ჩვენს ვებ-გვერდზე არსებული მასალების მრავალფეროვნებით, ჩვენ აქამდე უგულებელვყავით მნიშვნელოვანი და აუცილებელი თემა - დივიდენდების დარიცხვა ორგანიზაციის დამფუძნებლებზე (აქციონერებზე). ყოველივე ამის შემდეგ, ნებისმიერის საბოლოო მიზანი სამეწარმეო საქმიანობაარის მოგების მიღება. ძალიან კარგია, როცა ეს მიზანი სრულად არის მიღწეული, კომპანია წარმატებით ფუნქციონირებს და მფლობელებს შეუძლიათ ისარგებლონ თავიანთი მუშაობის შედეგებით. მაგრამ როგორ აისახოს დივიდენდების და პირადი საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვის ფაქტი ამ შემოსავლებიდან პროგრამაში 1C: Enterprise Accounting 8 გამოცემა 3.0? მოდით შევხედოთ ამ სიტუაციას პრაქტიკული მაგალითებით.
დივიდენდები ორგანიზაციის თანამშრომლებს
დივიდენდების დასარიცხად და ამ შემოსავლებიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დასაკავებლად გადადით "ოპერაციების" ჩანართზე და აირჩიეთ პუნქტი "ხელით შეყვანილი ოპერაციები".
ჩვენ ვქმნით ახალი დოკუმენტიდა დაამატეთ პოსტი 84.01 და 70 ანგარიშებს შორის, რადგან ჩვენ ვსაუბრობთდამფუძნებლების (აქციონერების) შესახებ, რომლებიც არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები. დოკუმენტის თარიღად მიუთითეთ განაწილების შესახებ გადაწყვეტილების მიღების თარიღი წმინდა მოგებადამფუძნებელთა შეხვედრა.
ასევე აუცილებელია დოკუმენტში დაემატოს განცხადებები დივიდენდების თანხიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებისთვის.
მაგრამ იმისათვის, რომ გადასახადი აისახოს ფორმებში 2-NDFL და 6-NDFL, ეს განცხადებები არ არის საკმარისი, თქვენ უნდა შექმნათ სხვა დოკუმენტი, რომელიც გამოიმუშავებს რეესტრის მოძრაობებს. პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვა. გადადით განყოფილებაში "ხელფასი და პერსონალი" და აირჩიეთ პუნქტი "ყველა დოკუმენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ".
თითოეული დასაქმებული-დამფუძნებელისთვის ვქმნით დოკუმენტს „ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაცია“.
დოკუმენტის სათაურში აირჩიეთ ორგანიზაცია და თანამშრომელი. "ოპერაციის თარიღი" ველში უნდა მიუთითოთ დივიდენდების გადახდის თარიღი.
შეავსეთ "შემოსავლის" ჩანართი.
და ჩანართი "შენახულია ყველა ფსონზე".
გთხოვთ, ყურადღებით შეიყვანოთ თქვენი გადასახადის დაკავების ინფორმაცია, როგორც სწორედ ამ ჩანართის მონაცემების მიხედვით შეივსება 6-NDFL ფორმის მე-2 ნაწილი.
შემოსავლის მიღების თარიღი ამ საქმესარის დივიდენდების გადახდის თარიღი, ხოლო გადასახადის გადარიცხვის ვადა არის „არაუგვიანეს შემოსავლის გადახდის მომდევნო დღისა“. გადახდილი შემოსავლის ოდენობა მითითებულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოკლების გარეშე.
ასევე ორივე ჩანართზე არის სვეტი „მოგების დეკლარაციაში ჩართვა“. ეს ჩამრთველი უნდა იყოს მონიშნული, თუ სს-ების მიერ გადახდილი დივიდენდები აღირიცხება. ამ შემთხვევაში, ინფორმაცია დარიცხული თანხების და დაკავებული გადასახადის შესახებ არ შედის 2-NDFL ფორმაში, მაგრამ აისახება საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში.
