Izbor oblika oporezivanja je ključni momenat za svako poslovanje. Za svaku vrstu djelatnosti, Porezni zakonik Ruske Federacije krije puno nijansi i karakteristika koje treba uzeti u obzir, ali je bolje izračunati unaprijed. U našem članku ćemo govoriti o odabiru efikasnog oblika oporezivanja brze hrane.

Odabir oblika oporezivanja je ključni momenat za svako poslovanje. Za svaku vrstu djelatnosti, Porezni zakonik Ruske Federacije krije puno nijansi i karakteristika koje treba uzeti u obzir, ali je bolje izračunati unaprijed. U našem članku ćemo govoriti o odabiru efikasnog oblika oporezivanja za mobilnu brzu hranu.

Po našem mišljenju, najracionalnije je izabrati između dva oblika oporezivanja koja su predstavljena u nastavku.

• UTII (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Patentni oblik oporezivanja (poglavlje 26.5 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Sada pređimo na proračune. iznose poreza plativo po svakom od prikazanih oblika oporezivanja.

Brza hrana na UTII

Određene poteškoće sa poreskim vlastima, u smislu UTII, pojavile su se od početka primene novog GOST R 50647-2010 "Javno ugostiteljstvo. Termini i definicije", od 1. januara 2012. godine. ovaj dokument definisana su preduzeća Catering. Navedeno je da ugostiteljski objekti obuhvataju objekte namijenjene proizvodnji ugostiteljskih proizvoda, a u kojima su stvoreni uslovi za potrošnju i prodaju ugostiteljskih proizvoda.

ključna tačka evo fraze "stvaranje uslova za potrošnju", jer to komplikuje situaciju kioska sa brzom hranom. Dodatno, isti stav (stvaranje uslova za potrošnju) odražen je i u dopisu Ministarstva finansija N 03-11-11/10 od 23.01.2012. nedostatak uslova za potrošnju isključuje dati objekat iz kategorije ugostiteljstva iu ovom slučaju primjena UTII nemoguće.

Novi GOST i pojašnjenja Ministarstva finansija dali su osnov poreskim vlastima da, kao rezultat inspekcijskih nadzora lokala brze hrane, u kojima ne postoje uslovi za konzumaciju ugostiteljskih proizvoda, naplaćuju dodatne poreze koristeći OSNO. Situacija je paradoksalna, jer izmjene Poreskog zakona Ruske Federacije, a posebno člana 346.27 Poreskog zakonika Ruske Federacije, do sada nisu napravljene. I u ovom članku postoji definicija ugostiteljskog objekta koji nema zonu za potrošnju proizvoda u svrhu primjene UTII.

Ako ste se već susreli slična situacija, tada ćete morati dokazati svoj slučaj sudski nalog, ali, i za one koji su još uvijek u fazi organiziranja poslovanja, vrijedi razmotriti trenutak stvaranja uvjeta za potrošnju proizvoda, tako da porezne vlasti ne sumnjaju u primjenu UTII.

Primjer izračunavanja UTII za lokal brze hrane

Za izračunavanje poreza na UTII potrebni su nam sljedeći podaci:

• Fizički indikator;
• Faktor prilagođavanja za osnovni povrat (K2).
• Koeficijent deflatora (K1) za 2013. godinu;

Zatim, da saznate vrijednost fizički indikator, okrenimo se članu 346.29 (stav 3) Poreskog zakona Ruske Federacije. Za jednog zaposlenog, uključujući i samog preduzetnika (ako vaše preduzeće ima takav organizacioni oblik), to je 4.500 rubalja za jedan mesec.

Koeficijent deflatora (K1) za 2013. godinu za UTII je ustanovljen Naredbom Ministarstva za ekonomski razvoj br. 707 od 31. oktobra 2012. godine, a njegova veličina je 1,569 .

Značenje (K2) potrebno je saznati u svakoj regiji, mi ćemo napraviti proračun na primjeru grada Tule. Recimo da se objekat nalazi na ulici. Galkin, radi non-stop, uz učešće 3 prodavca. Odlukom N 51/1126, koju je usvojila Gradska duma Tula od 24. oktobra 2012. godine, koeficijent za takav objekat je 0,6.

Dakle, sada zamijenimo sve podatke u formulu i izračunamo iznos poreza koji se plaća prema UTII.

UTII iznos(godišnje) = 4500 * 3 * 1.569 * 0,6 * 15% * 12 = 22876 rubalja

Možete smanjiti iznos UTII-a za 50% uplaćenih premija osiguranja zaposlenih. Ovo vam omogućava da implementirate odredbe člana 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije (stav 2).

Neophodno je platiti UTII u skladu sa odredbama člana 346.32 Poreskog zakonika Ruske Federacije (stav 1) najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (kvartala).

patent za brzu hranu

Svaki subjekt Ruske Federacije ima pravo da uvede patentni oblik oporezivanja na svojoj teritoriji (član 346.43 (stav 1)). Podstav 47 stava 2 člana 346.43 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa korištenje patentnog oblika oporezivanja za javne ugostiteljske objekte, čija površina ne prelazi 50 m2.

Troškovi patenta u svakoj regiji su različiti, pa ćemo zbog umjerljivosti podataka napraviti i proračune na primjeru grada Tule, kao u slučaju UTII.

