Dobivši prvi prihod, individualni preduzetnikčesto postavljana pitanja: kako platiti porez, koje poreze, od čega i koliko treba da plati da ne bi imao problema sa zakonom. Da biste pronašli odgovore, možete se sprijateljiti sa Poreskim zakonikom. Svi koji primaju prihode, a ne žele da se odvoje od njih, dužni su da poznaju ključne odredbe ovog zakona. Sljedeći savjeti će vam pomoći da se krećete kroz divljinu poreznog zakonodavstva.

U zavisnosti od šeme koju odabere preduzetnik, porez koji se plaća u vezi sa primenom „pojednostavljenog“ sistema je:

6% od primljenog prihoda,
ili 15% razlike između prihoda i rashoda.

Obrazac sa 6% je popularan, jer nije potrebno potvrđivati učinjene troškove. Upravo se ova shema u pravilu koristi u vezi s pružanjem usluga. Trgovina radije plaća profitom.

Malo o troškovima

Ovo je najteže pitanje o "pojednostavljenju". Zakonom se utvrđuje vrsta troškova za koje preduzetnik može da smanji prihode. Ova lista je iscrpna i ne može se proširiti.

Dakle, troškovi su definisani članom 346.16 i uključuju troškove kao što su:

plaćanje za materijalnu i nematerijalnu imovinu(sredstva proizvodnja, pružanje usluga)
plaćanje licenci i patenata
najam
plate zaposlenih i druga socijalna davanja
materijalni troškovi
kamate na zajmove i kredite
putne troškove
troškovi kancelarijskog materijala
plaćanje komunikacionih usluga

Treba napomenuti da je ovo nepotpuna lista troškova navedenih u zakonu, ali najzahtjevnijih od strane poduzetnika. Ne škodi ponovo pogledati čl. 346.16 Poreskog zakonika svaki put, odjednom se pojavi neki trošak koji će zakonski smanjiti poresku osnovicu.

Drugo, preduzetnik može samostalno voditi evidenciju i izvještavati državu bez pribjegavanja računovođama, advokatima i revizorima. Shema je prilično jednostavna, a porez možete izračunati pomoću običnog kalkulatora ili čak u svom umu, i ne morate imati dodatno znanje ili iskustvo. Ali ako ne želite da se bavite ovim, onda su računovodstvene usluge na „pojednostavljenom“ sistemu veoma jeftine: od 500 do 3000 rubalja po kvartalu, što je veoma mala količina. At zajednički sistem oporezivanje će biti skuplje, pogotovo ako morate unajmiti svog računovođu.

Treće, plaćanje i izvještavanje o ovaj porez napravljeno prije 20. januara za prethodnu godinu. Što je veoma zgodno za preduzetnika, jer morate samo jednom godišnje da popunite deklaraciju i stanete u red.

Bez obzira na režim oporezivanja za određene vrste djelatnosti (npr maloprodaja) postoji poseban jedinstveni imputirani porez za određene vrste djelatnosti. Njegova suština je u činjenici da je preduzetnik naplaćen određeni iznos procijenjeni prihod.

Na primjer, poduzetnik koristi 5 kvadratnih metara prostora za prodaju robe. Za to poresko zakonodavstvo porez je predviđen u iznosu od 1.800 rubalja za svaku kvadratnom metru po kvartalu. Ispada da za kvartal trgovine poduzetnik mora platiti 9.000 rubalja, bez obzira na primljeni prihod.

Postoje i drugi načini za obračun ovog poreza, ovisno o vrsti djelatnosti. Preduzetnik treba da se upozna sa poglavljem 26.3, jer je za ovaj porez predviđeno dosta aktivnosti, koje su posebno uključene u preduzetnike početnike.

Iz svega ovoga možemo zaključiti da bi preduzetnik početnik ipak trebao izabrati pojednostavljeni sistem oporezivanja. To će mu omogućiti pravno smanjenje poresko opterećenje i uštedi računovodstvene usluge. Ali sasvim je moguće da će veliki klijenti tražiti one partnere koji će im omogućiti povrat PDV-a. A za to je potrebno da je sam partner bio u načinu plaćanja PDV-a(i „pojednostavljeno ne dozvoljava ovo). Ne svi, ali mnogi klijenti imaju slične zahtjeve. O takvim detaljima se mora razgovarati prije zaključenja ugovora.

Na prvi pogled, neugodna riječ su porezi, posebno za poduzetnika početnika. Kako bismo se pozabavili ovim, zapravo, ne strašnim fenomenom, nudimo vam članak u kojem ćemo obratiti pažnju na temu „Koje poreze i doprinose plaća individualni poduzetnik“.

Koje vrste poreza se moraju platiti za individualnog preduzetnika

Pretpostavimo da je Sidorov otvorio vlastitu IP za popravku automobila i prodaju autodijelova. Koliko novca treba da da državi? Odgovor na ovo pitanje direktno zavisi od sistema oporezivanja koji Sidorov trenutno koristi.

