საგადასახადო კოდექსირუსეთი ადგენს კვარტალური ანგარიშების წარდგენას დღგ-ს გადახდის შესახებ, პერიოდი ერთნაირია როგორც გადამხდელებისთვის, ასევე საგადასახადო აგენტებისთვის ამ ტიპის გადასახადისთვის. თითოეული ორგანიზაციის ბუღალტერი ან ინდივიდუალური საწარმოკვარტალის ბოლომდე უნდა გამოთვალოს საგადასახადო ბაზა და დაადგინოს გადახდილი გადასახადის ოდენობა. მისი გადახდა საჭიროა არაუგვიანეს თვის 25-ე დღისა და იხდის არა დაუყოვნებლივ, არამედ განვადებით: გადამხდელი ყოველთვიურად იხდის დარიცხული გადასახადის კარგ მესამედს. დღგ-ის დეკლარაციაში საგადასახადო პერიოდი სწორად უნდა იყოს აღნიშნული შესაბამისი კოდით.

საგადასახადო პერიოდის ჩვენება

დეკლარაცია წარედგინება საგადასახადო ორგანოებიარაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის დასრულების მომდევნო თვის 25-ე დღე. ამ დოკუმენტის წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ ელექტრონული ფორმა, ამისათვის თქვენ უნდა გააკეთოთ ელექტრონული ხელმოწერა. ვინაიდან პერიოდი ითვლება კვარტალად, ორგანიზაციები ყოველ 3 თვეში ერთხელ წარადგენენ ანგარიშებს.

ანგარიშგების ერთ-ერთი მახასიათებელია ის, რომ აუცილებელია საგადასახადო პერიოდის კოდის სწორად ჩვენება დღგ-ის დეკლარაციაში, ის აღირიცხება სათაურის გვერდი. ამის შესახებ ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებაში N MMV-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]

კოდი ნაჩვენებია ასე:

• პირველი კვარტალი - კოდი ნომერი 21;
• მეორე კვარტალი - კოდი ნომერი 22;
• მესამე კვარტალი - კოდი ნომერი 23;
• მეოთხე კვარტალი - კოდი ნომერი 24.

2017 წლის დასაწყისიდან დაინერგა ახალი ფორმამოხსენება, მეტი დეტალი შეგიძლიათ იხილოთ ბრძანებაში No. ММВ-7-3/ [ელფოსტა დაცულია]

საანგარიშო და საგადასახადო პერიოდი

საგადასახადო კოდექსით დადგენილი წესით, თითოეულ საგადასახადო პერიოდს შეიძლება ჰქონდეს ერთი ან მეტი საანგარიშო პერიოდი. დღგ-ს დეკლარაციის შევსების და ამ ტიპის გადასახადის გადახდისას ისინი ემთხვევა ერთმანეთს: საგადასახადო პერიოდი უდრის ერთ საანგარიშო პერიოდს. ეს ნიშნავს, რომ გადახდილი გადასახადის ოდენობა არ გამოითვლება დარიცხვის საფუძველზე: მხედველობაში მიიღება მხოლოდ ის ოპერაციები, რომლებიც განხორციელდა საანგარიშო პერიოდში, ანუ ერთი კვარტლის განმავლობაში.

როგორც რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსშია ნათქვამი, დღგ-ს საგადასახადო პერიოდი დადგენილია კვარტალში. და ორივესთვის და (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 163-ე მუხლი). ეს ნიშნავს, რომ ყოველი კვარტლის შედეგების მიხედვით, უნდა განისაზღვროს დღგ-ს საგადასახადო ბაზა და გამოითვალოს გადასახადის ოდენობა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, მუხლი 55). ამასთან, გადასახადის გადახდა ხდება განვადებით მომდევნო საგადასახადო პერიოდში დღგ-ზე: მომდევნო კვარტალში ყოველთვიურად გადასახდელი გადასახადის გამოთვლილი თანხის 1/3. გადახდის ვადა არის არაუგვიანეს ყოველი თვის 25-ე დღე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

საგადასახადო პერიოდი დღგ-ის დეკლარაციაში

გადასახადის გადამხდელსაც და საგადასახადო აგენტებისაჭიროა დღგ-ს დეკლარაციის წარდგენა ზოგადი წესი- ელექტრონული ფორმით) არა უგვიანეს თვის 25-ე დღისა, გასული საგადასახადო პერიოდის შემდეგ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლის 5 პუნქტი). კვარტალი აღიარებულია დღგ-ს საგადასახადო პერიოდად, რაც ნიშნავს, რომ დეკლარაციები უნდა შეიტანოთ.

დღგ-ის დეკლარაციაში საგადასახადო პერიოდის კოდი მითითებულია სატიტულო გვერდზე (დანართი N 3 დეკლარაციის შევსების პროცედურის შესახებ, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 29 ოქტომბრის N ММВ-7-3 ბრძანებით. / [ელფოსტა დაცულია]):

• I კვარტალისათვის - კოდი 21;
• II კვარტლისთვის - კოდი 22;
• III კვარტალისათვის - კოდი 23;
• IV კვარტლისთვის - კოდი 24.

