Кредиты

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка? Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога) Вычет за обучение

21.04.2024

Возврат НДФЛ за обучение - социальный налоговый вычет, гарантированный россиянам к выплате из госказны при соблюдении определенных условий. Работающие граждане России, уплачивая налоговые сборы с каждой заработанной суммы, вправе представить заявление на возмещение доли расходов, потраченных на оплату ограниченных законом категорий услуг, предоставляемых гражданам. К таким компенсациям относится и возврат НДФЛ за обучение ребенка или взрослого.

Право россиянина получить налоговый вычет (учеба гражданина, его детей, братьев, сестер) подтверждает декларация на социальный налоговый вычет на обучение, составленная на основании соответствующих официальных бумаг. Законодательно ограниченный по сумме возврат НДФЛ на обучение ребенка (лимит на собственное обучение тоже четко прописан) гражданин вправе делать ежегодно.

С каких доходов возможен возврат НДФЛ за учебу

Рассчитывая на возврат НДФЛ за учебу ребенка или за собственное обучение, например курсы повышения квалификации, россиянин должен официально трудиться и получать зарплату, с которой в госказну уплачиваются предусмотренные законодательством взносы. Принимается также в качестве дохода дополнительный заработок граждан, полученный от сдачи в аренду имущества или транспорта, принадлежащего заявителю вычета.

Условием для рассмотрения такого заработка в качестве основания на возврат НДФЛ при обучении в институте, например, является то, что доход должен быть подтвержден. Заявитель сможет рассчитывать на возмещение расходов в пределах уплаченных налоговых взносов со всех видов дохода, отраженных в декларации, а также подтвержденных документально. Для подтверждения доходов заявителем предоставляется декларация на налоговый вычет, за обучение в 2018 году заявитель вправе рассчитывать получить компенсацию только в 2019 году, так как, во-первых, налоговикам понадобится не менее месяца на камеральную проверку, а во-вторых, компенсация рассчитывается за предыдущий год лишь в следующем календарном году.

Перед оформлением возврата гражданину нужно помнить, что для всех вычетов (оплата за обучение ребенка, возврат НДФЛ за лечение и покупку лекарств и т. п.) годовой доход гражданина получается единым источников для совокупности вычетов и имеет предел.

Получить возврат части израсходованных на образование денежных средств в сумме уплаченного за год подоходного сбора невозможно с дивидендов или прочих доходов, не облагаемых НДФЛ. Не уплатив налог государству, нельзя рассчитывать на его возмещение. Для рационального использования права вычета надо учитывать сроки и размер оплаты счетов за обучение, лечение и прочие нужды.

Условия получения вычета по 3-НДФЛ за обучение

Возместить затраты россияне имеют право за образовательные услуги, оплаченные не только в вузе, но и в детской музыкальной школе, и частном детском саду. Оплата курсов по улучшению квалификации и услуги репетиторов тоже попадают под действие закона о возмещении затрат на образовательные услуги.

В целях подтверждения права на возмещение доли израсходованных на образование денежных средств россиянин обязан предоставить инспектору доказательства, что платные услуги, связанные с образованием, оказаны в соответствии с требованиями, предъявляемыми законодательством. Основным свидетельством такого соответствия является налоговая декларация на вычет за обучение.

Рассмотрим условия, соответствие которым позволяет россиянину рассчитывать на получение компенсации от государства за обучение.

1. Заявитель имеет задекларированный доход и исчисляет с него взносы в госказну. Только официально работающий или имеющий прочие задекларированные доходы россиянин, осуществляющий платежи в госказну, вправе рассчитывать на возмещение части расходов, связанных с получением основного или дополнительного образования для себя или ближайших родственников.

2. Наличие лицензии или патента у стороны, оказывающей услуги. Важным условием для признания налоговыми органами права россиянина получить компенсацию НДФЛ по результатам пройденного платного обучения является наличие у учреждения лицензии на оказание соответствующих услуг.

Затраты на оплату занятий с репетитором, работающим в частном порядке, тоже можно частично компенсировать, если педагог является действующим предпринимателем и имеет соответствующий патент на услуги.

Возместить часть расходов, потраченных на образование, сможет россиянин, который учился за границей или отправлял туда на учебу детей. В этом случае, чтобы получить возврат НДФЛ за учебу, документы, подтверждающие право заграничного учреждения оказывать услуги по образованию, необходимо перевести с иностранного на русский язык и получить отметку нотариуса о достоверности перевода.

3. Плательщиком за услугу выступает лично заявитель или его родственник. Возместить часть денег, потраченных на образование, заявитель имеет шанс, если все оплаты он производил лично или с помощью родственников, без привлечения сторонних источников финансирования. Не допускается софинансирование образовательного процесса со стороны работодателя заявителя, например когда речь идет о курсах повышения квалификации. Привлечение материнского капитала в виде 100% оплаты получения знаний в вузе одним из детей тоже является основанием для отказа в получении вычета.

В случае частичной оплаты образовательной программы заявителем с привлечением финансов благотворительного фонда, например, или спонсорских денег, заявитель вправе рассчитывать на возмещение той части расходов, которую он внес лично.

4. С момента оплаты обучения прошло не более трех лет. Условием возмещения части потраченных на образование денег является соблюдение сроков подачи заявления о предоставлении вычета - не позднее 3 лет с даты оплаты обучения. Дата, являющаяся началом отсчета трех лет, по истечении которых вычет заявить нельзя, - число выписки квитанции, зафиксировавшей внесение оплаты за обучение.

5. Дети, брат или сестра учатся на дневном отделении. При предъявлении вычета за собственное образование форма обучения может быть очной, заочной, дистанционной или экстерн: никаких ограничений законодательством на этот счет не установлено. При оплате за родственника заявитель имеет право на вычет, только если форма обучения студента очная.

6. Обучающийся не достиг определенного возраста. Ограничение введено и на возраст обучающегося ребенка-студента: он не может быть старше 24 лет. Для братьев и сестер заявителя возраст ограничен таким же пределом. До 18 лет могут стать обучающимися с правом возмещения части расходов опекаемые заявителя.

7. Заявитель заполнил декларационный бланк. Для предъявления в инспекцию прав по возмещению части расходов на образование заявителем заполняется декларационный бланк 3-НДФЛ, актуальный на период его подачи инспектору. Бланк можно получить в налоговой или скачать в интернете и заполнить вручную. Для этого подойдет ручка с синей или черной пастой. Графы заполняются без помарок, печатными буквами русского алфавита, в одной клеточке можно записать лишь один знак (букву или знак), пустые ячейки зачеркиваются. Не допускается применение замазок для корректировки.

Если заявитель владеет компьютером, разумно заполнить бланк в электронной форме. Для этого скачиваем соответствующий файл, заполняем нужные страницы и графы, сохраняем и распечатываем декларационный бланк. Заявитель расписывается на первом листе.

Заполнить бланк можно и в специальной программе, которую рекомендует ФНС для тех, кто хочет обезопасить себя от повторного похода в налоговую из-за ошибок, допущенных при внесении информации. Программа с помощью диалоговых окон поможет заявителю выбрать, какие листы ему надлежит заполнить, внесет автоматически информацию в нужные строчки и вставит прочерк. Таким образом, программа автоматически сформирует налоговую декларацию. Программа доступна для каждого, у кого есть доступ в интернет, а при формировании декларационного бланка с ее помощью не потребуется платить за ее использование.

Программа размещена на сайте ФНС. Кроме нее заявитель найдет на сайте инструкцию по ее установке и аннотацию. Здесь размещены бланки для заполнения, действующие за предшествующие 3 года для возможности заполнения, при необходимости, нескольких декларационных бланков.

Программа самостоятельно проверит готовый файл на корректность данных, соответствие строк по введенным значениям контрольным соотношениям, установленным законодательством, что снизит вероятность ошибок до минимума. Заполнить декларационный бланк можно и в личном кабинете плательщика налога на сайте ФНС.

