Transportna taksa odnosi se na regionalne. Entitetska zakonodavna tijela Ruska Federacija definisati za organizacije:

poreska stopa u granicama utvrđenim Poreskim zakonikom;
postupak i uslove plaćanja poreza;
poreske olakšice i uslove za njihovu upotrebu.

Sve ove informacije o transportnoj taksi pogledajte na službenoj web stranici regije.

Koje organizacije plaćaju porez na transport

Plaća se transportna taksa organizacije za koje su registrovana vozila, priznata kao predmet oporezivanja. Transportna taksa se ne plaća FIFA i njene podružnice, nacionalni fudbalski savezi, Organizacioni komitet "Rusija-2018" i druge kompanije navedene u Federalnom zakonu "O pripremi i održavanju u Ruskoj Federaciji FIFA Svjetskog prvenstva 2018, FIFA Kupa konfederacija 2017". Vozila moraju biti u vlasništvu organizacije i korišćena za pripremu i održavanje prvenstva.

Koja vozila se oporezuju

Predmet oporezivanja su automobili, motocikli, skuteri, autobusi, avioni, helikopteri, motorni brodovi, jahte i druge mašine i mehanizmi. Ne podliježu oporezivanju:

veslački i motorni čamci sa motorima do 5 konjskih snaga;
putnička vozila opremljena za upotrebu od strane invalida;
traktori, samohodni kombajni, specijalna poljoprivredna vozila koja se koriste za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
vozila saveznih organa izvršna vlast, kada je vojna ili ekvivalentna služba predviđena zakonom;
tražena vozila, ako je krađa dokumentovana od strane nadležnog organa.

Kada prijaviti i platiti transportnu taksu

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Za organizacije poreski period je kalendarska godina, period izveštavanja je prvi, drugi kvartal i treći kvartal. Zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ne mogu utvrđivati izvještajne periode, već ostavljaju samo godišnje izvještaje.

Kako obračunati transportni porez i akontaciju na njega

Regionalne vlasti određuju da li je potrebno prenijeti akontaciju ili platiti porez na prijevoz na kraju poreskog perioda. Oni mogu otkazati avansne uplate za određene kategorije poreski obveznici.

Organizacije samostalno obračunavaju porez na transport i akontacije na njega. Plaćanje unaprijed za svaki izvještajni period = 1/4 * poresku osnovicu * Stopa poreza.

Za automobile sa visokim prosječna cijena pri obračunu poreza i akontacija koriste se koeficijenti množenja:

ako je prosječni trošak 3-5 miliona rubalja uključujući i ako je prošlo 2 do 3 godine od godine izdavanja, koeficijent je 1,1; od 1 do 2 godine - koeficijent je 1,3; ne više od 1 godine - koeficijent je 1,5;
ako je prosječni trošak 5-10 miliona rubalja uključujući i ako nije prošlo više od 5 godina od godine izdavanja, koeficijent je 2;
ako je prosječni trošak 10-15 miliona rubalja uključujući i ako nije prošlo više od 10 godina od godine izdavanja, koeficijent je 3;
ako prosječni trošak prelazi 15 miliona rubalja i nije prošlo više od 20 godina od godine izdavanja, koeficijent je 3.

Ako je u poreskom (izvještajnom) periodu vozilo registrovano ili odjavljeno, u obzir se uzima period u kojem je poreski obveznik posjedovao vozilo. Da bi se to uradilo, broj punih mjeseci tokom kojih je vozilo registrovano na poreskog obveznika dijeli se sa brojem kalendarskih mjeseci u poreskom (izvještajnom) periodu. Obračunati porez ili akontacija se množi sa rezultatom.

Mjesec registracije i mjesec odjave se uzimaju kao puni mjesec. Ako je registracija i odjava izvršena u istom mjesecu, navedeni mjesec se smatra punim mjesecom.

Iznos poreza koji organizacija plaća na kraju poreskog perioda jednak je razlici između obračunatog iznosa poreza i iznosa akontacije poreza uplaćenih u poreski period.

Želite lako plaćati poreze i izvještavati o njima? Koristite cloud servis Kontur.Računovodstvo! Ovdje možete lako voditi računovodstvo, obračun plaća i slati izvještaje na mreži. Servis će vas podsjetiti na plaćanje poreza, izvršiti obračun i automatski generirati deklaraciju.

