U 2014. godini promijenjena je vrsta naloga za prenos sredstava u budžet. Konkretno, u dokumentu se pojavio paragraf „Razlog plaćanja“ (106). Banke više ne kontrolišu ispravnost popunjavanja svih polja. Ova odgovornost je na poreskim obveznicima.
Inovacije
Svaka organizacija ili individualni preduzetnik postaje poreski obveznik od trenutka državne registracije i dodjele TIN-a. Od istog trenutka imaju obavezu da plaćaju poreze i podnose prijave Federalnoj poreskoj službi. Nova procedura plaćanja uključuje sljedeće izmjene:
- Tačan broj znakova u redovima "60" (TIN) i "103" (KPP) je jasno napisan. PIB fizičkih lica sastoji se od 12 cifara, a pravnih lica od 10. Kontrolni punkt se sastoji od 9 znakova. Oba koda ne mogu početi sa "00".
- Novi potrebni UIN može sadržavati 20 ili 25 znakova. KBK - 20 cifara, OKTMO - 8 ili 11. Štaviše, nijedan od navedenih kodova ne može sadržavati samo "0".
- Pojavio se novi obavezni rekvizit plaćanja - "Osnova plaćanja" (106). Državna dažbina, novčana kazna, zatezna kamata i redovna otplata duga su navedeni pod različitim šiframa.
Brojne izmjene su uticale na pravila popunjavanja polja „Vrsta plaćanja“ (110). Prilikom plaćanja poreza i naknada ne morate ispunjavati ovaj rekvizit. Ali u BCC-u treba se odraziti šifra podvrste prihoda. Koristit će se za identifikaciju plaćanja:
- 2100 - transfer novčanih kazni;
- 2200 - plaćanje kamate.
Pogledajmo bliže sve ove promjene.
Nalog za plaćanje
Ovo je dokument o poravnanju kojim uplatitelj prenosi sredstva sa svog računa. Ovaj dokument se koristi za plaćanje roba, usluga, poreza i naknada. Izdaje se na papiru ili u elektronskoj formi, po sistemu "Banka-klijent". Obrazac dokumenta odobren je Uredbom br. 383-P "O pravilima za obavljanje prijenosa sredstava u domaćoj valuti na teritoriji Ruske Federacije." Podaci se unose u plaćanje u kodiranom obliku. Ovo je neophodno za brzo obračunavanje plaćanja i automatizovani protok dokumenata između svih učesnika u pravnim odnosima. Razmotrimo detaljnije redoslijed popunjavanja svake kolone.
Prioritet
Art. Postoji 5 naloga za plaćanje. Radi jasnoće, informacije su predstavljene u obliku tabele.
Obavezni detalji
U gornjem desnom uglu uvek je naveden isti broj obrasca - 0401060. Zatim se upisuje serijski broj dokumenta. Dodeljuje ga banka, sastoji se od 6 cifara. Identifikacija se vrši po posljednje tri cifre.
Datum se upisuje u formatu DD.MM.GGGG. Ako se dokument šalje putem Internet bankarstva, sistem sam dodjeljuje traženi format. Ako je dokument sastavljen na papiru, onda je važno ne brkati prva dva pokazatelja.
Registruje se u obliku šifre koju odobrava banka. Iznos riječima je naznačen samo na papiru, isti podaci se dupliraju u brojevima. Rublje je od sitnog novca odvojeno znakom ("-"). Ako je iznos naveden bez kopejki, onda možete staviti znak "=" (7575=).
U polju "Uplatitelj" pravno lice navodi svoj skraćeni naziv. Ako se uplata šalje u inostranstvo, onda se dodatno propisuje adresa lokacije. Individualni preduzetnici, fizička lica navode puno ime i prezime. (u potpunosti) i pravni status. U slučaju međunarodnog plaćanja dodatno se navodi adresa prebivališta. Plaćanje se može izvršiti bez otvaranja računa. U ovom slučaju, naziv banke i podaci o platiocu su ispisani u dokumentu: njegovo puno ime, PIB, adresa. Račun platitelja mora se sastojati od 20 cifara.
Dokumentom se propisuje naziv banke pošiljaoca i primaoca, njena adresa, BIC, brojevi dopisnih računa i skraćeni naziv primaoca. Ako se transfer vrši preko računa otvorenog kod druge finansijske institucije, tada se dodatno naznačuje i broj računa klijenta.
U polju "Vrsta operacije" je propisana šifra uplate, u "Svrha plaćanja" - za šta se tačno vrši uplata. Ako je riječ o budžetskim plaćanjima, onda informacije iz ove oblasti treba da dopune „Osnovu plaćanja“ (106). Kazne i kazne se plaćaju jedinstvenim kodom, dok se roba i usluge plaćaju bez njega. Nakon popunjavanja svih polja stavlja se pečat i potpis odgovornog lica banke.
Ovo su standardni detalji koji moraju biti prisutni u svakom platnom dokumentu. Sada razmotrite dodatna polja koja se popunjavaju prilikom prijenosa poreza.
OKTMO
Nalog za plaćanje sadrži obavezno polje "Osnova plaćanja" (106), čije će dešifriranje biti prikazano u nastavku. Takođe, prema novim pravilima potrebno je navesti OKTMO umjesto OKATO. Šifru možete saznati na web stranici teritorijalnog odjela državne statistike ili putem istoimene službe FTS-a. Da biste dobili informacije, trebate odabrati regiju, naznačiti OKATO ili općinu. Rezultati se mogu prikazati u skraćenom obliku. Ako OKTMO završi sa "000", tada će se prvih 8 znakova pojaviti kao rezultat obrade. Ako OKTMO ima oblik 46534426636 (sadrži 11 znakova), tada će kod biti prikazan u cijelosti.
Unified CSC
Od 2014. godine u uplatama za prenos premija osiguranja za obavezno osiguranje treba koristiti BCC 39210202010061000160. Ovim kodom se prenose uplate za formiranje osiguravajućeg dijela penzije. FIU će samostalno distribuirati sredstva na tromjesečnoj osnovi.
PFR i FSS
U uplatama u FOJ u polju „101“ je naznačena vrednost „08“. Individualni preduzetnici bez zaposlenih u ovoj oblasti označavaju status "24". U red "108" potrebno je upisati SNILS broj (samo brojevi, bez crtica). U tom slučaju morate navesti broj koji je dodijeljen prilikom registracije IP-a. U redove "106-110" treba upisati "0".
Vrste
Prema novim pravilima, "Vrsta plaćanja" se ne popunjava. Ranije su u njemu bile naznačene šifre, zavisno od toga kakav je dug platio platilac: zatezna kamata (PE), kamata (PC), novčana kazna (PC), carinski dug (ZD), porezi (0).
Status platitelja (101)
Ako atribut "Osnova plaćanja" (106), čije će dekodiranje biti predstavljeno u nastavku, identifikuje svrhu sredstava, tada podaci u ćeliji "101" određuju ko vrši transfer. Ukupno ima 26 statusa platitelja. Razmotrite najpopularnije (pogledajte tabelu u nastavku).
