Фискальная политика – это сознательное манипулирование государственным бюджетом, направленное на стабилизацию экономического развития. Механизм действия фискальной политики включает две части: 1) дискреционную фискальную политику, осуществляемую через преднамеренное изменение налогов (налоговых ставок) и объема правительственных расходов (государственных закупок товаров и услуг и трансфертных платежей; 2) недискреционную фискальную политику или политику встроенных стабилизаторов, основанную на зависимости изменений налоговых поступлений и государственных трансфертов от цикла деловой активности.
Цель фискальной политики – обеспечение неинфляционного производства в условиях полной занятости и стимулирование экономического роста.
Прежде чем мы перейдем к анализу сущности фискальной политики, остановимся на основных ее компонентах : государственном бюджете и налоговой системе.
Государственный бюджет – это роспись государственных доходов и расходов на определенный срок, как правило на год, утвержденная в законодательном порядке.
Построение бюджета основано на соблюдении определенных принципов :
1. Принцип единства – сосредоточение в бюджете всех расходов и всех доходов государства. В государстве должна существовать единая бюджетная система, единобразие финансовых документов и бюджетной классификации.
2. Принцип полноты означает, что по каждой статье бюджета учитываются все затраты и поступления.
3. Принцип реальности предполагает правдивое отражение доходов и расходов.
4. Принцип гласности – это обязательное информирование населения об основных расходах и источниках дохода.
5. Принцип обязательности – раз бюджет принят, надо его исполнять.
Баланс бюджета предполагает равенство доходов и расходов. Если расходы превышают доходы, то налицо бюджетный дефицит. Превышение же доходов над расходами означает бюджетный излишек.
Обычно под государственным бюджетом понимают не только бюджет центрального правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней государственных административно- территориальных властей. С бюджетами тесно связаны внебюджетные фонды – денежные средства государства, имеющие целевое назначение и создаваемые за счет специальных (целевых) налогов, займов, субсидий из бюджета. Примером могут быть Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования.
Доходная часть государственного бюджета формируется в основном за счет налоговых поступлений.
Расходная часть обычно включает :
1. Финансирование социальной сферы;
3. Финансирование народного хозяйства;
5. Обслуживание государственного долга;
Соотношение между статьями расходов зависит от многих факторов: положения страны в мировом хозяйстве, уровня развития, роли государств и роли государственного сектора в экономике, политической ситуации, национальных особенностей и т. д. Но в целом тенденция такова: структура государственных расходов развитых стран в современных условиях изменилась в пользу социальных программ. Так, в структуре федерального бюджета США военные расходы составляют 28 %, а социальные – 47,3 %. В других странах социальная сфера порой поглощает свыше 50 % бюджетных расходов.
Финансирование народного хозяйства обычно включает: а) капвложения в инфраструктуру, дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на различные государственные программы. Удельный вес этих расходов варьируется в пределах 10 – 20 %, все зависит от масштабов государственного сектора.
Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.
Идеальное исполнение бюджета – это полное покрытие расходов доходами, но, как правило, такая ситуация бывает крайне редко. Одним из важнейших вопросов государственных финансов является проблема бюджетного дефицита и государственного долга.
Дефицит бюджета , как уже было отмечено – это сумма, на которую в данном году расходы бюджета превосходят его доходы.
В экономической теории различают структурный и циклический бюджетный дефицит.
Структурный дефицит – это дефицит федерального бюджета при естественном уровне безработицы, равном 6 %. Разность между реальным и структурным дефицитом определяется как циклический дефицит .
Изменения структурного и циклического дефицитов находятся в зависимости от состояния экономики. К примеру, в период подъема деловой активности сокращается циклический дефицит за счет снижений выплат пособий по безработице, больших налоговых поступлений в бюджет. В то же время может нарастать структурный дефицит, в частности, по причине увеличения расходов на оборону или на проведение различных социальных программ.
К причинам бюджетного дефицита можно отнести следующие:
Спад общественного производства;
Неоправданно раздутые социальные программы;
Возросшие затраты на финансирование ВПК;
Оборот «теневого» капитала в огромных масштабах;
Практика финансирования государством убыточных, малорентабельных предприятий;
Несовершенство налоговой системы, позволяющее отдельным производителям получать необоснованные налоговые льготы, укрывать свои доходы от налогообложения;
Чрезмерные расходы на содержание аппарата управления.
Дефицит бюджета должен быть профинансирован. Существует несколько вариантов его покрытия. Можно финансировать дефицит бюджета за счет выпуска новых денег . Последствия такой меры общеизвестны. Развивается неконтролируемая инфляция, подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, обесцениваются сбережения населения, воспроизводится бюджетный дефицит. Чтобы этого избежать, большинство стран в своих конституциях закрепили независимость национального эмиссионного банка от исполнительной и законодательной власти, который не обязан финансировать правительство.
Другой вариант покрытия – это государственные займы как внутренние так и внешние. Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов, (например, у пенсионного фонда) и в порядке получения кредитов у банков. Последняя форма финансирования бюджетного дефицита в развитых станах обычно практикуется местными властями. Правительство же может рассчитывать на кредит у Центробанка только в исключительных, специально оговоренных законом случаях, так как регулярное его кредитование может привести к инфляционным процессам.
Государственные займы менее опасны, чем эмиссия, но и они оказывают определенное негативное воздействие на экономику страны. Размещая ценные бумаги на денежном рынке, государство забирает финансовые средства, которые могли бы стать инвестициями. Кроме того, если государство расширяет предложение своих облигаций, то снижается их курс, и повышаются процентные ставки. Инвестиционные же расходы обратно пропорциональны ставке процента. Следовательно, государственное заимствование будет «выталкивать» некоторые расходы частных инвесторов, сдерживая, таким образом, развитие экономики. В экономической науке данное явление получило название «эффекта вытеснения» .
Нарастание бюджетного дефицита в экономике приводит к появлению и росту государственного долга.
Государственный долг – это сумма, накопленная в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета.
Государственный долг подразделяется на внутренний (т.е. долг своему населению), внешний (т.е. долг иностранным государствам, организациям и лицам), а также на краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный (свыше 5 лет). Как государственный долг и его рост влияют на функционирование экономики? Обычно в государственном долге видятся две опасности: возможность банкротства нации и опасность переложения долгового бремени на будущие поколения. По поводу первой опасности можно отметить следующее: частные фирмы могут обанкротиться, государство не может, так как правительство, в отличие от фирм, обладает широкими возможностями выполнять свои финансовые обязательства. Каким образом? 1) Через рефинансирование- государство продает новые облигации и использует выручку для выплаты держателям погашаемых облигаций; 2) путем взимания новых налогов, которые идут на выплаты процентов и общей суммы государственного долга; 3) с помощью создания новых денег. Что касается второй опасности, то специфика внутреннего долга, который составляет большую часть государственного долга, такова, что мы как бы должны сами себе. В то время как государственный долг представляет собой сумму обязательств перед гражданами страны как перед налогоплательщиками, большая часть того же самого долга одновременно является активами граждан как держателей облигаций. Поэтому можно сказать, что будущие поколения, наследуя государственные долги, одновременно становятся наследниками правительственных облигаций на эту же сумму.
Тем не менее, рост государственного долга влечет за собой реальные негативные экономические последствия:
1. Выплата процента по государственному долгу увеличивает неравенство в доходах. Деньги от менее обеспеченных переходят к более обеспеченным, которые, как правило, и являются держателями облигаций;
2. Повышение ставок налогов для финансирования государственного долга может подорвать действия экономических стимулов, уменьшить инвестиции в производство, усилить социальную напряженность в обществе, и т. д.;
3. Внешний долг предполагает передачи части созданного внутри страны продукта за рубеж;
4. Рост внешнего долга снижает международный авторитет страны. Так, если платежи по внешнему долгу составляют 20 – 30 % поступлений от внешнеэкономической деятельности, страны, то привлекать новые займы из – за рубежа становится трудно, страна может попасть в положение безнадежных должников;
5. Если государство, «выталкивая» частные инвестиции, расходует взятые в долг денежные средства на строительство мостов, автострад, портов и т. д., или вкладывает инвестиции в «человеческий капитал» в системе здравоохранения и образования, то тем самым укрепляется будущий потенциал страны. Но, если прирост правительственных расходов происходит за счет увеличения расходов потребительского характера, то будущее поколение может унаследовать экономику с уменьшенным производственным потенциалом и иметь соответственно более низкий уровень жизни.
Рост государственного долга наблюдается сегодня практически во всех странах.
Цель:
рассмотреть принципы деятельности бюджетно-налоговой системы Российской Федерации.
В результате изучения темы 8 обучающийся должен:
- знать: основные принципы, функции и задачи налоговой и бюджетной политики государства;
- уметь: применять полученные знания в профессиональной деятельности;
- владеть: методами расчета мультипликаторов государственных закупок и налогов.
План занятия
- Структура государственного бюджета, дефицит и профицит.
- Государственный долг, способы погашения.
- Сущность и функции налогов, виды налогов. Принципы и формы налогообложения.
- Бюджетно-налоговая политика: цели, инструменты, виды.
- Эффект Лаффера.
- Мультипликатор государственных закупок. Мультипликатор налогов.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ФОРМУЛЫ
8.1. Структура государственного бюджета, дефицит и профицит
В соответствие со статьей 6 Бюджетного кодекса РФ, под бюджетом
понимается «…форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления» . В бюджете определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, а также указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.
В бюджетную систему РФ входят бюджеты следующих уровней:
- Федеральный бюджет;
- бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты);
- бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты);
- бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Если запланированные доходы бюджета превышают расходы бюджета, то это бюджетный профицит
. Если запланированные расходы бюджета превышают доходы бюджета, то это бюджетный дефицит
. Когда при исполнении бюджета уровень дефицита бюджета превышает установленный при утверждении бюджета показатель, или происходит значительное снижение ожидавшихся доходов бюджета, то представительный орган власти, на основе предложений органа исполнительной власти, принимает решение о введении установленного законом механизма уменьшения расходов. Такое «урезание» запланированных бюджетом расходов называется секвестр
.
Доходы государственного бюджета
формируются за счет денежных средств, поступающих в безвозмездном и безвозвратном порядке, в соответствии с действующей классификацией и существующим законодательством. Доходы бюджета формируются за счет:
- налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти;
- неналоговых доходов, складывающихся из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности;
- доходов целевых бюджетных фондов.
В России подавляющая часть бюджета (как правило, более 80 %) формируется за счет налоговых доходов.
Расходы государственного бюджета
представляют собой денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления. Все расходы можно подразделить на следующие группы:
- военные;
- экономические;
- на социальные цели;
- на внешнеполитическую деятельность;
- на содержание аппарата управления.
8.2. Государственный долг, способы погашения
Государственный долг
представляет собой результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета. Государственный долг складывается из задолженности центрального правительства, региональных и местных органов власти, государственных организаций, предприятий.
Если валюта государства не является конвертируемой, то различают два типа государственного долга:
- внешний долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов РФ и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований);
- внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте РФ, а также обязательства субъектов РФ и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).
В случае конвертируемой валюты, все кредиторы как внутренние, так и внешние, имеют равные права, и государственный долг на внутренний и внешний не разделяется.
Для уменьшения государственного долга используются следующие механизмы:
- реструктуризация долга - замена старых долговых обязательств новыми с более мягкими условиями погашения (более низкие процентные ставки, более длительные сроки уплаты и т.п.), а также частичное списание долга;
- конверсия долга - обмен долговых обязательств на товарные поставки или акции.
8.3. Сущность и функции налогов, виды налогов
Главная роль в мобилизации средств в государственный бюджет принадлежит налогам. Под налогом
, в соответствие со статьей 8 налогового кодекса РФ понимается «…обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и /или муниципальных образований».
Налоги выполняют одновременно следующие основные функции:
- фискальная функция - основная функция налогообложения: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства;
- распределительная функция состоит в перераспределении общественных доходов путем передачи средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения;
- регулирующая функция направлена на достижение, посредством налоговых механизмов, тех или иных задач экономической политики государства;
- контрольная функция позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов;
- стимулирующая функция направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов; реализуется через систему льгот и освобождений. Система налогообложения РФ предоставляет собой широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность и т. д.;
- дестимулирующая функция направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Все налоги подразделяются на несколько видов.
Прямые налоги
взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства. Косвенные налоги
- налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Согласно налоговому законодательству РФ к косвенным налогам относятся: НДС и акцизы; остальные налоги в РФ являются прямыми.
Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Аккордные налоги
государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента, а подоходные
- составляют определенный процент от дохода. Подоходные налоги в свою очередь делятся на три типа:
- прогрессивные налоги - налоги, у которых средняя налоговая ставка зависит прямо пропорционально от уровня дохода;
- регрессивные налоги - налоги, где средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода;
- пропорциональные налоги - налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Налоговая система должна: быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям; обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП; быть эффективным инструментом государственной экономической политики. Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета (рис. 8.1).
8.4. Бюджетно-налоговая политика: цели, инструменты, виды
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.
Целями фискальной политики
как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:
- стабильного экономического роста;
- полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);
- стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).
Фискальная политика - это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности.
Инструментами
фискальной политики
выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки (G); 2) налоги (t); 3) трансферты (Tr).
