Imputirani porez za fizičkog preduzetnika je porez koji mora platiti individualni preduzetnik u okviru izabranog sistema oporezivanja, u ovaj slučaj – Jedinstveni porez na imputirani prihod ili skraćeni UTII. Ovo je najpopularniji sistem oporezivanja po izboru individualnih preduzetnika.

Osnovna prednost ovog sistema je plaćanje fiksnog jedinstvenog poreza – preduzetnik plaća poznat iznos, čime se štedi na drugim poreskim olakšicama.

Za preduzetnike koji iznajmljuju nulto izveštavanje prema rezultatima svojih aktivnosti obavljaju neefikasne aktivnosti, ovaj sistem oporezivanja je najpogodniji.

Koje poreze poduzetnik izbjegava na UTII

Imputacija za individualne preduzetnike omogućava vam da izbegnete brojne poreske olakšice koje se odnose na direktne aktivnosti preduzetnika, dok standardni porezi koje plaćaju pojedinci i pravna lica na trošak lokalnih i državni budžet se plaćaju:

porez na dohodak fizičkih lica (prihodi individualnih preduzetnika ostvareni od direktnog preduzetničku aktivnost, ne uzimaju se u obzir i ne oporezuju se);
porez na dodatu vrijednost;
porez na imovinu – pretpostavlja se ne lična imovina preduzetnika, već samo ono što se koristi u neposrednim poslovnim aktivnostima.

Ali istovremeno, pojedinačni preduzetnik nije oslobođen plaćanja prevoza, porezi na zemljište, državna dužnost, porez na dodatu vrijednost, koji se plaća pri uvozu proizvoda na carinsko područje države, doprinosi raznim vanbudžetskim fondovima.

Porezi za individualne preduzetnike na UTII takođe uključuju plaćanje premija osiguranja na socijalno osiguranje zaposlenih u slučaju privremene invalidnosti, za osiguranje od nezgode i profesionalne bolesti, kao i u Penzioni fond Ruska Federacija za obavezno penzijsko osiguranje.

Povratak na indeks

Vrste IP aktivnosti u kojima je moguća upotreba UTII

Jedinstveni porez za individualne preduzetnike nije moguć u svim slučajevima, već samo u okviru određenih vrsta djelatnosti i pružanja sljedećih usluga:

veterinarske usluge;
održavanje, popravak, pranje i druge specifične usluge za motorna vozila svih vrsta;
prevoz putnika i robe, koji se može obavljati kao pojedinci i zvanične organizacije. Takve organizacije i lica, koja se nazivaju samostalni preduzetnici, mogu imati najviše 20 Vozilo koristi u direktnom pružanju ovih usluga. Nije bitno na osnovu kojeg prava IP koristi ovo vozilo – posjedovanje, raspolaganje ili korištenje;
skladištenje vozila na opremljenim i ograđenim plaćenim parkiralištima, te obezbjeđivanje takvih mjesta na privremeno korištenje radi namjene, odnosno za organizovanje parkirališta za vozila;
usluge u domaćinstvu, kao i vrste, grupe, podgrupe i individualne usluge domaćinstva koje se kao takve smatraju u skladu sa Sveruski klasifikator javne usluge;
trgovina na malo preko prodajnih mjesta površine do 150 kvadratnih metara; trgovina na malo bez sopstvenih trgovačkih prostora, koja se obavlja preko stacionarnih trgovinskih objekata;
catering;
oglašavanje na vozilima; usluge oglašavanja kroz pružanje reklamnih struktura za korištenje ili njihovu upotrebu u oglašavanju od strane samog poduzetnika;
prenos u privremeni posjed ili korištenje zemljišne parcele, koji će ugostiti stalne ili privremene objekte trgovine ili mjesta Catering;
privremeni boravak ili smještaj organizacija i poduzetnika na postojećem gradilištu, pod uslovom da svaki zakupac koristi površinu od najviše 500 kvadratnih metara.

Sistem imputiranog oporezivanja za individualne preduzetnike ostaje dostupan kada održavaju gore navedene usluge. Međutim, ne zaboravite da lokalno ili teritorijalno zakonodavstvo ima pravo smanjiti ili proširiti ovu listu. Stoga, prije registracije za porezne svrhe i odabira sistema oporezivanja, neće biti suvišno izraditi regionalne regulatorne pravne akte ili se unaprijed pripremiti za činjenicu da će porezne vlasti odbiti registrirati individualnog poduzetnika u takvom sistemu oporezivanja.

Povratak na indeks

Kako izračunati iznos plaćanja poreza

Sudeći po samo jednom imenu, glavnom poreski odbitak IP na UTII će postati jedinstveni porez. On će imati fiksna veličina i plaća se svaka tri mjeseca. Osim toga, također morate platiti poreze za individualne poduzetnike na UTII, uključujući i one gore navedene, međutim, oni se plaćaju jednom ili dva puta godišnje (po želji, individualni poduzetnik može plaćati ove kazne češće).

Ali šta je privremeni porez za individualne preduzetnike i kako se on obračunava?

U početku se iznos poreza utvrđuje na mjesečnom nivou. Ali pošto se plaća jednom u tri mjeseca, ukupan iznos se jednostavno dodaje tokom tri mjeseca.

Da biste saznali mjesečni iznos poreza, potrebno je koristiti sljedeću formulu - (fizički pokazatelj x K1 x fizički pokazatelj K2 x osnovni prinos) x poreska stopa. Zapravo, ova formula vam omogućava da saznate potencijalni nivo prihoda poduzetnika.

Karakteristika formule je da uslovnu mesečnu profitabilnost preduzeća (u formuli je označena kao osnovna profitabilnost) određuje preduzeće. Njegovu veličinu možete saznati u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u članu 346.29, stav 3. Ovaj pokazatelj nije standardan za sve individualne poduzetnike i određen je specijalizacijom, što je karakteristika djelatnosti koju on obavlja.

