Получение налогового вычета – право каждого трудящегося гражданина Российской Федерации, достигшего совершеннолетия. К сожалению, многие граждане нашей страны не осведомлены о том, что же представляет из себя данный вычет, и по каким правилам производится процедура его получения. В этом материале мы поговорим о том, до какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет в 2019 году, что вообще представляют из себя данный вычет и документ, который нужно заполнять для его получения.

Что такое налоговый вычет

Получить налоговый вычет, как мы уже сказали, может каждый гражданин, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации. Налоговый резидент – человек, который подлежит налогообложению ввиду:

• постоянного проживания на нашей территории;
• длительного пребывания на ней.

Так, чтобы получить статус налогового президента, гражданин должен находиться в пределах границ Российской Федерации:

• не менее 183 дней;
• в течение годичного периода, отсчет которого начинается после въезда на территорию России.

Данное лицо имеет право на получение налогового вычета только в том случае, если оно имеет постоянный официальный доход, облагаемый налогом на доходы физического лица, размер которого составляет 13% от получаемой вами суммы.

Налоговый вычет может быть получен гражданами в различных формах. Как именно, смотрите в нижеследующей таблице.

Таблица 1. Разновидности налогового вычета

Уменьшение величины налогового сбора на доходы физического лица

Возврат части ранее выплаченного налога

Налоговый вычет сам по себе является некой суммой, на которую уменьшается величина налогового сбора, которым облагаются доходы физического лица. По сути своей, уменьшается не сам налог, а база, при помощи которой рассчитывается его величина – ваша заработная плата. Не волнуйтесь, она уменьшается не на самом деле, а как бы в уме, некоторая ее часть просто перестает учитываться при определении величины налогового сбора.

В некоторых случаях налоговый вычет может вернуться к вам в виде денег – возврата ранее уплаченного налогового сбора на доход физического лица. Такие вычеты полагаются гражданам, которые: приобретают жилье; тратят денежные средства на лечение; получают образование и т.д. При этом, к возврату полагаются только те денежные средства, которые были ранее уплачены в государственную казну, а не вся сумма затрат.

Разновидности налоговых вычетов

Существует несколько групп налоговых вычетов, на которые могут претендовать налоговые резиденты нашего государства. Рассмотрим их по порядку.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартный налоговый вычет – такая разновидность данной выплаты, которую гражданин может получить на себя и на ребенка.

При этом, вычет на себя полагается только некоторым категориям граждан, а именно:

• лицам, пострадавшим от радиации из-за ядерных испытаний, катастрофы на ЧАЭС, работникам иных ядерных производств;
• участникам Великой Отечественной Войны, блокадникам, родственникам погибших;
• инвалидам, получившим данное состояние здоровья ввиду участия в военных действиях;
• иным группам населения.

Что касается вычета на ребенка, он предоставляется вплоть до наступления того месяца, в котором доход родителя-плательщика налоговых сборов, облагающийся по стандартной 13%-ой ставке, исчисляющийся нарастающим итогом с начала текущего года, превышает сумму, равную 350 тысячам рублей.

При этом, мать или отец могут получить за ребенка следующие суммы:

• первый и второй отпрыск получают по 1 тысяче 400 рублей на каждого;
• рожденный третьим и каждый последующий ребенок получает по 3 тысячи рублей;
• при условии, что малыш родился инвалидом, или стал им в детском возрасте, получать на него пособие можно до 18 лет, или до 24 лет, если он продолжает очное обучение в ВУЗе, при этом группа инвалидности его должна быть I или II.

Обратите внимание: если вы не являетесь родителем инвалида, а только его опекуном и попечителем, вам полагается выплата не 12 тысяч рублей, а только 6 тысяч.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты можно получить за какие-либо действия соответствующей направленности, а именно по расходам:

• на благотворительность;
• на получение медицинской помощи, стандартного типа, и дорогостоящей;
• на получение образования;
• на негосударственную часть пенсионного обеспечения и иное пенсионное страхование.

Максимальный размер разновидности данного вычета – 120 тысяч рублей. При этом, в названную сумму входят вычеты по каждой разновидности, указанной в представленном выше списке. То есть, если за один раз вы получаете несколько вычетов, их общая сумма не должна превышать указанную выше величину.

