не предусмотрен. Налоговая ставка составляет 15%.

Этот режим считается выгоднее и лучше других по многим показателям, в первую очередь по экономической выгоде, а также по несложной отчетности. При этом, следует учитывать многие нюансы, приравнивающиеся к недостаткам ЕНВД:

налог платится даже, если в отчетный период ООО потерпело убытки;
невозможность работы с контрагентами, которые платят НДС;
зависимость суммы налога от установленных коэффициентов.

Особенности работы по системе налогообложения ЕСХН для ООО

Специальный режим ЕСХН отличается рядом преимуществ, как и УСН или ЕНВД, но рассчитан исключительно для сельскохозяйственной деятельности (если ООО, как и ИП, специализируется на выращивании, переработке и реализации сельхозпродукции).

Налоговая ставка по ЕСХН – 6%, высчитывается по разнице между доходами и расходами. Поэтому, необходимо будет документальное подтверждение за отчетный период всех совершенных расходов (чеки, расходные накладные). Возможность этого следует проанализировать прежде, чем сделать выбор в пользу ЕСХН при регистрации ООО (может быть лучше окажется упрощенная система налогообложения, какую тоже можно выбрать).

Особенность налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

При регистрации ООО может быть выбрано налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции. Но этот режим предназначен только для тех предприятий, вид деятельности которых связан с недропользованием и инвестициями, вложенными в разведку и добычу полезных ископаемых на территории Российской Федерации, а сами ООО являются инвесторами соглашения по закону «О соглашениях о разделе продукции».

Примерный расчет налоговых отчислений для разных форм налогообложения

Планируется, что ООО «Мода» откроет свой магазин, который будет реализовывать молодежную одежду в городе Пермь во взятом в аренду помещении. Для этого сделан предварительный расчет ежемесячной прибыли, которая составит без учета НДС 1 млн. руб. Кроме этого, в качестве исходных данных следует взять:

ежемесячную сумму расходов (на закупки, арендную плату, страховые взносы, на заработную плату сотрудникам и так далее) – она составит 700 тыс. руб.;
штат сотрудников – 6 человек;
площадь торгового зала – 45 кв. метров;
ежемесячные страховые взносы – 12 тыс. руб.

Для данного вида деятельности предусмотрены три системы налогообложения: упрощенная, ЕНВД и общая. Теперь можно подсчитать сумму отчислений для каждой и выбрать экономически выгодную форму.

Общая система.

Прибыль за год составит: 1 млн. руб.*12 месяцев = 12 млн. руб.

Расходы за год: 700 тыс. руб.*12 месяцев = 8,4 млн. руб.

Налог на прибыль высчитывается на разницу между годовым доходом и расходом: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*20% = 720000 руб.

Плюс, НДС. Он составляет 18% от суммы реализации за год, в этом случае 2,16 млн. руб. (но большую часть его можно вернуть, сделав пересчет между «входным» и «выходным» НДС).

Упрощенная система.

Если выбрана УСН по установленной единой налоговой ставке, составляющей 6%, то она будет 1 млн. руб.*12 месяцев*6% = 720000 руб. Ее можно снизить на страховые взносы: 720000 руб.- 144000 = 576000 руб.

Если выбрана УСН по системе «доход – расход», тогда расчет делается с учетом установленной местными властями ставки, которая равна 15%. Тогда берется разница, между годовым доходом и расходом и умножается на ставку: 12 млн. руб. — 8,4 млн. руб. = 3,6*15% = 540000 руб.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Доходы и расходы фактические, а также их разница, в данном случае не нужны, для расчета ЕНВД берутся только:

базовый доход за определенный период (БД отличается для каждого вида деятельности, для розничной торговли в 2014 году составлял 1800 руб.);
ФП – показатель физической деятельности предприятия (зависит от того, какой площади торговые залы, сколько сотрудников);
К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый правительством (в 2014 году составил 0,5);
К2 – устанавливаемый местными властями (для торговых залов в Перми, площадь которых меньше 50 кв.метров, он на 2014 год составлял 0,25).

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% (налоговая ставка).

