Avansna plaćanja po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. godini moraju se obračunati u skladu sa Poglavljem 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Računaju se za svaku izvještajni period: kvartal, polugodište, 9 mjeseci. Hajde da razgovaramo o pravilima za obračun avansa na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Opšte odredbe za obračun avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu

Organizacije i individualni poduzetnici koji ispunjavaju kriterije navedene u poglavlju 26.2 Poreskog zakona Ruske Federacije mogu koristiti "pojednostavljeni" sistem. Porezni obveznici se na osnovu rezultata u protekloj godini prijavljuju IFTS-u podnošenjem USN deklaracije, au njegovim rubrikama se odražavaju i akontacije. Ali ako trebate prijaviti samo 1 put za cijelu godinu, onda morate platiti akontaciju poreza (ako ima prometa i iznosa za plaćanje) tromjesečno.

Akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019 platiše sami obračunavaju gotovinskom metodom. Za svaki predmet oporezivanja iznosi se uzimaju prema podacima knjigovodstvene knjige (KUDiR) od početka godine do posljednjeg dana izvještajnog perioda.

Isplata akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu mora se izvršiti do 25. dana u mjesecu (uključujući) koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Vlasti konstitutivnih entiteta Rusije imaju pravo osnivanja snižene stope"pojednostavljeni" porez za poreske obveznike u svom regionu. Sam princip obračuna se od ovoga ne mijenja, ali pri obračunu iznosa koji se plaća za akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu i porezu potrebno je uzeti stopu koja je odobrena lokalnim zakonom.

Ranije obračunati iznosi akontacija uzimaju se u obzir pri obračunu akontacije za naredni izvještajni period, kao i pri utvrđivanju iznosa poreza na kraju godine.

sa objektom "prihod"

Kod pojednostavljenog poreskog sistema od 6%, akontacije se razmatraju sljedećim redoslijedom:

utvrđuje se poreska osnovica - sabira se prihod za cijeli period (prema KUDiR-u);

iznos oporezivog prihoda množi se sa 6%.

Dalji obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu razlikuje se za individualne preduzetnike koji rade sami i nemaju angažovano osoblje, i za "pojednostavljivače" koji koriste najamnu radnu snagu.

Samostalni poduzetnik bez zaposlenih

Za preduzetnike bez zaposlenih akontacija poreza prema pojednostavljenom poreskom sistemu, „prihod“ se može umanjiti za cjelokupan iznos fiksnih doprinosa „za sebe“ uplaćenih u izvještajnom periodu. Ako su plaćene naknade premašile obračunski iznos, onda ne morate ništa dodatno platiti.

Primjer

Za individualne preduzetnike bez zaposlenih Kilina M.M. prihod za svaki mjesec od januara do marta 2019. - 30.000 rubalja mjesečno. Kilin je u martu platio 4.500 rubalja fiksnih doprinosa (4.000 rubalja -Penzijski fond i 500 rubalja - FFOMS). Izračunati plaćanje unaprijed prema USN-u za 1. kvartal.

Prihodi za januar - mart: 30.000 + 30.000 + 30.000 \u003d 90.000 rubalja.

Obračunati akontacija poreza: 90.000 x 6% = 5.400 rubalja.

Da bismo saznali koliko je dospjelo za plaćanje za 1. kvartal, od iznosa primljenog avansa oduzimamo plaćene premije osiguranja za ovaj period: 5400 - 4500 = 900.

Za 1. kvartal IP Kilin mora uplatiti akontaciju poreza u budžet od 900 rubalja.

Organizacije i individualni preduzetnici sa zaposlenima

Za organizacije i individualne preduzetnike sa zaposlenima, akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu „dohodak“ se obračunava prema unificirana metodologija. Preduzeća i individualni poduzetnici sa osobljem mogu smanjiti plaćanja poreza, uklj. avans, prema pojednostavljenom poreskom sistemu, ali ne više od 50% za sledeće iznose (tačka 3.1 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije):

premije osiguranja (za zaposlene i fiksne doprinose za individualne preduzetnike);

naknade za privremenu invalidninu koje se isplaćuju na teret poslodavca;

doprinose po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju.

Za smanjenje plaćanja možete prihvatiti samo iznose plaćene u istom izvještajnom periodu.

Primjer

Prihod doo Aprel za 1. kvartal 2019. godine iznosio je: januar 120.000 rubalja, februar 150.000 rubalja, mart 90.000 rubalja. Premije osiguranja u 1. kvartalu plaćene su 45.000 rubalja. Izračunajte avansne uplate USN porez"prihoda".

Poresku osnovicu čine prihodi koji su:

120.000 + 150.000 + 90.000 = 360.000 rubalja.

Porez je jednak umnošku poreske osnovice i odobrene stope:

360.000 x 6% = 21.600 rubalja.

Odredimo iznos koji treba platiti: budući da se porez ne može smanjiti za više od 50%, iznos koji se plaća će biti 10.800 rubalja (21.600 x 50% = 10.800), uprkos činjenici da je stvarno uplaćeno više doprinosa i da bi mogli u potpunosti pokriti akumulirani iznos avansa .

Odnosno, za 1. kvartal, Aprel LLC mora uplatiti avans od 10.800 rubalja u budžet.