შეგახსენებთ, რომ 2017 წლის 1-ლი კვარტალის პერიოდებისთვის, დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია განახლებული ფორმით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 20 დეკემბრის ბრძანების 2 პუნქტი N ММВ-7-3 / [ელფოსტა დაცულია]).

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, საგადასახადო პერიოდი შეიძლება შედგებოდეს ერთი ან მეტი საანგარიშო პერიოდისგან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1-ლი პუნქტი, 55-ე მუხლი). გადასახადი და საანგარიშო პერიოდიდღგ მატჩი. ანუ თითოეული საგადასახადო პერიოდი შედგება ერთი საანგარიშო პერიოდისგან.

შესაბამისად, თითოეული დეკლარაცია შეიცავს ინფორმაციას მხოლოდ დღგ-ს შესაბამისი საგადასახადო პერიოდისთვის, რომელიც შეადგენს მეოთხედს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, იგი ივსება არაკუმულაციური ჯამით.

მოქმედი საკანონმდებლო ორგანო რუსეთის ფედერაციაფიზიკური ან იურიდიული სტატუსის მქონე პირებს ავალდებულებს განახორციელონ გადასახადების გადახდასახელმწიფო ხაზინას. უფლებამოსილ მოქალაქეებს ეძლევათ გარკვეული დრო საფასურის გადასახდელად.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

ამ სტატიაში ჩვენ განვიხილავთ შემდეგ ინფორმაციას:

• რა არის საგადასახადო პერიოდი?
• რა ტიპებს მოიცავს?
• საგადასახადო პერიოდი 22, რომელი კვარტალია ეს;
• განიხილეთ UTII-ის, დღგ-ის და საშემოსავლო გადასახადის გადახდის მახასიათებლები.

რა არის

კონკრეტულის გადახდისთვის გამოყოფილი დრო სახელმწიფო გადასახადისაგადასახადო პერიოდს უწოდებენ. შესაბამისი კონცეფციის განმარტება მოცემულია რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 55-ე მუხლით. პირველ პუნქტში ნათქვამია, რომ გადახდის ვადა შეიძლება იყოს ერთი კალენდარული წელი ან ამ მარეგულირებელი ბაზის მიერ გათვალისწინებული სხვა დრო.

პერიოდის დასრულებისას, მის დასასრულს, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები დეკლარაციასთან ერთად (საანგარიშო დოკუმენტი პირის შემოსავლის შესახებ) ანგარიშობენ მოსაკრებლის (გადასახდელი) ოდენობას და ბაზას (რისთვის).

NP შეიძლება იყოს ერთი ან მეტი ტერმინიდან. მაგალითად: საფასურის გადახდა ხდება არა ერთხელ, არამედ სამჯერ 1 კალენდარული წლის განმავლობაში.

საგადასახადო კოდექსში წერია, რომ თუ საწარმო გაიხსნა მიმდინარე წლის 1.12-დან მომდევნო წლის 31.12-მდე პერიოდში, მაშინ გადახდის ვადა. ფედერალური გადასახადიიქნება ინტერვალი მისი შექმნის მომენტსა და იმავე დღეს შორის, მაგრამ მომავალ წელს. მაგალითი: მეწარმე 2019 წელს განახორციელებს გადასახადის გადახდას 2017 წლისთვის.

საწარმოს საქმიანობის დასასრულს მიმდინარე წლის ბოლომდე საგადასახადო პერიოდია ინტერვალი: გახსნის - დახურვის დღე.

რა ტიპებია

შესაბამისი ტერმინები მოიცავს ხუთ ტიპს:

• 1 თვე;
• მეოთხედი;
• ნახევარი წელიწადი;
• 9 თვე;
• 1 წელი.

თანხის დასადგენად ანგარიშზე ფულიგადახდისთვის მიიღება მხოლოდ კალენდარული დღეები. ყველაფერი ითვლის: შაბათ-კვირას, არდადეგებს და სამუშაო დღეებს. მეოთხედი სამი თვეა. წელიწადში ოთხი ასეთი პერიოდია (სულ 12-ს იძლევა).

კოდი 22 არის რომელი კვარტალი

საწარმოს მფლობელი დეკლარაციის წარდგენისას მიუთითებს სპეციალურ კოდს. ის ყოველთვის შედგება ორი ციფრისგან, დაწყებული 01-ით და დამთავრებული 99-ით.

კოდების მოთხოვნაა თანამშრომლებისთვის საგადასახადო ოფისიგამარტივდეს შესაბამისი ბაზის (დაბეგვრის კონკრეტული ობიექტის მახასიათებლების) განსაზღვრა და საფასურის ოდენობის გაანგარიშება.

გადამხდელმა ყურადღებით უნდა განიხილოს მათი არჩევანი დოკუმენტაციაში შესვლამდე. შეცდომები იწვევს ოპერაციაზე უარს.

