სადაზღვევო პრემიები არის ინდივიდუალური საკომპენსაციო ხასიათის გადახდები, რომლებიც გადაირიცხება საბიუჯეტო გარე ფონდებში, რათა უზრუნველყოფილი იქნეს მოქალაქეთა უფლება პენსიებზე და შეღავათებზე. მარტივად რომ ვთქვათ, ეს არის დამსაქმებლების მიერ გადახდილი თანხები მათი თანამშრომლების სასარგებლოდ. სატარიფო განაკვეთებიგამოსათვლელად განისაზღვრება 2009 წლის 24 ივლისის No212-FZ კანონით „საპენსიო ფონდში, სოციალური დაზღვევის ფონდში, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში სადაზღვევო შენატანების შესახებ“. ამისთვის ინდივიდუალური მეწარმეებიფიქსირებული ზომა. ამ სტატიაში განვიხილავთ სადაზღვევო პრემიების ჯარიმებს დავალიანების გამო, გამოანგარიშებისა და აღრიცხვის მაგალითს განცხადებებით.

სადაზღვევო თანხები ირიცხება სავალდებულო ყოველთვიური გადახდების სახით. კანონი განსაზღვრავს თარიღს, სანამ თანხა უნდა გაიგზავნოს - საანგარიშო თვის მომდევნო თვის მე-15 დღე. თუ ეს დღე შაბათ-კვირაა, მაშინ გადახდის ვადის დასრულებად ითვლება მომდევნო სამუშაო დღე.

სავალდებულო თანხები დამსაქმებელმა დროულად და სრულად უნდა გადაირიცხოს. თუ დამყარებული წესრიგიდაირღვა, სამთავრობო ხელისუფლებამ შეიძლება შეაგროვოს კომპანიისგან დავალიანება და ჯარიმები.

როდის გამოითვლება ჯარიმები საპენსიო ფონდის სადაზღვევო პრემიებზე?

თანხების გადაცემაზე უარი სავსეა სასჯელით - მარეგულირებელი ორგანოების მიერ დადგენილი ჯარიმები და ჯარიმები. თანხები გამოითვლება გადაუხდელობის პერიოდის ხანგრძლივობის მიხედვით. დაყოვნების ყოველი დღისთვის ერიცხება ჯარიმა, ნებადართული პერიოდის დასრულების თარიღიდან დაწყებული.

ვალის გადარიცხვის დღე არ არის გათვალისწინებული ჯარიმის ოდენობის გამოსათვლელად გამოყენებული გადაუხდელობის პერიოდში. No212-FZ კანონის თანახმად, ვალდებულება შესრულებულად ითვლება:

• საწარმოს ანგარიშზე შესაბამისი ორგანოებისთვის თანხის გადარიცხვასთან დაკავშირებული ტრანზაქციის ასახვის მომენტიდან;
• სათანადოდ შესრულებული საგადახდო დავალების ბანკში წარდგენის დღიდან;
• საზედამხედველო ორგანოს გადაწყვეტილების მიღების დღიდან ადრე გადახდილი თანხების დარიცხვის შესახებ;
• ბანკის სალაროში ნაღდი ფულის ჩარიცხვის მომენტიდან ადმინისტრაციამ დააბრუნოს დავალიანება შესაბამის ფონდთან.

ანუ თუ ორგანიზაცია 2016 წლის მარტის ფულს 18 აპრილს გადარიცხავს, ​​საბუღალტრო სერვისი უნდა გაიგზავნოს ქ. ბიუჯეტგარეშე სახსრებითანხის ტოლი სავალდებულო შენატანები, გაიზარდა ჯარიმის ოდენობით. ამ შემთხვევაში სანქციების ოდენობა დაითვლება 2 დღის დაგვიანებით - 16 და 17 აპრილი.

როგორ გამოვთვალოთ ჯარიმები სადაზღვევო პრემიებზე

ჯარიმები იხდიან დაზღვევის პრემიისგან განცალკევებით. ვალის გადარიცხვა არ ათავისუფლებს საწარმოს უმოქმედობის ჯარიმებისგან კანონით დადგენილიპერიოდი.

სანქციების ოდენობა გამოითვლება გადასახდელი შენატანების ოდენობის პროცენტულად.ეს მაჩვენებელი უდრის რუსეთის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ს, რომელიც მოქმედებს დაგვიანების დღეს. 2016 წლის 1 იანვრიდან ის 11%-ის ტოლია.

ჯარიმის ოდენობის გამოსათვლელად გამოიყენება ფორმულა:

P = S*D*SR*1/300,

გ - გადასახდელი შენატანების ოდენობა;

D - დაგვიანების კალენდარული დღეების რაოდენობა;

SR - რეფინანსირების განაკვეთი.

თანხები, რომლითაც კომპანიამ ვერ შეძლო გადარიცხვა კარგი მიზეზი. ასეთი სიტუაციები მოიცავს:

• შეჩერება სასამართლოს ბრძანებით ყველა საბანკო ოპერაციებიფირმები;
• საწარმოს კუთვნილ ქონებაზე დაყადაღება.

ფორმულით განსაზღვრული ჯარიმის ოდენობა სრულად ირიცხება ვადაგადაცილებული თანხის იმავე დღეს. სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმების სწრაფად გამოსათვლელად, ჩამოტვირთეთ მოსახერხებელი →.

სადაზღვევო პრემიების აღრიცხვა

სადაზღვევო პრემიები გამოითვლება ყოველთვიურად. განცხადებები იქმნება იმ პერიოდში, რომელსაც ეხება გამოთვლილი თანხები.