К вычету можно предъявить учебу не в любом образовательном учреждении

Законодательством установлены требования к учреждениям, предоставляющим услуги основного и дополнительного образования, расходы за обучение в которых можно подать на вычет. Учреждения могут быть государственными и частными. Главным условием для предоставления компенсации заявителю является одобрение деятельности такого учебного заведения Министерством образования, о чем говорит наличие в учреждении соответствующих сертификатов и лицензий.

Законодательством предусмотрено право россиян предъявить к вычету затраты на обучение детей (за исключением затрат на содержание детей в процессе обучения) в таких учреждениях, как:

  • творческие школы с направлением дополнительного образования: художественные, музыкальные, танцевальные, а также спортивные школы;
  • частные школы и образовательные учреждения с углубленным изучением наук: физики, математики, химии, литературы, иностранных языков;
  • дошкольные образовательные учреждения по подготовке ребенка к школе;
  • дома творчества, предоставляющие платные услуги для детей в формате кружков, например театральные студии;

Для детей старшего возраста список образовательных учреждений, предоставляющих услуги платного образования, пополнили:

  • вузы;
  • колледжи;
  • лицеи;
  • курсы, например изучения иностранных языков;
  • автошколы.

К образовательным учреждениям, затраты на обучение в которых будут приняты к вычету, относятся учебные заведения, предлагающие на платной основе получить основное или второе дополнительное образование, а также центры по повышению квалификации специалистов.

Кому вернут часть затрат на оплату услуг образования

Заявителем вычета за получение образования в учебном заведении, оказывающем услуги на платной основе, вправе стать гражданин РФ, имеющий постоянный доход и уплачивающий налог в госказну РФ. Доход заявитель вправе указать в виде заработной платы, получаемой по месту службы, а также в форме дополнительного заработка, складывающегося из платы за сдаваемое в аренду принадлежащее заявителю имущество или транспорт.

Заявитель вправе предоставить в налоговую инспекцию бумаги для предоставления компенсации за обучение свое, своих детей, сестер и братьев. Их возраст законодательство ограничивает 24 годами. Ограничен и выбор формы обучения: исключительно очная. Учебное заведение, предоставляющее образовательные услуги, предъявленные заявителем к компенсации расходов, обязано иметь лицензию.

Кому социальный вычет за обучение не доступен

Не вправе быть заявителями вычета граждане, не имеющие дохода, соответственно, не являющиеся плательщиками НДФЛ, например домохозяйки. К неплательщикам налога относятся также те, кто, получая доход, не делает отчисления с него в госказну. Среди таких числятся самозанятые граждане, уклоняющиеся от уплаты взносов в госказну, а также неработающие пенсионеры и безработные студенты, потому что с пенсии и стипендии налог не исчисляется.

Не могут претендовать на получение компенсации индивидуальные предприниматели и бизнесмены, выбравшие упрощенные системы налогообложения. Не могут рассчитывать на вычет и заявители, использовавшие в виде оплаты услуг образовательного учреждения материнский капитал или другие государственные субсидии. Не допускается применять к возмещению суммы, уплаченные заявителем за супруга.

Сколько возможно вернуть с оплаты образовательных услуг и чем ограничена сумма возврата

Сумма компенсации расходов заявителя рассчитывается исходя из того, за кого заявитель оплатил образовательные услуги.

Вариант 1. Заявитель внес плату за собственное образование. Компенсация затрат заявителя в этом случае составит сумму до 120 000 рублей в год.

Вариант 2. Возврат денежных средств, уплаченных заявителем за получение образования на дневном отделении учебного заведения ребенка, не достигшего возраста 24 лет. Сумма возврата при таком раскладе не будет превышать 50 000 рублей ежегодно на каждого ребенка.

Вариант 3. Образование оплачено заявителем для брата или сестры, которые получали образование на очном отделении учреждения и их возраст не превышает 24 года. Компенсировать удастся сумму, не превышающую 120 000 рублей за год.

После определения верхней планки вычета обратим внимание на доход, полученный заявителем за год, сумму налога, уплаченного в госказну и размер полученных компенсаций от государства за рассматриваемый период. Эти цифры и станут дополнительным ограничением в расчете компенсации, на которую вправе претендовать заявитель.

Так, заявитель:

  1. Не вправе рассчитывать на компенсацию в форме вычета, если он не получал доход.
  2. Не вправе претендовать на возврат из госказны суммы большей, чем было удержано подоходных взносов из дохода заявителя.
  3. Не получит компенсацию за получение образования, если уже возместил из госказны социальных вычетов полную сумму на другие цели (лечение, покупка лекарств, благотворительность, взносы на формирование части пенсии). Исключение - дорогостоящее лечение, которое не уменьшит размер вычета на получение образования, так как эта компенсационная выплата исчисляется по другим правилам.

Как не опоздать с возвратом затрат на образовательный процесс

Оплачивая курс получения образования для себя, родственников или детей, заявитель вычета обязан соблюсти некоторые правила подачи заявления на предоставление государственной компенсации и декларации, иначе налоговая откажет в полном возмещении затрат или части расходов, потраченных на образование.

Вернуть оплаченные за получение образования деньги россиянин вправе только за тот год или годы, в течение которых по факту произведена оплата.

Право на возврат части израсходованных на получение образования средств заявитель приобретает с года, следующего за тем, в котором россиянин оплатил получение образования (своего или детей).

Год обучения, указанный в декларации, и год сдачи декларационного бланка должны совпадать. Ограничений по подаче заполненного декларационного бланка законодательством не предусмотрено. Срок камеральной проверки составляет до трех месяцев, по окончании которого заявитель получает уведомление о предоставлении права вычета.

Понятие «год» подразумевает календарный год, а не учебный - рассматривается период с января по декабрь.

За сколько лет сразу возможно получить возмещение расходов, потраченных на образование

Декларационный бланк заявитель вправе заполнить за время, в течение которого он или его дети получали образование, но не более чем за предыдущие три года от текущего. В противном случае право возмещения расходов заявителя за период, не попадающий в указанные ограничения, исключается.

Заявитель вправе заполнить один декларационный бланк за годы обучения одновременно или предоставить инспектору отдельные за каждый год декларации. Однако в этом случае правило работает, если платежные бланки подтверждают не единовременную оплату за все годы, а поэтапную - в каждом периоде частичную.

Как перенести вычет за дорогостоящее образование

При дорогостоящем образовании заявителю выгоднее «разбить» оплату на ежегодные платежи. Единовременная плата за объединенные годы получения образования, которая будет принята для расчета компенсации, ограничена законодательством и не превышает 120 000 рублей. Если заявитель потратил за год на образовательный процесс сумму, превышающую лимит, разница по уплате в рамках одного календарного года «сгорает» и к расчету не принимается.

Остаток расходов заявителя на получение образования, превышающий верхний предел суммы для расчета компенсации, на следующий календарный год автоматически не переносится.

Распределив платеж по трем календарным годам, сдав на каждый год отдельный, заполненный на сумму в пределах лимита декларационный бланк, заявитель вправе компенсировать сумму повыгоднее.

Какие собрать документы, что заполнить и куда сдать

Для оформления возмещения части расходов, понесенных россиянином на оплату основного или дополнительного образования себе или детям, а также братьям и сестрам, заявителю надо собрать следующие бумаги:

  1. Лицензия на право предоставления соответствующих услуг из учебного заведения (переведенную копию зарубежного учреждения нужно перевести на русский язык и пройти процедуру заверения у нотариуса).
  2. Соглашение об услугах, оказанных заявителю в отношении его лично, родственника или опекаемого лица заявителя.
  3. Бумаги, подтверждающие оплату оказанных услуг.
  4. Справки с подтверждением дохода и суммой перечисленных в госказну взносов.
  5. Заполненные за каждый год получения образования декларационные бланки.
  6. Свидетельство, подтверждающее личность заявителя.
  7. Свидетельства о личности обучаемого ребенка или опекаемого лица (если обучение проходил не сам заявитель), а также братьев или сестер (если образование проходили родственники заявителя).
  8. Бумаги, подтверждающие родство заявителя с обучаемым или свидетельствующие об оформлении опеки.
  9. Заполненное заявление на предоставление компенсации расходов заявителя.