В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую.
1. Стимулирующая фискальная политика
проводится при спаде, имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов.
2. Сдерживающая фискальная политика
используется при буме (при перегреве экономики), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов.
Кроме того, различают дискреционную и автоматическую (недискреционную) фискальную политику. Дискреционная фискальная политика
представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.
Автоматическая фискальная политика
связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется
, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам
относятся:
- подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций);
- косвенные налоги (в первую очередь, НДС);
- пособия по безработице;
- пособия по бедности.
8.5. Эффект Лаффера
Следует иметь в виду, что такие инструменты фискальной политики как налоги и трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение.
Поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов - к росту деловой активности и объема производства.
Рис. 8.1. Кривая Лаффера
Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит А. Лафферу. А. Лаффер построил гипотетическую кривую (рис. 8.1), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет.
Используя налоговую функцию Т = t×Y, А. Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t*), при которой налоговые поступления максимальны (Тmax.).
8.6. Мультипликатор государственных расходов. Мультипликатор налогов
Из простой кейнсианской модели следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект
воздействия на экономику.
Мультипликатор государственных закупок
- это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличился (сократился) национальный доход при увеличении (сокращении) государственных закупок на единицу:
, (1)
где m - налоговый мультипликатор; MPC - предельная склонность к потреблению; MPS - предельная склонность к сбережению.
Общий прирост национального дохода (DY) в результате роста государственных закупок (DG) составит .
Налоговый мультипликатор
- это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличится (сократится) национальнй доход (ВВП) при сокращении (увеличении) налогов на единицу.
. (2)
Прирост национального дохода в результате изменения налогов составит .
Мультипликатор налогов действует в обратном направлении, чем мультипликатор государственных расходов. Снижение налогов увеличивает реальный ВВП (национальный доход), а их рост уменьшает реальный ВВП (национальный доход).
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (актуальная редакция).
Предыдущая |
Список литературы......................................................................................... 39
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций. Бюджетная система позволяет осуществлять регулирование экономических и социальных процессов в интересах членов общества.
Бюджет, денежное обращение – зеркало государства, барометр его экономического и социального состояния и политического положения. И как бы не доказывали сторонники первенства духовности и нравственности общества над экономикой в целом и финансами в частности, многотысячелетняя история государств на нашей планете свидетельствуют об обратном. С разрушением экономики, крахом финансов, отсутствием средств в бюджетной системе падают культура, духовность и нравственность в любом обществе.
В рыночной экономике, в условиях сузившихся возможностей государства оказывать влияние на экономические процессы в стране, значительно вырастает роль бюджетной системы как одного из важнейших инструментов государственного регулирования экономики.
Это предопределяет место, занимаемое бюджетной системой в экономике страны.
Переход от административно – командных методов управления к рыночным методам хозяйствования обусловил коренное реформирование всей финансовой системы России и ее основного звена – бюджетной системы.
В настоящее время новая бюджетная система России находится в стадии становления: отрабатывается законодательный механизм перераспределения между федеральной и территориальной уровнями власти, органами местного самоуправления.
Существует серьезное отставание теоретических разработок в области финансов применительно к условиям современной России, что связано и с чисто практическими трудностями, возникающими в ходе осуществления бюджетного процесса в принципиально новых для России условиях. Бюджетный процесс России регулируют более, чем 20 нормативных актов, многие положения которых неадекватно отражают характер реальных противоречивых процессов в России и в отдельных ее регионах. Данное обстоятельство определяет исключительные трудности процесса формирования и исполнения бюджетов различных уровней.
В условиях СССР вопросы формирования, исполнения и утверждения бюджета интересовали сравнительно узкий круг профессионалов, сейчас эта проблема волнует не только специалистов, но и многочисленный круг налогоплательщиков, для которых далеко не безразлично, на какие цели пойдут и насколько эффективно для всего населения будут использованы налоговые поступления.
Решение проблем, связанных с формированием и использованием бюджетов всех уровней, обеспечивает снятие социальной напряженности в стране. Именно поэтому представители исполнительной власти, депутаты, руководители предприятий и организаций должны сегодня представлять в деталях, как формируются и исполняются бюджеты, как действует налоговый механизм.
Бюджет нашей страны - это "больное место ", каждый год его принимают после длительных политических баталий.
Не менее актуальным в наши дни является вопрос о госдолге. Это бремя многих стран мира. Госдолг тормозит развитие экономики, " пожирает " бюджет.
Целью моей работы являются рассмотрение теоретических аспектов обоих вопросов (госбюджет и госдолг), достоинства и недостатки бюджета 2001 года, хотя первых довольно мало, и сравнение бюджета 2001 и бюджета 2000 года. Поскольку госдолг является вопросом для нашей страны больше политическим, чем экономическим, то и рассматривать далее я его буду соответствующим образом. Внешний государственный долг является наиболее тяжелым для любой страны мира, а для России в особенности, в своей курсовой работе я не буду затрагивать вопроса внутреннего долга.
1.Бюджет: его структура, принципы построения и значение
Экономическая структура любого общества не может функционировать без нормально организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и различными слоями населения, между регионами и отдельными государствами. Реализуются финансовые связи через финансовую систему, которая включает в себя бюджеты различных уровней, фонды страхования, валютные резервы государства, денежные фонд предприятий и фирм, и прочие денежные фонды.
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. Это крупнейший денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей. / 5 /
Структура бюджетной системы той или иной страны зависит, прежде всего, от ее государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение – государственный и местный бюджет. В странах с федеральным государственным устройством (США, ФРГ, Российская Федерация) имеются промежуточные звенья –бюджеты штатов, земель, субъектов федерации.
Через бюджетную систему реализуются функции бюджета: распределительная и контрольная. Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использования для выполнения государственных целей и функций. Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. Осуществляют ее налоговые инспекции и налоговая полиция, государственные казначейства, центральный банк и другие органы./ 5 /
Государственный бюджет образует центральный фонд денежных ресурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий. Бюджет является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путем финансирования, выдачи субсидий, трансфертов и т.д.
Бюджет современного государства – сложный, многоплановый инструмент, отражающий компромисс в соотношениях социально-экономических интересов различных групп и партий. С помощью бюджета государство осуществляет сочетание централизованных и местных интересов регионов через распределение налогов, бюджетных дотаций, трансфертов. Как политический документ бюджет отражает политическую и социальную динамику общества.
Местные бюджеты – бюджеты штатов, земель, субъектов федерации. Под влиянием усложнения производства, роста НТП в развитых рыночных странах развивается тенденция усиления влияния местных органов власти. Все это усиливает значение, авторитет и удельный вес местных бюджетов. На их долю в федеративных государствах приходится от 40 до 50% всех бюджетных ресурсов, тогда как в унитарных государствах не более 30%.
Государственный бюджет представляет собой не только бюджет центрального (федерального) правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней государственных и административно- территориальных властей(штатов, губерний, субъектов федерации, земель и др.)
К бюджету относятся также различные внебюджетные фонды или денежные средства, имеющие целевое назначение. По своему количественному составу они не всегда включаются в состав бюджета. Но по принципу распределения и использования они равнозначны государственным бюджетным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных органов власти, концентрируясь в определенные целевые фонды. Это пенсионные фонды, внебюджетные фонды и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Посредством их государство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии северных регионов, стимулирует инвестиционные процессы в областях и республиках.
Большинство государственных фондов формируется для содержания и финансирования производственной и социальной инфраструктуры: аэропортов, гидроэлектростанций, водоохраны, лесовосстановительных посадок и др. крупнейшими фондами являются фонды социального страхования: пенсионного обеспечения, пособий по болезни, безработице, переквалификации кадров и т.д.
Внебюджетные фонды расширяют возможность государственного регулирования и вмешательства в экономику, минуя бюджет и парламентский контроль. В любом государственном образовании выделяется внутренняя структура бюджета по доходам и расходам.
Таблица 1.
Структура бюджета по доходам и расходам / 5 /
Удельный вес, % | удельный вес, % |
||
Структура бюджета в каждой стране имеет свои особенности. Они обусловлены не только национальными традициями, организацией образования и здравоохранения, но главным образом характером административной системы, структурными особенностями экономики, развитием оборонных отраслей, численностью армии и др.
Расходная часть бюджета характеризует направления и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов. Они всегда носят целевой и, как правило, безвозвратный характер. Безвозвратное представление государственных средств из бюджета на целевое развитие называется бюджетным финансированием. Этот режим расходования финансовых ресурсов отличается от банковского кредита, которое, как правило, предполагает возвратный характер кредита. Значительное место в бюджетных расходах приходится на так называемые бюджетные статьи. Они призваны смягчить социальную дифференциацию и обеспечить доступ к получению квалификации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсионное обеспечение. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, классификации работника, укреплению его здоровья.
Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии инвестиции оказывают влияние на повышение нормы накопления, ускорение темпов развития отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, повышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках.
Значительное место в бюджетных расходах занимают расходы на вооружение, материальное обеспечение внешнеполитических связей содержание аппарата управления.
Определенное место в расходных статьях бюджета приходится на расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего долга, оборону, закупку вооружений, военное строительство. Размеры этих расходов существенно воздействуют на масштабы спроса и величину инвестиций. Расходы бюджета на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и иностранного инвестирования, ввозимого и вывозимого капитала стимулируют экспорт на долгосрочную перспективу, оптимизируют сальдо платежного баланса страны, открывают возможность освоения новых зарубежных рынков, способствуют повышению авторитета и укреплению национальной валюты.
Часть расходов государство использует для обеспечения поставок на внутренний рынок зарубежных товаров. Доходы государственного бюджета на 85% формируются за счет налоговых поступлений, прибыли казенной промышленности, поступлений от приватизации собственности и т.д.
Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходные статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуя бюджетный дефицит.
Образовавшийся остаток доходов правительство может использовать на непредусмотренные программой или планом расходы, осуществлять долгосрочные выплаты по государственному долгу или перенести этот остаток в бюджет следующего года.
Рассмотрим бюджетное устройство на примере Российской Федерации.
Под бюджетным устройством принято понимать организацию бюджетной системы и принципы ее построения.
Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:
первый уровень - федеральный бюджет Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
второй уровень - бюджеты субъектов РФ (89 бюджетов - 21 республиканский бюджет, 55 краевых и областных бюджетов, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет автономной Еврейской области, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
третий уровень - местные бюджеты (около 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов).
Как видно, бюджетное устройство РФ определяется ее государственным устройством - в унитарных государствах бюджетная система имеет два уровня - государственный бюджет и местные бюджеты (однако и в унитарных, и в федеративных государствах бюджеты нижестоящих уровней (нижестоящих государственных и административно-территориальных единиц) не входят в бюджеты вышестоящих уровней). Необходимо также отметить, что до принятия БК РФ внебюджетные фонды, являясь элементом финансовой системы (общегосударственные финансы) не включались в бюджетную систему.
Бюджетное законодательство РФ содержит понятие «консолидированный бюджет» - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории (ст. 6 БК РФ). Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований. Консолидированный бюджет РФ - это федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ. Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или Федерации в целом, они не утверждаются и служат для аналитических и статистических целей.
Принципы бюджетной системы / 4 /
Бюджетным кодексом РФ (Глава 5) законодательно закреплены следующие принципы бюджетной системы Российской Федерации:
единства бюджетной системы Российской Федерации;
разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
самостоятельности бюджетов;
полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
сбалансированности бюджета;
эффективности и экономности использования бюджетных средств;
общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
гласности;
достоверности бюджета;
адресности и целевого характера бюджетных средств.
Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, единство принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджета, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.
Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, ее субъектов, органами местного самоуправления.
Принцип самостоятельности бюджетов означает:
право законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; наличие собственных источников доходов бюджета каждого уровня; законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов; право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно в соответствии с законодательством определять направления расходования средств соответствующих бюджетов и источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов; недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных при исполнении законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов; недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением установленных законом случаев.
Принцип полноты учета бюджетных доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, внебюджетных фондов и иные определенные законом обязательные поступления, подлежат отражению в бюджетах, бюджетах внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.
Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размеров дефицита бюджета.
Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы и поступления не могут увязываться с определенными расходами бюджета за исключением целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов другого уровня.
Принцип гласности означает: обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов, отчетов об их исполнении, полноту информации о ходе исполнения бюджетов, доступность иных сведений; обязательную открытость для общества и СМИ процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия внутри представительного органа или между исполнительным и представительным органами государственной власти.
Принцип достоверности бюджета означает: надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории; и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных бюджетополучателей с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.
Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Это обязательные сборы, проводимые государством на основе государственного законодательства. Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Являясь фактором перераспределения национального дохода, они призваны также: гасить возникающие «сбои» в системе распределения, заинтересовывать (или снижать заинтересованность) людей в развитии той или иной деятельности. / 5 /
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее - налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства. Они устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т. е. определяют элементы налога.
К элементам налога относятся:
Субъект налога, или налогоплательщик, - лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Однако через механизм цен налоговое бремя может быть переложено на другое лицо, поэтому выделяется специально и носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог;
Объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т. п.);
Источник налога - доход, за счет которого уплачивается налог;
Ставка налога - величина налога на единицу обложения (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т. п.). Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.
Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (например, за тонну нефти или газа).
Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.
