Valutno regulisanje spoljnoekonomske aktivnosti vrši se u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 9. oktobra 1992. godine "O valutnoj regulativi i kontroli valute" (sa izmenama i dopunama).

Navedeni Zakon definiše status subjekata valutnih pravnih odnosa i deli ih u dve grupe: rezidente i nerezidente. Zakon definiše pravni režim objekata valutnih pravnih odnosa, koji se podrazumevaju kao valuta Ruske Federacije, hartije od vrednosti u valuti Ruske Federacije, strane valute i valutne vrednosti. Zakonodavstvo veliku pažnju posvećuje postupku sprovođenja deviznih transakcija, a to su:

transakcije u vezi sa prenosom svojine i drugih prava na valutne vrednosti, uključujući transakcije u vezi sa korišćenjem strane valute kao sredstva plaćanja i platne isprave u stranoj valuti;
uvoz i prenos u Rusku Federaciju, kao i izvoz i prenos iz Ruske Federacije valutnih vrednosti;
sprovođenje međunarodnih transfera novca;
obračuni između rezidenata i nerezidenata u valuti Ruske Federacije. Poslovi sa stranom valutom i hartijama od vrijednosti u stranoj valuti dijele se na poslove koji se odnose na kretanje kapitala i tekuće.

Valutne transakcije koje se odnose na kretanje kapitala posebno uključuju direktne investicije, portfolio ulaganja, prenose plaćanja za vlasništvo nad zgradama, građevinama i drugom imovinom, uključujući zemljište i njegovo podzemlje, koje, prema zakonima zemlje u kojoj se nalazi , se klasifikuju kao nepokretnosti, kao i druga prava na nepokretnostima; odobravanje i primanje odloženog plaćanja na period duži od 90 dana za izvoz i uvoz robe, radova i usluga; davanje i primanje finansijskih kredita na period duži od 180 dana. Obavljanje tekućih deviznih transakcija povezano je sa prenosom deviza u i iz Rusije za obračune bez odloženog plaćanja za izvoz i uvoz robe, kao i za obračune u vezi sa kreditiranjem izvozno-uvoznih poslova za period ne duži od 90 dana; sa prijemom i davanjem finansijskih kredita na period ne duži od 180 dana, itd.

Zakonodavstvo definiše specifičnosti postupka za obavljanje deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji od strane rezidenata i nerezidenata. Posebno, rezidenti imaju pravo da obavljaju tekuće valutne transakcije bez ograničenja i valutne transakcije vezane za kretanje kapitala, na način koji je utvrdila Centralna banka Ruske Federacije; pravo na prijenos, uvoz i slanje valutnih vrijednosti u Rusku Federaciju bez ograničenja, u skladu sa carinskim propisima; obaveza kreditiranja sve strane valute na račune kod ovlaštenih banaka (tj. banaka koje su dobile dozvolu Centralne banke Ruske Federacije za devizne transakcije); obaveza prodaje 50 posto devizne zarade od izvoza preko ovlaštenih banaka po tržišnom kursu stranih valuta prema valuti Ruske Federacije na domaćem deviznom tržištu Rusije najkasnije u roku od sedam kalendarskih dana od dana prijema prihodi.

Kontrolu valute vrše tijela za kontrolu valute (Vlada Ruske Federacije, Centralna banka Ruske Federacije, Državni carinski komitet, Ministarstvo finansija Ruske Federacije, Ministarstvo za poreze i dažbine Ruske Federacije) i agenti za kontrolu valute (ovlaštene banke, itd.)

Od posebnog značaja za nacionalnu ekonomiju Rusije je upotreba valutne kontrole u spoljnotrgovinskim aktivnostima zemlje. Stoga ćemo detaljnije razmotriti organizaciju valutne kontrole u trgovinskom i netrgovinskom prometu zemlje.

Valutna kontrola prijema prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju

Valutna kontrola prijema devizne zarade od izvoza robe u Rusku Federaciju sprovodi se od 1. januara 1994. godine u odnosu na strateška dobra, od 1. marta 1994. godine - u odnosu na svu robu izvezenu sa teritorije Ruske Federacije. Ruska Federacija u izvoznom modu. Valutna kontrola funkcioniše na osnovu automatizovane TBVC tehnologije koju su razvili Banka Rusije i Državni carinski komitet Rusije za prijem deviznih prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju. Svrha uvođenja TBVK-a za izvoz je da se osigura potpuni i blagovremeni prijem deviznih prihoda od izvoza u Rusiju. Osnovna ideja TBVC sistema bila je kombinovanje kontrolnih radnji dva agenta za kontrolu valute: carinskog organa (carine) i ovlašćene banke. Zahvaljujući ovom sistemu, carinski organ može kontrolisati vrijeme izvozne isporuke i fakturnu vrijednost izvezene robe, a ovlaštena banka - stvarni datum, iznos prijema izvozne devizne zarade i činjenicu njene obavezne prodaje u domaćem deviznom tržištu.

Trenutno, valutna kontrola pokriva oko 80% izvoznih transakcija u ukupnom izvozu robe. Jedan od indikatora koji ukazuje na efikasnost TBER sistema je smanjenje procenta neprimanja deviznih prihoda od izvoza u Rusiju. Prema bankarskim statistikama, ova cifra je bila: 1995. godine - 9%, 1996. - 7%, 1997. - 6%, 1998. - 5%, 1999. - oko 3%, 2000. - manje od 3% neprimanja deviza je dostiglo 70 % ukupnog izvoza). U svjetskoj praksi normalnim se smatra neprimanje deviznih prihoda od izvoza robe na nivou od 12%.

Međutim, određeni broj transakcija u vezi sa izvozom robe nije bio obuhvaćen TBWC sistemom. To uključuje: transakcije sa obračunima u rubljama;

stavljanje izvezene robe pod druge (osim izvozne) carinske režime; transakcije koje se sprovode u skladu sa drugim ugovorima osim prodaje.