FEA učesnik - jur. lice |
|
Fizičko lice - učesnik inostrane ekonomske aktivnosti |
|
IP - učesnik inostrane ekonomske aktivnosti |
|
Preduzetnik |
|
notar |
|
Advokat sa sopstvenom kancelarijom |
|
Šef farme |
|
Drugi fizički - vlasnik bankovnog računa |
|
Poreski obveznik koji plaća osobe |
|
Organizacije koje prenose sredstva oduzeta od plata |
|
Član grupe poreskih obveznika |
|
Pojedinac prenosi novac za plaćanje premija osiguranja |
Također morate provjeriti da li prijenos odgovara statusu pošiljaoca.
Ako individualni preduzetnik plaća porez na dohodak fizičkih lica iz svojih prihoda, transakciji treba dodijeliti status "09". Ako preduzetnik plaća porez na dohodak zaposlenih na dohodak zaposlenih, tada nastupa kao agent. U tom slučaju, status "02" mora biti naznačen u plaćanju.
Status koji se ukazuje prilikom prenosa poreza na zemljište ili poreza na dohodak zavisi od KZK. Tabela detalja je data u dopisu Ministarstva finansija broj 10/800. Prije popunjavanja dokumenta potrebno je provjeriti podatke u tabeli kako ne bi došlo do grešaka. Ako je BCC pogrešno naveden, doći će do zaostalih poreskih obaveza.
Uplate različitih statusa evidentiraju se na različitim ličnim računima. Ako je ovaj rekvizit pogrešno naveden, u internom računovodstvu Federalne poreske službe iznos će biti knjižen na račun duga koji individualni preduzetnik možda nema. Porez na koji je uplata poslana ostaće neplaćena, čak i ako je registrovana potrebna „Osnova plaćanja“ (106). Novčane kazne i penali će se naplaćivati na iznos nastalih zaostalih obaveza. Najčešće se takve situacije javljaju u organizacijama koje su i obveznici i agenti.
Osnova plaćanja "106": objašnjenje
Kazne, penali i kamate na dugove mogu se otplaćivati na vrijeme ili sa zakašnjenjem. Na osnovu informacija datih u ovom polju, možete shvatiti po kom dokumentu i za koji period se sredstva prenose u budžet. Indikator "Osnova plaćanja" (106) je međusobno povezan sa još tri reda: period (107), broj (108) i datum (109) dokumenta.
Razmislite kako izvršiti mjesečne, kvartalne i godišnje uplate:
- Razlog plaćanja (106): TP. Dešifriranje: plaćanje prema računima tekuće godine. U ovom slučaju, datum potpisivanja dokumenta se navodi u polju "109", a "0" se stavlja u "108".
- Razlog plaćanja (polje 106): ZD. Otplata dugova za istekle poreze u nedostatku zahtjeva Federalne poreske službe, odnosno na lični zahtjev poreskog obveznika.
- Razlog plaćanja (polje 106): BF. Ovo je tekuća uplata pojedinca preko bankovnog računa.
Sudsko poravnanje
Ako osnov plaćanja (106) "TP" znači dobrovoljnu otplatu dospjelog duga, tada se koriste sljedeće šifre ako je Federalna porezna služba poslala zahtjev za vraćanje duga.
Ako je predmet otplate duga proslijeđen sudu, kako popuniti nalog za plaćanje (polje "106")? Osnov za isplatu zavisiće od toga u kojoj fazi sudske istrage je dug otplaćen.
Ovako bi trebao izgledati ispravno izvršen nalog za plaćanje (polje „106“: „Osnova plaćanja“). U dokumentu se takođe mora navesti broj materijala i datum relevantne sudske odluke.
Kako se drugačije može popuniti nalog za plaćanje („Osnova za plaćanje“, 106)? Primjer punjenja možete vidjeti u donjoj tabeli.
Ako polje "Osnova plaćanja" (106) nije popunjeno, Sberbank ili druga kreditna institucija preko koje plaćanje prolazi, dodjeljuje šifru "0". To znači da se plaćanje ne može identificirati.
Oporezivi period
Posebno ćemo razmotriti kako se popunjava rekvizit „107“ prilikom plaćanja. U svim navedenim transakcijama poreski period se odražava na sljedeći način:
- prenos premija osiguranja - "0";
- prijenos poreza - 10-cifreni kod Federalne porezne službe u formatu "SS.UU.YYYY".
Prvi znaci perioda plaćanja:
- "MS" - mjesec.
- "KV" - kvart.
- "PL" - pola godine.
- "GD" - god.
Četvrti i peti znak iza tačke označavaju broj tačke. Ako je porez plaćen za januar, upisuje se "01", ako je za drugi kvartal - "02". Posljednja četiri znaka označavaju godinu. Ove tri grupe su odvojene tačkama. Ova šema vam omogućava brzo dešifriranje plaćanja. Na primjer, PDV se prenosi za februar 2016. godine, tada u rekvizitu "107" treba upisati "MS.01.2015". Ako je za godišnju naknadu predviđeno više termina, a za svaki su određeni posebni datumi plaćanja, onda se ti datumi označavaju u periodu.
Ako se sredstva ne prenose za cijeli izvještajni period, već samo za nekoliko dana, prva dva znaka će izgledati kao "D1" (2.3). U zavisnosti od toga koja je cifra navedena, porez se prenosi za 1., 2. ili 3. dekadu. Ako se plaćanje vrši na zahtjev Federalne porezne službe, tada se mora navesti jasan datum akta. Konkretan period se takođe mora navesti u uplatnom dokumentu ako je utvrđena greška u prethodno podnesenoj prijavi, a poreski obveznik pokuša samostalno da naplati naknadu za protekli period. U tom slučaju, u četvrtoj i petoj znamenki morate navesti za koji određeni period se naplaćuje dodatna naknada.
Uslovi za plaćanje carine
U polju "107" upisuje se carinska šifra, au "108" - status obveznika. Pogledajmo ponovo tabelu.
Kod fondacije | ||
Deklaracija robe | Deklaracije |
|
Prilagodba troškova |
||
Nalog za prijem | Carinski nalog |
|
izvršni dokument | izvršni dokument |
|
Zahtevanje plaćanja | Zahtjevi |
|
Dokumenti o privrednim aktivnostima carinskih organa | Dokumenti carinskih organa |
|
Dokument o prikupljanju | Zbirke |
|
Dogovor o interakciji prilikom plaćanja od strane velikog platitelja | Sporazumi o saradnji |
|
Prilikom obavljanja drugih poslova, polje „Osnova plaćanja“ (106) se popunjava sa „0“.
