Для многих наиболее известным документом, подтверждающим доход, является справка 2-НДФЛ. Её требуют банки для получения кредита, необходима она для подтверждения дохода в некоторых государственных учреждениях и т.д. При этом в отношении неё существует масса особенностей, на которые стоит обратить внимание индивидуальному предпринимателю. Кроме того, в течение 2013-2014 года произошли некоторые изменения в заполнении, но они незначительны. И все-таки, их нужно учитывать, и о них нужно знать.
Форма 2-НДФЛ является утвержденной формой для представления информации о доходах физического лица за определенный период времени. По умолчанию данная справка делается за каждый месяц отчетного года, в котором физическое лицо получало выплаты от налогового агента. Отчетность 2-НДФЛ представляется им раз в год за каждое физическое лицо. Кроме того, данная справка может быть выдана работнику по его заявлению неограниченное число раз.
Форма справки 2-НДФЛ утверждена соответствующим нормативным документом и является общей для всех работодателей независимо от организационно-правовой формы. При заполнении данной справки необходимо обращать внимание на её актуальность, так как не так давно была утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, которая содержит ряд отличий от бланков, используемых ранее. В настоящее время справки старого образца недействительны и в большинстве случаев не принимаются. Поэтому форма справки 2-НДФЛ за 2013 год будет отличаться от данной отчетности оформляемой ранее.
Теперь вместо привычного кода ОКАТО надо ставить новый код ОКТМО (изменения в соответствии с приказом ФНС России от 14.11.13). С 2014 года код ОКАТО в справке 2-НДФЛ заменяется на код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО), в соответствии с приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013».
Когда нужна 2-НДФЛ?
Справка о доходах 2-НДФЛ, как было отмечено выше, требуется в самых различных ситуациях. Причем, их можно условно разделить на две группы. Во-первых, когда отчет 2-НДФЛ представляет непосредственно работодатель. Здесь всего одна ситуация, прямо прописанная в Налоговом кодексе РФ – один раз в год налоговый агент обязан представить данную отчетность по всем физическим лицам, которым производились денежные выплаты, и удерживался налог на доходы физических лиц. Срок сдачи 2-НДФЛ в таком случае определен до 30 апреля года,следующего за отчетным.
Во-вторых, данная справка может быть представлена работником для своих целей. Например, справка 2-НДФЛ часто требуется для кредита. В данной ситуации работодатель обязан только выдать справку, а её представление уже самостоятельное дело работника. Следует помнить, что предприниматель не вправе отказать работнику, написавшему заявление на справку 2-НДФЛ. Данное заявление пишется в произвольной форме, причем заявитель может не указывать причину получения данной справки. Работодатель также не вправе уточнять, зачем нужна справка 2-НДФЛ, а также отказывать по этой причине в её выдаче.
Особенности получения справки 2-НДФЛ
Данную справку может выдать только работодатель при условии, что работник состоит с ним в официальных трудовых отношениях, что подтверждается соответствующим договором. Но реалии жизни таковы, что нередко гражданин не имеет официального места работы, либо не может там получить необходимую справку, например, сумма официального дохода не позволит взять ему крупный кредит.
В таком случае, многие прибегают к помощи фирм, которые специализируются на подготовке подобных документов. Например, есть возможность заказать справку 2-НДФЛ в режиме он-лайн. В таком случае достаточно указать свои данные, а также обозначить желаемый размер заработной платы, который должен быть отражен в справке. Кстати, именно размер дохода чаще всего влияет на то, сколько стоит справка 2-НДФЛ.
Кроме того, на стоимость может повлиять срочность, регион проживания, возраст и другие данные. Использование подобных справок носит весьма сомнительный характер, но для получения кредита их чаще всего достаточно, так как проверка справки 2-НДФЛ возможна только налоговыми органами, которые не вправе раскрывать информацию. Впрочем, некоторые кредитные учреждения идут по другому пути и требуют предъявления иных документов, которые подтверждают трудоустройство и получение дохода. Впрочем, фирмы, специализирующиеся на выдаче справок решают и эту проблему, выдавая справку 2-НДФЛ с подтверждением. Но стоит подобная справка, а точнее уже услуга, несколько дороже.