Sljedeća faza u razvoju TBVK za izvoz bilo je uvođenje na snagu od 01.01.2000 usvojene zajedničke instrukcije Banke Rusije i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije od 13.10.99. „O postupku vršenja valutne kontrole preko prijema prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju" (u daljem tekstu - Uputstvo 86-I), čime je proširen sistem TBVK na obračune u rubljama za izvoz robe. Svrsishodnost njegovog uvođenja nije bila samo zbog problema vezanih za carinsku kontrolu izvezene robe, već i zbog promjena valutnog i bankarskog zakonodavstva. Konkretno, izmjene i dopune zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" predviđaju:

Obavezna prodaja za rublje od 75% devizne zarade rezidenata od izvoza robe (radova, usluga, rezultata intelektualne aktivnosti) na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije preko ovlašćenih banaka, kao i smanjenje vrijeme za obavljanje tekućih deviznih transakcija od 180 do 90 dana;

Pripisivanje obračuna u ruskoj valuti deviznim transakcijama.

Osim toga, stupili su na snagu novi propisi o radu Centralne banke Rusije, utvrđeni saveznim zakonom od 2. decembra 1990.

"O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)", s naknadnim dodacima napravljenim 1995-1999. U 1995-1999 napravljene su izmjene i dopune Carinskog zakonika Ruske Federacije.

Uputstvom 86-I utvrđen je postupak praćenja potpunosti i blagovremenosti prijema sredstava (rublja i/ili deviza) od izvoza robe na račune rezidenata koji izvoze robu otvorene kod ovlašćenih banaka.

Nova tehnologija valutne kontrole izvoza uključivala je nekoliko glavnih faza.

1. Zaključivanje ugovora između rezidenta i nerezidenta o izvozu robe i njenom plaćanju u stranoj valuti i/ili ruskim rubljama (u daljem tekstu ugovor).

2. Registracija od strane izvoznika i poslovne banke koja mu dostavlja transakcijski pasoš (TP) u dva primjerka, koji sadrži podatke potrebne za kontrolu valute iz ugovora: podatke o izvozniku i njegovoj stranoj drugoj strani, podatke o bankama koje ih uslužuju, broj, datum i iznos ugovora, valuta cijene i oblik obračuna, posebni uslovi ugovora. Od momenta potpisivanja PS, banka obavlja usluge poravnanja za ugovor i djeluje kao agent valutne kontrole za prijem sredstava po ugovoru.

3. Carinska kontrola izvezene robe. Cargo carinsku deklaraciju (CCD) i fotokopiju druge kopije PS koju čuva izvoznik dostavlja carinskom organu koji vrši carinsku kontrolu nad izvezenom robom.

4. Bankarska kontrola prijema sredstava. Banka, u roku od 5 kalendarskih dana od dana potpisivanja PS, generiše elektronsku kopiju PS i na osnovu njega kontrolni list banke (u daljem tekstu: list) koristeći softverski paket koji je razvio Državni carinski komitet. Rusije. Izjava je dokument o kontroli valute i sadrži informacije o transakcijama po ugovoru koje se odnose na primanje sredstava u korist izvoznika ili prijenos, u nekim slučajevima, od strane izvoznika nerezidentu sredstava u stranom i/ili ruskom valuta.

Po prijemu sredstava (u stranoj i/ili ruskoj valuti) na račun izvoznika od nerezidenta, banka mora obavijestiti izvoznika o činjenici prijema najkasnije narednog radnog dana. Izvoznik, po prijemu sredstava po ugovoru, najkasnije u roku od 7 kalendarskih dana od dana kreditiranja sredstava na njegov račun u rubljama i/ili tranzitnoj valuti, dostavlja banci podatke o detaljima PS, ugovora itd. Pored toga, banka mora poštovati zahtjeve valutnog zakonodavstva o obaveznoj prodaji dijela deviznih prihoda od izvoza.

Valutno regulisanje inostrane ekonomske aktivnosti u Ruskoj Federaciji provodi se na osnovu Zakona Ruske Federacije „O valutnoj regulaciji i kontroli valute“ od 9. oktobra 1992. i Uredbe predsjednika Ruske Federacije od 21. novembra 1995. „O prioritetnim mjerama za ojačati sistem valutne kontrole u Ruskoj Federaciji".

Vrste deviznih poslova za izvoz i uvoz robe, radova, usluga koje mogu obavljati individualni preduzetnici i pravna lica - rezidenti bez dozvole Centralne banke Rusije u skladu sa ugovorima koje su zaključili navedeni su u Uredba Centralne banke "O izmjeni procedure za obavljanje određenih vrsta deviznih transakcija u Ruskoj Federaciji". To uključuje:

transfer deviza od strane rezidenta iz Ruske Federacije, kao i na devizni račun otvoren na ime nerezidenta u ovlaštenoj banci, kao plaćanje za uvezenu robu u slučaju da se uvozi u Rusku Federaciju ( carinjenje robe), bez obzira na period koji je protekao od trenutka carinjenja (uvoza u RF) pre datuma plaćanja;
prenos deviza od strane rezidenta iz Ruske Federacije, kao i prenos deviza na devizni račun otvoren na ime nerezidenta u ovlašćenoj banci, kao plaćanje za izvršene radove iz uvoza, uvezene usluge u događaj nakon što rezident prihvati navedeni izvršeni posao (odgovarajuća faza rada), pružene usluge bez obzira na period koji je protekao od trenutka njihovog prihvatanja do dana uplate od strane rezidenta;
odobravanje od strane rezidenta na njegov devizni račun otvoren kod ovlaštene banke u Ruskoj Federaciji, iznose plaćanja za robu (radove, usluge) koje je izvezao prije carinjenja ove robe za izvoz, prihvatanje od strane nerezidenta obavljenog posla , izvršene usluge, bez obzira na period od dana prijema uplate od strane rezidenta do carinske registracije robe, prihvatanja od strane nerezidenta izvršenih radova, izvršenih usluga.

Predmeti u trenutnom redoslijedu inostrane ekonomske aktivnosti bez obzira na oblik svojine, dužni su da polovinu devizne zarade od izvoza robe (radova, usluga) prodaju na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije preko ovlašćenih banaka. U ove svrhe, ovlašćene banke otvaraju dva devizna računa za preduzeća i institucije: tranzitni i tekući. Tranzitni račun je namijenjen za kreditiranje svih deviznih primanja u cijelosti, uključujući prihode od prodaje robe, radova i usluga za stranu valutu na teritoriji Ruske Federacije. Tekući račun uzima u obzir devizna sredstva koja ostaju na raspolaganju preduzeću nakon obavezne prodaje dijela devizne zarade.