Подставив все значения, выходит почти 554000 руб. Налог можно снизить на страховые взносы, но не более половины, таким образом, для ООО «Мода» он выйдет 410000 руб. в год. НДС данный режим не предусматривает.

Если сравнить все перечисленные результаты, то для данного случая ЕНВД оказался выгоднее, чем общая или упрощенная системы, таким образом, выбор очевиден. Просчитывать ЕСХН нет смысла, так как этот вид касается налогообложения для сельскохозяйственной деятельности и магазин розничной торговли под нее не попадает. Также, не берется в учет налог на зарплату, т.к. заработный фонд во всех случаях одинаков.

Как выбрать для ООО эффективную систему налогообложения

Подводя итоги того, как выбрать систему налогообложения, удобную для деятельности ООО, можно выделить несколько простых шагов:

выделить перечень всех подходящих форм налогообложения;
проанализировать отдельно каждый режим и его особенности;
выяснить, принципиально ли для ООО работа с НДС;
сделать предварительный расчет налоговых отчислений для тех форм налогообложения, которые подходят;
сравнить результаты и выбрать тот режим, который показал результаты лучше для ООО (экономически выгодные).

Очень важно сделать правильный выбор системы, ведь от того, насколько грамотно спланирована налоговая нагрузка, зависит процветание предприятия (ООО, ИП и любого другого).

Вы открываете общество с ограниченной ответственностью? Тогда не лишней будет информация о налоговых платежах, которые ожидают вас в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы бизнес был прибыльным, при открытии компании стоит учесть многие нюансы, главным из которых является вопрос о налогообложении.

Ведь при грамотном расчете и своевременном исполнении своих обязательств по уплате налоговых сумм, организация сможет функционировать без проблем.

Что нужно знать

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2019 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Статус юридического лица

Понятие юридического лица рассматривается в . Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
открывают счет в банковском учреждении;
имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

единство в организации, что отражает:

Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
Есть определенная цель открытия и работы.

юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
Ограничить предпринимательский риск.
Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

создайте , что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:

Приниматься решение о создании.
Оговариваться цель компании.
Утверждаться Устав фирмы.
Составляться .
Проводиться распределения долей учредителей.
Утверждена величина уставного фонда.
Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).

зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

(2 экземпляра).
Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
Заявления, которое имеет регламентированную .
о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

Об учреждении ООО.
Об утверждении учредителей.
Утверждается уставной капитал компании.
Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
Оговаривается Устав.
Рассматривается вопрос о подписании договора.
Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

свидетельство о госрегистрации юрлица;
документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

Нормативная база

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с , а при ЕСХН – и т. д.

Произведение платежей регулируется . В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в .

Налоги и обязательные платежи ООО в 2019 году

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Налоговая система	Уплачиваемый налог
	Единый налог в размере 6 от дохода или 15% от прибыли, уменьшенной на затраты, если иное не оговаривается в законах субъектов. НДФЛ (за работников) – 13% за резидентов, 30% — за нерезидентов. Страховые перечисления в ПФР, ФСС, ФОМС
	Единый налог, что рассчитывается с учетом физического показателя, коэффициентов и базовой доходности. Суммы на страхование. Подоходный налог за персонал
	НДС по ставкам 18, 10 и 0%. Налог на прибыль: в бюджет федерального уровня – 2%, субъектов – 18%. На имущество по ставке 2,2% от стоимости объекта. НДФЛ. Суммы на страхование в ПФР – 22%, Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования – 2,9%
	Единый сельскохозяйственный налог. Страховые взносы платятся на общих основаниях

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

При расчете единого налога на вмененный доход стоит также опираться на особый порядок, прописанный в (установлены коэффициенты), (ставки), и т. д.

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

Если деятельность фирмы в течение полугода была убыточно, то размер налога равен 0. Уплаченный аванс будет зачислен в счет перечисления итогового налога.

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Такая разница может:
использоваться для уплаты сумм недоимок других платежей;
быть зачисленной в счет будущего платежа по ЕСХН;
быть возвращена на расчетные счета плательщику.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Компании чаще всего оплачивают налоги с помощью системы «Банк-Клиент» (безналичные платежи), но стоит разобраться с такой программой.