Прогрессивные ставки - средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик уплачивает не только большую абсолютную величину дохода, но и большую его долю. Прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых наиболее сильно давит на лиц с большими доходами.
Регрессивные - средняя ставка регрессивного налога снижается по мере роста дохода. Регрессивные налоги выгодны лицам, обладающим большими доходами, и наиболее тяжелы физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.
По платежеспособности налоги можно классифицировать на прямые и косвенные.
Прямые налоги непосредственно платятся субъектом налога. Они взимаются с конкретного юридического или физического лица. Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности. К их числу следует отнести:
Подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпораций (фирм);
Поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, на социальное страхование, на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги и социальные взносы); налоги на перевод прибыли за рубеж и т. п.
Косвенные налоги - это налоги на определенные товары и услуги. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене (например, акцизы). Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.
Основными видами косвенных налогов являются:
Налог на добавленную стоимость, акцизы (налоги, включаемые в цену товара или услуги);
На наследство;
На сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др.
В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на федеральные и местные, эту классификацию можно представить в виде таблицы.
Таблица 2.
Виды федеральных и местных налогов. / 4 /
Практика налогообложения в большинстве развитых стран показывает, что существуют два ведущих вида налогов: подоходный, в основе которого лежит прогрессивное обложение граждан и юридических лиц по совокупности всех их доходов из всех источников (как внутри страны, так и за рубежом), и налог на добавленную стоимость (НДС).
В подоходном налогообложении различают подоходный налог с физических лиц и подоходный налог с юридических лиц.
Индивидуальный подоходный налог - налог на личные доходы является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика - физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет делается в конце года. Этот вид налога относится к прямым прогрессивным налогам. Налоговые системы разных стран, будучи в основном схожими, обладают каждая своим набором налоговых ставок и изъятий из налогообложения налоговых кредитов и дат выплат налогов. Одновременно в большинстве налоговых систем товарищества (партнерства) не рассматриваются как отдельные объекты налогообложения. Они рассматриваются как каналы, через которые прибыли поступают партнерам товарищества, и поэтому налогом на доходы облагаются партнеры, а не сами товарищества. В последние два десятилетия заметна тенденция понижения ставок подоходного налога. Многие экономисты полагают, что для «справедливой» налоговой системы нужны ярко выраженные прогрессивные ставки подоходного налога, т. е. богатые должны платить больший налог, чем бедные.
Подоходный налог с юридических лиц - налог на прибыль корпораций (фирм) также является прямым прогрессивным налогом в большинстве стран. Он взимается в том случае, если корпорация (фирма) признается юридическим лицом.
Однако для некоторых корпораций в мелком бизнесе делается исключение: они признаются юридическими лицами, но налоги платят не они, а их владельцы через индивидуальный подоходный налог.
Корпоративный налог составляет основную часть налоговых выплат фирм. Обложению налогом подлежит чистая прибыль фирмы (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков). Налогообложение той части чистой прибыли, которая подлежит распределению между акционерами в виде дивидендов, в разных странах осуществляется по-разному. Полученные дивиденды подпадают под действие подоходного налога с физических лиц, в результате чего одна и та же сумма может дважды облагаться налогом - вначале корпоративным налогом как часть прибыли фирмы, а затем личным подоходным налогом как распределяемая прибыль, которая превращается с точки зрения налогообложения в доход акционеров.
Второй по значимости вид налога, применяемый в большинстве развитых стран, - это налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке до конечного потребителя.
Налог на добавленную стоимость взимается в России и во всех странах Организации экономического сотрудничества и развития (кроме Австралии, США, Швеции). Налог на добавленную стоимость взимается с фирм-продавцов товаров и услуг в размере от 5 до 38% стоимости их товара и распространяется на наиболее ходовые товары и услуги. Обычно в стране применяется основная (стандартная) ставка этого налога (в странах ЕС, например, она колеблется около 15%), а также повышенная, пониженная; с отдельных товаров и услуг этот налог не взимается.
3.Бюджет 2001 в РФ
Принятый Государственной Думой во втором чтении проект федерального бюджета на 2001 г., пожалуй, впервые за весь период экономических реформ разработан на базе уже принятых поправок в налоговое законодательство (вступающих в действие с 1 января 2001 г.). Отмечая, далее, такие плюсы бюджета, как отсутствие дефицита и направленность на решение некоторых важных задач социально-экономического развития, нельзя, однако, не остановиться на серьезнейших недостатках документа, чреватых в грядущем и последующих годах острыми коллизиями, и не только сугубо бюджетно-налогового характера. В первую очередь вызывают серьезные сомнения обоснованность прогнозируемых на будущий год значений ключевых макроэкономических показателей и сопряженных с ними доходов консолидированного и федерального бюджетов. Размеры ВВП-2001 явно занижены, и связано это, прежде всего, с чересчур оптимистической трактовкой темпов инфляции и индекса дефлятора. В расчетах прогноза социально-экономического развития и бюджета на этот год заложена инфляция в размере 12%. Между тем уже в январе-сентябре прошлого года ее индекс составил 14,1%, а в годовом выражении он, несомненно, превысил заложенный в бюджете-2000 18-процентный уровень. / 8 /
Имевшее место в июле-августе некоторое затухание инфляционных процессов было связано с сезонным снижением цен на плодоовощную продукцию. В сентябре инфляция достигла уже 1,6%, и экономических оснований для ее снижения в последующие месяцы года 2000 не просматривалась. Хуже того, со второй половины 2000 г. в экономике интенсивно накапливался инфляционный потенциал.
Темпы роста цен производителей промышленной продукции существенно опережают темпы роста потребительских цен. Увеличение в августе прошлого года железнодорожных тарифов, намечаемое повышение тарифов на электроэнергию, а также цен на газ и другие энергоносители, трехкратный рост акцизной ставки на бензин, введение акцизов на дизельное топливо и моторные масла - все это не может не стимулировать инфляцию издержек в отраслях производственного сектора, не оказывать негативного влияния на динамику потребительских цен. В этом же ряду факторов - намеченная на этот год индексация заработной платы работников бюджетной сферы на 20%, а также объявленное повышение минимального размера пенсий (при объективной необходимости их повышения в еще больших размерах). / 8 /
Как известно, один из важнейших факторов сдерживания инфляции - укрепление российской валюты. Между тем средний курс, принятый при расчете федерального бюджета, - 30 руб. за 1 долл. - никак не нацелен на решение этой задачи. Обнаруживаемое в расчетах инфляции и курса рубля противоречие тоже свидетельствует о занижении принятых инфляционных параметров.
Поступление не предусмотренных в бюджете дополнительных, в первую очередь инфляционных, доходов, с одной стороны, позволяет перекрывать недопоступление налогов (связанное с существенными недостатками в налоговом и бюджетном процессах, сокрытием доходов и с уклонением хозяйствующих субъектов от уплаты налогов) и затушевывает сохраняющуюся на деле остроту проблемы собираемости налогов; поступление средств в бюджет сверх установленных заданий в результате занижения бюджетообразующих показателей приводит также к расходованию бюджетных ресурсов без надлежащего парламентского контроля. С другой стороны, происходит обесценение предусматриваемых в бюджете сумм расходов, которые, однако, будут выделяться бюджетополучателям строго в пределах утвержденных бюджетных обязательств.
Для обеспечения высокого качества и достоверности проектировок макроэкономических показателей существен учет конъюнктуры мировых цен на товары традиционного российского экспорта, в первую очередь на энергоносители. В этом аспекте бюджетного процесса исполнительная власть на протяжении последних лет допускала серьезные ошибки, вследствие чего имело место резкое расхождение прогнозируемых и фактически складывавшихся цен. Так, при сложившейся в 1998 г. среднегодовой цене на нефть в 17 долл. за баррель в правительственном проекте бюджета-99 она предлагалась в размере 12 долл.; фактически же достигла 20 долл. В расчетах к бюджету на 2000 год цена на нефть прогнозировалась исполнительной властью на уровне 16,4 долл., хотя в действительности составила около 25 долл. В проект бюджета-2001 заложена средняя экспортная цена в 21,2 долл., несмотря на то, что в настоящее время мировая цена-около 30 долл.
В этих условиях (при более высоких, нежели заложенные в расчетах проекта бюджета, ценах на нефть и газ) резко возрастает роль одного из важнейших факторов инфляции - покупки иностранной валюты Банком России. Поэтому понятно нежелание составителей проекта бюджета хоть на один цент изменить прогнозируемую на 2001 год экспортную цену на энергоносители: кроме прямого влияния на рост ВВП, изменение экспортных цен повлечет за собой пересчет последнего вследствие повышения уровня инфляции.
Таким образом, можно уверенно утверждать, что по двум важнейшим компонентам -уровню мировых цен на энергоносители и уровню инфляции - проектируемый объем ВВП на 2001 г. существенно занижен. Только благодаря уточнению этих показателей (соответственно - объема ВВП) доходы федерального бюджета можно увеличить не менее чем на 100 млрд. руб.
Кроме проблемы установления в расчетах ВВП реальной экспортной цены на энергоносители, существует проблема величины экспортных ставок. В бюджете предусматривается снижение поступлений налогов от внешней торговли и внешнеэкономических операций с 221,8 млрд. руб. в 2000 г., до 190,6 млрд. в 2001 г. Данное сокращение поступлений в значительной мере вызвано уменьшением ставок вывозных пошлин на товары традиционного российского экспорта, в частности, на нефть и газ.
При действующей на момент принятия бюджета ставке экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты в размере 35 евро за тонну в 2001 г. предполагается ее поэтапное снижение до 20 евро в первом квартале и до 9 евро во втором полугодии; данное снижение увязывается с прогнозируемым снижением мировых цен на нефть.
Столь осторожный пессимизм в данном вопросе явно не согласуется с реальностями. Экспортные пошлины, если и будут снижаться, то не такими темпами и не ранее второго полугодия 2001 года.
Чем глубже анализируешь проект бюджета, тем все больше утверждаешься в мысли, что в нем всеми возможными способами создаются резервы для получения без какого-либо существенного «напряжения» весьма значительных сверхплановых доходов. И это подтверждается, в частности, примером тех же экспортных пошлин. / 8 /
При подготовке проекта бюджета на 2000 г. представители российского правительства затратили огромные усилия для доказательства невозможности предлагавшегося (в частности, депутатами Государственной Думы) повышения пошлины на нефть. Но буквально через три дня после принятия бюджета-2000 нижней парламентской палатой Правительство РФ увеличило ставку пошлины на нефть и нефтепродукты с 7,5 до 15 евро за тонну. На момент принятия бюджета 2001 ставка изменялась уже трижды (и составила, как уже отмечалось, 35 евро за тонну).
Подобные выводы невольно напрашиваются и при анализе других доходных статей проекта федерального бюджета на 2001 год. Так, в 1999 г. при расчете поступлений в бюджет налога на прибыль налоговая база была принята в объеме 387,8 млрд. руб., фактически же она составила 939,9 млрд., т.е. в 2,4 раза больше. Соответственно налога на прибыль в федеральный бюджет поступило 81,1 млрд. руб. при учтенных в бюджете при его утверждении 36 млрд. В прошлом году поступления этого налога в федеральный бюджет уже за девять месяцев превысили запланированную годовую сумму в 1,9 раза. Согласно правительственной оценке, ожидаемые поступления налога, о котором идет речь, за год в 2,2 раза больше, чем заложено в бюджете-2000, причем данная оценка занижена минимум на 10 млрд. руб. В таких условиях весьма далеким от истины выглядит фигурирующий в бюджете-2001 (даже с учетом поправок Государственной Думы) рост налога на прибыль всего примерно на 15%.
В рассматриваемом бюджете 2001 года существенно завышены суммы возмещения налогоплательщикам налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, используемых при производстве экспортной продукции. Эти суммы, согласно ожидаемым проектировщиками оценкам, в прошлом году должны составить 87,2 млрд. руб., что выше утвержденных показателей почти на 20 млрд., при фактических выплатах за девять месяцев прошлого года в размере 33,6 млрд. Низкий уровень возмещения НДС отчасти объясняется тем, что до сих пор на правительственном уровне не утвержден порядок, при котором в соответствии со статьей 12 Закона о федеральном бюджете на 2000 г. должно быть предусмотрено подтверждение производителями экспортируемых товаров, работ и услуг объема реального экспорта.
Сложившаяся в результате этого ситуация приводит к задержкам в возмещении этих сумм налога, что ущемляет интересы экспортеров и затрудняет осуществление ими финансово-хозяйственной деятельности. По экспертной оценке, размер возмещения (даже с учетом выполнения государством своих обязанностей строго по закону) на момент принятия федерального закона о бюджете на 2001 не превысило 70-75 млрд. руб. Исходя из этого проектируемый на 2001 г. объем возмещения НДС по экспортным поставкам завышен примерно на 15 млрд. руб., соответственно занижены суммы поступления налога.