გადასახადის გადამხდელებზე იდენტიფიკატორების განაწილების კლასიფიკაცია შეიცავს 8 განყოფილებას:

• ყოველთვიურად გაცემული დოკუმენტაცია (იანვრიდან დეკემბრის ჩათვლით, შესაბამისად, 01 - 12);
• დეკლარაციები, რომლებიც წარდგენილია ყოველკვარტალურად (1-დან 2 კვარტალამდე, 21-24);
• ყოველწლიურად მხოლოდ ერთი კოდი - 34;
• ახალი წლის დასაწყისიდან დარიცხვის საფუძველზე;
• კონსოლიდირებულ ჯგუფში მყოფი გადასახადის გადამხდელებისთვის;
• ფასიანი ქაღალდების კოდები, რომლებიც გამოშვებულია ინვესტორული პარტნიორობის ფარგლებში;
• საწარმოს რეორგანიზაცია ან ლიკვიდაცია;
• სხვა დოკუმენტაცია. აქ არის სამი კოდი:

კოდი 22 ეხება მეორე განყოფილებას და მიუთითებს მეოთხედ-2. ორნიშნა შიფრები გვხვდება როგორც დეკლარაციაში, ასევე გადახდის დოკუმენტაციაში. ისინი მოთავსებულია სპეციალურად გამოყოფილ ადგილებში. პირველი ციფრი ნიშნავს, რომ კონკრეტული გადასახადი იბეგრება კვარტალურად, ხოლო მეორე მიუთითებს მათ რაოდენობაზე.

გადასახადის გადამხდელებს აქვთ მცდარი წარმოდგენები „კოდექსის“ და „ველის“ ცნებებთან დაკავშირებით. ეს უკანასკნელი ასევე ხელმისაწვდომია გადახდებში. ველი „22“ 2014 წელს, 31 მარტს შევიდა. გადახდის დოკუმენტებში, შესაბამისი სვეტები შეიცავს უნიკალური იდენტიფიკატორებიგადახდები ან დარიცხვები (UIP ან UIN, შესაბამისად).

ველში ნომრები იწერება, როდესაც პირს ენიჭება ჯარიმა, ჯარიმები ან დავალიანება. მათი არყოფნის შემთხვევაში სვეტში იდება „0“. ველი "22" არ არის დაკავშირებული რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ მოსაკრებლების გადახდის პერიოდების შესახებ მოხსენებასთან! კოდი განთავსებულია სათაურის გვერდზე.

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული სისტემადაბეგვრა, გამოიყენეთ კუმულაციური ჯამების აღნიშვნები: კვარტალი, 6, 9 თვე და წელი. 95 და 96 გადახდის და ლიკვიდაციის ტიპის შეცვლისას. ასეთ შემთხვევებში "21-24" ასევე არ ჯდება.

დღგ

ამ შემთხვევაში, "22" მიდის როგორც KVO. ოპერაციის ტიპის კოდი. დღგ-ს (დამატებული ღირებულების გადასახადის) გადახდა გათვალისწინებულია რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 163-ე მუხლით.

იწარმოება ყოველკვარტალურად. 22 KVO პასუხისმგებელია გადახდის წინასწარ საფუძველზე. თუ ეს ეხება კონკრეტულად ანგარიშგებას, მაშინ შესაბამისი კოდი კვლავ ეხება II კვარტალს.

ENDV

აქ არის ნიუანსი დროებით შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გადახდის ვადასთან დაკავშირებით. ის უნდა გადაიხადოთ კვარტალის მომდევნო თვის მე-20 დღემდე. რეალურად ბოლო ვადაარის 25. შესაბამის შემთხვევაში მეორე კვარტლის გაცემულ დოკუმენტში მითითებულია კოდი 22.

საწარმოს ლიკვიდაციისას იკრძალება სტანდარტული კოდის ნომრების (21-24) შეყვანა! შესაბამის შემთხვევაში 1-ლი კვარტალი დაშიფრულია როგორც 51, მეორე - 54, მესამე - 55, მეოთხე - 56. დეკლარაციების კომპლექტში შედის სპეციალური აპლიკაცია. ის შეიცავს საკონტროლო სიას, რომელიც დაგეხმარებათ თავიდან აიცილოთ შეცდომები.

საშემოსავლო გადასახადი

ორგანიზაციების შემოსავლებიდან დაკავებული გადასახადები ექვემდებარება 285-ე მუხლის მე-2 პუნქტის 1-ლი დებულებას. მასში ნათქვამია, რომ კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი იხდის როგორც ყოველწლიურად, ასევე კვარტალურად.

პირველ შემთხვევაში შეიტანება 34, მეორეში კი სტანდარტული კოდია 22. ფიზიკური პირები აცხადებენ პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. CGT-ში მოხსენებისას, II კვარტლის შესაბამისი შიფრი არ არის მითითებული.

ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები (შპს, სს, შპს) ვალდებულნი არიან გადაიხადონ გადასახადები. მათი მუშაობის გასაადვილებლად, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები იყენებენ სპეციალურ კოდებს, რომლებიც შემუშავებულია მიმდინარე მარეგულირებელი ჩარჩოს გათვალისწინებით.