ჩვენ ვაქვეყნებთ და ვხურავთ დოკუმენტს. რჩება მხოლოდ დივიდენდების გადახდა და აქ არის მნიშვნელოვანი ნიუანსი. იმისდა მიუხედავად, რომ დამფუძნებლები არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები, ხოლო დარიცხვები აისახება 70-ე ანგარიშზე, ისინი არ უნდა იყოს შეტანილი სახელფასო ანგარიშგებაში. შესაბამისად, ანგარიშსწორების ანგარიშიდან ჩამოწერა ან სალაროდან ნაღდი ფულის ამოღება უნდა აისახოს ტრანზაქციის ტიპის „სხვა ჩამოწერა“ („სხვა ხარჯები“).
დივიდენდები დამფუძნებლებს (აქციონერებს), რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები
იმ შემთხვევაში, თუ აუცილებელია დივიდენდების დარიცხვა იმ პირებზე, რომლებიც არ არიან ამ ორგანიზაციის თანამშრომლები, პროცედურა 1C: ბუღალტრული აღრიცხვა მსგავსი იქნება, ცვლილებები გავლენას მოახდენს მხოლოდ გამოყენებულ სააღრიცხვო ანგარიშებზე: ამ შემთხვევაში, ჩვენ დავაგროვებთ დივიდენდებს და ვაკავებთ. პირადი საშემოსავლო გადასახადი 75.02 ანგარიშთან შესაბამისობაში და არა 70.
მავთულები ასე გამოიყურება.
გთხოვთ, გაითვალისწინოთ, რომ „კონტრაქტორების“ დირექტორია გამოიყენება როგორც ანალიტიკა 75.02 ანგარიშზე და არა „ფიზიკური პირების“ დირექტორია, როგორც 70-ე ანგარიშზე.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგების ფორმებში დივიდენდების შესახებ ინფორმაციის ასახვისთვის, ჩვენ ვავსებთ დოკუმენტს "ინდივიდუალური საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვის ოპერაცია", რომელიც მდებარეობს ჩანართზე "ხელფასი და პერსონალი" - "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ყველა დოკუმენტი". მაგრამ ამ დოკუმენტთან მუშაობისთვის დამფუძნებელი უნდა დაემატოს "ინდივიდულების" დირექტორიაში, რადგან. ვერ გამოვასწორებთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებაკონტრაგენტისგან.
ტრანზაქციის თარიღად ჩვენ ასევე მივუთითებთ დივიდენდების გადახდის თარიღს. ანალოგიურად, შეავსეთ ჩანართი "შემოსავლები"
და "გააჩერეთ ყველა ფსონი" ჩანართი.
ჩვენ ვაწარმოებთ დოკუმენტს და ვარეგისტრირებთ დივიდენდების გადახდას. ამ შემთხვევაში, როგორც წინა მაგალითში, ვქმნით ჩამოწერას მიმდინარე ანგარიშიდან ან ნაღდი ფულის გამოტანას ოპერაციის ტიპით „სხვა ჩამოწერა“ („სხვა ხარჯი“), მაგრამ შესაბამის ანგარიშად ვაზუსტებთ 75.02-ს.
მოდით დავმეგობრდეთ
ფაქტობრივად, დივიდენდები არის ის, რისთვისაც მუშაობს საწარმო, უფრო სწორედ, საწარმოს მესაკუთრე(ებ)ი. ეს არის მოგების ის ნაწილი, რომელიც იყოფა დამფუძნებლებს შორის მათი მონაწილეობის წილის შესაბამისად.
დივიდენდები არის ფიზიკური პირის შემოსავალი ან იურიდიული პირი. აქედან გამომდინარე, დივიდენდები (ფიზიკური პირის შემთხვევაში) ზედმეტად ედება. და ჩვენ ასევე გავაკეთებთ ამ გაანგარიშებას. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის წმინდა მოგების ნაწილი.
Ზე ამ მომენტშიჩვენს ბუღალტრულ აღრიცხვაში არსებობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ხუთი განაკვეთი:
- 13% არის ყველაზე ძირითადი და გავრცელებული. ბრალდება ფიზიკური პირებისგან რუსეთის ფედერაციავინც შემოსავალი მიიღო;
- 9% არის უმარტივესი და ყველაზე მცირე მაჩვენებელი. იგი დაწესებულია იმ ფიზიკური პირების შემოსავლებზე, რომლებსაც აქვთ წილი მესამე პირების საქმიანობაში;
- 15% - აღებულია შემოსავლიდან იმ პირებისგან, რომლებსაც არ აქვთ რუსეთის მოქალაქეობა, მაგრამ იღებენ შემოსავალს რუსული კომპანიებიროგორც თანაინვესტორები ან ინვესტორები;
- 30% - აღებულია წინა პუნქტში არ შეტანილი პირების შემოსავლებიდან;
- 35% - პირადი საშემოსავლო გადასახადი მოგებიდან შემოსავალზე და საბანკო პროცენტითუ არ აღემატება ნორმატიულიზღვარი.