Pitanja obračuna i plaćanja poreza na prevoz za organizacije tiču se gotovo svih poreskih obveznika, jer su određena vozila registrovana za većinu preduzeća. Organizacije bi prilikom popunjavanja trebale uzeti u obzir promjene u zakonodavstvu o porezu na transport koji se primjenjuje od 2016. godine poresko izvještavanje za 2016. koji se može naći u Ovaj članak.

Obveznici poreza na promet u 2016

Kada se razmatraju pitanja obračuna i plaćanja poreza na transport od strane organizacija, treba imati na umu da je ovaj porez regionalni i da subjekt Ruske Federacije, koju predstavljaju zakonodavna tijela, ima pravo utvrditi njegove pojedinačne elemente unutar Kodeksa. Stoga organizacije treba da se pozivaju ne samo na odredbe Kodeksa, već i na zakonodavstvo regije u kojoj je vozilo registrovano. Ovdje je također važno imati na umu da zakonska regulativa nije statična i može se prilično često mijenjati, stoga je prilikom obračuna transportne takse potrebno razjasniti da li postoji „svježa“ verzija zakona o porezu na prijevoz, gdje je za na primjer, stopa je promijenjena.

Prije nego što pređete na obračun poreza na prijevoz za pravna lica i popunjavate deklaraciju, potrebno je odlučiti da li je vaša organizacija obveznik transportnog poreza. Prema normama Kodeksa, poreski obveznici su lica koja imaju registrovana vozila koja su priznata kao predmet oporezivanja. Pre nego što pređete direktno na punjenje poreska prijava, organizacija treba da izvrši reviziju vozila koja su kod nje registrovana tokom 2016. godine, čak i ona koja su već prodata.

Poreska prijava se mora sastaviti samo ako organizacija ima registrovana vozila navedena na listi utvrđenoj Kodeksom. Predmet oporezivanja porezom na transport mogu biti ne samo kopnena, već i vodena i vazdušna vozila. U tom slučaju, ova vozila moraju biti registrirana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. U nizu slučajeva koji su izričito navedeni u Zakoniku, na primjer, u vezi sa vozilima koja se traže, nije potrebno podnositi prijavu poreskom organu, obračunati i platiti porez. U isto vrijeme, navedeno izuzeće će se primjenjivati ako se činjenica krađe, krađe može potvrditi dokumentima relevantnih agencija za provođenje zakona.

Obračun poreza i popunjavanje prijave poreza na transport za organizacije, po pravilu, ne izaziva poteškoće. Potrebno je pravilno popuniti sve redove obrasca poreske prijave (napomenimo da od 2016 nova forma), dok se možete voditi odobrenom procedurom za popunjavanje i njenim prilozima. Poželjnije je početi ispunjavati deklaraciju iz odjeljka 2, u koju se unose podaci koji vam omogućavaju identifikaciju vozila, kao i obračun poreza na njega, uzimajući u obzir različite vrste pogodnosti. Za svaki se moraju navesti podaci koji se traže u obrascu vozilo organizacije. Odjeljak 1 deklaracije odražava informacije o iznosima uplaćenih avansa i prikazuje konačan iznos poreza za godinu.

Zakonske izmjene na snazi od 2016

Transportna taksa organizacija nije se značajnije promijenila od 2016. godine. Istovremeno, organizacije treba da se upoznaju sa nizom promjena u zakonodavstvu. Razmotrimo najvažnije od njih.

Saveznim zakonom br. 249-FZ od 3. jula 2016. izmijenjen je Kodeks o plaćanju transportnog poreza od strane organizacija. Sada treba uzeti u obzir pojavu nove poreske olakšice u saobraćaju, koja se, međutim, ne odnosi na sve poreske obveznike. Radi se o o organizacijama koje imaju registrovana vozila najveće dozvoljene mase preko 12 tona, upisana u poseban registar. Od 2016. godine takve organizacije će biti obezbijeđene nova vrsta poreske olakšice, odnosno iznos obračunatog poreza na kraju poreskog perioda može se umanjiti za iznose plaćene za ovo vozilo u ovom poreskom periodu. Ako se nakon izračunavanja iznosa poreza koji se plaća u budžet pokaže da je negativan, tada se nastala razlika neće nadoknaditi iz budžeta, iznos poreza u ovom slučaju će biti priznat kao jednak nuli.