Работа без НДС

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

платить налог;
вести учет налоговых регистров;
готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Как уйти от налогов?

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

фирмы не оприходуют выручку;
не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

Есть и такой вариант — если вы заказали анализ у маркетингового предприятия, при составлении впишите «оказание маркетинговых услуг».

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.
Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Подробнее можно посмотреть в . Нельзя вычесть налог из заемных денег.

Не платят НДС компании, которые освобождаются от такого обязательства в соответствии со .

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
Заключите . К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

«Фирма-однодневка»	Которая делает поддельную документацию, имитирует затраты, основания для вычетов. Отчетность не готовится, директора трудно отыскать. Компании, которые воспользуются услугами подобной организации, могут понести ответственность, когда при проверке будет выявлено документацию «однодневки». Придется заплатить штраф, пеню и недоимки
«Инвалиды и аутсорсеры»	Фирма нанимает людей с ограниченными способностями, благодаря чему может не платить НДС, использовать страховые льготы. Таких работников немного и заработок у них небольшой. За инвалидов работа выполняется основным штатом, который переквалифицируется в аутсорсеров-предпринимателей
Вексельный метод	Застройщиками предлагаются вместо уплаты при инвестировании вексель подконтрольной фирме. Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам, чтобы уменьшить базу, облагаемую налогом

Возникающие вопросы

Рассмотрим некоторые нюансы, которые могут всплыть при ведении деятельности. Что вызывает затруднения у руководства ООО?

Можно ли вывести деньги с ООО без налогов?

Затраты предприятия должны подтверждаться документально, должны быть конкретные основания для вывода.

А значит, несмотря на то, что вы являетесь собственником, просто взять деньги не имеете права ().

Вывести деньги можно:

Не нужно будет уплатить налоги при выводе денег вариантом займа, если средства необходимы для приобретения жилой недвижимости. В остальных случаях налог составит 35% плюс 13% с физлица.

Если вы списываете часть денег в затраты, то должны будете подготовить документацию, которая подтвердит все операции ().

Сэкономить можно на перечислениях в социальные фонды:

если генеральный директор официально возьмет отпуск, что не оплачивается;
если генеральный директор будет оформлен на 0,1 ставки.

Вы можете жить с дивидендов (облагаются по ставке 13%) и не платить взносы, так как не получаете зарплату.

Ответственность учредителей за неуплату

Ответственность за неуплату налогов лежит на руководителе и учредителе, и выражается:

в уплате штрафа, размер которого – 100 – 300 тыс. рублей, или прибыль виновного за период 1 – 3 лет;
в выполнении принудительных работ до 2 лет;
в невозможности занимать должность или вести определенный вид деятельности на протяжении 3 лет;
в аресте до 6 месяцев;
в отбывании наказания в месте лишения свободы до 2 лет (ст. 199 УК).

Есть ли налог на основные средства?

Те операции, что осуществляются с целью реализации, ремонта за счет своих средств, сдачи в аренду объектов ОС, являются налогооблагаемыми налогом на добавленную стоимость.

Налог на основные средства, что покупались, может быть принят к вычету, если соблюдены такие условия:

основное средство покупалось для ведения деятельности, что попадает под налогообложение НДС;
ОС используются;
на ОС, что куплены, составлялись .

Те основные средства, что получались на безвозмездной основе, а также доход при продаже ОС включаются в прибыль, что учитывается при исчислении налога на прибыль.

Кто оплачивает налоги присоединившегося предприятия?

Компания, к которой присоединилось предприятие, – единственный правопреемник в соответствии с правилами, отраженными в .

А значит, обязательство по исчислению и уплате налоговых сумм переходит фирме от присоединившейся организации, даже в том случае, если имеется задолженность платежей.

Из этого следует, что обязательство по уплате налогов не теряется и после вынесения решения о реорганизации путем присоединения до момента, когда фирма будет присоединена.

Исполнение обязанности по уплате налогов рассматривается в . Но если компания не может уплатить налог, то такое обязательство должен исполнить ее правопреемник.

Операции по передаче имущества предприятия правопреемникам не считаются продажей, а значит, и не облагается НДС ( , ).