ხუთი სახეობაა საგადასახადო პერიოდები, თითოეული მათგანი დაკავშირებულია გადახდების ტიპთან. კვარტალური გადასახადი დანომრილია კოდებით: 21, 22, 23 და 24. დეკლარაციის დოკუმენტაციის შევსების პროცედურას დართული აქვს ცხრილი შიფრებით, რათა დიზაინერმა შეძლოს შეყვანილი მონაცემების ორჯერ გადამოწმება.

საგადასახადო პერიოდის კოდი არის ორნიშნა ნომერი, რომელიც გამოიყენება IFTS-ში მოხსენებების წარდგენისას. მისი გამოყენების აუცილებლობა განპირობებულია მანქანური დამუშავებით საგადასახადო ანგარიშგება. კოდი დატანილია სპეციალურ სვეტში და ემსახურება იმ პერიოდის განსაზღვრას, რომელზედაც გადაიხადეთ გადასახადი. ზე სხვადასხვა სისტემებისაგადასახადო კოდები განსხვავებულია. ეს კეთდება კოდების წიგნის საფუძველზე.

როგორ განისაზღვრება საგადასახადო პერიოდი: კოდი საგადასახადო აღრიცხვაში

არის პერიოდები, რომლებზეც საჭიროა ანგარიშის წარდგენა და გაანგარიშება საგადასახადო ბაზამათ საგადასახადო პერიოდებს უწოდებენ:

• თვე,
• მეოთხედი (პირველიდან 4-მდე),
• სემესტრი (პირველი, მეორე)

ძირითადი ანგარიშგება წარმოდგენილია წლის მუშაობის შედეგების მიხედვით. დეკლარაციაში მითითებულია საგადასახადო პერიოდი: კოდი 34.

მეოთხედებს ენიჭება ცალკე კოდები, კოდი იწყება ორით, შემდეგ არის ფიგურაკვარტალის რიგითი რიცხვის აღმნიშვნელი. კვარტალური ანგარიშგებისთვის გამოიყენება კოდები 21-დან 24-მდე. ასე რომ, პირველი კვარტლისთვის - კოდი 21, საგადასახადო პერიოდი მეორე კვარტლისთვის 22, მესამესთვის 23, საგადასახადო პერიოდი 24 - მეოთხე კვარტლისთვის.

ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელი ანგარიშობს ყოველთვიურად. გასათვალისწინებელია, რომ ცალკეული გადასახადის გადამხდელებისთვის და კონსოლიდირებული ჯგუფისთვის გათვალისწინებულია სხვადასხვა კოდები. თუ გადახდა ხდება კონსოლიდირებული ჯგუფის მიერ, მაშინ დაშიფვრა მიიღება 13-დან 15-მდე, კვარტალიდან ერთ წლამდე. იანვრიდან დეკემბრის ჩათვლით პერიოდები აღინიშნება 57-დან 68 წლამდე.

საგადასახადო პერიოდი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას

კვარტალური ავანსების გადახდისას გამოიყენება შემდეგი კოდირება: საგადასახადო პერიოდი 21 - პირველი კვარტალი, საგადასახადო პერიოდი 31 - წლის პირველი ნახევარი, 33 - ცხრა თვე. კოდექსის 35-დან 46-მდე მითითებულია თვეები, იანვრიდან დაწყებული დეკემბრით დამთავრებული.

საგადასახადო პერიოდს 50 ადგენს გადასახადის გადამხდელები საქმიანობის დასრულებამდე ან რეორგანიზაციამდე ანგარიშების წარდგენისას. იგი გამოითვლება 1 იანვრიდან ფაქტობრივ ლიკვიდაციამდე, ან გახსნის მომენტიდან ლიკვიდაციამდე, თუ კომპანია არსებობს წელიწადზე ნაკლები ხნის განმავლობაში.

საგადასახადო პერიოდი: კოდი ქონების გადასახადის დაანგარიშებისას

მოხსენებისას ეს გადასახადიყოველთვის არ არის საჭირო შუალედური ანგარიშების წარდგენა, რის შედეგადაც გადახდა ხდება დაუყოვნებლივ წლის განმავლობაში. კოდირება იგივე იქნება, რაც სხვა გადასახადების ანგარიშგებისას.

ანგარიშების შედგენისას გამოიყენება კოდი 21 (საგადასახადო პერიოდი - კვარტალი), ნახევარი წელი - საგადასახადო პერიოდი - კოდი 31, გადასახადის დაანგარიშებისას 9 თვის განმავლობაში მითითებულია საგადასახადო პერიოდი 33.