Patentni oblik oporezivanja u Tuli stupio je na snagu zakonom br. 1833-ZTO, koji je usvojen u Tula region 14.11.2012. U isto vrijeme, zakonom br. 1834-ZTO, također usvojenim u Tulskoj regiji 14.11.2012., utvrđen je potencijalni godišnji prihod za primjenu patentni sistem.

Primjer obračuna cijene patenta

Godišnji potencijalni prihod za ugostiteljske objekte (površine do 50 kvadratnih metara) - 1.240.000 rubalja. U skladu sa odredbama člana 346.5 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kod patentnog oblika oporezivanja, poreska stopa iznosi 6%. Trošak godišnjeg patenta će biti sljedeći:

Trošak patenta(godišnje) = 1240000 * 6% = 74400 rubalja

Postupak plaćanja troškova patenta

1. Mora se platiti najkasnije u roku od 25 kalendarskih dana od datuma njegovog početka, ako kupite patent na manje od 6 mjeseci.
2. Ako kupite patent na period duži od 6 mjeseci, tada prvo uplatite 1/3 cijene (najkasnije 25 kalendarskih dana nakon što je počeo sa radom), a zatim u iznosu od 2/ 3 troška (najkasnije 30 kalendarskih dana prije isteka poreskog perioda). U zavisnosti od perioda na koji je patent stečen, oporezivi periodće biti: godinu dana ili trajanje njegovog važenja.

Još jedna mala stvar: cijena patenta (za ovu vrstu djelatnosti) neće se mijenjati u zavisnosti od broja zaposlenih, kao što je iznos UTII poreza.

Poređenje profitabilnosti patenta i UTII

Prisutno u obliku tabele poresko opterećenje sa UTII i patentom, u zavisnosti od broja zaposlenih.

Broj zaposlenih, ljudi	Iznos poreza na UTII, rub.	Cijena patenta, rub

Podsjećamo da možete smanjiti iznos UTII kroz plaćene premije osiguranja za zaposlene u iznosu od 50% njihovog iznosa.

Kao što se vidi iz tabele, kada je broj zaposlenih 10 ili više, patent postaje isplativiji.

Dobar dan! Drago mi je da nastavljate da posjećujete moju stranicu za početnike u poslovanju i želim danas otkriti još jednu od tema, a to je “ Kako izračunati UTII porez za”.

Da biste ispravno izračunali UTII za ugostiteljstvo, morate koristiti.

Formula je: UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15%

Razmotrimo 2 vrste javnog ugostiteljstva s primjerima:

• Djelatnosti u području ugostiteljstva s dvoranama za usluge posjetitelja;
• Ugostiteljske djelatnosti bez servisnih sala.

Ugostiteljstvo sa servisnim halama

Kao što ste već iz naziva shvatili, radi se o ugostiteljskim objektima koji imaju salone za korisničku podršku.

Tu spadaju: kafići, menze, barovi, restorani, bistroi itd.

Sada izračunajmo UTII taksu za UGOSTITELJSTVO sa halama:

UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15% gdje je u našem slučaju:

DB je za aktivnost u oblasti ugostiteljstva sa halama za usluge posjetitelja, njegova veličina je 1000 rubalja. po m2;

FP - fizički pokazatelj za ugostiteljstvo sa trgovačkim podovima jednak je = površina sale za usluživanje posjetitelja;

čija je veličina ista za sve vrste djelatnosti i u 2015. godini iznosi 1.798;

K2 je koeficijent deflatora za određenu vrstu djelatnosti iu određenom regionu. Njegovu veličinu morate pogledati na web stranici uprave grada u kojem se bavite djelatnošću. Njegova maksimalna vrijednost je 1 i snižava se.

Primjer obračuna ugostiteljstva sa halama

Neću odstupiti od svoje tradicije i izračunat ću UTII porez za grad u kojem živim.

Na primjer: Preduzetnik u gradu Megion ima kafić, 5 ljudi radi u kafiću i ukupna površina ​​cafea je 80 m2. od čega je površina sale za usluge posjetitelja 50 m2.

Odmah treba da istaknemo ono što nas zanima:

1. Kafić ima servisnu sobu osnovni povrat bit će 1000 rubalja, a fizički indikator je 50 (područje ​​sala za usluge posjetitelja);
2. Grad Megion - ovo utiče na vrijednost faktora korekcije K2.

Više informacija nas ne zanima (broj zaposlenih ne utiče ni na šta u ovom primeru).

Sada uradimo proračune:

UTII = 1000 rubalja. (ovo je veličina osnovne rentabilnosti za ugostiteljstvo sa salama za usluge posjetitelja)*50(površina hale za usluge posjetitelja)*1,798(K1 koeficijent 2015.)*1(K2 koeficijent usvojen u Megionu za ugostiteljstvo u kafićima, barovi i restorani)* 15% (iznos poreza koji se plaća državi.

Naravno, prilikom izvođenja samih proračuna nije potrebno opisivati ​​svaku varijablu, a ja sam samo naznačio da razumijete ovu važnu tačku, sada ćemo izvršiti proračune:

UTII = 1000 * 50 * 1.798 * 1 * 15% \u003d 13485 rubalja. - sada smo primili iznos UTII poreza za naš primjer ugostiteljstva za 1 mjesec. Budući da se prijavljivanje i plaćanje poreza na UTII dešava jednom kvartalno, na kraju će se iznos poreza morati pomnožiti sa 3 (mjeseci u kvartalu).