Налоговые вычеты инвестиционной категории

Инвестиционные налоговые вычеты – такая разновидность вычетов, которая полагается тем плательщикам налоговых сборов, которые проводят различные операции, последствием которых они получили какой-либо доход.

Речь идет об операциях с:

• имеющими ценность бумагами, обращение которых происходит непосредственно на организованном рынке искомых документов;
• осуществлением внесения личных финансовых ресурсов на принадлежащий также проводящему данную операцию гражданину счет;
• проведением учета на индивидуальном счете инвестиционного типа.

Имущественные налоговые вычеты

Правом на получение налоговых вычетов имущественного характера имеют те плательщики налоговых сборов, которые проводили какие-либо операции, связанные с имуществом, а именно:

• реализовывали имущественные объекты;
• приобретали жилье в любой форме, то есть квартиру, дом, коттедж, таунхаус, комнату и т.д.;
• строят жилье самостоятельно и приобретают земельную территорию для осуществления данного процесса;
• выкупают у плательщика налоговых сборов имущество, которое затем будет использоваться в качестве объекта, удовлетворяющего государственные и муниципальные нужды.

Величина имущественного налогового вычета может покрыть расходы, величина которых составит:

• 2 миллиона российских рублей для тех граждан, которые приобретали имущество на свои средства;
• 3 миллиона рублей для тех граждан, которые использовали ипотечное кредитование.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты – суммы, предоставление которых осуществляется в величине расходов, которые по факту были произведены налогоплательщиком, а затем были подтверждены. В некоторых случаях определение фактически затраченной суммы не производится, и представители категории самозанятого населения могут получить вычет, величина которого составит 20% от полной суммы дохода искомых лиц.

Так, вычеты могут быть получены в отношении доходов следующих категорий:

• средств, полученных представителем категории индивидуальных предпринимателей;
• финансовых средств, которые были получены работниками нотариальной сферы, осуществляющих ведение частной практики;
• денежных выплат, заработанных адвокатами, которые самостоятельно учредили адвокатские кабинеты;
• иными лицами, которые основной целью своей деятельности выбрали частную практику;
• денежные средства, которые были получены ввиду выполнения работ различной категории, а также ввиду оказания различных услуг, осуществленных согласно заключенным между получателем услуги и исполнителем, имеющим гражданско-правовой характер;
• вознаграждения авторов, которые создали, исполнили, или произвели какой-либо объект науки, искусства, литературы, осуществили какое-либо открытие, изобрели что-либо и т.д.

Вычеты, направленные на перенос убытков от текущих операций с документами, имеющими ценность, и различными финансовыми инструментами, на будущие периоды

Некоторые лица, которые осуществляют различные операции с бумагами, имеющими ценность, и иными инструментами финансовых сделок, которые понимают, что по итогам отчетного периода величина их доходов будет несколько меньшей, чем количество понесенных расходов, могут претендовать на перенос отрицательного финансового результата на следующие налоговые периоды, учитывая это в определении величины налогового сбора.

При этом существует некоторые моменты, которые ограничивают получение данной разновидности вычета. Вот они:

• перенос полученного в текущем периоде убытка, который имеет место быть в результате проведения различных операций с ценными бумагами, которые не являются субъектом обращения организованного рынка бумаг, не могут быть перенесены на следующие временные периоды, так же, как и операции, связанные с финансовыми инструментами, использующимися при срочных сделках, также на данном рынке не обращающиеся;
• если учет убытков производится при осуществлении расчет величины налогового сбора по соответствующим разновидностям операций;
• когда убыток получен по операциям, проведенным с ценными бумагами, обращение которых осуществляется на организованном рынке ценных бумаг, может быть уменьшена облагаемая налоговыми сборами база только по операциям представленной категории;
• убытки, понесенные в результате проведения операций, которые связаны с финансовыми инструментами сделок срочной категории, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, могут уменьшать базу, подлежащую обложению налоговым сбором, исключительно по операциям данной категории.

Когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры

Как известно, чтобы получить возмещение излишне уплаченного в казну налогового сбора, который связан с растратами конкретной категории, например, с получение образовательных или медицинских услуг, плательщику налоговых отчислений в обязательном порядке придется осуществлять оформление так называемого декларационного бланка по форме 3-НДФЛ. Данный бланк является универсальным, и заполняется гражданами для:

• получения вычета;
• декларирования какого-либо дохода;
• декларирования приобретение имущества и т.д.