Если присоединяется к продавцу покупатель продукции, то нужно опираться на порядок, отраженный в , где говорится, что сумма НДС будет вычтена правопреемником в тех периодах, когда проведено реорганизацию.

Расходы присоединяемых предприятий будут уменьшать прибыль, что облагается налогом на прибыль правопреемника, если они не учитывались компанией при составлении базы налога.

После проведения регистрационных процедур, связанных с открытием субъекта предпринимательской деятельности в статусе общества с ограниченной ответственностью, следует подумать о выборе налогового режима. Избежать процедуры отчисления части денежных средств от полученной прибыли невозможно. Однако предприятие вправе самостоятельно выбрать такой налоговый режим, который будет оптимально подходить к его характерным параметрам, выраженным в планируемом денежном обороте, использовании рабочей силы и осуществлении вида деятельности.

Как выбрать систему налогообложения для ООО, чтобы не обременять его фискальными нагрузками

Почему важно ответственно подойти к выбору системы налогообложения

Количество налогов, а также их величина, находятся в непосредственной зависимости от того, какой режим налогообложения для ООО был выбран.

В настоящее время субъекты хозяйствования в статусе ООО могут рассматривать четыре типа налогового режима. Их применение зависит не только от желания руководителя предприятия, но и от его параметров. Выбирая схему уплаты налогов, руководителю субъекта хозяйствования следует хорошо проанализировать ситуацию для принятия оптимального решения, которое поможет впоследствии оптимизировать расходы с целью получения более высокой прибыли. Стоит отметить, что неграмотно подобранная схема, порядок которой будет впоследствии служить основанием для начисления и уплаты налогов, может стать бременем для предприятия, тянущим на дно высокими ставками и неподъёмными издержками.

Налоговые режимы, применяемые для ООО

ОСНО могут использовать все субъекты хозяйствования. В режиме отсутствуют ограничения, применяемые к предприятиям с несоответствующими схеме параметрами. Налоговое законодательство регламентирует, что организации, которые не определились вовремя с налоговой системой, или если при уведомлении Налоговой Службы не был выбран иной вариант, считаются функционирующими на ОСНО. Стоит отметить, что этот режим является самым сложным с точки зрения бухгалтерского учёта. Поэтому, чаще всего предприятия стараются остановить свой выбор на более выгодных системах, если им это позволяет вид деятельности.

Когда применяется ОСНО

ОСНО обычно применяется крупными ООО, которые ввиду большого денежного оборота не могут использовать возможности упрощённых систем. Такой выбор также актуален для компаний, большинство контрагентов которых являются плательщиками НДС. Если ООО только начало свою деятельность, или ведёт её в статусе среднего или малого бизнеса, то выбор общей системы не рационален. Это связано с повышенными фискальными нагрузками на предприятие, а также с необходимостью ведения строгого учёта и своевременной подачи многочисленной отчётности, ошибки в которой караются немаленькими штрафами.

Нормативно-правовыми актами определены такие виды деятельности, которые обязывают компанию применять общую систему. А тем предприятиям, которые вправе выбирать подходящий режим, стоит обратить внимание на преимущества ОСНО:

нет необходимости уплачивать налоги в убыточные периоды для компании;
возможность открывать филиалы ООО и его представительства;
отсутствие ограничений к материальным ценностям, денежному обороту, помещениям, количеству наёмных работников и виду осуществляемой деятельности.

Общая форма налогообложения для ООО обязывает руководителя предприятия оплачивать статьи налогов:

на прибыль, в размере 20 процентов от полученной прибыли;
НДС – 18 процентов;
имущественный налог – 2,2 процента;
общие налоги, обязательные для всех субъектов хозяйствования в статусе ООО, такие как земельный, транспортный, НДФЛ с заработной платы работников, таможенный и акцизный.

Читайте также: Когда подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП

Руководителю ООО решившему работать на общей системе уплаты налогов следует позаботиться о введение такой штатной единицы, как бухгалтер, в обязанности которого будет входить ведение нескольких видов учёта, начисление и перечисление по соответствующим счетам обязательных платежей, а также составление и подача отчётности. В случае если прибыль предприятия не погашает его расходы, государство оставляет право за ООО снизить налоговую нагрузку за счёт перехода на другой режим.