Ugostiteljstvo bez servisnih hala

Hajde da prvo definišemo šta spada pod ovaj koncept: kiosci, šatori (povezani sa proizvodnjom i prodajom hrane: čebureka, palačinke, itd.), kulinarski odjeli, itd.

UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15% gdje je:

DB - veličina osnovne profitabilnosti za ugostiteljstvo bez sala za usluživanje posjetitelja je 4500 rubalja;

FP je fizički indikator u ovaj slučaj biće broj zaposlenih zaposlenih u ovoj djelatnosti, uključujući i samog preduzetnika;

K1 - ovaj koeficijent je isti za sve vrste djelatnosti i u 2015. godini njegova veličina je 1,798;

K2 - ovaj pokazatelj ovisi o konkretnom gradu u kojem se obavlja aktivnost, budući da mislim na grad Megion, tada je njegova veličina u mom slučaju 0,8.

Primjer izračunavanja UTII za ugostiteljstvo bez dvorana

Na primjer: Preduzetnik u gradu Megion ima kulinarski posao, za ovu djelatnost su angažovana 4 radnika.

Zaključci iz primjera:

1. Od kuhanja, to znači da ne postoje sale za usluge posjetitelja, au ovom slučaju veličina osnovne profitabilnosti je 4.500 rubalja;
2. Fizički indikator će biti broj ljudi (uključujući i preduzetnika) koji su angažovani u ovoj delatnosti, u mom primeru 4 zaposlena + 1 preduzetnik, ukupno: 5;
3. K1 = 1,798 (jedan za sve);
4. K2 = 0,8 (za kuvanje u Megionu).

Sada napravimo izračune: UTII = 4500 * 5 * 1,798 * 0,8 * 15% = 4854 rubalja. 60 kop. - Ovo je iznos poreza za 1 mjesec. Prilikom podnošenja UTII deklaracije, izračunajte prema mjesecima rada u tromjesečju.

Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo online računovodstvo za prelazak na UTII, obračunavanje poreza, doprinosa i podnošenje izvještaja online, isprobajte ga besplatno. Servis mi je pomogao da uštedim na uslugama računovođe i spasio me odlaska u poreznu.

Procedura državna registracija Samostalnom preduzetniku ili doo je sada postalo još lakše, ako još niste registrovali svoju tvrtku, besplatno pripremite dokumente za registraciju bez napuštanja kuće putem moje provjerene online usluga: Registracija individualnog preduzetnika ili DOO besplatno za 15 minuta. Svi dokumenti su u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.

To je sve! Mislim da je sve jasno i izuzetno detaljno. Za sva pitanja kontaktirajte našu VK grupu"

Organizacija planira otvoriti punkt tipa food Court tržni centar. Prostor za kuhanje, razvodni vod će se dati za iznajmljivanje. Neće biti privatnog prostora za jelo. Takav prostor postoji u tržnom centru, ali se ne iznajmljuje organizaciji. Ovu trpezariju će koristiti posetioci tržnog centra, dok će gastronomski centar tržnog centra imati nekoliko takvih ugostiteljskih objekata. Ima li organizacija pravo na plaćanje UTII u ovom slučaju?

Ugostiteljske usluge kao što su "food Court" i plaćanje jedinstvenog poreza. Prema podstavcima i stavu 2 članka 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije, sistem oporezivanja u obliku UTII-a može se primijeniti na ugostiteljske usluge koje se pružaju putem javnih ugostiteljskih objekata s površinom sale za korisničku podršku ne više od 150 kvadratnih metara. m za svaki ugostiteljski objekat, kao i kroz ugostiteljske objekte koji nemaju salu za korisničku podršku.

Na osnovu člana 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije, zgrada (njegov dio) ili zgrada namijenjena pružanju ugostiteljskih usluga, koja ima posebno opremljenu prostoriju (otvoreni prostor) za potrošnju gotovih kulinarskih proizvoda, konditorskih proizvoda i (ili ) kupljenu robu, kao i za slobodne aktivnosti. U ovu kategoriju objekata spadaju restorani, barovi, kafići, menze, snack barovi.

Ugostiteljski objekat koji nema salu za usluživanje kupaca je ugostiteljski objekat koji nema posebno opremljenu prostoriju (otvoreni prostor) za potrošnju gotovih kulinarskih proizvoda, konditorskih proizvoda i (ili) kupljenih proizvoda. Ova kategorija objekata obuhvata kioske, šatore, kulinarske radnje (odjele) u restoranima, barovima, kafićima, menzama, snack barovima i drugim sličnim ugostiteljskim objektima.

Osim toga, napominjemo da ugostiteljske usluge za potrebe poglavlja 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije uključuju usluge proizvodnje kulinarskih i (ili) konditorskih proizvoda, stvaranje uslova za potrošnju i (ili) prodaju gotovi kulinarski proizvodi, konditorski proizvodi i (ili) kupljena roba, kao i slobodne aktivnosti. Usluge javnog ugostiteljstva ne uključuju usluge proizvodnje i prodaje akciznih proizvoda navedenih u podstavu 3. stava 1. člana 181. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Prema nacionalnom standardu GOST R 50647-2010 „Javno ugostiteljstvo. Uslovi i definicije”, odobrene naredbom Rosstandarta od 30. novembra 2010. br. 576-st, javno ugostiteljstvo se podrazumeva kao skup preduzeća različitih organizaciono-pravnih oblika i individualnih preduzetnika koji se bave proizvodnjom, prodajom i organizacijom potrošnje. kulinarskih proizvoda.

