Оценка эффективности формирования кредитного портфеля коммерческого банка в современных экономических условиях

Левченко Евгений Владимирович,

аспирант кафедры «Финансы и кредит» Южного федерального университета.

Современная ситуация в российской экономике, характеризующаяся наличием турбулентных явлений, предъявляет новые требования к системе управления кредитным риском в коммерческом банке. Результатом, отражающим эффективность процесса управления кредитным риском, является качество кредитного портфеля. Соответственно, актуальной необходимостью выступает разработка новых подходов к всестороннему мониторингу состояния кредитного портфеля коммерческого банка, что позволит наиболее оперативно принимать управленческие решения в связи с изменяющейся ситуацией. Новый подход к оценке эффективности кредитного портфеля должен предоставлять возможность определения уровня кредитного риска и доходности.

Рассмотрение вопроса оценки эффективности кредитного портфеля необходимо начать с определения данного понятия. В современной научной литературе понятие «кредитный портфель» является дискуссионным, существует несколько подходов к вопросу об определении его структуры и сущности.

1) Кредитный портфель банка – это предоставленные коммерческим банком кредиты различным категориям заёмщиков с учётом предъявляемых им требованиям .

2) Кредитный портфель – совокупность требований банка по предоставленным ссудам. В состав кредитного портфеля банка входят: межбанковские кредиты, кредиты организациям и предприятиям, кредиты частным лицам .

В представленных определениях кредитный портфель трактуется как совокупность, включающая в себя кредиты, предоставленные заёмщикам различных категорий, при этом не отражена необходимость его классификации по определённым критериям и отсутствует связь с уровнем кредитного риска, что существенно ограничивает данное понятие.

Наиболее полно, с учётом представленных выше факторов, понятие «кредитный портфель» характеризуют следующие авторы:

1) Кредитный портфель – совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него .

2) Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определённым критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля .

3) Кредитный портфель – это структурированный определённым образом совокупный объём кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям .

4) Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям .

Таким образом, сравнивая дефиниции понятия «кредитный портфель» можно сделать вывод о том, что одни авторы относят к нему все финансовые активы банка, другие подчеркивают возможность его структурирования .

Обобщение представленных трактовок понятия «кредитный портфель» различных авторов позволяют сформировать следующее определение: кредитный портфель коммерческого банка представляет собой совокупность требований банка различным категориям заёмщиков, структурированная в зависимости от факторов кредитного риска.

Согласно положению Банка России № 254-П структура кредитного портфеля представлена ссудным портфелем, а также денежными требованиями и требованиями, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами: предоставленные и полученные кредиты, размещённые и привлечённые депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), факторинг, учтённые векселя, требования по приобретённым на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов), по операциям финансовой аренды и др.

Классифицируя кредитный портфель по степени кредитного риска, можно определить его качество. Качество кредитного портфеля напрямую зависит от уровня принимаемого кредитного риска, соответственно, кредитный портфель – это результат кредитной деятельности банка, включающий в себя всю совокупность предоставленных кредитов на определённую дату. Наличие существенной доли просроченной задолженности негативно сказывается на качестве кредитного портфеля. Рост просроченной задолженности вынуждает банки отвлекать все большую величину денежных средств, направляя их в формирование необходимых резервов, что напрямую влияет на доходность кредитного портфеля.

Качество кредитного портфеля представляет собой комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска (которая, в свою очередь, зависит от финансового положения заёмщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заёмщика, включая сведения о внешних обязательствах заёмщика, о функционировании рынка, на котором работает заёмщик) и обеспеченности .

По мнению ряда авторов, кредитный портфель является одним из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надёжность , , . Качество кредитного портфеля банка отражает эффективность риск-менеджмента, налаженность отношений между банком, его клиентами и другими финансово-кредитными институтами, а также состояние всей банковской системы в целом.

Соответственно, кредитный портфель является основным доходным активом, качество которого напрямую влияет на финансовую устойчивость и надёжность всего коммерческого банка. Основными характеристиками кредитного портфеля выступают следующие показатели: обеспеченность, доходность, риск.

Обеспеченность предполагает наличие залога по выдаваемым кредитам, формирующим кредитный портфель коммерческого банка. Приоритетными объектами залога, особенно в период нестабильной экономической ситуации, для коммерческого банка в рамках рассмотрения заявки на кредитование предприятий малого бизнеса выступают: залог недвижимости, автотранспорта и поручительство гарантийного фонда. Наличие данных объектов, выступающих в качестве обеспечения по кредитной сделке, дают возможность погасить обязательства клиента в случае отнесения данной сделки в категорию безнадёжных. Реализация залогового обеспечения выступает эффективным методом повышения качества кредитного портфеля.

Доходность кредитного портфеля рассчитывается как отношение доходов банка по кредитным операциям на определённую дату к объёму кредитного портфеля за аналогичный период . Оценка доходности кредитного портфеля за период не является сложной задачей и может быть определена как сумма всех поступлений от размещённых кредитных средств за определённый период. Необходимо отметить, что доходность кредитного портфеля не зависит только от поступлений заёмщиков в счёт погашения процентов и основного долга, основной характеристикой выступает своевременность этих погашений и уровень совокупного кредитного риска по кредитному портфелю в целом.

Определение совокупного риска кредитного портфеля должно основываться на расчёте размера резервов каждой отдельной предоставленной ссуды. Согласно инструкции 254-П действие факторов кредитного риска в целях определения размера расчётного резерва ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества. Присвоение ссуде соответствующей категории качества фактически является оценкой риска, на основании которой банк принимает решение о формировании резерва на возможные потери с целью минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заёмщика на финансовое состояние банка. При этом по обесцененным ссудам резерв формируется с учётом его категории качества. Классификация ссуд по уровню кредитного риска может быть представлена в виде следующей таблицы (табл. 1).

Таблица 1.

Классификация ссуд по уровню кредитного риска .

