20 марта

«Положение о правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами»

(утв. Банком России 31.01.2017 N 577-П)

С 1 октября 2017 года вступает в силу Положение о правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами.

В соответствии с Положением внутренний учет профессионального участника рынка ценных бумаг должен представлять упорядоченную систему записей в отношении сделок (в том числе производных финансовых инструментов) и операций, предусмотренных Положением, с денежными средствами (в том числе с иностранной валютой), ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, и товарами, допущенными к организованным торгам, а также записей в отношении иных объектов внутреннего учета, которая образуется путем сбора, регистрации, отражения, обобщения, сверки и хранения информации об указанных сделках, операциях и иных объектах внутреннего учета, в том числе путем ведения счетов внутреннего учета.

Объектами внутреннего учета являются, в том числе, предусмотренные Положением сделки и операции, поручения и требования клиентов, а также активы клиентов профессионального участника, подлежащие учету на счетах внутреннего учета в соответствии с требованиями Положения.

В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте России. Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте России текст документа может быть изменен.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс » и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» - информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Глава 1. Общие положения
Глава 2. Внутренний учет сделок
Глава 3. Счета внутреннего учета
Глава 4. Документы, связанные с ведением внутреннего учета
Глава 5. Сверка данных внутреннего учета
Глава 6. Записи о клиентах профессионального участника и договорах с клиентами
Глава 7. Учет поручений и требований клиента
Глава 8. Группировка учетных данных
Глава 9. Отчетность профессионального участника перед клиентами
Глава 10. Заключительные положения

Положение Банка России от 31 января 2017 г. N 577-П
"О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами"

С изменениями и дополнениями от:

Настоящее Положение в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 42 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247; 2008, N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6985; 2014, N 30, ст. 4219; 2015, N 1, ст. 13; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 50, ст. 81; N 27, ст. 4225) (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг") устанавливает правила ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами (далее - профессиональные участники), и составления отчетности перед клиентами.

Регистрационный N 46772

Представлены новые правила ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг (брокерами, дилерами и управляющими ценными бумагами).

Перечень сделок, в отношении которых ведется внутренний учет, дополнен сделками с иностранной валютой и товарами, допущенными к организованным торгам.

Разрешена передача функции по ведению внутреннего учета на аутсорсинг.

Введено разделение счетов внутреннего учета на индивидуальные и объединенные (омнибусные).

Уточнена обязанность учета активов клиентов по местам хранения.

Введен позиционный учет, предусматривающий, что записи внутреннего учета должны обеспечивать группировку данных о плановом исходящем остатке по определенным активам до каждой даты ожидаемого поступления или выбытия актива по соответствующим обязательствам.

Приведены критерии, по которым система внутреннего учета должна обеспечить группировку и выборку учетных данных, отражаемых во внутреннем учете.

Как и раньше, установленные требования не распространяются на порядок бухучета и бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Положение Банка России от 31 января 2017 г. N 577-П "О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами"

Регистрационный N 46772

Настоящее Положение вступает в силу с 1 октября 2017 г.

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Положение ЦБ РФ 577-П: как вести учет решают профучастники

Революционные изменения ждут сферу внутреннего учета профессиональных участников рынка ценных бумаг. С 1 октября 2017 года вступает в силу Положение Банка России №577-П, которое полностью отменяет Постановление ФКЦБ РФ N 32, Минфина РФ N 108н от 11.12.2001. Теперь перечень объектов внутреннего учета станет шире, а некоторые правила претерпят изменения.

«Разработанное нами программное обеспечение на 80% соответствовало положению Банка России №577-П. Например, плановый остаток, который упоминается в документе, мы ввели несколько лет назад. Наша учетная система позволяет и позволяла вести сделки Т+. Новое положение меняет порядок ведения счетов внутреннего учета, включая омнибусные счета, порядок проведения сверок, подтверждение учитываемых операций - все это уже есть в программе «ДиБ Бэк-офис »,- рассказывает генеральный директор компании ООО «ДиБ Системс» Сергей Аверин.

Последние 16 лет участники рынка ценных бумаг жили по правилам Постановления №32/108н, которое отставало от развития рынка и многие нововведения не были описаны в этом документе. Конечно, была наработана практика, выпущены методические рекомендации, разъяснения регулятора, шаблоны документов внутреннего учета от саморегулирующихся организаций. Был определен механизм взаимодействия с регулятором при запросах. Сейчас же есть только текст документа нового Положения Банка России №577-П «О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами», но нет пособий, методических рекомендаций, разъяснений.