Poreznici će godišnje dobijati podatke iz registra do 15. februara. Planirano je da se posebno utvrdi postupak dostavljanja takvih informacija.

Istovremeno, unesene izmjene omogućavaju poreskim obveznicima da ne plaćaju tromjesečne akontacije za porez na prevoz na takva vozila.

Kodeks je izmijenjen i saveznim zakonom br. 396-FZ od 29. decembra 2015. godine, koji je stupio na snagu 1. januara 2016. godine. Ovim izmjenama je precizirano kako se obračunava porez na prevoz za pravna lica za mjesec u kojem je izvršen prenos vlasništva sa jednog subjekta na drugi. Prema novim pravilima, rešava se pitanje ko će u ovom slučaju biti obveznik transportne takse - prodavac ili kupac.

Ako je registracija vozila obavljena prije zaključno 15. u mjesecu ili je skidanje vozila sa registracije izvršeno nakon 15. u mjesecu, ovaj mjesec se smatra završenim za obračun i plaćanje poreza na prevoz. Naprotiv, simetrično, u slučaju registracije vozila od strane organizacije nakon 15. dana u mjesecu ili uklanjanja vozila sa registracije prije zaključno 15. dana u mjesecu, navedeni mjesec ne treba uzeti u obzir u formula za obračun poreza (prilikom utvrđivanja koeficijenta).

Shodno tome, za sada su isključene situacije kada su za isti mjesec porez platili i kupac i prodavac vozila u isto vrijeme. Kako bi se izbjegli slučajevi prekomjernog plaćanja poreza za prodato ili kupljeno vozilo u budžet, organizacije treba da uzmu u obzir razmatrane izmjene zakonodavstva i da ih primjene u praksi prilikom obračuna iznosa poreske obaveze.

Nastavljajući da govorimo o izmenama Kodeksa o regulisanju pitanja u vezi sa porezom na prevoz za organizacije u 2016. godini, možemo istaći i preciziranje odredbi Kodeksa u smislu uzimanja u obzir rastućih koeficijenata za obračun poreza na tzv. ” automobili (počevši od 3 miliona rubalja). Sada lista takvih automobila mora biti objavljena na web stranici Ministarstva industrije i trgovine Rusije u rokovima utvrđenim Kodeksom (najkasnije do 1. marta), a ova lista će se primjenjivati samo na poreski period u kojem je se objavljuje (ne u prethodnim i ne u narednim poreskim periodima).

Posljednje ažuriranje: 01.05.2020

Gotovo svi vlasnici vozila suočavaju se s konceptom transportne takse. Ali ne znaju svi ko treba da plati porez, u kom iznosu iu kom roku. Pomoći ćemo vam da shvatite proceduru plaćanja transportne takse od strane fizičkih lica, specifičnosti njenog obračuna, kao i specifičnosti naplate potraživanja i zastarelosti njene naplate.

Šta je transportna taksa i ko je plaća

Osnovica za obračun poreza su informacije koje IFTS dobije od saobraćajne policije. Takvi podaci se dobijaju na zahtev poreskih organa, kao i na inicijativu Državne saobraćajne inspekcije u vezi sa registracijom novog automobila, kupoprodajnom transakcijom, odjavom radi odlaganja itd.

Ako i dok auto je registrovan na građanina (prema saobraćajnoj policiji), obaveza plaćanja poreza će biti na tom građaninu.

Odnosno, ako:

je auto ukraden, o tome treba obavijestiti poreznu upravu podnošenjem dokumenta o kontaktiranju policije;
ako je automobil prodan, a kupac ga iz nekog razloga ne preregistruje za sebe, bivši vlasnik ostaje poreski obveznik, on je naveden kao vlasnik u bazi podataka saobraćajne policije;
ako je automobil kupljen na kredit, obračun poreza počinje od dana registracije vozila u saobraćajnoj policiji.

Vlasnik automobila ne mora ništa da broji. Svi proračuni su napravljeni poreska uprava i šalje poreskom obvezniku poresku priznanicu na adresu njegove registracije. Plaćanje se vrši svake godine, na primjer:

za 2016. do 01.12.2017
za 2017. do 01.12.2018
za 2018. do 1. decembra 2019. godine itd.

Kao rezultat toga, uplata u budžet na osnovu poreske obavijesti smatra se transportnim porezom. Ovo plaćanje mora izvršiti vlasnik vozila: automobila, motocikla, skutera itd. Porez je obavezan. Sam postupak plaćanja propisan je poreskim zakonom, a opštinski organi utvrđuju visinu poreske stope kojom se povećava koeficijent, kao i uslove i visinu olakšica za vlasnike automobila.