	Название ссуды	Характеристика ссуды	Уровень кредитного риска,%
	Стандартные	Кредитный риск отсутствует
Обесцененные:
	Нестандартные	Умеренный кредитный риск	1-20
	Сомнительные	Значительный кредитный риск	21-50
	Проблемные	Высокий кредитный риск	51-100
	Безнадёжные	Отсутствует вероятность возврата ссуды заёмщиком

Инструкция 254-П устанавливает порядок определения категории качества ссуды на основании следующих показателей: финансовое положение и качество обслуживания долга (табл. 2). При выдаче кредитных средств финансовое положение оценивается как «хорошее», а качество обслуживания долга приравнивается к значению первого показателя. В процессе обслуживания кредита финансовое состояние клиента может ухудшиться, что может послужить фактором задержек платежей. Данные обстоятельства повышают риск конкретной ссуды и возникает необходимость формирования дополнительных резервов для коммерческого банка, что снижает доходность кредитного портфеля и требует отвлечения денежных средств, которые могли быть использованы для размещения кредитных средств. В связи с этим, становится необходимостью проведение финансового мониторинга действующих клиентов коммерческого банка.

Таблица 2.

Определение категории качества ссуды с учётом финансового положения и качества обслуживания долга .

Финансовое положение	Обслуживание долга
Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
Хорошее	Стандартные	Нестандартные	Сомнительные
Среднее	Нестандартные	Сомнительная	Проблемные
Плохое	Сомнительные	Проблемные	Безнадёжные

Представленная классификация категорий качества ссуд предполагает оценку кредитного риска в процентном выражении. Большинство авторов рассматривают процесс определения величины кредитного риска по кредитному портфелю только в бальном или процентном выражении.

Панкова Т.Н. в статье «Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка» предлагает использовать Коэффициент качества управления кредитным портфелем (К к.упр) коммерческого банка, который отражает степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам риска, которое производится на основе данных о длительности просроченной ссудной задолженности и качестве обеспечения кредита .

К к.упр = (∑ х1×k1 + ∑ х2×k2 + … + ∑ хn×kn) : С общ × 100%, (13)

где х – объём группы ссудной задолженности; k – степень риска невозврата кредита; n – количество групп риска кредитных вложений; С общ - общая величина кредитных вложений.

Гребеник Т.В., Ярощук А.Б. в статье «Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в коммерческом банке» рассматривает подход к определению качества кредитного портфеля через расчёт интегрального показателя .

Интегральный показатель качества кредитного портфеля рассчитывается на основании следующих критериев: уровень кредитного риска, уровень доходности и уровень ликвидности. Совокупность показателей может быть представлена в виде таблицы (табл. 3).

Таблица 3.

Методика расчёта интегрального показателя качества кредитного портфеля банка .

Критерий качества кредитного портфеля	Показатели	Критериальный уровень	Оценка в баллах	Фактическое значение показателя	Отклонение фактического значения от запланирован-ного	Оценка в баллах	Вес показателя
Уровень риска	Доля просроченной задолженности
	Объем просроченной задолженности
Уровень доходности	Средневзвешенная процентная ставка по портфелю с учётом удельного веса субпортфелей
Уровень ликвидности	Доля проблемной задолженности
	Уровень дисконта, с учетом которого целесообразна продажа проблемной задолженности

В результате исследования был сделан следующий вывод, что основным недостатком представленных подходов к определению качества кредитного портфеля выступает отсутствие возможности оценки уровня кредитного риска в денежном выражении. Наличие такой возможности позволит наиболее точно рассчитать как величину денежных средств для формирования резерва на возможные потери согласно требованиям Банка России, устанавливая тем самым уровень кредитного риска, так и реальную доходность кредитного портфеля, определяя стоимость его обслуживания. В связи с этим, необходимо разработать формулу, определяющую уровень кредитного риска по портфелю коммерческого банка в денежном выражении.

В качестве основы для расчёта уровня кредитного риска по портфелю в денежном выражении должен быть использован показатель «величина резерва ссуды» по каждому из включённых кредитов, который фактически отражает сумму денежных средств, которую необходимо отвлечь для формирования резерва. Для оценки величины кредитного риска по кредитному портфелю в денежном выражении возможно использование следующей формулы (1):

Р п = Σ (К i *Р i), (1)

где Р п – совокупный кредитный риск по портфелю; К i – величина остатка ссудной задолженности i-му заёмщику (в руб.); Р i – величина резерва ссуды по i-му кредиту (в %).

Уровень кредитного риска по конкретной ссуде необходимо определять на основании размера формируемых банков резервов. В данном контексте под величиной резервов необходимо понимать сумму денежных средств, покрывающую величину кредитного риска конкретной сделки, рассчитанной согласно нормативным документам Банка России. Кредитный портфель коммерческого банка формируется из отдельных ссуд и применение системы расчёта лимита кредитования отдельного заёмщика, которая потенциально несёт в себе повышенный уровень кредитного риска, приведёт к формированию кредитного портфеля с низким уровнем качества.

Представленный подход к расчёту совокупного кредитного риска позволяет получить значение в денежном выражении. На основании данного показателя может быть также рассчитана доля кредитного риска по портфелю в целом. В связи с этим, формула приобретает следующий вид (2):

Р д% = (Р п / К) * 100%, (2)

где Р д% – доля риска в кредитном портфеле; Р п – совокупный кредитный риск по портфелю; К – совокупный размер предоставленных кредитов по портфелю.

Представленная формула (2) позволяет оценить фактическую долю кредитного риска по портфелю в процентном выражении.

Таким образом, качество кредитного портфеля отражает эффективность системы риск-менеджмента коммерческого банка. По результатам исследования определена необходимость разработки подхода, который позволяет оценить как уровень кредитного риска в целом по портфелю, так и его доходность. Представленный подход расчёта, основанный на определении уровня кредитного риска в денежном выражении, в отличие от существующих, даёт возможность наиболее точно оценивать состояние кредитного портфеля, что позволяет оперативно принимать управленческие решения по изменению кредитной стратегии коммерческого банка.

Литература

1. Зобова Е.В. Управление кредитным портфелем коммерческого банка на современном этапе // Социально-экономические явления и процессы. №4 (038). 2012. С. 46 - 50.

2. Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. №3. 1996. С. 29.

3. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ООО Издательско-консалтинговая компания «Дека», 1998 г. – С. 346.

4. Воробьева Л.А. Управление кредитным риском // Аудит и финансовый анализ. – 2005. - № 1. – С. 132.

5. Основы банковского дела в Российской Федерации / под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2001. – С. 263.

6. Ильясов С.М., Гаджиев А.А., Магомедов Г.И. Качество кредитного портфеля и кредитные риски // Банковское дело. - 2008. - №3. – С.80

7. Положение Банка России от 24 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред. от 18.12.2014 г.)

8. Бражников А.С. Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка // Приложение к сборнику научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». – 2008. - № 8. - С. 13 – 20.

9. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля внешними пользователями // Финансы и кредит. – 2008. - № 42 (330). – С. 21.

10. Панкова Т.Н. Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка // Современные технологии управления № 112/3, 2012 – Режим доступа URL: http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf .

11. Ярощук А.Б., Гребеник Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках // Экономика и управление. – 2014. - № 4. – С. 115 – 125.

12. Дмитрова Т.А. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка // Международный научно-исследовательский журнал. – 2014. - №12-2 (31). – С. 8-9.

13. Хашаев А.А. Понятие кредитного портфеля банка и его качества // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2014. - №10. – С. 18 – 22.

14. Галимова Д.И. Управление кредитным портфелем коммерческого банка // Международный научный журнал «СИМВОЛ НАУКИ». – 2015. - №4. – С. 74-75.

Поступила в редакцию 30.11.2015 г.

Положение Банка России от 24 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» //

Панкова Т.Н. Совершенствование инструментария анализа качества кредитного портфеля коммерческого банка // Современные технологии управления № 112/3, 2012 – Режим доступа URL : http://www.sworld.com.ua/simpoz3/51.pdf.

Ярощук А.Б., Гребеник Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в российских банках // Экономика и управление. – 2014. - № 4. – С. 115 – 125.

Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.
В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.
Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

Еще по теме Уровень ликвидности кредитного портфеля.:

2.1. Организация банковского контроля в процессе диагностики кредитного риска клиента и кредитного портфеля банка.
2.2. Организация мониторинга кредитного риска ссуды и кредитного портфеля банка.

Свойства и состав качества ссудного портфеля представляется в виде совокупности показателей как на качественном уровне, так и на количественном. А полученные показатели могут послужить базой для сравнения по ряду критериев и таким образом, получить адекватную картину относительно качества ссуд в портфеле.

На практике, в большинстве коммерческих банков в основе своей уделяют внимание оценке качества портфеля относительно создаваемых рисков. Правильная оценка имеющихся рисков банка полностью отражается на его деятельности и важно правильно понимать, что в себя включают эти риски.

Что следует понимать под кредитным риском? В банковской деятельности существует своего рода классификация: кредитный риск заемщика и соответственно кредитный риск всего ссудного портфеля банка. По сей день непрерывно разрабатываются все новые методикиоценки кредитоспособности заемщика, которые будут способны минимизировать риск неплатежа со стороны заемщика - выражается такой риск в потере финансовой устойчивости заемщика из чего следует его последующих дефолт и невозможность осуществления выплат основной суммы долга и процентов.

Кредитным риском совокупного портфеля банка считают уменьшение доли активов приносящих доход по отношению к постоянно растущим долговым обязательствам, концентрация активов с высоким уровнем риска, переход их из одной квалификационной группы риска в другую и увеличение резервов, а соответственно уменьшение фактической доходности от таких активов.

Известно, что специфика операций кредитного и ссудного характера отличается высоким риском. Тем не менее они должны соответствовать целям банка, а именно - максимальная прибыль при допустимом уровне ликвидности. В соответствии с этим формируются свойства портфеля ссуд, риск по кредитным операциям, норма доходности и уровень ликвидности.

Ключевые свойства портфеля согласуются с критериями оценки его качеств.

Важно отметить некоторые из них:

Степень подверженности кредитному риску. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер.

Оценка уровня риска ссудного портфеля имеет несколько важных особенностей. Их совокупный риск формируется под воздействием ряда факторов:

1. уровень риска каждого отдельного элемента портфеля;

2. уровень риска каждого из сегментов портфеля, методические требования участвующие в оценке и имеющие общие черты, но и специфические особенности связанные с сегментами;

3. диверсифицированность состава и структуры портфеля ссудного портфеля и различных его сегментов.

Положение №254-П от 26 марта 2004 г. “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” производится оценка уровня кредитного риска отдельно по каждому элементу портфеля ссуд. Существует ряд критериев оценки, к ним относятся:

1) Финансовая устойчивость положения заемщика или другого контрагента.

2) Обслуживание долга

3) Обеспечение возвратности ссуд

Также необходимо применять систему показателей, учитывающую многогранность аспектов оценки кредитного риска.

Учитывая такую оценку выстраивается система распределения по категориям качества ссуд, которые классифицируются по уровням рискам (от 0 до 100%). В соответствии с такими критериями происходят отчисления в резервные фонды для покрытия возможных потерь.

Ссуды, имеющие набор специфических критериев группируются в портфели однородных ссуд, которые выделяются категорией качества в соответствии с процентом риска.

Как уже говорилось ранее, портфель, состоящий из ссуд имеет специфику разделения на сегменты:

Ссуды, выданные физическим и юридическим лицам, финансовым организациям;

Гарантии, векселя, учтенные и задолженность по операциям факторинга.

В условиях сохранения турбулентности в макроэкономической конъюнктуре использование такого инструмента как, например создание резервов на возможные ожидаемые потери по ссудным операциям, с одной стороны позволяет минимизировать кредитный риск банков, а с другой вкупе с ускоренным переходом на пакет соглашений Базель 3, который в свою очередь имеет целый ряд требований по наращиванию капитала банками и создания дополнительных буферных резервов, а также ужесточением условий кредитования, что, в конечном счете сказывается на собственном капитале банка и возможностью расширения доли активных операций.