Općenito, prema vrsti, svi porezi na individualne poduzetnike podijeljeni su na ovaj način (analizit ćemo primjerima):

Petrov za posao koristi automobil kojim raznosi narudžbe po gradu. Uočeno je i u njegovom posjedu zemljište: tamo je napravio svoju malu radnju. U ovom slučaju, naš individualni preduzetnik plaća zemljište i transportna taksa osim glavnih.

Ivanov se unaprijed odlučio za šemu oporezivanja i dio prihoda daje državi za unapređenje svoje zemlje.

Mironov, koji je otvorio prodavnicu odeće, pored navedenih poreza, dužan je da plati i određeni iznos za premije osiguranja.

Praćenje vaših poreza sada je moguće putem interneta: usluga moedelo.org pruža širok spektar opcija za svakog pojedinačnog preduzetnika i pomaže da razume sve poreske prijave i drugi papiri.

Koji porez treba da plati individualni preduzetnik prema sistemu oporezivanja

Sada se okrenimo klasifikaciji glavnih vrsta poreza, na osnovu sistema oporezivanja: različita preduzeća moraju plaćati prilično različite iznose jedna od druge. Pogledajmo ovo na primjerima.

Individualni preduzetnik na osnovu opšteg režima oporezivanja

Semenčenko je otvorila sopstveni biznis za negu kose: šišanje, stilizovanje, frizure. Odlučila je da ne koristi poseban režim oporezivanja i da ostane na OSNO. U tom slučaju morat će platiti sljedeće poreze u državnu blagajnu:

na prihode pojedinci(pretpostavimo da zarađuje 13.000 mjesečno, tada će morati platiti 13% iznosa - 1690 rubalja);

dodanu vrijednost (još 18% novca zarađenog vlastitim rukama).

Osim toga, Semenčenko putuje na svečane proslave i frizira na licu mjesta. Naša poslovna žena plaća i taksu na prevoz za korišćenje automobila. Ako bi joj bila potrebna dodatna imovina ili zemljište, onda bi za njih platila i odgovarajući postotak. Sada znamo kojim porezima podliježe pojedinačni preduzetnik u ovom sistemu ALI.

IP na pojednostavljenom sistemu

Koji samostalni preduzetnik može preći na pojednostavljeni sistem oporezivanja? Okrenimo se slučaju biznismena Ivaščenka, koji je otvorio svoju malu prodavnicu lutaka. Mogao je izabrati USN. Kako?

On nema zaposlenih, pa je stoga ispunjen prvi i važan uslov - radna grupa do 100 ljudi. Usput, ne samo pojedinačni poduzetnici, već i pravna lica mogu koristiti pojednostavljeni sistem, ali je to pogodnije za mala preduzeća.

U proteklih 9 mjeseci Ivashchenkov prihod od prodavnice lutaka iznosio je 450 hiljada - što znači da preduzetnik nije prešao prag od 112,5 miliona rubalja.

Ostali uslovi se odnose na velike firme sa nekoliko desetina zaposlenih, u našem slučaju dovoljno je spomenuti prva dva – oni su najvažniji.

Ivaščenko je prešao na USN. Koliki procenat poreza treba da plati ovaj pojedinac? Okrenimo se proračunima.

Od ukupan iznos prihod (delimo 450.000 na 9 meseci, dobijamo 50.000 mesečno), biznismen plaća 6%, odnosno, u našem slučaju, 3.000 rubalja.

Pretpostavimo da je Ivaščenko potrošio 20.000 od 50.000 za nabavku materijala. Drugi procenat je 15, preduzetnik mora da plati iz razlike prihoda i rashoda. U našem slučaju, od preostalih 30.000 - 4.500.

Ivaščenko, za razliku od Semenčenka, plaća mnogo manje zahvaljujući pojednostavljenom poreskom sistemu. Osim toga, od prihoda neće posebno odbijati porez na dohodak i PDV. Nažalost, pojednostavljeno oporezivanje ne oslobađa od drugih poreza.

UTII za individualnog preduzetnika

Smatra se da je ova vrsta oporezivanja apsolutno dobrovoljna (ako je vaša djelatnost navedena na posebnoj listi). I ako su se ranije na njega mogli prebaciti privrednici koji su se bavili samo određenim vrstama djelatnosti, sada to može učiniti gotovo svaki poduzetnik - lista se proširila. Okrenimo se primjerima ko može preći na UTII.

Nadežda je otvorila sopstveni atelje i šije odeću za svoje klijente. Djelatnost je vezana za jednu od navedenih u registru - usluge u domaćinstvu.

Nikolaj je završio medicinsku školu i odlučio da zaista želi pomoći životinjama. Zato je otvorio sopstveni biznis. Ovaj predmet je pogodan za veterinarske usluge.

Albina je iznajmila nekoliko garaža, preuredila ih u autopraonicu. Ova djelatnost se odnosi na pružanje usluga u vezi sa održavanjem vozila.

Anna je otvorila kurirski posao: sklopila je ugovore sa velike kompanije gradova i sada dostavlja njihovu dokumentaciju. Ova vrsta rada se klasifikuje kao inscenacija.