Sa objektom "prihodi minus rashodi"

Napred pojednostavljeno plaćanje poreza Prihodi minus rashodi se obračunavaju sljedećim redoslijedom:

Svi oporezivi prihodi za period se zbrajaju.

Troškovi direktno navedeni u članu 346.16 Poreskog zakona odbijaju se od iznosa prihoda. Troškovi koji nisu uključeni u listu ne treba uzeti u obzir u obračunu. Poreski zakonik dozvoljava da se pod posebnim uslovima uključe i određene vrste troškova – na primer, troškovi nabavke osnovnih sredstava ili nematerijalnih ulaganja.

Dobijena poreska osnovica se množi sa odobrenom poreskom stopom (15%). Regionalno zakonodavstvo može uvesti snižene stope za određene kategorije poreskih obveznika ili za sve koji koriste poseban način rada. Ako je na teritoriji na kojoj je poreski obveznik registrovan, uvedena drugačija stopa od 15%, onda se avansni obračun pojednostavljenog poreskog sistema zasniva na veličini koju utvrđuje region.

Na kraju godine iznos USN poreza „prihodi minus rashodi“ obračunat od početka godine uspoređuje se sa minimalnim porezom koji iznosi 1% iznosa prihoda. Ako se pokaže da je porez veći od 1%, onda se mora platiti primljeni iznos, a ako je manji onda se plaća 1%, tj. minimalni porez. Istovremeno, za akontacije obračunate u toku godine po pojednostavljenom poreskom sistemu, minimalni porez od 1 posto može se smanjiti na isti način kao i redovni porez.

Ako dođe do gubitka

Na osnovu rezultata izvještajnog perioda, „pojednostavljivač“ možda nema osnovu za obračun avansa. U ovom slučaju, akontacija se ne plaća.

Primjer 1

Polymer LLC, koji primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem "prihodi minus rashodi", primio je prihod za januar 2019. od 27.000 rubalja, za februar - 48.000 rubalja, za mart - 60.000 rubalja. Troškovi koji su uzeti u obzir su bili: za januar 32.000 rubalja, za februar 47.000 rubalja, za mart 57.000 rubalja. Odredimo akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za 1. kvartal 2019. godine.

Prvo zbrojite prihod: 27.000 + 48.000 + 60.000 = 135.000 rubalja.

Zatim izračunavamo troškove: 32.000 + 37.000 + 40.000 = 136.000 rubalja.

Poreska osnovica je nula jer su rashodi premašili prihode: 135000 – 136000 = -1000

Preduzeće ne mora platiti avans za 1. kvartal.

Primjer 2

Za IP Karavaeva (USN "prihod"), iznos primljenog prihoda za 1. kvartal bio je 90.000 rubalja, a u 2. kvartalu nije bilo računa. IP nije plaćao premije osiguranja šest mjeseci. Odredimo akontacije USN 2019 sa objektom "prihod" za kvartal i pola godine.

Izračunajmo akontaciju za 1. kvartal: 90000 x 6% = 5400 rubalja.

Poreska osnovica od početka godine za obračun polugodišnjeg avansa bit će ista - 90.000 rubalja, ali će se prethodno obračunati akontacija za 1. kvartal prebiti:

90000 x 6% - 5400 = 0 rub.

Tako će za 1. kvartal Polymer LLC platiti 5.400 rubalja. avans, a kompanija ne treba da prenosi akontaciju za šest meseci.

Budući da se akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu smatra inkrementalnom od početka poreskog perioda, onda na kraju godine iznos poreske obaveze može biti negativan. Takva situacija, kada je godišnji porez manji od avansa prenesenih tokom godine, prilično je uobičajena. Rezultirajuća preplaćena sredstva na poreskom pojednostavljenom poreskom sistemu mogu se vratiti ili prebiti na račun budućih plaćanja.

Članak će pomoći da se izvrši ispravan obračun avansa prema pojednostavljenom sistemu. USN je najpopularniji i najprikladniji sistem oporezivanja, koriste ga mnoge organizacije i individualni poduzetnici. Prema zakonu to obračuni poreza i podnose se poreskoj upravi jednom godišnje. I zato mnogi poreski obveznici zaboravljaju proceduru obračuna poreza i plaćanja akontacija, jer smatraju da, pošto prijavu podnosimo jednom godišnje, onda akontacije ne treba obračunavati i plaćati.

Ponekad, ako je iznos pojednostavljenog poreza mali, onda neki poreski obveznici ne plaćaju porez na STS prihod jer smatraju da je proces izračunavanja dug i težak. Ali to nije slučaj, u nastavku ćemo na jednostavnim tipičnim primjerima pokazati kako se obračunava porez na dohodak iz pojednostavljenog poreskog sistema.

Napominjemo da je došlo do kršenja rokova za plaćanje novčanih kazni. Dakle, u članku će biti prikazana pravila za obračun i plaćanje akontacije i godišnjeg poreza na prihod iz pojednostavljenog poreskog sistema.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je posvećen.

Izvještajni periodi za obveznike pojednostavljenog poreskog sistema su prvo tromjesečje, polugodište i 9 mjeseci kalendarske godine, poreski period je kalendarska godina.