Так как, для выполнения всех стратегических решений коммерческого банка требуется поддерживать достаточный уровень доходности портфеля ссуд, но при этом соблюдая нормативы по рискам, исходя из этого можно определить, что норма доходности отдельных сегментов, в совокупности составляющих кредитный портфель определяется как один из главных критерием оценки качества.

Элементы входящие в портфель разделяются по группам:

Активы, приносящие доход

Активы, не приносящие доход

Ко второй группе чаще всего относят кредиты без процентов, ссуды с замороженными процентными выплатами и с продолжительной просрочкой по процентным платежам. Что качается зарубежного опыта, то в случаях длительной просрочки платежей по кредиту практикуется отказ от их начисления в пользу возврата основного долга, так как главным признается основная сумма долга. Российская практика устанавливает регламентом обязательное начисление процентных платежей.

Уровнем доходности портфеля ссудных операций определяется не только зафиксированными процентными ставками в кредитных договорах, но и полной, своевременной уплатой основной суммы долга.

Доходность кредитного портфеля варьируется в рамках двух границ: нижняя и верхняя. Нижняя граница соответствует себестоимости совершения кредитных операций плюс учет процент, уплачиваемый за ресурсы, вкладываемые в формирующийся портфель. Верхняя граница определяется исходя из того уровня маржи, который способен удовлетворить основное ее назначение – покрытие издержек по содержанию и обслуживанию уставной деятельности банка.

Ликвидность банка напрямую зависит от качества активов, прежде всего активами собранными в ссудном портфеле, поэтому очень важно, чтобы все предоставленные банком ссуды были возвращены в соответствие с указанными сроками в договоре или имела достаточную доходность и качество для последующей частичной продажи ссуды или их частей.

Чем выше доля кредитов, классифицированных в группы с минимальными резервными требованиями, тем соответственно больше свободных ресурсов у банка, а значит и показатели ликвидности выше. Данная методика, где учитываются такие критерии как: уровень кредитного риска, доходности, ликвидности) имеет существенные аргументы в свою пользу.

Низкий риск составляющих ссудного портфеля не означает его высокое качество: ссуды, относящиеся к первой категории качества не могут приносить высокий доход так как, выдаются первоклассным заемщикам.

Высокий уровень ликвидности не всегда, присущ кредитным активам краткосрочного характера, но также не имеет высоких процентных доходов.

Таким образом, когда мы говорим о кредитном риске нельзя забывать и о других не менее важных критериях качества ссудного портфеля, поскольку термин качества кредитного портфеля намного шире и включает в себя совокупность рисков. Несмотря на это значимость каждого из критериев может меняться в зависимости от сферы и условий функционирования банка.

В Инструкции 110-И Банком России для оценки банковского кредитного портфеля установлены нормативы кредитного риска: Н6 (максимальный размер риска на oднoгo заемщика или группу связанных заемщиков), Н7 (максимальный размер крупных кредитных рискoв), Н9.1 (максимальный размер кредитoв, банкoвских гарантий и пoручительств, предoставленных банком свoим участникам (акционерам), Н10.1 (совокупная величина риска пo инсайдерам банка), Н12 (норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц, рассчитываемые в oбязательном порядке на ежедневной оснoве .

На наш взгляд, обязательные нормативы ЦБ РФ в отношении коммерческих организаций оценивают уровень риска кредитного портфеля в текущий период и не способны определить его на перспективу, что является очень важным аспектом с позиции управления рисками.

Основополагающим документом, регламентирующим порядок мониторинга кредитного риска заемщика, является Положение №254-П, в котором под кредитным риском понимается «обесценение ссуды, т.е. потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо вследствие существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)». В данном случае размер резерва отражает величину возможных потерь кредитной организации. Указанное положение подробно описывает порядок оценки кредитного риска в целях формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и минимизации убытков банка. Он заключается в следующем – банки формируют тот или иной размер резерва в зависимости от присвоенной категории качества на основании профессионального суждения. Как правило, выделяют пять категорий качества, начиная от стандартных ссуд, когда вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств по ссуде равна нулю и заканчивая безнадежными ссудами, когда вероятность невозврата составляет 100%. При этом размер резерва варьирует в зависимости от той или иной категории качества ссуды (табл.2).

Таким образом, присвоение ссуде соответствующей категории качества на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и обслуживание долга – фактически являются оценкой риска. Данная оценка позволяет банку принять решение о формировании резерва на возможные потери в целях минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заемщика на финансовое состояние банка. Но на наш взгляд, излишне варьирует размер резерва, размах которого составляет 19-49%. Считаем, что целесообразно определять размер резерва не только исходя из категории качества ссуды, но и исходя из внутреннего кредитного рейтинга заемщика (банка-контрагента), который предлагаем ввести дополнительно. Введение дополнительного критерия оценки позволит получить необходимые данные по объему создаваемых резервов, снизить относительные потери и увеличить доходы банков, что особенно актуально в настоящее время.

Рассмотрим Указания ЦБ РФ №2005-У и №1379-У. Согласно указанию №1379-У, в целях оценки финансовой устойчивости кредитных организаций предлагается рассчитывать группы показателей: 1) оценки капитала; 2) оценки активов; 3) оценки качества управления банком, его операциями и рисками; 4) оценки доходности; 5) оценки ликвидности. Однако существенным недостатком данного положения стало то, что не было учтено разное влияние факторов на качество управления. Считалось, что все факторы оказывают равное влияние. Данный недостаток был устранен в Указании 2005-У, при этом оно еще дополнилось показателями прозрачности и структуры капитала. В данном случае нас интересуют показатели оценки активов банка. Отметим, что оценка активов отдельно не выделяет оценку качества кредитного портфеля, но сами показатели касаются именно ссудной задолженности. Среди них: показатель качества ссуд, показатель риска потерь, показатель доли просроченных ссуд, показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам, показатель концентрации крупных кредитных рисков, показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников), показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров, обобщающий результат по группе показателей оценки активов .

Таким образом, рассчитав обобщающий результат по группе показателей оценки активов, можно охарактеризовать состояние активов банка как хорошее; удовлетворительное; сомнительное либо неудовлетворительное.