Отметим, что действующее законодательство не регламентирует порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем. Не существует и механизма проверки количества выдаваемых работодателем справок, что и позволяет использовать подложные документы. Бланк 2-НДФЛ можно скачать с множества сайтов, кроме того, многие из них позволяют заполнить эту форму прямо на сайте. С одной стороны для предпринимателей такая возможность часто весьма полезна, если у него небольшой штат, при этом нет специального программного обеспечения, то такое заполнение значительно экономит время. С другой стороны, такая ситуация приводит к тому, что отчет по форме 2-НДФЛ может сделать практически каждый достаточно найти печать и данные предпринимателя ил юридического лица. Впрочем, эта проблема скорее законодателей и банков, которые нередко страдают от неплатежеспособных заемщиков. На практике справка 2-НДФЛ для ИП тоже часто оказывается необходимой, и он вынужден прибегать к небольшим хитростям. Напомним, что в отношении самого себя предпринимателем подается иная форма отчетности о доходах – 3-НДФЛ.
Что же касается выдачи справки работнику, необходимо помнить и то, что не регламентирован срок выдачи справки 2-НДФЛ, но это вовсе не значит, что работодатель может выдать её через неопределенное время после получения заявления от работника. Исходя из требований трудового законодательства, данный срок не может превышать трех дней. В противном случае работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру или суд.
Некоторые разногласия вызывает вопрос: кто подписывает справку 2-НДФЛ? Если ранее бланк справки содержал графы «Руководитель» и «главный бухгалтер», то новая форма содержит только одну графу – «налоговый агент». Поэтому никакой сложности нет, подразумевается, что справка может быть подписана как самим индивидуальным предпринимателем, так и главным бухгалтером, если таковой имеется в штате предпринимателя.
Особенности заполнения справки 2-НДФЛ
Что касается непосредственно процесса заполнения, то особых сложностей здесь не возникает, тем более, что образец 2-НДФЛ всегда можно найти. Следует помнить, что данная справка является, прежде всего, одной из разновидностью налоговой отчетности. Поэтому на нее распространяются все требования по заполнению, что и для других деклараций. Например, налоговая декларация 2-НДФЛ в обязательном порядке проверяется в ходе камеральной проверки налоговыми органами. За не предоставление данной отчетности налоговый агент может быть привлечен к ответственности. Стоит обратить внимание именно агент, а не налогоплательщик, 2-НДФЛ в отношении которого не была подана. В тоже время, если работодатель не предоставил вовремя данную отчетность в налоговые органы, то работник может сделать это самостоятельно.
Корректировка 2-НДФЛ
Законодательством предусматривается возможность корректировки 2-НДФЛ в случае, если при первоначальных расчетах была допущена неточность, в том числе и в оформлении данных о налоговом агенте или налогоплательщике. Эта неточность может быть установлена как самим налоговым агентом, так и налоговым инспектором при проведении проверки. В такой ситуации должны быть представлена уточненная справка 2-НДФЛ. Практика показывает, что в большинстве случаев декларации подаются правильные. Чаще всего расхождения возникают, когда суммы, указанные в 2-НДФЛ, уходят на не те КБК. Здесь можно только посоветовать проверять реквизиты непосредственно перед перечислением, уточняя их актуальность.
При заполнении важно обратить внимание на статус налогоплательщика в 2-НДФЛ, так как от этого зависит размер налоговой ставки. Иногда здесь допускаются ошибки, прежде всего, данная графа вовсе не заполняется, что может расцениваться как неверное декларирование.
p>Крайне редко, но бывают ситуации, когда работник не получал денежные выплаты на протяжении всего отчетного периода. В этой ситуации возникает проблема представления ему справки о доходах. Как правило, здесь может быть представлена нулевая 2-НДФЛ, однако, налоговым органам данная декларация не представляется.