Potrebno je prenijeti akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu u budžet najkasnije do 25. u mjesecu Ono koje slijedi nakon quarter(). U toku godine obveznici koji imaju prihode od poslovanja moraju uplatiti tri akontacije:

za I kvartal - do zaključno 25. aprila;
na pola godine - do zaključno 25. jula;
na 9 mjeseci - do zaključno 25. oktobra.

Na kraju godine plaća se STS porez umanjen za ranije plaćene akontacije. Porez se obračunava na obračunskoj osnovi. Rok za plaćanje godišnjeg poreza odgovara rokovima za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu:

organizacije - najkasnije do 31. marta,
IP - najkasnije do 30. aprila.

Akontacije i USN porez prenose se u punim rubljama bez kopejki.

Primjer pojednostavljenog obračuna poreza
Porez na pojednostavljeni poreski sistem za godinu iznosio je 200.000 rubalja. U prvom kvartalu nije bilo prihoda, nisu isplaćivani avansi. Za pola godine predujam je iznosio 30.000 rubalja, za 9 mjeseci - 40.000 rubalja. Na kraju godine morate platiti 130.000 rubalja (200.000 - 30.000 - 40.000).

CBC za plaćanje pojednostavljenog poreza pojednostavljeni poreski sistem

na meni

OBRAČUN avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu i premija osiguranja za PREDUZETNIKE sa i bez zaposlenih

Tokom godinu dana premije osiguranja in fiksna veličina može se prenijeti u budžet ili odmah u cijelosti, ili postepeno u nekoliko plaćanja. Istovremeno smanjite jedinstveni porez(plaćanje unaprijed) samo na iznos doprinosa uplaćenih u periodu za koji se obračunava porez (akontacija). Ovo se navodi u dopisima Ministarstva finansija od 4. septembra 2013. godine broj 03-11-11 / 36393 od 23. avgusta 2013. godine broj 03-11-09 / 34637 od 03. aprila 2013. godine broj 03- 11-11 / 135, Federalna poreska služba od 25. februara 2013. broj ED-3-3/643.

Za dodatne doprinose (1%) od prihoda preko 300.000 rubalja. možete smanjiti i jedinstveni porez. Procedura je ista kao i za glavne - porez možete smanjiti u onim izvještajnim periodima kada su doprinosi stvarno prebačeni u budžet. Ista pojašnjenja su i u dopisima Ministarstva finansija od 22. marta 2016. godine broj 03-11-11 / 15822 i od 26. maja 2014. godine broj 03-11-11 / 24969.

Ako poduzetnik prestane sa radom, odbiti samo one doprinose koje je preduzetnik uplatio prije datuma isključenja iz USRIP-a. To je dan kada je poreski inspektor u USRIP evidentirao činjenicu prestanka preduzetničke djelatnosti.

Na primjer, ako je poduzetnik izbačen iz USRIP-a 26. maja, a platio je premije osiguranja 27. maja, one se ne mogu uzeti u obzir.

na meni

Predujam poreza, Predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu - dohodak

Poreska stopa: 6%., Poreska osnovica: prihod naveden u .

Kako smanjiti iznos USN poreza - prihod

„Pojednostavljivači“ mogu smanjiti iznos poreza po osnovama navedenim u.

U skladu sa zakonom, pojednostavljeni porez se može smanjiti za:

premije osiguranja za obavezno penziono osiguranje;
premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje;
premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalne bolesti;
premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom;
troškovi bolovanja na teret poslodavca (osim nesreća na radu i profesionalne bolesti). Dani koje plaća osiguranik u slučajevima navedenim u savezni zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ „O obaveznom socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom”;
plaćanja po dobrovoljnim ugovorima lično osiguranje u korist zaposlenih u slučaju njihove privremene nesposobnosti (izuzev nesreća na radu i profesionalne bolesti).

Organizacije i individualni preduzetnici sa zaposlenima može smanjiti iznos poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za najviše 50% iz gore navedenih razloga.

Individualni preduzetnici bez zaposlenih koji ne vrše isplate i druge naknade fizičkim licima, imaju pravo da u potpunosti smanje iznos poreza na fiksne premije osiguranja u Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u. Ali samo ako se ovi doprinosi prebace u navedene fondove. Ako je iznos poreza na kraju godine manji od prenesenih doprinosa, porez se ne mora uplaćivati u budžet.

Ukoliko je individualni preduzetnik bez zaposlenih izvršio prenos celokupnog iznosa fiksnih uplata osiguranja za tekuću godinu u prvom kvartalu, moguće je umanjiti akontaciju poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu za prvi kvartal za ukupan iznos doprinosa. Ako je porez manji od fiksnog plaćanja, onda možete koristiti „odbitak“ u narednom izvještajnom periodu (prilikom obračuna poreza za šest mjeseci, 9 mjeseci, godinu dana).

Savjeti za IP
Pogodnije je i isplativije plaćati fiksne uplate Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u na kvartalnoj osnovi kako bi se smanjila akontacija poreza na pojednostavljeni poreski sistem.

na meni

FORMULA za obračun poreza i akontacije pojednostavljenog poreskog sistema Prihod

Prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je pomnožiti sa 6% minus premije osiguranja i/ili fiksna plaćanja za individualne preduzetnike minus prethodno plaćene akontacije. Postupak utvrđivanja prihoda je objašnjen u.