Не все разработчики программного обеспечения готовы к этим нововведениям. Несмотря на то, что переходный период длился полгода. Причина в том, что у самих пользователей не сложилось понимание того, что нужно изменить в учете для полного соответствия положению №577-П. Например, как нужно визуализировать данные в учете: в журналах, шаблонах документов, таблицах, реестрах.

Основные моменты нового положения мы выделим ниже:

Компании должны отражать сделки и операции с деньгами, ценными бумагами, иностранными финансовыми активами, договорами, товары, которые допущены к организованным торгам, а также обязательства, информацию о клиентах профессиональных участников рынка ценных бумаг (ПУРЦБ).

Внутренний учет нужно вести в электронных базах данных и обеспечить хранение и защиту записей. Его можно объединять с другими системами отчета и хранить не менее пяти лет. Внутренний учет может быть передан на аутсорсинг. Не любому юридическому лицу, а профессиональному участнику. В этом году тема аутсорсинга будет прорабатываться ЦБ. Сейчас возможность привлечения подрядчиков извне касается только внутреннего учета, положения о внутреннем контроле и аудите, рисков. Но глобально ее будут прорабатывать не только для профучастников, но и для всех игроков финансового рынка, например, для страховых организаций, управляющих компаний.

Новое требование ЦБ многое отдает на откуп профучастникам . Они сами должны определить, как вести учет в своих правилах (регламенте) ведения внутреннего учёта.
Как надзорный орган ЦБ не будет требовать показать систему внутреннего учета. Главное для регулятора, чтобы профучастники по требованию банка России могли выгрузить информацию, группировать ее в соответствии с требованиями главы №8. Некоторые данные, обозначенные в сделках или счетах внутреннего учета клиентов, могут не относиться к системе внутреннего учета, но быть в иных системах. Например, в системе бухгалтерского и депозитарного учета.

Записи внутреннего учета вносятся в день получения документов , если же они пришли после окончания рабочего дня, то это делается на следующий день. А вот записи о сделках и операциях могут быть внесены до получения документа - это еще одно нововведение. Биржевые сделки должны отражаться с точностью, указанной в выписке из реестра договоров. ОТС сделки, зафиксированные автоматически, - с точностью до секунды.

Из новшеств положения 577-П : омнибусный счет внутреннего учета открывается первичным брокером другому российскому или иностранному брокеру для учета активов, обязательств из сделок, а также обязательств, возникших между первичным и последующим брокером.

Для счетов внутреннего учета денежных средств теперь актуальны два правила:
- Во-первых, сумма на счетах клиентов, которые не предоставили права использовать деньги в своих интересах, должна быть не менее суммы исходящих остатков денег, отраженных по счетам внутреннего учета таких клиентов.
- Во-вторых, разница между суммой исходящих остатков денег клиентов, которые дали право использовать деньги в своих интересах, и суммой денежных средств на счетах, отражается по счету использования денег клиентов.

Появились правила по сверке остатков. Так, по счетам клиентов сверка должна проводиться ежедневно, сверка остатков ЦБ клиентов - раз в пять дней, сверка записей внутреннего учета о сделках и об операциях с документами - раз в месяц.

Еще один новый пункт (№8) положения , к которому практически нет разъяснений, - группировка и визуализация данных. Информация должна быть собрана по клиентам, по статусам и категориям (физические лица, граждане РФ или нет, российские и иностранные юридические лица, налоговые резиденты страны, квалифицированные инвесторы). А также по клиентам брокера, по видам услуг, по сделкам, по качеству, по дате или временному периоду, по организатору торговли, по контрагенту по сделке, по лицу, которое совершило сделку по поручению профучастника, по поручениям, по активам и их видам, остаткам, плановым исходящим остаткам, по операциям с активами. По просьбе клиента компания должна предоставить наглядную визуализацию сделок.

Зарегистрировано

Министерством юстиции

Российской Федерации

ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами

Настоящее Положение в соответствии с и 4 статьи 42 Федерального закона от 22 апреля 1996 года №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №17, ст. 1918; 2001, №33, ст. 3424; 2002, №52, ст. 5141; 2004, №27, ст. 2711; №31, ст. 3225; 2005, №11, ст. 900; №25, ст. 2426; 2006, №1, ст. 5; №2, ст. 172; №17, ст. 1780; №31, ст. 3437; №43, ст. 4412; 2007, №1, ст. 45; №18, ст. 2117; №22, ст. 2563; №41, ст. 4845; №50, ст. 6247; 2008, №52, ст. 6221; 2009, №1, ст. 28; №18, ст. 2154; №23, ст. 2770; №29, ст. 3642; №48, ст. 5731; №52, ст. 6428; 2010, №17, ст. 1988; №31, ст. 4193; №41, ст. 5193; 2011, №7, ст. 905; №23, ст. 3262; №29, ст. 4291; №48, ст. 6728; №49, ст. 7040; №50, ст. 7357; 2012, №25, ст. 3269; №31, ст. 4334; №53, ст. 7607; 2013, №26, ст. 3207; №30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; №51, ст. 6699; №52, ст. 6985; 2014, №30, ст. 4219; 2015, №1, ст. 13; №14, ст. 2022; №27, ст. 4001; №29, ст. 4348, ст. 4357; 2016, №1, ст. 50, ст. 81; №27, ст. 4225) (далее - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг") устанавливает правила ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами (далее - профессиональные участники), и составления отчетности перед клиентами.