U ime preduzeća, ovlašćene banke vrše obaveznu prodaju dela deviznih prihoda preduzeća sa njihovih tranzitnih računa. Obavezna prodaja se vrši od cjelokupnog iznosa primitaka u stranoj valuti, uključujući u obliku avansa ili avansa. Preostali dio deviznih prihoda prenosi se na tekuće devizne račune preduzeća.

Sljedeće vrste devizne zarade podliježu obaveznoj prodaji:

devizna sredstva primljena od rezidenata kao uplate sa njihovih tekućih računa na teret sredstava koja su im ostala na raspolaganju nakon obavezne prodaje dijela devizne zarade;
devizna sredstva kupljena na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije;
devizna sredstva primljena od rezidenata na tranzitne devizne račune posredničkih organizacija kao plaćanje troškova robe uvezene u njihovo ime sa tekućih deviznih računa (uključujući proviziju);
devizna sredstva primljena od nerezidenata kao: doprinosi ovlašćenim fondovima; prihod (dividende) od učešća u kapitalu; prihod od prodaje hartija od vrijednosti; prihod (dividende) na hartije od vrijednosti: privučeni krediti (depoziti, depoziti); iznosi otplate datih kredita (depoziti, doprinosi); kamate na kredite, depozite i depozite; donacije u dobrotvorne svrhe.

Pre obavezne prodaje dela izvozne devizne zarade, preduzeća mogu imati sledeće troškove sa svojih tranzitnih deviznih računa (sa izuzetkom troškova koji podležu pripisivanju na račun uspeha): plaćanje u korist ne -rezidenti za transport, osiguranje i špediciju; plaćanje u korist rezidenata (na njihove tranzitne valutne račune u ovlašćenim bankama) za prevoz, osiguranje i špediciju preko teritorije stranih država iu međunarodnom tranzitnom saobraćaju; plaćanje izvoznih dažbina (uz dozvolu Ministarstva finansija Ruske Federacije) i carinske procedure: ostali troškovi u slučajevima koje dozvoljava Centralna banka Ruske Federacije.

Način kreditiranja računa valute primljene transakcijama na domaćem deviznom tržištu razlikuje se od postupka odobravanja deviznih prihoda od izvoza roba (radova, usluga). Devizni prihodi ostvareni prodajom robe (radova, usluga) na domaćem tržištu; valuta kupljena na berzi iu banci; Devizne donacije i druge vrste deviznih transakcija na domaćem deviznom tržištu direktno se knjiže u korist tekućeg deviznog računa.

Devizna sredstva koja se nalaze na tekućem deviznom računu privrednog subjekta čine njegov devizni fond.

Važne oblasti deviznog regulisanja spoljnoekonomske aktivnosti su devizna kontrola i ograničenja u prometu deviza na teritoriji Ruske Federacije. U cilju ograničavanja izvoza kapitala iz zemlje, koji se najčešće vrši skrivanjem devizne zarade u inostranstvu, predviđene su sledeće mere devizne kontrole uvoznih poslova:

obavljanje obračuna po stranim ekonomskim transakcijama rezidenata, koji predviđaju uvoz robe na carinsko područje Ruske Federacije, samo preko računa rezidenata koji su sklopili ili u čije ime su sklopljeni transakcije sa nerezidentima;
rezidentni uvoznici koji su zaključili ili u čije ime su zaključeni poslovi prenosa deviza iz Ruske Federacije u svrhu kupovine robe, dužni su da uvoze robu čija je vrijednost ekvivalentna iznosu novca koji je za njih plaćen u iznosu ne manjem od prethodno prenesenog, u roku od 180 kalendarskih dana od dana plaćanja robe (osim ako nije drugačije utvrđeno od strane Centralne banke Ruske Federacije);
Rezidenti uvoznici u slučaju neispunjavanja ili neispunjavanja ove odredbe odgovaraju novčanom kaznom u iznosu koji je u stranoj valuti prethodno prenesen kao plaćanje robe. Novčana kazna se ne izriče u slučajevima potvrđenim relevantnim dokumentima, ako je roba u vrijeme kada je rizik snosila ruska strana uništena, nepovratno izgubljena uslijed nesreće ili više sile, nestašice zbog prirodnog habanja ili gubitka pod normalni uslovi transporta i skladištenja, ili je roba izašla iz posjeda ruske strane zbog nezakonitih radnji organa ili službenika strane države, ili se pokazalo da je vraćanje iznosa prenesenog kao plaćanje robe nemogućim zbog više sile ili nezakonite radnje organa ili službenih lica strane države. Naplata novčane kazne izrečene uvozniku rezidentu vrši se u rubljama po kursu rublje u odnosu na strane valute koji je utvrdila Centralna banka Ruske Federacije na dan zaduženja sredstava, a sprovodi je Ruski savezni Služba za kontrolu valute i izvoza.

Na teritoriji Ruske Federacije od 1. januara 1994. godine zabranjena je prodaja robe, radova i usluga za devize u gotovini (sa izuzetkom trgovine u bescarinskim prodavnicama). U određenim slučajevima dozvoljena je prodaja robe (radova, usluga) za stranu valutu korištenjem drugih vrsta plaćanja prihvaćenih u međunarodnoj praksi, uključujući korištenje kreditnih kartica, kao i bezgotovinsko plaćanje. Građani (i rezidenti i nerezidenti) za devize mogu se prodavati:

roba proizvedena u inostranstvu kupljena bankovnim transferom za stranu valutu ili direktno od nerezidenata ili od ruske posredničke organizacije koja ju je kupila od nerezidenta;
hotelske usluge;
Usluge bara i restorana;
usluge životnog i zdravstvenog osiguranja građana koji putuju u inostranstvo, njihovog prtljaga i vozila, kao i osiguranja od građanske odgovornosti vlasnika vozila koji putuju u inostranstvo;
usluge osiguranja od strane građana robe proizvedene u inostranstvu koju su oni kupili;
usluge prijevoza nerezidentnih putnika i njihove prtljage na teritoriji Ruske Federacije;
usluge prijevoza u međunarodnom prometu putnika (rezidenata i nerezidenata) i njihove prtljage;
Usluge međunarodne komunikacije;
međunarodne turističke usluge;
usluge organizovanja obuke (stažiranja) za rezidentne građane u inostranstvu;
usluge za organizovanje obuke (stažiranja) za nerezidentne državljane u Ruskoj Federaciji.