Na primjer, za pojedinačnog preduzetnika koji pruža usluge u domaćinstvu stanovništvu, u tabeli je osnovna profitabilnost određena na nivou od 7.500 rubalja mjesečno. Ovaj pokazatelj je manji za individualne preduzetnike koji se bave maloprodaja- nivo osnovni povrat za njih je samo 1800 rubalja mjesečno.

Druga komponenta formule je fizički indikator. Za svaku vrstu preduzetničke aktivnosti je poseban, a određuje ga i država. Saznajte vrstu fizički indikator za sebe lično možete u istom dokumentu gde je data tabela osnovne rentabilnosti, odnosno u tački 3. čl. 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Dakle, indikator za individualnog preduzetnika koji se bavi pružanjem stanovništva usluge u domaćinstvu, je broj zaposlenih, koji uključuje i samog preduzetnika. Ako se individualni poduzetnik bavi trgovinom na malo, površina će postati njegov fizički pokazatelj.

Ostale komponente formule su K1 i K2. K1 je koeficijent deflatora čiju veličinu određuje stanje. Sada je jednako 1,295. Ali K2 je korektivni faktor, svaki subjekt Federacije određuje samostalno, ali je u većini slučajeva K2 jednak jedan. Veličina poreske stope je također nestabilan pokazatelj i može se mijenjati, ali ovog trenutka Poreski zakonik fiksirao je jedinstvenu poresku stopu na 15%. Kao što je već spomenuto, za UTII se kao porezni period bira kvartal.

Povratak na indeks

Realni brojevi

Da bi mehanizam za određivanje iznosa odbitka bio razumljiviji, on mora biti ilustrovan konkretnim brojkama. Navedimo primjer izračunavanja veličine imputiranog poreza za pojedinačnog preduzetnika koji samostalno pruža usluge stanovništvu. Dakle, u skladu sa podacima iz tabela i drugim podacima, imamo sledeću formulu:

(7500 rubalja x 1 osoba (fizički indikator za ovu kategoriju IP) x 1,295 (K1) x 1 (K2)) x 15% = 1456 rubalja. Ne zaboravite da je ovo iznos poreza za jedan mjesec. Iza izvještajni period dobijamo 4358 rubalja, množeći 1456 sa 3.

Međutim, sistem imputiranog oporezivanja za individualne preduzetnike podrazumeva smanjenje ovog iznosa na račun iznosa namenjenih za plaćanje sledećih poreza:

obavezno zdravstveno osiguranje, penzijsko osiguranje, u vezi sa materinstvom, za slučaj privremene invalidnosti i nezgoda na radu;
ako privatna firma ima zaposlene radnike, oduzima se iznos isplaćen na ime privremene invalidnine;
fiksna plaćanja individualnih preduzetnika za sopstveno osiguranje.

Ali bez obzira na uplaćene doprinose za ove stavke, iznos jedinstvenog poreza za izvještajni poreski period ne može se umanjiti za više od 50%.

Jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII) je sistem oporezivanja koji je pogodan samo za određeni posao. UTII zamjenjuje nekoliko poreza odjednom: PDV, porez na dohodak pojedinca, porez na dobit i porez na imovinu. Porez ne zavisi od prihoda, već od veličine preduzeća.

Ko može primijeniti UTII

UTII važi u celoj Rusiji, osim za Moskvu. Možete se prebaciti na UTII ako imate individualnog preduzetnika ili LLC preduzeća sa najviše 100 zaposlenih. Izuzetak - LLC, gdje 25% ili više odobreni kapital pripada drugoj organizaciji.

Vrste poslovanja koje potpadaju pod UTII osnivaju lokalne vlasti. Evo opće liste kojom se oni rukovode:

Trgovina na malo preko malog lokala do 150 m2. Ne možete koristiti UTII za trgovanje putem online trgovine ili kataloga.
Javno ugostiteljstvo sa salom za posjetioce ne većom od 150 m2.
Usluge domaćinstva stanovništvu - popravka obuće, kućnih aparata, krojenje i druge usluge u skladu sa nalogom Vlade.
Prevoz ljudi i robe, ako imanje ne prelazi 20 automobila.
Popravka, održavanje i pranje automobila.
Veterinarske usluge.
Izdavanje parking mesta.
Postavljanje vanjskog oglašavanja na reklamne konstrukcije - bilborde, štandove, semafore - i transport.
Izdavanje stambenog prostora.
Zakup zemljišta za trgovinu i ugostiteljstvo.
Izdavanje u zakup trgovačkih mjesta na pijaci ili u trgovačkom kompleksu, šatora, tezgi, kao i ugostiteljskih mjesta bez sala za usluge posjetitelja.

Pronađite u svom području vrste aktivnosti koje potpadaju pod UTII. Da biste to učinili, idite na poresku web stranicu, odaberite regiju i pogledajte lokalni zakon u posljednjem odjeljku, "Osobine regionalnog zakonodavstva".

Izvještaj o UTII putem interneta sa Elbom!

Koliko platiti

Iznos poreza na UTII ne zavisi od prihoda. Stoga možete unaprijed izračunati koliko morate platiti i procijeniti pogodnosti. Porez se obračunava prema formuli:

Mjesečni porez = Osnovni prinos x Fizički indikator x K1 x K2 x Poreska stopa

Osnovni prinos- mjesečni prihod utvrđen Poreskim zakonikom za vašu vrstu poslovanja.

Fizički indikator- veličina jednog od pokazatelja poslovanja: površina trgovačkog prostora, broj zaposlenih, broj vozila itd. U paragrafu 3 člana 346.29 Poreskog zakona saznajte kojim fizičkim indikatorom mjeriti poslovanje.

K1 je stopa koju godišnje utvrđuje vlada. U 2018. iznosi 1.868, u 2019. iznosi 1.915.

K2- koeficijent utvrđen lokalnim zakonom i ne prelazi 1. K2 za svoje poslovanje možete pronaći na web stranici poreske uprave vašeg regiona u odeljku "Osobine regionalnog zakonodavstva".

Stopa poreza— sa 7,5% na 15%. Do sada nije uveden ni u jednom regionu smanjena stopa, tako da 15% važi svuda.