Primjer obračuna poreza na pojednostavljeni poreski sistem.

U prvom kvartalu 2015. godine, individualni preduzetnik je izvršio transfer za sebe fiksni doprinosi cijeli godišnji iznos odjednom u iznosu od 22.261,38 rubalja. Razmotrite obračun avansa.

Period	Prihodi (kumulativno ukupno)	Porez isključujući akontacije	porez plativ
I četvrtina	300 000	18.000 (300.000 x 6%)	0 Napomena: (pošto su doprinosi premašili porez, 18.000
Ja pola godine	400 000	24.000 (400.000 x 6%)	1739 (24 000 – 22 261)
9 mjeseci	400 000	24.000 (400.000 x 6%)	0 (24 000 – 22 261 – 1739). Napomena: S obzirom da se visina prihoda nije promijenila, a da je uplaćena akontacija za prvu polovinu godine, za 9 mjeseci ne treba ništa prenositi u budžet.
Godina	500 000	30.000 (500.000 x 6%)	6 000 (30 000 – 22 261 – 1739)

na meni

Obračun Avansa, Predmet oporezivanja - prihod minus rashodi

Kako smanjiti poresku osnovicu za premije osiguranja

Da biste smanjili poreznu osnovicu, čuvajte sve dokumente koji . Osim toga, troškovi moraju biti ekonomski opravdani i plaćeni (). Samo oni troškovi koji su navedeni u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Smanjenje poreska osnovica moguće je za iznos primljenog gubitka po rezultatima prethodnih poreskih perioda ().

na meni

Formula za obračun poreza i akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu Prihodi - Rashodi

Pomnožite prihod za 15% (ili drugu stopu koju je odredio subjekt Ruske Federacije) minus troškovi minus prethodno plaćene avanse.

Primjer obračuna USN poreza Prihodi - Rashodi

Primjer koristi bazu Stopa poreza 15% poreza. Prihodi u rubljama.

Period	Prihodi (kumulativno ukupno)	Troškovi	Porez
I četvrtina	300 000	50 000	37 500 ((300.000 - 50.000) x 15%)
Ja pola godine	400 000	100 000	7 500 ((400.000 - 100.000) x 15% - 37.500)
9 mjeseci	400 000	120 000	0 ((400.000 - 120.000) x 15% - 37.500 - 7.500) Napomena: Uzimajući u obzir prethodne avansne uplate, došlo je do preplate, pa se za 9 mjeseci ništa ne mora uplaćivati u budžet.
Godina	500 000	150 000	7 500 ((500.000 - 150.000) x 15% - 37.500 - 7.500

Pažnja! . Prilikom naknadnog plaćanja akontacije rokovi na propisan način (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 24. februara 2015. godine br. 03-11-06/2/9012).

Osnovna pravila za plaćanje jedinstvenog poreza na pojednostavljeno oporezivanje: stope, rokovi, periodi

Predmet oporezivanja

Izvještajni periodi:

I kvartal;
pola godine;
devet mjeseci

Napomena: čl. 346.19 Poreskog zakona Ruske Federacije

Porez i akontacije

Akontacije se isplaćuju najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon isteka izvještajnog perioda.

Porez na kraju poreskog perioda plaćaju:

organizacije - najkasnije do 31. marta naredne godine nakon isteka poreskog perioda;
samostalni preduzetnici - najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda

Napomena: čl. 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije

Minimalni porez (ako je predmet oporezivanja razlika između prihoda i rashoda)

Ako je iznos jedinstvenog poreza manji od 1 posto ostvarenog prihoda, minimalni porez se mora uplatiti u budžet. Suma minimalni porez određuje se formulom:

Minimalni porez= Prihod za koji je primljen oporezivi period× 1%

Vidite više o ovome.

DODATNE POVEZANE LINKOVE

Kako popuniti poresku prijavu? Kako obračunati jedinstveni porez po stopi od 6% na prihod (USN-6). Obračun avansa. Program za obračun jedinstvenog poreza USN-6 u Excel formatu.

Savremeni sistem oporezivanja omogućava pojednostavljenje poreske administracije, kao i finansijski izvještaji, ali će preduzetnici morati da uplaćuju akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu kvartalno.

Sadržaj stranice

Pojednostavljen rad omogućava kompanijama da izbjegnu plaćanje poreza na dobit, dodatu vrijednost, prihod pojedinci. Organizacija plaća samo jedan porez i premije osiguranja. Da biste prešli na pojednostavljeni sistem, potrebno je da podnesete obavještenje lokalnim poreznim vlastima. Prijelaz se događa početkom novog kvartala.

Kompanija ima pravo na promjene poreski objekat ne ranije od početka novog poreskog perioda. Postoje dvije vrste objekata oporezivanja:

“Prihod”, čija je stopa 6%.
„Prihodi koji su umanjeni za rashode“ su 15%.

