CBC za plaćanje kamate na porez na promet

DATOTEKE

Ko plaća, ko ne plaća ovu naknadu?

Ovo je novo plaćanje za preduzetnike, uvedeno u upotrebu u 3. kvartalu 2015. godine (poglavlje 33 Poreskog zakona Ruske Federacije) za sada samo u Moskvi. Glavni grad će prvi "testirati" sve nijanse novog naplata poreza, sljedeći na redu je Sankt Peterburg, a zatim i drugi regioni Rusije. Datumi raširenih inovacija još nisu precizirani.

Naknada je fiksno tromjesečno plaćanje, pri kalkulaciji se uzima u obzir komercijalna komponenta djelatnosti i kriteriji za trgovačka mjesta. Stopa se obračunava na nivou opštine ili grada saveznog značaja, dozvoljeno je smanjiti čak i na 0%.

Ko treba da plati

Moskovski poduzetnici koji primaju prihod od prodaje bilo koje robe moraju se naviknuti na ovu naknadu. Obim prodaje i broj transakcija nisu bitni za obračun ove naknade.

BITAN! Poduzetnici na UTII ne mogu ovo kombinirati poreski režim sa porezom na promet, morat će prijeći na drugu vrstu oporezivanja.

Na koga ne utiče naknada?

Neki prodavci za sada možda neće brinuti o naknadi za prodaju. Izmjena i dopuna gl. 33 Poreskog zakona danas se ne primjenjuje na:

Internet preduzetnici koji ne koriste lični kontakt sa potrošačem (čak i kurirsku dostavu);
dobavljači robe iz skladišta;
patent IP;
ESH obveznici.

Posebnim redom od plaćanja poreza na promet oslobođeni su:

vlasnici automata;
trgovci na sajmovima koji rade samo nekoliko dana;
prodavači karata u pozorištima, bioskopima, muzejima itd.;
prodavači štampe;
prodavci vjerskih predmeta u hramovima, crkvenim radnjama itd.

Kako platiti

Trgovac mora biti registrovan u Poreznoj kao obveznik trgovačke naknade. On sam obračunava iznos naknade na tromjesečnoj osnovi i prenosi ga do 25. dana narednog mjeseca. Poreski organ ima pravo da samostalno „izračuna” obveznika koji ne žuri da se registruje i izda mu zahtjev za plaćanje naknade.

Da bi prenesena naknada otišla na pravi račun, ispravno naznačite u nalog za plaćanje KBK:

platiti iznos glavnice: 182 1 05 05010 02 1000 110;
platiti penali u slučaju kašnjenja tromjesečne uplate: 182 1 05 05010 02 2100 110
za nabrajanje novčane kazne obračunati zbog neplaćanja poreza na promet: 182 1 05 05010 02 3000 110.

Uveden BCC za Trade Duty.

Novi BCC 2016 porez na promet

BCC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 05010 02 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 05010 02 2100 110

CBC za prenos kazne za porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 05010 02 3000 110

Novi KBK 2016 USN

Porez na poreske obveznike koji su odabrali prihod kao predmet (6%):

BCC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 01011 01 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 01011 01 2100 110

CBC za prenos kazne za porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 01011 01 3000 110

Porez na obveznike koji su za predmet odabrali prihod umanjen za iznos rashoda (od 5% do 15%):

CBC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 01021 01 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 01021 01 2100 110

CBC za prenos kazne za porez (naplata, ostalo obavezno plaćanje) - 182 1 05 01021 01 3000 110

Minimalni porez koji se uplaćuje u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije:

BCC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 01050 01 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 01050 01 2100 110

CBC za prenos novčane kazne za porez (naplata, ostalo obavezno plaćanje) - 182 1 05 01050 01 3000 110

Novi BCC 2016 za plaćanje UTII

BCC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 02010 02 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 02010 02 2100 110

CBC za prenos kazne za porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 02010 02 3000 110