Porez se može smanjiti za premije osiguranja. Individualni preduzetnici bez zaposlenih sebi u potpunosti smanjuju porez na doprinose.Individualni preduzetnici sa zaposlenima i DOO umanjuju porez najviše za polovinu, i to samo na premije osiguranja za zaposlene u pripisanim delatnostima, kao i na bolovanje prva tri dana i isplate DZO. Od 2017. godine samostalni preduzetnici sa zaposlenima moći će da smanje porez ne samo na doprinose za zaposlene i bolovanje, već i na doprinose za sebe, uz pridržavanje poreskog limita od 50%. Ako ste samostalni poduzetnik i kupili ste online kasu, smanjite porez

Koje nijanse treba da zna poreski obveznik koji obračunava porez radeći na ovom poreskom režimu?

Opće informacije

Kakvo je dekodiranje kombinacije slova UTII-a i šta Porezni zakonik kaže o upotrebi imputacije?

Definicije

Skraćenica UTII znači jedinstveni porez na imputirani prihod.

Ako pričam jednostavnim riječima, imputacija je sistem oporezivanja određenih vrsta djelatnosti, u kojem se iznos poreza obračunava ne od dobiti koja je stvarno primljena, već od imputiranog prihoda, odnosno onog koji bi trebao biti primljen.

Režim se može kombinovati istovremeno sa OSNO i USN.

Karakteristika načina rada

Postoje slučajevi kada preduzeće neće moći primijeniti UTII. Ne može se prebaciti na imputaciju:

veliki poreski obveznici;
organizacije koje rade u oblasti javnog ugostiteljstva, socijalnog osiguranja;
obrazovne ustanove, medicinske;
firme koje zapošljavaju više od 100 ljudi;
preduzeća u kojima 25% odobrenog kapitala pripada drugim preduzećima (izuzeci su navedeni u);
firme koje su uključene u zakup benzinske stanice ili punionice.

Prelazak na UTII je moguć ako je kompanija počela obavljati vrstu djelatnosti koja podliježe ovoj vrsti poreza.

Možete prestati s primjenom imputacije ako:

kompanija je prestala obavljati određene aktivnosti;
organizacija je prekršila jedan od uslova koji je obavezan za rad u posebnom režimu;
ovlaštene strukture su ukinule UTII za vrstu djelatnosti kojom se kompanija bavi.

Glavna ograničenja za korištenje poreskog sistema:

Prelazak na UTII moguć je od trenutka registracije organizacije ili od početka sljedećeg poreskog perioda u poreznoj upravi u mjestu registracije kompanije.

Navodimo vrste aktivnosti u čijem obavljanju individualni poduzetnici i LLC preduzeća mogu primijeniti UTII:

Pružanje usluga u domaćinstvu;
veterinarske usluge;
popravka vozila, autopraonica;
parking;
Pružanje usluga za prijevoz putnika i tereta;
trgovina na malo;
ugostiteljstvo;
postavljanje vanjskog oglašavanja, njegova distribucija;
zakup poslovnog prostora.

Kompanija na UTII-u prima oslobođenje od obračuna i plaćanja takvih poreza:

Sa profitom.
Za imovinu.
Jedinstveni socijalni porez.
PDV (ovo se ne odnosi na carinu i agencijsku taksu).

Doprinosi u PFR i FZO se plaćaju prema opšta pravila. Neophodno je prenijeti porez na dohodak građana ako kompanija djeluje kao poreski agent.

Video: UTII od A do Ž

Postoje okolnosti kada se prenos poreza na zemljište i drugih iznosa navedenih u čl. 346,26 NK.
Preduzeća imaju pravo na privremene invalidnine.

Preduzeće ima pravo da se samostalno osniva. Prilikom obračuna iznosa poreza uzimaju se u obzir fizički pokazatelji i osnovna profitabilnost. Obavezno održavanje je.

U slučaju da se UTII kombinuje sa drugim režimom, moraće se voditi posebno računovodstvo. Troškovi se moraju dijeliti proporcionalno prihodima iz drugih poreskih sistema.

Iznos jedinstvenog poreza može se umanjiti za iznos navedenih doprinosa:

za osiguranje Penzionom fondu;
na obavezno osiguranje od profesionalnih bolesti i nesreća;
iznos naknade za privremenu nesposobnost;
iznose za lično osiguranje.

Jedinstveni porez na pripisan dohodak obračunava se na sljedeći način:

kalkulacije koje se zasnivaju na obradi statistike o aktivnostima kompanije;
obračuni koji se zasnivaju na obradi podataka poreskih organa o primljenim iznosima;
obračun, koji koristi podatke osnovnog prinosa i fizičkog indikatora.

Normativna osnova

pravila korištenje UTII propisano u dijelu 2 Poreskog zakonika Rusije ().

Objekti oporezivanja, poreska osnovica utvrđuju se u skladu sa čl. 346.29. definiše UTII sistem.

Proširene su vrste djelatnosti koje potpadaju pod porez na imputaciju. Pravila za smanjenje iznosa poreza su opisana u.

Procedura izvještavanja je navedena u dokumentu.

Primjena UTII sistema oporezivanja

Primjenom UTII-a, porezni obveznik može povećati promet pri kojem nema potrebe za povećanjem osnovice i povećanjem poreza. Takođe, preduzeća nisu obavezna da koriste kase ako su prihodi u gotovini.

Ali dešava se da se takav poreski sistem pokaže neisplativim ako se kombinuje više vrsta delatnosti, od kojih su neke podložne porezu na imputaciju, dok se druge oporezuju po pojednostavljenom poreskom sistemu ili OSNO.

Poteškoće se javljaju u upravljanju odvojeno računovodstvo u kojoj se neiskusni preduzetnik ili računovođa ne može uvek nositi.

Analizirajmo neke karakteristike korištenja UTII-a, bez čijeg znanja nijedan porezni obveznik ne može raditi u poslovanju.

Izvještajni period

Poreski period je određen kao kvartal. dostavljene poreskim organima prije 20. dana u mjesecu po isteku izvještajnog perioda.