При условии, что вы хотите узнать, когда подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры, и получить его при помощи искомого документа в 2019 году, вам необходимо ознакомиться с нижеследующей информацией о конкретных сроках.

Обратите внимание на следующий факт: искомые правила будут актуальны не только для налоговых вычетов, связанных с приобретением недвижимости, а также и для иных разновидностей уменьшения налогооблагаемой базы. Рассмотрим их по порядку.

За какие годы можно подавать сведения в 2019 году?

Первый, и очень важный вопрос, с которым мы должны ознакомиться, заключается в желании понять, за какие годы можно подать сведения в текущем году. Отвечаем: налог можно вернуть только за тот годичный период, в котором возникло ваше право на получение вычета.

Так, говоря о том, когда можно подать декларацию на налоговый вычет при покупке квартиры, мы можем определить следующие правила.

Таблица 2. Когда возникает право на получение имущественного вычета

При оформлении договора купли-продажи

При оформлении акта приема-передачи

Так, при условии, что вы приобретали жилье в готовом доме, и оформляли с застройщиком или его предыдущим хозяином договор купли-приобретения жилья право на получение вычета интересующей нас разновидности возникает в тот год, в который была произведена регистрация права собственника согласно выписке, полученной из Единого государственного реестра недвижимости.

При условии, что вы приобретали жилое помещение в строящемся объекте, вы не являетесь изначально его владельцем. Вы- дольщик, поэтому, право на возникновение налогового вычета у вас возникает только тогда, когда помещение: полностью достраивают; делают пригодным к эксплуатации; также делают пригодными к эксплуатации сам дом и придомовую зону; оформляют акт приемки-передачи жилья. Именно в тот год, когда будет вами получен искомый документ, у вас и возникает право на получение налогового имущественного вычета.

Возврат налога, то есть получение вычета, можно осуществить только в тот год, когда вы получите один из вышеуказанных документов, то есть, официально понесете соответствующие затраты. Возврат же налога за те годы, которые предшествовали периоду возникновения права на вычет, невозможно.

Приведем пример. Представьте, что в 2016 году вы стали долевым участником строительства жилого многоэтажного дома, в котором как-бы приобрели однокомнатную квартиру. Поскольку дом еще не достроен, между вами и застройщиком был заключен так называемый договор долевого участия. В 2019 году строительства дома завершилось, и для вас оформили, а затем и выдали так называемый акт приема-передачи квартиры, рассмотренный нами в таблице выше. Получается, право на получение вычета у вас возникло в 2019 году. По окончанию искомого годового периода, вы можете подать документы на возврат излишне уплаченной величины налогового сбора.

При условии, что выплаченного вами за текущий период налога не хватит на то, чтобы вернуть всю положенную вам сумму из казны, вы будете продолжать получать выплаты последующие годы. При этом, претендовать на возврат денежных средств за 2016 и 2017 годы вы не имеете права.

Рассмотрим еще один пример, чтобы более тщательно разобраться в том, когда именно вы должны подавать документ, и за какие годы.

Представьте, что вы стали владельцем жилья в новостройке в 2016 году, однако, приобретали вы его не по договору о долевом участии, а покупали уже готовый объект, посредством оформления договора о приобретении и продажи. В тот же год вы зарегистрировали свое право собственности на данный имущественный объект в Росреестре. Получается, ваше право называться его владельцем и право на получение налогового вычета имущественной категории возникли также в 2016 году.

При этом, вы имеете право подать декларацию на получение вычета сейчас, в текущем, 2019, году. Возврат налога вам, в таком случае, будет осуществлен за следующие налоговые периоды:

• 2016 год;
• 2017 год.

При условии, что искомый вычет будет исчерпан не полностью, то есть внесенного вами в государственную казну налогового сбора не хватит на то, чтобы вернуть излишне выплаченную при приобретении квартиры часть, то вы продолжите получать его и последующие годичные периоды.

Получение вычета (возврат налогового сбора) в данном случае также невозможно за более ранние периоды, то есть, за 2015, 2014 и другие годы вы не можете получить средства, так как тогда ваше право на обладание ими еще не возникло.

Однако, как и из любого другого правила, из данной установки существуют исключения. Так, переносить вычет можно пенсионерам, при условии, что он:

• сдвигается на три года;
• искомые три года предшествовали периоду возникновения права на получение вычета.