Novi BCC 2016 - Sistem oporezivanja patenata

Porez koji se naplaćuje u vezi sa primjenom patenta, uračunava se u budžete gradskih četvrti:

BCC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04010 02 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04010 02 2100 110

CBC za prenos kazne za porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04010 02 3000 110

Porez koji se naplaćuje u vezi sa primenom patenta, pripisuje se budžetima opštinskih okruga:

CBC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04020 02 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04020 02 2100 110

CBC za prenos kazne za porez (naplata, ostalo obavezno plaćanje) - 182 1 05 04020 02 3000 110

Porez koji se naplaćuje u budžetima gradova Moskve, Sankt Peterburga, Sevastopolja:

CBC za transfer poreza (naknada, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04030 02 1000 110

CBC za prenos kamate na porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04030 02 2100 110

CBC za prenos kazne za porez (naplata, ostala obavezna plaćanja) - 182 1 05 04030 02 3000 110

Porez na promet (TS) je lokalna taksa osniva se za organizacije i samostalne preduzetnike koji se bave trgovinom pokretnim i nekretnina. Da biste ga platili, potrebno je popuniti nalog za plaćanje čiji je važan rekvizit CBC. U članku ćemo vam reći ko plaća naknadu za trgovanje, u kom roku i koje CCC-ove koristiti prilikom plaćanja naknade za trgovanje u 2019.

Ko treba da plati porez na promet u Rusiji

Vlasti mogu ustanoviti naknadu za trgovanje u bilo kojoj opštini i gradovima saveznog značaja. U 2019. godini naknada važi samo u Moskvi na osnovu zakona grada Moskve br. 62 usvojenog u leto 2016. godine.

Na ovog trenutka obveznici naknade su moskovske organizacije i preduzetnici na pojednostavljenom i zajednički sistem promet preko objekata pokretne i nepokretne imovine. Pojedinačni preduzetnici sa patentom i poreski obveznici na Jedinstvenu poljoprivrednu taksu su u potpunosti oslobođeni plaćanja takse.

TS objekti uključuju stacionarne i nestacionarne maloprodajnih lanaca, skladišta, tezge, kiosci i maloprodajne pijace. Obaveza plaćanja naknade će se pojaviti i nakon jednog korištenja objekta u toku kvartala. Vlasništvo ne utiče na plaćanje. Čak i ako je predmet trgovine iznajmljen, vi morate platiti naknadu, a ne vlasnik.

Kada imate predmet oporezivanja, morate sami podnijeti prijavu poreznoj upravi. Navedite informacije o objektu i svim njegovim karakteristikama. Provjerava dostavljene podatke poreska uprava. Ne zaboravite na vrijeme dostaviti obavijest o promjenama karakteristika objekta. Ako se prodajna površina poveća tokom kvartala, naknada će se morati platiti po višoj stopi.

Rokovi plaćanja naknade

Platite naknadu za trgovanje za svaki kvartal najkasnije do 25. dana u mesecu koji sledi za kvartal. Za 2019. godinu potrebno je uplatiti naknadu na sljedeće datume:

Prvi kvartal — 25.04.2019.
Drugi kvartal — 25.07.2019.
Treći kvartal — 25.10.2019.
Četvrti kvartal — 27.01.2020.

Kako izračunati naknadu za trgovanje

Da biste platili vozilo, morate sami izračunati njegov iznos za kvartal. Stope naknada su određene po regionima i teritorijama; za Moskvu su stope sadržane u članu 2 Zakona br. 62. Visina naknade zavisi od broja maloprodajnih objekata i njihove površine. Ovo je fizički pokazatelj.

Iznos TC = stopa (član 2 moskovskog zakona br. 62) * FP

Prihodi od trgovanja ne utiču na visinu naknade. Još jednom napominjemo da čak i ako ste trgovali u objektu barem jedan dan u kvartalu, morate platiti naknadu u cijelosti. Stoga je potpuno neisplativo započeti aktivnosti na kraju. poreski kvartal, kao i završetak na početku.