Prodaja robe, radova i usluga u stranoj valuti moguća je uz pribavljanje odgovarajuće dozvole Centralne banke Ruske Federacije, u kojoj su naznačena mjesta na kojima se takva prodaja može odvijati.

Centralna banka Ruske Federacije i Federalna služba Ruske Federacije za kontrolu valute i izvoza, koji su organi valutne kontrole na teritoriji Ruske Federacije, odgovorni su za praćenje poštivanja utvrđene procedure za sprovođenje deviznih transakcija. .

Regulacija valute - radi se o djelatnosti državnih organa u cilju regulisanja postupka obavljanja deviznih poslova.
Regulacija valute u Ruskoj Federaciji provodi se na osnovu sljedećih zakonodavnih akata:

Zakon Ruske Federacije od 9. oktobra 1992. "O valutnoj regulaciji i kontroli valute"; trenutno 173-FZ iz 2003
Ukaz predsjednika br. 213 od 15.11.1991. "O liberalizaciji vanjske ekonomske aktivnosti".
Zakon Ruske Federacije N 157-FZ od 13.10.1995. "O državnom regulisanju spoljnotrgovinskih aktivnosti"; N 164-FZ "O osnovama državne regulacije spoljnotrgovinskih aktivnosti."
Uputstvo Banke Rusije br. 30, Državni carinski komitet Ruske Federacije br. 01-20/10538 od 26.07.1995. "O postupku vršenja valutne kontrole ispravnosti plaćanja u stranoj valuti za uvezenu robu".
Uputstvo Banke Rusije br. 19, Državni carinski komitet Ruske Federacije br. 01-20/10283 od 10.12.1993. Ruska Federacija" itd.

Elementi valutne regulacije:

regulisanje deviznih transakcija
formiranje deviznih rezervi zemlje i deviznih fondova privrednih subjekata;
kontrola valute.

Organi valutne kontrole su Banka Rusije i Vlada Ruske Federacije.
Agenti za kontrolu valute uključuju ovlaštene banke i carinske porezne organe.
Svrha valutne kontrole međunarodnih valutnih transakcija je osigurati usklađenost sa valutnim zakonodavstvom prilikom obavljanja valutnih transakcija i pratiti kretanje sredstava između rezidenata i nerezidenata Ruske Federacije.

Kontrola valute se vrši u svim fazama transakcije od trenutka prve uplate za robu, tokom carinjenja robe, kao i nakon puštanja robe u slobodan promet (za domaću potrošnju) na teritoriji Republike Srbije. Ruske Federacije u slučaju uvoza ili, u slučaju izvoza, nakon što je roba stavljena pod carinu postupkom „izvoza“ (kada je teret stvarno izvezen izvan Ruske Federacije i/ili je već primljen od strane stranog kupca ).

Kontrola valute počinje od trenutka prve uplate za robu, ovdje morate obratiti pažnju na ukupan trošak ugovora. Sva poravnanja na transakcijama čija vrijednost prelazi 50.000 američkih dolara, vrše se samo uz prisustvo pasoša transakcije (TP), tako da ćete već prilikom prve uplate za takvu transakciju morati prvo otvoriti transakciju pasoš.

Pasoš transakcije

Pasoš transakcije- ovo je osnovni dokument valutne kontrole, koji izdaje uvoznik ili izvoznik u svojoj banci i koji sadrži podatke o ugovoru na propisanom obrascu.

Da biste otvorili transakcijski pasoš, morate banci dostaviti ugovor i dvije kopije popunjenog obrasca pasoša transakcije. Jedan primjerak ostaje u banci, drugi se vraća.

Pažnja! Bez transakcionog pasoša, nijedna banka neće moći izvršiti/prihvatiti plaćanje. Prilikom carinjenja, od vas će se tražiti i pasoš transakcije, jer se u carinsku deklaraciju za robu upisuje broj transakcijskog pasoša.
Zadatak banaka je da prate iznose transfera novca i njihovu korespondenciju sa stvarnom vrijednošću transakcija. Tako su uvoznici koji su sklopili transakcije i izvršili prenos deviza iz Rusije za uvezenu robu dužni da uvezu robu čija je vrijednost ekvivalentna uplaćenom iznosu ili da vrate uplaćena sredstva. Ukoliko ovi uslovi nisu ispunjeni, uvoznici odgovaraju u vidu novčane kazne u iznosu prenesene strane valute. Kazna se plaća u rubljama po deviznom kursu.

Isti zahtjevi vrijede i za izvozne operacije. Sredstva dobijena od strane kompanije moraju odgovarati vrijednosti robe prijavljenoj u izvoznoj deklaraciji. Federalna carinska služba (FTS), na osnovu izvozne deklaracije, sastavlja obračunsku karticu (CC), koja je osnova za očekivani prijem devizne zarade; a banka, u skladu sa razvijenim sistemom za prolaz izvoznih dokumenata, kontroliše prijem devizne zarade.

Sankcije za prekršaje prilikom obavljanja deviznih transakcija

Veoma važno! Potrebno je pratiti vrijeme uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije. Dolazak uvezene robe u Rusiju mora se izvršiti u potpunosti i rok isporuke ne smije biti duži od 90 dana od datuma prve uplate akontacije, osim ako ugovorom nije drugačije određeno. Tako, nakon podnošenja carinske deklaracije za uvezenu robu, banka uvoznika u svom sistemu beleži trenutak prijema robe u Rusku Federaciju i na taj način prati da li su prekršeni uslovi uvozne isporuke.