Osim toga, postoji ogroman broj primjera. Naveli smo glavne koji nam omogućavaju da zaključimo koji poduzetnici mogu računati na UTII.

Sistem obračuna za imputaciju je prilično komplikovan. Ali pokušaćemo da to pojednostavimo na jasan algoritam. Koliko poreza u ovom slučaju plaća individualni preduzetnik? Saznajmo.

Vi ste prodavac kancelarijskog materijala. Vi, kao i svaki biznismen na UTII, morate platiti 15% imputiranog prihoda. Počinjemo sa proračunima.

Imputirani prihod nije običan prihod od prodaje olovaka i lenjira. Morate ga izračunati prema formuli, ali za sada ćemo prikupiti varijable.

Radite sami i ovog mjeseca pretpostavljate da će prihod biti 30.000 rubalja.

Sada izračunavamo iznos prihoda za kvartal (ovo je 3 mjeseca): ispada 90.000 rubalja.

Sada uzmimo koeficijente zakonski. Prvi je 1.798 - mijenja se svake godine. Sada ćemo otprilike uzeti drugu, ne može biti statična - ovo je greška u proračunu. Uzet ćemo 0,4.

Množimo 90.000 rubalja, 1.798 i 0,4. Dobijamo imputirani prihod od 64.728 rubalja.

Najjednostavniji preostali korak je da izračunate 15% ovog iznosa. U skladu s tim, naučili ste UTII.

Porezi na zarade i osnovne doprinose individualnih preduzetnika

Razmotrili smo koje poreze individualni preduzetnik treba da plaća godišnje, sada ćemo obratiti pažnju na doprinose. Ovdje je važno nekoliko tačaka.

Černova se registrovala kao samostalna preduzetnica koja prodaje sve što je potrebno za umetnike. Godinu dana kasnije, promet trgovine počeo je rasti: žena je odlučila zaposliti nekoliko zaposlenika. Tako je Chernova dobila status poreskog agenta. Za Irinu i Ženju, koje je preduzetnik angažovao, sada morate platiti premije osiguranja. Uz to, žena je dužna da od plate zaposlenih odbije 13% za porez na dohodak građana.

Malinjikova je, za razliku od Černove, odlučila da sama vodi svoj posao sa sadnicama. Koje poreze (plaća) pojedinačni preduzetnik u ovom slučaju? Pa, prvo, sve zavisi od njenog izbora sistema oporezivanja. I drugo, ona je dužna da za sebe lično plaća premije osiguranja - za zdravstveno i penziono osiguranje.

Neke premije osiguranja se uzimaju u obzir u okviru određenog sistema oporezivanja. Na primjer, u pojednostavljenom poreskom sistemu oni čine 6% ukupnog iznosa poreza. UTII se uglavnom istakao i odbija doprinose u cijelosti, ali samo u slučaju kada poduzetnik ne zapošljava radnike. Stoga, u slučaju Chernove, ova opcija ne radi.

Malinnikova ima pravo na smanjenje premije osiguranja za svoje zaposlene pod UTII sistem ali ne više od 50% prvobitnog iznosa.

Za preduzetnike koji koriste osnovni režim oporezivanja, premije osiguranja mogu se gotovo u potpunosti uključiti u rashode.

Dakle, uzimajući u obzir u našem članku o jednostavni primjeri, kako i koje poreze individualni poduzetnici trebaju platiti, nadamo se da sada ova riječ neće izazvati zbunjenost kod mladih privrednika. Važno je napomenuti da procenat plaćanja obaveznih dažbina državi zavisi i od izbora sistema oporezivanja. Bilo da je barem BASIC, barem pojednostavljen, barem UTII - potrebno je u svakom slučaju zabilježiti uvjete vašeg IP-a.

Kako izračunati koliko poreza plaća individualni preduzetnik u 2018. godini? Da biste to učinili, morate znati koji porezni sistem preduzetnik koristi. Također, ovisno o korištenom sistemu, troškovi ili drugi pokazatelji mogu se uzeti u obzir. A da bi ispravno izračunao porez, individualni poduzetnik to mora uzeti u obzir.

Obavezni iznosi koji se plaćaju

Prvo, hajde da saznamo koliko platiti individualnom preduzetniku pod bilo kojim poreskim sistemom, bez obzira na prihod. Moraju se platiti premije osiguranja. Preduzetnik je u obavezi da u 2018. godini uplaćuje doprinose najmanje „za sebe“ od momenta registracije kao preduzetnika do prestanka delatnosti. Fiksni doprinosi se određuju na godišnjoj osnovi, pa na pitanje koliko platiti IP u 2018. godini možemo reći da minimalni iznos iznosi 32.385 rubalja za cijelu godinu:

Ako je registracija preduzetnika kraća od godinu dana, onda su doprinosi proporcionalni periodu registracije. Treba napomenuti da se plaća dodatni doprinos od 1% prihoda preko tri stotine hiljada rubalja.