დარიცხვები აისახება ანგარიშზე 69. ორგანიზაციებმა უნდა უზრუნველყონ ანალიტიკური აღრიცხვასახსრები, ამ მიზნით იხსნება შესაბამისი სუბანგარიშები.

განცხადებები სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმებისთვის

ტიპიური გაყვანილობა აღრიცხვამოცემულია ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

მაგალითი #1. საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანებზე ჯარიმების გაანგარიშება

შპს „ანდერ“ ჩამოთვლილი სადაზღვევო პრემიები 2016 წლის მარტისთვის 19 აპრილი. რა თანხა უნდა გადაიხადოთ, თუ დავალიანება 10 ათასი რუბლია?

ამ სიტუაციის გაანგარიშება ასე გამოიყურება:

1. აუცილებელია ფორმულის ყველა უცნობი ინდიკატორის დადგენა:
   • რეფინანსირების განაკვეთი 2016 წლის 1 იანვრიდან არის 11%;
   • გადაუხდელობის ვადაა 3 დღე: 16, 17 და 18 აპრილი.
2. გაანგარიშება ფორმულის გამოყენებით: P = S*D*SR*1/300 = 10000*3*11*1/300 = 1100 რუბლი.
3. პოსტების მომზადება:
   • დარიცხულია შენატანები 10 ათასი რუბლის ოდენობით: დებეტი 20, კრედიტი 69;
   • დაჯარიმდა 1100 რუბლი. ვადაგადაცილებისთვის: დებეტი 91, კრედიტი 69;
   • შენატანებზე დავალიანება ჩამოთვლილია: დებეტი 69, კრედიტი 51;
   • გადახდილი ჯარიმა: დებეტი 69, კრედიტი 51.

მაგალითი #2. რუსეთის საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანებზე დავალიანების ჯარიმების გაანგარიშება

შპს სილფიდამ შეაფასა სავალდებულო გადახდები 15 ათასი რუბლის ოდენობით. აქედან 10 ათასი რუბლი. გადაიყვანეს 13 აპრილს, ხოლო 5-ში 18 აპრილს.

გაანგარიშება ში ამ შემთხვევაშიგაკეთდება მხოლოდ 5 ათასი რუბლის გამოყენებით, რადგან თანხის ნაწილი დროულად გადაირიცხა:

P = S*D*SR*1/300 = 5000*2*11*1/300 = 366,67 რუბლს შეადგენს.

პოსტები ოპერაციისთვის:

• დარიცხული იყო შენატანები 15 ათასი რუბლის ოდენობით: დებეტი 20, კრედიტი 69;
• გადახდილი 10 ათასი რუბლი: სადებეტო 69, კრედიტი 51;
• დაგვიანებული გადახდისთვის დაერიცხა ჯარიმა 366,67 რუბლის ოდენობით: დებეტი 91, კრედიტი 69;
• შენატანებზე დავალიანება გადაირიცხა 5 ათასი რუბლის ოდენობით: დებეტი 69 კრედიტი 51;
• გადახდილი ჯარიმა: დებეტი 69, კრედიტი 51.

ჯარიმებისა და ჯარიმების აკრეფის მეთოდები

ორგანიზაციებს შეუძლიათ ნებაყოფლობით გადაიხადონ ჯარიმები. ამისათვის თქვენ უნდა გაგზავნოთ საგადახდო დავალება ფონდში სანქციის ოდენობის მითითებით. დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს სწორ დეტალებს, მათ შორის შესაბამის BCC-ს.

თუ გადამხდელს დამოუკიდებლად არ დაფარა დავალიანება, მარეგულირებელ ორგანოებს უფლება აქვთ შეაგროვონ დავალიანება. პროცედურის ჩატარება შესაძლებელია სახელმწიფო სერვისებიშემდეგი მეთოდების გამოყენებით:

• საინკასო დავალების გაგზავნა კომპანიის მომსახურე ბანკში;
• გადაწყვიტოს მანდატურებისაჭირო თანხის ამოღება მოვალე კომპანიის ქონებიდან;
• შეიტანოს სარჩელი ჯარიმებისა და სადაზღვევო პრემიების შეგროვების მიზნით გადამხდელის აქტივების კონფისკაციით, თუ ის არის ფიზიკური პირი.

თუმცა, რადიკალური ზომების მიღებამდე, სამსახურები კომპანიას უცხადებენ მოთხოვნას დავალიანების გადახდაზე. დოკუმენტში მითითებულია პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც კომპანიას შეუძლია დამოუკიდებლად დაფაროს დავალიანება. თუ კომპანია არ არის ჩამოთვლილი ნაღდი ფული, მაშინ მარეგულირებელ ორგანოებს უფლება აქვთ შეაგროვონ. ამ შემთხვევაში, ჯარიმები შეიძლება ჩამოიწეროს მხოლოდ მიმდინარე ანგარიში, გაიხსნა ორგანიზაციასა და ბანკს შორის გაფორმებული ხელშეკრულების საფუძველზე.

სადაზღვევო პრემიები დამატებითი განაკვეთით დაზღვეული პირებისთვის, რომლებიც დასაქმებულნი არიან სამუშაოს სახეობებზე, პუნქტში 1, ნაწილი 1, მუხლი. 2013 წლის 28 დეკემბრის ფედერალური კანონის 30 N 400-FZ (სია 1)

2017 წლის 1 იანვრიდან დაზღვევის პრემიაზე ჯარიმები, ჯარიმები და პროცენტები დამატებით ტარიფზე (სია 1).