Objekt i porezna osnovica

Predmet oporezivanja su vozila, uključujući zemljište, vodu i aviona(i samohodne i prikolice). Veća je vjerovatnoća da će pojedinci plaćati naknadu za motocikle, autobuse, automobile, skutere, ATV i druga vozila za ličnu upotrebu. Ali ne zaboravite da se naknada naplaćuje i vlasnicima čamaca, motornih sanki, motornih čamaca i jet skija.

Visina uplate u budžet zavisi od oporezive osnovice. A veličina baze je određena vrstom transporta.

Ako je alat opremljen motorom, tada je osnova za izračun snaga (mjerna jedinica - konjskih snaga).
Ako zračno ili vodeno vozilo nema motor (na primjer, plutajuću dizalicu, pristajalište), tada se naknada odnosi na pokazatelj bruto tonaže (mjerna jedinica - registar tona).
U izuzetnim slučajevima, baza se uzima kao jedinica vozila za obračun.

Platioci

Osoba koja plaća taksu je vlasnik vozila (motocikl, čamac i sl.). To je onaj na koga je vozilo registrovano prema evidenciji Ministarstva unutrašnjih poslova.

Ako je auto ukraden

Postoji li obaveza plaćanja takse u slučaju krađe automobila. Na kraju krajeva, ostaje samo dokumentarno vlasništvo nad automobilom, a fizički vlasnik ne može njime raspolagati. Dozvoljeno je ne izvršiti plaćanje kada postoji dokumentovana krađa automobila. Takav dokument izdaje ili policija ili istražni komitet, koji je direktno uključen u pronalaženje automobila i istragu incidenta. Rešenja ovih struktura se moraju dostaviti IFTS-u kako se porez ne bi obračunavao od dana krađe.

Ako je auto na popravci ili zapleni, nalazi se u garaži i ne koristi se

Postoje razlozi zbog kojih vlasnik ne koristi automobil (najčešći primjeri su: automobil je odvezen na zaplenu, vozaču je oduzeta dozvola, vozilo je na garaži ili na dugotrajnoj popravci ). Kako postupiti sa plaćanjem transportne takse u ovom slučaju? Logika je jednostavna: budući da ste i dalje vlasnik automobila prema dokumentima, obaveza plaćanja ostaje nepromijenjena. Činjenica da je auto u stanju mirovanja ovaj slučaj nije bitno.

Korisnici

Postoje vlasnici vozila koji nisu dužni da plaćaju naknadu u budžet. Dakle, imate svako pravo da ne platite naknadu ako posjedujete:

čamac na vesla;
motorni čamac (snage do 5 konjskih snaga);
poseban automobil za invalide;
traktor ili kombajn.

Ukoliko ste primili obavijest o potrebi plaćanja naknade za ova vozila, onda imate pravo da je zanemarite. Ovaj dokument je pogrešan ili nezakonit.

Takođe od strane države regionalnom nivou daju se privilegije u plaćanju naknada pojedinih društvenih slojeva stanovništva. U pravilu, oslobođeni plaćanja (ili smanjenje stope):

za penzionere (vidi);
lica starosne dobi za odlazak u penziju;
članovi višečlanih porodica;
osobe sa invaliditetom;
veterani;
kao i vlasnicima vozila male snage.

Ako korisnik posjeduje dvije ili tri vrste prijevoza (na primjer, automobil i čamac), tada će biti oslobođen plaćanja naknade samo za jedan od njih.

Kako odrediti iznos poreza

Da biste utvrdili iznos naknade koju je vlasnik prevoza dužan da uplati u budžet, moraćete da poznajete osnovne pokazatelje. To su snaga motora i stopa sakupljanja. Sa snagom je sve jednostavno - njegova vrijednost je navedena u registracijskim dokumentima za automobil. Ako je u tehničkom listu vašeg automobila navedena snaga u kW, morat ćete je pretvoriti u konjske snage (l/s). Za izračun koristite formulu:

M l / s \u003d M kW * 1,3596.