Особая проблема проекта федерального бюджета - несоответствие огромного числа норм законопроекта о бюджете действующим налоговому и бюджетному законодательствам. Наиболее ярко это проявляется в предлагаемом реформировании взаимоотношений федерального центра и субъектов РФ. Создается впечатление, что предпринимается попытка вернуть бюджетные отношения к состоянию, соответствующему унитарному государству. Вроде бы безобидная идея создания в федеральном бюджете Фонда компенсаций за счет централизации (а проще говоря, за счет доли налога на добавленную стоимость, ранее остававшейся в бюджетах регионов) таит в себе опасность социального взрыва. Дело в том, что в настоящее время в ряде субъектов РФ (в так называемых субъектах-донорах) федеральные законы о ветеранах, социальной защите инвалидов, государственных пособиях гражданам, имеющим детей, выполняются практически полностью. В результате же задействования нового режима финансирования соответствующих расходов уровень исполнения названных законов может снизиться до 60%, что резко ударит по социальной защищенности нескольких десятков миллионов человек. Предусмотренные статьей 12 законопроекта о бюджете положения о зачислении регионных и местных налогов и сборов, являющихся источниками формирования бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, на счета органов Федерального казначейства также ведут к централизации управления региональными и местными финансами и вступают в прямое противоречие с главным принципом самостоятельности бюджетов, установленным Бюджетным кодексом РФ. В последнем специальная статья о распределении налоговых доходов по уровням бюджетной системы, по которой налоговые доходы бюджетов субъектов Федерации должны составлять не менее суммы доходов консолидированного бюджета России. Соответствующее соотношение доходов, разработанных Правительством РФ и представленных в Государственную Думу проекте консолидированного бюджета-2001 было таким: 56,3% - федерального бюджета, 43,7% - бюджета субъектов Федерации (а с учетом налоговых доходов, передаваемых из федерального бюджета в территориальные дорожные фонды и из Фонда компенсации, - 51,7 и 48,3%)
В целом в результате принятых изменений в налоговом законодательстве и намечаемых изменений бюджетного законодательства доходы бюджетов субъектов Федерации сальдированно уменьшаются почти на 60 млрд. руб. При этом не учитываются дополнительные потери регионов-г ров, вызванные изъятием у них НДС и неравноценной заменой этих средств отчислениями Фонда компенсаций.
В принятом проекте бюджета не предусмотрено выделение субвенций Москве для осуществления столичных функций, что прямо противоречит Федеральному закону «О статусе ста Российской Федерации».
Предусматриваемые статьей 41 того же проекта полномочия Правительства РФ по _особому порядку финансирования расходов организаций федерального уровня на территориях республик Татарстан и Башкортостан также противоречат основным положениям Бюджетного кодексе ставящим все ее субъекты в равные условия. Не успели просохнуть чернила на принятых (хотя еще не вступивших в силу) главах второй части Налогового кодекса РФ, как в статьях 23 и 24 законопроекта о бюджете-2001 уже предложено установить отсутствующие в Налоговом кодексе льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Подобных примеров можно приводить бесчисленное множество. Как показывает анализ положений правительственного законопроекта о федеральном бюджете, почти в половине из 109 статей предлагается предоставить Правительству РФ право самостоятельно определять порядок исполнения федерального бюджета. Такого в условиях действия Бюджетного кодекс быть не должно.
Разумеется, отдельные нормы и положения действующего законодательства, пусть даже бюджетного, могут пересматриваться, тем более в нынешней непростой экономической ситуации Однако, положительно оценивая правительственные предложения по бюджету, вступающие в мое противоречие с действующим законодательством, Государственная Дума была обязана в первую очередь добиться от Правительства РФ хотя бы инициатив по изменению соответствующих законов в установленном порядке.
Инстументом какой социально-экономической политики быть бюджету 2001? / 7 / Ответ, казалось бы, очевиден - политики, обеспечивающей экономический рост и повышение благосостояния россиян, надежно блокирующей угрозы национальной безопасности (как известно, предприятия и граждане платят налоги, поступления которых, равно как и бюджетные доходы неналогового характера, должны использоваться именно на выполнение названных функций в соответствии с законодательно установленными нормативами). Однако критический анализ новейших программных документов, исходящих от федеральной исполнительной власти - «Стратегии развития Российской Федерации до 2010 года» Фонда «Центр стратегических разработок», проекта «Основных направлений социально-экономической политики Правительства Российской Федерации на долгосрочную перспективу» и принятого 26 июля 2000 г. «Плана действий Правительства Российской Федерации в области социальной политики и модернизации экономики на 2000-2001 годы», - дал основания предполагать, что российское правительство намерено ответить на сформулированный вопрос фактически совсем по-другому. Это предположение, к сожалению, оправдывается, свидетельство чему - содержание внесенного в Государственную Думу правительственного проекта Федерального закона «О федеральном бюджете на 2001 год» и ряда прилагаемых к нему официальных документов, в том числе «Основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2001 год».
В упомянутых «Основных направлениях...» записано, что «ключевой задачей бюджетной политики на 2001 год является обеспечение сбалансированности федерального бюджета... Другой немаловажной и вытекающей из предыдущей задачей бюджетно-налоговой политики на 2001 год и среднесрочную перспективу является обеспечение самодостаточности фискальной позиции федерального бюджета». Это означает, что в качестве генеральной целеустановки разработчики последнего рассматривают достижение нулевого бюджетного дефицита и минимизацию зависимости от внешних заимствований. Очевидно, что это легче всего достигается путем тотального урезания госрасходов, что и становится при такой логике самодовлеющим императивом бюджетной политики государства. Действительно, согласно другому прилагаемому к законопроекту документу - «Перспективному финансовому плану на 2001-2003 годы», за этот период планируется сократить расходы федерального бюджета на 203,6 млрд. руб., или на 17% в номинальном выражении (а с учетом инфляции - более чем на треть), хотя даже запланированных на будущий год расходов не будет хватать для финансирования нужд, минимально необходимых для выполнения государственных функций.
Представление о минфиновских приоритетах бюджетной политики дает распределение расходов по их функциональному назначению.
Таблица 3.
Приоритеты бюджетной политики(согласно правительственному законопроекту). / 7 /
* Включены расходы по разделам: “Государственное управление и местное самоуправление”, “Судебная власть”, “Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства” и часть расходов по разделу “Международная деятельность”
** Включены расходы по разделам: “Образование”, “Социальная политика”, Здравоохранение и физическая культура” и “Культура, искусство и кинематография”
Из приведенных данных следует, что самой крупной (более 20%) расходной статьей бюджета является обслуживание государственного долга. Расходы на воспроизводство научного потенциала, во многом определяющие возможности будущего экономического роста, составляют ничтожную (около 2%) величину расходной части бюджета - на порядок меньше ассигнований на обслуживание госдолга.
С учетом расходов на погашение государственного долга, которые рефинансируются за счет новых займов, совокупные расходы государства, направляемые в адрес его кредиторов, составляют почти 489 млрд. руб. (более 40% расходной части бюджета). Отсюда следует: в качестве главной функции налогово-бюджетного механизма устанавливается перераспределение национального дохода для обслуживания искусственно раздуваемых государственных обязательств. Государственная финансовая система тем самым превращается в «дойную корову» для спекулянтов. Совокупные платежи по госдолгу превышают расходы: на воспроизводство человеческого капитала - в 2,7 раза; на национальную оборону - в 2,4; на финансируемые из федерального бюджета государственные капитальные вложения - в 18,7; на науку и содействие научно-техническому прогрессу - в 24 раза. / 7 /
Таковы приоритеты навязываемой нам бюджетной политики. Как нетрудно заметить, они принципиально отличаются от приоритетов социально-экономического развития, обозначенных в президентском послании Федеральному Собранию и не имеют отношения к законодательно вменяемым целевым нормам бюджетного финансирования.
Вопреки требованиям действующего законодательства в правительственном проекте бюджета на 2001 г. отсутствует Бюджет развития и фактически обнуляется государственная поддержка инвестиционной активности. К сожалению, несмотря на продолжающуюся стремительную деградацию производственного потенциала страны, с одной стороны, и на очевидные возможности преодоления бюджетного кризиса в условиях улучшения экономической конъюнктуры, - с другой, налицо консервация курса самоустранения государства от стимулирования экономического роста. Сбалансированность бюджета достигается посредством поддержания огромного, в 3,1% ВВП, первичного профицита: расходы на государственные и социально-экономические нужды на 243 млрд. руб. меньше, чем доходы. Еще 89,2 млрд. руб. планируется изъять с рынка на цели рефинансирования гособязательств, что сократит на эту же сумму потенциал производственных инвестиций.
По своим макроэкономическим последствиям такая бюджетная политика ведет к сжатию спроса, к ограничению инновационной и подавлению инвестиционной активности; конечным же ее результатом может стать лишь угнетение экономического роста и провоцирование депрессии. Ясно, что при такой идеологии бюджетного планирования исключаются преодоление демографического кризиса и предотвращение угрозы вырождения нации. А вот банкирам и финансовым спекулянтам вырождение не грозит - в их распоряжении фактически около 40% российского федерального бюджета! Любопытно, что бюджетные расходы, направляемые на обслуживание и погашение государственного долга (отмечавшиеся 489 млрд. руб.), превышают величину средств, которых федеральному правительству не хватает для выполнения его законодательно установленных обязательств (464 млрд.).
Иными словами, перерасход средств на поддержку финансово-спекулятивного бизнеса блокирует финансирование правительственных обязательств применительно к образованию, науке и культуре, жилищному строительству и социальным гарантиям, вменяемых федеральными законами «Об образовании», «О высшем и послевузовском профессиональном образовании», «О науке и государственной научно-технической политике», «О ветеранах», «Основах законодательства о культуре» и другими (президентскими и правительственными) актами, действие которых предлагается приостановить.
Очевидно, что федеральный бюджет фактически утратил свою целевую направленность. Если исключить затраты на обслуживание госдолга, коим придан ранг безусловного приоритета, бюджетные расходы планируются произвольно, как правило, «от достигнутого» ранее сокращения. Не выполняется ни один законодательно установленный норматив формирования бюджетных расходов. Так, на науку средств выделяется в 2,3 раза меньше законодательно установленной нормы, на образование - в 4,3 а на культуру - в 4 раза меньше. Вместо того, чтобы реализовывать в планировании бюджетной политики программно-целевой подход, общепринятый в развитых странах, Минфин России предпочитает манипулировать бюджетными расходами в зависимости от складывающейся политической конъюнктуры и баланса интересов влиятельных групп давления.
Иначе говоря, планирование бюджетных расходов лишено какой-либо логики, кроме конъюнктурной.
Почему, к примеру, в рамках одного функционального направления - развития транспорта - на дорожное строительство выделяется 49 млрд. руб., а на поддержку самого передового - авиационного - вида транспорта- всего 0,43 млрд., т.е. в 100(!) раз меньше? Кстати заметить: каждому специалисту в области структурной политики известно, что эффективность расходов на приобретение авиатехники в плане их мультипликативного влияния на экономический рост исключительно высока.
Почему, далее, расходы на поддержку конверсии оборонной промышленности в 32 раза меньше объема господдержки угольной отрасли? Опять-таки каждому специалисту в области теории экономического роста известно, что поддержка наукоемкой промышленности и организация передачи новых технологий из военного сектора в гражданский дает многократно больший, нежели субсидирование депрессивных отраслей, эффект для развития экономики.
Почему расходы на развитие социально-экономической и культурной базы возрождения российских немцев превышают ассигнования на обустройство семей беженцев и вынужденных переселенцев, среди которых объективно нуждающихся в госпомощи существенно больше?
Почему, признавая скандальное банкротство «панамы», связанной с сооружением высокоскоростной железнодорожной магистрали, лоббировавшейся заинтересованными иностранными подрядчиками, и расплачиваясь по облигациям обанкротившегося РАО «ВСМ», федеральное правительство одновременно планирует привлечь под свои гарантии новые иностранные кредиты в адрес этой частной структуры (в размере 20 млн. долл. в будущем году и еще около 120 млн. в дальнейшем)?
Почему, наконец, объем госинвестиций почти в 1,6 раза меньше годового прироста затрат на содержание правоохранительных органов и объема расходов на госуправление? Причем большую часть (65%) последних составляют расходы на содержание фискальных органов. К тому же все 100% ассигнований на финансирование целевых программ по разделу «государственное строительство» в размере около 2 млрд. руб. направляются туда же.
Проблема, разумеется, вовсе не в завышеннии расходов на поддержку угольной отрасли, российских немцев, на жилищное или дорожное строительство (не исключено, что они как раз занижены), а в том, что отсутствие программно-целевого подхода и ответственности за расходование бюджетных средств, произвол в планировании их динамики и отрыв этого планирования от приоритетов социально-экономического развития означают утрату бюджетом своей естественной роли важнейшего инструмента созидательной государственной политики.
Факты таковы, что наше государство все в большей мере подчиняет свою деятельность интересам «самых организованных и напористых». Больше всех из госбюджета вот уже который год извлекают финансовые спекулянты, отладившие при помощи своих лоббистов в федеральных органах власти механизмы разграбления казны путем сооружения «финансовых пирамид» гособязательств. Вторыми оказываются фискальные службы: при сокращении бюджетных доходов безудержно растут расходы на содержание финансовых и налоговых органов, не говоря уж о совсем неприличном разбухании затрат, связанных с функционированием Центрального банка РФ. По итогам прошлого года его коммерческие операции и операционные расходы, а также расходы на оплату труда его персонала обошлись обществу в 31 млрд. руб. При чудовищной демонетизации экономики, расстройстве денежного обращения, банкротстве банковской системы, бегстве капитала и других последствиях откровенно некомпетентной денежно-кредитной политики главный ее субъект - Банк России - стал и главным получателем доходов по облигациям госдолга, наращивая свои доходы за казенный счет. Совокупные расходы государства по этим направлениям составляют около 600 млрд. руб., т.е. примерно половину всего федерального бюджета.