სადაზღვევო პრემიები დამატებითი განაკვეთით დაზღვეული პირებისთვის, რომლებიც ეწევიან სამუშაოს სახეობებს, რომლებიც მითითებულია მუხლი 2 - 18, ნაწილი 1, ხელოვნება. ფედერალური კანონის 30 2013 წლის 28 დეკემბრის No400-FZ (სია 2)

მაჩვენებლით, რომელიც არ არის დამოკიდებული სამუშაო პირობების სპეციალური შეფასების შედეგებზე (სამუშაო პირობების კლასი)

ტარიფით, რაც დამოკიდებულია სამუშაო პირობების სპეციალური შეფასების შედეგებზე (სამუშაო პირობების კლასი)

2017 წლის 1 იანვრიდან დაზღვევის პრემიაზე ჯარიმები, ჯარიმები და პროცენტები დამატებით ტარიფზე (სია 2).

სადაზღვევო შენატანები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის ფიქსირებული ოდენობით (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის)

2017 წლის 1 იანვრიდან დაწყებული ბილინგის პერიოდების შენატანები (მათ შორის, ჭარბი შემოსავლის ოდენობიდან გამოთვლილი).

დამატებითი სოციალური უზრუნველყოფის შენატანები ფრენის ეკიპაჟის წევრებისა და ქვანახშირის ინდუსტრიის მუშაკებისთვის

ორგანიზაციების შენატანები, რომლებიც იყენებენ სამოქალაქო ავიაციის თვითმფრინავების ფრენის ეკიპაჟის წევრების შრომას პენსიებზე დანამატების გადასახდელად

ქვანახშირის მრეწველობის ორგანიზაციების მიერ გადახდილი შენატანები პენსიებზე დამატებითი გადახდების გადასახდელად

სადაზღვევო პრემიები მუშა მოსახლეობის სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის

შენატანები 2017 წლის 1 იანვრიდან დაწყებული ბილინგის პერიოდებისთვის

სადაზღვევო პრემიები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის ფიქსირებული ოდენობით (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის)

შენატანები 2017 წლის 1 იანვრიდან დაწყებული ბილინგის პერიოდებისთვის

დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და მშობიარობასთან დაკავშირებით სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანები

შენატანები 2017 წლის 1 იანვრიდან დაწყებული ბილინგის პერიოდებისთვის

საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო სოციალური დაზღვევის სადაზღვევო შენატანები

დარჩენილ გადაუხდელ თანხაზე ჯარიმა არ დაგერიცხებათ, თუ ვადამდე იქნება სამაგიდო აუდიტი, გადაიხდით დაკარგული გადასახადის თანხას და წარადგენთ შესწორებულ დეკლარაციას. ზოგი ცვლის, მაგრამ თავად არ იხდის გადასახადს. ამ შემთხვევაში ჯარიმა გაგრძელდება ფორმულა და გაანგარიშების პროცედურა. ჯარიმა გამოითვლება საკმაოდ მარტივად. მისი გამოთვლა იწყება გადასახადის გადახდის ვალდებულების წარმოშობის მომდევნო დღიდან, ანუ დან ბოლო დღეროდესაც კანონი ითვალისწინებს საფასურის გადახდის ვალდებულებას. ყოველი დაგვიანების დღეზე ირიცხება ჯარიმა, მისი ზომა არის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300. ეს მაჩვენებელი არის მუდმივი მნიშვნელობა და გადაიხედება ყოველ რამდენიმე წელიწადში. დღეს მისი ზომა 8,25%-ია. ეს ზომა დადგენილია 2012 წლიდან. ზუსტი გამოთვლების უზრუნველსაყოფად, განაკვეთი შემოწმებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ვებსაიტზე.

გადასახადებისა და სადაზღვევო პრემიების ჯარიმების კალკულატორი

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადასახადის/კონტრიბუციის გადახდის დაგვიანება იყო 31 კალენდარული დღე ან მეტი ჯარიმები 1-დან 30-ის ჩათვლით დაყოვნების კალენდარული დღეებისთვის გამოითვლება შემდეგნაირად: და ჯარიმები 31 დღიდან დაწყებული დაგვიანების კალენდარული დღეებისთვის. ფორმულა: ჯარიმის მთლიანი ოდენობის მისაღებად, თქვენ უნდა დაამატოთ ორი მიღებული მნიშვნელობა, მაგალითად, ორგანიზაციას უნდა გადაეხადა UTII 10 ათასი რუბლის ოდენობით. მესამე კვარტალისათვის არაუგვიანეს 2017 წლის 25 ოქტომბრისა. თუმცა გადასახადი ბიუჯეტში ფაქტობრივად მხოლოდ 2017 წლის 30 ნოემბერს ჩაირიცხა. თუ ვივარაუდებთ, რომ ცენტრალური ბანკი არ ცვლის ძირითად განაკვეთს (რეფინანსირების განაკვეთი უდრის ძირითად განაკვეთს), მაშინ ჯარიმის ოდენობა იქნება 113,33 რუბლი.
(10 ათასი რუბლი x 8,5% x 1/300 x 30 დღე (10/26/2017 წლიდან 11/24/2017 ჩათვლით) + 10 ათასი რუბლი x 8,5% x 1/150 x 5 დღე (11/25/2017 წლიდან 29.11.2017-ის ჩათვლით)).