Полный пакет собранных бумаг заявитель должен передать инспектору в налоговой для последующего получения уведомления об одобрении на получение возмещения части расходов на обучение.

Законодательство предлагает заявителю на выбор варианты передачи бумаг:

  1. Лично передать документы инспектору в налоговой. Для этого заявитель обращается в инспекцию по месту прописки. Принимая бумаги, инспектор задаст уточняющие вопросы и укажет на ошибки, если обнаружит их. На руки заявитель получит расписку в получении бумаг с присвоенным номером, что облегчит ему отслеживание прохождения бумагами инстанций в ФНС.
  2. Через представителя передать бумаги инспектору. В данном случае интересы заявителя будет представлять доверенное лицо заявителя, представившее инспектору соответствующую нотариально заверенную доверенность. Потребуются дополнительные траты, связанные с оформлением доверенности.
  3. Отправить пакет бумаг в налоговую по почте или с курьером заказным письмом. Бумаги должны быть нотариально заверены, так как у инспектора не будет условий сравнить копии с оригиналами. Подтверждение получения бумаг заявитель получит по почте или из курьерской службы, а вот о возможных ошибках в декларационном бланке узнает только при обращении в инспекцию за получением уведомления о предоставлении возмещения, в котором ему будет отказано. Заявитель потратит время, и вычет в итоге будет получен им позднее.
  4. Оформить декларационный бланк и отправить его, приложив к нему бумаги, через личный кабинет в интернете. Этот способ максимально эффективен, гарантирует одномоментную проверку информации на соответствие требованиям законодательства и предоставляет заявителю условия отслеживать статус передаваемых бумаг в режиме онлайн. Чтобы открыть доступ в личный кабинет, заявитель обращается в налоговую по месту прописки и получает пароль и логин.

Получив из налоговой уведомление о праве получения социального вычета на образование, заявитель вправе получить возмещение части расходов, потраченных на обучение, в налоговой или у работодателя.

Зарплата без исчисления налога, или получаем вычет на работе

Этот способ получить возмещение простой, и деньги заявитель получит сразу после вручения ему уведомления. Для оформления возврата доли расходов через работодателя, полученное от инспекции уведомление заявитель относит на работу бухгалтеру. Начиная с месяца передачи уведомления в бухгалтерию, заявителю перестанут исчислять подоходный сбор из заработка до момента выплаты утвержденной инспектором суммы в полном размере или до конца календарного года. Работодатель не вправе начать возврат налога раньше месяца получения официальной бумаги из налоговой или продолжать выплаты после окончания текущего календарного года.

Если сумма в течение календарного года не будет до конца уплачена заявителю в форме компенсации налога, с января нового года исчисление налога возобновится, запрос заявителю о предоставлении дополнительного уведомления вряд ли поступит из бухгалтерии в адрес работника автоматически. Заявителю лучше самостоятельно контролировать этот вопрос, так как в обязанности работодателя это не входит. При смене места труда заявителю нужно вновь обратиться к инспектору и получить уведомление, оформленное на новые реквизиты.

Заполняем декларацию и возвращаем налог самостоятельно

Желая возместить долю расходов, потраченных на образование единовременно в полной сумме, заявитель вправе обратиться в налоговую с целью возместить затраты через инспекцию. Этот способ возврата денег заявителю, уплаченных в предыдущем календарном году за обучение, займет больше времени до момента получения возмещения. Однако преимуществом будет перечисление на реквизиты заявителя полной суммы сразу.

Срок рассмотрения заявления о возврате уплаченных денежных средств за обучение в налоговой не менее одного месяца, который отведен инспектору на проведение камеральной проверки бумаг, предоставленных заявителем. Если полный пакет бумаг предоставлен в соответствии с требованиями законодательства, и бумаги содержат достоверную информацию, заявитель получит деньги на указанные в заявлении реквизиты. Однако нередки случаи, когда процесс проверки затягивается. Законодательством предусмотрено право инспектора рассматривать бумаги до четырех месяцев.

Итак, работодатель использует следующий механизм возврата денег, потраченных на образование: не удерживает с заявителя на основании уведомления, предоставленного работником, ежемесячные взносы в госказну и выплачивает заработок заявителю в полном объеме. Удержания возобновятся по окончании календарного года или еще раньше, если вычет оказался невелик или взносы компенсировали его раньше декабря.

Если сумма вычета повышенная, а уведомление получено после июня, придется обращаться в налоговую еще раз, потому что работодатель не успеет выплатить полную сумму возврата. Налоговая возместит полную сумму сразу, но для этого проведет камеральную проверку в отношении бумаг заявителя, на что потребуется время. Сумма в полном объеме возмещения поступит на реквизиты заявителя, указанные в заявлении, предоставленном инспектору.

Рассмотрев полный список вариантов возврата потраченных до этого момента средств на образование, заявитель может выбрать тот способ возмещения, который больше других устраивает его по алгоритму предоставления предусмотренных законодательством бумаг, а также по сроку и форме выплат.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется работающим родителям, которые оплачивают очное образование детей возрастом до 24 лет . Они могут получить частичный возврат выплаченного подоходного налога (НДФЛ) с фактически понесенных затрат на платные образовательные услуги, не превышающие в год сумму 50 000 руб. в год . Соответственно максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть за 2016 год, составляет 6 500 руб. в год (13%) на каждого ребенка.

Вычет предоставляется при платной учебе ребенка в вузах, колледжах, школах, детсадах, на курсах. Договор на обучение и его оплату должен быть заключен между учебным заведением и родителем. Обязательно, чтобы образовательная организация, в которой учится ребенок, имела официальную лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Чтобы получить льготу по НДФЛ за обучение, нужно обратиться в местную ФНС по окончании года, в котором производилась оплата детского обучения. При этом должны выполняться следующие условия:

  • Ребенок в возрасте от рождения до 24 лет должен обучаться по очной форме ;
  • Учебу должен оплачивать один из родителей , или оба по очереди (не благотворительный фонд, не предприятие или другая организация).
  • Родитель должен иметь официальную занятость и быть плательщиком НДФЛ . Неработающему льготу не оформят (иначе не с чего возвращать излишне уплаченные налоги).

Что такое возврат НДФЛ за обучение ребенка?

Социальными называются , которые предоставляются некоторым категориям налогоплательщиков при расходах «социального» характера - на лечение, учебу, пенсионное или лекарственное обеспечение, покупку медицинской страховки. Фактически вычет по НДФЛ на обучение является одной из разновидностей налоговых льгот при затратах населения на социальные потребности.

В отличие от до 18 лет, который предоставляется работающему родителю по месту работы ежемесячно, льгота по НДФЛ на обучение дается в виде возврата уже оплаченного подоходного налога за прошедший период. Процедура называется возвратом НДФЛ . Ее существование и принцип регулируется ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ.

В российском законодательстве не указана зависимость между возможностью получать стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет (ст. 218 НК) и социальный вычет на обучение до 24 лет. Они не являются альтернативными. Следовательно, не будет нарушением закона оформить их одновременно .

Например, в случае, если родитель оплачивает обучение ребенка в частной школе или детсаду. При возникновении затруднений стоит обращаться за консультацией в налоговую, все необходимые разъяснения можно требовать в письменном виде.

Эти два вида налоговых льгот отличаются довольно сильно в суммах, принципах оформления и получения. Если с места работы положены обоим родителям безусловно, то вычет по расходам на обучение предоставляется при соблюдении нескольких условий:

Кто может вернуть налоговый вычет за обучение ребенка?

Обратиться за возвратом уплаченного налога за истекший период могут лица, которые одновременно платят НДФЛ и деньги за образование ребенка (а также брата или сестры). Вернуть налоговый вычет за истекший период могут родители и другие лица, заключившие с образовательным учреждением договор на оплату очного обучения ребенка:

  • родитель или усыновитель на ребенка (детей) возрастом до 24 лет;
  • опекун (попечитель) на своего подопечного, не достигшего 18 лет;
  • бывшие опекуны или попечители на ребенка до 24 лет, в отношении которого закончились обязательства, но опекун желает оплатить образование подопечного;
  • лица на своих полнородных или неполнородных братьев или сестер до 24 лет.