Šta su avansne uplate

Doprinos po pojednostavljenom poreskom sistemu je procijenjeni iznos naknade koji se mora uplatiti u državni budžet nakon izvještajnog perioda. Kada se završi 1. kvartal, obračunava se i plaća iznos poreza u trenutku njegovog završetka. Dalje, obračun se vrši na osnovu rezultata dva kvartala, oduzimajući porez plaćen u prvom kvartalu. Razlika se prenosi u trezor.

Po istom principu obračun se vrši za tri kvartala (uz odbitak poreza plaćenog za prvih šest mjeseci izvještajnog perioda). Na kraju se mora izračunati ukupan porez.

Tokom godine mogu se razviti različite situacije (organizacija prima beneficije koje premašuju tzv. planirane norme, ili ih uopšte ne primaju), pa za ukupan iznos može biti potrebno dodatno plaćanje poreza ili njegov odbitak iz trezora.

Treba imati na umu nekoliko stvari:

Poreski period je 12 mjeseci. Bilans uspjeha sastavlja se i podnosi na godišnjem nivou.
Postoje tri izvještajna intervala - 1., 2. kvartal i 3. kvartal. Po njihovom završetku, deklaracija se ne sastavlja i ne predaje. U ovim intervalima se obračunava i plaća avansna naknada.

Da li je potrebno platiti

Bitan! Obavezne su avansne uplate. Moraju biti plaćeni u toku kalendarske godine. Ova odredba je navedena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Ukoliko niste platili akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu zbog kašnjenja ili odbijanja plaćanja, poreska služba naplaćuje kaznu ili izrađuje penale. Za pravovremeno plaćanje važno je koristiti posebne usluge koje pojednostavljuju računovodstvene aktivnosti.

Uprkos razumijevanju da će godišnji iznos poreza biti manji avansne doprinose, moraju biti plaćeni tokom cijele kalendarske godine. Kao rezultat poreske godine može se formirati preplaćeni porez. Preplaćeni iznos se vraća, uračunava se u uplate u narednoj kalendarskoj godini.

Odgovornost i kazne za neplaćanje

122 člana Poreskog zakona Ruska Federacija navodi: "Za kašnjenje akontacije obveznik je dužan da plati kaznu za svaki dan kašnjenja." Obračun iznosa kazni vrši se prema posebnoj formuli propisanoj članom 75. Poreskog zakonika.

Formula uzima u obzir iznos neizmirenog plaćanja, broj dana (zaostalih obaveza) i stopu refinansiranja u trenutku poravnanja. Kazne se obračunavaju svakodnevno, bez obzira na vikend.

Odbrojavanje dana počinje nakon isteka zadnji dan do kojeg se vrši uplata, a do potpune isplate iznosa. Na dan uplate akontacije i penala penal se ne naplaćuje. Uredba o prestanku obračunavanja penala propisana je članom 75. odeljak 7. Uslova odobrenih Naredbom Poreske službe Rusije iz 2012. godine br. YaK-7-1/9.

Bitan! Kazne za kašnjenje ili neplaćanje nisu predviđene poreskim zakonom.

Uslovi plaćanja

Kada se određeni periodi završe, potrebno je izvršiti sredstva - akontacije za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu. U toku kalendarske godine potrebno je izvršiti tri uplate, jer se na osnovu rezultata obračunava i plaća konačan iznos poreza. Novac mora biti uplaćen u roku od dvadeset pet dana nakon izvještajnog perioda.

2020: vrijeme plaćanja akontacije prema USNO.

Bitan! Ukoliko rok za uplatu akontacije ili poreza padne na neradni dan, isti se odgađa. Odnosno, akontacija se može izvršiti prvog radnog dana.

Za 12 kalendarskih mjeseci poreski obveznici plaćaju dodatne naknade, uzimajući u obzir navedene akontacije. Na kraju izvještajne godine porez se mora platiti:

Samostalni preduzetnici do 30. aprila naredne godine.
Organizacije-preduzeća do 31. marta naredne godine.

U slučaju prestanka rada na pojednostavljenom poreskom sistemu, naknada se plaća do 25. dana u mjesecu nakon završetka djelatnosti. U slučaju gubitka prava na poseban režim, porez se u potpunosti plaća do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubljeno pravo na primjenu pojednostavljenog poreskog sistema.

Neplaćanje naknade nakon godinu dana na vrijeme prijeti kaznama. Visina kazni propisana je članom 122. Poreskog zakonika.

Smanjenje avansa za iznos premija osiguranja

Iznos doprinosa za osiguranje koje plaćaju individualni preduzetnici, doprinosi za radni kolektiv preduzeća i individualni preduzetnici doprinose smanjenju procenjene cene poreza. Algoritam smanjenja zavisi od predmeta oporezivanja:

Na pojednostavljenom sistemu oporezivanja „dohodak“ se umanjuje iznos obračunate uplate.
Na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ iznos uplaćenih doprinosa se uračunava u iznos primljenih prihoda.

Važan uslov za individualne preduzetnike koji posluju po pojednostavljenoj poreskoj stopi = 6% je činjenica da ima radnika. Prisustvo radnika koji rade po osnovu ugovora o radu, građanskopravnog ugovora omogućava smanjenje avansa do pedeset posto.

Nedostatak radnika vam omogućava da smanjite akontacije na iznos isplaćenih akontacija. Niskoprofitna preduzeća sa odsutnim zaposlenima i prihodima mogu smanjiti avanse na trošak doprinosa.