Упрощённый налоговый режим

Упрощённая система налогообложения для ООО предназначена для снижения налоговой нагрузки и упрощения процедуры подачи отчётности для предприятий, параметры которых соответствуют требованиям режима.

Не каждое ООО может воспользоваться льготной возможностью системы. Она недоступна для участников финансовых рынков, для банков, нотариусов и ломбардов. Не получится использовать преимущества режима компаниям, штат наёмных работников которых превышает численность в 100 человек. Если участники вложили в уставный фонд менее 25 процентов от заявленной в уставе суммы, то ООО придётся поработать на ОСНО. Предприятия, уже использующие УСН лишаются права работы с начислением налогов по её требованиям в случае превышения ограничений, связанных с объёмом основных средств и с величиной доходов и расходов. Имея представительства и филиалы, невозможно работать по этому режиму.

УСН: условия применения

Выбрав УСН, руководителю следует быть готовым к частым налоговым проверкам, касающихся порядка ведения бухгалтерской документации, а также соблюдения законодательных норм начисления и уплаты налогов. Налоговый режим имеет явные преимущества перед другими системами, выраженные в необходимости сдавать отчётность один раз в году и оплачивать налоги раз в квартал.

Сравнительная характеристика применения режима на разных ставках

Каждая компания вправе самостоятельно выбирать ставку налога. В настоящее время есть лишь два варианта:

6 процентов от общего дохода ООО начисляются и подлежат оплате за квартал. При начислении налога расходы компании не учитываются. Налогообложению подлежит вся сумма, поступившая на расчётный счёт организации.
15 процентов от доходов с учётом затраченных средств на реализацию производственной деятельности, которые можно отнести к категории расходов.

Параметры предприятия, при которых возможно применение спецрежима

Единый налог на вменённый доход

Выбрав ЕНВД в качестве налогового режима, руководитель организации не только сократит свои расходы по статьям налоговых и страховых взносов, но и уменьшит количество проверок уполномоченными органами. Такие мероприятия значительно снизят материальную нагрузку на компанию, что увеличит её шансы к процветанию и к смене статуса малого бизнеса на крупный. До 2013 года переход на ЕНВД осуществлялся автоматически, в случае если характеристики субъекта хозяйствования отвечали требованиям спецрежима. В настоящее время режим применяется только в добровольном порядке на основании заявления руководителя. Этот фактор является основным преимуществом системы. Отмечая негативные стороны его использования, можно отметить невозможность применения налоговой схемы предприятиями, осуществляющими деятельность, которая ограничивает её применение.

Условия применения ЕНВД

Рассчитывать на положительное решение о переводе на спецрежим, могут ООО, занимающиеся розничной торговлей, бытовыми услугами, грузоперевозками и рекламной деятельностью. Не возможно перевестись на ЕНВД, при использовании наёмного труда более чем 100 работников, а также, если юридическое лицо участвует в создании другой компании и имеет там вклад более чем 25 процентов от размера уставного фонда. Условия данной системы предполагают отчисление от суммы дохода в Налоговую Службу 15 процентов. В расчёте величины налога учитывается коэффициент, зависящий от регионального расположения компании. В связи с его постоянными изменениями в сторону увеличения, система налогообложения для ООО, стала терять свою актуальность, поскольку условия её применения практически идентичны с упрощённой схемой, а размер отчисления значительно выше. Это обуславливает рассмотрение целесообразности применения системы, запланированное на 2018 год.

ЕСН возможно оформить компаниям, функционирование которых связано с ведением фермерской деятельности и с производством продукции сельскохозяйственного назначения. Стоит отметить, что ООО может не только заниматься целевой деятельностью. Допускается ведение другой хозяйственной деятельности, не связанной с сельским хозяйством. Однако доля прибыли, полученная от неё не должна превышать 30 процентов от общего бизнеса. ООО, работая по такой схеме, платит единственный налог в размере 6 процентов от полученного дохода с учётом понесённых расходов.

Банки