Сделано это потому, что доход пенсионера априори подразумевается небольшим, ведь данная категория граждан представлена лицами едва ли трудоспособными, существующими на государственные выплаты.

Нюансы декларации на вычет: до какого числа можно подать

Подача документов на возврат НДФЛ производится только тогда, когда оканчивается календарный год, в котором возникло данное право гражданина.

Осуществляется подача декларационного бланка на целый годичный период, независимо от того:

• когда приобретено рассматриваемое жилье;
• в какой месяц была произведена выплата налогового сбора.

При этом, если вы осуществляете подачу декларационного бланка в 2019 году, то срок для ее предоставления в Федеральную налоговую службу будет начинаться непосредственно с первого числа января месяца текущего года.

Приведем пример. Представьте, что вы стали владельцем собственной квартиры 26 января 2019 года. При этом, непосредственно в феврале того же года вы уволились с текущего места работы, то есть, прекратили отчислять в государственную казну доход. При этом, в данном году вы не намерены более получать какой-либо доход, подлежащий обложению налоговым сбором. Ввиду сложившейся ситуации, вы приняли решение о передаче налоговой декларации в Федеральную налоговую службу, чтобы вернуть налог, уплаченный за искомые два рабочих месяца:

• январь;
• февраль.

Однако, вы не можете по закону осуществить возврат средств, так как вы обязаны дождаться окончания текущего периода налогообложения, и только после этого осуществить подачу декларационного бланка по форме 3-НДФЛ за искомый год.

Обратите внимание: чтобы не дожидаться конца года, вы можете инициировать процесс получения вычета через работодателя, в следствие которого:

• из вашей зарплаты прекратят вычитать сумму, уходящую на выплату НДФЛ;
• производиться выплата заработной платы + дополнительных 13% по НДФЛ будет производиться до тех пор, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выплачена.

Налоговый вычет не имеет срока давности

Согласно букве закона, срок, отводящийся на получение налогового вычета, предоставляемого на приобретение жилья, а также иные разновидности данного возврата налога, является неограниченным. Иными словами, у него не имеется срока давности, поэтому заявить вычет на получение данной компенсации от государства можно хоть через 50 лет после возникновения права на него.

Приведем пример. Представьте, что вы приобрели жилье в 2008 году. При этом, о возможности получить вычет за эту покупку вы узнали только несколько дней назад, в 2019 году. Не переживайте, вы все еще имеете право получить полагающуюся вам выплату, обратившись в налоговую службу, и предоставив декларационный бланк по форме 3-НДФЛ со всеми заполненными документами.

Рассмотрим еще один пример. Представьте, что вы, или ваша подруга, стали матерью в 2017 году, после того, как в 2016 приобрели квартиру. При этом, вы ушли с работы, планируя, что до достижения детьми 7 лет (школьного возраста) не выйдете на работу. Получается, вычет вы пока получить не можете, ведь не имеете облагаемых по закону налоговым сбором с физических лиц доходов. После того, как вы выйдете на работу, вы опять начнете отчислять государству налог, ввиду чего сможете вернуть полагающиеся вам средства.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Однако, следует понимать, что несмотря на то, что право на возврат налога не имеет срока давности, вернуть средства возможно только за последние три года, которые предшествовали моменту его получения.

Так, в текущем, 2019 году, вы могли вернуть налоговый сбор только за период 2015-17 годов. То есть, а 2014, 2013 и другие ушедшие года, компенсировать средства вы не сможете.

Единственное исключение, как мы уже говорили выше – перенос налоговых периодов для пенсионеров. Конкретно при покупке квартиры данные граждане могут получить средства не за три, а за четыре последних годичных периода.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Как мы уже упоминали, подача декларационного бланка может осуществляться по окончанию налогового периода, в котором у вас возникло право на вычет. При этом, нужно понимать, что ограничение, которое озвучивается Федеральной налоговой службой, о том, что формы 3-НДФЛ принимаются только до наступления 30 числа апреля месяца, распространяется только на тех граждан, целью которых является декларирование дохода, поступившего от:

• реализации имущества;
• получения арендной платы за жилье и т.д.

Если же вы доход декларировать не собираетесь, но хотите получить вычет, данное ограничение для вас недействительно. Единственные временные рамки, установленные в вашем случае – получение налогового сбора за предыдущие три годичных периода.