Dakle, djelatnost ugostiteljskog objekta, kako sa salom za usluge posjetitelja, tako i bez sale za usluge posjetitelja, bez obzira na lokaciju i vrstu, predviđa i organizaciju potrošnje kupljenih proizvoda na licu mjesta.

U situaciji koja se razmatra, na liniji restorana u tržnom centru, gde organizacija planira da otvori ugostiteljski punkt, nalazi se prostor za jelo. Međutim, na ovom prostoru za posjetioce tržnog centra organizovani su uslovi za konzumaciju proizvoda iz nekoliko sličnih ugostiteljskih objekata.

Istovremeno, treba napomenuti da u gotovo svakom velikom trgovačkom centru ili trgovačkom kompleksu postoje takozvane restoranske linije (food Courts), princip opsluživanja posjetitelja na kojima je, po pravilu, organiziran na gore opisani način. . Shodno tome, u ovom slučaju će biti ispunjen uslov za organizovanje potrošnje kupljenih proizvoda na licu mesta, bez obzira što organizaciji nije izdat u zakup deo prostora hale za usluge posetiocima u tržnom centru.

Dakle, u situaciji koja se razmatra, aktivnosti organizacije mogu se pripisati „imputiranim“ ugostiteljskim uslugama koje se pružaju preko ugostiteljskog objekta koji nema salu za korisničku podršku. count jedinstveni porez biće neophodno korišćenjem fizičkog indikatora „broj zaposlenih, uključujući individualni preduzetnik". Slična objašnjenja su sadržana u pismu Ministarstva finansija Rusije od 04.09.2010. godine br. 03-11-06/3/56.

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, privredni subjekti koji rade u oblasti javnog ugostiteljstva, pod određenim uslovima, imaju pravo da koriste poseban poreski režim- jedinstveni porez na pripisani prihod (UTII). Ove organizacije uključuju restorane, kafiće i menze. Osnivač koji otvara takvo preduzeće mora jasno razumjeti može li primijeniti UTII za kafić, koje karakteristike se pojavljuju u ovom slučaju, hoće li režim postati optimalan i koje prednosti pruža?

PAŽNJA! Počev od izvještaja za IV kvartal 2018 nova forma poreska prijava o jedinstvenom porezu na pripisani prihod, odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 26. juna 2018. N MMV-7-3 / [email protected] Forma UTII deklaracija bez grešaka, možete proći, što ima besplatan probni period.

Pod kojim uslovima organizacija ima pravo da primenjuje UTII?

Mogućnost primene takvog poreskog režima kao što je UTII imaju pravo da iskoriste preduzeća:

• proizvodnja kulinarskih ili konditorskih proizvoda;
• stvaranje uslova za potrošnju ili prodaju ovih proizvoda;
• pružanje usluga u slobodno vrijeme. Slobodno vrijeme se odnosi na rekreativne aktivnosti za posjetitelje kafića i restorana. Porezni zakonik RF ne sadrži preciznu definiciju šta je uključeno u ove usluge. Podrazumevano podrazumevaju muzičku pratnju, koncerte, zabavne programe, društvene igre, časopise itd.

Rekreativne aktivnosti se mogu svrstati u ugostiteljstvo samo kada:

• održavaju se u istim prostorijama u kojima se neposredno nalaze ugostiteljske usluge,
• nisu izdvojeni kao posebna djelatnost privrednog subjekta.

Primjena od strane organizacije UTII u prodaji alkohola

UTII za ugostiteljstvo odnosi se i na alkohol i duvanske proizvode koji su se prodavali u kafiću ili restoranu. Jedini izuzetak je prodaja alkoholnih pića i domaćeg piva. Takve transakcije podliježu oporezivanju u skladu sa opšte utvrđenom procedurom.

UTII obveznici

Kafići i restorani se mogu svrstati u EVDN obveznike za javno ugostiteljstvo, ako je ispunjen uslov da površina uslužne sale ne prelazi 150 m2. UTII također uključuje prodaju proizvoda u nedostatku hale, na primjer, kroz kuhanje, posebne šatore ili automate. Ali kada je veličina hale veća od naznačene, vlasnik će morati primijeniti druge sisteme oporezivanja. Ako je za privredni subjekt UTII jedina prihvatljiva opcija, tada je moguće smanjiti površinu uslužnog prostora djelimičnim zakupom. Zakupljene površine ne učestvuju u obračunu pokazatelja za utvrđivanje mogućnosti primjene ovog poreskog režima.

Plaćanje usluga restorana i kafića koji podliježu UTII

Porezni zakonik Ruske Federacije ne ograničava oblike plaćanja usluga javnih ugostiteljskih organizacija koje koriste EDVN. Može biti u gotovini ili putem bankovnog računa. Usluge se mogu pružati kao pojedinci kao i pravni. Kada je usluga pružena pravno lice, postupak njegovog plaćanja je unapred određen uslovima utvrđenim ugovorom zaključenim između restorana (kafea) i gosta. Osim toga, uslov za potrebu korištenja kontrole kasa za kafiće i restorane koji su odabrali EDVN sistem koji ne prodaju jaka alkoholna pića, nije obavezno. U ovom slučaju, odgovornost je ugostiteljske organizacije da kupcu dostavi račun kojim se potvrđuje plaćanje i pružanje usluga.