Ostatak potvrda se dostavlja u skladu sa pravilima režima koji se koristi zajedno sa UTII. Vrijedi uzeti u obzir da su obveznici jedinstvenog poreza na imputaciju oslobođeni pripreme računovodstvenih izvještaja.

Obavezno ili dobrovoljno?

Do 2013. godine UTII je bio obavezan poreski sistem, a od početka 2013. može se dobrovoljno primjenjivati. Porezni obveznici imaju mogućnost da odluče hoće li od početka nove godine preći na UTII ili ne.

poboljšanje imputacije

Vlasti su napravile niz promjena u režimu UTII.

Na primjer:

Uvodi se od početka jula 2015 nova forma deklaracije za preduzeća i individualne preduzetnike koji rade na UTII. Možda će izvještaj morati biti dostavljen na kraju trećeg izvještajnog perioda.
Prodavci robe koji prodaju i izdaju na različitim mjestima ne smiju koristiti imputaciju. Ovo pravilo važi i za slučajeve kada se sredstva uzimaju od kupaca na istom mestu gde su proizvodi demonstrirani.
Ako se uplaćuju doprinosi fiksne stope, organizacija ima mogućnost da smanji iznos poreza samo u periodu kada je prenet.
Od 2014. godine mjenjači moraju prenijeti iznos poreza na nekretnine.

Karakteristike posebnog poreskog režima u Moskvi

UTII u Moskvi se ne primjenjuje. Čak iu onim regijama u kojima je takva mogućnost pružena 2012. godine, od početka 2013. je otkazana ().

Emerging Questions

Koja su pitanja koja zabrinjavaju vmenenschikov i one koji će koristiti UTII?

Ako imate online prodavnicu

Nije tako jednostavno saznati jesu li aktivnosti UTII online trgovine oporezovane. Prije 2013. godine porezni obveznici su mogli koristiti bilo koju drugu opciju poseban način rada ili ne.

Kada su firme imale priliku da izaberu svoj vlastiti sistem oporezivanja, postalo je teže odlučiti. Prednosti odabira UTII-a prilikom poslovanja na mreži:

nema potrebe za korištenjem kasa.

nema potrebe da se vodi poreska evidencija (već samo evidencija fizičkih pokazatelja).

Nedostaci:

Vrijedi obratiti pažnju na takav trenutak: da li trgovina zauzima veliku prostoriju i da li ima mali profit. Ako je tako, biće teško platiti puni iznos poreza. U zakonu se ne pominju internet resursi, ali ovo pravilo ne treba zanemariti.
Nemoguće je podnijeti izvještaj nulte imputacije ako trgovina nije poslovala.
Potrebno je voditi odvojeno računovodstvo kada se kombinuje više vrsta delatnosti.

Ako je roba uvezena iz drugih zemalja, onda bi trebali biti vođeni. PDV će služiti kao carinsko plaćanje.

Dok se iznos poreza ne prenese, carinske strukture neće izdavati proizvode. PDV se plaća ako kompanija djeluje kao poreski agent:

Prilikom kupovine radova i usluga od stranih organizacija koje nisu registrovane u poreske strukture RF. Ovo se odnosi na montažu i građevinski radovi, usluge montaže i obrade, održavanje itd.
Kada (savezni, opštinski) u skladu sa.
Vrši se prodaja posebnih imovinskih objekata (oduzeta bezvlasnička, oduzeta imovina).

PDV se prenosi ako je kompanija kupcu izdala UTII u koji se izdvaja iznos poreza na dodatu vrijednost.

Obaveza plaćanja poreza na dodatu vrijednost nastaje od obveznika UTII ako privredno društvo obavlja djelatnosti koje ne podliježu jedinstvenom pripisanom porezu.

Sve nijanse obračuna PDV-a nisu jasno navedene pravila, stoga je vrijedno pažljivo proučiti svaki konkretan slučaj.

UTII je sistem u kojem kompanija ima i prednosti i nedostatke. Da biste razumjeli šta je bolje - UTII, STS ili patent, napravite preliminarne proračune iznosa poreza koji se plaća.

UTII pojednostavljuje vođenje poreskih izvještaja kako u organizaciji tako i kod individualnog poduzetnika i ubrzava procedure provjere. SadržajŠta treba da znate UTII tabela osnovnog prinosa za 2019. godinu Kako izračunati indikator Podnošenje prijave o namjeri korištenja UTII-a prilikom održavanja poresko izvještavanje prema izvjesnom...

Od 2019. godine, svi preduzetnici koji rade u okviru UTII-a dužni su da popune i podnesu FIU jedinstveni obrazac - RVS-1, koji odražava sve obračunate i plaćene isplate osiguranja za CHI i OPS (Rezolucija Penzionog fonda Ruske Federacije br. 2p, 2019). Ovaj pristup pitanju obračuna i plaćanja premija osiguranja je vrlo zgodan: administracija plaćanja ...

Jedan od najpovoljnijih poreskih režima danas je UTII. To je sistem koji omogućava kompaniji ili individualnom preduzetniku da optimizuje sve troškove za uplate u budžet. Ovaj način rada je izuzetno zgodan, iako je njegova upotreba povezana s velika količina...

Kako popuniti poreski formular UTII deklaracije u 2019? Koji obrazac koristiti, koje podatke treba unijeti u dokument, kada dostaviti Federalnoj poreznoj službi - razmotrite svoje glavne radnje. Ove godine je urađeno dovoljno izmjena i dopuna zakonskih akata. Odobren je i novi obrazac UTII deklaracije. Sadržaj Općenito...

Koja je procedura za korištenje UTII-a u maloprodaji u 2019. godini? Kada se režim može primijeniti, koju formulu treba koristiti pri određivanju iznosa poreza i kako se vrše obračuni? Ako se privredno društvo ili samostalni poduzetnik bavi maloprodajom izvan trgovine ili na stacionarnom mjestu, onda može ...