საწარმოს ლიკვიდაციისას გამოიყენება კოდები 51, 52, 53, იგულისხმება კვარტალი, ნახევარი წელი, 9 თვე.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ანგარიშგების კოდები

გამარტივებული ორგანიზაციები წელიწადში ერთხელ წარუდგენენ ანგარიშს IFTS-ს შემოსავლის შესახებ. მიღებული მოგებიდან ხდება კვარტალური წინასწარი გადახდა. წელი დაყოფილია საანგარიშგებო პერიოდებად ისევე, როგორც საშემოსავლო გადასახადისთვის, მაგრამ მათზე ცალკე ანგარიშგება არ არის საჭირო. დეკლარაციაში მითითებულია ერთი წლის სტანდარტული პერიოდი, საგადასახადო პერიოდი არის 34.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამოიყენება კოდი 96, რომელიც გამოიყენება ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეწყვეტისას საბოლოო საანგარიშო პერიოდისთვის, ხოლო კოდი 95 გამოიყენება ანგარიშგების დახურვისთვის საგადასახადო რეჟიმის ცვლილებასთან დაკავშირებით.

საგადასახადო პერიოდის კოდები UTII-სთვის

ანგარიშგება კეთდება კვარტალურად, შემდეგი აღნიშვნების გამოყენებით:

• მეოთხედი - 21,
• საგადასახადო პერიოდი მე-2 კვარტალი - 22,
• საგადასახადო პერიოდი 23 - III კვარტალისათვის,
• საგადასახადო პერიოდის კოდი 24 - გამოიყენება მეოთხე კვარტლის ანგარიშგებისთვის.

საგადასახადო პერიოდის კოდი - ორნიშნა შიფრი, რომელიც შეყვანილია სპეციალურ ველში საგადასახადო დაბრუნებისან გადახდის დოკუმენტი. ეს აუცილებელია IFTS-ის თანამშრომლებისთვის. ინფორმაციის მანქანური დამუშავების გამოყენებით, ისინი განსაზღვრავენ დროის იმ პერიოდს, რომელიც საფუძვლად უდევს გადასახადის გამოანგარიშებას ან მის გადამოწმებას.

ზოგიერთ შემთხვევაში, საგადასახადო პერიოდის კოდი ახორციელებს სხვა ინფორმაცია. კერძოდ, გარკვეული კოდების გამოყენებით შეიძლება დადგინდეს, რომ დეკლარაცია კომპანიის მიერ იყო წარდგენილი ბოლო საგადასახადო პერიოდისთვის ლიკვიდაციამდე.

დასაბეგრი პერიოდი- ეს არის დროის ინტერვალი, რომლისთვისაც გამოითვლება დასაბეგრი ბაზა. გადასახადის თითოეული სახეობისთვის კანონიერად არის განსაზღვრული საკუთარი პერიოდი - თვიდან კვარტალამდე და წელიწადში. თითოეული კვარტალი მონიშნულია საკუთარი კოდით.

ზოგიერთი გადასახადის გაანგარიშებისას, საგადასახადო პერიოდები, თავის მხრივ, იყოფა საანგარიშო პერიოდებად. ყოველი საანგარიშო პერიოდისთვის ხდება გადასახადის გაანგარიშება და გადახდა. გადასახადის თითოეული სახეობისთვის საგადასახადო კოდექსში ცალ-ცალკე მითითებულია საანგარიშგებო პერიოდებიც. Ეს შეიძლება იყოს:

• მეოთხედი;
• ნახევარი წელიწადი;
• 9 თვე.

ზოგიერთ შემთხვევაში, გამოიყენება ყოველთვიური ფორმა, კერძოდ, თუ კომპანია იხდის საშემოსავლო გადასახადს ფაქტობრივი მოგების საფუძველზე - მაშინ კონკრეტული თვისთვის გამოთვლილი საანგარიშგებო პერიოდები გამოიყენება წინასწარი გადახდების გამოსათვლელად (ავანსის სახით).

საშემოსავლო გადასახადისთვის

ამ შემთხვევაში საგადასახადო კოდექსის 285-ე მუხლის მიხედვით საგადასახადო პერიოდია კალენდარული წელი. საანგარიშგებო პერიოდებია 1 კვარტალი, ნახევარი წელი ან 9 თვე, საგადასახადო ავანსების გაანგარიშებისას ფაქტობრივი მოგების მიხედვით - ერთი, ორი, სამი, ოთხი და ასე შემდეგ თვეები კალენდარული წლის ბოლომდე.

დეკლარაციის სათაურ გვერდზე იდება საანგარიშო პერიოდის ორნიშნა კოდი, ე.ი. ის, რისთვისაც იანგარიშება და იხდის წინასწარ გადასახადს.

კოდები დამოკიდებულია საანგარიშო პერიოდის გაანგარიშების ტიპზე. კვარტალური გამოთვლებისთვის, ზოგადად, ვრცელდება შემდეგი კოდირება:

• მეოთხედი - 21;
• წლის პირველი ნახევარი - 31;
• 9 თვე - 33;
• კალენდარული წელი - 34.

ეს უკანასკნელი ვარიანტი მითითებულია საბოლოო, წლიურ დეკლარაციაში.