მიიღეთ 267 1C ვიდეო გაკვეთილები უფასოდ:
განვიხილოთ ნაბიჯ ნაბიჯ ინსტრუქციებიროგორ გადაიხადოთ და დააგროვოთ დივიდენდები 1C 8.3 ბუღალტრული აღრიცხვის 3.0 პროგრამაში, ასევე როგორ გამოვცეთ აქედან საშემოსავლო გადასახადიდამფუძნებლები. ინსტრუქცია მსგავსი იქნება დივიდენდების დარიცხვისთვის 1C 8.2-ში.
დივიდენდების გაანგარიშება დოკუმენტის 1C "ოპერაცია" გამოქვეყნებით
დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს, რომ სპეციალური დოკუმენტიდივიდენდების დარიცხვა 1C 8.3 ბუღალტრულ აღრიცხვაში, არა, ასე რომ ჩვენ ამას გავაკეთებთ ხელით.
იქ ჩვენ ვირჩევთ ღილაკის "შექმნა" პუნქტს "". აი, როგორ გამოიყურება:
განცხადებები დივიდენდების დარიცხვის შესახებ 1C-ში
1C-ში დივიდენდების შესახებ განცხადებები ასე გამოიყურება:
- თუ პროგრამა ინახავს ჩანაწერებს რამდენიმე ორგანიზაციისთვის, მაშინ მოგიწევთ ორგანიზაციაში შესვლა. შემდეგი, თქვენ უნდა შეხვიდეთ მთლიანი რაოდენობაოპერაცია და ოპერაციის შინაარსი.
- შინაარსი: „დივიდენდები, დარიცხვა. ფიზიკური პირი (ორგანიზაციის თანამშრომლების გამოკლებით). Dt: 84, Kt: 75 (ქვეკონტო დამოკიდებულია თითოეული ორგანიზაციის სპეციფიკაზე).
- შინაარსი: დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ფიზიკური პირი არის ორგანიზაციის თანამშრომელი. დივიდენდები ასევე შეიძლება დაერიცხოს ორგანიზაციის თანამშრომელს. პირადი საშემოსავლო გადასახადი ასევე შეიძლება დაიკავოს დასაქმებულს. ამ შემთხვევაში 75-ე ანგარიშის ნაცვლად გამოყენებული უნდა იყოს 70-ე ანგარიში.
- და ბოლოს, დივიდენდების გადახდის განცხადებები: Dt: 75.2, Kt: 50, 51, 52 (შეიძლება გაიცეს ან დოკუმენტების გამოყენებით).
და რამდენად მოსახერხებელი და უსაფრთხოა ჩვენს სერვისთან მუშაობა. დღეს ჩვენ გავაანალიზებთ ერთ-ერთ პოპულარულ მოთხოვნას, რომელსაც ჩვენმა კლიენტებმა გაუგზავნეს ცხელი ხაზი, კერძოდ, ჩვენ ვისწავლით თუ როგორ დავარიცხოთ დივიდენდები დამფუძნებლებს. დღეს ჩვენ აქცენტს ვაკეთებთ ხელმისაწვდომობაზე, სიცხადეზე და, რაც მთავარია, სარგებლიანობაზე!