Postoje slučajevi kada, zbog određenih okolnosti, pojedinačni poduzetnik prestane biti subjekt UTII. Sadržaj Osnovne informacije Postupak za podnošenje prijave za individualnog preduzetnika Kazna za nepodnošenje UTII 4 po zatvaranju Razlozi mogu biti prestanak aktivnosti ili promjena smjera, kao i odluka preduzetnika da pređe na drugi način rada ...

Poreze plaćaju organizacije u skladu sa poreskim režimom koji se koristi. Postupak obračuna naknada i iznosa Stopa poreza utvrđeno poreskim zakonom. Obaveza plaćanja poreza nastaje odmah nakon registracije poreskog obveznika kod poreskih organa. SadržajBasic...

Jedan od najpopularnijih poreznih režima danas je UTII. Ima širok spektar prednosti. Prije svega, Jedinstveni porez na dohodak omogućava smanjenje poreznog opterećenja pojedinačnog poduzetnika ili organizacije. Sadržaj Opće informacije Novi oblik UTII-3 u ...

Porezni obveznici su zbunjeni: „Koji se predmet oporezivanja utvrđuje primjenom UTII-a 2019. godine“? SadržajIstaknuti Predmet oporezivanja za UTII Spisak dozvoljenih aktivnosti Pitanje nije slučajno, jer zakonodavci stalno menjaju pravne norme i teško ih je pratiti. Pokusajmo...

Vmenenschiki bi trebao provesti aktivnosti u 2019. godini, uzimajući u obzir izmjene koje je usvojila vlada. Koje su izmjene u zakonodavstvu u vezi primjena UTII za LLC? Kompanijama na UTII-u nije strana činjenica da vlasti stalno unose izmjene u proceduru korištenja posebnog režima. Sadržaj Općenito...

Poznato je da prilikom izračunavanja UTII vrijedi koristiti fizički indikator. Šta je to, gdje saznati vrijednost i kako je koristiti u formuli za utvrđivanje poreza u 2019. godini? SadržajOpće informacije Vrijednost fizičkog indikatora UTII-a (tabela) u 2019. Računovodstvo fizičkih indikatora Pitanja koja se javljaju ako vaš ...

UTII je sistem koji karakteriše veliki broj prednosti. Ali može li LLC preduzeće primijeniti takav režim? Koja su pravila za rad na imputaciji u 2019. godini? Šta je tako privlačno UTII sistem za poreske obveznike i ko ima pravo da ih koristi - ove informacije treba da budu poznate rukovodstvu svakog ...

Izmjene i dopune poreski broj RF se unose svake godine. Od 1. januara ove godine počele su da važe promene u oporezivanju za jedinstveni porez na pripisani prihod. SadržajOpće informacije Postupak za odjavu UTII obveznika Kazna za zakasnelu odjavu Sada će organizacije na UTII morati da ...

Danas je UTII režim jedan od najpopularnijih među individualnim poduzetnicima i vlasnicima malih poduzeća - unatoč činjenici da ga uskoro planiram ukinuti. Za upotrebu ovaj način rada ne samo da moraju biti ispunjeni određeni uslovi, već se mora popuniti i poseban obrazac - UTII ...

Individualni poduzetnici u tranziciji u poreski sistem jedinstvenog poreza na pripisani porez, obavještenje se mora podnijeti u obliku UTII-2. Koja su pravila za popunjavanje takvog dokumenta u 2019. godini? Iako se prelazak na imputaciju može izvršiti dobrovoljno, to ne znači da nije potrebno informisati ...

UTII sistem (jedinstveni porez na imputirani prihod) koriste mali i srednji preduzetnici. Na režim možete prijeći dobrovoljno nakon registracije ili u bilo kojem trenutku tokom vaše aktivnosti. Odabir sistema prilikom registracije nije uvijek opravdan. Potrebno je platiti jedinstveni porez od datuma registracije osobe kao obveznika UTII.

Uspešnost primene posebnog sistema zasniva se na karakteristikama uslova pod kojima preduzetnici:

Samo treba platiti fiksni iznos nezavisno od visine prihoda.
imaju mogućnost smanjenja poreza na obavezna plaćanja u vanbudžetska sredstva.
Ne smiju koristiti kase prilikom obračuna sa stanovništvom prilikom primanja prihoda.
Oni imaju mogućnost da imaju minimalan broj računovođa u državi zbog nepostojanja značajnih računovodstvenih zahtjeva.

Fiksni iznosi koji se moraju platiti prilikom imputacije omogućavaju vam da planirate troškove. Prilikom utvrđivanja troškova uzimaju se u obzir godišnja indeksacija koeficijenata deflatora koji utiču na visinu poreza. Koliki iznos obaveza treba platiti u novoj kalendarskoj godini, potrebno je saznati u Federalnoj poreskoj službi.

Upotreba UTII je opravdana za trgovinu na malo i slične aktivnosti pod uslovima:

Veliki promet prihoda.
Odsustvo značajnih profita, omogućava vam da imate veliki kadar zaposlenih za vođenje evidencije.
Nedostatak mogućnosti vođenja detaljnog nomenklaturnog računovodstva.

Imputirani poduzetnici moraju voditi evidenciju samo o fizičkom pokazatelju koji je u osnovi imputiranog prihoda. Šta je fizički indikator? Ovo je veličina broja zaposlenih, broj mjesta, transportnih jedinica, snimka i drugi parametri, čija veličina ili broj određuje visinu imputiranog prihoda. Preduzetnik ne može samostalno birati parametar. Definicija indikatora je u nadležnosti zakona.

Kako iskoristiti pravo na primjenu sistema

Ukoliko ovi individualni preduzetnici ispunjavaju uslove, lice može da pređe na režim podnošenjem obaveštenja. Registracija individualnog preduzetnika kao obveznika UTII vrši se u roku od 5 dana. Po isteku roka, preduzetnik može dobiti obaveštenje o registraciji.

Možete se registrirati i primijeniti sistem odmah nakon obavještenja. Ako se prvo obračunsko tromjesečje pokaže kao nepotpuno, porez se mora platiti srazmjerno danima perioda.