Расчет размера вычета: калькулятор

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2020 стартовала декларационная кампания 2020 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2019 году доходах до 30.04.2020 .

Напоминаем, что представить декларацию 3-НДФЛ следует:

• при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
• при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
• при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
• при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2020.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2019 год исключительно с целью получения (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2020 года - не распространяется

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2020 года.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2019 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную , которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

С 2020 года у граждан появилась возможность направлять декларации на бумаге не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ, если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги .

Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2020 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по субботам), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся «Дни открытых дверей», семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т.д.

Информация ниже зависит от вашего региона (64 Саратовская область )

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Режим работы операционных залов всех налоговых инспекций в период проведения декларационной кампании

	Время работы
Понедельник	с 9.00 до 18.00
Вторник	с 9.00 до 20.00
Среда	с 9.00 до 18.00
Четверг	с 9.00 до 20.00
Пятница	с 9.00 до 16.45
Суббота	11.01.2020; 18.01.2020; 08.02.2020; 22.02.2020; 07.03.2020; 28.03.2020; 11.04.2020; 25.04.2020 с 10.00 до 15.00
Воскресенье	выходной

С 2018 года у жителей Саратовской области имеется возможность направлять декларации на бумаге не только через налоговые инспекции, но и через МФЦ.

Дни открытых дверей по информированию налогоплательщиков о налоговом законодательстве по налогу на доходы физических лиц и порядке заполнения налоговых деклараций в 2020 году

Дата проведения	Место проведения
23 марта 2020 года

Из названия отчета понятно, что его предоставляют физические лица. Причем их можно разделить на две категории: те, кто обязан сдавать эту форму, и те, кто имеет право это сделать. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ за 2017 год для этих категорий будет разным.

Обязаны сдавать отчет:

1. Предприниматели (кроме перешедших на налоговые спецрежимы, т. к. их использование освобождает от уплаты НДФЛ).
2. Нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой.
3. Нерезиденты, работающие по найму на основании патента, если сумма исчисленного по факту налога превысила уплаченные авансы.
4. Все физлица, получившие доходы в рамках договорных отношений, налог с которых не был удержан.
5. Физлица, получившие доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ (например, подарки или доходы от продажи имущества).

В добровольном порядке сдают отчет те, кто хочет получить налоговые вычеты - имущественный, социальный и т. п. Последний срок сдачи 3-НДФЛ за 2017 год для них прямо не установлен, но лимитирован другими положениями НК РФ (подробнее об этом будет сказано ниже).

Срок подачи 3-НДФЛ за 2017 год для лиц, обязанных его сдавать

Срок сдачи 3-НДФЛ ИП за 2017 год указан в п. 1 ст. 229 НК РФ. Он же относится и к остальным «обязанным» категориям, перечисленным в предыдущем разделе нашей статьи. Это 30 апреля следующего года. Однако в данном случае нужно принимать во внимание еще несколько моментов:

• 30 апреля 2018 года является выходным днем вследствие переноса дней отдыха (постановление Правительства № 1250 от 14.10.2017). Этот же документ определяет, что выходным днем является 2 мая.
• 1 мая любого года является нерабочим днем «по умолчанию», т. к. это прописано в ТК РФ (ст. 112).
• Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок, приходящийся на нерабочий день, переносится на ближайший рабочий.

Читайте также Заявление на возврат налога при покупке квартиры за 2016 год

В итоге получается, что первым рабочим днем после 30.04.2018 будет 03.05.2018. Это и будет срок представления декларации 3-НДФЛ за 2017 год.

Срок сдачи отчетности 3-НДФЛ за 2017 год - особые случаи

Таким случаем является ситуация, когда облагаемая деятельность была прекращена в течение отчетного года. При этом сроки подачи в налоговую 3-НДФЛ за 2017 год будут зависеть от категории налогоплательщика (п. 3 ст. 229 НК РФ):

• Для предпринимателей - 5 дней по завершению деятельности.
• Для иностранного физлица, если прекращение деятельности связано с выездом за пределы РФ, - не позднее, чем за один месяц до выезда.

Предпринимателям следует иметь в виду, что дата прекращения деятельности - это дата исключения ИП из государственного реестра. Именно от нее и нужно отсчитывать 5 дней. Дата фактического прекращения деятельности (например, закрытия торговой точки) или дата подачи заявления на снятие с учета в данном случае не применяются.