Глава 1. Общие положения

1.1. Внутренний учет профессионального участника должен представлять упорядоченную систему записей в отношении сделок (в том числе производных финансовых инструментов) и операций, предусмотренных настоящим Положением, с денежными средствами (в том числе с иностранной валютой), ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, и товарами, допущенными к организованным торгам (далее - активы), а также записей в отношении иных объектов внутреннего учета, которая образуется путем сбора, регистрации, отражения, обобщения, сверки и хранения информации об указанных сделках, операциях и иных объектах внутреннего учета, в том числе путем ведения счетов внутреннего учета.

1.2. Объектами внутреннего учета являются:

сделки и операции, предусмотренные настоящим Положением;

активы клиентов профессионального участника, подлежащие учету на счетах внутреннего учета в соответствии с требованиями настоящего Положения;

обязательства, исполнение которых должно осуществляться за счет активов, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта;

обязательства, требования по которым должны исполняться в состав активов, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта;

информация о клиентах профессионального участника, предусмотренная главой 6 настоящего Положения, и о договорах, в соответствии с которыми им оказываются услуги;

поручения и требования клиентов, предусмотренные настоящим Положением.

1.4. Внутренний учет ведется в электронных базах данных с обеспечением хранения и защиты записей, предусмотренных настоящим Положением.

Данные внутреннего учета могут содержаться в системах иного учета профессионального участника, если они могут быть обобщены автоматизированными средствами ведения внутреннего учета профессионального участника.

1.5. Профессиональный участник обеспечивает соответствие ведения внутреннего учета требованиям настоящего Положения, в том числе в случае его ведения лицом, указанным в абзаце втором пункта 1.6 настоящего Положения.

1.6. Организация ведения внутреннего учета должна предусматривать возложение как минимум на одного работника профессионального участника обязанностей по обобщению и хранению информации о сделках, операциях и иных объектах внутреннего учета, предусмотренных настоящим Положением, сверке данных внутреннего учета и формированию отчетности по данным внутреннего учета.

Требования абзаца первого настоящего пункта не распространяются на профессионального участника, заключившего с иным профессиональным участником договор на оказание ему услуг по ведению внутреннего учета, при условии, что последним утверждены документы, предусмотренные главой 4 настоящего Положения.

Положение Центрального банка Российской Федерации от 31 января 2017 года №577-П
"О правилах ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами"

О документе

Опубликование документа

Официальный сайт Банка России http://www.cbr.ru/ , 26 мая 2017 года;

Положение № 577-П устанавливает правила ведения внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую деятельность, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами (далее - профессиональные участники), и составления отчетности перед клиентами. Данные правила введены взамен требований к ведению внутреннего учета профессиональных участников, установленных совместным постановлением от 11.12.2001 ФКЦБ России № 32 и Минфина России № 108н "Об утверждении Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами" (далее – Постановление № 32/108н), утратившим силу с 1 октября 2017 года. Как и требования Порядка ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по управлению ценными бумагами, утвержденного Постановлением № 32/108н (далее - Порядок), требования Положения № 577-П не распространяются на порядок ведения бухгалтерского учета, составления и представления профессиональными участниками бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Положение № 577-П устанавливает, что внутренний учет профессионального участника должен представлять упорядоченную систему записей в отношении сделок (в том числе производных финансовых инструментов) и предусмотренных операций с денежными средствами (в том числе с иностранной валютой), ценными бумагами, иностранными финансовыми инструментами, не квалифицированными в качестве ценных бумаг, и товарами, допущенными к организованным торгам (далее - активы), а также записей в отношении иных объектов внутреннего учета, которая образуется путем сбора, регистрации, отражения, обобщения, сверки и хранения информации об указанных сделках, операциях и иных объектах внутреннего учета, в том числе путем ведения счетов внутреннего учета.