Sistemska ograničenja

Režim ima poreske olakšice, što određuje restriktivne zahtjeve za poreske obveznike. Preduzetnik ima pravo da se registruje po UTII ako je ispunjen uslov za ograničenje broja zaposlenih.

Država zaposlenih ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi. Za obračun se uzima osoblje svih zaposlenih u IP, bez obzira na broj kombinovanih modova. Koje kategorije radnika su uključene u prosječan broj zaposlenih možete saznati iz uputstava nadležnih za statistiku.

Osim ograničenja broja, registracija kao obveznika UTII ne odnosi se na djelatnosti:

O organizaciji javne prehrane u zdravstvenim i socijalnim ustanovama.
Vođenje medicinskih ili obrazovnih institucija.
Izdavanje u zakup benzinskih stanica.

Za izostanak pritužbi iz IFTS-a i nastanak mogući problemi prilikom podnošenja izvještaja morate odabrati koje vrste djelatnosti će koristiti individualni poduzetnik. Određeni broj kodova se koristi samo za imputaciju, što se mora uzeti u obzir prilikom registracije.

Pažnja! Primjena režima je dostupna za ograničene aktivnosti uspostavljene po regijama.

Zahtijevane aktivnosti za održavanje UTII

Uobičajene vrste koje podliježu oporezivanju su:

Trgovina na malo sa stanovništvom i preduzećima koja kupuju robu za ličnu upotrebu. Veličina hale je ograničena na 150 kvadratnih metara. m.
Pružanje usluga u domaćinstvu pojedincima.
Usluge prevoza podležu ograničenju jedinica opreme u količini od 20 komada.
Druge vrste, koje je dozvoljeno da budu odabrane regionalnim zakonima.

Imputiran preduzetnik ima mogućnost da primeni nekoliko vrsta imputiranih aktivnosti za čije korišćenje je potrebno plaćanje poreza za svaku vrstu posla ili usluge. U deklaraciji će različite vrste profitabilnosti trebati posebno izračunati. Za svaku vrstu potrebno je registrovati se i registrovati kao UTII obveznik.

Režimske porezne olakšice

Prilikom održavanja sistema, preduzetnik dobija oslobođenje od oporezivanja:

porez na dohodak fizičkih lica plaćen za vrijeme primjene opšte uspostavljenog režima. Lice zadržava obavezu poreskog agenta da plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od beneficija zaposlenih.
Porez koji se plaća na imovinu koja se koristi za ostvarivanje prihoda. Ako imovina pripada objektima nepokretnosti za koje se utvrđuje postupak oporezivanja, plaća se porez. Zgrade moraju imati instaliran katastarsku vrijednost i upisani su u registar objekata oporezivanja.
PDV naplaćen potrošačima dobara, radova, usluga. Izuzetak je porez koji se plaća pri uvozu u zemlju.

Izuzeće se ne odnosi na obaveze koje izmiruje pojedinačni preduzetnik pojedinac– porez na promet i zemljište. Preduzetnici nisu oslobođeni plaćanja razgraničenja na plate zaposlenih. Samostalni preduzetnik je obavezan da uplaćuje doprinose na sopstveno penziono i zdravstveno osiguranje.

Oporezivanje na UTII

Visina poreza i sastav dozvoljenih vrsta djelatnosti razlikuju se u svakoj pojedinoj regiji.

Samostalni preduzetnik mora platiti jedinstveni porez, čiji iznos zavisi od parametara:

Osnovna profitabilnost se postavlja posebno za svaku vrstu djelatnosti.
Fizički indikator čija vrijednost određuje višestrukost imputiranog prihoda.
Korektivni koeficijenti K1 i K2, isti za različite oblike aktivnosti.
Iznosi koji umanjuju iznos obračunatog poreza.

Izvještavanje se podnosi tromjesečno do 20. dana u mjesecu po isteku poreskog perioda (kvartala). Izvještaj se podnosi od dana registracije uračunljivosti. Plaćanje se vrši najkasnije do 25. u mjesecu. Ukoliko datumi padaju na neradne dane, rok se pomera na naredni radni datum.

Pažnja! Rok za podnošenje prijave omogućava individualnom preduzetniku da obračuna uplaćene doprinose fondovima i umanji porez na iznos uplata.

Rezerve za smanjenje poreza

Zakonodavstvo pruža mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza na doprinose fondovima:

Ako ima zaposlenih - za iznose obračunate iz naknada i uplaćene u fondove. Limit smanjenja je ograničen na 50% obaveze.
Ako individualni preduzetnik nema zaposlene - za doprinose uplaćene u PFR za sopstveno osiguranje. Iznos obaveze za UTII umanjuje se za cjelokupni iznos odbitka.

Za smanjenje poreza potrebno je planirati uplate u fondove. U cilju ravnomjernog smanjenja iznosa u svakom tromjesečju, odbici u fondove se plaćaju u kvartalnim ratama. Rok za uplatu sopstvenog osiguranja preduzetniku je 31. decembar. Najbolja opcija je raščlanjivanje plaćanja na kvartalne rate.

Pažnja! Obaveze se mogu umanjiti samo za iznose plaćene u određenom poreski period(četvrtina).

Mogućnost kombinovanja režima

Jedna od prednosti UTII-a je mogućnost kombiniranja režima s drugim oblicima. Šta je kombinacija i koliko je isplativo organizirati računovodstvo?

Spajanje vam omogućava da:

Ispravno koristite rezerve IP za optimizaciju oporezivanja.
Nema potrebe za registracijom ako trebate obavljati oblike djelatnosti koji potpadaju pod različite režime oporezivanja dohotka.
Pojednostavljeno je prelazak na opći ili pojednostavljeni režim u slučaju neuspjeha primjene UTII.

Da prestanete koristiti račun u poreska uprava mora se dati obavijest. O postupku odjave obveznika UTII poreske vlasti dato 5 dana. Potrebno je obračunati konačni porez srazmjerno danima kvartala. Možete odrediti koliko trebate platiti na IFTS-u.