თუ საანგარიშო პერიოდები კალენდარული თვეებია, მაშინ ისინი აღინიშნება რიცხვებით 35-დან 46-მდე, სადაც 35 არის იანვარი, 36 არის თებერვალი, 37 არის მარტი (და ასე შემდეგ) და 46, შესაბამისად, დეკემბერია.

ამისთვის გადასახადის გადამხდელთა კონსოლიდირებული ჯგუფებიგამოყენებითი საკუთარი კოდირების სისტემა. კოდები KGN-სთვის:

• მეოთხედი - 13;
• ნახევარი წელი - 14;
• 9 თვე - 15;
• წელი - 16.

გადამხდელთა ამ ჯგუფის საანგარიშო პერიოდები, რომლებმაც აირჩიეს გადახდის ყოველთვიური ფორმა, აღინიშნება ნომრებით, შესაბამისად, 57-დან 68-მდე.

კოდი 50 არის სპეციალური კოდი. ეს ნიშნავს, რომ ეს არის საბოლოო საგადასახადო პერიოდი ორგანიზაციისთვის მისი ამჟამინდელი ფორმით, რის შემდეგაც მოხდება მისი რეორგანიზაცია ან მთლიანად ლიკვიდაცია. ეს პერიოდი შეიძლება არ იყოს დაკავშირებული კონკრეტულ დროსთან ან სეზონთან.

ის შეიძლება გამოითვალოს ან წლის დასაწყისიდან ლიკვიდაციის ან რეორგანიზაციის ფაქტობრივ თარიღამდე, მ.შ. თუ გავიდა მეოთხედზე მეტი, ნახევარი წელი და 9 თვე, ან შექმნის დღიდან ლიკვიდაციის დღემდე, თუ კომპანიამ არსებობა შეწყვიტა ერთი წლის განმავლობაში.

კორპორატიული ქონების გადასახადისთვის

მისი გაანგარიშებისას გაანგარიშებისა და გადახდის პერიოდია წინა წელს, მოხსენება. ეს დადგენილია საგადასახადო კოდექსის 379-ე მუხლით.

კომპანიისთვის ანგარიშგების პერიოდები შეიძლება არ იყოს დადგენილი. ამ შემთხვევაში წინასწარი გადახდების გამოთვლა და გადახდა არ არის საჭირო.

ამ გადასახადის გამოყენებისას არსებობს მთელი რიგი დახვეწილობა. ფილიალებიანი საწარმოები, ან უძრავი ქონებასხვა რეგიონებში, თითოეულ მათგანს ემსახურებიან ცალკე განცხადება. ქონების გადასახადი(ორგანიზაციებისთვის და არა ინდივიდებისთვის) ეხება რეგიონულს, მიდის არა ფედერალურ ხაზინაში, არამედ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიის, რეგიონის ან რესპუბლიკის ბიუჯეტში, რომელშიც იგი გადახდილია.

თითოეული ცალკე ქვედანაყოფიფილიალის ორგანიზაცია იხდის მას ერთი საკუთარიუფრო მეტიც, ხშირია შემთხვევები, როდესაც, მაგალითად, საწარმოს მთავარი განყოფილებისთვის, საანგარიშგებო პერიოდები არ არის დადგენილი რეგიონალური რეგულაციებით და ის არ იხდის საგადასახადო ავანსებს, მაგრამ სხვა რეგიონებში მდებარე ერთი ან რამდენიმე ფილიალისთვის, საანგარიშგებო პერიოდებია. ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ დაწესებული და ისინი წინასწარ იხდიან წელიწადში ორ-ოთხჯერ.

ცალკეულ უძრავ ქონებაზე სხვა რეგიონებში (საწყობი, შენობა და ა.შ.), რომელშიც ცალკე ქვედანაყოფი არ ჯდება, ბუღალტერია ასევე ადგენს ცალკე დეკლარაციას კომპანიის ცენტრალურ ოფისში, რომელიც იგზავნება IFTS-ში. ტერიტორია, სადაც მდებარეობს ქონება.

იმ პერიოდების რიცხვითი კოდები, რომლებიც მითითებულია დეკლარაციაში, მსგავსია საშემოსავლო გადასახადის კოდების. თუ დეკლარაცია წარდგენილია ერთი წლის განმავლობაში, მაშინ იგი აღინიშნება კოდით 34. თუ რომელიმე საანგარიშო პერიოდისთვის, მაშინ, შესაბამისად, კვარტალურად. აღსანიშნავია, რომ ანგარიშგება ამ გადასახადში თვეების მიხედვით არ არის გათვალისწინებული.

ორგანიზაციის საშემოსავლო და ქონების გადასახადის ავანსების გაანგარიშებისას, IFTS ვალდებულია უზრუნველყოს ამ გადახდების გამოთვლები, თუ საწარმოსთვის დადგენილია საანგარიშო პერიოდები.

USN-ზე

მუშაობისას გამოყენებული საგადასახადო პერიოდი არის წელი (კალენდარული). ანგარიშგება, ზემოაღნიშნული შემთხვევების მსგავსად - პირველი კვარტალი, ექვსი თვე და 9 თვე. მაგრამ, ზემოთ აღწერილი გადასახადებისგან განსხვავებით, არ არის საჭირო წინასწარი გადახდების გაანგარიშება.