Primjer izračuna. IP Demidov prodaje poljoprivredne proizvode u Moskvi. Posjeduje trgovački paviljon površine 60 m2. u okrugu Tverskoy, dva kioska u Cheryomushki i jedan kombi.

Stopa vozila u okrugu Tverskoy za objekat preko 50 m². iznosi 1200 rubalja za svaki m2. unutar 50 m2. i 50 rubalja za svaki kompletan i nepotpun m2. preko 50 m2 U Cheryomushkiju cijena jednog kioska iznosit će 40,5 hiljada rubalja. Naknada za kombi - 40,5 hiljada rubalja. Izračunajmo ukupnu trgovinsku naknadu:

50 × 1200 + (60 − 50) × 50 = 60.500 rubalja - naknada za trgovinski paviljon
40.500 × 2 = 81.000 rubalja - naknada za dva kioska
60.500 + 81.000 + 40.500 = 182.000 rubalja - ukupna naknada za trgovanje

Demidov će plaćati naknadu za trgovanje od 182.000 rubalja po kvartalu.

Ne zaboravite da iznos naknade ovisi o površini trgovačkog prostora; prilikom izračunavanja ne uzimajte u obzir skladišta i pomoćne prostorije. Preporučujemo da se posebno istakne u planu ili ugovoru o zakupu trgovačko područje tako da inspektori ne naplaćuju kazne.

Plaćanje poreza na promet u Ruskoj Federaciji u 2019

Fizički preduzetnici i pravna lica taksu plaćaju poreskoj upravi po mestu registracije obveznika takse. Za plaćanje vozila izdajte nalog za plaćanje. Formirajte poseban nalog za svaki predmet naplate. Prilikom formiranja plaćanja navedite detalje IFTS-a, svoju kontrolnu tačku i OKTMO kod. Prilikom plaćanja naknade za nekretnine naznačiti OKTMO općine na lokaciji paviljona. Prilikom plaćanja naknade na lokaciji kompanije pogledajte OKTMO kod u obavijesti o registraciji.

Da bi naknada za trgovanje bila knjižena na ispravan račun, ispravno navedite kod u nalogu budžetska klasifikacija. Za šifru je predviđeno posebno polje 104. Odredite svrhu plaćanja i unesite odgovarajući CCC - glavna uplata, kazna ili novčana kazna. U 2019 godine CSC za porez na promet nije promijenjen, isti je za fizička lica i pravna lica:

Plaćanje poreza na promet - 182 1 05 05010 02 1000 110
Plaćanje penala - 182 1 05 05010 02 2100 110
Transfer kazni - 182 1 05 05010 02 3000 110

Naknada za trgovanje se ne povećava poresko opterećenje. Iznos se može smanjiti obavezna plaćanja za poreze: porez na dohodak fizičkih lica, jedinstveni porez za pojednostavljenje i porez na dobit preduzeća.

Trgovinske naknade

Sankcije u vidu novčanih kazni primenjuju se ne samo na registrovane neplatiše naknade, već i na preduzetnike koji se nisu na vreme registrovali.

Kasna registracija prijeti kaznom od 10 hiljada rubalja.
Za trgovanje bez registracije, kazna će iznositi 10% prihoda primljenog u tom periodu, ali ne manje od 40 hiljada rubalja. Direktoru se naplaćuje posebna kazna do 3.000 rubalja u skladu sa Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Za neblagovremeno obavještavanje o promjeni karakteristika predmeta oporezivanja - novčana kazna od 200 rubalja za svaki dokument koji nije dostavljen na vrijeme.
Ukoliko se ne plati iznos naknade ili njen dio, kazna će biti 20% neplaćenog iznosa, a ako je neplaćanje namjerno - 40%.

Prilikom plaćanja kazne generisati nalog za plaćanje i navesti u redu 104 odgovarajuću šifru budžetske klasifikacije. Ne zaboravite na potrebu plaćanja kazni za kašnjenje u plaćanju naknada.