Ako je preduzetnik u početku radio sam, a nakon nekog vremena angažovao radnike, uzima se u obzir iznos plaćanja za period kada nije bilo angažovanih radnika.

Prilikom prijema zaposlenih u junu, individualni preduzetnik može umanjiti akontaciju za iznos koji je već uplaćen za dva kvartala. Ubuduće, do kraja prethodnog perioda i po njegovim rezultatima, iznos se može smanjiti na polovinu, čak i ako se radna snaga otpusti već u narednom periodu tzv.

Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu "dohodak"

Za izračunavanje iznosa potrebnog za plaćanje poreza potrebni su vam sljedeći podaci:

Indikator poreske stope.
Ukupan iznos uplata osiguranja za protekli period.
Iznos uplaćenih akontacija u tekućem poreskom periodu (12 mjeseci).

Ovaj članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ukoliko želite da znate kako da rešite svoj problem - kontaktirajte našeg konsultanta BESPLATNO!

U nekim slučajevima, porez u okviru pojednostavljenog poreskog sistema, regionalne vlasti mogu smanjiti i do 1%. Ali ne znaju svi danas kako izračunati akontaciju na dohodak pojednostavljenog poreznog sistema koristeći primjer.

IP Voroshilov je u 1. kvartalu dobio prihod od 560.000 rubalja. Od toga su plaćene premije osiguranja, čiji je iznos iznosio 13.995 rubalja.

Preliminarni doprinos po pojednostavljenom poreskom sistemu za prvi kvartal iznosi: (560000x6%) -13995=19605 rubalja.

Za šest mjeseci ukupna dobit Vorošilova iznosila je 980.000 rubalja, a iznos plaćanja osiguranja za dva kvartala iznosio je 27.990 rubalja. Plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu će biti: (980000x6%) -27990-19605=11205 rubalja.

Za tri kvartala, Vorošilovljev profit iznosio je 1.230.000, iznos premija osiguranja - 41.985 rubalja.

Akontacija na kraju tri kvartala će biti jednaka: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 rubalja.

Na kraju izvještajnog perioda, iznos dobiti je 1870000, plaćanja osiguranja- 55980 rubalja.

Minimalni porez koji se plaća za poreska godina: (1870000x6%) -55980-19605-11205-11005=14405

Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu "prihodi minus rashodi"

Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu "prihodi minus rashodi" vrši se ako su dostupne sljedeće informacije:

Iznos prihoda za period po obračunskoj osnovi.
Iznos troškova za interval kumulativnim obračunom.
Primjenjiva porezna stopa.
Iznosi avansa izvršenih u prethodnim kvartalima tekuće godine.

Poznavajući navedene podatke, akontacija se obračunava po formuli: Akontacija = (Dobit perioda - Rashodi za period) * Stopa poreza - Akontacija prethodnih perioda.

Pojednostavljena poreska stopa "prihodi minus rashodi" u nekim regijama može biti 3%.

Pogledajmo izračun na primjeru.

Samostalni preduzetnik Kologrivy nema zaposlenih. Prema proračunima za prvi kvartal, prihod je 150.000 rubalja, troškovi ovog izvještajnog perioda su 45.000 rubalja. USN rate jednak 15%.

Avansno plaćanje na kraju 1. kvartala = (150.000-45.000) * 15% = 15.750 rubalja.

Drugi kvartal je doneo dobit od 210.000 rubalja, rashodi su iznosili 95.000 rubalja.

Plaćanje unaprijed (nakon 6 mjeseci) = (150.000 + 210.000) - (45.000 + 95.000) * 15% -15.750 = 17.250 rubalja.

Troškovi za tri četvrtine IP Kologrivy iznosili su 110.000, profit - 350.000.

Plaćanje unaprijed (za 9 mjeseci) = (150.000 + 210.000 + 350.000) - (45.000 + 95.000 + 110.000) * 15% -15.750-17.250 = 36 rubalja.

Visina prihoda za kalendarsku godinu je 800.000, trošak poreske osnovice je 165.000.

Iznos poreza koji se plaća u trezor: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=9525

Prilikom obračuna akontacije plaćanja osiguranja se ne uzimaju u obzir jer se dodaju troškovima.

CBC za plaćanje

Skraćenica KBK označava šifru budžetska klasifikacija, što piše na priznanicama ili bankovnim papirima za plaćanje dažbina. BCC avansnih doprinosa po pojednostavljenom sistemu i plaćanja jedinstvenog poreza su isti. Avansne uplate po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020. godini vršiće sadašnji CCC, koji je Ministarstvo finansija ratifikovalo još 2013. godine.

Ako je naveden netačan kod, naknada se ne plaća, jer u čl. 45 poreski broj dva propusta su navedena u potvrdi o uplati:

Netačan naziv banke primaoca.
Netačan račun Federalne službe trezora.