Stopa poreza

Indikator stope se određuje u zavisnosti od vrste transporta (automobili, autobusi, motorne sanke, motorne sanke, jahte, itd.) i snage motora. poreski zakon određuje federalnu stopu. Za 2019., slika izgleda ovako:

I za motocikle:

Ove vrijednosti se koriste u onim regijama/teritorijama/republikama gdje stope nisu specificirane na regionalnom nivou (ali se o tome vodilo računa u svim regijama). Istovremeno, lokalne vlasti imaju pravo prilagoditi stopu. Ili možete povećati ili smanjiti ulog za najviše 10 puta.

Na primjer, stopa transportnog poreza:

za stanovnike Lenjingradska oblast, posjedovanje motocikala do 20 l / s, iznosi 10 rubalja. za svaku konjsku snagu.
ista brojka za stanovnike Jaroslavske regije je 7,5 rubalja.

Također, da biste izračunali iznos naknade, možda će vam trebati dodatne vrijednosti:

ako ste vlasništvo nad automobilom registrirali prije manje od godinu dana, tada u izračunu trebate koristiti indikator broja mjeseca vlasništva;
ako ste vlasnik skupog automobila, tada prilikom izračunavanja morate koristiti i faktor množenja.

luksuznih automobila

Za premium automobile, prilikom obračuna poreza, primjenjuje se koeficijent množenja. Utvrđen je u jedinstvenoj normi za sve regije Ruske Federacije. To jest, lokalne vlasti mogu prilagoditi stopu, a koeficijent za skupe automobile ne može varirati u zavisnosti od regije.

Vrijednost koeficijenta ima 3 vrijednosti:

minimalno "1.1"- automobili koji koštaju od 3 do 5 miliona. rub. i godina proizvodnje ne starije od 3 godine;
srednji "2"- automobili koji koštaju od 5 do 10 miliona rub. ne starije od 5 godina;
maksimalno "3"- trošak automobila 10-15 miliona rub. Dob do 10 godina, ili je cijena iznad 15 miliona i nije prošlo 20 godina od datuma proizvodnje.

Još dva pojašnjenja:

trošak automobila utvrđuje Ministarstvo industrije i trgovine i zvanično se objavljuje na internetu;
ako je automobil stariji od navedene starosti, tada se porez prenosi na uobičajeni obračun.

Formula za izračun i primjeri

Sa svim gore navedenim pokazateljima, možete prijeći direktno na postupak obračuna transportne takse. Da biste to učinili, morate koristiti sljedeću formulu:

gdje je H iznos transfera u budžet;
StN - poreska stopa;
NB - snaga motora u (konjskih snaga);
KolMV - vrijeme kada ste vlasnik automobila (u mjesecima).

Ako posjedujete skup automobil (kriterijumi za uključivanje u ovu grupu opisani su gore), tada se rezultat (H) mora pomnožiti s faktorom množenja koji se primjenjuje za kategoriju:

gdje je PC koeficijent za luksuzne automobile.

Da bismo razumjeli karakteristike obračuna naknade, koristimo ilustrativne primjere.

Primjer 1

U martu 2018. godine, stanovnik Moskve Skuratov S.D. kupio Daewoo Lanos, koji je prodao u avgustu 2018. U septembru 2018. Skuratov je kupio Chevrolet Nivu. Snaga prvog automobila je 70 l / s, drugog - 80 l / s.

Koliko je Skuratov dužan uplatiti u budžet na kraju 2018. godine? Da bismo to utvrdili, izračunavamo broj mjeseci tokom kojih je Skuratov bio vlasnik svakog od automobila. Vlasništvo Daewoo Lanos 6 mjeseci (od aprila do uključujući avgust), Chevrolet Niva - 4 mjeseca. (od septembra do zaključno decembra). Stopa u oba slučaja je 10 rubalja. za svaku konjsku snagu.

Obračun naknade će izgledati ovako:

Morate platiti za Daewoo Lanos: H \u003d 10 * 70 * 6/12 \u003d 350 rubalja.
Naknada za Chevrolet Niva bit će: H = 10 * 80 * 4/12 = 267 rubalja.
Ukupno se mora prenijeti: 267 + 350 = 617 rubalja.

Ali budući da je Skuratov stanovnik Moskve, na njega se primjenjuje 100% popust na automobil kapaciteta do 70 l / s. Stoga, u lokalni budžet Skuratov će prenijeti samo 267 rubalja.