ჯარიმების კალკულატორი

ყურადღება

ჩვენი ონლაინ ჯარიმების კალკულატორი დაგეხმარებათ გამოთვალოთ მათი ოდენობა, მიუხედავად იმისა, თუ რაში გჭირდებათ ეს: თავად გადაიხადოთ ჯარიმები ან შეამოწმოთ საგადასახადო ორგანოების მიერ გამოთვლილი ჯარიმები. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ კალკულატორის გამოყენებით შეგიძლიათ გამოთვალოთ ჯარიმები მხოლოდ იმ გადასახადებისთვის, რომლებისთვისაც კანონით დადგენილია გადახდის ვადა (ანუ, თქვენ ვერ შეძლებთ ჯარიმის გამოთვლას, მაგალითად, გადახდილი დღგ-ისთვის. საგადასახადო აგენტებიუცხოური სუბიექტებისგან მომსახურების შეძენისას). გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ თუ გადასახადის/კონტრიბუციის გადახდის ბოლო დღე მოდის შაბათ-კვირას ან არასამუშაო დღესასწაულზე, მაშინ ბოლო ვადაგადაიდება ამ შაბათ-კვირის/დღესასწაულის მომდევნო სამუშაო დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-7 მუხლის 6.1 მუხლის მე-4 მუხლის 22-ე ფედერალური კანონი 1998 წლის 24 ივლისით დათარიღებული N 125-FZ, ნაწილი 7, 2009 წლის 24 ივლისის N 212-FZ ფედერალური კანონის მე-4 მუხლი (შეცვლილი, ძალაშია.

01/01/2017)).

ონლაინ ჟურნალი ბუღალტერებისთვის

ჯარიმების გაანგარიშება (ონლაინ კალკულატორი): გაანგარიშების ფორმულა By ზოგადი წესი, ჯარიმების ოდენობა გამოითვლება შემდეგი ფორმულით: რეფინანსირების განაკვეთის ზომას ცალკე მასალისგან შეიტყობთ. ამასთან, 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან შეიცვალა ორგანიზაციებისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის გადახდილი ჯარიმების გამოანგარიშების პროცედურა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლის მე-4 პუნქტი (შეცვლილი, ძალაშია 10/01/2017)) . ჯარიმების გაანგარიშება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ 10/01/2017-დან წარმოქმნილი დავალიანებისთვის, ჯარიმების ოდენობა დამოკიდებულია 1-ლი ვარიანტის დაყოვნებაზე.
ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადასახადის/კონტრიბუციის დაყოვნება იყო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში (ამ შემთხვევაში ჯარიმები გამოითვლება ზემოაღნიშნული ვარიანტის მიხედვით).

კალკულატორი ჯარიმებისა და ჯარიმების გამოსათვლელად

თუ გადამხდელს არ გადაურიცხა გადასახადი ან სადაზღვევო პრემია კანონით დადგენილ ვადაში, მას ეკისრება ჯარიმები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლი, 1998 წლის 24 ივლისის N 125-FZ ფედერალური კანონის 26.11 მუხლი. , 2009 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონის 25-ე მუხლი N 212-FZ (შეცვლილი, ძალაშია 01/01/2017)). მართალია, ამ შემთხვევაში მას არ სჭირდება ჯარიმების დამოუკიდებლად გადახდა - მას შეუძლია დაელოდოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის/ფონდის მოთხოვნას. მაგრამ თუ გადამხდელი წარუდგენს განახლებას გადასახადის/შენატანის გაზრდილი ოდენობით თავდაპირველ ანგარიშგებასთან შედარებით, მაშინ იმისათვის, რომ თავიდან აიცილოთ ჯარიმა, განახლების წარდგენამდე უნდა გადაიხადოთ გადასახადი/შენატანი და ჯარიმები (პუნქტი
1 პუნქტი 4 ხელოვნება. 81 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, პუნქტები. 1 პუნქტი 1.4 მუხ. 24 1998 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონი N 125-FZ, პუნქტები. 1 საათი 4 ს.კ. 17 2009 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონი N 212-FZ (შეცვლილი, ძალაშია 2017 წლის 1 იანვრამდე)).

როგორ გამოვთვალოთ გადასახადებისთვის ჯარიმების ოდენობა

რუსეთის ფედერაციადა რუსეთის ფედერაციის გარკვეული საკანონმდებლო აქტები“. 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან ორგანიზაციის ჯარიმები გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლის ახალი მე-4 პუნქტით გათვალისწინებული ახალი წესების მიხედვით, კერძოდ:

• გადასახადების ან სადაზღვევო პრემიების დაგვიანებით გადახდისთვის 30 კალენდარულ დღემდე (მათ შორის) საპროცენტო განაკვეთიჯარიმა ითვლება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის იმ დროს მოქმედი რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის ტოლი;
• გადასახადების ან სადაზღვევო პრემიების 30 კალენდარული დღის განმავლობაში დაგვიანებისთვის, ჯარიმის საპროცენტო განაკვეთი მიიღება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის ტოლი, რომელიც მოქმედებს 30 კალენდარულ დღემდე ( მათ შორის) ასეთი დაგვიანების და განაკვეთის 1/150, რომელიც მოქმედებს ასეთი დაგვიანების 31-ე კალენდარული დღიდან დაწყებული პერიოდისთვის.