Individualni identifikator podataka (108)
Ovisno o tome koji je dokument dostavljen za identifikaciju platitelja, popunjava se ovaj rekvizit. Na primjer, ako je građanin dao pasoš sa brojem 4311124366, polje "108" označava: "01; 4311124366". Tabela ispod prikazuje glavne identifikatore:
RF pasoš |
|
Izvod iz matične knjige rođenih, organ izvršne vlasti |
|
lična karta mornara (vojna) |
|
Vojna legitimacija |
|
Privremena ruska lična karta |
|
Potvrda o otpustu iz zatvora |
|
Pasoš stranca |
|
Resident card |
|
Boravišna dozvola |
|
Refugee Document |
|
Migraciona kartica |
|
SSSR pasoš |
|
Vozačka dozvola |
|
Potvrda o registraciji vozila |
Datum dokumenta (109)
U tekućim uplatama naveden je datum potpisivanja izjave od strane predstavnika Federalne poreske službe. U slučaju otplate duga bez obaveštenja, u ovo polje se upisuje „0“. Ako se plaćanje vrši na zahtjev Federalne porezne službe, tada treba navesti datum akta ili računa.
Ukoliko postoji otplata odloženog, restrukturiranog, suspendovanog duga, izvršena na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora, prema izvršnim dokumentima, u ovo polje se upisuju podaci u zavisnosti od donete odluke:
- rata - RS;
- kašnjenje - OS;
- restrukturiranje - RT;
- obustava oporavka - PR;
- akt verifikacije - AP;
- odluka arbitražnog suda o uvođenju eksternog upravljanja - VU;
- pokretanje izvršnog postupka - AR.
Povrat novca
Kako bi se izbjegle situacije u kojima postoji zaostatak poreza, potrebno je podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi radi razjašnjenja plaćanja. Kopija uplate mora biti priložena uz dokument. Ako je status neispravan, sredstva će i dalje ići u budžet i na ispravan tekući račun. Ali kod Federalne poreske službe, ovaj iznos će odražavati otplatu drugog poreza. Samo na osnovu zahtjeva može se prenijeti na otplatu stvarnog duga.
Prije preraspodjele sredstava, Federalna poreska služba će usaglasiti obračune preduzeća sa budžetom. Ako se donese pozitivna odluka, onda će inspektorat poništiti naplaćene kazne. O donesenoj odluci poreski obveznik će biti obaviješten u roku od 5 dana. Možete to učiniti drugačije:
- ponovo prenesite porez koristeći tačne podatke u nalogu za plaćanje;
- zatim vratite preplaćeni porez.
U tom slučaju, kompanija će izbjeći samo obračunavanje kazni. Kazna se još mora platiti. Razmotrite primjer aplikacije.
IZJAVA
o grešci
Irkutsk 16.07.2016
U skladu sa stavom 7 čl. 45 NK dd "Organizacija" traži pojašnjenje plaćanja. U zahtjevu "101" priznanice od 16. jula 2016. br. 416 za prenos PDV-a (navesti BCC) u iznosu od 6000 (šest hiljada) rubalja, status "01" je pogrešno naveden. Tačan status je "02". Ova greška je rezultirala netransferom poreza u budžet Ruske Federacije na račun Trezora. Molimo pojasnite plaćanje i preračunajte kazne.
WIN
"Jedinstveni obračunski identifikator" uključuje 23 znaka. Ovo polje je jednako važno kao i Osnovica za plaćanje poreza (106). UIN se upisuje u polje "22" iu "Svrha plaćanja". Primjer: "UIN13246587091324658709 /// Plaćanje kazne ...".
Postoje situacije kada je UIN odsutan. Na primjer, kod prenosa poreza koje obračunavaju pravna lica i individualni preduzetnici samostalno na osnovu deklaracija, identifikator plaćanja je CCC, koji je naznačen u rekvizutu "104". UIN se, prema novim pravilima, u takvim slučajevima ne formira.
Pojedinci koji plaćaju porez po obavještenju Federalne porezne službe primaju obavijest u obliku "PD". Dokument popunjava Federalna poreska služba koristeći softver automatski. U njemu se odmah formira UIN. Ovaj kod mora biti naveden u nalogu za plaćanje.
Ako obveznik želi prenijeti porez u budžet bez obavještenja Federalne porezne službe i popunjenog obavještenja, on sam formira dokument. To se može učiniti putem elektronske usluge na web stranici Federalne porezne službe. UIN u priznanici će biti dodijeljen automatski.
Porez se može platiti na blagajni banke. U tom slučaju popunjava se obavijest "PD-4sb". Ako se operacija izvodi preko Sberbanke, tada UIN nije naznačen. U tom slučaju, puno ime mora biti napisano u dokumentu. platioca i adresu njegovog prebivališta.
Ispunjavanje plaćanja od strane trećih lica
Poreski zakonik predviđa mogućnost plaćanja naknada od strane trećih lica. Za takve situacije razvijena su posebna pravila. U dokumentu se navodi puno ime. i PIB lica čija se obaveza plaćanja naknade ispunjava. U rekvizitu "Svrha plaćanja" se navodi PIB i KPP izvođača i puno ime. obveznik. Potonji je odvojen od glavnog teksta znakom "//". Naveden je i status lica čija se obaveza plaćanja poreza ispunjava.
Izlaz
Ispravnost popunjavanja naloga za plaćanje zavisi od vrste operacije i primaoca sredstava. Prilikom plaćanja poreza dodatno se popunjava niz podataka: od šifre organizacije do statusa obveznika. Ako polje "Razlog plaćanja" (106) nije popunjeno, onda će Federalna porezna služba samostalno pripisati uplatu jednoj od kategorija na osnovu rezultata tromjesečnog izvještaja. UIN se registruje samo u budžetskim plaćanjima. Ako je broj tekućeg računa pogrešno naveden, onda dokument uopće neće biti knjižen.
Pogledajte detaljna uputstva za popunjavanje polja naloga za plaćanje u 2019. godini i vizuelni uzorak popunjavanja svih polja, uključujući 106, 110 itd.
Polja naloga za plaćanje u 2019: uzorak popunjavanja
U nastavku smo dali uzorak obrasca naloga za plaćanje sa poljima koji važi u 2019. A onda smo sastavili prikladnu tabelu sa svim detaljima polja za plaćanje. Komentari u tabeli će vam reći šta da napišete u svim kolonama kako bi uplata tačno stigla na odredište.
Sva polja se popunjavaju u skladu sa pravilima odobrenim Uredbom Banke Rusije od 19. juna 2012. br. 383-P. Ali budite oprezni:
Podsjetimo, od 4. februara 2019. mijenjaju se podaci o plaćanju. U nekim regijama uvedeni su novi računi Federalnog trezora.
Detalji polja naloga za plaćanje u 2018. - 2019., čiji je uzorak prikazan gore, dati su u tabeli prema njihovom prioritetu prilikom popunjavanja naloga banci.