Ako je individualni preduzetnik poslodavac, tada mora zadržati 13% poreza na dohodak građana i platiti doprinose prilikom plaćanja plate zaposlenih - po pravilu ukupno iznosi 30%, ako nema dodatnih doprinosa ili smanjenih stopa.

Kako izračunati porez na intelektualnu svojinu u 2018

Da biste izračunali, morate poznavati poreski sistem. Preduzetnik može primijeniti pet sistema oporezivanja:

OSNO - opšti sistem oporezivanja (poglavlja 21 i 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
USN - pojednostavljeno (poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije);
UTII - jedinstveni porez o imputiranom prihodu (poglavlje 26.3 Poreskog zakona Ruske Federacije);
PSN - patent (poglavlje 26.5 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
ESHN - jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Od ovih pet sistema potrebno je izdvojiti opšti sistem oporezivanja, koji je računovodstveno i izvještajno najsloženiji, budući da se svi porezi plaćaju i da se dostavljaju kvartalni izvještaji.

Ostali poreski sistemi su posebni režimi i oslobođeni su plaćanja:

porez na dohodak fizičkih lica;
PDV (bez PDV-a na uvoz, kada obavlja funkciju poreskog agenta);
porez na imovinu.

Ali za korištenje posebnih načina rada moraju biti ispunjeni određeni zahtjevi. Dakle, ESNH se odnosi samo na aktivnosti poljoprivrednih proizvođača, pa ga nećemo razmatrati.

Preostala četiri poreska sistema mogu se grubo podijeliti u dvije grupe. Ako se primjenjuje OSNO ili STS, onda plaćanje poreza ovisi o prihodima i rashodima poduzetnika, ako PSN i UTII, onda ne.

U ovom slučaju, pojednostavljeni poreski sistem se može primijeniti na dva objekta:

prihod;
prihodi umanjeni za rashode.

Koliko poreza platiti za cijelu 2018

Svaki poreski sistem ima svoja pravila obračuna. Na primjer, ako poduzetnik obavlja samo jednu vrstu djelatnosti i želi primijeniti SIT, tada možete izračunati porez pomoću kalkulatora na web stranici Federalne porezne službe https://patent.nalog.ru/info/. Posebnost je što se 2018. godine patent odnosi samo na određene vrste djelatnosti i to samo ako su lokalne vlasti odlučile da uvedu ovaj porez. Što se tiče patenta, postoji još jedna karakteristika koja je jedinstvena za ovaj sistem oporezivanja – premije osiguranja ne umanjuju porez. Dakle, u odnosu na patent, trošak se može odmah tačno izračunati.

Uzmimo na primjer: Belgorodska regija, vrsta djelatnosti - frizerske i kozmetičke usluge, IP nema zaposlenih. Koristeći kalkulator, dobijamo rezultat - za 12 mjeseci porez će biti 8.604 rublje. Osim toga, moraju se platiti premije osiguranja u iznosu od 32.385 rubalja. Kao rezultat, dobijamo podatke o tome koliko poreza individualni preduzetnik plaća godišnje - 40.989 rubalja. Treba napomenuti da ovaj obračun važi samo ako preduzetnik ispunjava uslove za prijavu patenta i ne obavlja drugu delatnost.

Za ostale poreske sisteme obračun u 2018. nije tako jednostavan. Za OSNO i STS sa objektom "prihodi umanjeni za iznos rashoda" potrebno je uzeti u obzir prihode i rashode, za STS sa objektom "prihodi" potrebno je znati samo iznos prihoda.

U odnosu na UTII, potrebno je napraviti i izračun, koji ovisi o nekoliko pokazatelja. Osnovna razlika između UTII i PSN-a od OSNO-a i STS-a je u tome što se iznos poreza može izračunati unaprijed, ali ćete također morati platiti bez obzira na visinu prihoda.

Počevši da raspravljamo o porezima na intelektualnu svojinu, vrijedi odmah napomenuti da IP nije entiteta, i to uobičajeno fizičko, ali sa pravom obavljanja poduzetničke djelatnosti (individualni poduzetnik). Zbog ove značajne razlike u odnosu na DOO, AD, itd., porezi koje plaćaju samostalni preduzetnici mogu biti mnogo lakši i jednostavniji od onih za pravna lica.

Preporučujemo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih obračuna u bezgotovinskom obliku koristeći poseban.

Poresko opterećenje individualnog preduzetnika se sastoji ne samo od samih poreza, već i od poreza. Za razliku od plaćenih poreza, čiji se iznos može regulisati odabirom pravog sistema oporezivanja, premije osiguranja su fiksni. Poduzetnik pojedinac ne bi trebao plaćati porez ako još ne posluje, ali premije osiguranja za sebe moraju prenositi sve vrijeme dok su podaci o preduzetniku navedeni u USRIP-u, tj. odmah nakon registracije.

Doprinosi za osiguranje su definisani kao doprinosi za penzije i zdravstveno osiguranje, kao i u FSS, ako individualni preduzetnik ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne zavisi od izabranog poreskog režima niti od toga da li se poduzetnička aktivnost uopšte obavlja. Dalje, pokušali smo da ispričamo o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika na razumljivom jeziku i što je više moguće strukturirano.