Сроки сдачи отчета 3-НДФЛ за 2017 год в добровольном порядке

Как мы уже выяснили, добровольно сдают форму те, кто хочет воспользоваться налоговыми вычетами в соответствии со ст. 219-221 НК РФ. Это могут быть вычеты по затратам на лечение, обучение, при покупке или продаже недвижимости и т. п.

Срок представления 3-НДФЛ за 2017 год по вычетам НК РФ не установлен, однако лимит времени по ней все же есть. Дело в том, что в данном случае отчет сдается с целью возврата излишне удержанного налога. А п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что заявление на возврат налога может быть подано в течение 3 лет с даты его уплаты. Получается, что отчитываться за 2017 год имеет смысл не позднее 31.12.2020.

В России существует множество разновидностей налоговых вычетов, которые позволяют полностью или частично вернуть уплаченный налог на доходы в 13%. Такие вычеты положены за несовершеннолетних детей, после понесенных расходов на лечение или получение образования. Разумеется, самым популярным и известным вычетом является тот, что положен при покупке собственной квартиры или дома. Правила получения вычетов порой вызывают вопросы, и сегодня мы ответим на один из наиболее популярных и актуальных, особенно в весеннее время. До какого числа нужно подавать декларацию на получение налогового вычета в 2018 году — правда ли, что необходимо успеть подать декларацию до 30 апреля или можно сделать это в течение всего года.

Есть ли срок давности у вычетов на квартиру

Когда должна быть куплена квартира, чтобы можно было воспользоваться налоговым вычетом на нее в 2018 году? В законе не указан никакой срок давности на этот счет, но есть ограничение относительно того, что получить вычет можно только за три последних года.

К примеру, если вы купили квартиру 15 лет назад, а о существовании вычета узнали сегодня, вам вернут уплаченный 13% налог только за три последних года: с 2015 по 2017. Если, конечно, вы получали доходы, с которых затем уплачивался налог.

При этом нужно помнить, что право на вычет появляется только с того года, когда вы приобрели недвижимость. Например, если вы купили жилье в 2016 году, то в 2018-м можете оформить вычет начиная с 2016 года, а не с 2015-го.

Есть в этом правиле и исключение — пенсионеры могут получить вычет за три года, которые предшествовали покупке квартиры.

К примеру, если пенсионер приобрел жилье в 2017 году, то он может оформить вычет начиная с 2014 года. При условии, что у него были доходы, с которых уплачен налог НДФЛ. Например, когда человек продолжает работать на пенсии либо вышел на пенсию и перестал работать незадолго до покупки жилья.

Документы на возврат налога за тот или иной год можно подать только в следующем году

Налоговые органы должны иметь понимание, сколько всего вы уплатили налогов на доходы в казну в течение календарного года, чтобы вернуть вам эту сумму. Заранее подать декларацию по форме 3-НДФЛ нельзя, даже если вы, к примеру, понимаете, что до конца года никаких доходов, с которых платится подоходный налог, уже не получите.

Единственное исключение — если вы занимаетесь получением вычета не самостоятельно, а доверяете это работодателю. Написать заявление на вычет в адрес своей бухгалтерии или руководства можно и заранее, они совершат нужные действия тогда, когда это будет возможно.

До какого числа нужно успеть подать декларацию на налоговый вычет в 2018 году

Один из ключевых вопросов, которые касаются получением вычетом, по поводу которого существует множество заблуждений.

Так вот, это не так. До 30 апреля каждого года нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы сообщить государству о полученных доходах, если вы продали то или иное имущество, сдавали жилье внаем и т.п. А вот получения налоговых вычетов эта дата никак не касается.

Фактически вопрос, до какого числа нужно подать документы на вычет, вообще не имеет никакого смысла. Сделать это можно в любой день года. Ограничивается только период, за который вам вернутся налоги — три последних года. Так что даже если вы ежегодно подаете документы на вычет, а в 2018 году этого не сделаете, ничего страшного не случится, в 2019 году вы оформите вычет сразу за два года.

В России любой доход, полученный гражданами законным путем, декларируется. Это делается для дальнейшего налогообложения суммы полученного дохода. Размер налога колеблется в пределах 13-35 %. Отчитываются все физлица, которые продали собственное имущество и получили прибыль, вели предпринимательскую деятельность, оказывали разовые услуги.