Navođenje pogrešne šifre prilikom plaćanja avansa rezultiraće pogrešnom raspodjelom uplaćenih iznosa, što će rezultirati manjom uplatom avansa. Kako ne biste tražili gdje je otišla uplata i ne biste kontaktirali IFTS, pažljivo popunite detalje transfera. Šifre budžetske klasifikacije po vrstama avansnih doprinosa prikazane su u tabeli ispod.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja obavezuje preduzetnike da tromjesečno vrše odbitke na teret budućeg poreza – akontacije. Time je osigurano ujednačeno popunjavanje budžeta, jer se za pojednostavljeni poreski sistem uspostavlja jednostavniji način obračuna sa državom po rezultatima rada.

Preuzmite za pregled i štampanje:

opće informacije

Poreski zakoni postavljeni prilično lojalni vrijeme kada se mora izvršiti avansna uplata po pojednostavljenom poreskom sistemu. Preduzetniku se daje rok od 25 kalendarskih dana da uplati sredstva po isteku kvartala.

Dakle, u 2017. godini određeni su sljedeći datumi:

do 25. aprila za prvi kvartal;
do 25. jula na pola godine;
do 25. oktobra u proteklih 9 mjeseci.

Na kraju godine, preduzetnik mora da prijavi i svoje aktivnosti, prihode, kao i da izvrši konačnu uplatu poreza. Osnova za obračun je knjiga obračuna rashoda i prihoda koju samostalno vodi organizacija ili preduzetnik koji je izabrao pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Bitan! Konačni obračun za godinu vrši se uzimajući u obzir avansne uplate. Oni koji ne doprinose tromjesečno podliježu dodatnoj obavezi plaćanja obračunatih penala (za svaki dan kašnjenja). Kazna za neplaćanje poreza se primenjuje samo ako individualni preduzetnik ili DOO nije blagovremeno izvršio uplatu po rezultatima kalendarske godine.

Plaćanja po predmetu prihoda

Akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu na osnovu predmeta prihoda obračunava preduzetnik ili organizacija samostalno. Osnovicu za obračun čine stavke prihoda iz knjigovodstvene knjige.

Akontacija se obračunava prema formuli:

D *S-VU-APP ,

gdje je D prihod,

C - poreska stopa,

VU - vrijednost koja smanjuje plaćanja,

AMS - akontacije za zadnji period godine.

U ovom slučaju, prihod se podrazumijeva kao iznos koji je poduzetnik ili organizacija ukupno zaradio za period:

od januara do marta - za prvi kvartal;
od januara do juna - na pola godine;
od januara do oktobra - devet mjeseci.

Smanjenje iznosa plaćanja

Za pojednostavljeni sistem oporezivanja kamatna stopa je 6%.

Istovremeno, preduzetniku ili organizaciji se dodeljuje pravo da umanji ovaj iznos ako za to postoje razlozi. Ovi razlozi uključuju:

odbici osiguranja za zaposlene radnike;
isplaćene invalidnine zaposlenima (za prva tri dana bolovanja).

U ovom slučaju, za smanjenje se uzimaju u obzir samo stvarno izvršena plaćanja za period. Na primer, ako je preduzetnik početkom jula isplatio invalidninu, onda može da iskoristi za smanjenje procenta stope samo ako uplati akontaciju za devet meseci rada.

Ograničenja smanjenja

Poresko zakonodavstvo predviđa ograničenja smanjenja kamatna stopa po porezu.

Maksimalni iznos umanjenja nije veći od polovine prihoda ostvarenog tokom perioda.

Formula za obračun:

D-S /2,

gdje je D - prihod za period,

C je poreska stopa.

Korak po korak upute za izračun

Zapravo preduzetnik ili je od organizacije potrebno izvršiti sljedeće radnje za obračun avansa:

Izračunajte sve prihode za period.
Upoznajte se sa aktuelnom u trenutku plaćanja stopom za pojednostavljeni poreski sistem u regionu;
Izračunajte sve troškove koji se kvalificiraju za smanjenje plaćanja.
count maksimalni iznos za koji se plaćanje može smanjiti.
count tačan iznos smanjenje.
Pomnožite primljeni prihod za period sa trenutnom stopom.
Od iznosa primljene uplate oduzmite tačan iznos za koji je uplata umanjena.
Oduzmite prethodno plaćene akontacije.
Transfer uplate na poreska služba na mjestu registracije pravno lice ili individualni preduzetnik. Trenutni detalji moraju biti navedeni u Federalnoj poreskoj službi.

Primjer izračuna

Za prvi kvartal, iznos smanjenja poreza je 55.000 rubalja. Maksimalni mogući iznos je: 2.000.000 * 6% / 2 = 60.000 rubalja. Iznos smanjenja ne prelazi ovu granicu. U ovom slučaju, akontacija će biti 65.000 rubalja (2.000.000 * 6% -55.000).

Za pola godine iznos smanjenja plaćanja je 103.000 rubalja. Maksimalni mogući iznos je: 4.000.000 * 6% / 2 = 120.000 rubalja. U ovom slučaju, akontacija će biti: 4.000.000 * 6% -103.000 - 65.000 (akontacija za prvi kvartal) = 72.000 rubalja.

Za devet mjeseci rada, iznos smanjenja plaćanja je 201.000 rubalja. Maksimalni mogući iznos: 180.000 rubalja. U ovom slučaju, akontacija iznosi: 6.000.000*6% -201.000-65.000-72.000=22.000 rubalja.