Po obavljenom carinjenju za uvoz/izvoz, carinsku deklaraciju za uvezenu robu potrebno je dostaviti ovlašćenoj banci u roku od 15 radnih dana od dana puštanja robe od strane carinskih organa. Ako su prekršeni uslovi uvoza robe/primanja sredstava, onda obveznik podliježe administrativnoj odgovornosti u vidu sankcija u iznosu od ¾ do 100% iznosa prenesenog za uvezenu robu.
Ukoliko uvoznik nije primio robu od stranog partnera u utvrđenim uslovima uvoza, sankcije se mogu izbjeći vraćanjem u cijelosti sve prethodno uplaćene devize za robu. Banke prate i vrijeme vraćanja sredstava u stranoj valuti, kršenje ovih rokova povlači i sankcije u iznosu od ¾ cijene inostrane ekonomske transakcije. Sve o administrativnoj odgovornosti prilikom obavljanja deviznih transakcija možete pronaći u Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije, poglavlje 15, član 25.

Više o sastavljanju inostranog ekonomskog ugovora

Konsultacije o organizaciji vanjske ekonomske aktivnosti

Predavanje 17

Sastavni dio državne regulacije spoljnoekonomske djelatnosti je valutna regulacija i valutna kontrola. Razvoj valutne regulacije u Rusiji išao je u pravcu postepene liberalizacije spoljnoekonomske aktivnosti preduzeća i firmi. Promjene u oblasti valutne regulacije Ruske Federacije otvorile su put transformaciji rublje u konvertibilnu valutu.

Međunarodni obračuni i monetarni odnosi Rusije sa inostranstvom, postupak i obim upotrebe strane valute od strane ruskih preduzeća, organizacija i građana regulisani su na osnovu Zakona Ruske Federacije „O valutnom regulisanju i kontroli valute“ koji je usvojio Vrhovni savet Ruske Federacije od 9. oktobra 1992. br. 3615-1".

Prema ovom zakonu, svrha valutne kontrole je da obezbijedi poštovanje valutnog zakonodavstva u sprovođenju deviznih transakcija. Glavni pravci valutne kontrole su: utvrđivanje usklađenosti tekućih valutnih transakcija sa važećim valutnim zakonodavstvom i dostupnosti potrebnih licenci i dozvola za njih; provjeru ispunjavanja obaveza rezidenata u stranoj valuti prema državi, kao i obaveza prodaje deviza na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije; provjeru valjanosti plaćanja u stranoj valuti, kao i provjeru potpunosti i objektivnosti računovodstva i izvještavanja o deviznom prometu; kao i o transakcijama nerezidenata u valuti Ruske Federacije.

Kontrolu valute sprovode organi valutne kontrole i njihovi zastupnici. Organi valutne kontrole, zauzvrat, su Centralna banka Ruske Federacije, kao i Vlada Ruske Federacije. Agenti za kontrolu valute su organizacije koje, u skladu sa zakonodavnim aktima Ruske Federacije, mogu obavljati funkcije kontrole valute. Agenti za valutnu kontrolu odgovorni su nadležnim tijelima za kontrolu valute.

U pogledu regulisanja spoljnotrgovinskih poslova, devizne transakcije su po prirodi tekućih deviznih transakcija, uključujući: transfere u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije deviza za obračune bez odloženog plaćanja za izvoz i uvoz robe, radove, usluge, kao i za obračune u vezi sa kreditiranjem izvozno-uvoznih poslova na period do 180 dana; dobijanje i odobravanje finansijskih kredita na period do 180 dana; prenosi u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, ulaganja, zajmova i drugih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala; nekomercijalni transferi u i iz Ruske Federacije, uključujući transfere plata, penzija, alimentacije, nasljedstva i druge slične transakcije.

Sistem valutne kontrole usmjeren je na sprječavanje nezakonitog curenja deviznih sredstava u inostranstvo putem vanjskotrgovinskih kanala. U svom razvoju, evolucija sistema valutne kontrole prošla je kroz nekoliko faza. Pre svega, evoluciju sistema valutne kontrole karakteriše modifikacija metoda kontrole valute, uključujući proširenje obima kontrole valute po vrsti spoljnotrgovinskih transakcija (izvoz, uvoz, barter transakcije) i obim koja valutna kontrola pokriva objekte ovih transakcija (roba, radovi, usluge, rezultati intelektualne svojine).

Direktna devizna kontrola uvedena je izdavanjem Uputstava Centralne banke Ruske Federacije i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije „O postupku vršenja devizne kontrole nad primanjem deviznih prihoda od izvoza robe u Rusku Federaciju“. Federacije" br. 19 i broj 01-20/10283 od 12.10.93. godine i stupio na snagu 1994. godine. U početku je ovo Uputstvo proširilo svoje dejstvo na strateški važne sirovine, a zatim je proširilo svoje dejstvo na celokupnu nomenklaturu proizvoda TN VED u vidu carinske i bankarske kontrole pod okriljem Centralne banke Ruske Federacije i Državne carine. Komitet Ruske Federacije. Sistem je omogućio da se subjekti ruskih izvoznih transakcija povežu u jedan lanac: izvoznik-ovlašćene banke-carina. Transakcioni pasoš je osnova sistema valutne kontrole. U vezi sa donošenjem ovog uputstva nastala su dva pristupa sprovođenju funkcije devizne kontrole: 1. Ovlašćena banka i carinski organ sprovode sveobuhvatno praćenje blagovremenog i potpunog vraćanja devizne zarade u Ruska Federacija za izvezenu robu; 2. Kontrola blagovremenog i potpunog prijema robe iz inostranstva po trošku koji je ekvivalentan iznosu valute koja je prebačena u inostranstvo (180 dana od dana puštanja robe van carinske teritorije Ruske Federacije). Gore navedenim Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije i Državnog carinskog komiteta Rusije utvrđeno je da su izvoznici dužni osigurati da se devizna zarada od izvoza robe pripisuje na njihove devizne račune u ovlaštenim bankama Ruske Federacije. .

Za vršenje kontrole ispunjenja ovog uslova, izvoznik je dužan da izda pasoš transakcije - osnovni dokument o kontroli valute koji sadrži podatke o spoljnotrgovinskoj transakciji. Transakcioni pasoš sastavlja, prema originalu ili ugovoru ili njegovoj kopiji, ovlašćena banka, na tranzitni devizni račun, na koji se primaju devizni prihodi od izvoza robe po ovom ugovoru. Od trenutka potpisivanja pasoša transakcije, izvoznik preuzima odgovornost za potpunu usklađenost podataka datih u pasošu transakcije sa uslovima ugovora na osnovu kojeg je sastavljen transakcioni pasoš, za kreditiranje u potpunosti, iu okviru utvrđenim rokovima, prihod od izvoza robe po ugovoru, na osnovu kojeg je sačinjen ovaj pasoš transakcije, na tranzitni račun izvoznika u ovlašćenoj banci, kojoj se pasoš transakcije dostavlja na obradu. Za izdavanje pasoša transakcije, izvoznik je dužan da dostavi original ili ovjerenu kopiju pasoša transakcije, zbog čega, nakon uvida u ove dokumente, ovlaštena banka potpisuje kopije transakcije.