Сущность декларации о доходах

Документ, с помощью которого лица, проживающие в РФ, отчитываются перед налоговыми органами о полученных за год доходах, называется декларацией. Для физических лиц, в частности индивидуальных предпринимателей, декларация о доходах имеет форму 3-НДФЛ. Согласно информации, предоставленной в ФНС, взимается налог на доходы физлиц.

Все доходы, которые будут указаны в декларации, должны быть подтверждены документами. Для работников организаций, в том числе госслужащих, - справкой 2-НДФЛ. Для предпринимателей доход подтверждается приходными и расходными кассовыми документами и другими учетными данными. Учитываются доходы, которые получены физлицами от выполнения разовых работ, услуг, авторские гонорары. Декларация о доходах физических лиц содержит сведения обо всей прибыли, не задекларированной налоговым агентом.

Кто подает декларацию?

Если гражданин работает официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент - работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

• лица, ведущие индивидуальную хозяйственную деятельность (предпринимательство), которые не зарегистрированы в статусе юридического лица;
• арендодатели (физические лица), которые сдают недвижимость, автомобили, строения и так далее;
• нотариусы, частные детективы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;
• граждане РФ, постоянно проживающие на ее территории, но доходы получающие из-за рубежа;
• другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Некоторые граждане освобождены от представления декларации в налоговую структуру:

• физлица, если полученная за год налоговая база (доход) не превышает 30 тысяч рублей;
• трудоустроенные граждане;
• нерезиденты – лица, проживающие большую часть времени за рубежом – более 183 дней в году.

Что признается доходом, подлежащим налогообложению?

В декларации 3-НДФЛ указывается доход за истекший год. В него включается прибыль, полученная на территории России и за ее пределами. Заполнение декларации о доходах предусматривает внесение сведений о прибыли из всех возможных источников. Российским доходом, который включает в себя декларация о доходах физических лиц, могут быть:

1. Проценты по банковским вкладам, дивиденды. Причем источником дивидендов может выступать как отечественная компания, так и иностранный филиал, осуществляющий деятельность в России.
2. Продажа акций, недвижимого или иного имущества, зарегистрированного в РФ.
3. Арендная плата, если физлицо на правах собственника сдает имущество в аренду или наем.
4. Гонорар, вознаграждение, в том числе полученное по гражданско-трудовым договорам.

Кроме того, облагаются налогом доходы от продажи имущества, процент стоимости имущества, полученного в дар, наследство, лотерейные выигрыши.

1. Дивиденды и проценты от деятельности иностранных компаний.
2. Арендная плата за имущество, которое территориально находится в другой стране.
3. Продажа имущества (движимого или недвижимого), ценных бумаг, акций за рубежом.
4. Прибыль за оказанные услуги, выполненные работы в иностранном государстве.

Состав декларации

Документ - налоговая декларация о доходах - состоит из двух основных листов и приложений:

1. На первом листе налогоплательщик заполняет данные о себе.
2. Второй лист содержит информацию о сумме прибыли и налога. Тут декларант производит расчеты налога.
3. В приложении А указаны доходы, которые подлежат 13-процентному налогообложению. Это прибыль, полученная из источников за рубежом, налоговых агентов или в России.
4. Приложение Б служит для того, чтобы учитывать прибыль, полученную в иностранной валюте.
5. В приложении В доходы указывают только индивидуальные предприниматели, которые также являются физическими лицами.
6. Приложение Г заполняется, если имеются налоговые вычеты или некоторые суммы прибыли не подлежат налогообложению.
7. Для заполнения сумм дохода по авторским или гражданско-правовым договорам подойдет приложение Д.
8. Стандартные, социальные налоговые вычеты указаны в приложении Е.
9. В приложении Ж расчет производится по месяцам плюсованием каждой суммы – нарастающим итогом.
10. В приложении З указывается вычет за строительство или покупку жилья.
11. Приложение И заполняют те лица, доходы которых облагаются 35-процентным налогом.
12. Приложение К служит для указания полученных дивидендов.

Как правильно заполнить декларацию?

Можно записывать данные в документ от руки или набирать текст на компьютере, а затем распечатывать на принтере. Хорошим подспорьем для декларантов служат специальные компьютерные программы, в которые просто вносится информация о доходах, а расчет производится автоматически. Это значительно минимизирует риск допустить ошибку при заполнении. Когда заполняется декларация о доходах, бланк используется готовый или самостоятельно распечатанный на принтере.