Premije osiguranja intelektualne svojine 2019

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za OPS u 2019. godini su fiksni iznos osnovana od strane Vlade Ruske Federacije - 29 354 rublja za cijelu godinu. Ova formula vrijedi pri obračunu doprinosa, osim ako prihod pojedinačnog preduzetnika za 2019. godinu prelazi 300 hiljada rubalja. Ako je primljeni prihod veći, tada se iznos premije osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog preko ovog limita.Pod uslovom i gornja granica iznos doprinosa za osiguranje u Penzioni fond - ne više 234 832 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za ZZZ za 2019. su određene na 6 884 rublja. Napominjemo da se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ne povećavaju s rastom prihoda i iznose konstantan iznos.

Ukupno će doprinosi pojedinačnih preduzetnika u 2019. za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) iznositi 36238 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za svoje zaposlene

Ako preduzetnik koristi najamninu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Generalno, premije osiguranja za zaposlene se sastoje od:

uplate za obavezno penzijsko osiguranje u PFR - 22%;
uplate za obavezne socijalno osiguranje u FSS - 2,9%;
uplate za obavezno zdravstveno osiguranje u FZO-u - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (sa 0,2% na 8,5%). U čl. 58 zakona od 24.07.09 br. 212-FZ takođe naznačeno snižene stope premije osiguranja za zaposlene, koje se mogu primijeniti u zavisnosti od vrste djelatnosti, kategorija zaposlenih, izabranog sistema oporezivanja i drugih uslova.

Povlastice za plaćanje premija osiguranja

Od 2013. godine tzv grejs periodi neplaćanje premija osiguranja kada preduzetnik ne obavlja delatnost, tk. je na služenju vojnog roka, na odsustvu radi nege deteta mlađeg od jedne i po godine, invalida, lica starijeg od 80 godina, ili je bračni drug službenika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zapošljavanja . Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti poreskoj upravi, sa izjavom i dokumentacijom da se poduzetnička djelatnost ne obavlja.

U svim ostalim slučajevima - dodatni rad za najam ili ugovor o građanskom pravu, dostizanje starosne dobi za penzionisanje, nedostatak aktivnosti ili zarade od toga - preduzetnik mora sam prenijeti premije osiguranja. Poreska uprava prestat će ih akumulirati tek nakon isključenja IP podataka iz državnog registra.

Preduzetnici koji nisu registrovani od početka godine ne obračunavaju premiju osiguranja u potpunosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Kalkulator premije osiguranja

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

IP porezi

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti preferencijalni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za individualne poduzetnike, jer porezne vlasti ne dozvoljavaju prijavu posebne režime za niz aktivnosti. Za one kojima je potrebna pomoć u odabiru dozvoljenih kodova, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Kako porezi za individualne poduzetnike ne bi postali glavna stavka njegovih troškova, vrijedi se postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li očekivani prihod biti konstantan ili će se mijenjati?

Između neregularnosti prihoda i izbora poreski sistem postoji direktna veza i na osnovu toga vrijedi napraviti kalkulaciju očekivanog prihoda barem jednu četvrtinu unaprijed. Na USN, ESHN i OSN modovima poreska osnovica, tj. iznos na koji će se obračunati porez nastaje tek kada preduzetnik počne da prima realni prihod. U režimima UTII i PSN, osnova za takve izračune su drugi pokazatelji navedeni u Poreznom zakoniku, stoga, u tim slučajevima, pojedinačni poduzetnik mora platiti porez bez obzira na iznos primljenog prihoda, uključujući i ako uopće nema prihoda.

U nedostatku redovnog prihoda na početku aktivnosti, preporučujemo odabir pojednostavljenog sistema, s kojim se zatim možete prebaciti na UTII ili patent, nakon što ste prethodno izračunali iznos poreza na ove načine rada i osigurali da u vašem slučaju će biti isplativije.

2. Hoće li biti uključena najamna radna snaga i koliko radnika će biti potrebno?

Broj zaposlenih pri odabiru sistema oporezivanja može postati ograničavajući faktor, na primjer, za PSN broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za pojednostavljeni porezni sistem i UTII - 100 ljudi. Cijena patenta također će ovisiti o broju zaposlenih, u tim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisustvo zaposlenih bit će važno i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost da smanji porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja (na svim poreskim sistemima, osim patent).

3. Koliki će udio prihoda biti rashodi i možete li ih dokumentirati?

Prilikom izbora između opcija pojednostavljenog sistema oporezivanja „Prihodi 6%“ ili pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi 15%“, treba zamisliti visinu očekivanih troškova. U slučajevima kada će mogući troškovi premašiti 60% prihoda, vrijedi odabrati „Prihodi minus rashodi“, ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema prateće dokumentacije ili je udio troškova manji od 60% prihoda, onda je opcija „Prihodi“ isplativija.