Transakcioni pasoš služi kao osnov za prihvatanje ugovora o uslugama poravnanja od strane ovlašćene banke, što se smatra izrazom saglasnosti za obavljanje funkcije kontrole prijema devizne zarade od izvoza robe po dostavljenom ugovoru. od strane izvoznika. U slučaju neslaganja između podataka u ugovoru i informacija navedenih u pasošu transakcije, neusklađenosti valutnih transakcija predviđenih ugovorom sa zahtjevima valutnog zakonodavstva, izvršenje pasoša transakcije uz kršenje utvrđenih uslova, postojanje u ugovoru uslova koji predviđaju kreditiranje devizne zarade na račune preduzeća ili lica koja nisu izvoznici prema ovom ugovoru, odsustvo u ugovoru uslova koji predviđaju prenos devizne zarade na račun izvoznika u ovlašćenoj banci, odsustvo u ugovoru bilo kakvih podataka potrebnih za sastavljanje transakcionog pasoša, ovlašćena banka je dužna da odbije izdavanje transakcionog pasoša.

Transakcioni pasoš se izdaje u dva primerka, od kojih se jedan nalazi u ovlašćenoj banci, a drugi se prenosi na izvoznika uz originalni ugovor.

Carinski organi prihvataju za carinjenje fotokopiju pasoša transakcije, preuzetu sa originala u ovlašćenoj banci, kao i kopije CCPD-a za teret koji se carini, prethodno preuzetu sa originalnog CCD-a za izvezenu robu, kao i druge dokumente. predviđeno carinskim zakonodavstvom. Istovremeno, carinski organi provjeravaju usklađenost podataka pasoša transakcije sa podacima CKD-a i dostavljenim dokumentima, uključujući potpise odgovornih lica ovlaštene banke. Od momenta puštanja robe u promet od strane carinskih organa, izvoznik u roku od 10 dana dostavlja ovlašćenoj banci kopiju KZT koju je primio od carinskog organa koji je izdao puštanje robe. Carinska deklaracija je osnova za izdavanje registra od strane Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije. Registar pretpostavlja postojanje kalendarskog slijeda očekivanog prijema devizne zarade na tranzitni račun u ovlaštenoj banci, kao i pošiljke robe van carinskog područja. Ovaj registar se u kopiji šalje izvozniku kako bi im se ubuduće dostavio ovaj registar Državnom carinskom komitetu Ruske Federacije. Registar se dostavlja izvozniku da identifikuje iznose koji se šalju na tranzitni račun kod ovlašćene banke u vezi sa određenim pošiljkama navedenim u Registru. Od momenta prijema sredstava u stranoj valuti na tranzitni devizni račun, izvoznik nalaže ovlašćenoj banci da dio devizne zarade proda na domaćem deviznom tržištu, kao i da preostalu deviznu zaradu prenese nakon prodaje. na svoj tekući devizni račun. U ovom nalogu izvoznik navodi podatke o pasošu transakcije i registracijskoj kartici carinske bankarske kontrole, koja je osnova registra izdatog od strane Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije, a koju ovlaštena banka šalje Državnoj carini. Komitet Ruske Federacije. Ovlašćena banka, zauzvrat, popunjava originalni registar, bez obzira na potpunost i blagovremenost prijema devizne zarade od izvoza robe, nakon što je prethodno proverila ispravnost izvoznikove atribucije primljenih iznosa, prema carinskim podacima. karticu bankovnog kontrolnog računa, kao i datume koje je izvoznik naveo u kopiji carinske deklaracije i datume prijema deviznih sredstava na tranzitni devizni račun izvoznika u ovoj banci. Nakon ove provjere, popunjen originalni registar se šalje Državnom carinskom komitetu Ruske Federacije.

Treba napomenuti da ovlaštena banka ima pravo naplatiti proviziju za obavljanje funkcije kontrole valute, ali ne više od 0,15% od iznosa ugovora. Obavljajući funkciju valutne kontrole, ovlaštena banka dužna je dostaviti Centralnoj banci Ruske Federacije uzorke kartica sa potpisima osoba odgovornih za obradu transakcijskih pasoša, uključujući njihove spiskove.

U cilju razvoja devizne kontrole u vezi sa kreditiranjem deviznih prihoda i regulisanjem carinskog režima za izvoz, Centralna banka Ruske Federacije i Državni carinski komitet izdali su Uputstvo br. 30 i br. 01-20 o postupku za vršenje devizne kontrole validnosti plaćanja u stranoj valuti za uvezenu robu./10538 od 26.07.1995.godine. Prema ovom Uputstvu, valutni promet robe koja se uvozi na carinsko područje Ruske Federacije u skladu sa carinskim režimima „puštanje u slobodan promet“ i „reimport“, transakcije po kojima su obračuni u potpunosti ili djelimično predviđeni u stranoj valuti. samo u ruskoj valuti, prema ruskom zakonodavstvu, za transakcije za koje nisu predviđena plaćanja u gotovini (barter post isporuke humanitarne pomoći), za transakcije izvršene na uvozu robe po osnovu državnih kredita u skladu sa međunarodnim ugovorima uz učešće naše zemlje, za transakcije u vezi sa uvozom robe iz zemalja članica ZND.

Uvoznik koji je sklopio transakciju prenosa deviza iz Ruske Federacije radi kupovine robe dužan je da ih uveze za iznos koji je naveden u transakciji, ili da obezbedi potpuni povrat valute u predviđenom roku. u ugovoru, ali najkasnije u roku od 180 kalendarskih dana od dana prijenosa sredstava, ako Centralna banka Ruske Federacije drugačije ne dozvoli. U slučaju neispunjavanja uslova za isporuku robe ili povraćaj valute, uvoznik odgovara u vidu novčane kazne u iznosu u iznosu koji je u stranoj valuti prenet kao plaćanje robe. Istovremeno, novčana kazna se ne izriče u slučajevima dokumentovanih okolnosti više sile.