Značajke korištenja UTII-a za kafić

Prilikom registracije maloprodajnog objekta kao kafića, potrebno je prijaviti se Federalnoj poreznoj službi o želji da odaberete UTII. To se mora uraditi najkasnije 5 dana od otvaranja kafića.

Kafić može koristiti UTII ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uslovi:

Indikatori	Uslovi
Pravo u kafić	Prostor mora pripadati vlasniku ili biti iznajmljen, o čemu je potrebno dostaviti relevantnu dokumentaciju
Oprema za kafiće	U kafiću treba stvoriti sve uslove za konzumaciju proizvoda
Poklapanje mjesta prodaje i proizvodnje	Da bi preduzeće primenilo EVD, mesto proizvodnje i prodaje proizvoda ne moraju da se poklapaju. Glavna stvar je prodaja proizvoda preko svoje trgovačke mreže
Prostor sale za usluživanje posetilaca	Ne prelazi 150 m2.
Broj zaposlenih	Ne prelazi 100 ljudi

Osnovni pokazatelji pri izračunavanju veličine UTII-a za kafić je kvadratni metar, koji mjeri veličinu sale koja opslužuje posjetitelje i osnovnu stopu. Prilikom određivanja njegove površine, ne treba zaboraviti isključiti veličinu kuhinje, pomoćnih i drugih prostorija. Veličina lokala mora biti upisana u potvrdu o registraciji, dokumentaciju za kafić ili u ugovoru o zakupu, u planovima i drugim sličnim dokumentima. bazna stopa za obračun poreza je 1000 rubalja.

Korištenje EVD-a za restoran

Generalno, uslovi za korišćenje EVDN-a za restoran su slični onima za kafić. Neke nijanse nastaju prilikom određivanja veličine servisne sale za izračunavanje iznosa poreza. To je zbog činjenice da restoran, u poređenju sa kafićem, obično nudi širi spektar usluga i često ima dodatne prostore za organizovanje zabave za posetioce.

Prilikom određivanja površine servisne hale, moraju se uzeti u obzir sljedeće nijanse:

• ako u dvorani postoji mjesto za odmor, na primjer, plesni podij ili pozornica, a nije odvojeno, tada se ovo područje uključuje u izračun EVD-a;
• ako su takve zone odvojene, tada se područje za izračunavanje EVVN-a određuje bez njih;
• ako restoran ima nekoliko sala za različite namjene, tada je važan uslov njihova izolacija, prisustvo zasebnog menija, blagajne, režim rada, procjene i pojedinačne definicije finansijski rezultati.

Primjer izračuna UTII za kafiće i restorane

Budući da su i kafići i restorani ugostiteljske organizacije, iznos UTII za njih će se odrediti kao proizvod:

• osnovni prinos;
• prostor hodnika;

Koeficijent K1, koji je isti za preduzeća u bilo kojoj oblasti djelatnosti, utvrđen je zakonom i u 2016. godini iznosi 1,798. Koeficijent K2 varira u zavisnosti od toga šta organizacija radi i gde se nalazi. Njegovu vrijednost određuje administracija regije, ona je maksimalno 1. K2 je faktor redukcije. Rezultirajuća vrijednost se mora pomnožiti sa 15% (porezna stopa), čime će se odrediti iznos UTII koji se plaća državi.

Primjer #1. Izračun veličine UTII-a za kafić / restoran

Izračunajmo iznos poreza za kafić sa osobljem od 6 osoba i površinom ​​​sala za posluživanje od 40 m2, koja se nalazi u gradu A.

Izračun UTII-a za kafić će izgledati ovako:

1000 (osnovna stopa) * 40 (površina dvorane) * 1.798 (K1) * 1 (koeficijent prilagođavanja koji je postavljen za naselje A) * 15% \u003d 10788 - mjesečni iznos poreza.

Budući da se izvještavanje o ovoj uplati i samom prijenosu vrši jednom tromjesečno, ovaj iznos treba pomnožiti sa 3 kako bi se dobila vrijednost UTII-a za kvartal.

U nekim slučajevima organizacije nemaju servisne prostorije. Tada se algoritam za određivanje vrijednosti UTII razlikuje od prethodnog. Na osnovu izračuna veličine plaćanje poreza koncepti osnovne profitabilnosti i fizičkog pokazatelja (broj osoblja) lažu.

Primjer #2. Obračun UTII-a za kafić / kantinu bez servisne sale

Izračunajte iznos mjesečne uplate poreza za kuharnicu sa 6 radnika koja nema servisnu halu (obavlja prodaju robe za ponijeti), koja se nalazi u gradu A.

Izračun UTII: 4500 (osnovna profitabilnost za ugostiteljske objekte u nedostatku sale za uslugu) * 6 * 1.798 (K1) * 1 (K2 za uvjetnu regiju u primjeru) * 15% = 7282 rublje za 1 mjesec.