Если на ребенка до 18 лет назначается обоим родителям (усыновителям), то в данном случае льготу получает только один из них . Но не обязательно тот, кто платит.

Минфин выпустил разъяснение по этому поводу. Если родители состоят в браке, то все нажитое является их собственностью. Если платит за обучение один их них, то с его согласия оформить возврат НДФЛ за обучение может и другой родитель.

За какие виды обучения можно вернуть НДФЛ

Налоги из денег, выплаченных за учебу, можно вернуть только в случае, если платят за нее родители . При этом учебное заведение должно иметь лицензию или иной документ, подтверждающий официальный статус заведения. Вернуть НДФЛ можно за учебу на очном отделении не только в вузе или колледже, но и в других учреждениях. Среди них:

  • детсады и школы;
  • профтехучилища;
  • детские школы по обучению музыке или искусствам, спортивные школы;
  • организации, предоставляющие услуги дополнительного образования (языковые курсы, автошколы, учебные центры при службах занятости, курсы повышения квалификации).

Льгота по НДФЛ распространяется не только на первое образование, но и на второе . Налоговым кодексом не ограничивается форма собственности учебного заведения: это может быть государственная или частная образовательная организация.

Льгота по НДФЛ сохраняется, если ребенок прописан по адресу, отличному от адреса родителей. Она теряется, если:

  • студент-очник до 24 лет вступает в брак;
  • учеба оплачивается ;
  • ребенок обучается по очно-заочной, заочной или другой форме, отличной от очной.

В законе не указано, на какой территории должен находиться вуз. Следовательно, вычет предоставляется и при обучении за границей , хотя и составляет очень маленькую сумму от понесенных расходов. В этом случае придется переводить документы на русский, а тот, кто оформляет вычет, должен быть резидентом России (проживать на территории РФ минимум 6 месяцев). Перевод с печатью делается за деньги. Стоит прикинуть, есть ли смысл в получении такого вычета.

За какой период можно вернуть вычет

По закону, вернуть вычет можно за весь период обучения ребенка, включая даже оформленный по правилам академический отпуск. Вычет за обучение будет предоставляться родителю:

  • до конца календарного года, в котором ребенку исполняется 24 года;
  • до месяца окончания учебы, если выпускнику еще нет 24-х.

Обращаться за возвратом денег следует по истечении года , в котором проводилась оплата за обучение. Если родитель платит за учебу несколько лет подряд, подавать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) он также будет из года в год (или один раз за все прошедшие годы).

Если налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за деньгами сразу, у него в запасе есть время. Реализовать право на возврат уплаченных налогов в виде социального налогового вычета можно в течение 3 лет после уплаты НДФЛ за тот налоговый период, в котором производились социальные расходы. Об этом говорится в п. 7 ст. 78 Налогового кодекса (НК) РФ.

То есть в 2019 году можно обратиться за возвратом НДФЛ за 2018-й, 2017-й и 2016-й годы независимо от того, учится ребенок или уже закончил обучение, и независимо от его возраста на момент обращения за возвратом. Если ребенку 25 лет и он еще учится, то можно оформить вычет за время до момента, пока ему не исполнилось 24 года (если сохранились все платежные документы).

Сумма налогового вычета обучение ребенка

Размер налогового вычета на обучение каждого ребенка в налоговом периоде равен сумме, фактически уплаченной родителям за образование в течение года. То есть деньги, потраченные на учебу, не облагаются подоходным налогом. Но есть ограничения по суммам. Нельзя получить возврат больше, чем было бы уплачено налогов .

Возврат НДФЛ ограничивается такими максимальными суммами вычетов за год:

  • 50 000 руб. родителям за обучение ребенка;
  • 120 000 руб. за обучение брата/сестры в совокупности с другими социальными вычетами налогоплательщика.

Например, если за обучение чада в течение года заплатили 65 000 руб., необлагаемый налогами вычет будет равняться 50 000 руб. С этой суммы вернут налог в размере

50 000 х 13% = 6 500 руб.

Тогда максимальная сумма возврата по налоговому вычету в год:

  • 6 500 руб. - за каждого учащегося ребенка родителю;
  • 15 600 руб. - за оплату учебы брата или сестры до 24 лет.

При этом не имеет значения, за какие годы внесена оплата - важна дата внесения денег. Возврат осуществляется только с зарплаты, не учитываются выигрыши.

Пример расчета возврата по НДФЛ за детское обучение

Дочь Л. в 2016 г. поступила в учебное заведение в магистратуру, где ей предстоит отучиться 2 года. Плата за год обучения составляет 100 000 руб. Ее отец оплатил сразу всю сумму (200 000 руб.), при этом его месячная зарплата составляет 40 000 руб. В начале 2017 г. Л. собрал нужные документы и решил обратиться за возвратом НДФЛ по социальному вычету, связанному с расходами на учебу.

Сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, в данном случае составляет оговоренный законом максимум - 50 000 руб. (а не 200 000 руб.) При этом возврат составит:

50 000 х 13% = 6 500 руб.

В 2016 г. работодатель уплатил из доходов Л. НДФЛ в размере:

40 000 руб. х 12 мес. х 13% = 62 400 руб.

Следовательно, в 2017 г. Л. получит возврат по НДФЛ в размере 6 500 руб., так как эта сумма не превышает размер уплаченного налога. Но если бы он оплачивал обучение в отдельности по 100 000 руб. каждый год, то получил бы соответственно возвраты в 2017 и 2018 г. дважды по 6 500 руб.

Оплачивая двухлетнее обучение единовременно, мужчина лишился возможности получить максимальный налоговый вычет. Поэтому для тех, кто собирается оформить налоговую льготу, более выгодно вносить оплату по частям и растянуть ее на все годы обучения ребенка.

Как получить налоговый вычет за обучение ребенка

Налоговый вычет оформляется в ФНС по месту проживания или пребывания налогоплательщика. Это происходит следующим образом:

  1. Родитель оплачивает обучение ребенка полностью или частично (за год или семестр).
  2. По окончании года, в котором была проведена оплата, собирает нужные документы, и предоставляет их в налоговый орган по месту жительства.
  3. После рассмотрения заявления получает возврат переплаченного НДФЛ на свою карточку или банковский счет. Либо проводится зачисление этих денег в счет будущих налогов.

Возврат уплаченного НДФЛ осуществляется только после обращения налогоплательщика. Можно не дожидаться окончания года, а оформить вычет у работодателя (в законе последний называется налоговым агентом) по письменному заявлению.

Делается это в такой последовательности:

  1. В налоговую подается заявление о том, что обратившийся хочет получить подтверждение своего права на вычет за обучение. Что для этого необходимо - лучше уточнить в ФНС.
  2. В течение 30 дней после подачи соответствующего заявления документ должен быть выдан.
  3. С полученным подтверждением работник обращается к работодателю. Он должен написать заявление на досрочное предоставление вычета.
  4. Работодатель начисляет НДФЛ с учетом вычета. Налоговые льготы предоставляются ежемесячно с того месяца, в котором было подано заявление работодателю.

Документы на социальный налоговый вычет за обучение

Для подачи документов нужно подготовить их копии, но в налоговую принести также оригиналы для сверки. При пересылке почтой копии должны быть заверены нотариально.

Почтовая пересылка более удобна, так как избавляет от необходимости стоять в очереди. Но при первом обращении за налоговым возвратом разумнее будет обратиться лично: если какого-то документа не будет хватать, заявитель узнает об этом оперативно.