4. Koje vrste aktivnosti u vašem regionu su uključene u liste tipova za PSN i UTII?

Vrste aktivnosti za UTII i PSN određuju se godišnje regionalnim zakonima, a na vašoj određenoj teritoriji ove liste mogu biti proširene (za PSN) ili smanjene (za UTII) u odnosu na one navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Možda ti je sada teško uporedimo sve ove kriterijume, ali onda ćemo svaki režim detaljnije razmotriti, što će razjasniti pitanje izbora sistema oporezivanja.

A za one koji preferiraju individualni pristup možemo ponuditi besplatne konsultacije poreski stručnjak koji će vam pomoći da odaberete poreski režim koji uzima u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regiona.

Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljeni poreski sistem

Počnimo s najpopularnijim sistemom među malim preduzećima i IP-om - pojednostavljeni sistem oporezivanje (STS) ili, kako ga u narodu obično nazivaju, "pojednostavljeno". Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom sistemu su obveznici jedinstvenog poreza, koji ih zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od preduzetničku aktivnost i porez na imovinu koji se koristi u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreskom sistemu je prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete izabrati opciju ili .

Prihodi se ne priznaju samo od prodaje roba i usluga, tj. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne obuhvataju one koje sam preduzetnik smatra razumnim, već njihovu zatvorenu listu, datu u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Moram reći da je ova lista prilično opsežna i uglavnom prepoznaje stvarne troškove IP. Pored samih troškova, kodeksom je preciziran i postupak njihovog priznavanja, posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Odgovornom se mora pristupiti dokumentaciju troškovi, jer kršenje uslova za prateću dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane poreske uprave.

Poreska osnovica za opciju "Prihod" je novčana vrijednost dohotka. Za opciju „Prihodi minus rashodi“ poreska osnovica će biti novčana vrijednost prihoda umanjena za iznos rashoda. Da biste izračunali iznos poreza koji se plaća, potrebno je da pomnožite poresku osnovicu sa poreskom stopom koja iznosi 6% za „Prihod” i 15% za „Prihodi minus rashodi”.

Za razvoj određenih vrsta djelatnosti i privlačenje investicija u regione, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu poresku stopu sa 15% na 5%. Koja stopa i za koju djelatnost je odobrena na vašoj teritoriji možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavljanju diferenciranih poreza USN rates. Takva preferencija se primjenjuje samo za opciju „Prihodi minus troškovi“, a stopa za opciju „Prihodi“ ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako je vaša oblast smanjena Stopa poreza, i možete potvrditi svoje troškove, a zatim IP poreze na primjena pojednostavljenog poreskog sistema"Prihodi minus troškovi" se mogu svesti na minimum.

Ali čak i uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati, jer. ovdje individualni preduzetnik ima obavezu da plati minimalni porez. Šta to znači? Ako ste radili s gubitkom, tj. troškovi premašuju primljene prihode, morat ćete platiti minimalni porez po stopi od 1% primljenog prihoda.

Opcija “Prihod” može biti posebno atraktivna opcija za smanjenje jedinstvenog poreza na plaćene premije osiguranja. Istovremeno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupan iznos doprinosa, a kod niskih primanja može doći do situacije da jedinstvenog poreza uopće neće biti. Individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih premija osiguranja i za sebe i za zaposlene, ali ne više od 50%.

Jedinstveni porez obračunat za plaćanje nije dozvoljeno umanjiti za iznos premija osiguranja za „Prihodi minus rashodi“, ali se premije osiguranja koje individualni preduzetnik plaća za sebe i za svoje zaposlene mogu uzeti u obzir u rashodima pri obračunu. poreska osnovica, čime se umanjuje i jedinstveni porez koji se plaća.

Hajde da završimo naše upoznavanje sa pojednostavljenom verzijom ograničenja koja se moraju poštovati za rad na ovom sistemu. Za individualne preduzetnike, njih je malo - broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu ljudi, pojednostavljeni poreski sistem nije dozvoljen u vađenju i prodaji minerala (osim običnih) i u proizvodnji akciznih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljeno oporezivanje nakon što njegov prihod za 2019. godinu premaši 150 miliona rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem isplativ i pogodan za sebe, onda Prijavu za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2019 možete pripremiti apsolutno besplatno:

IP porezi na PSN

Patentni sistem oporezivanja ili patent intelektualne svojine je jedini poreski režim namenjen samo individualnim preduzetnicima. Patent se može dobiti za sve navedene u čl. 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovu listu lokalne vlasti mogu proširiti, a za koje se djelatnosti može dobiti patent, potrebno je saznati u regionalnim zakonima ili u teritorijalnoj poreznoj upravi.

Patent važi samo na toj teritoriji općina gdje je izdat, tako da individualni preduzetnik mora podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi u mjestu važenja patenta. Za transport tereta dozvoljeno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga u različite regije RF, ali samo ako će ugovori o transportu biti zaključeni u mjestu registracije IP. Ograničenja za ovaj režim odnose se samo na broj zaposlenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a nastupit će ako godišnji prihod prijeđe 60 miliona rubalja.