Prilikom utvrđivanja UTII iznosi potrebno je razlikovati koncepte kao što su prostor kafića ili restorana i prostor sale za posluživanje. Kafe zona je širi pojam. Obuhvata ne samo prostor koji opslužuje posetioce sale, već i druge prostorije (administrativne, komunalne). Osim toga, prilikom određivanja UTII, potrebno je uzeti u obzir ne samo površine koje su u vlasništvu, već i iznajmljene. U isto vrijeme, prostori koji su iznajmljeni ili u popravci mogu biti isključeni iz obračuna. Ako, prema dokumentima, prostor nije odvojen od servisne hale, tada će se za obračun poreza morati uzeti u obzir cijela površina.

Površina dvorane za razonodu i zabavu uzima se u obzir prilikom izračunavanja UTII. Ali ovo pravilo se ne odnosi na strukturno odvojene prostore u kojima se pružaju ugostiteljske usluge.

Odgovori na aktuelna pitanja

Pitanje broj 1. Da li je moguće koristiti EDVN pri prodaji koktela vlastite proizvodnje?

Odgovori. Da, budući da je proizvodnja i prodaja koktela povezana sa javnom ugostiteljstvom, takve usluge se mogu oporezovati prema UTII sistemu. Izuzetak su fitokokteli, čajevi, biljne dekocije, koji imaju jačanje. Ne odnose se na ugostiteljstvo, već na biljnu medicinu i trebalo bi da ih pružaju samo zdravstvene ustanove. Takođe ne dozvoljavamo UTII u vezi sa proizvodnjom i prodajom koktela kiseonika koji se odnose na lekove i oporezuju se prema drugim sistemima.

Pitanje broj 2. Može li internet kafić primijeniti UTII i pod kojim uslovima?

Odgovori. Da, u odnosu na internet kafe, moguće je koristiti UTII pod uslovom da se pored interneta posetiocima pružaju i ugostiteljske usluge. Istovremeno, neophodno je da preduzeće ispunjava sve kriterijume utvrđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije za UTII.

Pitanje broj 3. Da li je moguće primijeniti EDVN za restoran koji ima dvije sale dimenzija 160 m2 i 120 m2?

Odgovori. Da, ovaj sistem oporezivanja se može primijeniti na restoran, ali samo za jednu salu površine 120 m2. To je zbog prava preduzeća da primjenjuje UTII, čak i ako je ukupna vrijednost nekoliko hala veća od 150 m2. Za drugu salu porez će se morati obračunati po drugačijem sistemu.

Pitanje broj 4. Da li je moguće prijaviti se UTII sistem za vagone-restorane u vlakovima ili restorane na brodovima?

Odgovori. To privredni subjekt koji posluju u oblasti ugostiteljstva, mogli izabrati UTII, potrebno je imati zgradu, njen deo, zgradu sa salom prilagođenom za prijem hrane i organizovanje zabave za posetioce. Ali vagon, čak i ako je prilagođen za naznačene svrhe, ne može se smatrati zgradom. S druge strane, vagon-restoran nije baš vozilo, budući da je njegova osnovna namjena ugostiteljske usluge. Upotreba UTII-a za automobile-restorane danas je kontroverzno pitanje. Porezne vlasti su usvojile praksu koja ne dozvoljava upotrebu UTII u transportu. Ali ovaj sistem oporezivanja je sasvim moguć ako vlasnik preduzeća može dokazati svoje pravo Federalnoj poreskoj službi. Istovremeno, on mora biti spreman na činjenicu da će se želja za primjenom UTII možda morati braniti na sudu.

Pitanje broj 5. Restoran nema servisni hol. Ali u toploj sezoni otvara se kafić, koji se nalazi na otvorenom prostoru. Kako odrediti EVDN - po površini otvorenog prostora ili po broju zaposlenih u organizaciji?

Odgovori.Činjenica da se lokacija ne nalazi unutar zgrade, već na otvorenom, ne znači da nema servisne hale. Dakle, porez treba obračunati uzimajući u obzir veličinu ljetnog kafića, a ne broj zaposlenih.

Od 01.01.2021 na teritoriji Ruska Federacija ukida se poseban poreski režim - sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na imputirani prihod za određene vrste djelatnosti (UTII)

Porezni obveznici UTII mogu se prebaciti na sljedeće porezne režime:

Opšti sistem oporezivanja

Pojednostavljeni sistem

Oporezivanje

patentni sistem

Oporezivanje (samo za fizička lica)

Popunjavanje prijave za odjavu za UTII, u vezi sa prelaskom na drugi sistem oporezivanja -

2 500 rub

mi sastavljamo dokumente za odjavu UTII-a za vas, vi ih sami dostavljate IFTS-u

Odjava prema UTII-u, u vezi sa prelaskom na drugi sistem oporezivanja "ključ u ruke" -

8 000 rub

sastavljamo dokumente za prelazak na UTII i samostalno ih podnosimo na registraciju kod Federalne porezne službe

Kako izračunati ugostiteljski porez
sa UTII u 2020? Kako se prebaciti na UTII?

Šta je javno ugostiteljstvo (javno ugostiteljstvo)?