Tabela 1. Polja i opis detalja naloga za plaćanje u 2019
|
Broj polja |
Naziv rekvizita |
Vrijednost rekvizita |
|
|---|---|---|---|
|
Nalog za plaćanje |
Naziv narudžbe. (U obliku obračuna platnim nalogom, banka platioca se obavezuje da će prenijeti sredstva primaocu sredstava navedenom u ovom nalogu.) |
||
|
Broj obrasca prema Sveruskom klasifikatoru upravljačke dokumentacije |
|||
|
Broj naloga za plaćanje |
|||
|
Datum instrukcije u formatu DD.MM.GGGG |
|||
|
Vrsta plaćanja |
"Hitno", "elektronsko" ili drugu vrijednost na način koji je propisala banka (ili nije navedena) |
||
|
Suma u kurzivu |
Iznos novca je naznačen riječima bez skraćenica, kopejki - brojevima |
||
|
Iznos novca u brojkama |
|||
|
Platilac |
Naziv pravnog lica (za pravna lica); za individualne preduzetnike navodi se puno ime. iu zagradi - "SP", adresa mjesta stanovanja; za notare, advokate koji se bave privatnom praksom - puno ime au zagradi - "notar" ili "advokat", adresa prebivališta; za nosioce seljačkih (farmskih) domaćinstava - puni naziv iu zagradi - "KFH", adresa mjesta stanovanja; za druga lica - puno ime i adresu stanovanja |
||
|
Broj računa platitelja. |
|||
|
Banka platitelja |
Naziv i lokacija banke platioca |
||
|
Identifikacioni kod banke banke platioca |
|||
|
Broj računa banke platioca |
|||
|
banka primaoca |
Naziv i lokacija banke korisnika |
||
|
Identifikacioni kod banke banke korisnika |
|||
|
Broj bankovnog računa korisnika. |
|||
|
Primalac |
Za pravna lica, banke, naziv je naznačen; za fizička lica - puno ime; za individualne preduzetnike - puni naziv iu zagradi - "IP"; za fizička lica koja se bave privatnom praksom - puno ime. i naznaku vrste aktivnosti |
||
|
Broj bankovnog računa korisnika |
|||
|
Vrsta operacije (za banku). Šifra naloga za plaćanje je naznačena - 01 (za nalog za naplatu - 06, za zahtev za plaćanje - 02) |
|||
|
Rok plaćanja. |
Rok plaćanja nije određen (osim ako Banka Rusije nije drugačije odredila) |
||
|
Kodirana svrha plaćanja (nije naznačena osim ako Banka Rusije nije drugačije odredila) |
|||
|
Oker. ploče. |
Redoslijed plaćanja. Naveden kao broj u skladu sa saveznim zakonom ili nije naznačen (u slučajevima koje je utvrdila Banka Rusije) |
||
|
Jedinstveni identifikator plaćanja (naveden u svrhu identifikacije, ako je kod predviđen ugovorom) |
|||
|
Res. polje |
Rezervno polje. Vrijednost nije navedena osim ako Banka Rusije nije drugačije odredila |
||
|
Svrha plaćanja |
Svrha plaćanja, naziv robe (radova, usluga), brojevi i datumi ugovora, robne dokumentacije, iznos poreza na dodatu vrednost |
||
|
PIB (ili KIO) obveznika |
|||
|
TIN (ili KIO) primaoca |
|||
|
Detalji 101 - 109 ukazuju na informacije u skladu sa zahtjevima regulatornih pravnih akata usvojenih na osnovu dijela 1. člana 8. Federalnog zakona br. 161-FZ Ministarstva finansija Rusije u dogovoru sa Bankom Rusije. Stav više ne važi (klauzula 1.2 Uputstva Banke Rusije od 05.07.2017 N 4449-U) |
|||
|
poreski obveznik |
Poreski obveznik (obveznik naknada, premija osiguranja i drugih plaćanja) - pravno lice |
||
|
Poreski agent |
|||
|
Pravna lica - učesnici u spoljnoekonomskoj delatnosti, sa izuzetkom primalaca međunarodne pošte |
|||
|
Platilac - pravno lice, pojedinačni preduzetnik, notar koji se bavi privatnom praksom, advokat koji je osnovao advokatsku kancelariju, šef seljačke farme, prenosi sredstva za plaćanje plaćanja u ruski budžetski sistem (bez poreza, taksi, osiguranja premije) |
|||
|
Poreski obveznik - pojedinac |
|||
|
Poreski obveznik je notar u privatnoj praksi |
|||
|
Poreski obveznik - advokat koji je osnovao advokatsku kancelariju |
|||
|
Poreski obveznik je nosilac seljačke (poljoprivredne) privrede |
|||
|
Poreski obveznik je fizičko lice |
|||
|
Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti - fizičko lice |
|||
|
Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti - IP |
|||
|
Carinski obveznik koji nije deklarant |
|||
|
Organizacije koje su uskratile sredstva od plate (prihoda) dužnika - pojedinca za otplatu duga po uplatama u budžet na osnovu izvršne isprave |
|||
|
Odgovorni član konsolidovane grupe poreskih obveznika |
|||
|
Član konsolidovane grupe poreskih obveznika |
|||
|
Pojedinac koji prenosi sredstva za plaćanje naknada, premija osiguranja kojima upravlja Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije (osim naknada za izvršenje pravno značajnih radnji od strane poreskih organa i drugih plaćanja kojima upravljaju poreski i carinski organi) |
|||
|
Osnivači (učesnici) dužnika, vlasnici imovine dužnika - jedinstveno preduzeće ili treća lica koja su sačinila nalog za prenos sredstava za isplatu potraživanja prema dužniku za plaćanje obaveznih plaćanja uključenih u registar poverilaca ' potraživanja u toku postupka primijenjenog u stečajnom predmetu |
|||
|
Učesnik inostrane ekonomske aktivnosti - primalac međunarodne pošte |
|||
|
Druge organizacije |
|||
|
Druge osobe |
|||
|
Polje "102" označava vrijednost kontrolne tačke poreskog obveznika u budžetskom sistemu Rusije. Ako su uplatitelji fizička lica, onda je u rekvizitu platitelja „KPP“ označeno „0“ (uvedeno Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 5. aprila 2017. br. 58n) |
|||
|
Kontrolna tačka primaoca |
|||
|
Šifra budžetske klasifikacije (20 cifara) |
|||
|
Šifra iz Sveruskog klasifikatora teritorija opština |
|||
|
Razlog za plaćanje |
Doprinosi za povrede |
||
|
Plaćanja poreza (doprinosi za osiguranje) tekuće godine |
|||
|
Dobrovoljna otplata duga |
|||
|
Otplata dugova na zahtjev poreske inspekcije |
|||
|
Otplata odloženog duga |
|||
|
Otplata odloženog duga |
|||
|
Otplata duga za restrukturiranje |
|||
|
Otplata odgođenog duga zbog uvođenja eksternog upravljanja |
|||
|
Otplata duga obustavljena radi naplate |
|||
|
Otplata duga po aktu verifikacije |
|||
|
Otplata duga po izvršnoj ispravi |
|||
|
Otplata investicionog poreskog kredita |
|||
|
Otplata od strane osnivača (učesnika) dužničke organizacije, vlasnika imovine dužnika - jedinstvenog preduzeća ili duga trećeg lica u stečaju |
|||
|
Otplata od strane dužnika duga upisanog u registar potraživanja povjerilaca u stečaju |
|||
|
Otplata u toku navedenih procedura tekućeg duga |
|||
|
Indikator poreskog perioda |
|||
|
Broj dokumenta |
|||
|
datum |
Datum dokumenta o osnovi plaćanja |
||
|
Kôd za isplatu |
Kôd za isplatu (Vrijednost „1” je naznačena prilikom prijenosa sredstava pojedincima u svrhu plaćanja na teret budžetskih sredstava predviđenih u dijelovima 5.5 i 5.6 člana 30.5 Federalnog zakona br. 161-FZ (uveden Uredbom Banke Rusije broj 4449-U od 05.07. |
||
|
Mjesto za otisak pečata platitelja |
|||
|
Potpisi ovlašćenih lica platioca, prema uzorcima koje je prijavila banka |
|||
|
Bank marks |
Stavlja se pečat banke platioca i potpis ovlašćenog lica banke platioca, pečat banke korisnika i potpis ovlašćenog lica banke korisnika. |
||
|
Act. u platnu banku. |
Naznačen je datum prijema naloga u banku platioca |
||
|
Otpisano od ploče. |
Povučen sa računa platioca. Datum terećenja sredstava sa računa platioca naznačava banka platioca |
||
Tabela 2. Vrijednosti polja "107" i "108" u zavisnosti od vrijednosti u polju "106"
U polju 106 postavljamo vrijednost u zavisnosti od toga šta je uneseno u polja 107 i 108 naloga za plaćanje. Ovo smo jasno opisali u tabeli.