მიმართეთ სტანდარტული კოდებისაგადასახადო და საანგარიშგებო პერიოდები - 34 კალენდარული წლისთვის და ა.შ., ასევე სპეციალური კოდები:

• 50 - თუ კომპანია ლიკვიდირებულია ან რადიკალურად იცვლება სტრუქტურა და საქმიანობის სფერო (რეორგანიზაცია);
• 95 არის დაბეგვრის ძველი ფორმის ბოლო პერიოდი;
• 96 - სპეციალური კოდი, რომელიც გამოიყენება ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის ბოლო პერიოდში, რომელიც მუშაობდა „გამარტივებულ“ საფუძველზე.

გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებმაც რაიმე მიზეზით დაკარგეს წლის განმავლობაში გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობის უფლება, საგადასახადო პერიოდი ხდება საანგარიშო პერიოდი, რომლის დროსაც მოქმედებდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უფლება. ეს ნიშნავს, რომ თუ ორგანიზაცია მუშაობდა "გამარტივებულზე", მაგალითად, მიმდინარე წლის ნოემბრამდე და შემდეგ დაკარგა ეს უფლება, მაშინ მან უნდა შეიტანოს დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის უფლების ბოლოს, სადაც მითითებულია ანგარიშგება. პერიოდის კოდი ცხრა თვის, ე.ი 33.

UTII-ით

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადისთვის გამოყენებული საგადასახადო პერიოდი არის მეოთხედი. იგი ასევე ითვლება საანგარიშო პერიოდად. ყველა UTII ანგარიში უნდა წარედგინოს გადასახადს თვის 20-მდე, რომელიც მოჰყვება კვარტალს - საგადასახადო პერიოდს, ხოლო გადასახადის რეალურად გადახდა შესაძლებელია 25-მდე.

გამოყენებული კოდები შემდეგია:

• 21-24-ის ჩათვლით - I-დან IV კვარტალამდე (ნომერი 2 ნიშნავს, რომ საგადასახადო პერიოდი კვარტალურია, ნომრები 1-დან 4-მდე - კვარტლის რიცხვი, შესაბამისად);
• 51 - I კვარტალი კომპანიის ლიკვიდაციის ან რეორგანიზაციის შემთხვევაში;
• 54 - II მეოთხედი;
• 55 - III;
• 56 - IV.

ნომერი 5, საგადასახადო პერიოდის კოდექსში პირველ პოზიციაზე, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებისთვის ყოველთვის ნიშნავს, რომ ეს პერიოდი იყო ბოლო კომპანიის საქმიანობაში. მის შემდეგ ლიკვიდირებულ იქნა მ.შ. გაკოტრების პროცესის გზით, ან რეორგანიზაცია სხვა კომპანიად, რომელსაც შეუძლია გამოიყენოს სხვა საგადასახადო განაკვეთი.

მთავრობა განიხილავს UTII-ის გაუქმებას 2018 წელს.

მეოთხედით

ზოგიერთი სახის გადასახადისთვის გამოიყენება საანგარიშგებო პერიოდების - კვარტლების სხვადასხვა რიცხვითი კოდირება. ეს აუცილებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ წარმოდგენილი დეკლარაციების ავტომატური დამუშავების გასაადვილებლად. ასე რომ, ისინი განასხვავებენ:

1. სტანდარტული კვარტალური საშემოსავლო გადასახადის კოდები.
2. კვარტალური კოდები "მოგებისთვის" CGT-ებისთვის - გადასახადის გადამხდელთა კონსოლიდირებული ჯგუფებისთვის.
3. კორპორატიული ქონების გადასახადის კვარტალური კოდები.
4. კვარტალური კოდები UTII-სთვის.

ასე რომ, პირველ შემთხვევაში, 21 - პირველი კვარტლის აღნიშვნა, 31 - ნახევარი წელი, 33 - 9 თვე. CGT-სთვის ეს პერიოდები აღინიშნება 13-15 რიცხვების დიაპაზონით, შესაბამისად.

ქონებაზე (იგულისხმება უძრავ ქონებაზე) გადასახადის გადახდისას კვარტლების შემდეგი კოდირება:

• 21 - პირველი;
• 17 - წამი,
• 18 - მესამე,
• 51 - პირველი კვარტალი, თუ მას შემდეგ მოხდება საწარმოს რეორგანიზაცია/ლიკვიდაცია;
• 47 - წამი;
• 48 - მესამე ლიკვიდაციის/რეორგანიზაციის შემთხვევაში.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოქმედებს იგივე პერიოდის კოდები, რაც საშემოსავლო გადასახადის გადახდაზე, ე.ი. 21, 31, 33 - კვარტლები, 34 - კალენდარული წელი.

UTII-ით (ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე), I-IV კვარტლები დეკლარაციაში მითითებულია როგორც 21-24, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც კომპანიის ისტორიაში ეს საგადასახადო პერიოდი ბოლოა. შემდეგ გამოიყენება კოდირება 51 - პირველი, 54, 55, 56 - მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტლისთვის.