Javno ugostiteljstvo je usluga za proizvodnju kulinarskih proizvoda i (ili) konditorskih proizvoda, stvaranje uslova za prodaju i (ili) potrošnju proizvoda na licu mesta, kao i uslova za slobodne aktivnosti (član 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije). Proizvodnja uključuje miješanje proizvoda (npr. priprema salata, sendviča) i/ili modificiranje njihovih izvornih svojstava (npr. prženje smrznute gotove hrane ili svježeg mesa). Po tome se ugostiteljstvo razlikuje od prodaje gotovih proizvoda na malo (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28.04.07. br. 03-11-05 / 85). A usluge slobodnog vremena uključuju organiziranje muzičkih usluga, održavanje koncerata, estrade i video programa, organiziranje društvenih igara (na primjer, bilijar) itd.

Ko je obveznik UTII-a za javnu hranu?

Poreski obveznici su samostalni preduzetnici i organizacije koje posjeduju ili daju u zakup prostore namijenjene obavljanju ugostiteljske djelatnosti i koriste ih u komercijalne svrhe.

Preduzetnici i privredna društva koja obavljaju ugostiteljske usluge preko javnih ugostiteljskih objekata mogu se prebaciti na plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani prihod.

imati salu za usluge posjetitelja (površina prostorija ne bi trebala prelaziti 150 kvadratnih metara)

bez servisne sale

Istovremeno, javni ugostiteljski objekat mora pripadati poreskom obvezniku po osnovu vlasništva ili mu biti dat na korišćenje po ugovoru o zakupu ili drugom sličnom ugovoru (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 20.03.2007. br. 03-11-04 / 3/72).

Ograničenja u korištenju UTII-a

Poreski obveznici nemaju pravo da rade na „imputaciji“

proizvodnju i prodaju vlastitih alkoholnih pića

isporuka prehrambenih proizvoda kupcima kod kuće ili u kancelariji (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 25. jula 07. br. 03-11-04 / 3/295)

Ugostiteljski objekat sa servisnom halom

Javni ugostiteljski objekat sa salom za usluživanje kupaca je zgrada (njegov dio) ili zgrada namijenjena za pružanje ugostiteljskih usluga, koja ima posebno opremljenu prostoriju (otvoreni prostor) za konzumaciju gotovih kulinarskih proizvoda, konditorskih proizvoda, kupljene robe. i slobodne aktivnosti. Ova kategorija uključuje restorane, barove, kafiće, menze i restorane (stav 20 člana 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako porezni obveznik pruža ugostiteljske usluge posjetiteljima u uslužnoj sali, tada pri izračunavanju UTII treba primijeniti osnovni prinos od 1.000 rubalja mjesečno. Istovremeno, fizički pokazatelj profitabilnosti je površina u kojoj se nalazi salon za korisničku podršku kvadratnih metara(Član 3, član 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pod prostorom dvorane se podrazumijeva prostor posebno opremljene prostorije namijenjene za konzumaciju. gotovih proizvoda, konditorskih proizvoda i kupljene robe. Veličina površine utvrđuje se na osnovu vlasničkih i popisnih isprava. To uključuje

dokumente koji sadrže potrebne informacije o namjeni, karakteristikama dizajna i rasporedu prostorija

ugovor o prodaji nestambenih prostorija

tehnički certifikat, planovi, šeme, objašnjenja

ugovor o zakupu (podzakupu) nestambenog prostora ili njegovog dijela

dozvola za pravo usluživanja posjetilaca na otvorenom prostoru i druga dokumenta

Prilikom utvrđivanja vrijednosti fizičkog pokazatelja, treba imati na umu da prostor sale za usluge posjetitelja uključuje samo mjesto koje je direktno namijenjeno za jelo i provođenje slobodnog vremena. Prostorije kao što su, na primjer, kuhinja, mjesto za distribuciju i grijanje gotovih proizvoda, blagajnica, pomoćne prostorije itd., ne bi trebalo da bude uključeno u prostor sale za usluge posetiocima (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21.03.2008. br. 03-11-04 / 3/143)

Ugostiteljski objekat može imati više zasebnih sala za korisničku podršku. Ministarstvo finansija u ovoj situaciji preporučuje uzimanje u obzir vlasničkih i popisnih dokumenata. Dakle, ako prema dokumentima objekti nisu odvojeni, prostor se priznaje kao jedan objekat ugostiteljske organizacije. Površina servisne hale u takvoj situaciji izračunava se ukupno za sve prostorije. Inače, površinu servisne sale treba izračunati za svaku prostoriju posebno (pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 30.03.07. br. 03-11-04/3/98, od 08.02.2007. 03-11-04/3/41).

Kada se u istoj hali obavljaju različite vrste djelatnosti, na primjer, pružaju se ugostiteljske i maloprodajne usluge, tada se pri obračunu poreza uzima u obzir ukupna površina prostora. Ovaj stav zauzimaju stručnjaci Ministarstva finansija (pismo Ministarstva finansija Rusije od 03.07.08. br. 03-11-04/3/311). Argument: Poglavlje 26.3 Poreskog zakona ne predviđa raspodjelu površine trgovačkog prostora (sala za usluge posjetitelja) kada se na istom prostoru obavlja više vrsta djelatnosti. To znači da se u opisanoj situaciji obračunava UTII za pružanje ugostiteljskih usluga ukupne površine sala za korisničku podršku, i maloprodaja- ukupna površina trgovačkog prostora

Ugostiteljski objekat bez servisne hale

Ako ugostiteljski objekat nema proizvode posebno opremljene za potrošnju, onda se priznaje kao ugostiteljski objekat koji nema salu za korisničku podršku (član 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije). Takvi objekti uključuju kioske, šatore, kulinarske radnje (odjele, odjele) i druge slične objekte javne prehrane. Primjer je proizvodnja i prodaja bijelog i peciva putem prikolice na tržištu. Takve aktivnosti se odnose na ugostiteljske usluge koje potpadaju pod UTII (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 20. februara 08. br. 03-11-05 / 36). Napominjemo: od 2009. godine prodaja preko automata robe ili ugostiteljskih proizvoda (npr. kafe) napravljenih u ovim automatima bit će klasifikovana kao maloprodaja ( saveznog zakona od 22. jula 2008. br. 155-FZ).