|
Vrijednost polja "106"(Osnovica plaćanja): |
Indikator poreskog perioda |
Broj dokumenta (prilikom popunjavanja polja, znak "Ne" se ne ispisuje) |
|---|---|---|
|
Rok za plaćanje naveden u zahtjevu za plaćanje poreza |
Broj zahteva za uplatu poreza (taksa osiguranja, taksa) |
|
|
Datum plaćanja dijela iznosa rate poreza u skladu sa utvrđenim rasporedom rata |
broj rješenja o ratu |
|
|
Datum završetka odlaganja |
Broj odgode |
|
|
Datum plaćanja dijela restrukturiranog duga u skladu sa planom restrukturiranja |
Broj odluke o restrukturiranju |
|
|
Datum završetka postupka primijenjenog u stečajnom predmetu |
||
|
Datum završetka obustave naplate |
Broj rješenja o obustavi naplate |
|
|
Datum plaćanja dijela investicionog poreznog kredita |
Broj odluke o odobravanju investicionog poreskog kredita |
|
|
Datum završetka vanjskog upravljanja. |
Broj predmeta ili materijala arbitražnog suda |
|
|
Broj izvještaja o inspekciji |
||
|
Broj izvršne isprave i izvršnog postupka pokrenutog na osnovu istog |
||
Tabela 3. Vrijednost u polju "107 Poreski period" u zavisnosti od vrijednosti "TP Plaćanja poreza (doprinosi za osiguranje) tekuće godine" i "ZD Dobrovoljna otplata dugova" u polju "106 Razlog plaćanja"
|
Vrijednost koju zauzima polje "107". (podaci u formatu DD.MM.GGGG, na primjer, 18.01.2018.) |
Opis |
|---|---|
|
Prva dva znaka indikatora imaju za cilj da odrede učestalost plaćanja poreza utvrđenu zakonom: |
|
|
Mjesečne uplate |
|
|
Tromjesečna plaćanja |
|
|
Polugodišnja plaćanja |
|
|
Godišnje uplate |
|
|
U 4 i 5 cifara indikatora poreskog perioda stavlja se broj perioda: |
|
|
kvartal |
|
|
pola godine |
|
|
U 3 i 6 cifara indikatora poreskog perioda stavite tačke kao separatore; 7–10 cifara indikatora poreskog perioda označava godinu za koju se porez prenosi. Prilikom plaćanja poreza jednom godišnje u 4 i 5 cifara indikatora poreskog perioda stavljaju se nule. Ako godišnja uplata predviđa više od jednog roka plaćanja poreza i za svaki rok su određeni određeni datumi plaćanja poreza, navedite te datume u indikatoru poreskog perioda; na primjer, indikator učestalosti plaćanja je naznačen na sljedeći način: MS.03.2018; QU.01.2018; PL.02.2018; DG.00.2018 |
|
Tabela 4. Vrijednost u polju "109 Datum" u zavisnosti od vrijednosti koju prihvata polje "106 Šifra osnove plaćanja"
|
Vrijednost šifre osnove plaćanja (polje 106) |
Datum u polju "109" |
|---|---|
|
datum potpisivanja poreske prijave (obračun) |
|
|
datum podnošenja zahtjeva poreskog organa za plaćanje poreza |
|
|
datum odluke o ratu |
|
|
datum odlaganja |
|
|
datum donošenja odluke o restrukturiranju |
|
|
datum donošenja odluke arbitražnog suda o pokretanju stečajnog postupka |
|
|
datum donošenja odluke o obustavi naplate |
|
|
datum donošenja odluke o pozivanju na odgovornost za počinjenje poreskog prekršaja ili o odbijanju pozivanja na odgovornost za počinjenje poreskog prekršaja |
|
|
datum izvršne isprave i na osnovu nje pokrenut izvršni postupak |
|
|
datum donošenja odluke o odobravanju investicionog poreskog kredita |
|
|
datum donošenja odluke arbitražnog suda o ispunjenju izjave o namjeri za namirenje potraživanja prema dužniku |
Kolona 3 sadrži pojedinosti o kojima su se desile posljednje izmjene zakonodavstva. Dotakli su se nekih vrijednosti rekvizita. Polja i obrazac naloga za plaćanje (br. 0401060) ostali su nepromijenjeni.