ქვემოთ მოცემულია მაგალითები, თუ როგორ ითვლის ორგანიზაციები გადასახადებსა და სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმებს ახალი წესების მიხედვით 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან.
თუ რეფინანსირების განაკვეთი ( ძირითადი განაკვეთი) ძალაშია შეცვლილი შეფერხების პერიოდში, მაშინ ჯარიმების გაანგარიშება უნდა განხორციელდეს ცალ-ცალკე თითოეული განაკვეთისთვის. მოვიყვანოთ საგადასახადო ჯარიმების გაანგარიშების მაგალითი. მაგალითი. შპს კატიუშამ გადარიცხა პირადი საშემოსავლო გადასახადი 156,800 რუბლის ოდენობით 2016 წლის დეკემბრისთვის, გადახდილი თანამშრომლებისთვის 2017 წლის 10 იანვარს, ბიუჯეტში 2017 წლის 24 იანვარს. დაგვიანების დღეების რაოდენობაა 12 (01/12/2011-დან 01/23/2017).

რუსეთის ბანკის რეფინანსირების განაკვეთი (ძირითადი განაკვეთი) დაგვიანების პერიოდში იყო 10%. იხილეთ „რეფინანსირების განაკვეთი: 2016 წელი“. დაგვიანებული ჯარიმის ოდენობა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაიქნება 627,20 რუბლი. (RUB 156,800 x 10% / 300 x 12 დღე). ჯარიმების გამოთვლის ანალოგიური პროცედურა უნდა იყოს გამოყენებული სხვა გადასახადებზეც (მაგალითად, დღგ, ქონების გადასახადი, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და ა.შ.). ცვლილებები 2017 წლის 1 იანვრიდან 2017 წლის 1 იანვრიდან საგადასახადო ჯარიმების დაანგარიშების წესი არ შეცვლილა.

ინფორმაცია

თუ გაინტერესებთ, თუ როგორ უნდა შეამოწმოთ საგადასახადო დავალიანება თქვენი TIN ინტერნეტით, წაიკითხეთ ეს სტატია. ჯარიმები სადაზღვევო პრემიებზე სადაზღვევო პრემიები იხდიან ყოველთვიურად, ფონდში შესაბამისი თანხის გადარიცხვა არ არის გათვალისწინებული. სადაზღვევო პრემია უნდა გადაიხადოთ გადახდის თვის მომდევნო თვის მე-15 დღეს.

თუ გადახდა არ განხორციელდა, მაშინ ჯარიმების გამოთვლა იწყება 16-ში. მისი ფორმულა წააგავს გადასახადების გამოთვლის ფორმულას. ჯარიმა = საჭირო თანხასადაზღვევო პრემია * ვადაგადაცილებული დღეების რაოდენობა * რეფინანსირების განაკვეთი * 1/300.

Მნიშვნელოვანი

მიზეზები, რომლებიც საშუალებას გაძლევთ თავიდან აიცილოთ ჯარიმების დარიცხვა, შეიძლება იყოს ორგანიზაციის ანგარიშების დაბლოკვა ან ქონების ჩამორთმევა. სხვა დაგვიანებული გადახდები არსებობს კიდევ ერთი კატეგორია - დაგვიანებული გადასახადის ავანსები. ზოგიერთი გადასახადი წინასწარ უნდა გადაიხადოთ საგადასახადო პერიოდისთვის.

როგორ ითვლის შიდა შემოსავლების სამსახური სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმებს?

საშემოსავლო გადასახადი (თვიური ავანსები) უცხოელებისგან მიღებულ დივიდენდებზე საშემოსავლო გადასახადი (კვარტალური ავანსები) საშემოსავლო გადასახადი (კვარტალური ავანსები) უცხოელებისგან მიღებულ დივიდენდებზე საშემოსავლო გადასახადი (ფაქტობრივ მოგებაზე) საშემოსავლო გადასახადი (ფაქტობრივ მოგებაზე) უცხოელებისგან მიღებულ დივიდენდებზე გადასახადი მოგებაზე (შემოსავლიდან გ/ბ მიხედვით) გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით (ინდივიდუალური მეწარმეები) გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის (ორგანიზაციები) NDPINDSNDS (იმპორტი EAEU ქვეყნებიდან) დღგ, როგორც საგადასახადო აგენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ინდივიდუალური მეწარმე) პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადასახდელებზე თანამშრომლები პირადი საშემოსავლო გადასახადი შვებულებაში და ავადმყოფობის ანაზღაურებაზე გადასახადები გარემოს დაბინძურებისთვის სადაზღვევო შენატანები PFRSდაზღვევის შენატანები ფედერალურ სოციალური დაზღვევის ფონდში სადაზღვევო შენატანები FFOMSTrade გადასახადში ტრანსპორტის გადასახადის ჯარიმის კალკულატორი 2018 ჯარიმის ონლაინ გამოსათვლელად, თქვენ უნდა შეასრულოთ რამდენიმე მარტივი ნაბიჯი:

1. შეარჩიეთ გადასახადი/შენატანი, რომლისთვისაც საჭიროა ჯარიმის დათვლა;
2. მიუთითეთ კანონით დადგენილი გადასახადის/შენატანების გადახდის თარიღი.

მოდით ვთქვათ, რომ ჩამორჩებით თქვენს გადახდას. მიწის გადასახადი 15 თებერვლის ნაცვლად გადაიხადეს 4 მარტს (არა ნახტომი წელი). ვადაგადაცილებული გადახდის დღეების რაოდენობაა 17. გადასახადი 12 ათასი რუბლია. გაანგარიშება ხდება ზემოთ აღწერილი ფორმულის გამოყენებით: ჯარიმა = 12000 * 17 * 0.0825 * 1/300 = 56.10.