Методология стресс-тестирования играет важную роль в оценке рисков, позволяя оценивать стоимость кредитного портфеля в условиях экономического кризиса. Банк России определяет стресс-тестирование как «оценку потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям» . Сущность данного метода состоит в определении стоимости кредитного портфеля при изменении как отдельного негативного фактора риска, так и их совокупности, влияющих на кредитный портфель (рост/снижение процентных ставок, рост просроченных кредитов, снижение объема собственного капитала, уровень инфляции, приток / отток вкладов и пр.). Итогом проведения стресс-тестирования является оптимизация имеющегося в банке кредитного портфеля, которая заключается в разработке плана действий по его изменению в приемлемую для банка сторону. Осознавая всю важность вопроса и контроля управления рисками, коммерческие организации разрабатывают собственные модели чувствительности и сценарные модели стресс-тестирования (сценарии «шока»). Анализ чувствительности портфеля активов заключается в изменении факторов риска и расчете максимально возможных потерь в краткосрочной перспективе, при этом сценарный анализ предполагает одновременное воздействие ряда факторов на деятельность банка в целях определения его стратегических перспектив.

Для этого применяются однофакторные или многофакторные, систематические и несистематические сценарии. Таким образом, оценка, позволяющая спрогнозировать реакцию банка на изменения тех или иных факторов макро- и микроэкономической среды, является для него крайне полезной, поэтому они прибегают к ней довольно часто.

При оценке кредитного портфеля немаловажную роль стоит отводить оценке концентрации портфеля. Концентрация подразумевает требования, которые могут привести к убыткам, или вовсе приостановлению основной деятельности банка. Заметим, что в российской практике, как правило, ограничены лишь риски концентрации на одного заемщика (или группу связанных заемщиков), риски в отношении акционеров (участников) и инсайдеров. При этом на другие направления деятельности банка количественные ограничения отсутствуют. На наш взгляд, банкам стоит самостоятельно установить ограничения на региональную и отраслевую концентрации кредитного портфеля и закрепить их во внутренних нормативных документах банка. Считаем, что особую актуальность данные ограничения будут иметь во время возникновения проблем у мелких и средних банков в периоды напряженности, в том числе экономических кризисов. Ведь, как известно, кризис 2008-2009 гг. краткосрочно, но сильно ударил по нефтяной, газовой отраслям, что привело к негативным последствиям для банков (увеличение просроченной задолженности со стороны заемщиков, рост неплатежей и др.). Следовательно, риски следует перераспределять в целях предотвращения возможных потерь, иначе, по мнению британского ученого Ш. Хеффернана, слабое управление активами, приведет к выдаче сомнительных кредитов и итогом слабо диверсифицированного кредитного портфеля станет крах банка .

Выводы. Существующие на законодательном уровне методики в области оценки кредитного портфеля банка не удовлетворяют потребностям банка, так как содержат недостатки, выявленные в процессе исследования. Это приводит к тому, что банки вынуждены разрабатывать собственные методики оценки кредитного портфеля в целях принятия стратегических решений по управлению рисками. Поэтому зачастую оценка кредитного риска в коммерческих банках проводится в двух видах: 1) оценка риска в целях предоставления обязательной отчетности регулирующим органам; 2) оценка рисков для принятия стратегических решений по управлению рисками в отношении кредитной организации, осуществляемой на основе внутренней отчетности, что, в свою очередь, приводит к дополнительным трудозатратам.

Между тем важным моментом является применение комплексного подхода, предполагающего учет всех выявленных нами показателей качества. Развитию комплексного подхода к оценке качества кредитного портфеля могло бы способствовать внедрение интегральной оценки его качества 6 . Данный подход предполагает:

● учет комплекса критериев при оценке качества кредитного портфеля;

● установление критериальных уровней на основе показателей, запланированных банком;

● оценку отклонения фактических показателей от запланированных;

● расчет агрегированного показателя качества портфеля с учетом весов отдельных показателей и их фактического отклонения от запланированного уровня;

● факторный анализ влияния отдельных критериев на интегральный показатель качества кредитного портфеля;

● разработку направлений повышения качества портфеля путем воздействия на фактор, оказавший наиболее существенное влияние на изменение качественных характеристик кредитного портфеля. Так, например, при значительном влиянии уровня риска портфеля необходимы мероприятия, направленные на оптимизацию кредитного риска; при большем вкладе в снижение качества портфеля уровня его доходности – поиск путей снижения стоимости используемых для кредитования ресурсов или поиск более прибыльных рыночных ниш на кредитном рынке.

Банковские риски : учебник / коллектив авторов; под ред. О .И .Лаврушина , Н .И . Валенцевой . - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС 2013 -

Деньги, кредит, банки: учебник для студентов, обучающихся по направлениям "Экономика" / [Лаврушин О. И. и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. – 11-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 442.

Банковское дело: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по финансово-

экономическим специальностям / [Г.Г. Коробова и др.]; под ред. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. –

Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2012. – С. 518.

Банковские риски: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / [Л.Н.

Красавина и др.]; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой; ФГОБУ ВПО "Финансовый ун-т" при

Правительстве Российской Федерации. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 37.

Гетман Т.А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: диссертация канд. экон. наук: 08.00.10 – Волгоград, 2011.

Богатин, Ю. В., Швандар В.Л. Экономическое управление бизнесом. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2011. – С. 32.

ГЭП – разница между средневзвешенной процентной ставкой привлеченных банком ресурсов и средневзве-

шенной процентной ставкой их размещения. СПРЭД – размах колебания цен (процентных ставок) по сбаланси-

рованным по срокам активам и обязательствам.

The New Basil Capital Accord: An explanatory note annex 2. Clarification of some basic terms. Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, Jan. 01.P.10.

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кре-дитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.
В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.
Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.
Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.
Понятие качества кредитного портфеля и критерии его оценки. Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».
Качество - это:
свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи1;
совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность2;
то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.
Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. М., 1981. Т. 2. С. 99.
Ожегов С.И., Шведов Н.Ю. Толковый словарь русского языка / Российская АН; Российский фонд культуры. 3-е изд. М.: АЗЪ, 1995. С. 265.
37
Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.
Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвид-ность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества (рис. 3.1).