Primjer 2

U aprilu 2018. godine, stanovnik Tule Markov S.G. kupio Mercedes G-350. Cijena automobila po ugovoru o kupoprodaji iznosila je 6.830.000 rubalja. Automobil je proizveden 2017. Snaga motora - 224 l/s. Markov će platiti skupi automobil: H = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 rubalja.
AT Tula region za automobil ove snage (224 l/s) primjenjuje se stopa od 75. Zbog faktora množenja ukupan iznos je udvostručen.

Primjer 3

Stanovnik Belgoroda, penzioner Ignatov K.S. je u julu 2018. godine kupio motocikl Ural. U to vrijeme Ignatov je već posjedovao automobil VAZ Largus. Snaga motocikla je 40 l / s, automobila - 105 l / s. Izračunajmo naknadu za svaki slučaj:

Ignatov mora platiti za motocikl: H = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 rubalja.
Ignatov mora platiti za automobil: H = 25 * 109 = 2.725 rubalja.
Ukupan iznos koji treba prenijeti u budžet je 250 + 2.725 = 2.975 rubalja.

Ignatov je penzioner, odnosno ima pravo na beneficije u vezi sa motociklom. Ne odnosi se na automobil, jer postoji ograničenje u vidu snage vozila (do 70 l/s). Tako će Ignatov platiti 2.975 rubalja. (za VAZ Largus).

Obračun poreza na vozila za nepun mjesec vlasništva

Prethodno ( prije 01.01.2016. godine) smatralo se da se za pun mjesec uzima mjesec registracije vozila, odnosno mjesec njegovog brisanja iz registra. One. dio mjeseca bio je jednak cijelom mjesecu za obračun poreza i prilikom registracije i odjavljivanja.

Sada, od 01.01.2016. godine, promijenjena su pravila za obračun iznosa poreza prilikom registracije i odjave vozila tokom poreskog perioda. Izmjene su sljedeće:

Mašina registrovana:
- do 15. dana - prevozna taksa za pun mjesec;
- nakon 15. - mjesec se ne uzima u obzir;
Vozilo odjavljeno:
- prije 15. - mjesec se ne uzima u obzir;
- nakon 15. - prevozna taksa za pun mjesec.

Kako platiti porez: postupak i rokovi

Izvještajni period za uplatu transportne takse za fizička lica je kalendarska godina, odnosno u 2019. godini vršite uplatu za 2018. godinu.

Morate platiti taksu najkasnije do 1. decembra. Osnov za plaćanje je obavještenje koje dobijete od Federalne porezne službe.

Fiskalna služba mora poslati obavještenje - najkasnije 30 dana prije roka plaćanja (do 01.11.2019. - za 2018. godinu).

Obaveštenje je jedinstvenog obrasca i obuhvata iznose za prevoz, porez na zemljište i imovinu. Ako, na primjer, posjedujete zemljište od kojih je potrebno platiti porez na zemljište, tada ćete dobiti jedno obavještenje od Federalne porezne službe, u kojem će biti naveden ukupan iznos obaveza prema budžetu, uključujući za automobil i za zemljište.

Porez se obračunava na osnovu podataka dobijenih o vašem automobilu od saobraćajne policije. Morat ćete prenijeti sredstva za period u kojem je automobil bio naveden kod vas kao vlasnika.
Obavještenje možete dobiti na jedan od sljedećih načina:

Poštom - u ovom slučaju ćete dobiti preporučeno pismo na čijem pečatu će biti naznačen datum slanja. Ako ste prekršili rok za plaćanje takse zbog zakašnjelog prijema obavještenja, datum na pečatu će služiti kao dokaz vaše ispravnosti.
Lično - službenik fiskalne službe će vam lično uručiti obavijest, a vi ćete zauzvrat potpisati potvrdu prijema.
Email- da biste dobili dokument na ovaj način, potrebno je da se registrujete na web stranici Federalne porezne službe, nakon čega možete samostalno dobiti obavijest i potvrdu o uplati pomoću elektronskog izvora (“ Personal Area"). Koristeći ovu metodu, takođe imate priliku da saznate porez na prevoz fizičkog lica po PIB-u.

Uz obavijest će vam biti poslana i potvrda o uplati naknade, na osnovu koje možete izvršiti prijenos sredstava u bilo kojoj poslovnici banke ili Sberbank-online koristeći broj dokumenta ili PIB.