Izračunavanje godišnje cijene patenta je prilično jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalno mogući godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Visinu potencijalnog prihoda možete saznati i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga opcija je izračunavanje cijene patenta. Patent se izdaje na period od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku od jedne kalendarske godine. Pojedinačni poduzetnik može imati nekoliko patenata i izračunati cijenu za svaki od njih.

Plaćanje za patent je kako slijedi:

Patent izdat na period do šest mjeseci mora biti uplaćen u cijelosti najkasnije do isteka roka važenja;
Ako je rok trajanja patenta između šest mjeseci i jedne godine, onda jedna trećina puni trošak mora biti uplaćen najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do datuma isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti cijenu patenta za plaćene premije osiguranja, ali je osigurano smanjena stopa premije osiguranja za zaposlene IP koji rade u ovom načinu rada.

IP porezi na UTII

Uračunati porez ili imputacija, kao i patent, važi samo za određene vrste djelatnosti iz čl. 346.26. Regionalni zakoni ne mogu samo ograničiti ovu listu, već čak i ne dozvoliti upotrebu ovog režima na njihovoj teritoriji (na primjer, u Moskvi). Jedinstveni porez za mjesec se obračunava po prilično složenoj formuli - DB *FP* K1* K2*15%.

Pogledajmo šta znači ovaj skup slova i brojeva:

DB - ovo je mjesečno u rubljama (nalazimo u tabeli datoj u članu 346.29 Poreskog zakona)
FP - fizički indikator (naveden na istom mjestu)
K1 - koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2019. godini, K1 je 1.915
K2 - faktor korekcije, utvrđen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Zbog oporezivi period prema UTII je jednaka četvrtini, tada obično obračunavaju iznos poreza za tri mjeseca. Preduzetnik je dužan da uplati imputirani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Na UTII, kao i na pojednostavljeno oporezivanje, postoji mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza koji se plaća na teret premija osiguranja koje se plaćaju za sebe i za zaposlene. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda se može odbiti cjelokupni iznos doprinosa koji je za sebe uplatio, a kada preduzetnik ima zaposlene, onda se doprinosi za sebe i za njih mogu uzeti u obzir, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Pored ograničenja broja zaposlenih (ne više od stotinu), ovaj način rada ima i posebna ograničenja fizički indikator, na primjer, površina trgovačkog poda ne bi trebala prelaziti 150 kvadratnih metara. m.

IP porezi na UAT

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, tj. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Ovo također uključuje ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uslov za ESHN - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% opšti prihod od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu obračunava se po istim principima kao i USN „Prihodi minus rashodi“, ali je porezna stopa nepromijenjena i iznosi 6% prihoda umanjenog za iznos rashoda. ESHN nije dozvoljen za poreske obveznike koji proizvode akcizna dobra.

IP porezi na OSNO

I, konačno, ako pojedinačni poduzetnik nije odabrao nijedan od posebnih načina, onda će raditi na glavnom sistemu oporezivanja. Pored stope od 20%, 10% ili 0%, moraćete da platite porez na dohodak fizičkih lica (PIT). Poreska osnovica za individualne preduzetnike u ovom režimu biće prihodi od poslovnih aktivnosti, na koje je dozvoljena primena tzv. profesionalnih odbitaka – dokumentovanih i ekonomski opravdanih rashoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Stopa poreza u opštem slučaju ovde će biti jednaka 13% ako je preduzetnik bio u izvještajne godine Porezni rezident Rusije, tj. boravio na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni preduzetnik na zajedničkom sistemu odlučio da posluje iz inostranstva, a nije bio priznat kao poreski rezident, onda, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku finansijsku zamku - sav prihod koji dobije oporezuje se na stopa od 30%, dok se profesionalni odbici ne mogu koristiti.

Premije osiguranja za OSN se mogu uračunati u troškove u cijelosti, kako za vas tako i za zaposlene. Vrijedi odabrati DOS ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici, koji će imati koristi od saradnje sa vama, jer oni će moći da uzmu u obzir ulazni PDV. Zatim, morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

Kombinovanje poreskih režima za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju da broje novac je kombinacija različitih poreski režimi. To znači da možete izračunati procijenjeno porezno opterećenje i raditi na jednoj vrsti djelatnosti u jednom načinu rada, a odabrati isplativiju opciju za drugu vrstu. Kombinacija režima je moguća i za jednu aktivnost, ako poslujete u različitim objektima.Moguće opcije kombinacija UTII i USN, PSN i USN, UTII i PSN, ESHN i UTII. Nemoguće je kombinovati pojednostavljeni poreski sistem sa jedinstvenim poljoprivrednim porezom i pojednostavljeni poreski sistem sa DOS-om.

Teško je govoriti o prednostima kombinovanja režima bez navođenja primjera, jer da biste to učinili, potrebno je izračunati iznos poreza za imputirani režim i patent u određenoj regiji i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo. Ovim je naš pregled završen opšti principi izbor poreskog sistema, uzimajući u obzir koji porezi individualnih preduzetnika mogu biti zakonski smanjeni.