Primjer popunjavanja naloga za plaćanje u 2019
Navedimo jasan primjer naloga za plaćanje i popunimo porezni uzorak za januar 2019 . Popunite polja koja organizacija mora popuniti kako bi banka prihvatila platni dokument za prijenos novca u budžet:
1) U polju (3) upisujemo sledeći redni broj naloga za plaćanje organizacije - 45 ;
2) u polje (4) naznačiti datum plaćanja poreza 05.02.2019 ;
3) polje (5) - vrsta plaćanja, ako se nalog šalje elektronski, potrebno je navesti "elektronski"; u drugim slučajevima, polje ostaje prazno;
4) u polje (101) upisujemo vrijednost 01 , budući da je naš poreski obveznik pravno lice koje plaća porez za svoje zaposlene;
5) u polju (6) slovima naznačiti iznos koji se prenosi Sto petnaest hiljada rubalja 50 kopejki ; iu polju (7) brojevi 115 000-50 ; rublje su odvojene od kopejki crticom; ako je iznos bez kopejki, onda nakon njega stavite znak jednakosti, na primjer, 115 000= ;
6) upišite naziv organizacije u polje (8) - Elan LLC ; možete zapisati i skraćeni i puni naziv organizacije;
7) u polju (9) upisujemo broj računa za poravnanje Elan doo u banci 40904810700000077171 ;
8) u polje (10) upisujemo naziv banke i grad u kojem se banka nalazi - PJSC "Sberbank", Moskva ;
9) BIC banke pošiljaoca novca je naznačen u polju (11) 044525225; broj korespondentnog bankovnog računa 30101810400000000225 – na terenu (12);
10) u polju (13) fiksiramo naziv banke primaoca i lokalitet u kojem se nalazi GU Banke Rusije za Centralni federalni okrug ; u polju (14) - njegov BIC 044525000 ; u polju (17) naznačiti broj primaoca računa 40101810045250010041 ;
11) prilikom plaćanja poreza u polje (16) upisujemo naziv poreske uprave UFK MF RF za Moskvu, gdje su uplaćeni iznosi, a u zagradi - naziv IFTS-a kojem organizacija podnosi izvještaje ( IFTS Rusije br. 38 za Moskvu );
12) značenje 01 u polju (18) naznačiti banci vrstu operacije - nalog za plaćanje;
13) u polje (24) upisujemo namjenu prenesenih sredstava: Porez na dohodak fizičkih lica za januar 2019. godine;
14) navesti i PIB i KPP organizacije na terenu (60) 7738123456 i na terenu (102) 773801001 respektivno;
15) u polja (61) i (103) upisuje se PIB 7733664260 i kontrolni punkt 772701001 poreska uprava;
16) u polju (104) potrebno je navesti šifru budžetske klasifikacije (20 cifara) 18210102010011000110 ;
17) zapišite OKTMO kod (iz Sveruskog klasifikatora teritorijalnih opština) 45338000 u polju (105) ;
19) na kraju, u polja (43) i (44) stavlja se pečat i potpis ovlašćenog lica ili rukovodioca organizacije.
Primjer. Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje
Prilikom popunjavanja naloga za plaćanje Savezne carinske službe, učesnici u spoljnoprivrednim aktivnostima najčešće prave sledeće greške:
- carinski kod nije naveden u koloni 107 (u ovom slučaju sredstva idu na neidentifikovana plaćanja FCS-u). Stoga se trebate obratiti odjelu plaćanja FCS-a. Izvršavaju se izmene naloga za plaćanje i novac postaje „vidljiv“ na carinarnici od tri do pet radnih dana,
- umjesto carinske oznake, u koloni 107 ispisuje se poreski period (slično, ako nije naveden carinski broj). Šifra carinskog organa u sistemu banka-klijent se postavlja ako je u statusu pošiljaoca naznačeno 06 i tada će sistem prihvatiti šifru.
- sredstva su poslana pogrešnoj CBC. U ovom slučaju, povraćaj je moguć samo po posebnom zahtjevu „O vraćanju akontacije“ na tekući račun preko službe carinskog plaćanja carinarnice na koju su uplaćene. Rok otplate: od mjesec dana do šest mjeseci.
- pogrešno OKTMO. U ovom slučaju, plaćanja obično i dalje stižu do carine, ne moraju se pisati posebna pisma ili izjave.
Kako biste spriječili ove i druge greške, predlažemo da se upoznate s pravilima i karakteristikama popunjavanja naloga za plaćanje carine.
Pravila opšte i posebne prirode, prema kojima se formiraju nalozi za plaćanje, evidentirana su u naredbi Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107n. Objašnjenja u vezi sa plaćanjem carine data su u posebnom Dodatku br. 3. Ovdje je opisan i postupak popunjavanja polja 104 - 109 u nalogu za plaćanje nadležnim organima FCS.
Najpopularniji carinski kodovi:
MOSKVA REGIONALNA CARINA
ŠEREMETJEVSKA CARINA
CENTRALNA AKCIZA
KRIMSKA CARINA
BELGORODSKA CARINA
CARINA BRYANSK
VLADIMIR CARINA
VORONEŽSKA CARINA
CARINA IVANOVO
KALUŠKA CARINA
CARINA LIPETSK
SMOLENSKA CARINA
TVER CARINA
TULA CARINA
Jaroslavska carina
VLADIVOSTOK CARINA
NOVOSIBIRSKA CARINA
SARATOVSKA CARINA
SAMARSKA CARINA
Na gornjoj slici polje (107) naloga za plaćanje (četvrto slijeva) je istaknuto crvenim pravokutnikom. U zavisnosti od toga u kom regionu, na kojoj carinskoj ispostavi koje carinarnice se vrši carinjenje, u ovo polje 107 upisuje se carinski kod. Skrećemo vam pažnju da ne treba navesti šifru carinske ispostave, već šifru carinarnice na čijoj se teritoriji nalazi ta pošta. Na primjer, ako se carinjenje odvija u Mozhaisk t / p, tada biste trebali napisati šifru Moskovske regionalne carine.
U gornjem desnom uglu naloga za plaćanje nalazi se polje 101, koje je i na našoj slici istaknuto crvenim pravougaonikom. Ovo je dvocifreni indikator statusa uplatitelja. Propisuje se posebnim digitalnim kodovima kao što su 06 i 16 - 20. Prije svega, da biste pouzdano prošli kontrolu ovog platnog naloga, potrebno je pravilno popuniti ovu kolonu. Svrha ovih kodova je da pokažu da je lice koje popunjava uplatu učesnik u spoljnoj ekonomskoj aktivnosti.
Potrebno ga je obavezno popuniti, u zavisnosti od toga ko je uplatitelj:
FEA učesnik - pravno lice
Učesnik FEA - fizičko lice
Učesnik FEA - individualni poduzetnik
obveznik carinskih davanja, koji nije deklarant, koji je prema zakonodavstvu Ruske Federacije obavezan da plaća carinu
organizacije i njihove podružnice koje su sačinile nalog za prenos sredstava zadržanih od plate (prihoda) dužnika - pojedinca za otplatu duga po osnovu plaćanja na osnovu izvršne isprave dostavljene organizaciji na propisan način
kreditna institucija (filijala), agent za plaćanje koji je izdao nalog za prenos sredstava za svako plaćanje pojedinca
U polju 22, u skladu sa Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. Ruska Federacija", od 31. marta 2014. jedinstveni identifikator naplate (UIN). Prilikom prenosa iznosa poreza (naknada) od strane pravnih lica, UIN se ne formira: od 31. marta 2014. godine u varijabli "Šifra" označava se "0".