Воистину, «своя рубаха ближе к телу»: проектировщики бюджета верстают его под собственные потребности. Расходы на содержание финансовых органов и поддержку специфически минфиновского бизнеса с госдолгами приближаются ко всем остальным расходам федерального бюджета, вместе взятым. Вот уж действительно ведомственный подход к составлению государственного бюджета - куда там Минводхозу СССР с его каналами и поворотом сибирских рек! Многомиллиардные государственные финансовые потоки «закольцованы» внутри финансового ведомства в интересах самих разработчиков бюджетной политики. Похоже, наше бюджетное планирование развивается в соответствии с пресловутыми законами Паркинсона, действие коих прерывается лишь социальными, военными или производственными катастрофами, заставляющими увеличивать госрасходы на преодоление их последствий. Ясно, однако, что долго быть одновременно «дойной коровой», «скорой помощью» и «собесом», не вкладывая при этом ничего в развитие, никакое государство не в состоянии.Стратегическая линия на минимизацию бюджетных расходов, заявленная Правительством РФ в качестве одной из установок экономической политики, находится в вопиющем противоречии не только с необходимостью должного обеспечения государственных функций, но и с общемировыми тенденциями повышения роли государства в социально-экономическом развитии.
С позиций современных практики и теории экономического роста выход из кризиса и новый хозяйственный подъем исключены без нацеливания государственной бюджетной политики на максимальное стимулирование инвестиционно-инновационной активности (как известно, «нововведения преодолевают депрессию»). Для этого используются как прямые госинвестиции, так и косвенное стимулирование инвесторов, в том числе путем предоставления госгарантий. Важную роль в наращивании капиталовложений в условиях неравновесной экономики играют институты развития. Тем самым при помощи бюджета государство оказывается в состоянии расширять конечный спрос, содействуя преодолению депрессии. Именно таким образом в свое время обеспечивались выход из «великой депрессии», послевоенное восстановление хозяйства, а также бурный рост новых индустриальных стран.
К сожалению, разработчики бюджета-2001 игнорируют функции современного государства как важнейшего субъекта развития экономики, руководствуясь, похоже, двухсотлетней давности теорией «государства как ночного сторожа». С тех пор утекло много воды, государства развитых стран инвестировали в развитие своих экономик триллионы долларов, организовали создание современной транспортной, энергетической и телекоммуникационной инфраструктур, обеспечили стремительное развитие науки и технический прогресс, профинансировали формирование весьма капиталоемкой системы социальных гарантий. Доля госрасходов в ВВП развитых стран увеличилась до 50%. / 7 /
Главная причина роста таких расходов в современных рыночных экономиках - это в первую очередь вовсе не социальная благотворительность и не «милитаризация в эпоху холодной войны», как подчас утверждают недоучившиеся радикал-либералы (хотя и то, и другое имели место). Начиная с развертывания научно-технической революции в 50-е годы, увеличение госрасходов обусловлено главным образом необходимостью поддержки НИОКР, стимулирования инновационной активности, качественного обновления информационной инфраструктуры, опережающего развития образования населения - всего того, что составляет непременные условия обеспечения конкурентоспособности национального производства. Безальтернативная сегодня модернизация российской экономики на основе нового технологического уклада немыслима без активной государственной политики в области ускорения научно-технического прогресса - главного фактора современного экономического роста (на долю этого фактора в развитых странах приходится до 90% прироста ВВП).
За последние годы финансовая господдержка науки и научно-технического прогресса сократилась в 20 раз, что во многом обусловило стремительную деградацию инновационного потенциала страны и массовую «утечку умов», ухудшение интеллектуального потенциала нации. Специфически российским новшеством бюджетной политики стало превращение системы госфинансов в «дойную корову» для спекулянтов: главной фактической функцией налогово-бюджетной политики стало, приходится в очередной раз констатировать, перераспределение национального дохода в сверхприбыли для финансового капитала посредством сооружения «финансовых пирамид» государственных обязательств. Это напоминает бюджетную практику плохо управляемых средневековых королевств, бесконечно занимавших деньги у ростовщиков то на ведение войн, то на сооружение дворцов.
Справедливости ради следует заметить, что проект федерального бюджета на 2001 г. по многим показателям лучше утвержденного 2000 год. Существенно увеличиваются расходы на госуправление, национальную оборону, правоохранительную деятельность и на профессиональное образование. Практически по всем направлениям бюджетной классификации расходы повышаются за счет увеличения общих доходов бюджета на 400 млрд. руб. (в сравнении с показателем, утвержденным Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2000 год»). Этот прирост связан с повышением налоговых поступлений, обусловливаемым экономическим ростом, с улучшением собираемости налогов, с благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой. Позитивно следует оценить консолидацию в бюджете всех государственных внебюджетных фондов (хотя по этому поводу высказываются и другие мнения). На экономической активности и налоговой базе бюджета положительно скажется отмена ряда налогов с оборота и общее снижение налогового бремени на труд и производственную деятельность.
Дело, однако, в том, что потенциал факторов, обеспечивших постдефолтное оживление экономики и соответствующий рост бюджетных доходов в 1999-2000 гг., близок к исчерпанию, если уже не исчерпан. Проводимая Центральным банком России политика постепенного повышения реального курса рубля, раскручивание инфляции издержек (в результате взвинчивания цен на топливо, конструкционные материалы и химическое сырье) сводят на нет повышение конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей, произошедшее в результате девальвации рубля в 1998 г. и политики сдерживания роста цен на энергоносители и услуги естественных монополий, проводившейся в течение года после финансового кризиса. Это признают и разработчики проекта федерального бюджета-2001, закладывая в прилагаемый к нему прогноз социально-экономического развития снижение темпов экономического роста с 5,5% прироста ВВП, ожидаемых в текущем году, до 4% и планируя существенное сокращение бюджета в 2002-2003 гг.
В отсутствие действенных мер господдержки экономического роста эти цифры могут оказаться даже ниже. Согласно имеющимся прогнозным расчетам ведущих экономических институтов, в рамках планируемой федеральным правительством экономической политики едва ли стоит ожидать годового прироста ВВП более чем на 2-У/о в ближайшие два года. Если экономическая политика государства не изменится, в последующие годы неизбежны дальнейшее снижение темпов роста вследствие нарастающих выбытия производственных мощностей и деградации научно-производственного потенциала страны 4 . Тем более что реализация ряда мер, заложенных в правительственные прогноз и проект федерального бюджета-2001, создаст дополнительные проблемы, ухудшающие условия экономического роста.
4.Государственный долг
Государственный долг - неизбежное порождение дефицита бюджета, причины которого связаны со спадом производства, ростом предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастанием затрат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, потерь, хищений и т. д. / 5 /
Взаимосвязь бюджетного дефицита и государственного долга проявляется в выпуске займов для покрытия бюджетного дефицита, что приводит к последующему нарастанию долговых последствий. Увеличительное влияние на государственной долг оказывает и необходимость выплаты его с процентами. Со временем, текущие займы превращаются в последующие налоги. Поэтому государства, имеющие большие долги, вынуждены постоянно к ним прибегать для погашения процентов по долгу. Покрывая старые долги, государство прибегает к еще большим займам. Критическим моментом, угрожающим стабильности экономики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задолженность превышает величину годового ВНП.
Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний долг представляет собой величину задолженности своим гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств.
Внешний долг- задолженность гражданам и организациям иностранных государств. Это наиболее тяжелый долг, поскольку по нему государство связано рядом целевых обязательств, с одной стороны, а, с другой стороны, при его погашении приходится рассчитываться ценными товарами и платить большие проценты. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности.
В целом же последствия государственного долга приводят к существенному сокращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов. При наличии значительного долга происходит и перераспределение доходов различных слоев населения, а также утечка национального капитала за рубеж.
Таковы макроэкономические деформации, накапливающиеся ив переходной российской экономике, где величина долга на январь 1998 г. достигла 124 млрд долл., в том числе внешний долг составлял 103 млрд долл. Вместе с процентами внутренний и внешний долг России достигал 140 млрд долл. Из этой общей суммы Россия обязана возвратить долг Лондонскому клубу 32,3 млрд долл. и 42 млрд долл. Парижскому клубу. Надо заметить, что задолженность, доставшаяся в наследство от СССР, не только составляет подавляющую долю внешнего долга России (103 млрд долл.), но и продолжает увеличиваться. Ее обслуживание является не только финансовым, но и моральным бременем российского правительства и налогоплательщиков, вынужденных расплачиваться по долгам уже не существующего государства.
С появлением долга появляется обязанность его управлением. Под этим понимается совокупность действий государства по погашению и регулированию суммы государственного кредита, а также по привлечению новых заемных средств.
Погашение государственного долга и процентов по нему производится либо путем рефинансирования - выпуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям старых займов, либо путем конверсии и консолидации. / 5 /
Конверсия - изменение условий займа и размеров выплачиваемых процентов по нему иди превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции. В этом случае иностранным кредиторам предлагается приобрести недвижимость, участвовать в совместном вложении капитала, приватизации государственной собственности. Частные национальные фирмы страны-кредитора выкупают у своего государства или банка обязательства страны-должника и с обоюдного согласия используют их для приобретения собственности.
Последствием такой конверсии является увеличение иностранного капитала в национальной экономике без поступления в страну финансовых ресурсов.
Консолидация - изменение условий займа, связанное с изменением сроков погашения, когда краткосрочные обязательства консолидируются в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолидация возможна только при взаимном согласии правительства-заемщика и правительства-кредитора.
Обременительность государственного долга и навязывание условий при его формировании приводит к тому, что в современных условиях страны стараются перейти от политики дефицитного финансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетная политика прежде всего находит выражение в изменениях доходной части государственных бюджетов, стимулировании инвестиционной деятельности и расширении налоговой базы за счет роста доходов и рентабельности национальной экономики.
5.Внешний государственный долг России
Новый финансовый год для России начался со скандала. Надо сказать, скандала ожидаемого - чуть ли не со второй половины прошлого года многие эксперты предупреждали о возможности осложнений во взаимоотношениях РФ с Парижским клубом кредиторов. Да и сами члены правительства и его председатель М.Касьянов особо не скрывали своих позиций. / 13 /
Для всех был очевиден тот факт, что финансовый разрыв в доходах РФ в 2001 году может составить $3 млрд. И взять такие деньги в условиях снижения мировых цен на нефть негде. Однако практически до начала текущего года правительство так и не смогло начать переговоры с Парижским клубом. После того, как кредиторы и общественность осмеяли тезис о том, что "выплаты Парижскому клубу задержались из - за праздников", последовало следующее и столь же смехотворное: дальнейшие выплаты "незаконны, поскольку не заложены в российском бюджете, и потому сделаны не будут".(Речь идет о суммах невыплаты по основному долгу.)
Напомню историю взаимоотношений с Парижским клубом. Россия уже реструктурировала советские долги клубу кредиторов, признав их суверенными. В 1996 году между Россией и странами - кредиторами было заключено соглашение по реструктуризации долга, согласно которому 45% задолжности предполагалось выплатить в течение 25 лет, а оставшиеся 55% - в течение последующего 21 года. Суммарный долг России перед клубом составляет около $44 млрд. / 11 / Надо обратить внимание на то, что в структуре долга суммы, относительно которых специально оговорено, что они не подлежат дальнейшей реструктуризации. Согласно соглашению, выплаты в январе 2001 года должны составить $560 млн., а не 31 или 100, как утверждают некоторые источники. Правительство согласно заплатить всего $31,5 млн. из всей суммы. В феврале платежи должны были бы составить $1,27 млрд. Треть годовых выплат приходится на первый квартал. Всего в 2001 году Россия должна была выплатить Парижскому клубу $5,9 млрд., из которых $3,4 - 3,6 млрд. приходится на долги бывшего СССР. Итого кредиторов заставляют поволноваться именно о выплате в $3,4 - 3,6 млрд. по обслуживанию той части долга, которая теоретически может быть реконструирована.