Рис. З.І.
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Еще по теме 3.3. ПОНЯТИЕ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ И ЕГО КАЧЕСТВА:

2.1. Организация банковского контроля в процессе диагностики кредитного риска клиента и кредитного портфеля банка.

Нестеров А.К. Банковское кредитование // Энциклопедия Нестеровых

Система банковского кредитования образует спектр разнообразных услуг для клиентов банков, в первую очередь, кредитные программы, составляющих основу кредитных отношений, реализуемых в различных видах и формах.

Понятие банковского кредитования

Банковское кредитование – это совокупность финансово-кредитных отношений, в которых участвуют кредитор и заемщик, реализуемых в форме кредитно-расчетных операций на основе платности, срочности и возвратности.

В современной экономической системе развитие системы банковского кредитования происходит в условиях интенсификации процесса предоставления ссуд.

Современные коммерческие банки в рамках процесса кредитования используют совокупность организационно-экономических приемов для предоставления ссуд и обеспечения их последующего возврата.

Основные элементы банковского кредитования:

Непосредственно кредит, как особая экономическая категория;
Субъекты кредитования: кредитор и заемщик;
Объекты кредитования: материальные ценности, текущие и капитальные затраты, покрытие обязательств;
Ссудный процент: оплата стоимости ссуженного капитала;
Обеспечение кредитования – реальные условия возврата ссуды.

Банковский кредит

Банковский кредит является основной формой современного кредита.

Кредит (лат. creditum – займ от лат. credere – доверять) или кредитные отношения в научно-экономическом смысле – это такие сделки или промысловые обороты, при которых одна сторона уступает другой в собственность какие-либо ценности, на условиях возвратности (то есть, кредит должен быть возвращён в будущем), платности (то есть, за пользование кредитом будет взята плата – проценты) и срочности (то есть, так или иначе установлен срок возврата) .

Кредит это – экономическая сделка, при которой владелец денежных средств или имущества предоставляет их заемщику на условиях срочности, возвратности и платности.

Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности . Кредит может выступать в товарной и денежной формах. В товарной форме он предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. В современной экономической системе преобладает денежная форма кредита. Это означает, что кредит предоставляется и погашается в денежной форме. Участие денег в кредитных отношениях не лишает их специфических черт и не превращает кредит в экономическую категорию "деньги". В кредитной сделке нет эквивалентного товарно-денежного обмена, а есть передача стоимости во временное пользование с условием возврата через определенное время и уплаты процентов за пользование этой стоимостью.

Возвратность ссуженной стоимости, которую нельзя отменить волей одного из субъектов кредитной сделки, и представляет гобой неотъемлемую черту кредита как экономической категории. Сущность банковского кредитования во всем многообразии кредитных отношений определяется объективными причинами существования кредита в той или иной общественной формации.

Кредит как особая форма стоимостных отношений возникает тогда, когда стоимость, высвободившаяся у одного экономического субъекта, какое-то время не может вступить в новый воспроизводственный цикл, использоваться в хозяйственных сделках. Благодаря кредиту эта стоимость переходит к другому субъекту, испытывающему временную потребность в дополнительных средствах, и таким образом продолжает функционировать в рамках воспроизводственного процесса.

По мнению автора данной статьи, кредит представляет собой отношения между кредитором и заемщиком, при котором кредитор передает заемщику деньги или вещи, а заемщик обязуется в определенный срок возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества.

Принципы банковского кредитования

		Характеристика
	Возвратность	Возвратность означает, что кредитные средства, полученные заемщиком во временное пользование, подлежат обязательному и своевременному возврату кредитору, владельцу средств.
	Срочность	Срочность означает соблюдение сроков возврата кредита целиком и соблюдение сроков платежей.
	Дифференцированность	Дифференциация кредитов означает, что кредиты предоставляется только тем, кто может получить кредит и возвратить его в срок.
	Обеспеченность	Предоставление ссуды должно быть обеспечено имуществом заемщика.
	Платность	Платность – необходимость оплатить пользование кредитными средствами, т.е. проценты за кредит.

По характеру или свойству обеспечения кредит бывает либо личный, либо залоговый или вещный, реальный. В современной практике банковского кредитования в качестве формы обеспечения возвратности кредита применяется уступка (цессия) требований и передача прав собственности. "Цессия – уступка заемщиком (цедент) требования к третьему лицу (дебиторская задолженность) банку в качестве обеспечения возврата кредита. Договор цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию" . При превышении суммы, поступившей по уступленному требованию, над суммой кредита и начисленными процентами разница между ними возвращается цеденту.

При использовании в качестве обеспечения возврата кредита гарантий и поручительств имущественную ответственность за заемщика принимает на себя третье лицо. Гарантии предоставляются в виде специального документа (гарантийного письма) или авалирования векселя. В качестве субъекта гарантирующего обязательство заемщика могут выступать финансово устойчивые предприятия, специальные учреждения, располагающие средствами, банки.

"Отношение, возникающее в силу кредита между двумя сторонами, составляет долговое обязательство" . Долговое обязательство возникает не только при ссуде-займе, но и при всяком другом кредитном обороте, например, при купле-продаже товаров в кредит, при покупке недвижимости с отсрочкой платежа и т.п.

Кредитное обращение, после натуральной мены и денежного обращения, характеризует третью ступень в обращении ценностей, свидетельствующую о более высоком развитии хозяйства.

Можно выделить следующие категории кредитов, представленные на рынке Российской Федерации:

1. Кредиты физическим лицам

1.1. Потребительские кредиты: наличными на любые нужды; выдаваемые безналичным переводом на оплату товаров/услуг; кредиты по пластиковым картам (кредитные карты, дебетовые карты с овердрафтом, револьверные карты).

1.2. Кредиты на приобретение автомобилей с/без залога приобретаемых автомобилей (автокредит).

1.3. Кредиты на обучение.