ჯარიმა 56 მანეთი და 10 კაპიკი იყო. ყურადღება, ჯარიმების გამოთვლისას რეფინანსირების განაკვეთი გარდაიქმნება პროცენტიდან, იყოფა 100-ზე. 8.25%/100 = 0.0825. კიდევ ერთი მაგალითი: დამატებული ღირებულების გადასახადი უნდა გადაიხადოთ 20 მარტს 22 ათასი რუბლის ოდენობით. შეფერხება 21 მარტს იწყება. გადავიხადეთ 30 მარტს, რაც ნიშნავს, რომ ვადაგადაცილებული დღეების რაოდენობა 10-ია.
ჯარიმა = 22000 * 10 * 0.0825 * 1/300 = 60.5 რუბლი. უმჯობესია გადაიხადოთ როგორც ვალის ძირითადი თანხა, ასევე დარიცხული ჯარიმა. გადაიხადეთ დროულად გადასახადების გადახდადა მოსაკრებლები.
დაგვიანება 31-ე კალენდარული დღიდან დაგვიანების პერიოდი 31-ე დღიდან: 11.09.2017-30.10.2017. ამ პერიოდის განმავლობაში დაგვიანების საფასური იქნება 5,376,63 რუბლი. (RUB 179,221 x 9% / 150 x 50 დღე). როგორც ხედავთ, 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან 31 კალენდარული დღიდან დაგვიანების პერიოდისთვის საჭიროა რეფინანსირების განაკვეთის 1/150-ის გამოყენება.

ეს მიდგომა არსებითად აორმაგებს ორგანიზაციებისთვის ჯარიმების ოდენობას. 2017 წლის 1 იანვრიდან ორგანიზაციებისთვის ჯარიმების დათვლა არანაირად არ შეიცვლება. კომპანიებისთვის ჯარიმების ზრდა მხოლოდ 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან მოხდება.

აღსანიშნავია, რომ 2017 წლის 1 ოქტომბრიდან ზუსტად იგივე მიდგომა იქნება გამოყენებული სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმების დაანგარიშებისას. თუ გადახდის დაგვიანება 30 კალენდარულ დღეზე მეტია, მაშინ ჯარიმები უნდა გამოითვალოს დაგვიანების პერიოდში მოქმედი რეფინანსირების განაკვეთის 1/150-ის საფუძველზე.

თუ საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების გადახდის ვადა დაირღვა, ამ შენატანების გადამხდელს დაეკისრება ჯარიმები (2009 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონის No212-FZ 25-ე მუხლი).

ჯარიმები საპენსიო ფონდში დაგვიანებული შენატანებისთვის: რა დღეებშია დარიცხული?

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ჯარიმები ერიცხება დაგვიანების თითოეულ დღეს, შენატანების გადარიცხვისთვის დადგენილი დღიდან დაწყებული გადახდის დღემდე (მათ შორის).

როგორ გამოვთვალოთ ჯარიმები სადაზღვევო პრემიებზე

საპენსიო ფონდში ჯარიმების გაანგარიშება ხორციელდება შემდეგი ფორმულის მიხედვით (2009 წლის 24 ივლისის No212-FZ ფედერალური კანონის 25-ე მუხლის მე-3, მე-5, მე-6 ნაწილები):

ჯარიმები საპენსიო ფონდში შენატანების დაგვიანებისთვის: KBK

რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ჯარიმების ბიუჯეტში გადარიცხვით, გადახდის დავალებათქვენ უნდა მიუთითოთ BCC, რომელიც განსხვავდება იმისგან, რომელიც თქვენ მიუთითეთ თავად სადაზღვევო პრემიის თანხის გადახდისას.

გადახდის ფურცლის 104 ველში უნდა მიუთითოთ - 39210202010062100160.

საგადახდო დავალების ნიმუში ჯარიმების გადახდისთვის Საპენსიო ფონდითქვენ ნახავთ.

როცა საპენსიო ფონდში ჯარიმების გადახდა არ გიწევს

თუ სადაზღვევო პრემიების დავალიანება წარმოიშვა იმის გამო, რომ გადამხდელი ხელმძღვანელობდა მარეგულირებელი ორგანოების ახსნა-განმარტებით, რომლებიც მას პირადად მიეცა ან გამიზნული იყო განუსაზღვრელი რაოდენობის პირებისთვის, მაშინ ჯარიმები ამ შემთხვევაში არ არის დარიცხული. (2009 წლის 24 ივლისის 212-FZ ფედერალური კანონის 25-ე მუხლის მე-9 ნაწილი).

ასევე, ჯარიმები არ დაერიცხება იმ შემთხვევაში, თუ გადამხდელმა ვერ შეძლო სადაზღვევო პრემიის დროულად გადახდა იმის გამო, რომ სასამართლოს გადაწყვეტილებით დაბლოკეს მისი საბანკო ანგარიშები ან დაყადაღეს ქონება (

2017 წელს საგადასახადო მოხელეებს მიეცათ არა მხოლოდ საშემოსავლო გადასახადის ადმინისტრირება პირებიარამედ პენსიები, სამედიცინო საფასური, ასევე გამოქვითვები დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით. სამრეწველო ავარიები და პროფესიული დაავადებები, რომლებიც უფრო ცნობილია როგორც "დაზიანებები", დარჩა FSS-ის კონტროლის ქვეშ და უახლოეს მომავალში ამ საკითხზე ფუნდამენტური ცვლილებები არ არის მოსალოდნელი. სტატიაში განვმარტავთ, რა უნდა გავაკეთოთ, თუ სადაზღვევო პრემიებზე დარიცხულია ჯარიმები და ის ჩანაწერები, რომლებიც უნდა იყოს მითითებული.