Poravnanja po uvoznoj transakciji se vrše samo preko ovlašćene banke koja je izdala pasoš transakcije. Ovlašćena banka vrši plaćanja po uvoznom ugovoru, otvara uvozne akreditive samo ako ima potpisan transakcijski pasoš. Plaćanje uvezene robe po ugovoru uvoznika može se izvršiti samo sa računa uvoznika u ovlašćenoj banci i samo od ove banke ili korespondentne banke koja nastupa u njeno ime.

Ako uvoznik zaključi transakciju koja predviđa prekoračenje perioda od 180 kalendarskih dana između dana plaćanja uvezene robe i datuma njenog carinjenja, tada je uvoznik u tom slučaju dužan da pribavi dozvolu za obavljanje devizne transakcije vezane za kretanje kapitala Centralne banke Ruske Federacije.

Širenje valutne kontrole u odnosu na carinske režime za izvoz i uvoz robe takođe je povezano sa upotrebom državne regulative u vezi sa barter transakcijama. Ukazom predsjednika Ruske Federacije "O državnoj regulaciji vanjskotrgovinskih barter transakcija" od 18. avgusta 1996. godine broj 1209 utvrđeno je da je vanjskotrgovinska barter transakcija transakcija koja uključuje razmjenu ekvivalentnih dobara, radova, usluga, rezultata intelektualnog aktivnost.

Ukazom predsjednika Ruske Federacije u razmatranju utvrđeno je da su ruska lica koja su zaključila ili u čije ime su zaključene barter transakcije dužna, u rokovima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, za obavljanje tekućih deviznih transakcija , računajući od dana puštanja izvezene robe od strane carinskih organa Ruske Federacije ili od trenutka kada je posao završen, pružanje usluga i prava na rezultate intelektualne aktivnosti, kako bi se osigurao uvoz na carinsko područje Ruske Federacije roba, radova, usluga, rezultata intelektualne aktivnosti ekvivalentne vrijednosti, uz potvrdu činjenice uvoza relevantnim dokumentima. U slučaju prekoračenja navedenih rokova i ispunjenja od strane stranog lica protivobaveze na način koji ne predviđa uvoz robe, usluga, rezultata intelektualne aktivnosti na carinsko područje naše zemlje, dozvoljen je samo na osnovu dozvole Ministarstva inostranih poslova Rusije. Ako je došlo do promene uslova ugovora o razmeni dobara, radova, usluga, rezultata intelektualne delatnosti, na uslove koji predviđaju obračune u gotovini ili drugim sredstvima plaćanja, ruska lica su dužna da obezbede vraćanje ova sredstva u iznosu ekvivalentnom vrijednosti izvezene robe, radova, usluga, rezultata intelektualne djelatnosti na njihove račune u ovlaštenim bankama u skladu sa zahtjevima valutne regulacije i valutne kontrole.

Ovom Uredbom predsjednika Ruske Federacije uveden je koncept pasoša barter transakcija, na osnovu kojeg se vrši carinjenje robe koja se prevozi preko carinske granice zbog izvršenja barter transakcija. Prilikom obavljanja barter transakcije od strane ruskih lica, potrebno je dostaviti izvezenu robu na stručnu procjenu količine, kvaliteta i cijene. Ukazom predsjednika Ruske Federacije utvrđeno je da se izvozni carinski režim primjenjuje na izvršenje barter transakcija u smislu ekvivalentnog uvoza robe, usluga, radova, rezultata intelektualne aktivnosti, te u pogledu knjiženja deviznih prihoda na račune. u ovlašćenim bankama. Istovremeno, kontrolu izvršenja barter transakcija vrše carinski organi.
U izradi pomenutog ukaza predsjednika Ruske Federacije
Vlada Ruske Federacije izdala je uredbu „O mjerama za
Uredba o spoljnotrgovinskim barter transakcijama" od 31.10.1996. godine broj 1300, kojim se predviđa uvođenje računovodstvene potvrde spoljnotrgovinskog ugovora. Potvrda se dostavlja na zahtjev organa i agenata devizne kontrole u vezi sa obavljanjem njihovih funkcija. sprovođenja devizne kontrole, kao i za podnošenje Ministarstvu inostranih poslova Rusije radi izrade stručnih mišljenja za potrebe devizne kontrole.

Za dobijanje takvog sertifikata, subjekat spoljnotrgovinske delatnosti mora da podnese zahtev Ovlašćenom MINFER-u Rusije za relevantnu regiju u odgovarajućem obliku sa originalnim izvoznim ili uvoznim ugovorom, kopiju istog overenu od strane rukovodioca organizacija izvoznika ili uvoznika, kopija komisionog ili kupoprodajnog ugovora, ako subjekt spoljnotrgovinskih odnosa nije vlasnik robe, kopija potvrde Državnog komiteta za statistiku Rusije, kao i zahtjev za sklapanje ugovora računovodstveni sertifikat. Rok za razmatranje prijave i priložene dokumentacije je 21 dan. Razmatranje ugovora od strane komesara MINFER-a Rusije u odgovarajućim regionima rezultira ne samo dobijanjem potvrde o računovodstvu ugovora, već i dobijanjem preporuka u pisanoj formi u cilju poboljšanja ugovora, u skladu sa Preporukama o minimalnim zahtevima za obavezne detalje i Forma spoljnotrgovinskih ugovora.

Ove preporuke su ovjerene potpisom i pečatom ovlaštenog MINFER-a Rusije u relevantnom regionu. Istovremeno, takve preporuke moraju biti uzete u obzir u spoljnotrgovinskom ugovoru direktno od strane podnosioca zahteva za izdavanje ugovora o računovodstvu.