1.4. Ипотечные кредиты:

1.4.1. Кредиты на приобретение недвижимости под залог приобретаемой недвижимости;

1.4.2. Кредиты на приобретение недвижимости под залог имеющейся недвижимости;

1.4.3. Кредиты под залог недвижимости.

2. Кредиты юридическим лицам.

3. Государственный кредит.

В таблице приведена классификация банковского кредита по различным критериям.

Классификация банковского кредита

	Критерий классификации	Вид банковской ссуды
	По типу заемщиков	Ссуды государственным предприятиям
		Ссуды корпорациям
		Ссуды малым производственным структурам
		Ссуды индивидуальным заемщикам
		Ссуды банкам
		Прочие ссуды (органы власти, международные организации и пр.)
	По отраслевому признаку	Ссуды промышленным предприятиям
		Ссуды торговым организациям
		Ссуды сельскохозяйственным предприятиям
		Потребительские ссуды
	По срокам действия	До востребования (онкольный)
		Краткосрочные ссуды
		Среднесрочные ссуды
		Долгосрочные ссуды
	По графику погашения	Ссуды с единовременным погашением
		Ссуды с погашением равными платежами
		Ссуды с погашением периодическими платежами (ежемесячно, ежеквартально и пр.) – с льготным периодом – без льготного периода
	По назначению	Ссуды на временные нужды (финансирование текущих потребностей в оборотном капитале)
	По назначению	Ссуды для капитальных вложений
	По обеспечению	Необеспеченные (бланковые) ссуды
		Обеспеченные ссуды
		Гарантированные ссуды
		Ссуды с другим обеспечением (страхование)
	По характеру кругооборота средств	Сезонные кредиты
	По характеру кругооборота средств	Постоянно возобновляемые кредиты (револьверные)
	По способу предоставления	Целевые кредиты
		Кредиты по овердрафту
		Контокоррентные кредиты
	По сфере применения	Кредиты в сферу производства
	По сфере применения	Кредиты в сферу обращения
	По размеру кредита


	По признаку платности кредита	Ссуды с рыночной процентной ставкой
		Ссуды с повышенной процентной ставкой
		Ссуды с льготной процентной ставкой
	По способу погашения основного долга	Погашаемые единовременным взносом
	По способу погашения основного долга	Погашаемые в рассрочку
	По способу взимания ссудного процента	Процент выплачивается в момент погашения
		Процент выплачивается равномерными взносами
		Процент выплачивается неравномерными взносами
	По признаку целевого назначения	Кредит общего характера
	По признаку целевого назначения	Целевой кредит

Кредитные отношения закрепляются в кредитном договоре.

Кредитный договор – это письменное соглашение между коммерческим банком и заемщиком, по которому коммерческий банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму, определенный срок и за установленную плату, а заемщик обязуется использовать кредит в соответствии с его назначением и возвратить выданную банком ссуду, а также выполнить все условия договора .

Имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:

принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);
принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);
принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов). Перечисленные 3 принципа в Законе "О банках и банковской деятельности" (ст. 1) названы условиями;
принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ РФ);
принцип неизменности условий банковского кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

В особую группу принципов следует выделить распространенные правила банковского кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

принцип целевого использования кредита, означающий согласование с кредитором целевого назначения и использования кредита;
принцип обеспеченного банковского кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

Субъектами банковского кредитования выступают кредитор и заемщик. Кредиторы предоставляют свой капитал в виде ссуды в распоряжение заемщика, а заемщик получает эту ссуду на определенный срок с последующим возвратом.

Кредиторами являются финансово-кредитные организации, которые аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, временно высвобождающийся в процессе кругооборота фондов, и предоставляют во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительном капитале. Коммерческие банки ограничены государством в выдаче кредитов. Ограничения накладываются нормой обязательного резерва и коэффициентом усреднения. Банк может выдать кредит, записав на счет получателя кредита сумму гораздо большую, чем хранится в центральном банке в качестве резерва банка. Таким образом, с разрешения государства, коммерческие банки участвуют в процессе создания денежной массы.

Предоставление банком денежных средств заемщикам осуществляется в следующем порядке

В рамках системы банковского кредитования заемщиками могут выступать предприятия любых типов, вне зависимости от формы собственности, и физические лица. Выступая кредиторами, банки отбирают тех потенциальных заемщиков, которые соответствуют критериям выдачи кредита. Классифицировать заемщиков можно по нескольким признакам.

1. Тип заемщика

крупные и средние предприятия;
малые предприятия и индивидуальные предприниматели;
физические лица;

2. Уровень платежеспособности

стабильный, т.е. постоянный доход клиента позволяют ему без затруднений выплачивать кредит;
нестабильный, т.е. клиент имеет непостоянный доход или "серый" доход, в таких случаях требуется дополнительное поручительство и повышение ставки за кредит в качестве компенсации риска;
неплатежеспособный, т.е., взяв кредит, клиент не сможет выплачивать кредит и проценты по нему.

Для физических лиц приняты дополнительные признаки, позволяющие более полно оценить и объективно охарактеризовать заемщика:

"Возраст" – простой признак, может принимать значение в интервале от 20 до 100.
"Собственность" – сложный признак. Видами собственности могут быть дом, квартира, автомобиль и др. Поскольку заемщик может владеть несколькими видами собственности, то данный признак может иметь как несколько состояний, так и ни одного.
"Доход" – простой признак. В качестве значения этого признака принято отношение ежемесячного дохода заемщика к запрашиваемому кредиту, в процентах. Таким образом, признак "доход" может принимать значения в интервале от 0 до 100 процентов от запрашиваемого кредита.
"Находился под следствием" – простой признак, "Да", "Нет".
"Имеет поручителей" – простой признак, "Да", "Нет".
"Имеет высшее образование" – простой признак, "Да", "Нет".

На основании данных признаков принимается итоговое решение по кредиту.