სინამდვილეში, ერთი და იგივე შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების ყველა დამფუძნებელი არ არის მზად, შეინახოს თავისი ფული საერთო საქმეში „ასე“ ან სხვისი სასიკეთოდ. თუ არსებობს დივიდენდების მიღების შესაძლებლობა, ის ჩვეულებრივ სიამოვნებით იღებს მათ. ვნახოთ, როგორ კეთდება:
დავიწყოთ იმით, რომ მენიუში უნდა ავირჩიოთ ღილაკი "Ოპერაციები". შემდგომ განყოფილებაში "Აღრიცხვა"აირჩიეთ ხაზი:
ამის შემდეგ, ჩვენ ვპოულობთ აუცილებელ დამფუძნებლებს და ვაჭერთ რიცხვით მნიშვნელობას:
შემდეგი, ჩვენ უნდა გავაგრძელოთ მუშაობა პირადი საშემოსავლო გადასახადით, რადგან. დივიდენდები ასევე ექვემდებარება ამ გადასახადს. აქ ჩვენ ვუბრუნდებით მთავარ გვერდზე, დააჭირეთ განყოფილებას "ხელფასი და პერსონალი", გადადით პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის ხაზზე და აირჩიეთ ხაზი:
ამის შემდეგ იხსნება პროგრამის შემდეგი განყოფილება, სადაც ღილაკზე დაჭერით "Შექმნა"ჩამოსაშლელ სიაში აირჩიეთ ხაზი:
გვერდი ღიაა. ახალ ფანჯარაში ვამოწმებთ ორგანიზაციის ადრე მითითებულ სახელს, ვაწერთ საჭირო თარიღს, ასევე ოპერაციების თარიღს. ეს ასევე იქნება დივიდენდების გადახდის თარიღი:
ჩვენ ვამოწმებთ მიღებულ მონაცემებს. მიმდინარე ფანჯარაში ყველა შეყვანილი ინფორმაცია სწორად უნდა აისახოს. ქვედა სტრიქონში ნახავთ შემოსავლის მიღების თარიღს, გადარიცხვის კოდს, შემოსავლის ოდენობას, გამოქვითვის კოდს, ასევე მასზე დარიცხულ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს:
გადაახვიეთ გვერდი მარჯვნივ და ყურადღება მიაქციეთ გადაცემის ვადას ფული, გადარიცხვის კოდი და გადასახდელი შემოსავლის საბოლოო თანხა:
ბოლო მოქმედება იქნება მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების დებეტი. შეიძლება ითქვას, რომ მისია შესრულებულია!
როგორც ხედავთ, ძვირფასო მეგობრებო, არ არის რთული დივიდენდების გამოთვლა და გადაცემა თქვენს დამფუძნებლებს. ჩვენ მკაცრად გირჩევთ, ჩაატაროთ სრული ტესტირება. დარწმუნებული ვართ, რომ ძალიან მოგეწონებათ!
ამ სტატიაში განვიხილავთ, თუ როგორ უნდა დავაგროვოთ დივიდენდები 1C 8.3 ბუღალტრული აღრიცხვა 3.0-ში. დავუშვათ, რომ ჩვენი ორგანიზაცია არის შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება რამდენიმე დამფუძნებლით. თითოეულ მფლობელს აქვს აქციების გარკვეული ბლოკი. შეიძლება იყოს ნებისმიერი რაოდენობის აქციონერი. საწარმოს რიგით თანამშრომლებსაც კი რამდენიმე წილი აქვთ. დივიდენდებსაც მიიღებენ.
დივიდენდების მიმღები შეიძლება იყოს როგორც ფიზიკური, ასევე იურიდიული პირი. დივიდენდების მიღება მფლობელებს შეუძლიათ აგრეთვე სს, სს, სს და ა.შ. სინამდვილეში, ეს არის თქვენი ფულის პროცენტიანი ინვესტიცია. უბრალოდ განსხვავდება ჩვეულებრივი ბანკის დეპოზიტი, ინვესტიციებიდან მიღებული მოგების ოდენობა არ არის ფიქსირებული, მაგრამ დამოკიდებულია კომპანიის მოგებაზე.
ჩვენს მაგალითში, ჩვენ განვიხილავთ ეტაპობრივად არა მხოლოდ დივიდენდების დარიცხვას 1C ბუღალტრულ აღრიცხვაში 8.3, არამედ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებას, რადგან ამ სახეობისმას ექვემდებარება პირადი შემოსავალი.
დივიდენდის დარიცხვა
სამწუხაროდ, 1C: საბუღალტრო პროგრამა არ ითვალისწინებს დივიდენდების ასახვის სპეციალურ დოკუმენტს. ასეთ შემთხვევებში, თქვენ შეგიძლიათ ხელით ასახოთ ეს ოპერაციები ბუღალტრულ აღრიცხვაში. ამის გაკეთება შეგიძლიათ "ოპერაციების" განყოფილებაში, როგორც ეს ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ სურათზე.