Bitan! Sve brojke su preuzete isključivo iz knjige obračuna prihoda i rashoda i potkrijepljene su njome prilikom popunjavanja poreska prijava organizacija ili preduzetnik. Ako neki članci nisu prikazani u knjizi, onda se ne mogu uzeti u obzir u proračunima.

Plaćanja na predmet prihoda i rashoda

Preduzetnici i organizacije imaju pravo na plaćanje poreza po principu razlike prihoda i rashoda za izvještajni period. U ovom slučaju primjenjuje se poreska stopa od 15%, koja se može smanjiti na nivou federalnih subjekata.

Ne postoji odredba za smanjenje iznosa isplate, čak i ako postoje razgraničenja osiguranja i plaćanja bolovanje, budući da se automatski uključuju u stavke rashoda.

Bitan! Ako su prihodi i rashodi za izvještajni period isti, tada se uzima razlika nula vrijednost. U ovom slučaju se ne plaća akontacija. Isto pravilo važi i za slučajeve kada su rashodi organizacije ili preduzetnika veći od prihoda u izvještajnom periodu.

Primjer izračuna

Da biste izračunali iznos avansa, prvo morate izračunati sve prihode i rashode za izvještajni period, a zatim od prvog iznosa oduzeti drugi. Dobijeni rezultat će biti osnova za obračun avansa.

Period	Prihodi	Troškovi	Osnova za obračun	Kamatna stopa
januar mart	400000	150000	250000	15
januar jun	550000	300000	250000	15
januar-septembar	600000	500000	100000	15

Kod obračuna predmeta prihoda i rashoda zadržava se pravilo za odbitak akontacija za prethodni period.

Pojednostavljene organizacije i preduzetnici moraju na vrijeme uplatiti akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. godine, inače će inspektori biti kažnjeni. Datumi za prenos poreza u budžet su isti, a obračun iznosa akontacije zavisi od toga šta se oporezuje: prihod ili prihod umanjen za rashode. Također u članku su dostupni uzorci plaćanja za preuzimanje za različite objekte oporezivanja.

u članku:

Rok za uplatu akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018.

Pojednostavljeno, poreski period je kalendarska godina. Izvještajni periodi su 1. kvartal, 2. kvartal (pola godine) i 3. kvartal (9 mjeseci). Iznos akontacije obveznik obračunava tromjesečno, a ostatak poreza na kraju godine prenosi u budžet.

Poreski obveznik obračunava akontaciju na osnovu visine stvarnog prihoda. Poduzetnici početnici to često zaborave, jer se deklaracija podnosi jednom, ali morate platiti nakon svakog kvartala.

Kada uplatiti akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. Pojednostavljeni avansi se isplaćuju najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. 3. kvartal se završava 30. septembra i zadnji dan kada možete uplatiti akontaciju bez obračunate kamate 25.10.2018.

Uplata akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018. godine mora se izvršiti prije kraja bankarski dan kako bi ga poreski organi dobili na vrijeme.

PAŽNJA SPECIJALNO IZDANJE!

Radi jednostavnosti, dosta toga se promijenilo u tehnici rada. Postoje internetske blagajne, a sada kontrolori lako mogu saznati da li kompanija ima skrivene prihode. Možete legalno uštedjeti poreze. Na pojednostavljenoj verziji postoje jednostavna rješenja za to i sa manjim rizikom.

Uplata akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 1., 2., 3. kvartal 2018.

By opšte pravilo Rokovi za uplatu poreza i doprinosa koji padaju na praznik ili vikend pomjeraju se za prvi radni dan. Ovakvih transfera nema za uslove pojednostavljenog sistema oporezivanja u 2018.

Akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018: KBK

Kako poreska uprava ne bi imala pitanja o plaćanju, ispravno navedite šifru budžetske klasifikacije u polju 104. Odaberite BCC koji vam je potreban u zavisnosti od predmeta oporezivanja:

Novčane kazne i kazne također moraju biti navedene u posebnoj šifri ( vidi tabelu ispod)

Sankcije za kršenje roka za plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu za 3. kvartal 2018.

Za svako kašnjenje u plaćanju poreski organi imaju utvrđenu obavezu. Ukoliko propustite rok za prenos avansa u budžet po pojednostavljenom oporezivanju, poreska uprava će naplatiti penale za svaki dan neplaćanja. Obračun uključuje sve kalendarske dane, počevši od sljedećeg rok plaćanje. Kazna će se obračunavati do potpune otplate duga.

Kako bi inspekcija na vrijeme prestala da naplaćuje penale, budite oprezni prilikom popunjavanja naloga za plaćanje. Kazne se prenose na drugu BCC od šifre budžetske klasifikacije za plaćanje avansa (vidi gornju tabelu).

Primjer

Organizacija koja primjenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus rashodi“ prenijela je avans za 2. kvartal 2018. 31. jula u iznosu od 16.000 rubalja. Kašnjenje od 25. jula bilo je 6 dana (uključujući i vikende).

Na dan uplate ključna stopa Centralna banka Ruske Federacije bila je na nivou od 7,25 posto.

Izračunajte iznos kazne:

16 000 rub. x 6 dana x 1/300 x 7,25% = 23,2 rublja.