სად გადაიხადოს

2019 წელს დაზღვეულის ჯარიმები და ჯარიმები

ადრე, საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების გადაუხდელობისთვის ჯარიმები რეგულირდება მუხ. 47 FZ-212. ახლა ეს კანონი ძალადაკარგულია და ამ გამოქვითვების გაანგარიშება და გადახდა, ყველა ჯარიმის ჩათვლით, რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით, კერძოდ, 34-ე მუხლით.

დამზღვევი ეკისრება ადმინისტრაციულ პასუხისმგებლობას და იხდის ჯარიმას დაგვიანებით დაზღვევის პრემია 2019 წელს ექვემდებარება ფინანსურ ჯარიმას შემდეგ შემთხვევებში.

დარღვევა	ჯარიმა
გადახდის ვადების დარღვევა	ჯარიმა გადაუხდელი შენატანების ოდენობის 5% ყოველი ვადაგადაცილებული თვისთვის შემდეგი ლიმიტების ფარგლებში: არანაკლებ 1000 რუბლისა და არაუმეტეს 30%. მთლიანი რაოდენობაგამოქვითვები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი). გამოტოვებული ვადების დამატებითი ჯარიმა არის 300-500 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.5 მუხლი).
საგადასახადო ბაზის განზრახ გაუფასურება ან არასწორი გაანგარიშება სავალდებულო გადახდები	SV-ს გადაუხდელი თანხის 20% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 120-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი)
შენატანების ნაწილობრივი გადახდა ან საერთოდ გადაუხდელობა	40% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122-ე მუხლის მე-3 პუნქტი)
ვადების მიზანმიმართული დარღვევა ან სოციალური დაზღვევის ფონდში SV-ის გადახდის ვალდებულების სრული უგულებელყოფა.	გადაუხდელი გამოქვითვების ოდენობის 20%-დან 40%-მდე (მუხლი 19 125-FZ), ეკისრება დამატებით 300-500 რუბლს (15.33 რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსი)
ინფორმაციის წარდგენა ქაღალდზე და არა დადგენილ ფორმატში ელექტრონული სისტემა	200 რუბლი (26.30 125-FZ მუხლის მე-2 პუნქტი)
დასაქმებულთა საერთო რაოდენობა 100 ადამიანზე მეტი იყო, ანგარიში მოწოდებული იყო ფურცელზე, არა ES-ში	200 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119.1 მუხლი)
რუსეთის საპენსიო ფონდში შეტანის ვადების დარღვევა ან დამახინჯებული ინდივიდუალური ინფორმაციის მიწოდება	500 რუბლი / 1 თანამშრომელი (მუხლი 17 27-FZ), დამატებითი 300-500 რუბლია (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.33.2 მუხლი)
პერსონალიზებული საბუღალტრო ინფორმაციის წარდგენა ქაღალდზე და არა შიგთავსში ელექტრონულ ფორმატში 25-ზე მეტი თანამშრომლით	1000 რუბლი (მუხლი 17 27-FZ)

2017 წლის 10 ივლისიდან კანონმა 250-FZ შეცვალა რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსში და ახლა გადასახადის დამრღვევები განსაკუთრებით დიდი თანხების (5 მილიონი რუბლიდან) გადაუხდელობის გამო, რომლებიც წარმოიშვა 2017 წლის 10 აგვისტოს შემდეგ, სისხლის სამართლის პასუხისგებაში მიდის. პასუხისმგებლობა ხელოვნების 1 ნაწილის საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 10.

თუ ორგანიზაცია შეგნებულად არ იხდის, მაშინ საგამოძიებო კომიტეტი ხსნის სისხლის სამართლის საქმეს ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით, რომ არ მიეწოდებინათ შეტყობინება ან არ მიუთითოთ ცრუ ინფორმაცია.

ზემოაღნიშნული დანაშაულისთვის მაქსიმალური ჯარიმა არის 500 000 რუბლი, მაქსიმალური დაწესებული სისხლის სამართლის ვადა 6 წელი. დაზღვევის მთლიანი თანხის ჯარიმებთან ერთად გადახდისას საპენსიო ფონდში და სხვა ორგანოებში სადაზღვევო შენატანების ჯარიმის გამოთვლის შემდეგ. სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობამოხსნილი იქნება დამნაშავისგან, მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ ეს იყო ამ ბუნების პირველი დარღვევა.

2017 წლის მაისში (წერილი No 03-02-07/1/31912 2017 წლის 24 მაისს) რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრომ გამოაქვეყნა დამატებითი განმარტებები სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმების გაანგარიშების საკითხთან დაკავშირებით. ინსპექტორებს არ აქვთ უფლება დააჯარიმონ ორგანიზაცია ვადების დარღვევისთვის, იმ პირობით, რომ დადგენილი გადახდის ფორმები დროულად იქნება წარდგენილი. ინსპექტორებს შეუძლიათ მხოლოდ დაზღვევის პრემიების დაწესება.

სადაზღვევო პრემიაზე ჯარიმების გაანგარიშება

საგადასახადო მოხელეები ანგარიშობენ სანქციებს დაგვიანებული გადახდების შემთხვევაში, როგორც 9.75/300 (რეფინანსირების განაკვეთი) ყოველი დაგვიანების დღისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლის მე-4 პუნქტი). აღსანიშნავია, რომ 2017 წლის 27 მარტამდე რეფინანსირების განაკვეთი შეადგენდა 10%-ს, ხოლო სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმების დარიცხვის ჩანაწერის გენერირების თანხა გამოითვლებოდა ძირითადი განაკვეთის 1/300.