Для возврата НДФЛ за прошедший период в налоговую подаются:

  • Заявление в свободной форме на возврат подоходного налога. В нем указывается возвращаемая сумма и пожелания заявителя (вернуть деньги на карточку или в счет будущих налогов).
  • Налоговая декларация 3-НДФЛ за прошедший налоговый период (год).
  • Справка о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ (можно взять в бухгалтерии по месту работы).
  • Договор на обучение ребенка, заключенный с родителем, а не с ребенком. В нем должны быть указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность учреждения, стоимость обучения и то, что ребенок учится по очной форме.
  • Квитанции об оплате учебы или иные документы, подтверждающие факт оплаты обучения. Квитанции должны оплачивать именно родители, а не предприятие, социальные фонды или учащийся самостоятельно.
  • Свидетельство о рождении ребенка (решение суда об усыновлении).
  • Реквизиты счета, на который будут возвращены деньги.
  • Лицензия учебного заведения (требуется, если ее реквизиты не указаны в договоре на обучение).
  • Справка об обучении по очной форме (если в договоре не указано, что ребенок учится очно).
  • Свидетельство о браке (если вычет оформляет второй родитель, а не тот, который платит за учебу).
  • Решение опекунского органа об установлении опеки (если платит опекун за подопечного).

Документы придется ежегодно обновлять. Квитанции об оплате подаются каждый раз новые. Также требуется доказать, что ребенок все еще учится в образовательном учреждении по очной форме.

Для возврата излишне уплаченного НДФЛ даются такие сроки:

  • Решение принимается в течение 10 дней, но не ранее камеральной налоговой проверки документов. Последняя иногда может занять до 3-х месяцев.
  • После принятия решения дается 5 дней на то, чтобы послать уведомление заявителю.
  • Перечисление денег на карточку обычно происходит в течение месяца после подачи заявления, если все идет гладко.

Как заполнять 3-НДФЛ на налоговый вычет на обучение

Форма 3-НДФЛ представляет собой налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц. Она заполняется после получения справки 2-НДФЛ с работы. Декларация состоит из нескольких страниц. Каждый год приказами ФНС в нее вносятся какие-либо изменениями - то есть нельзя пользоваться бланками за прошлые годы.

Форма 3-НДФЛ заполняется в соответствии с актуальным на текущий год «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц» (Приказ ФНС России № ММВ-7-11/671 от 24.12.2014 г.). Вносить данные в документ самостоятельно не всегда легко. Но в простых случаях (возврате НДС за обучение) можно попробовать сделать это без посторонней помощи.

Бланк декларации можно получить и заполнить такими путями:

  • Через онлайн-сервисы. Это платно, и налоговая служба не всегда позитивно относится к таким декларациям. Для этого она предлагает собственные сервисы с подобными функциями, в том числе «Личный кабинет налогоплательщика».
  • В программе, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы . Плюс в том, что программа укажет, если какие-либо данные не введены или введены неправильно.
  • Чистый бланк можно взять в налоговой инспекции и заполнить вручную. Если страшно это делать самостоятельно, можно заказать у бухгалтера.

Что нужно знать и указать при заполнении:

  • Номер инспекции, в которую будет подаваться заявление. Реквизиты нужно уточнить заранее. В программе есть выпадающий список, из которого можно выбрать свое отделение.
  • ФИО, ИНН, реквизиты паспорта, код страны.
  • Данные о месте жительства или пребывания. Надо указать ОКТМО - код муниципального образования (можно уточнить в интернете).
  • От кого получены доходы (наименование организации, КПП, ОКТМО организации - из справки 2-НДФЛ) и суммы по месяцам (из этой же справки). На вкладке «доходы» нужно выбрать «13» - это 13% налогообложения. Если в каком-то месяце были отпускные, вбивается код 2012, для зарплаты код 2000. Итоговая сумма дохода должна совпасть с той, что в справке.
  • Во вкладке «Вычеты» заполнить «Суммы, уплаченные за обучение детей» (надо писать реальную сумму).

Если документ заполняется в программе , его можно просмотреть, отредактировать и распечатать. После формы 3-НДФЛ пишется заявление, в котором указывается рассчитанная сумма возврата.

Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на обучение (как свое, так и близких родственников).

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

  1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
    • собственное обучение – по любой форме обучения (дневная, вечерняя, заочная и т.д.);
    • обучение детей (в том числе усыновленных), а также братьев и сестер в возрасте до 24 лет , по очной форме обучения . В случае если брат или сестра находятся под опекой, то ограничение до 18 лет для подопечных, в данном случае не применяется;
    • обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет ) по очной форме обучения ;

    Примечание : Письмом от 24.10.2016 года № БС-4-11/20142 ФНС РФ была поставлена точка в спорах о возможности заявления вычета одним супругом за обучение другого. Федеральная налоговая служба в вышеуказанном документе пояснила, что один супруг не вправе получить вычет за другого, но в то же время он может заявить его за собственное обучение, вне зависимости от того, кем оно было оплачено.

Особенности заявления вычета

  1. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер – 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за обучение детей);.
  2. Сумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик ;
  3. Размер вычета за обучение детей, составляет 50 000 руб. за человека. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д.

    4. Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно . Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей.

    Примечание : сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей.

    Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при условии , что образовательное учреждение имеет лицензию , или любой другой документ, подтверждающий его статус как учебного заведения.

    Примечание : если обучение проводилось у ИП, самостоятельно его проводившего и не имеющего наемных педагогических работников, наличие лицензии необязательно.

  4. Вычет можно получить не только по расходам на обучение в государственных ВУЗах , но и в коммерческих учебных заведениях (при наличии у них лицензии):
    • детских садах и школах;
    • центрах дополнительного образования взрослых (автошколы, курсы иностранных языков и т.д.);
    • центрах дополнительного образования детей (музыкальные школы, спортивные секции и т.д.).
  5. Налоговый вычет можно получить по расходам на обучение как в российских ВУЗах, так и зарубежных. Необходимо отметить, что возврату в данном случае будут подлежать только расходы, связанные непосредственно с процессом обучения. Затраты на проезд к месту учебы, проживание и питание включению в состав вычета не подлежат;

    6. Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено обучение, имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов, облагаемых по той же ставке);

    Примечание : необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты обучения доходы отсутствовали, нет. Более того, Письмом ФНС РФ от 18 марта 2010 г. N 03-04-05/7-110 финансовое ведомство указало на возможность получения вычета, в случае если доход имеется на момент заявления льготы. Однако, на практике, налоговики, как правило, отказывают в предоставлении вычета, если на момент оплаты обучения у заявителя не было налогооблагаемых доходов.

  6. Ключевое значение для заявления вычета имеет дата оплаты обучения, а не его продолжительность. То есть, если в одном году происходит оплата учебы за несколько лет, то возместить расходы можно только за тот год, в котором произведены расходы, а не за весь период обучения;
  7. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
  8. Вычет за обучение – многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита;
  9. Вычет за обучение имеет срок давности – не более трех лет с даты оплаты учебы. Таким образом, в 2018 году можно вернуть затраты по обучению, оплаченному в 2017, 2016, 2015 годах;
  10. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета;
  11. Налоговый вычет не предоставляется , в случае, если обучение было полностью оплачено с использованием материнского капитала

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на обучение

Пример 1. Вычет за собственное обучение

Условия получения вычета

60 000 руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 60 000 руб. в связи с чем сумма к возврату на руки будет равна 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное обучение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за своё обучение в институте 130 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на обучение за 2018 год составили 130 000 руб., но так как для всех социальных вычетов установлено ограничение в 120 000 рублей, сумма полагающаяся к возврату, будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за обучение ребенка

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. заплатил за образование своего сына в институте на очной форме обучения 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за обучение сына в 2018 году составили 70 000 руб., но так как для расходов на обучение детей установлено ограничение в 50 000 руб., к возврату полагается сумма в размере: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

В связи с тем, что за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 6 500 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 6 500 руб.

Пример 4. Вычет за обучение нескольких детей

Условия получения вычета

В 2018 году Петров И.А. оплатил:

  • Обучение своего старшего сына в институте на очной форме обучения в размере 70 000 руб.
  • Обучение своего младшего сына в платном детском садике в размере 40 000 руб.
  • Обучение своей дочери в институте на заочной форме обучения в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Для расходов на обучение каждого ребёнка установлено ограничение в 50 000 руб. и не смотря на то, что за обучение старшего сына Петров И.А. заплатил 70 000 руб., вернуть за него он сможет только: 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%).