Gubitak prava na korištenje moda

Ako je individualni preduzetnik prekoračio dozvoljeni broj zaposlenih, pravo na UTII se gubi, što podrazumeva automatski prelazak na zajednički način ili USN, ako je sistem ranije usvojen.

Morat ćete poduzeti sljedeće radnje:

Podnosi izvještaje po opštem ili pojednostavljenom sistemu sa oporezivanjem dohotka.
Platite potrebne poreze. Dozvoljeno je plaćanje uzimajući u obzir uplate jedinstvenog poreza, pod uslovom da se budžeti poklapaju. U suprotnom, preplaćeni iznosi se moraju vratiti na račun.
Izračunajte i platite dospjele kamate.

Pažnja! Kako bi se spriječilo prekoračenje granice broja zaposlenih, potrebno je mjesečno obračunavanje.

I pobrinite se da je ovo najisplativije poreski režim(pod uslovom da se porezi obračunavaju na osnovu primljenih prihoda).
Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem isplativ i pogodan za sebe, ondamogu pripremiti aplikacija za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2019 u našoj usluzi potpuno besplatno:

Može zapitajte se - zašto izabrati drugu?Smanjenje poreskog opterećenja prirodna je želja poreskog obveznika, a u cilju smanjenja poreza pravnim metodama UTII može biti vrlo zanimljiva opcija, pa predlažemo zajedno da razumijemo njegove inherentne karakteristike.

Značajke UTII

✐Primjer ▼

Samostalni preduzetnik bez zaposlenih pruža usluge motornog prevoza za prevoz putnika u svom minibusu koji ima 20 sedišta. Iznos premija osiguranja za sebe uplaćenih u prvom kvartalu 2019. je 8.000 rubalja. Podaci za obračun imputiranog poreza su sljedeći:

Osnovna profitabilnost - 1500 rubalja po jedinici fizičkog pokazatelja, tj. jedno sjedište;
Fizički indikator - 20;
K1 u 2019. godini - 1.915;
Regionalni koeficijent K2 - 0,8.

Iznos poreza mjesečno obračunavamo prema gornjoj formuli:

BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1500 * 20 * 1.868 * 0,8 * 15% = 6.894 rubalja

Iznos imputiranog poreza za tromjesečje iznosit će 6.894 * 3 mjeseca = 20.682 rubalja. Porez možete umanjiti za ukupan iznos premija osiguranja koje je preduzetnik platio za sebe, tj. za 8.000 rubalja. Ukupno, plaća se UTII 20.682 - 8.000 = 12.682 rubalja.

Ako pojedinačni preduzetnik ima najmanje jednog zaposlenog, onda za sebe i za zaposlene, to je moguće za najviše 50%. Za DOO važi isto pravilo – na teret plaćenih premija osiguranja zaposlenih, obračunati imputirani porez može se umanjiti za najviše polovinu.

✐Primjer ▼

Organizacija se bavi maloprodajom prehrambenih proizvoda u gradu Omsku sa prodajnom površinom od 30 kvadratnih metara. m. Iznos premija osiguranja za zaposlene uplaćen u prvom kvartalu 2019. iznosi 26.400 rubalja. Podaci za obračun imputiranog poreza su sljedeći:

Osnovna profitabilnost - 1800 rubalja po jedinici fizičkog pokazatelja, tj. sq. m;
Fizički indikator - 30;
K1 u 2019. godini - 1.915;
Regionalni koeficijent K2 - 0,7.

Mjesečni porez obračunavamo po formuli:

BD * FP * K1 * K2 * 15% = 1800 * 30 * 1.915 * 0,7 * 15% = 10.858 rubalja

Iznos imputiranog poreza za tromjesečje iznosit će 10.858 * 3 mjeseca = 32.574 rubalja. Iako su doprinosi za zaposlene plaćeni za 26.400 rubalja, obračunati porez se može smanjiti za najviše 50%. Ukupno, plaća se UTII 32.574/2 = 16.287 rubalja.

Kada UTII postane profitabilniji režim od STS ili OSN

Pripisani porez, obračunat prema gornjoj formuli, morat ćete uplatiti bez obzira na to da li ostvarujete stvarni prihod od djelatnosti i kolike su njene veličine. Ako pružate usluge autotransporta za prevoz robe, ali imate malo narudžbi, onda UTII može biti neisplativ, kao i ako ne možete nazvati trgovinu u svojoj radnji živahnom. Ali od određene tačke kada vaš realni prihod povećanje, ali iznos obračunatog poreza ostaje isti, poresko opterećenje na ovom načinu rada postaje manje opterećujuće nego na pojednostavljenom sistemu.

Da biste shvatili da li će UTII biti od koristi u vašem slučaju, prvo morate izračunati iznos imputiranog poreza i uporediti ga sa onim koji ćete platiti na pojednostavljeni porez. Naravno, pri pokretanju posla možete samo da nagađate koliki će vam biti prihodi, pa se prvo možete prebaciti prilikom registracije individualnog preduzetnika ili DOO, a onda kada imate na raspolaganju konkretne brojeve izračunati da li će biti više isplativo za vas da platite UTII.

Poglavlje 26.3 Poreznog zakonika Ruske Federacije reguliše aktivnosti na UTII-u, stoga, da bismo razjasnili konkretna pitanja, obraćamo se njemu.

Ko može biti obveznik UTII u 2019

Pravo na imputaciju imaju organizacije i individualni preduzetnici koji nameravaju da obavljaju jednu od vrsta delatnosti dozvoljenih za ovaj režim. Kao i za pojednostavljeni sistem, mogućnost rada na imputaciji je ograničena brojnim uslovima:

poreski obveznik ne bi trebalo da prelazi 100 lica;
učešće u organizaciji drugih organizacija ne bi trebalo da bude veće od 25%, osim organizacija za potrošačku saradnju i onih u kojima je više od polovine zaposlenih invalida;
organizacije i individualni preduzetnici ne bi trebalo da budu obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza;
poreski obveznik ne treba klasifikovati kao najveći;
aktivnosti ne bi trebalo da se obavljaju u okviru jednostavnog partnerskog ugovora, zajedničke aktivnosti ili upravljanja poverenjem;
površina trgovačkog prostora ili hale za usluživanje posjetitelja (javno ugostiteljstvo) ne smije biti veća od 150 m2.