И вот 7 января Г.Шредер, канцлер ФРГ сказал «Россия имеет экономические силы, чтобы полностью обслужить свои долги и обязательства». М. Касьянов же 9 января заявил «В первом квартале… основная часть советского долга… выплачиваться не будет» 13 января А.Кудрин отметил, что «Отсрочка платежей по долгам… Парижскому клубу не осложняет отношения России с этой организацией». Уже на следующйй день поступил отклик от главы Парижского клуба Жан – Пьера Жуйе: «17 стран – кредиторов ждут, когда Россия выполнит свои обязательства и перечислит в этом году $6 млрд.». Потом шло долгое обсуждение, которое прекратилось 19 января после слов М.Касьянова «Россия никогда не отказывалась платить по своим обязательствам. Правительство приняло решение обозначить перед фракциями необходимость внесения изменений в бюджет 2001 года». Перед этим, 18 января, было сделано довольно устрашающее заявление Кайо Кох – Везером, главы МВФ «Нынешнее поведение Москвы может стать для российской стороны препятствием на пути к полноправному членству в G8». Это и есть история. / 18 /
По расчетам экономического советника президента Андрея Илларионова, в мире есть десятки стран, бремя обслуживания внешнего долга которых в разы превышает российские показатели. Даже в год пиковой долговой нагрузки (2003 г.) России придется выплатить по внешним долгам порядка б% ВВП, и при этом она будет находиться лишь на б2-м месте в мире по этому показателю. Так, Бразилия в среднем за последние пять лет платила по внешнему долгу 42 млрд долл. (6% ВВП), Турция - 14 млрд долл. (7,5% ВВП), Таиланд - 12 млрд долл. (8,5% ВВП), Аргентина -25 млрд долл. (9% ВВП), Мексика -40 млрд долл. (10% ВВП), Индонезия - 27 млрд долл. (18,6% ВВП), Венгрия - 10 млрд долл. (более 20% ВВП). / 16 /
Недавно МВФ организовал кредит почти в $40 млрд для Аргентины, которой не хватает денег для платежей по ее внешнему долгу в $120 млрд. Просто удивительно, с какими трудностями Запад сталкивается, когда речь заходит о деньгах, отданных в долг бедным странам. Аргентина уже 20лет непрерывно жалуется на невозможность выплатить свои долги. Западные банки и правительства придумывали многочисленные схемы, чтобы повысить ее платежеспособность. Банковские долги оформлялись в виде ценных бумаг, аргентинская валюта привязывалась к доллару, проводились рыночные реформы. И все равно спустя 20 лет у Аргентины $120 млрд долга и необходимость в новых кредитах для расплаты по старым. / 15 /
В общем, Россия в смысле постоянной неплатежеспособности неоригинальна. Российские власти, как и власти всех остальных бедных стран, сами верят в то, что когда-нибудь обязательно погасят долги. Только не сейчас, потому что сейчас деньги нужны на борьбу с бедностью. Было бы странно отдавать деньги богатым странам, и без того живущим в изобилии, а не собственным гражданам, лишенным самого необходимого. Иными словами, когда разбогатеем, тогда отдадим. А разбогатеем непременно. Единственное, что может помешать,- это как раз несвоевременная отдача долгов. Ведь не может разбогатеть человек, который расстается с деньгами в тот момент, когда они ему самому нужны.
Надо заметить, что Запад сам виноват: довольно странно давать взаймы бедным, деньги следует давать только богатым. Нормальные банки всегда проверяют платежеспособность заемщика. Обещания с помощью займа непременно выбиться из нищеты обычно не помогают. Сначала докажи, что у тебя есть чем расплатиться, потом получишь кредит.
Особенно тяжелое положение у западных коммерческих банков. Когда они давали деньги Аргентине или СССР, они считали это выгодной сделкой: местные правительства выражали готовность платить высокие проценты. Кроме того, правительства, как известно, не могут объявить себя банкротами - нет такого суда, который возбуждал бы дела о банкротстве суверенных должников. Значит, в отличие от обычных коммерческих заемщиков-банкротов правительство иностранного государства не может законным образом быть освобождено от необходимости возвращать взятые в долг деньги. Что касается платежеспособности, то Аргентина, СССР и другие страны-должники сделали наибольшие долги в тот период, когда увлекались социалистическими экспериментами. А социалистические режимы, как полагали банки, уж как-нибудь найдут деньги: грабить собственные народы им не привыкать. Но не вышло. И сами западные банки оказались на грани банкротства. Поэтому они всегда проявляли больше сговорчивости в отношениях со странами-должниками: «Верните хоть что-нибудь». Не случайно Лондонский клуб вполне устроило переоформление бывшего советского долга в еврооблигации российского правительства. В конце концов, еврооблигации можно продать и какую-то часть денег в любом случае вернуть. / 15 /
Положение западных правительств-кредиторов более благоприятно. Деньги бедным странам они давали не из ростовщических, а скорее из политических соображений, но тоже были уверены, что каким-то образом эти деньги вернутся:
это же все-таки не безвозмездная помощь, а кредиты. При невозврате долгов западные правительства, в отличие от банков, не обанкротятся. Во-первых, как сказано выше, правительство обанкротиться вообще не может. А, во-вторых, финансовое положение правительств западных стран довольно устойчиво - они же постоянно собирают со своих богатых граждан довольно значительные налоги и пользуются их практически неограниченным кредитом. Поэтому особой сговорчивости этим правительствам проявлять нет нужды, зато они не могут, даже при желании, придерживаться позиции «верните хоть что-нибудь». Как это хоть что-нибудь? Это будет разбазариванием бюджетных средств. Акционеры коммерческого банка могут с пониманием отнестись к финансовым потерям в результате неудачной кредитной политики управляющих: бизнес есть бизнес. А налогоплательщики обязаны спросить у членов правительства, согласившихся получить с должника только часть денег: «Вы на что согласились? А в отставку не хотите? А под суд?»
Разумеется, Запад ошибся не только в том, что выдавал кредиты бедным странам. Он ошибся еще и в том, что кредитовал страны с весьма отличными от западных представлениями о деловой этике. Западная этика требует просто отдавать долги вовремя и полностью, не вдаваясь в рассуждения о временных трудностях, а также о благотворности отсрочек и реструктуризаций. Нерасплатившийся расстанется со своей деловой репутацией и больше взаймы не получит. В бедных странах граждане ведут дела друг с другом точно также, как с западными кредиторами: жалуются на трудности. Собственно, потому эти страны и остаются бедными. У Запада, конечно, есть большое искушение вообще отказаться от кредитования бедных стран. Но вряд ли удастся - они же будут просить и обещать. И Запад решит: действительно, что же им делать, где брать столь нужную для жизни твердую валюту? Может быть, не все так безнадежно, может быть, все-таки научатся отдавать долги. Запад рискнет еще раз. И снова будет мучиться.
После того, как М.Касьянов публично заявил, что в 2001 году Парижский клуб получит свое сполна, со всей остротой встал вопрос: где взять деньги? Ведь только для Парижского клуба требовалось $3,7 млрд. / 18 /
По существу обсуждались три варианта их поиска.
Самый честный: признать, что принятый всего три месяца назад бюджет свое отжил вместе с лопнувшими расчетами переговорщиков из Белого дома, и уговорить Парижский клуб реструктурировать долги. Изменить статьи доходов в сторону их увеличения за счет вскрытия таких традиционных резервов, как увеличения среднегодовой инфляции и среднегодовых цен на нефть. Другими словами, изменить статус тех доходов, которые в результате дополучит бюджет: перевести их из разряда дополнительных в разряд обязательных. Соответственно, пересмотреть и расходы, чтобы их хватило на "парижан".
Самый простой: предоставить сомнительную честь платить по долгам правительства Центробанку, ведь его золотовалютные резервы в 2000 году удвоились. И тогда не надо ломать голову по поводу доходов бюджета.
Самый сложный: перераспределить пока неполученные допдоходы в пользу приоритетного погашения внешних долгов. Сложность в том, что на допдоходы нацелилось не только правительство. Их уже частично негласно, а частично по закону о бюджете (35 млрд. рублей) распределили между зарплатами бюджетников и поддержкой правоохранительных органов, армии, с/х и науки.
Желающих без боя отдать свое, расплачиваясь за самонадеянность правительства, переоценившего свое переговорное искусство и недооценившее упорство кредиторов, в Думе немного.
В конце концов правительство и Дума согласились на последний вариант-самый, казалось бы, непроходной. Почему?
Потому что он устраивал правительство. М. Касьянов 18 февраля не для красного словца назвал бюджет неприкосновенным. Неприкосновенность бюджета для премьера - синоним неприкосновенности его кресла. Единственный шанс спасти репутацию Касьнова после провала переговоров с Парижским клубом - не допустить пересмотра бюджета. А платежи можно разыграть в пользу премьера: даже свалившиеся на голову правительства платежные обязательства не смогли разрушить бюджет. Вот так: учитесь потомки, как прочно надо строить бюджет.
Сейчас правительство говорит, что принят "компромиссный" вариант. Компромисс, во - первых, в том, что первоначально правительство исходило из 108 млрд. рублей допдоходов, а теперь Эта сумма зафиксирована на уровне 168 млрд. рублей. Во - вторых, в первоначальном варианте правительство оставляло незначительную часть на социальные нужды, а все остальное забирало на платежи по внешнему долгу. Теперь распределение доходов следующее: 41 млрд. рублей правительство сразу забирает на расплату с кредиторами, а остаток делится пополам: половина - на платежи, половина - бюджетникам.
В результате Дума согласилась предоставить правительству для внешних платежей еще не полученные доходы, которых вполне может и не быть. Ктому же в бюджете надо заткнуть дыру не только "парижских" платежей, но и неполученных кредитов от МВФ примерно на $3 млрд. Правда и с МВФ правительству может повести, у него появился шанс получить от фонда даже два кредита. Первый - просто подарок в $1,7 млрд. Он может прийти в РФ в полном соответствии с уставом МВФ за счет расширения российской квоты в так называемых правах заимствования (внутренней валюты фонда). Второй - "кредит" предосторожности в $1,5 млрд., на который правительство может "раскачать" МВФ по итогам завершившихся в Москве переговоров. Правда, шансов пока немного. А вот премьер точно избежал немедленной отставки.
По нашему убеждению, стоит живее контактировать с представителями европейских деловых и политических кругов, тамошних спецслужб, внушая им: чтобы обеспечить платежи, нужно теснее взаимодействовать с Москвой в вопросе возвращения денег, которые были незаконно вывезены из России в смутные 1990-е годы. Помогите нам в их поисках. Ведь кризис в России Европе отнюдь не на руку, а для борьбы с ним нет ничего лучше, как помочь России возвратить "беглые" миллиарды. Тем более что многие из них как раз и происходят из раскраденных займов прошлых лет. / 11 /
Есть резерв и в виде поиска и возвращения России ее зарубежных активов. Напомним, что в нашей стране есть уникальный специалист, обладающий уникальными документами, - профессор Дипломатической академии Владлен Сироткин. Он утверждает, что Россия вправе потребовать от США возврата свыше двухсот тонн золота, переведенного в Америку царским правительством в Первую мировую войну как предоплату за военные заказы, которые так и не были выполнены. Есть такое золото в Британии и Японии, есть золото, которое было вывезено в Японию колчаковцами. Во Франции и Англии есть золото, которое они захватили в 1918 году в Германии, а туда его отправили большевики. Кроме того, у В. Сироткина имеется досье на массив нашей недвижимости за рубежом, которую тоже можно возвратить и выгодно продать. Он оценивает лежащее в зарубежных банках золото, на которое мы можем претендовать, почти в сто миллиардов долларов. Недвижимость же
В сумму гораздо большую. / 11 /
Профессор Сироткин и его единомышленники предлагают создать Российское агентство по защите имущественных интересов России за рубежом при Правительстве России с тем, чтобы трансформировать гигантскую проблему возвращения миллиардов долларов из общественной - занятия нескольких энтузиастов - в государственную: "У нас есть документы, у нас есть кадры. Это агентство окупится максимум через год", - считает профессор.
В самом деле, на Западе очень уважают судебные процедуры, и есть очень сильные юридические фирмы, которые взялись бы защищать интересы за 1-2 процента от возвращенных сумм. Прецеденты уже есть: в 1992 г Албания, а вслед за ней Литва без суда вернули свое "буржуазное золото", находившееся с 1940 г во Франции, Англии и Швеции. Причем албанцы просто заплатили 30 тысяч долларов телекомпании Би-би-си за ролик о банке, не возвращающем чужие деньги. Вскоре после выхода ролика в эфир из банка позвонили: "Приходите и забирайте". Увы, лишь в начале 1998 года по материалам. Сироткина сформировали межведомственную группу во главе с тогдашним главой МИД Е. Примаковым. Но потом грянул дефолт - и о деле снова забыли.
Задействовав же этот механизм, мы сумеем выдвинуть некоторым нашим кредиторам встречные претензии. Появится предмет торга на переговорах. Кажется, в преддверии тяжелого 2003 года пора прибегнуть к такому средству. Терять нам нечего!!!
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Очень важным вступить в новый финансовый год с нормальным утвержденным главным экономическим документом страны. В этот год бюджет на 2001 год был принят Государственной Думой своевременно. Во все годы, и этот год не исключение, процесс принятия его был трудоемким и непростым, в 4 чтениях. Было рассмотрено несколько тысяч поправок к проекту бюджета 2001 и депутаты сумели принять совместно с Правительством консолидированные решения.
Бюджет этого года отличается от предыдущих. Впервые за многие годы он бездефицитный. А главной идеей нового бюджета является продолжение жесткой финансовой политики, которая направлена на то, чтобы максимально решить наши проблемы с государственным долгом. Это несомненно наш крест и тяжелое бремя нашей экономики.
Бюджет имеет первичный профицит – это означает, что текущие доходы больше, чем расходы, а вся разница при этом отправляется на обслуживание государственного долга.
Во втором чтении Правительство согласилось с предложением Думы о перераспределении доходов бюджета в пользу регионов, и таким образом передала сборы от подоходного налога регионам, но увеличив при этом доходы федерального бюджета по другим видам налогов.