Ako poreze ili doprinose niste uspjeli platiti na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kaznene takse, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.

Poduzetnik pojedinac na pojednostavljenom režimu oporezivanja plaća porez na dohodak (u zavisnosti od odabranog predmeta oporezivanja), odbitke za osiguranje.

Koje poreze i doprinose treba da plati „pojednostavljeni“ preduzetnik IFTS-u i vanbudžetska sredstva, koje rokove je važno ne propustiti kako biste izvukli maksimalnu korist za sebe i svoje preduzeće, radeći i u "jednoj osobi" i sa zaposlenima - o tome će biti riječi u ovom članku.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu bez angažovanog osoblja

Krenimo od fiksnih premija osiguranja biznismena za sebe.Tokom godine dužan je da plaća utvrđenu savezni zakon iznos socijalnih doprinosa. Njegova veličina je nepromijenjena za cijeli poreski period, a u 2015. godini iznosila je 22.261,38 rubalja, uključujući 18.610,8 rubalja u Penzionom fondu Ruske Federacije, 3.650,58 rubalja u FSS. Zakonodavci ne ograničavaju vremenski okvir za plaćanje, doprinosi moraju biti u potpunosti isplaćen do kraja godine. Ovo pravilo se mora striktno poštovati, jer će neplaćanje ili djelomično plaćanje rezultirati kaznama i mogućim kaznama.

Socijalni doprinosi u iznosu od 22.261,38 rubalja. plaća se ako prihod kompanije za godinu ne prelazi 300 hiljada rubalja. Cjelokupni iznos prihoda iznad ovog nivoa podliježe dodatnom porezu od 1% i prenosi se prije 1. aprila. Fiksni doprinosi se ne prijavljuju.

Na kraju godine plaća se porez koji se obračunava na osnovu prihoda i rashoda za cijelu godinu, budući da se obračunava po obračunskom principu. Porezni kod utvrdio postupak njegove isplate na kraju svakog izvještajnog perioda avansnim transferima.

S obzirom da postoje dva sistema oporezivanja individualnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu - „6% prihoda“ i „5-15% razlike između prihoda i rashoda“, obračun avansa i poreza se vrši u skladu sa ugrađenim formulama u imenima:

6% * D - za 1. kvartal i 6% * D - A - za sve naredne izvještajne periode, gdje je D - primljeni prihod, A - plaćeni avansi;

5-15% * (D-R) - za 1. kvartal i 5-15% * (D-R) - A, gdje je P - troškovi za kvartal.

Dakle, pojedinačni preduzetnik bez osoblja plaća:

premije osiguranja za sebe tokom godine, i sa prihodima preko 300 hiljada rubalja. - dodatno obračunat iznos do 30. aprila;
u toku kalendarske godine tromjesečno prenosi akontacije poreza:
- za 1. kvartal do 25. aprila;
- pola godine prije 25. jula;
- 9 mjeseci prije 25. oktobra.

Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za godinu obračunava se uzimajući u obzir sve uplaćene akontacije i prenosi se do 30. aprila naredne godine.

Moguće je umanjiti iznos akontacije za puni iznos socijalnih doprinosa. Osnovni uslov za primjenu ove pogodnosti je prenos doprinosa u izvještajnom periodu za koji se obračunava porez. Ako preduzetnik uplati pun iznos odbitka na početku godine, tromjesečno plaćanje poreza smanjiti četvrtinu iznosa doprinosa - 5.565,34 rubalja.

IP o pojednostavljenom poreskom sistemu sa zaposlenima

Samostalni preduzetnik sa osobljem ili zaposlenima koji privremeno sarađuju sa preduzetnikom obračunava socijalne doprinose na sledeći način: preduzetnik sam plaća fiksni doprinosi, i prenosi mjesečne doprinose u sredstva iz plata zaposlenih i zaposlenih po ugovoru do 15. u narednom mjesecu. Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu ima pravo da umanji akontaciju poreza za iznos premija osiguranja iz plate zaposlenih i sebi fiksnih, uplaćenih u izvještajni period ali ne više od polovine iznosa poreza.

Obračun poreza ne zavisi od prisustva ili odsustva zaposlenih i vrši se prema istim formulama koje koriste samostalni preduzetnici bez osoblja.

Dakle, koje poreze plaća individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu sa angažovanim osobljem:

mjesečno do 15. dana doprinosa za socijalno osiguranje iz plate zaposlenih i stalnih doprinosa za sebe u toku godine;
avansi se prenose u dijelovima najkasnije do rokova utvrđenih Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Obračun poreza prikazan je u prijavi koja se podnosi do 30. aprila.

U potvrdu iznosa obračunatih i uplaćenih u sredstva od plata zaposlenih, preduzetnik dostavlja kvartalne izveštaje:

u izvještaju FOJ - RSV-1;
u FSS - izvještaj 4-FSS.

Osim toga, IP je poreski agent i mjesečno prenosi porez na dohodak fizičkih lica sa njihove plate, izvještavanje na kraju godine i pružanje informacija IFTS-u o personaliziranom računovodstvu i

Banke