За обучение младшего сына полагающаяся к возврату сумма будет равна: 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Так как дочь Петрова И.А. получает образование на заочной форме обучения, налоговый вычет за её обучение не предусмотрен .

Итого за всех детей Петрову И.А. к возврату полагается сумма в размере: 11 700 руб. (6500 руб. + 5200 руб.).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 11 700 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 11 700 руб.

Пример 5. Вычет за обучение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2018 год Петров И.А. оплатил своё обучение в институте в размере 80 000 руб., а также медикаменты, необходимые для лечения свой жены, в размере 60 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2018 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год, составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2018 г. составили 140 000 руб. (80 000 руб. (за обучение) + 60 000 руб. (за медикаменты)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как за 2018 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Способы получения налогового вычета

Через ИФНС

Процедура получения вычета по расходам на обучение через налоговую службу происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения налогового вычета по расходам на обучение необходимо собрать следующие документы:

  1. Декларация 3-НДФЛ . Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2017 год, декларация должна быть актуальной именно на 2017 год.

    2. Справка 2-НДФЛ . Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого места).

    Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

    Договор с образовательным учреждением , в котором прописана стоимость обучения. В ИФНС подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

    В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществлении образовательной деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.

    Если в течение года была повышена стоимость обучения, необходимо представить документы, подтверждающие это повышение. Как правило, это дополнительное соглашение к договору с указанием новой стоимости обучения.

  2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты обучения (квитанции, платёжные поручения и т.д.). Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым был заключен договор на обучение.

При заявлении налогового вычета за обучение детей (братьев, сестёр) дополнительно необходимо представить следующие документы:

  1. Справку, из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения (необходима только в случае, если в договоре не указана форма обучения).
  2. Свидетельство о рождении ребёнка + копия.
  3. Копия свидетельства о браке (необходима в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет за обучение ребёнка получает другой).
  4. Документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (свидетельства о рождении).

Примечание : приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание , при подаче в ИФНС копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
  2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

    3. По почте – ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

    При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

  3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание , декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета, можно подать в налоговую службу в течение всего года , но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

Судя по откликам наших читателей, тема налоговых вычетов для многих из них весьма интересна и полезна, а потому мы продолжим её освещать на нашем сайте. Сегодня речь пойдёт о компенсации части расходов, которые россияне потратили в течение года на обучение.

Какие существуют налоговые вычеты?

Прежде всего, следует напомнить, что налоговые вычеты (НВ)– это один из видов налоговой льготы для работников, с заработной платы которых удерживается налог на доходы, соответственно, физических лиц (НДФЛ). Данный вычет не может быть предоставлен, например, неработающему пенсионеру или неработающему студенту, так как они не имеют доходов, с которых удерживаются налоги в бюджет.

В настоящее время в России применяются следующие виды налоговых вычетов:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный.

Налоговый вычет по расходам на обучение относится к категории социальных вычетов. Следует обратить внимание на тот факт, что получить налоговую льготу можно не только за собственное обучение, но и за учёбу близких родственников.

Размер налоговой льготы

В соответствии с положениями Налогового кодекса налогоплательщику возвращается 13% от потраченной суммы на обучение (13% — это ставка подоходного налога). Таким образом, компенсации подлежит не вся сумма расходов, а лишь сумма «излишне уплаченных» налогов в течение календарного года.

Вполне очевидно, что государством установлен предельный уровень трат на образование, выше которого налоговая льгота не действует.

Размер НВ или компенсации (более привычное слово) не может превышать общую сумму налогов, перечисленных налогоплательщиком в бюджет в течение соответствующего года.

Область применения

Налоговый вычет россияне вправе получить по затратам на обучение:

  1. в детских садах;
  2. в школах;
  3. в ВУЗах;
  4. в учреждениях дополнительного образования (так называемого) взрослых, например: курсы (распространенные весьма) повышения квалификации, автошколы, учебные центры службы занятости, центры изучения непосредственно иностранных языков и т. п.;
  5. в учреждениях, собственно, дополнительного образования (по аналогии с предыдущим) детей, например: детские, так называемые, школы искусств, а также детско-юношеские распространенные спортивные школы, музыкальные школы и т. п.

Причём принципиально важным моментом является возможность получения образования не только в государственных (муниципальных) учреждениях, но и в частных. Не ограничивает Налоговый кодекс также право выбора образовательного учреждения за пределами России.

Учреждение, в котором проводится непосредственное обучение, должно иметь соответствующую, отметим, лицензию, подтверждающую его статус как учебного заведения. Дело в том, что существуют, что важно, такие виды образовательной деятельности, как ни странно, которые не подлежат лицензированию, следовательно, они «выносятся за скобки» в рассматриваемой нами теме. К нелицензионной работе относятся, например, разовые лекции, разовые семинары, индивидуальная педагогическая деятельность и другие учебные занятия.

В случае, если предприятие, на котором трудится налогоплательщик, взяло на себя расходы за его обучение (с работника данные средства не взимались), то налоговая льгота не полагается.

Обратите внимание также на то обстоятельство, что в случае оплаты учёбы с использованием средств материнского (семейного) капитала НВ предоставлен не будет.

Срок давности

Налоговый вычет за обучение следует оформлять по окончании налогового периода – собственно говоря, календарного года, то есть по расходам на образование в течение 2018 года, например, компенсацию можно получить в 2019 году, не ранее.

А как быть тем налогоплательщикам, которые своевременно не оформили и не получили налоговую льготу? Предельный срок обращения за соответствующей компенсацией (срок давности) – 3 года. Иными словами, в 2019 году можно вернуть денежные средства (или их часть), потраченные на обучение в 2016, 2017 и 2018 годах.

Заметим, что остаток неиспользованного, собственно, социального НВ, что важно, не переносится с одного календарного года на другой. Не подлежит переносу на следующий год также сумма расходов, которая превышает установленный предел компенсации.

Налоговый вычет за собственное обучение

Работающие россияне вправе получить налоговую льготу, проходя обучение по любой выбранной ими форме – очной, заочной, вечерней или иной. Облагаемая налогом сумма дохода по итогам календарного 2016 года будет уменьшена на 120000 рублей; к слову сказать, таким же был максимальный предел учитываемых расходов на обучение в 2013 и 2014 годах.

Итак, годовая сумма дохода, подлежащая налогообложению, будет снижена на 120000 рублей, следовательно, максимальная сумма компенсации (возврат налогоплательщику) составит: 120000 * 13% = 15 600 рублей в год.

Пример №1. Работая на предприятии и обучаясь в автошколе на собственные средства (общая сумма расходов на обучение составила 18 000 рублей), налогоплательщик обратился в налоговую службу по окончании года за предоставлением ему НВ.

Расчёт размера компенсации:

  • Изменение суммы дохода, подлежащей налогообложению: (480000 – 120 000) * 13% = 46800 руб./год;
  • Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 46800 = 15600 руб. за год.

Из общей суммы затрат на обучение (18000 руб.) налоговой службой будет компенсирована максимально возможная величина издержек, равная 15600 рублей.

Налоговый вычет за обучение детей и подопечных

Компенсацию по НДФЛ могут получить также родители, опекуны или попечители, оплатившие обучение своим детям или подопечным. Максимальная сумма расходов, учитываемая при исчислении налога, составляет 50000 рублей в год.

При оплате за обучение ребёнка необходимо соблюдать следующие условия:

  • возраст обучающихся детей не должен превышать 24 лет;
  • форма обучения детей – только очная;
  • договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен не на имя ребёнка, а на имя его родителя, который в дальнейшем будет претендовать на льготу по налогу.

Предельная сумма льготы установлена для обоих родителей (попечителей), а не на каждого из них. Если в семье проходят платное обучение несколько детей, то компенсационные выплаты рассчитываются по каждому ребёнку.

Пример №2. Налогоплательщик оплатил обучение дочери в музыкальной школе в течение года, общая сумма затрат – 48000 рублей. Какова величина налогового вычета за год?