Usluga u oblaku Kontur.Accounting će Vam pomoći da bez grešaka generirate nalog za plaćanje. Vodite evidenciju, šaljite izvještaje putem interneta i konsultujte se sa našim stručnjacima. Prvi mjesec korištenja usluge novim korisnicima je besplatno.

Koji je kod budžetske klasifikacije aktivnosti TC

Bez obzira na vrstu djelatnosti u kojoj se plaća porez na promet (TS), bilo da se radi o, na primjer, stacionarnom ili dostavnom prometu, koriste se isti CCF. Isto se može reći i za organizaciono-pravni oblik poslovanja. BCC za individualne preduzetnike i pravna lica za vozilo su isti.

BCC poreza na promet u 2019-2020 je sljedeći:

za glavnu uplatu: 18210505010021000110;
penali: 18210505010022100110;
novčana kazna: 18210505010023000110.

Navedeni kodovi podložni su korištenju u Moskvi i drugim gradovima od saveznog značaja (ako naplaćuju porez na promet u 2019-2020, ali o tome još nema službenih izjava vlasti).

Ispravna naznaka BCC poreza na promet 2019-2020 u nalogu za plaćanje (polje 104) je vrlo poželjna. Hajde da istražimo zašto.

Zašto je važno ispravno navesti BCC u nalogu za plaćanje?

Naznaka pogrešnog CSC-a neće dovesti do kazni za platioca vozila (pismo Ministarstva finansija Rusije od 19.01.2017. br. 03-02-07/1/2145). Ali ako se u uplatu unese pogrešan CCC, tada će uplata biti klasifikovana kao neobjašnjena. Federalna poreska služba će tražiti od poreskog obveznika pojašnjenja o kodu (klauzula 7, član 45 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako napisati zahtjev za pojašnjenje plaćanja, pročitajte.

Ne znate svoja prava?

Zauzvrat, greške u indikaciji su kritične (potklauzula 4, klauzula 4, član 45 Poreznog zakona Ruske Federacije):

računi Federalnog trezora;
naziv banke u kojoj je otvoren FTS račun.

Kada se naprave takve greške, vozilo se smatra neplaćenim. Nastaće zaostale obaveze, naplatiće se kazne i novčane kazne (klauzula 2, član 57, tačka 1, član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije). Iznos uplaćen u budžet sa pogrešnim podacima bit će vraćen Federalni trezor na račun pošiljaoca uplate (klauzula 17. Procedure za obračun primanja od strane Federalnog trezora ..., odobrenog Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 18. decembra 2013. br. 125n).

Bez obzira na vrstu trgovačke aktivnosti, obveznici za trgovinsku naknadu navode isti kod budžetske klasifikacije za CU. Koriste ga i individualni preduzetnici i pravna lica koja su dužna da plate naknadu za trgovanje. Ako je CCC netačno naveden, plaćanje će biti klasifikovano kao neobjašnjeno i moraće da bude pojašnjeno. Međutim, greška u prikazivanju šifre u nalogu za plaćanje neće dovesti do toga da Federalna porezna služba prizna obvezu plaćanja vozila kao neispunjenu.

Porez na promet je lokalno plaćanje i utvrđuje se u odnosu na organizacije i samostalne preduzetnike koji se bave trgovinom preko objekata pokretne ili nepokretne imovine (član 411. glava 33.). Porezni kod Ruska Federacija- u daljem tekstu Poreski zakonik Ruske Federacije).

Obveznici poreza na promet

Organizacije i individualni preduzetnici koji obavljaju vrste preduzetničku aktivnost na teritoriji opštine (savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg) nekretnine na teritoriji ove opštine (savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj) ().

Individualni preduzetnici koji primjenjuju patentni sistem oporezivanja i poreski obveznici koji primjenjuju sistem oporezivanja za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez), za ove vrste djelatnosti koriste odgovarajuće objekte pokretne ili nepokretne imovine.