Установленные Положением № 577-П требования к содержанию внутреннего документа, который утверждается уполномоченным органом управления профессионального участника (далее - Регламент ведения внутреннего учета), представляют собой обновленные требования к содержанию Правил ведения внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными бумагами, ранее установленные Порядком. Предусматривается, что Регламент ведения внутреннего учета должен будет, в частности, включать перечень и описание мер, принимаемых профессиональным участником для обеспечения достоверности информации внутреннего учета, а также для обеспечения сохранности документов и информации внутреннего учета; порядок операционного взаимодействия между подразделениями и (или) работниками профессионального участника, осуществляющими ведение внутреннего учета, если его ведение осуществляет несколько подразделений и (или) работников профессионального участника, в том числе территориально удаленных друг от друга.

Положение № 577-П предусматривает возможность передачи функций по ведению внутреннего учета на аутсорсинг. Так, устанавливается, что требования к Регламенту ведения внутреннего учета не применяются к профессиональному участнику, который заключил договор об оказании ему услуг по ведению внутреннего учета с другим профессиональным участником. В этом случае такой профессиональный участник должен иметь внутренний документ, устанавливающий порядок взаимодействия его структурных подразделений (работников) при использовании информации внутреннего учета, получаемой от профессионального участника, оказывающего ему услуги по ведению внутреннего учета.

Согласно Положению № 577-П, внутренний учет ведется в электронных базах данных с обеспечением хранения и защиты предусмотренных записей. Данные внутреннего учета могут содержаться в системах иного учета профессионального участника, если они могут быть обобщены автоматизированными средствами ведения внутреннего учета профессионального участника. Напомним, что ранее действовавший Порядок предусматривал ведение профессиональным участником внутреннего учета на бумажном носителе и/или в электронной форме.

В отношении счетов внутреннего учета отметим следующее. Согласно Положению № 577-П, в предусмотренных случаях клиенту открывается объединенный (далее - омнибусный) или индивидуальный счет внутреннего учета.

Так, индивидуальный счет внутреннего учета открывается клиенту для обособленного учета, в частности, находящихся в распоряжении профессионального участника активов, принадлежащих этому клиенту, или находящихся у этого клиента по иным основаниям, в том числе в управлении (доверительном управлении). Правила открытия и ведения индивидуального счета внутреннего учета, предусмотренные Положением № 577-П, применяются к открытию и ведению индивидуальных инвестиционных счетов.

Омнибусный счет внутреннего учета открывается брокером (первичный брокер) другому брокеру или иностранному юридическому лицу, имеющему право в соответствии с личным законом осуществлять брокерскую деятельность (далее при совместном упоминании – последующие брокеры), для учета на нем находящихся в распоряжении первичного брокера активов, принадлежащих клиентам последующего брокера, находящихся в управлении (доверительном управлении) этих клиентов или находящихся у них по иным основаниям; обязательств из сделок, заключенных за счет вышеупомянутых активов; обязательств первичного брокера перед последующим брокером, в том числе обязательств первичного брокера по возврату вышеупомянутых активов; обязательств последующего брокера перед первичным брокером, если такие обязательства подлежат исполнению за счет вышеупомянутых активов.

Положение № 577-П содержит перечень информации, которую должны содержать записи внутреннего учета по счетам внутреннего учета. В частности, вышеупомянутые записи внутреннего учета должны содержать количество каждого актива (в штуках или иных единицах измерения, применяемых для определения количества данного актива) после всех планируемых поступлений и выбытий таких же активов в результате исполнения обязательств по их передаче (далее - плановый исходящий остаток) после каждого поступления или выбытия таких же активов по счету клиента и (или) каждого возникновения, изменения или прекращения обязательства, предметом которого являются такие активы.

Записи внутреннего учета должны обеспечивать возможность группировки данных о плановом исходящем остатке актива до каждой даты ожидаемого поступления или выбытия актива по соответствующим обязательствам.

Положение № 577-П устанавливает иные сроки осуществления сверок, в отличие от ранее закрепленных в Порядке. Так, предусматривается, что профессиональным участником сверка остатков денежных средств проводится не реже одного раза в день, а сверка остатков ценных бумаг - не реже одного раза в пять рабочих дней.

Напомним, что согласно Порядку, сверка наличия денежных средств должна была проводиться не реже одного раза в месяц, а сверка наличия ценных бумаг должна проводиться профессиональным участником ежеквартально в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету (счету депо) изменялся в течение отчетного квартала; ежегодно в отношении ценных бумаг, остаток которых по лицевому счету (счету депо) не изменялся в течение отчетного года.

Положение № 577-П также предусматривает проведение профессиональным участником сверки записей внутреннего учета о сделках и об операциях с документами внутреннего учета, на основании которых вносятся такие записи, не реже одного раза в месяц.

Страховые