В целом, бюджет на 2001 год предусматривает увеличение практически всех его разделов. Наиболее существенно увеличено финансирование таких разделов, как национальная оборона, социальная политика, правоохранительная деятельность. Также в первоначальном проекте бюджета предусмотрены (в полной мере) выплаты по детским пособиям, а также выплаты по законам о ветеранах и инвалидах. Наибольший же вес в бюджете по прежнему имеют расходы на обслуживание госдолга. Но в бюджете большой недостаток: он рассчитан на то, что переговоры с Парижским клубом пройдут хорошо, а время показало, что наши переговоры провалились с треском и чуть – чуть все не кончилось международным скандалом. Исходя из многочисленных прогнозов экономистов, доходов в бюджете будет больше, чем заложено в бюджет. Ну а поскольку они бюджетом не учтены, то и пойдут они в неизвестном направлении. Вообще бюджет 2001 принимался в при довольно хорошей экономической конъюнктуре: в бюджетной сфере состояние дел в 2000 году было, как никогда успешным, и по словам А. Д. Жукова, Председателя Комитета ГД РФ по бюджету и налогам все основные показатели бюджета на 2000 год оказались перевыполнены (вместо ожидавшегося дефицита весь год был устойчивый профицит, общий объем доходов федерального бюджета в 2000 году превысил запланированные на 306 млрд.рублей, объем ВВП вырос на 7%).
Одной из “детских болезней” российской экономики времен переходного периода стал непомерно возросший внутренний долг, как внешний, так и внутренний. Однако ни для кого не секрет, что многие высокоразвитые западные страны, члены Парижского и Лондонского клубов, являются не только кредиторами, но и крупнейшими должниками, в первую очередь, конечно же, речь идет о внешней задолженности, и наиболее классическим примером здесь являются Соединенные Штаты. Поэтому, на мой взгляд не следует так уж драматически и болезненно воспринимать проблему относительно высокого уровня государственной задолженности как это делают некоторые особо ретивые российские политики, обвиняя реформаторов в том, что они “продали Родину за кредиты МВФ, выданных на проведение преступных реформ антинародного режима” (справедливости ради полагаю необходимым отметить, что большая часть внешнего долга России - это наследство СССР, а именно, бездарной экономической политики правительств Рыжкова-Павлова в 1985-1990 годах. Ведь именно правительству Рыжкова мы обязаны уменьшением золотого запаса, обретением гигантской скрытой инфляции, тотальному дефициту и т.д.
Тема государственного долга и бюджета будет до тех пор витать в воздухе, пока будет существовать мир.
Список литературы
1.Федеральный закон от 27.12.2000 № 150 - ФЗ (ред. от 24.03.2001)"О федеральном Бюджете на 2001 год (принят ГД ФС РФ 14. 12. 2000).
2.Федеральный закон от 24. 03. 2001 №34 - ФЗ "О внесении изменений и дополнений в федеральный закон "О Федеральном Бюджете на 2001 год" (принят ГД ФС РФ 22. 02. 2001)
3.Федеральный закон от 31. 12.1999 №227 - ФЗ (ред. от 25. 12. 2000) " Федеральном Бюджете на 2000 год (принят ГС ФС РФ 03. 12. 1999)
4.Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / М. В. Романовский и др.; Под. Ред. М. В. Романовского, О. В. Врублёвской. - Киров.: АСА, 1997 - 623 с.
5.Экономическая теория / под. Ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича: учебник для вузов. - СПб: Изд. СПбГУЭФ, "Питер Паблишинг", 1997. - 480 с.
6.Борисов Е. Ф.; Экономическая теория: Учебник. - М.; Юристъ, 1997. - 568 с.
7.Глазьев С. Инструментом какой социально - экономической политики быть бюджету 2001 // РЭЖ - 2000, №9 с. 3
8.Пансков В. Бюджет - 2001 чреват серьезными экономическими и социальными коллизиями // РЭЖ - 2000, №10 с. 3
9.Белова В. Введение в макроэкономику. Бюджетный дефицит государственный долг // Социально - политический журнал 1998, №6 с. 17
10. Златкин Б. И. Ситуация с госдолгом нуждается в аналитиках // Финансы - 2000, №7 с.10
11.Кучеренко В. Стоит ли Париж трехмиллиардной мессы // Российская газета - 16 января 2001, с 2
12. Kolotuchin S. Wirbitten um Zahlungsaufschub // Berlin Online ("Мы просим об отсрочке платежей") Переведено и опубликовано в КоммерсантЪ - 30 января2001, №15, с. 2
13. Ионова М., Кузьмичев В. Между дефолтом и секвестром // НГ - Политэкономия 2001, №1 с.2
19. Викторов С. Ловкость рук - и никакого дефицита // Коммерсант - Власть - 2000 №23, с.18
Министерство образования РФ
Петрозаводский государственный университет
Кольский филиал
Дисциплина Экономическая теория
Преподаватель Фролова. Т. Ю.
Курсовая работа
Тема Государственный бюджет и государственный долг
Студент Маковеев Сергей Васильевич
Группа 1 Специальность Финансы и кредит
Факультет экономический
Отделение очное
Введение……………………………………………………………………... 3
Бюджет: его структура, принципы построения и значение……………. 5
Налоги……………………………………………………………………... 12
Бюджет - 2001 в РФ……………………………………………………….. 16
Государственный долг……………………………………………………. 29
Внешний государственный долг России………………………………... 31
Заключение...................................................................................................... 37
Список литературы.........................................................................................
Выше было сказано, что бюджет страны на 80% состоит из налоговых отчислений, которые перераспределяются с учетом государственных нужд страны. Поэтому в настоящие время употребляется понятие «фискальная политика». Данная политика связана с мероприятиями по формированию госбюджета и его использования. Нередко употребляется понятие «бюджетно-налоговая (фискальная) политика»
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика – меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесие платёжного баланса и экономического роста при производстве неинфляционного ВВП.
Государство может использовать стимулирующею бюджетно-налоговую политику (фискальная экспансия), для преодоления циклического спада (в краткосрочной перспективе), где предполагается увеличение государственных расходов G , снижение налогов Т или комбинирование этих мер.
А также может использовать сдерживающую бюджетно-налоговую политику (фискальная рестрикция), которая ограничивает циклический подъём экономики и предполагает снижение госрасходов G , увеличение налогов Т . В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периода, в том числе России.
В краткосрочной перспективе меры бюджетно-налоговой политики сопровождаются эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета.
Дискреционная фискальная политика - целенаправленное изменение величин государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате специальных решений правительства, направленных на изменение уровня занятости, объема производства, темпов инфляции и состояния платежного баланса.
Недискреционная фискальная политика - автоматическое изменение названных величин в результате циклических колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение (уменьшение) чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды роста (уменьшения) ВВП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику.
Чистые налоговые поступления представляют собой разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.
При дискреционной фискальной политике в целях стимулирования совокупного спроса в период спада целенаправленно создается дефицит госбюджета вследствие увеличения госрасходов (например на финансирование программ по созданию новых рабочих мест) или снижения налогов. Соответственно в период подъема целенаправленно создается бюджетный излишек.
Дискреционная политика правительства связана со значительными внутренними временными лагами, так как изменение структуры государственных расходов или ставок налогообложения предполагает длительное обсуждение этих мер в парламенте.
При недискреционной фискальной политике бюджетный дефицит и излишек возникают автоматически, в результате действия встроенных стабилизаторов экономики.
Результаты дискреционной политики можно увидеть также, если учитывать влияние мультипликатора сбалансированности бюджета. Он рассчитывается по формуле:
Дискреционная политика характеризуется сознательным манипулированием налогами и госрасходами с целью изменения размеров макроэкономических показателей.
Бурный рост интернационализации хозяйственной жизни сопровождается ускоренным развитием международного кредита. Государства все более активно используют для мобилизации необходимых им финансовых ресурсов источники свободных денежных средств, находящихся за пределами их национальных границ. В результате этого возникает внешний долг, который существенно отличается от внутреннего.
Государственный долг – общий размер задолженности правительства владельцам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджетных дефицитов.
Внутренний государственный долг – задолженность государства гражданам, фирмам и учреждениям данной страны, которые являются держателями ценных бумаг, выпущенных её правительством.
Внешний долг – задолженность государства иностранным гражданам, фирмам и учреждениям.
Быстрый рост международного кредита является неизбежным результатом интернационализации хозяйственной жизни, межстрановой миграцией капиталов, углубление экономической взаимозависимости стран и регионов. Международный кредит даёт возможность существенно расширить возможности привлечения финансовых ресурсов как для удовлетворения потребностей частного сектора, так и покрытия дефицитов государственного бюджета. Вместе с тем рост внешней задолженности создаёт и весьма ощутимые проблемы. Главной из них является усиливающиеся зависимость экономики как стран-кредиторов, так и дебиторов от внешних факторов, не поддающихся контролю национальными средствами.
Государственный бюджет: расходы и доходы государства
Государственный бюджет – это баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (обычно год), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти (парламентом, государственной думой, конгрессом и т.п.) приобретает силу закона и обязателен для исполнения.
При выполнении своих функций государство несет многочисленные расходы. По целям расходы государства могут быть разделены на расходы:
На политические цели: 1) расходы на обеспечение национальной обороны и безопасности, т.е. содержание армии, полиции, судов и т.п.; 2) расходы на содержание аппарата управления государством
На экономические цели: 1) расходы на содержание и обеспечение функционирования государственного сектора экономики, 2) расходы на помощь (субсидирование) частному сектору экономики
На социальные цели: 1) расходы на социальное обеспечение (выплату пенсий, стипендий, пособий); 2) расходы на образование, здравоохранение, развитие фундаментальной науки, охрану окружающей среды.
С макроэкономической точки зрения все государственные расходы делятся на:
- государственные закупки товаров и услуг (их стоимость включается в ВВП);
- трансферты (их стоимость не включается в ВВП);
- выплаты процентов по государственным облигациям (обслуживание государственного долга).
Основными источниками доходов государства являются:
- налоги (включая взносы на социальное страхование);
- прибыль государственных предприятий;
- сеньораж (доход от эмиссии денег);
- доходы от приватизации.
Виды состояний государственного бюджета
Разница между доходами и расходами государства составляет сальдо (состояние) государственного бюджета. Государственный бюджет может находиться в трех различных состояниях:
1) когда доходы бюджета превышают расходы (Т > G), сальдо бюджета положительное, что соответствует излишку (или профициту) государственного бюджета;
2) когда доходы равны расходам (G = Т), сальдо бюджета равно нулю, т.е. бюджет сбалансирован;
3) когда доходы бюджета меньше, чем расходы (Т
На разных фазах экономического цикла состояние государственного бюджета разное. При спаде доходы бюджета сокращаются (так как сокращается деловая активность и, следовательно, налогооблагаемая база), поэтому дефицит бюджета (если он существовал изначально) увеличивается, а профицит (если наблюдался он) сокращается. При буме, наоборот, дефицит бюджета уменьшается (поскольку увеличиваются налоговые поступления, т.е. доходы бюджета), а профицит увеличивается.
Дефицит государственного бюджета и его виды
Различают структурный, циклический и фактический бюджетный дефицит. Структурный дефицит представляет собой разницу между государственными расходами и доходами бюджета, которые поступили бы в него в условиях полной занятости ресурсов при существующей системе налогообложения:
Циклический дефицит – это разность между фактическим дефицитом и структурным дефицитом:
Во время спада фактический дефицит больше структурного, поскольку к структурному дефициту добавляется циклический, так как при рецессии Y Y*. Структурный дефицит является следствием стимулирующей дискреционной фискальной политики, а циклический дефицит – это результат автоматической фискальной политики, следствие действия встроенных стабилизаторов.
Выделяют также текущий дефицит бюджета и первичный дефицит. Текущий бюджетный дефицит представляет собой общий дефицит государственного бюджета. Первичный дефицит – это разница между общим (текущим) дефицитом и суммой выплат по обслуживанию государственного долга.
Концепции государственного бюджета
Отношение к дефициту государственного бюджета, как правило, отрицательное. Наиболее популярной выступает идея сбалансированного бюджета. Исторически в отношении состояния государственного бюджета выдвигалось три концепции: 1) идея ежегодно сбалансированного бюджета; 2) идея бюджета, сбалансированного по фазам экономического цикла (на циклической основе); 3) идея сбалансированности не бюджета, а экономики.
Концепция ежегодного сбалансированного бюджета состоит в том, что независимо от фазы экономического цикла каждый год расходы бюджета должны быть равны доходам. Это означает, что, например, в период спада, когда доходы бюджета (налоговые поступления) минимальны, государство для обеспечения сбалансированности бюджета должно снижать государственные расходы (государственные закупки и трансферты). А поскольку снижение и государственных закупок, и трансфертов ведет к уменьшению совокупного спроса, и, следовательно, объема производства, то эта мера приведет к еще более глубокому спаду. И, наоборот, если в экономике бум, т.е. максимальные налоговые поступления, то для уравновешивания расходов бюджета с доходами государство должно увеличить государственные расходы, провоцируя еще больший перегрев экономики и, следовательно, еще более высокую инфляцию. Таким образом, теоретическая несостоятельность такого подхода к регулированию бюджета достаточно очевидна.