Registracija (odjava) kao obveznika poreza na promet

Registracija, odjava organizacije ili individualnog preduzetnika kao obveznika naknade kod poreskog organa vrši se na osnovu obaveštenja o registraciji kao obveznika trgovinske takse (stav 1. člana 416. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Registracija se vrši na osnovu obavještenja u u roku od 5 dana po prijemu od strane poreske uprave. AT u roku od 5 dana od datuma registracije, uplatitelju naknade se šalje odgovarajuća potvrda (klauzula 3 člana 416 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U slučaju prestanka obavljanja preduzetničke delatnosti korišćenjem predmeta prometa, obveznik naknade podnosi odgovarajuće obaveštenje poreskom organu.

Obrazac i format prijave registracije (odjave) kao obveznika poreza na promet

Rokovi plaćanja poreza na promet, šifra budžetske klasifikacije

Naknada se plaća kvartalno najkasnije do 25. u mjesecu nakon perioda oporezivanja, tj. kvartal (stav 2 člana 417 Poreskog zakona Ruske Federacije).

	Šifra budžetske klasifikacije
	182 1 05 05010 02 1000 110
	182 1 05 05010 02 2100 110
	182 1 05 05010 02 2200 110
	182 1 05 05010 02 3000 1100

Porez na promet

Regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općine(zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) takođe mogu utvrditi pogodnosti, osnove i postupak za njihovu primjenu (stav 3. člana 410. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Karakteristike regionalnog zakonodavstva

Informacije u nastavku zavise od vaše regije (77 Moskva grad)

Vaša regija je automatski otkrivena. Uvijek ga možete promijeniti pomoću prekidača u gornjem lijevom kutu stranice.

Kodovi budžetske klasifikacije za prodajnu carinu u Moskvi

	Šifra budžetske klasifikacije
Porez na promet plaćen na teritoriji gradova saveznog značaja (iznos uplate (preračuni, zaostale obaveze i dugovanja po pripadajućoj uplati, uključujući i poništenu)	182 1 05 05010 02 1000 110
Porez na promet plaćen na teritoriji saveznih gradova (penali na odgovarajuću uplatu)	182 1 05 05010 02 2100 110
Porez na promet plaćen na teritoriji gradova od saveznog značaja (kamate na pripadajuću uplatu)	182 1 05 05010 02 2200 110
Porez na promet plaćen na teritoriji saveznih gradova (iznosi novčane kazne(kazne) na odgovarajuću uplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)	182 1 05 05010 02 3000 110
Porez na promet plaćen na teritoriji saveznih gradova (ostali prihodi)*	182 1 05 05010 02 4000 110
Porez na promet plaćen na teritoriji gradova saveznog značaja (plaćanje kamate obračunate na iznos preplaćenih (plaćenih) plaćanja, kao i u slučaju kršenja uslova njihovog vraćanja)	182 1 05 05010 02 5000 110

Porez na promet je lokalno plaćanje i utvrđuje se u odnosu na organizacije i samostalne preduzetnike koji se bave prometom robe na malo, malo na veliko i veliko preko pokretne ili nepokretne imovine (u daljem tekstu: predmet prometa) (čl. 411, 412. Poreski zakon Ruske Federacije, Poglavlje 33 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Trgovinski objekti obuhvataju zgrade, objekte, prostorije, stacionarne i nestacionarne trgovinske objekte i maloprodajne objekte, kao i objekte nekretnina koje kompanije za upravljanje tržištem koriste u organizaciji maloprodajnih pijaca ().

Po organu izvršna vlast grada Moskve, obavljajući funkcije razvoja i implementacije ekonomskih i poreska politika ovlašteni za prikupljanje, obradu i prijenos poreske vlasti podatke o objektima oporezivanja porezom na promet, kao i kontrolu potpunosti i pouzdanosti podataka o objektima oporezivanja porezom na promet.

09.09.2016

77 grad Moskva
Postupak obračuna poreza na promet od strane individualnih preduzetnika po pojednostavljenom sistemu oporezivanja
05.09.2016

Zasluge