Декларация о доходах не печатается с двух сторон листа, нельзя делать зачеркивания или исправления, скреплять листы с помощью степлера. Цвет чернил или ручки надо выбирать черный или синий. На каждом из листов, вверху, необходимо указать фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Внизу каждого листа надо поставить подпись. Заполняются только те поля, которые нужны в конкретном случае. Ненужные клетки остаются пустыми.

Налоговые органы не имеют права просить декларанта указать какие-либо дополнительные данные. Желательно, чтобы использовалась та декларация о доходах, образец которой выдан ФНС и соответствует нормам. Доходы подтверждаются документами. Если физлицо официально трудоустроено, надо приложить справку о зарплате – 2-НДФЛ.

Налоговый вычет

Некоторые доходы, например от продажи квартиры, облагаются налогом, но лица имеют право на налоговый вычет. Это возврат определенной суммы физлицу. В определенных ситуациях такое право предоставляется:

• если недвижимость, от продажи которой получен доход, являлась собственностью декларанта более трех лет;
• если сделка имеет общую стоимость менее 1 миллиона рублей.

При использовании налогового вычета уменьшается не сам размер платежа, а база, на которую и начисляется платеж. Социальным вычетом могут воспользоваться те люди, которые потратили в отчетном году средства на образование. Имущественный вычет используется, если имущество у владельца не более трех лет или договор составлен на сумму менее одного миллиона. Инвестиционные вычеты используются гражданами, реализующими ценные бумаги.

Куда и в какой срок подавать декларацию?

Для подачи декларации необходимо выбрать ту налоговую инспекцию, которая находится по месту прописки (регистрации) физлица. Кроме того, существует несколько доступных способов подачи сведений:

• самостоятельно;
• по доверенности, чаще всего через специальные конторы;
• с помощью почтового письма;
• при наличии электронной подписи через интернет.

Сдается декларация в срок, установленный на законодательном уровне – до 30.04 того года, который следует за отчетным периодом. Если декларант имеет право на вычет и хочет им воспользоваться, сдать декларацию надо до конца отчетного года.

Сдача декларации госслужащим или предпринимателем

В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам также с помощью 3-НДФЛ. В то же время предприниматель может иметь основное место работы, это не запрещено законом. В этом случае он предъявляет справку о зарплате с основной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. Если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ. Порядок и сроки подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

Несвоевременная сдача отчетности в ФНС – проступок, за которым может последовать ответственность. В 2013 году были приняты поправки к закону, которые действуют и сегодня. По новым правилам оштрафовать могут не только физлицо, но и налогового/неналогового агента. Хозяйствующими субъектами также сдается декларация о доходах ИП, иначе им грозит штраф. Ответственность наступает на следующий же день, который является последним разрешенным для предоставления деклараций. Даже за неполный месяц просрочки может быть наложен штраф.

Статья 119 НК говорит о том, что если физлицом декларация о доходах сдается с опозданием, на него накладывается штраф. Сумма его равна 5 % от суммы налога, которая подлежит уплате. Максимально возможный штраф – 30 % суммы, минимальный – одна тысяча рублей. Штраф подлежит выплате только после вынесения судебного решения. Интересная деталь: взимаемые 5 % начисляются не только на налоговый долг по конкретной декларации, а по всей налоговой задолженности лица, как физического, так и юридического.

Электронный вариант декларации

На официальном сайте налоговой службы можно найти форму заполнения декларации. В разделе «Программные средства» достаточно выбрать именно тот вариант отчетности, который соответствует статусу лица. Внимательно отнеситесь к заполнению страниц. Титульный лист заполняется всеми налогоплательщиками без исключения. Затем, в зависимости от цели сдачи отчетности, выбираются нужные пункты.

На титульном листе стоит указать реквизиты – ИНН, ОКАТО (для ИП) и другие. Укажите номер корректировки. В том случае, если в отчетном периоде эта декларация первая, ставится «0». Вверху указывается код ФНС. Узнать его можно на том же официальном сайте или непосредственно в налоговой службе по месту прописки.

Декларация о доходах – обязательная форма отчетности. Не стоит пренебрегать ее сдачей, чтобы не обнаружить квитанцию с суммой штрафа. Если лицо самостоятельно не может сдать отчетность, разрешено это сделать доверенному.

---