Sada je pitanje oporezivanja takvih mašina kontroverzno. Dakle, od 1. januara 2008. automati su uključeni u listu stacionarnih trgovinskih objekata koji nemaju trgovačke podove (član 346.27 Poreskog zakona Ruske Federacije). Međutim, Ministarstvo finansija je naznačilo: ako se kulinarski proizvodi vlastite proizvodnje (čorbe, pića od suhih sastojaka i vode) prodaju putem automata, UTII se plaća kao kod pružanja ugostiteljskih usluga preko ugostiteljskih organizacija koje nemaju korisničku službu. sala (dopis od 28.03.2008. godine br. 03-11-02/35 od 12.05.08. br. 03-11-05/119).

Prilikom izračunavanja jedinstvenog poreza na ugostiteljske usluge bez sale za korisničku podršku treba primijeniti osnovni prihod od 4.500 rubalja mjesečno (član 3. člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije) i fizički pokazatelj - broj zaposlenih, uključujući individualnog preduzetnika (klauzula 3 člana 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije) .

​ ​

Obračun iznosa UTII poreza

Porezna stopa iznosi 15%. Porez se utvrđuje množenjem Stopa poreza na poreska osnovica, što je jednako

porezna osnovica za UTND = osnovna profitabilnost * vrijednost fizičkog pokazatelja * K1 * K2

Osnovna profitabilnost — utvrđena uslovna profitabilnost za mesec dana poreski broj

K1 - koeficijent koji uzima u obzir inflaciju

K2 - koeficijent koji uzima u obzir specifičnosti poslovanja (asort robe, sezonalnost, način rada, itd.)

K2 postavljaju lokalne vlasti

K1 prema UTII za 2020

Koeficijent deflatora K1 za svaku godinu utvrđuje Ministarstvo ekonomskog razvoja i objavljuje u Ruske novine najkasnije do 20. novembra prethodne godine

Obavijest o prelasku na UTII 2020

UTII je jedinstveni porez na pripisani prihod. Korištenje režima u kojem se plaćaju porezi na osnovu pripisanog prihoda je praćeno obaveznim podnošenjem prijave poreskim organima. U skladu sa stavom 3. čl. 346.28 Ovo moraju da urade i organizacije i preduzetnici u roku od najviše 5 radnih dana od početka aktivnosti na ovaj način rada. Za datum registracije biće prihvaćeni podaci navedeni u prijavi

Prelazak na UTII 2020

Prelazak na plaćanje jedinstvenog poreza vrši se dobrovoljno podnošenjem prijave za registraciju organizacije ili individualnog preduzetnika kao obveznika UTII u poreski organ. Prilikom obračuna i plaćanja UTII veličina stvarno primljeni prihod nije bitan, porezni obveznici se rukovode iznosom prihoda koji im se pripisuje, što je utvrđeno Poreskim zakonikom Ruske Federacije

UTII je dizajniran da olakša život pojedinačnim preduzetnicima i LLC kompanijama, predviđa oslobađanje preduzetnika od brojnih poreza, dobrovoljan je i može se kombinovati sa drugim režimima oporezivanja

Uslovi plaćanja UTII poreza

isplata za I kvartal - do 25. aprila tekuće godine
isplata za II kvartal - do 25. jula tekuće godine
isplata za III kvartal - do 25. oktobra naredne godine
isplata za IV kvartal - do 25. januara naredne godine

Poresko izvještavanje. Rokovi za podnošenje poreske prijave

Podnosi se 4 puta godišnje, do 20. dana u mjesecu nakon kraja tromjesečja

Smanjenje poreza na UTII

Pojedinačnim poduzetnicima i DOO koji nemaju zaposlene mogu u potpunosti smanjiti iznos poreza na plaćeni premije osiguranja, uključujući 1% iznosa koji prelazi granicu od 300.000 rubalja

Individualni poduzetnici i DOO sa zaposlenima mogu smanjiti porez za najviše 50% iznosa plaćanja osiguranja

Računovodstvo

Nije održavano

Dobrovoljni prelazak poreskog obveznika sa UTII na druge režime oporezivanja

Od naredne kalendarske godine

Prenos poreskog obveznika sa UTII na pojednostavljeni poreski sistem, u slučaju gubitka prava na korišćenje UTII

Od sljedećeg kalendarskog mjeseca nakon kraja mjeseca UTII

Pozovite nas i mi ćemo vam pomoći

mi ćemo za vas izračunati cijenu UTII-a

izdaćemo sve dokumente u Federalnoj poreskoj službi Moskovske oblasti za prelazak na UTII

---