Osim toga, UTII se ne koristi prilikom iznajmljivanja benzinskih i benzinskih stanica te prilikom pružanja ugostiteljskih usluga obrazovnim, zdravstvenim i ustanovama socijalne zaštite.

Što se tiče ograničenja visine primanja, za UTII ih nema, što je prirodno, jer. obračun prihoda za ovaj način rada se ne vodi, poresku osnovicu izračunato prema gornjoj formuli.

Koje aktivnosti se mogu baviti UTII

Potpuna lista aktivnosti na UTII-u data je u klauzuli 2 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije. Obuhvata niz usluga: domaćinstvo, veterinarstvo, ugostiteljstvo, parking, autoprevoz, servis, iznajmljivanje trgovačkih mesta i zemljišta za njih, neke vrste reklamnih usluga itd.

Aktivnosti za UTII u posebnom općina, u okviru navedene liste, osnivaju predstavnička tijela općinskih okruga, gradskih okruga i gradova saveznog značaja. Oni su naznačeni u istim pravnim aktima koji utvrđuju koeficijent K2.

Mnogo sporova između poreskih obveznika i regulatornih organa proizilazi iz priznavanja određenog poslovanja kao predmet UTII. Evo nekih od kontroverznih situacija:

Usluge popravke računara, kao vrsta usluga u domaćinstvu, dozvoljene su na UTII, ali instalacija računarskih sistema i programa, njihova konfiguracija i održavanje nisu. Do ovog mišljenja je došlo i Ministarstvo finansija.
Usluge ugradnje plastičnih prozora su dozvoljene ako se ugrađuju gotovi proizvodi. U slučaju da kupci daju narudžbe na osnovu uzoraka koje su izradili izvođači, porezni organi smatraju da se radi o trgovini izvan fiksne mreže, koja ne podliježe UTII.
Ugostiteljske usluge kroz objekte koji nemaju servisnu salu su dozvoljeni, a pripremanje kulinarskih jela po preliminarnim nalozima prihvaćenim na daljinu, prema Ministarstvu finansija, ne može se odvijati u okviru imputacije.
Zakup trgovačkih mjesta na UTII je moguć, ali je nemoguće iznajmiti dio trgovačkog prostora za smještaj automata.

Kontroverzne situacije o UTII treba razmotriti, uzimajući u obzir sudsku arbitražu u okrugu i odnos teritorijalne poreske inspekcije prema pojašnjenjima Ministarstva finansija. Ako sumnjate da li u vašem slučaju možete preći na ovaj režim, vrijedi kontaktirati poreznu upravu u mjestu poslovanja sa pisanim zahtjevom u kojem se opisuje vaša situacija.

Kako se prebaciti na UTII

Od 2013. UTII je prestao biti obavezan, organizacije i individualni preduzetnici dobrovoljno prebaciti na plaćanje imputiranog poreza. Prema stavu 2 čl. 346.28 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznik koji želi primijeniti imputaciju mora se registrirati na mjestu poslovanja, Osim toga sledeće vrste aktivnosti:

Usluge cestovnog prijevoza za prijevoz robe i putnika;
Usluge postavljanja reklama u transportu;
distribucija ili distributivna trgovina.

Prilikom pružanja takvih usluga, oni se registruju na mjestu registracije kod svoje poreske uprave.

Ako ste već stekli status privrednog subjekta (kao individualni preduzetnik ili DOO), onda ste poreski registrovani u mestu registracije ili pravnoj adresi. Nakon što ste odlučili da primenite UTII, morate se ponovo registrovati kao pripisani poreski obveznik u mestu poslovanja. Ako se mjesto djelatnosti poklapa s vašom uobičajenom registracijom, tada ćete biti prijavljeni samo u jednoj poreskoj upravi, ako ne, onda ćete biti prijavljeni u dvije porezne uprave. Možda će biti više takvih inspekcija ako provodite aktivnosti na UTII u različitim opštinama.

Za registraciju, u roku od pet radnih dana od dana otpočinjanja aktivnosti koje potpadaju pod imputirani režim, potrebno je dostaviti se u poreskoj upravi opštine od interesa za Vas. Federalna poreska služba, zauzvrat, u istom petodnevnom roku izdaje obavještenje o registraciji fizičkog preduzetnika ili organizacije kao imputiranog poreskog obveznika.

Odjava za UTII se vrši na isti način - u roku od pet dana od dana prestanka pripisane aktivnosti ili prelaska na drugi poreski režim. I također, u roku od pet dana, Federalna porezna služba izdaje obavijest o odjavi pojedinačnog preduzetnika ili organizacije.

Kada predati izvještaje i platiti porez na UTII u 2019

Izvještavanje u formi poreska prijava Iznajmljuje se svaki kvartal, najkasnije do sljedećih datuma:

20. april - po rezultatima 1. kvartala;
20. jul - po rezultatima 2. kvartala;
20. oktobar - po rezultatima 3. kvartala;
20. januar - po rezultatima 4. kvartala.

Uračunati porez se plaća prema podacima obračunatim u tromjesečnoj deklaraciji. Rokovi tromjesečne uplate UTII razlikuju se od rokova za prijavu za pet dana, tj. mora biti uplaćen najkasnije do:

25. april - po rezultatima 1. kvartala;
25. jul - po rezultatima 2. kvartala;
25. oktobar - po rezultatima 3. kvartala;
25. januar - po rezultatima 4. kvartala.

Ne zaboravite da morate platiti imputirani porez bez obzira na to da li ste primili prihod i da li ste uopšte radili u ovom kvartalu. Ovdje je princip sljedeći - sve dok ste registrovani kao obveznik UTII, morat ćete platiti porez, nulta deklaracija nije navedeno ovdje.

Ako poreze ili doprinose niste uspjeli platiti na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kaznene takse, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.

Sberbank Rusije