Расчёт размера компенсации:

  • Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
  • Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
  • Изменение суммы дохода, подлежащей налогообложению: (480000 – 48000) * 13% = 56 160 руб./год;
  • Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 56160 = 6 240 руб. за год или 48000 * 13% = 6 240 руб. за год.

Пример №3. Налогоплательщик в течение года оплатил за обучение сына 60 000 рублей и дочери 30 000 рублей. Какова сумма налоговой компенсации?

Расчёт размера компенсации:

  • Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
  • Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
  • Максимальная сумма издержек за обучение ребёнка – 50000 р., изменение суммы дохода для налогообложения составит: (480000 – 50000 – 30 000) * 13% = 52000 руб./год;
  • Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 52000 = 10400 руб. за год или 50000 * 13% + 30000 * 13% = 10400 руб. за год.

Налоговый вычет за обучение брата, сестры

Налогоплательщик вправе оплатить учёбу брату (сестре), при этом воспользоваться налоговой льготой он сможет, если будут соблюдены следующие условия:

  • брат или сестра должны быть не старше 24 лет;
  • брат или сестра должны иметь общих с налогоплательщиком родителей (или одного общего родителя), на двоюродное родство льгота не распространяется;
  • форма обучения – только очная;
  • договор оплаты образовательных услуг должен быть составлен не на имя обучающихся, а на имя налогоплательщика.

Максимальная сумма расходов на образование, учитываемая при исчислении налога, составляет 120000 рублей в год.

Совокупный расход

Отдельно необходимо остановиться на сумме совокупного расхода, учитываемого при исчислении налоговой компенсации. Кроме НВ по расходам на обучение к категории социальных вычетов относятся компенсации по следующим расходам:

  • на лечение, на приобретение медикаментов;
  • на благотворительность;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение (цитируем нормативный документ) и добровольное пенсионное страхование;
  • на накопительную часть трудовой пенсии.

Все издержки, понесённые в течение года по данным статьям, образуют совокупный расход. В рассмотренных выше примерах предполагалось, что в течение календарного года иных трат, кроме оплаты обучения, у налогоплательщиков не было.

При исчислении НВ учитывается совокупный годовой расход работника, в том числе по всем видам издержек на обучение (собственное, детей, братьев) плюс иные статьи расходов. Рассмотрим пример расчета компенсации с учётом совокупного расхода.

Пример №4. В течение года налогоплательщик оплатил 80000 рублей за обучение в университете и приобрёл лекарства на сумму 60000 рублей. Какова будет величина НВ?

Расчёт размера компенсации:

  • Годовой доход: 40000 руб./м-ц * 12 м-цев = 480000 руб./год;
  • Сумма удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ: 480000 * 13% = 62400 руб./год;
  • Годовая сумма совокупного расхода: 80000 + 60000 = 140000 руб./год;
  • Максимальная сумма годовых издержек – 120000 р., изменение суммы дохода для налогообложения составит: (480 000 – 120000) * 13% = 46800 руб./год;
  • Сумма, подлежащая возврату налогоплательщику: 62400 – 46800 = 15600 руб. за год или 120000 * 13% = 15600 руб. за год.

Необходимые документы

Для получения налоговой компенсации налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу по окончании календарного года, предоставив следующие документы:

  1. Паспорт;
  2. Налоговая декларация по известной многим форме 3-НДФЛ;
  3. Справка, соответственно, по форме 2-НДФЛ (хорошо всем известная) с места работы;
  4. Заявление о возврате НДФЛ;
  5. Платёжные документы, подтверждающие оплату обучения;
  6. Договор на обучение, соответственно, с приложениями и, возможно, дополнительными соглашениями к нему;
  7. Лицензия учебного учреждения, если в договоре не указаны реквизиты лицензии;
  8. Документы, подтверждающие степень родства (при оплате за детей, братьев);
  9. Документы, подтверждающие очную форму обучения, если в договоре данное условие не прописано;
  10. Документы, подтверждающие попечительство или опеку, при оплате обучения подопечных.

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Правительство России выступило с предложением облегчить работникам процедуру оформления налоговых вычетов. Предполагается, что с 2019 года налогоплательщику для перерасчёта годового НДФЛ будет достаточно подать простое заявление в налоговый орган, а также работодателю.

Налоговый вычет - это система компенсации гражданам части расходов на приобретение жилья, образовательные и медицинские услуги, покупку полисов пенсионного и медицинского страхования. Кто может получить вычет за обучение, какие правила получения вычета действуют с 2016 года, и какие документы для этого необходимы - читайте ниже.

Что такое налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение - это социальный налоговый вычет, регулируется положениями ст. 219 НК РФ. В чем суть налогового социального вычета на обучение? Гражданин, потратив деньги на оплату образовательных услуг, может частично возместить эти расходы, вернув часть уплаченного им подоходного налога.

Важно! Многие думают, что вычет дается только за обучение в вузе - это не так. Расходы на частный детсад, школу, дополнительное образование - художественную, музыкальную, языковую школу - можно уменьшить на сумму налогового вычета. Обучение в автошколе или на курсах повышения квалификации - тоже повод претендовать на вычет. Плату за репетиторство предпринимателю на патенте также можно заявить к вычету.

Размер социального налогового вычета из облагаемого дохода физического лица ограничен - 120 тысяч рублей в год, а значит, максимальная сумма денег, которую можно вернуть, равна 120 000*13% = 15 600 рублей.

У налогового вычета за обучение есть ряд нюансов:

  • 120 тысяч рублей - суммарный вычет по всем социальным расходам: и по образованию, и по лечению, и по дополнительному страхованию. Предположим, гражданин Фетисов, потратив на учебу в автошколе 30 тысяч рублей, на покупку полиса медицинского страхования 100 тысяч рублей и на лечение зубов 10 тысяч рублей, получит вычет в размере 120 тысяч рублей. «Перерасход» в 20 тысяч рублей под вычет не подпадает;
  • в отличие от вычета на лечение, образовательный вычет действует и на учебу за рубежом;
  • вычет дают в том числе за обучение детей, но тогда его максимальная сумма - 50 тысяч рублей. Если вычет предоставляется за расходы на образование сестры или брата - максимум составляет 120 тысяч рублей;
  • в отличие от имущественного вычета, налоговый вычет на обучение можно получать каждый год - при условии, что вы понесли расходы на образование;
  • остаток вычета на следующий год перенести нельзя - потратив в 2015 году на образование 100 тысяч рублей, вы не вправе рассчитывать в 2016 году на вычет в 20 тысяч рублей в качестве остатка с 2015 года и 120 тысяч рублей вычета за 2016 год;
  • если вы получаете вычет за свое образование, то форма обучения значения не имеет, а вот для вычета за члена семьи нужна только очная форма обучения;
    получить вычет за обучение супруга нельзя, но оба родителя одновременно могут претендовать на вычет за образование ребенка;
  • вычет дают, только если расходы вы оплачивали сами. Если платил работодатель или вы потратили на учебу материнский капитал - вычет вам не положен.

Как вернуть налоговый вычет за обучение

Для получения социального вычета за обучение надо быть официально трудоустроенным гражданином и получать заработную плату, с сумм которой работодатель удерживает подоходный налог.

Внимание! Несмотря на то, что с 2015 года налоговая ставка на дивиденды равна 13%, как и для НДФЛ, в расчет доходов для получения налоговых вычетов они не включаются (п. 5 ст. 1 ФЗ №366 от 24.11.2014 г.).

То есть, неработающий пенсионер, оплативший внучке обучение в художественной школе, права на вычет не имеет. Как и предприниматель на упрощенке или вмененке - поскольку со своего дохода он платит не НДФЛ, а упрощенный или вмененный налог соответственно. А вот ИП на ОСН имеет право на социальные вычеты.

Срок давности по налоговому вычету за обучение - три года после того, как потратили деньги. Например, если в 2014 году вы учились в автошколе, то получить вычет можете в 2015, 2016 и 2017 году. В 2018 году право на вычет вы уже потеряете.