Polje 104 je BCC (šifra budžetske klasifikacije). Mogu se pogledati. Najčešći CSC-ovi koje naši klijenti najčešće koriste su:
Ime
Šifra budžetske klasifikacije (BCC)
Šifra vrste plaćanja
Carinske naknade za carinske poslove (za carinsku deklaraciju robe, za carinjenje)
153 1 10 09000 01 0000 110
Uvozne carine (ostale dažbine, porezi i naknade sa istim dejstvom) plaćene u skladu sa Sporazumom o uspostavljanju i primeni u Carinskoj uniji postupka kreditiranja i raspodele uvoznih carina (ostale dažbine, porezi i naknade sa istim dejstvom) ) od 20. maja 2010. godine
153 1 10 09000 01 0000 110
porez na dodatu vrijednost
153 1 10 09000 01 0000 110
Plaćanja akontacija na račun budućih carinskih i drugih plaćanja
153 1 10 09000 01 0000 110
Dakle, ako treba da platite carinu, carinu i PDV, možete platiti carinu na BCC - šifra vrste plaćanja 2010, a dažbinu i PDV platite zajedno po jednom BCC - šifra vrste plaćanja 9070.
Polje 105 naloga za plaćanje je OKTMO 45328000 (vidi dopis FCS br. 01-11 / 59519 od 26.12.2013.). OKTMO je isti za sva plaćanja.
Polja 106, 108, 109, 110 ne treba popunjavati.
Uzorci naloga za plaćanje za Moskovsku regionalnu carinu:
- Primer plaćanja za PDV + carinu (tip 9070)*
- Primer plaćanja za plaćanje carine (tip 2010) *
Zvaničan link sa detaljima za carinska plaćanja
Ispod je lista pitanja i odgovora na njih, koji će vam pomoći da objedinite materijal i brzo zapamtite kako ispuniti nalog za plaćanje carine:
Pitanje: Kako će izgledati platni nalog tipa 9070 za carinu i PDV?
odgovor: U polju 104 BCC upisuje se broj 153 1 10 09000 01 0000 110. Ovim nalogom za plaćanje možemo platiti carinu i carinski PDV.
Pitanje: Kako će izgledati nalog za plaćanje ako je potrebno izvršiti uplatu u ime Moskovske regionalne carine?
odgovor: Polje 107 će sadržavati šifru 10013000.
Pitanje: Šta znači šifra vrste plaćanja 2010 u nalogu za plaćanje?
odgovor: U polju 104 takvog plaćanja biće naznačeno KBK 153 1 10 09000 01 0000 110. U polju 107 navedite carinsku šifru. Dakle, sa ova dva naloga za plaćanje, samo promjenom polja 107, možete platiti carinu, carinu i PDV bilo kojoj carinarnici.
Iskreno se nadamo da vam, zahvaljujući ovom kratkom vodiču, popunjavanje naloga za plaćanje carine neće stvarati poteškoće. Ovu stvar možete povjeriti i nama. Carinski posrednik "KVT Service" pruža kompletan spektar usluga za carinjenje vaše robe.
U Ruskoj Federaciji odavno postoji praksa bezgotovinskog plaćanja. Glavni način prijenosa novca danas ostaje korištenje naloga za plaćanje. To je finansijski dokument kojim se banka nalaže da prenese sredstva sa računa klijenta na račun korisnika. Istovremeno, jedan od bitnih uslova za izvršenje ovakvog prenosa je pravilno dizajnirano polje 108, kao i neke druge pozicije takvog oblika. Služi da obveznik unese broj poreske isprave u nalog za plaćanje.
Više o plaćanju
Na osnovu važećih propisa iz oblasti finansijskog zakonodavstva, nalog za plaćanje je legitiman prihvatljiv način bezgotovinskog transfera novca primaocu.
Centralna banka Ruske Federacije je uredbom od 19. juna 2012. br. 383-P navela proceduru i pravila za popunjavanje polja u obrascu za plaćanje. Takođe je obratio pažnju na predmet naših konsultacija - broj poreskog dokumenta u nalogu za plaćanje: šta je to i zašto.
Međutim, u navedenoj odredbi Centralne banke Ruske Federacije ne radi se samo o pravilima i načinu unosa podataka u nalog za plaćanje, već i o samom njegovom obliku i izgledu. Oni su također navedeni na ovoj poziciji.
Dakle, u svim finansijskim institucijama u Rusiji koje prihvataju platni nalog za transfer, njegova forma izgleda isto. Nijedna banka ne smije mijenjati obrazac po volji.
Unaprijed razjasnimo pitanje gdje tražiti broj poreskog dokumenta u nalogu za plaćanje. Prenosi se iz odgovarajućeg dokumenta koji je došao iz IFTS-a. I označite - u samom donjem redu desno (vidi sliku).
Kada popuniti je obavezno
Pored ostalih podataka, u uplati se mora popuniti i polje 108. Štaviše, pošiljalac sredstava mora znati da je ovu kolonu potrebno popuniti samo ako se uplata vrši u jedan ili drugi budžet Rusije. Ova važna nijansa naznačena je klauzulom 4 Dodatka br. 1 gore pomenutoj Uredbi br. 383-P.
Ako uplata nije upućena u državni budžet, a službenik banke vidi popunjenu kolonu 108, prijenos novca primaocu neće biti izvršen zbog greške i naknadnog odbijanja. Uostalom, ovo polje pokazuje broj poreskog dokumenta u nalogu za plaćanje 2018. Ovo se mora uzeti u obzir prilikom popunjavanja uplate.
Šta naznačiti
Ministarstvo finansija Rusije je 12. novembra 2013. godine izdalo naredbu broj 107n o uvođenju pravila za pisanje podataka prilikom obrade transfera novca od platitelja u budžete.
Tačkom 9 Priloga br. 2 Naredbe br. 107n Ministarstva finansija propisano je da se u polju 108 uplatnice upisuje broj odgovarajućeg dokumenta.
Ispod su skraćenice za polje 108 koje su propisane zakonom. Prema njihovim transkriptima vidi se da indikator polja 108 zavisi od naziva dokumenta, na osnovu kojeg se novac prenosi u trezor.
| TR | Broj zahtjeva Inspektorata Federalne poreske službe za plaćanje poreza/naknade/doprinosa |
| RS | broj rješenja o ratu |
| OD | Broj odgode |
| RT | Broj odluke o restrukturiranju |
| PB | Broj predmeta ili materijala koji je razmatrao arbitražni sud |
| ETC | Broj rješenja o obustavi naplate |
| AP | Broj rješenja o privođenju ili odbijanju poreske obaveze |
| AR | Broj izvršne isprave i pokrenutih postupaka na njoj |
| IN | Broj odluke o odobravanju investicionog poreskog kredita |
| TL | Broj rješenja GA o ispunjenju izjave o namjeri za naplatu potraživanja prema dužniku |
PRIMJER
Iz tabele je vidljivo da prilikom prenosa transportne takse polje 108 treba da odražava indeks “TR”. Ako postoji plaćanje tekućih iznosa za ovaj porez na dobrovoljnoj osnovi, upišite "0".
Važno je napomenuti da se u polje 108 upisuje samo simboličko-numerički dio broja, a isključuje se znak broja "Ne".