დეკლარაციის წარდგენა

პერიოდის კოდის გარდა, დეკლარაციაში ასევე საჭიროა შეიყვანოთ მისი მეთოდის კოდი, ასევე წარდგენის ადგილი.

Გზით

• 01 - დეკლარაცია ქაღალდზე, გაგზავნილი რეგისტრირებული ფოსტით;
• 02 - ქაღალდზე, პირადად წარდგენილი ფედერალური საგადასახადო სამსახურში;
• 03 - ქაღალდზე, დუბლირებული ელექტრონულ მედიაზე;
• 04 - დეკლარაცია დამოწმებულია და იგზავნება ინტერნეტით;
• 05 - სხვა;
• 08 - დეკლარაცია ქაღალდზე, გაგზავნილი ფოსტით, მაგრამ ელექტრონულ მედიაზე მიმაგრებული ასლით;
• 09 - ქაღალდზე, შტრიხკოდის გამოყენებით (წარდგენილი პირადად);
• 10 - ქაღალდზე შტრიხკოდით, გაგზავნილი ფოსტით.

ადგილობრივი

საშემოსავლო გადასახადის, ქონების, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ან UTII დეკლარაციების შევსებისას გამოიყენება სამი კოდი. კოდი 120 - ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელ ადგილას, კოდი 210 - იმ ადგილას, სადაც ის კანონიერად მდებარეობს. რუსული ორგანიზაცია, კოდი 215 - სხვა კომპანიის უფლებამონაცვლე ორგანიზაციის იურიდიულ მისამართზე, რომელიც არ არის უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელთა შორის.

UTII-ის მეტი კოდია პრეზენტაციის ადგილზე. ერთი დარიცხული საშემოსავლო გადასახადით, შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი:

• 214 - როდესაც წარდგენილია დეკლარაცია, სადაც მდებარეობს რუსული ორგანიზაცია, რომელსაც არ აქვს სტატუსი "";
• 245 - საქმიანობის ადგილზე უცხოური კომპანიახორციელდება რუსეთის ფედერაციაში ოფიციალური წარმომადგენლობითი ოფისის დახმარებით;
• 310 და 320 - საქმიანობის ადგილზე რუსული საწარმოან IP, შესაბამისად;
• 331-333 - უცხოური კომპანიებისთვის, რომლებიც მუშაობენ რუსეთში საკუთარი ფილიალის მეშვეობით, სხვა ორგანიზაციის მეშვეობით ან შუამავლობით ინდივიდუალური(იშვიათად გამოიყენება).

სხვა სახის გადასახადებისთვის გამოიყენება სხვა კოდები, მათი გამოყენების წესები რეგულირდება ფედერალური ბრძანებით. საგადასახადო სამსახურიან სხვა რეგულაციები.

რეგულაციები

საგადასახადო პერიოდების კოდების დამდგენი ძირითადი დოკუმენტია საგადასახადო კოდექსი თავისი დანართებით. გარდა ამისა, პერიოდულად გამოიცემა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებები, რომლებიც ქმნიან, ცვლიან ან აუქმებენ გარკვეულ ფორმებს, დაშიფვრებს.

კოდექსი 34 დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 26 ნოემბრის No ММВ-7 / 3-600 ბრძანებით, UTII კოდები - რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის No ММВ-7 / 3-353 ბრძანებით. 2014 წლის 4 ივლისის (შესწორებულია 2015 წლის 22 დეკემბერს) და ა.შ.

პერიოდულად ახლები გამოდის რეგულაციები, ძველის შეცვლა, დამატება ან გაუქმება, ამიტომ აუცილებელია ყურადღებით აკონტროლეთცვლილების კურსი მარეგულირებელი ჩარჩოგადასახადების გაანგარიშებასა და გადახდაში შეცდომების თავიდან ასაცილებლად.

საანგარიშო პერიოდი

იგი დგინდება ცალ-ცალკე თითოეული ტიპის გადასახადისთვის. თუ ეს არის თვე ან კვარტალი, მაშინ, როგორც წესი, დეკლარაცია უნდა შეიტანოს და გადასახადი გადაიხადოს მომდევნო თვეში. იგი, საგადასახადო პერიოდისგან განსხვავებით, მთლიანად განსაზღვრავს გადასახადის ანგარიშზე წინასწარ გადახდას.

გადასახადის თითოეულ ტიპს აქვს საკუთარი საანგარიშო პერიოდი. გადასახადებზე და მოსაკრებლებზე, რომლებშიც საანგარიშგებო პერიოდი არის წელი, მაგალითად, 2018, მოგების დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს 28 მარტამდე, ქონებაზე - 30 მარტამდე, გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის - 2019 წლის 31 მარტამდე.

ცვლილებები საგადასახადო კანონმდებლობა 2018 წლისთვის წარმოდგენილია ამ ვიდეოში.

---