თუ ორგანიზაცია ვადაგადაცილებულია ყოველთვიური გადახდა 1 კალენდარული დღის განმავლობაში, მაშინ სანქციები არ უნდა მოჰყვეს. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 5 ივლისის No 03-02-07/39318 წერილის საფუძველზე, საგადასახადო ინსპექტორები აფასებენ ჯარიმებს გადახდის ვადის მომდევნო დღიდან, იმის გათვალისწინებით, რომ გადახდის დღე არ არის განსახლების დღე.

SV-ის გამოთვლის ფორმულა შემდეგია:

P = C x D x CP x 1/300, სადაც

• P - ჯარიმა;
• გ - გადასახდელი გამოქვითვების ოდენობა;
• D - დაგვიანების კალენდარული დღეები;
• CP არის რეფინანსირების ძირითადი განაკვეთი.

გაანგარიშების მაგალითი

ბავშვთა და მოზარდთა სპორტულმა სკოლამ SDUSSHOR "Allur"-მა დაარღვია გადახდის ვადა 2019 წლის მარტისთვის (15.04.18 - კვირა, მარტის გადახდის ვადა გადაიდო 16.04.18) და გადავიდა. თანხის თანხა 2018 წლის 11 მაისს დადგენილ სახსრებზე 103,420 რუბლის ოდენობით.

დაშლის მიხედვით გადაუხდელი თანხარუბლში:

• 73 226 - სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის;
• 22 650 - სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა;
• 7 544 - დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და სამშობიაროსთან დაკავშირებით.

დაგვიანება 16.04.18-დან 05.11.18-მდე იყო 25 კალენდარული დღე - გადახდის დღის გამოკლებით.

გავითვალისწინებთ, რომ რეფინანსირების განაკვეთი 2017 წლის 27 ივლისიდან შემცირდა, შესაბამისად, ფორმულაში 10%-ის ნაცვლად ვიყენებთ 9,75%-ს;

OPS: 73,226 x 25 x 9.75% / 300 = 594.96 რუბლი.

სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევა: 22,650 x 25 x 9.75% / 300 = 184.03 რუბლი.

VNiM: 7,544 x 25 x 9,75% / 300 = 61,30 რუბლი.

2017 და 2019 წლების ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდა

ყველა ცვლილების გათვალისწინებით, ბევრ დაზღვეულს აქვს ლოგიკური კითხვა: სად გადაიხადოს ჯარიმები სადაზღვევო პრემიებზე?

2017 წელს წარმოებული გამოქვითვები, მაგრამ არ შედის წინა ხარჯებში ფინანსური წელი, გადახდილია შესაბამისად საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში.

გადახდა ხდება შემდეგნაირად: სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის, დროებითი ინვალიდობისა და მშობიარობის შემთხვევებისთვის გაცემული ჯარიმები ჩაირიცხება ტერიტორიულ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. შედეგად მიღებული ჯარიმები გამოქვითვისთვის "დაზიანებებისთვის" ასევე გადაეცემა ადგილობრივ სოციალურ დაზღვევის ფონდებს.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის სავალდებულო გადახდის დაზღვევის ჯარიმების გადახდის საგადასახადო დავალების მაგალითი

ახალი მოთხოვნების მიხედვით, თუ სანქციები გადაიხდება ნებაყოფლობით, AP-ის ღირებულება მითითებულია ველში 106, მაგრამ თუ საგადასახადო სამსახურის მოთხოვნით, მაშინ TR. იგივე ველი 107" დასაბეგრი პერიოდი" დამოუკიდებლად დაფარვისას მითითებულია დაგვიანების თვე, თუ გადახდა ხდება საგადასახადო გაფრთხილების საფუძველზე, მაშინ დგინდება მოთხოვნაში მითითებული თარიღი.

ჯარიმები სადაზღვევო პრემიებზე: ჩანაწერები უნდა აისახოს ბუღალტრულ აღრიცხვაში

თუ SV-ის გადახდა დაგვიანებულია და ამ თანხაზე დარიცხულია შესაბამისი ჯარიმები, დაწესებულება ვალდებულია ასახოს ეს მოძრაობები ბუღალტრულ აღრიცხვაში.

არყოფნით მარეგულირებელი დოკუმენტებიბუღალტრული აღრიცხვაში ვადაგადაცილებული გამოქვითვების აღრიცხვის ტიპის რეგულირებით გადამხდელ ორგანიზაციას უფლება აქვს განსაზღვროს ბუღალტრული აღრიცხვის ჩანაწერის ტიპი.

2016 წელს სადაზღვევო პრემიებზე ჯარიმების დაწესება იგივე იქნება, რაც მიმდინარე ფინანსურ წელს.

საჯარო სექტორის თანამშრომლებისთვის, ბუღალტრული აღრიცხვის ხაზი, ინსტრუქციების 157n, 174n მიხედვით, არის შემდეგი:

• ჯარიმები ან ჯარიმები დაერიცხა სვ-ს მიხედვით - დტ 0.401.20.290 კტ 0.303.05.730;
• ჯარიმები ან ჯარიმები გადაიხადეს SV-ს მიხედვით - Dt 0.303.05.830 Kt 0.201.11.610.

---