Zapamtite da nije dozvoljeno navođenje drugih kodova koje nije odredilo Ministarstvo finansija Rusije!
Osim toga, treba imati na umu da se kolona 108 uplatnog obrasca popunjava samo prilikom plaćanja na osnovu dokumenata izdatih od strane Inspektorata federalne porezne službe / suda / sudskih izvršitelja navedenih u naredbi Ministarstva finansija br. 107n.
Ako preduzeće dobrovoljno izvrši uplatu u državni budžet, u polje 108 upisuje se broj nula "0". Pojedinac, prilikom plaćanja u državni budžet Rusije, takođe upisuje nulu u kolonu 108.
Zaključak
Sada je jasno da je to broj poreskog dokumenta u kontekstu obrade uplate za prenos obavezne uplate u budžet. Ne možete preskočiti ovaj rekvizit. U suprotnom, transfer novca će biti odbijen.
Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa koji se izdaje uslužnoj banci u svrhu plaćanja. Unatoč činjenici da se potreba za sastavljanjem ovog dokumenta prilično često pojavljuje u preduzećima, mnogi stručnjaci imaju problema s popunjavanjem ovog obrasca. Jedna od najčešćih poteškoća je popunjavanje polja 106 i 107. Pokušajmo shvatiti kako ispravno popuniti ove kolone. Štaviše, u poslednjem pismu od 26. aprila 2018. broj KCh-3-8/2721, službenici Federalne poreske službe su razjasnili ovo pitanje.
Detaljan opis popunjavanja polja dokumenata za poravnanje dat je u „Pravilniku o pravilima prenosa sredstava“ (odobren od strane Banke Rusije 19. juna 2012. br. 383-P). Njihovo ispravno izvršenje eliminiše sporove sa regulatornim organima. Greške učinjene prilikom popunjavanja pojedinačnih rubrika mogu dovesti do dodatnih poreza.
Polje 106 u nalogu za plaćanje 2019
Kolona 106 služi za označavanje osnove za plaćanje. Bez obzira na to kako je dokument za plaćanje generiran (u ručnom načinu rada ili u programu), numeričke i abecedne vrijednosti u njegovim stupcima moraju biti u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva.
Od 25. aprila 2017. godine izvršene su izmjene Naredbe Ministarstva finansija broj 107n, kojom se utvrđuju pravila obrade dokumenata o poravnanju koje šalju vlasnici bankovnih računa. Shodno tome, osnovica za plaćanje (kolona 106) u nalogu za 2016. morala je biti popunjena po nešto drugačijim pravilima. Promjene su uticale na pravila za popunjavanje pojedinačnih podataka. Kao i do sada, posebna pažnja se posvećuje popunjavanju kolona 106 i 107.
Primjer obrasca naloga za plaćanje sa brojevima polja prikazan je u nastavku.
Kada popuniti polje 106
Šta da radim ako polje "Osnova plaćanja" (106) nije popunjeno? Računovođe praktičari savršeno dobro znaju da se to ne može učiniti.
Kolona 106, kako na papiru, tako iu elektronskom dokumentu, popunjava se šiframa.
Razmotrimo koje se vrijednosti koda koriste za popunjavanje polja "Osnova plaćanja" -106 (dešifriranje):
- TP - plaćanje u tekućem periodu;
- TR, ZD, AP - plaćanja na zahtjev, dobrovoljno i po aktu Federalne poreske službe;
- IN - otplata investicionog kredita;
- RS, OT - otplata dospjelog ili odloženog duga;
- RT - obračuni prema planu restrukturiranja;
- AR - otplata duga po izvršnoj ispravi;
- PR - otplata duga obustavljenog radi naplate;
- PB, TL, ZT - oznake koje se koriste prilikom plaćanja u okviru stečajnog postupka;
- "BF" - tekuća uplata pojedinca, uplaćena sa njegovog bankovnog računa.
U dopisu Federalne poreske službe broj KCh-3-8/2721 od 26. aprila 2018. godine, poreski organi još jednom pojašnjavaju da se u ovom polju navode podaci o osnovici za plaćanje, a sve kolone dokumenta se popunjavaju. u skladu sa Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. br. 107n.
Polje 107 u nalogu za plaćanje
Sljedeća kolona u odjeljku za pojašnjenje vlasništva obavezne naknade je polje 107 u nalogu za plaćanje. Vrijednost poreskog perioda sastoji se od 10 znakova, od kojih su dva separatora. Kao opšte pravilo, prve dve pozicije imaju za cilj da razjasne period u kome su transferi izvršeni. Za to su date vrijednosti MS (obračun za mjesec), KV (prema rezultatima kvartala), PL (za obračune za polugodište), GD (porezi za godinu).
Nakon specificiranja perioda za koji organizacija izvještava, postavlja se separator. Slijedi oznaka mjeseca, kvartala, polugodišta ili godine za koje se plaća porez. Treba napomenuti da u slučaju prenosa restrukturiranih, dospjelih ili drugih dugovanja, polje 107 treba popuniti tačnom vrijednošću.
Vrijednosti polja 107
Primjer: MS.02.2018 - mjesečna uplata za februar 2019; QF.02.2018 - kvartalno, za drugi kvartal 2019; PL.01.2018 - polugodišnji, za prvu polovinu 2019. godine; DG.00.2018 - godišnji, za 2019.
Dopis Federalne poreske službe od 26.04.2018.godine broj KČ-3-8/ u vezi sa popunjavanjem naloga za plaćanje prilikom plaćanja državne dažbine. Službenici daju objašnjenje šta treba naznačiti u kolonama 106 i 107 prilikom plaćanja državne dažbine u arbitražnim sudovima. S obzirom na to da učestalost plaćanja državne dažbine nije utvrđena (državna dažbina se ne plaća jednom mjesečno ili jednom kvartalno, već se prenosi odjednom), u koloni 107 navodi se konkretan datum plaćanja, bez navođenja perioda. A u kolonu 106 upisuje se vrijednost TP - tekuća godišnja uplata.
Šta su greške u formatiranju i kako ih izbjeći
Ukoliko je jedno od polja dokumenta o obračunu poreza i naknada pogrešno popunjeno, postoji rizik od neispunjenja poreske obaveze. Čak i ako su svi bankovni podaci ispravno popunjeni, sredstva neće biti doznačena na odredište u propisanom roku. To podrazumijeva obračunavanje kazni (ne novčanih kazni).
Kako bi nalog za plaćanje u polje 106 (razlog plaćanja) bio ispravno popunjen, preporučuje se korištenje specijalizovanih računovodstvenih programa. Kreiranje novih dokumenata koristeći ispravan izvorni kod će eliminisati greške sa velikom vjerovatnoćom. Dodatna provjera ispravnosti popunjavanja uplate obavit će se u sistemu daljinskog bankarstva. Ako polja 106 i 107 sadrže greške, dokumenti o poravnanju će biti odbijeni dok se svi komentari ne eliminišu.