Концепция государственного бюджета, балансируемого на циклической основе заключается в том, что иметь сбалансированный бюджет ежегодно необязательно. Важно, чтобы бюджет был сбалансирован в целом в течение экономического цикла: бюджетный излишек, увеличивающийся в период бума (наиболее высокой деловой активности), когда доходы бюджета максимальны, должен использоваться для финансирования дефицита бюджета, имеющего место в период рецессии (минимальной деловой активности), когда резко сокращаются доходы бюджета. Эта концепция также имеет существенный недостаток. Дело в том, что фазы бума и рецессии различаются по продолжительности и глубине, поэтому суммы бюджетного излишка, который можно накопить в период бума, и дефицита, который накапливается в период спада, как правило, не совпадают, поэтому сбалансированный бюджет обеспечить не удается.
Наибольшее распространение получила концепция, согласно которой целью государства должна быть не сбалансированность бюджета, а стабильность экономики. Эта идея была выдвинута Кейнсом в его работе «Общая теория занятости, процента и денег» (1936 г.) и активно использовалась в экономиках развитых стран до середины 70-х годов. Согласно воззрениям Кейнса, инструменты государственного бюджета (государственные закупки, налоги и трансферты) должны использоваться в качестве антициклических регуляторов, стабилизирующих экономику на разных фазах цикла. Если в экономике спад, то государство в целях стимулирования деловой активности и обеспечения экономического подъема должно увеличивать свои расходы (государственные закупки и трансферты) и уменьшать налоги, что приведет к росту совокупного спроса. И, наоборот, если в экономике бум (перегрев), то государство должно сокращать расходы и увеличивать налоги (доходы), что сдерживает деловую активность и «остужает» экономику, ведет к ее стабилизации. Состояние государственного бюджета при этом значения не имеет. Поскольку теория Кейнса была направлена на разработку рецептов борьбы с рецессией, со спадом в экономике, что предлагалось осуществлять, используя, в первую очередь, инструменты бюджетного регулирования (увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета и снижение налогов, т.е. доходов бюджета), то эта теория основана на идее «дефицитного финансирования». В результате использования в большинстве развитых стран в 50-е - 60-е годы кейнсианских рецептов регулирования экономики проблема хронического дефицита государственного бюджета к середине 70-х годов стала одной из основных макроэкономических проблем, что послужило одной из причин усиления инфляционных процессов.
Способы финансирования дефицита государственного бюджета
Дефицит государственного бюджета может быть профинансирован тремя способами: 1) за счет эмиссии денег; 2) за счет займа у населения своей страны (внутренний долг); 3) за счет займа у других стран или международных финансовых организаций (внешний долг).
Первый способ называется эмиссионным или денежным способом, а второй и третий – долговым способом финансирования дефицита государственного бюджета. Рассмотрим достоинства и недостатки каждого из способов.
Эмиссионный способ финансирования дефицита государственного бюджета. Этот способ заключается в том, что государство (Центральный банк) увеличивает денежную массу, т.е. выпускает в обращение дополнительные деньги, с помощью которых покрывает превышение своих расходов над доходами. Достоинства эмиссионного способа финансирования:
Рост денежной массы является фактором увеличения совокупного спроса и, следовательно, объема производства. Увеличение предложения денег обусловливает на денежном рынке снижение ставки процента (удешевление цены кредита), что стимулирует инвестиции и обеспечивает рост совокупных расходов и совокупного выпуска. Эта мера, таким образом, оказывает стимулирующее воздействие на экономику и может служит средством выхода из состояния рецессии.
Это мера, которую можно осуществить быстро. Рост денежной массы происходит, либо когда Центральный банк проводит операции на открытом рынке и покупает государственные ценные бумаги и, оплачивая продавцам (домохозяйствам и фирмам) стоимость этих ценных бумаг, выпускает в обращение дополнительные деньги (такую покупку он может сделать в любой момент и в любом необходимом объеме), либо за счет прямой эмиссии денег (на любую необходимую сумму).
Недостатки:
Главный недостаток эмиссионного способа финансирования дефицита государственного бюджета состоит в том, что в долгосрочном периоде увеличение денежной массы ведет к инфляции, т.е. это инфляционный способ финансирования.
Этот метод может оказать дестабилизирующее воздействие на экономику в период перегрева. Снижение ставки процента в результате роста денежной массы стимулирует увеличение совокупных расходов (прежде всего инвестиционных) и ведет к еще большему росту деловой активности, увеличивая инфляционный разрыв и ускоряя инфляцию.
Финансирование дефицита государственного бюджета за счет внутреннего долга. Этот способ заключается в том, что государство выпускает ценные бумаги (государственные облигации и казначейские векселя), продает их населению (домохозяйствам и фирмам) и полученные средства использует для финансирования превышения государственных расходов над доходами.
Достоинства этого способа финансирования:
Он не ведет к инфляции, так как денежная масса не изменяется, т.е. это неинфляционный способ финансирования.
Это достаточно оперативный способ, поскольку выпуск и размещение (продажа) государственных ценных бумаг можно обеспечить быстро. Население в развитых странах с удовольствием покупает государственные ценные бумаги, поскольку они высоколиквидны (их легко и быстро можно продать – это «почти-деньги»), высоконадежны (гарантированы государством, которое пользуется доверием) и достаточно доходны (по ним платится процент).
Недостатки:
По долгам надо платить. Очевидно, что население не будет покупать государственные облигации, если они не будут приносить дохода, т.е. если по ним не будет выплачиваться процент. Выплата процентов по государственным облигациям называется «обслуживанием государственного долга». Чем больше государственный долг (т.е. чем больше выпущено государственных облигаций), тем большие суммы должны идти на обслуживание долга. А выплата процентов по государственным облигациям является частью расходов государственного бюджета, и чем они больше, тем больше дефицит бюджета. Получается порочный круг: государство выпускает облигации для финансирования дефицита государственного бюджета, выплата процентов по которым провоцирует еще больший дефицит.
Парадоксально, но этот способ в долгосрочном периоде не является неинфляционным. Два американских экономиста Томас Саржент (лауреат Нобелевской премии) и Нейл Уоллес доказали, что долговое финансирование дефицита государственного бюджета в долгосрочном периоде может привести к еще более высокой инфляции, чем эмиссионное. Эта идея получила в экономической литературе название «теоремы Саржента-Уоллеса». Дело в том, что государство, финансируя дефицит бюджета за счет внутреннего займа (выпуска государственных облигаций), как правило, строит финансовую пирамиду (рефинансирует долг), т.е. расплачивается с прошлыми долгами займом в настоящем, который нужно будет возвращать в будущем, причем возврат долга включает как саму сумму долга, так и проценты по долгу. Если государство будет использовать только этот метод финансирования дефицита государственного бюджета, то может наступить момент в будущем, когда дефицит будет столь велик (т.е. будет выпущено такое количество государственных облигаций и расходы по обслуживанию государственного долга будут столь значительны), что его финансирование долговым способом будет невозможным, и придется использовать эмиссионное финансирование. Но при этом величина эмиссии будет гораздо больше, чем если проводить ее в разумных размерах (небольшими порциями) каждый год. Это может привести к всплеску инфляции и даже обусловить высокую инфляцию.
Как показали Сарджент и Уоллес, чтобы избежать высокой инфляции, разумнее не отказываться от эмиссионного способа финансирования, а использовать его в сочетании с долговым.
Существенным недостатком долгового способа финансирования является «эффект вытеснения» частных инвестиций. Мы уже рассмотрели его механизм при анализе недостатков фискальной политики с точки зрения воздействия на экономику увеличения расходов бюджета (государственных закупок и трансфертов) и сокращения доходов бюджета (налогов), что порождает дефицит бюджета. Теперь рассмотрим экономический смысл «эффекта вытеснения» с точки зрения финансирования этого дефицита. Этот эффект заключается в том, что увеличение количества государственных облигаций на рынке ценных бумаг приводит к тому, что часть сбережений домохозяйств расходуется на покупку государственных ценных бумаг (что обеспечивает финансирование дефицита государственного бюджета, т.е. идет на непроизводственные цели), а не на покупку ценных бумаг частных фирм (что обеспечивает расширение производства и экономический рост). Это сокращает финансовые ресурсы частных фирм и, следовательно, инвестиции. В результате объем производства сокращается.
Экономический механизм «эффекта вытеснения» следующий: увеличение количества государственных облигаций ведет к росту предложения облигаций на рынке ценных бумаг. Рост предложения облигаций приводит к снижению их рыночной цены, а цена облигации находится в обратной зависимости со ставкой процента, следовательно, ставка процента растет. Рост ставки процента обусловливает сокращение частных инвестиций и сокращение объема выпуска.
Долговой способ финансирования дефицита государственного бюджета может привести к дефициту платежного баланса. Не случайно в середине 80-х годов в США появился термин «дефициты-близнецы» («twin-deficits»). Эти два вида дефицитов могут быть взаимообусловлены. Вспомним тождество инъекций и изъятий: I + G + Ex = S + T + Im, где I – инвестиции, G – государственные закупки, Ex – экспорт, S – сбережения, T – чистые налоги, Im – импорт.
Перегруппируем: (G – Т) = (S – I) + (Im – Ex)
Из этого равенства следует, что при росте дефицита государственного бюджета должны либо увеличиваться сбережения, либо сокращаться инвестиции, либо увеличиваться дефицит торгового баланса. Механизм воздействия роста дефицита государственного бюджета на экономику и финансирования его за счет внутреннего долга уже рассматривался при анализе «эффекта вытеснения» частных инвестиций и выпуска в результате роста ставки процента. Однако наряду с внутренним вытеснением рост ставки процента ведет к вытеснению чистого экспорта, т.е. увеличивает дефицит торгового баланса.
Механизм внешнего вытеснения следующий: рост внутренней ставки процента по сравнению с мировой делает ценные бумаги данной страны более доходными, что увеличивает спрос на них со стороны иностранных инвесторов, это в свою очередь повышает спрос на национальную валюту данной страны и ведет к росту обменного курса национальной валюты, делая товары данной страны относительно более дорогими для иностранцев (иностранцы теперь должны обменять большее количество своей валюты, чтобы купить у данной страны то же количество товаров, что и раньше), а импортные товары становятся относительно более дешевыми для отечественных покупателей (которые теперь должны обменять меньшее количество национальной валюты, чтобы купить то же количество импортных товаров), что снижает экспорт и увеличивает импорт, вызывая сокращение чистого экспорта, т.е. обусловливает дефицит торгового баланса.
Финансирование дефицита государственного бюджета с помощью внешнего долга. В этом случае дефицит бюджета финансируется за счет займов у других стран или международных финансовых организаций (Международного валютного фонда – МВФ, Мирового банка, Лондонского клуба, Парижского клуба и др.). Т.е. это также вид долгового финансирования, но за счет внешнего заимствования.
Достоинства подобного метода:
- Возможность получения крупных сумм
- Неинфляционный характер
Недостатки:
- Необходимость возвращения долга и обслуживания долга (т.е. выплаты как самой суммы долга, так и процентов по долгу)
- Невозможность построения финансовой пирамиды для выплаты внешнего долга
- Необходимость отвлечения средств из экономики страны для выплаты внешнего долга и его обслуживания, что ведет к сокращению внутреннего объема производства и спаду в экономике
- При дефиците платежного баланса возможность истощения золотовалютных резервов страны
Итак, все три способа финансирования дефицита государственного бюджета имеют свои достоинства и недостатки.
Государственный долг, его виды и последствия
Государственный долг представляет собой сумму накопленных бюджетных дефицитов, скорректированную на величину бюджетных излишков (если таковые имели место). Государственный долг, таким образом, это показатель запаса, поскольку рассчитывается на определенный момент времени (например, по состоянию на 1 января 2000 года) в отличие от дефицита государственного бюджета, являющегося показателем потока, поскольку рассчитывается за определенный период времени (за год). Различают два вида государственного долга: 1) внутренний и 2) внешний. Оба вида государственного долга были рассмотрены выше.
По абсолютной величине государственного долга невозможно определить его бремя для экономики. Для этого используется показатель отношения величины государственного долга к величине национального дохода или ВВП, т.е. d = D/Y. Если темпы роста долга меньше, чем темпы роста ВВП (экономики), то долг не страшен. При низких темпах экономического роста государственный долг превращается в серьезную макроэкономическую проблему.
Опасность большого государственного долга связана не с тем, что правительство может обанкротиться. Подобное невозможно, поскольку, как правило, правительство не погашает долг, а рефинансирует, т.е. строит финансовую пирамиду, выпуская новые государственные займы и делая новые долги для погашения старых. Кроме того, правительство для финансирования своих расходов может повысить налоги или выпустить в обращение дополнительные деньги.
Серьезные проблемы и негативные последствия большого государственного долга, заключаются в следующем:
- Снижается эффективность экономики, поскольку отвлекаются средства из производственного сектора экономики как на обслуживание долга, так и на выплату самой суммы долга;
- Перераспределяется доход от частного сектора к государственному;
- Усиливается неравенство в доходах;
- Рефинансирование долга ведет к росту ставки процента, что вызывает вытеснение инвестиций в краткосрочном периоде, что в долгосрочном периоде может привести к сокращению запаса капитала и сокращению производственного потенциала страны;
- Необходимость выплаты процентов по долгу может потребовать повышения налогов, что приведет к подрыву действия экономических стимулов
- Создается угроза высокой инфляции в долгосрочном периоде
- Возлагает бремя выплаты долга на будущие поколения, что может привести к снижению уровня их благосостояния
- Выплата процентов или основной суммы долга иностранцам вызывают перевод определенной части ВВП за рубеж
- Может появиться угроза долгового и валютного кризиса