Размер социального вычета на обучение ограничен двумя суммами: максимальной суммой предоставляемого вычета и суммой уплаченного НДФЛ за год, в котором были получены образовательные услуги. Поясним на примере.

Долгова Инга Федоровна в 2015 году оплатила своей дочери Ольге первый курс обучения в престижном вузе - 100 тысяч рублей и подготовку к поступлению у репетиторов - 30 тысяч рублей. Затраты Инги Федоровны составили 130 тысяч рублей. Заработная плата Долговой - 50 тысяч рублей в месяц. За 2015 год она заплатила НДФЛ в размере 50 тысяч*12 месяцев*13% = 78 тысяч рублей. Инга Федоровна имеет право на вычет в размере 50 тысяч рублей - потому что она оплачивает обучение ребенка. Значит, ей должны вернуть 50 000*13% = 6 500 рублей. С остатка расходов Долговой (80 тысяч рублей) получить вычет ей не удастся.

А вот если за обучение платила непосредственно сама Ольга Долгова, то она имеет право на максимальную сумму вычета - 120 тысяч рублей. Предположим, что Ольга Долгова уже работает, ее заработная плата - 10 тысяч рублей в месяц. Тогда сумма уплаченного за 2015 год НДФЛ - 10 тысяч*12*13%=15 600 рублей. Ольга Долгова имеет право на возврат из бюджета ровно той суммы подоходного налога, которую она заплатила со своей заработной платы за 2015 год - 15 600 рублей.

Важно! Если ребенок и учится, и работает, родители все равно могут получить вычет за ребенка, а вот супруги социальный вычет на обучение за друг друга получать не могут.

Налоговый вычет при обучении в вузе

Наша страна занимает первое место в мире по количеству людей с высшим образованием. Это означает, что каждый второй имеет право на налоговый вычет при обучении в вузе. Какие должны быть соблюдены критерии, чтобы получить социальный вычет на обучение в вузе?

Прежде всего - у вуза должна быть лицензия или другое подтверждение статуса учебного заведения. Минфин в письме №03-04-05/7-203 от 15.04.2010 г. разрешил признавать таким документом даже устав бизнес-школы. Напоминаем, что вычет предоставляется и за обучение за границей.

Следующий критерий - форма обучения. Вычет предоставляется за весь период обучения в вузе, даже если студент взял академический отпуск. Если вы оформляете вычет за собственное обучение - то получите вычет максимум в 120 тысяч рублей, при этом форма обучения может быть любой - очной, заочной и даже дистанционной.

Если вы оплачивали учебу родному ребенку, то получение вычета возможно только за очную форму обучения и до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года. Вычет за образование опекаемого ребенка можно получать, пока опекаемый не достигнет 18-летнего возраста.

Если вычет предоставляется на обучение, оплаченное для брата или сестры, то здесь вы вправе рассчитывать на полную сумму вычета. Условие об обучении на дневном отделении сохраняется.

Внимание! Сразу указывайте в договоре с вузом на оказание платных услуг того, кто затем будет получать вычет за обучение - во избежание проблем с возмещение сумм подоходного налога. Так, если за обучение ребенка в вузе платит родитель, то и указывать в качестве плательщика надо родителя.

Документы для налогового вычета за обучение

Перечень документов для получения налогового вычета за обучение зависит от того, сам гражданин получал образование или члены его семьи. Кроме того, с 2016 года налоговый вычет можно получить не только в денежной форме в налоговой инспекции - путем возврата, уплаченного ранее НДФЛ. По новым правилам с 2016 года вычет можно реализовать и у работодателя - в таком случае он не будет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог. Какие документы для налогового вычета за обучение нужно собрать?

Итак, в 2015 году у вас появилось право на вычет - вы оплатили собственную учебу. Если вы хотите вернуть налоговый вычет за обучение через инспекцию, то вам нужно до 30.04.2016 г. собрать следующий пакет документов:

  • декларация 3-НДФЛ за 2015 год - заполняется по всем полученным вам доходам от всех работодателей и понесенным расходам на образование;
  • справки 2-НДФЛ за 2015 год со всех мест, где вы работаете - они подтвердят ваш доход и уплаченный подоходный налог. Данные из справок 2-НДФЛ должны соответствовать цифрам в ;
  • паспорт;
  • с реквизитами банковского счета, на которой вы хотите получить деньги;
  • договор с образовательным учреждением с указанием стоимости обучения и плательщика, а также все дополнительные соглашения к договору;
  • копию лицензии образовательного учреждения;
  • копии документов, которые подтверждают оплату.

Это основной пакет документов для получения налогового вычета за обучения. Если вы собираетесь получить вычет за образование других членов семьи, то дополнительно вам нужно предоставить:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справка из образовательного заведения - подтверждение очной формы обучения;
  • свидетельство о браке - если платил один родитель, а второй получает вычет;
  • свидетельство о рождении брата или сестры;
  • свидетельство о рождении плательщика образовательных услуг за брата/сестру - чтобы подтвердить родство;

Для получения налогового вычета за обучение за рубежом нужны дополнительно аналогичные документы из иностранного образовательного учреждения и их нотариально заверенный перевод. Весь этот пакет документов вы несете в налоговую инспекцию по месту жительства. Налоговики заберут у вас заверенные копии всех документов, а с оригиналами ознакомятся на месте и вернут.

Налоговые инспекторы имеют право проверять документы три месяца после их получения. После окончания проверки у налоговиков есть 10 дней, чтобы сообщить вам результат. Затем инспекторам дается один месяц, чтобы перечислить деньги на ваш счет в банке.

Таким образом, предоставив пакет документов в крайний срок для сдачи 3-НДФЛ - 30 апреля 2016 года, вы можете рассчитывать на получение денег максимум в конце августа 2016 года.

Налоговый вычет за обучение в 2016 году вы можете получить и другим путем - у работодателя (согласно Письму ФНС №БС-4-11/20124@ от 18.11.2015 г.). Для этого в налоговую инспекцию надо предоставить все указанные выше документы, кроме декларации 3-НДФЛ.

Документы для налогового вычета за обучение можно нести в ИФНС не дожидаясь конца года, в котором были затраты на образование. Налоговики проверяют документы и дают уведомление для работодателя с суммой и видом налогового вычета. Работодатель на основании этого уведомления перестает удерживать и перечислять подоходный налог работника, до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Если год закончился, а вычет работнику еще весь не возмещен, то остаток нужно будет получать уже в налоговой инспекции. Поясним на примере.

В январе 2016 года Прохоров Игорь Сергеевич оплатил очередной семестр получения степени делового администрирования в размере 100 тысяч рублей. Других социальных расходов у Игоря Сергеевича нет. Прохоров имеет право на вычет в размере 100 тысяч рублей. Игорь Сергеевич решил не дожидаться конца 2016 года - он в феврале сдал документы в налоговую инспекцию, для получения вычета на работе. В марте налоговики отдали Прохорову уведомление, которое он принес в бухгалтерию.

Бухгалтер, начиная с марта, при расчете заработной платы к выплате не удерживает с Прохорова НДФЛ - пока Прохоров получит причитающийся ему к возврату подоходный налог: 100 тысяч рублей расходов*13%=13 тысяч рублей. Зарплата у Игоря Сергеевича 50 тысяч рублей, на стандартные налоговые вычеты он права не имеет, детей и опекаемых у него нет. За март Прохоров реализовал право на вычет в размере 50 тысяч*13%=6500 рублей, столько же за апрель - итого 13 тысяч рублей за два месяца. Значит, налоговый вычет Игорь Сергеевич получил, с мая месяца работодатель возобновляет удержание и перечисление подоходного налога Прохорова в качестве налогового агента.

В течение жизни каждый человек учится сам или оплачивает обучение детей. Не забывайте о том, что у вас есть право на компенсацию части расходов на образование - путем получения налогового вычета за обучение. В 2016 году правила получения вычета упростились - следите за материалами нашего сайта, чтобы вовремя получать информацию о ваших правах как плательщика НДФЛ на вычеты.