Нюансы использования справки 2-НДФЛ
Если выдача справки 2-НДФЛ более менее, но отрегулирована законодательством, то порядок её использования законодательного закрепления не получил. Безусловно, с точки зрения её представления в налоговые органы все предельно понятно, а вот другими организациями не всегда.
Самый главный вопрос: сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответим сразу, что в законе это не регламентировано, предполагается, что справка носит бессрочный характер. Однако, на практике, действие справки 2-НДФЛ может носить ограниченный характер. Например, многие банки устанавливают ограничения по сроку давности предъявляемой справки. В принципе, данные действия правомерны, так как срок действия справки 2-НДФЛ может быть определен в зависимости от специфики места предъявления. Кстати, эти организации могут устанавливать и сроки подачи справки, а также период, который должен быть отражен в ней.
Для налоговых же органов, напомним еще раз, когда и за какой период сдавать 2-НДФЛ определяется Налоговым кодексом РФ и другие варианты не допускаются.
Таким образом, справка о доходах физических лиц, является неотъемлемым атрибутом отчетности любого предпринимателя, имеющего наемных работников. Поэтому стоит запасти хороший пример справки 2-НДФЛ, что поможет в дальнейшем избежать ошибок и трудностей при заполнении. К сожалению, подобные неприятные ситуации распространены, особенно в среде малого бизнеса. Напомним, что в 2014 году 2-НДФЛ выдается по новой форме, это необходимо учитывать при выборе бланка. Сохраняется обязанность представлять данную справку не только в налоговые органы, но и работникам. Напомним, что всем увольняемым сотрудникам теперь должна быть предоставлена справка 2-НДФЛ за 2013 год. В остальном все осталось без изменений и не представляет каких-либо сложностей как для опытных, так и для начинающих предпринимателей.
- Экономика
Ключевые слова:
1 -1
Новая форма "Справка о доходах физического лица" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Подробнее о применении формы "Справка о доходах физического лица":
- Новшество в представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2020 года
И 2-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ за... целях подачи форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам... . Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям. Юридическим... ст. 2 законопроекта). Объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с...
- Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
И управление персоналом 8». 2-НДФЛ Для начала рассмотрим изменения, ... однако сокращенное название справки «2-НДФЛ» сохранилось. Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС... не имеет сокращенного названия). Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых... прежними. По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган... последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день... и выборе « Справка о доходах (2-НДФЛ)» программа выведет окно предварительного просмотра...
- Отчетность по форме 2-НДФЛ в 2019 году
Суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ), порядок и формат ее представления... сообщение необходимо представить по форме 2-НДФЛ, утвержденной данным приказом, не позднее... -11/485@. При заполнении формы 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078) указываются... налога. В поле «Признак» формы 2-НДФЛ проставляется цифра: «1» – если справка... был удержан налог, заполняется справка 2-НДФЛ с признаком «2» в обычном...
- 2-НДФЛ: разбираем изменения и сложные вопросы
Изменения в справке 2-НДФЛ за 2017 г. Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС... В части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды: 2013 – ... Часто задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ Пример 1. При сдаче... в таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику? Данный вид... Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 ... обособленного подразделения. Как заполнить справку 2-НДФЛ этому сотруднику? При заполнении... подразделении. Обратите внимание: еще 2-НДФЛ можно подать не позднее 1 ...
- Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков
Том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... сведения каждый квартал, по форме 2-НДФЛ - раз в год. В обоих... действует и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при... по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу налогового...
- Обновление главы 23 НК РФ
Сведения, составляющие государственную тайну) (ф. 2-НДФЛ), – не позднее 1 марта года... периодом. Действующий срок представления формы 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года... представления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет единым – не позднее... численности работников Отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ представляется налоговым... в бюджетную систему РФ (ф. 2-НДФЛ), за 2021 год и последующие... не изменился: они представляют формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении... года по следующим формам – справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. }
Доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также расчет сумм налога... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ? (официальный сайт УФНС РФ по... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ...