В зависимости от размеров предприятия клиенты делятся на три группы – индивидуальные предприниматели и малые предприятия, средние и крупные предприятия. Индивидуальные предприниматели и малые предприятия быстрее могут отреагировать на потребности рынка, клиента. Их структура более легка, что дает им возможность быстрее менять направления своей деловой активности, получать высокую прибыль. Но они обычно имеют небольшой собственный капитал, что приводит к банкротству в условиях жесткой конкуренции, каких-то непредвиденных изменений политического и экономического характера. Крупные предприятия, наоборот, более инертны. Они не реагируют быстро на изменения в потребностях рынка и конкретного потребителя, не часто меняют направление своей деловой активности, но имеют весомый собственный капитал и могут пережить некоторые неблагоприятные экономические ситуации. Средние предприятия занимают промежуточное положение.

Предприятия-заемщиков также можно классифицировать по отраслям (сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, торговые, сервисные) и целям кредита (промышленные, на формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранение временных финансовых трудностей, промежуточные, на операции с ценными бумагами, импортные и экспортные).

Объекты банковского кредитования

Объекты кредитования, являясь важным элементом системы банковского кредитования, представляют собой непосредственно то, на что выдается конкретная ссуда, выступая, таким образом, предметом кредитной операции. Объект банковского кредитования может иметь материальную форму, либо отражать материальный процесс прямо или опосредованно. В случае, если объект кредитования имеет материальную форму, например, недвижимость, сырье, автомобиль и т.д., т.е. выступает в качестве осязаемого объекта, то кредитор предоставляет заемщику ссуду на его приобретение. Если объект кредитования является прямым отражением конкретного материального процесса, например, когда у предприятия не хватает собственных средств и выручки для осуществления текущих платежей, то кредитор предоставляет заемщику ссуда для обеспечения непрерывного платежного оборота. Если объект кредитования опосредованно отражает материальный процесс, например, устранение последствий стихийных бедствий, которые не позволяют предприятию возобновить производственный процесс, то предоставляемая кредитором ссуда используется заемщиком для обеспечения самой возможности возобновления платежного оборота.

Ссудный процент

В банковском кредитовании ссудный процент представляет собой плату, которая вносится заемщиком кредитору за право использования кредитных ресурсов.

Размер ссудного процента указывается в виде ставки и измеряется в процентах. Начисление ссудного процента производится за период действия права использования предоставленной ссуды.

Заемщик и ссудодатель преследуют цель извлечения определенной выгоды, вступая в кредитные отношения в рамках банковского кредитования, разница в том, что для заемщика это выгода от использования ссуды, а для кредитора – доход на ссуженную стоимость.

Обеспечение в банковском кредитовании

Обеспечение в банковском кредитовании создает реальные условия для возврата заемщиком взятой у кредитора ссуды.

Обеспеченность ссуды выражается залогом. Залогом называется имущество либо иные ценности, которые отдаются заемщиком для обеспечения ссуды. В случае невозвращения ссуды заемщиком, кредитор имеет полное право в удовлетворении своего требования из стоимости залога.

Предоставление залога в качестве обеспечения займа, как правило, сокращает риск для кредитора, и, следовательно, уменьшает ставку ссудного процента. Таким образом, обеспечение в банковском кредитовании выступает условием устойчивого кредитования, а ссуды могут быть обеспеченными, гарантированными, необеспеченными или иметь другое обеспечение, например, страхование.

В современных условиях подходы к обеспечению ссуды существенно отличаются, так как материальное обеспечение заемщика не всегда означает возврат ссуды, и, наоборот, нематериальные факторы могут способствовать полному возврату ссуды. К таким факторам относят финансовую репутацию, кредитную культуру, кредитную историю, доверие со стороны кредитора и др. Таким образом, возможность выдачи материально необеспеченных кредитов появляется в том случае, когда имеет место высокий уровень организации банковского кредитования на стороне кредитора, а заемщик пользуется его высоким доверием.

В этой связи огромное значение приобретает оценка кредитоспособности заемщика, которая является одним из этапов кредитного процесса. "Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам)" . Уровень кредитоспособности клиента определяет степень риска банка при выдаче ссуды конкретному заемщику.

"Оценка кредитоспособности представляет собой оценку банком финансового состояния потенциального заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность его своевременного возврата в будущем" . Основная цель оценки документов на получение кредита – определить способность и готовность заемщика вернуть требуемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Выводы

Банковское кредитование является сегодня основной формой предоставления денежных средств за определенный процент, взимаемый за использование денежных средств, одной из основных форм кредитования является потребительский кредит. Кредитные отношения закрепляются кредитным договором, который обеспечивает как права кредитора, так и заемщика.

Элементами банковского кредитования выступают непосредственно кредит, который является ссужаемым капиталом, субъекты кредитования, т.е. кредитор и заемщик, объекты кредитования, ссудный процент и обеспечение кредитования. Объектами кредитования выступают какие-либо материальные ценности или затраты. Ссудный процент взимается кредитором за предоставление права использования ссуженного капитала. Обеспечение в банковском кредитовании подразумевает создание таких условий, при которых возможен возврат ссуды.

Отношение, возникающее в силу кредита между двумя субъектами кредитования, составляет долговое обязательство, предметом которого является непосредственный объект кредитования.

Одной из основополагающих основ кредитной системы является ссудный процент, который является по своей сути платой за право пользования ссудным капиталом и представляет собой особый вид прибавочной стоимости.

Обеспечение кредитования является совокупностью организационных, материальных и финансовых возможностей для создания реальных условий возврата заемщиком взятой у кредитора ссуды, чья обеспеченность выражается залогом. В этой связи огромное значение приобретает оценка кредитоспособности заемщика, которая позволяет банку принять решение о возможности предоставления ссуды.

Литература

Банковское дело. / под ред. Я.Е. Чернышевой. – М.: Юнити-Дана, 2013.
Банковское дело. / под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2012.
Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011.
Кучковская В.О. Банковское дело- М.: Прогресс, 2012.
Ключников И. К., Молчанова О. А., Ключников О. И. Кредит и банки. – М.: Финансы и статистика, 2013.
Челнаков В.А. Банки и банковские операции. – М.: Инфра-М, 2013.
Самсонова Р.Г. Финансы и кредит – М.: Проспект, 2012
Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – М.: Кнорус, 2011.
Ендовицкий Д.А., Бочарова И. В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. – КноРус, 2010.