დავუშვათ, რომ აქციონერთა კრებაზე გადაწყდა დივიდენდების გადახდა გენადი სერგეევიჩ აბრამოვისთვის 345,700 რუბლის ოდენობით. ჩვენს შემთხვევაში ის არის შპს ორგანიზაცია Konfetprom-ის თანამშრომელი.
პირველი განთავსება, რომელსაც ჩვენ განვიხილავთ ბუღალტრულ აღრიცხვაში, იქნება დივიდენდები. სადებეტო ანგარიში 84.01, კრედიტი 70. იმ სიტუაციებში, როდესაც დივიდენდები ერიცხება ფიზიკურ პირს, რომელიც არ არის ამ ორგანიზაციის თანამშრომელი, 70 ანგარიშის ნაცვლად გამოყენებული იქნება ანგარიში 75.
ახლა დაფიქრდით პირადი საშემოსავლო გადასახადის აღრიცხვადივიდენდებიდან. აბრამოვი გენადი სერგეევიჩი არის რუსეთის ფედერაციის მკვიდრი, ასე რომ პროცენტი გადასახადის გამოქვითვამისთვის იქნება 13%. არარეზიდენტებისთვის გადასახადი დაერიცხება 15%-ს.
გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ 2015 წლამდე რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებისთვის იყო გადასახადის განაკვეთი 9%.
დარიცხვის შემდეგ, შეგიძლიათ გადაიხადოთ დივიდენდები 51-70 ან 50-70 განცხადებებით, დოკუმენტების "" ან "ნაღდი ანგარიშსწორების" გამოყენებით.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის ასახვა
ახლა ჩვენ უნდა წავიდეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ასახვა NU-ში. ეს შეიძლება გაკეთდეს პუნქტის "ყველა დოკუმენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ" განყოფილებაში "ხელფასი და პერსონალი" გამოყენებით.
თქვენ ნახავთ პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის ადრე შეყვანილი დოკუმენტების ჩამონათვალს. Შექმნა ახალი ოპერაციაროგორც ნაჩვენებია ქვემოთ მოცემულ სურათზე.
დოკუმენტის სათაურში მივუთითებთ, რომ ამ ოპერაციასასახავს გადასახადს გენადი სერგეევიჩ აბრამოვისთვის, რომელიც არის შპს კონფეტპრომის თანამშრომელი. ტრანზაქციის თარიღი იქნება იგივე თარიღი, რომელიც მივუთითეთ დივიდენდების გამოანგარიშებისას, კერძოდ, 2017 წლის 14 ოქტომბერი.
„შემოსავლის“ ჩანართზე მიგითითებთ დივიდენდების მიღების თარიღს, შემოსავლის კოდს (1010), გამოქვითვის კოდს (601). ჩვენ ასევე ვიხსენებთ ამ ჩანართზე, რომ აბრამოვმა გ.
ჩანართზე „გამოქვითვები ყველა განაკვეთით“ ანალოგიური მონაცემები ივსება დივიდენდებისა და დაკავებული გადასახადის ოდენობაზეც, რომლის ოდენობამ შეადგინა 13%.
ამ ოპერაციით, თქვენ შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ ასახოთ გადასახადის გადარიცხვა, მიუთითოთ გადახდის დავალების დეტალები.
თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ გენადი სერგეევიჩ აბრამოვის დარიცხული და გადახდილი გადასახადის შესახებ შეყვანილი მონაცემების სისწორე ხელფასის ანგარიშგებაში.
მოდით შევქმნათ გაანგარიშება საგადასახადო აღრიცხვა 2017 წლის საშემოსავლო გადასახადისთვის.
ქვემოთ მოყვანილი სურათი გვიჩვენებს, რომ აბრამოვის გ. ინდივიდუალური 44,941 რუბლის ოდენობით, რაც შეადგენს დარიცხული დივიდენდების ოდენობის 13%-ს. ანგარიშში ასევე ჩანს ამ გადასახადსდააკავეს და გადაეცა საგადასახადო ორგანოს.