Državna intervencija kroz primjenu gore navedenih elemenata koji čine sistem devizne kontrole u regulisanju spoljnotrgovinskih aktivnosti na teritoriji Ruske Federacije ne može se u potpunosti završiti bez postojanja takvog elementa deviznog regulisanja kao što je sistem. obavezne stručne ocjene količine, kvaliteta i cijene izvezene robe. Uredba Vlade Ruske Federacije "O uvođenju jedinstvenog sistema stručne procene količine, kvaliteta i cene izvezene robe" od 28. decembra 1995. br. 1267 (sa izmenama i dopunama Uredbe Vlade Ruske Federacije od 21. marta 1996. br. 298), usvojenog na osnovu četvrtog sporazuma Vlade Ruske Federacije i Međunarodnog monetarnog fonda kao dio proširenog programa finansiranja naše zemlje za period od tri godine i iznos od 10,2 milijarde dolara u cilju liberalizacije ruske ekspertske politike, koja predviđa uvođenje od 01.01.96. jedinstvenog sistema stručne procjene količine, kvaliteta i cijene izvezene robe.

Ovom rezolucijom je usvojen Pravilnik o postupku prijema ruskih i stranih organizacija za vršenje stručne procjene količine, kvaliteta i cijene izvezene robe. Odredba koja se razmatra je usmjerena na sprovođenje valutne kontrole, tj. blagovremeni prijem prihoda od izvoza robe kod ovlašćene banke-agenta valutne kontrole. Devizna zarada upisuje se u korist ovlašćene banke nakon otpreme i plaćanja robe, uzimajući u obzir proveru količine, kvaliteta i cene izvezene robe. Cijena se kontroliše uzimajući u obzir individualnost izvozne transakcije na osnovu otpremnih dokumenata. Procjena cijene, u kombinaciji sa ocjenom kvantiteta i kvaliteta, dokaz je da su deklarirani elementi ugovora o izvozu tačni. Izvoznik samostalno odlučuje da li će izvršiti navedenu stručnu procjenu ili ne, ali u slučaju nekreditiranja ili nepotpunog knjiženja devizne zarade na račun kod ovlaštene banke za kontrolu valuta, izvoznik je dužan dostaviti potvrdu o pred. -carinska (pretpremna) stručna procjena količine, kvaliteta i cijene izvezene robe.

Carinska vrijednost robe, koja je osnova cijene izvezene robe, je osnova za obračun isporučene robe stranom kupcu. U tom slučaju, ako postoji preliminarna cijena robe, a njeno naknadno odstupanje, prema formuli za obračun konačne cijene datoj u izvoznom ugovoru, može se proglasiti privremena (uslovna) cijena koju carinski organ dopušta da prilagoditi preliminarnu cijenu. U ovom slučaju, konačno usklađivanje izvozne cene utvrđuje carinski organ, uzimajući u obzir deklarisanu carinsku (uslovnu) cenu i robu, kao i stvarnu cenu ugovora na dan plaćanja.

U cilju utvrđivanja konačne cijene izvoznog ugovora vrši se stručna procjena cijene, količine i kvaliteta. Stručnu ocjenu konačne cijene, količine i kvaliteta dostavlja se carinskom organu koji vrši carinjenje izvezene robe za konstataciju primljene procjene u teretnoj carinskoj deklaraciji kada se roba pušta sa carinskog područja naše zemlje. . Treba napomenuti da se privremena cijena zasniva na fakturnoj vrijednosti prijavljenoj na dan carinjenja izvezene robe.

Zakonska regulativa ne reguliše pitanje usklađivanja carinske vrijednosti izvezene robe, što dovodi do nepostojanja algoritama carinskih organa za usklađivanje konačne carinske vrijednosti izvezene robe. Stoga je potreban dokument o usklađivanju carinske vrijednosti, koji izdaje carinski organ koji vrši carinjenje izvezene robe. S tim u vezi, devizna zarada od izvoza robe predstavlja prihod od prodaje robe nastao po naplati stranog kupca, a koji se mora pripisati ovlašćenoj banci agenta valutne kontrole u Ruskoj Federaciji. Što se tiče registracije rezultata stručne procene količine, kvaliteta, cene izvezene robe, stručna ocena se izdaje potvrdom o sprovođenju pretcarinske stručne procene količine, kvaliteta, cene izvezene robe. izvezene robe. Ovaj dokument je osnov za fizičke karakteristike izvezene robe, kao i zaključak o cjenovnim uslovima spoljnotrgovinske transakcije, u nedostatku konačne cijene te robe u ugovoru. Stručna procjena se primjenjuje na robu kao što su nafta, naftni derivati, drvo, plin i dr., što, pak, čini neophodnim usklađivanje carinske vrijednosti izvezene robe.

Stručnu procjenu količine, kvaliteta, cijene robe vrše ruske i strane organizacije koje imaju ugovor sa Federalnom službom za valutnu i izvoznu kontrolu, ovjerenu potvrdom o prijemu na stručnu procjenu koju izdaje nadležni državni organ. Odluku o prijemu ruskih i stranih organizacija za vršenje stručne procjene količine, kvaliteta, cijene robe donosi Komisija Vlade Ruske Federacije o količini, kvalitetu i cijeni izvezene robe. Glavni kriterijum za donošenje takve odluke je dostupnost iskustva i resursa za kreiranje pravovremenog sistema za obradu i prenos podataka, priroda pruženih usluga, njihova cena, rokovi i uslovi plaćanja, garancija za pružene usluge, njihov kvalitet i cijene.

U slučaju nepotpunog i neblagovremenog prijema devizne zarade od izvoza robe za koju je izvršena stručna procena količine, kvaliteta i cene, razmatra se validnost izjave ruskog izvoznika o ovoj činjenici od strane Ministarstvo inostranih poslova Rusije vrši se samo ako postoji uverenje o pretcarinskoj stručnoj proceni, izdato od gore navedenih stručnih organizacija.

Važna komponenta valutne regulacije je režim kursa rublje prema stranim valutama. Režim deviznog kursa se menjao nekoliko puta tokom godina reformi.

U cjelini, trenutni valutni režim u Rusiji može se okarakterisati kao prilično liberalan.
Međutim, u isto vrijeme, konvertibilnost rublje je još uvijek ograničena u mnogim aspektima, jer:

1. ostaju spoljnotrgovinska ograničenja (tarifna i kvantitativna);

2. Nije stvorena ekonomska i monetarna osnova za formiranje ravnotežnog deviznog kursa u smislu odnosa cijena u domaćoj i vanjskoj trgovini.

Banke