Prilikom plaćanja poreza na prevoz za fizička lica u 2019 nalog za plaćanje(potvrde) koriste se sljedeće šifre budžetska klasifikacija(KBK):

KBK 182 1 06 04012 02 1000 110 - sve glavne uplate fizičkih lica se vrše uz naznaku ove šifre, zaostale obaveze, preračuna i druga dugovanja se otplaćuju koristeći istu šifru;
BCC 182 1 06 04012 02 2100 110 - za plaćanje penala zbog kašnjenja u glavnoj uplati
BCC 182 1 06 04012 02 3000 110 - kazne;
BCC 182 1 06 04012 02 4000 110 - ovaj kod se koristi za druge račune.

Nakon prijenosa uplate čuvajte račun (kopiju naloga za plaćanje). On će služiti kao potvrda potpunosti i blagovremenosti otplate obaveza prema budžetu.

Često građani, iz ovih ili onih razloga, ne vraćaju dugove podesiti vrijeme. U tom slučaju, prekršiocu će biti upućen zahtjev za plaćanje najkasnije u roku od 30 dana od trenutka kada je fiskalni organ otkrio činjenicu neplaćanja.

Odgođeno plaćanje (ili transfer djelomični iznos), dužni ste ne samo da vratite iznos duga, već i da platite kazne i novčane kazne nastale u vezi sa prekršajima koje ste počinili. Za izračunavanje kamate koristite sljedeću formulu:

gdje je P iznos kazne;
N - iznos zaostalih obaveza;
StrRef je stopa refinansiranja Centralne banke na snazi tokom perioda kašnjenja;
KolDn - period kašnjenja (dana).

Primjer 4

Vlasnik motocikla Serpov V.K. 12.08.2019 godine primljeno je obavještenje o uplati poreza u iznosu od 4.740. Serpov je prekršio rokove za plaćanje transportne takse i nije izvršio uplatu do 1. decembra 2019. godine. Nakon što je primio zahtjev, Serpov je izvršio transfer sredstava 27.12.2019. U vezi sa kršenjem uslova plaćanja, Serpov je kažnjen:

P \u003d 4.740 * 11% / 300 * 27 dana. = 47 rubalja.

Pored novčane kazne, država ima pravo da prekršiocu zadrži i kaznu u iznosu od 20% iznosa neizmirenih obaveza. Kazna se naplaćuje kako u slučaju neisplate, tako iu slučaju potpunog neplaćanja iznosa.

Primjer 5

Sviridenko R.O. primio obavještenje od Federalne poreske službe u iznosu od 7.630 za 2018. godinu. Sviridenko je 3. novembra 2019. prebacio iznos od 5.610. Tako je Sviridenko imao dug za porez na transport od 2.020 (7.630 - 5.610). U vezi s nedostatkom plaćanja, Sviridenku će biti zadržana novčana kazna, izračunata na sljedeći način:

W = (7.630 - 5.610) * 20% = 404 rublja.

Dug i zastarelost njegove naplate

Dešava se da vlasnici automobila dobijaju obavještenja o otplati poreskog duga za protekle godine. Postoji relevantno pitanje o vremenu. rok zastarelosti o porezu na transport, u okviru kojeg Federalna porezna služba ima pravo naplate izgubljenih plaćanja. Naplata duga vrši se prema sljedećim principima:

Ne postoji rok zastare za poreske obaveze. Ukoliko dobijete obavještenje (zahtjev) u propisanom roku, Federalna porezna služba ima pravo zahtijevati da otplatite dug na neograničeno vrijeme.
Rok za obračun iznosa koji se plaća je ograničen na 3 godine. Ova činjenica sugerira da ukoliko ne dobijete obavještenja (zahtjeve), fiskalni organ ima pravo izračunati iznos i izdati vam ga na otplatu u roku od najviše 3 prethodnih godina(obračun u 2019. je dozvoljen za 2018., 2017., 2016. i ne ranije).
Rok za prikupljanje sredstava od fiskalne službe je ograničen na 3 godine. Mogu postojati situacije kada ste u pogrešnom i višak iznosa obaveza plaćanja naknade (uključujući novčanu kaznu, zateznu kamatu) je izdata, te obaveze ste vi otplatili. Ali činjenica kršenja od strane Federalne poreske službe je utvrđena. U tom slučaju imate pravo da se obratite Federalnoj poreskoj službi sa zahtjevom za povraćaj sredstava, ali ne više od 3 prethodne godine.

Ukoliko su gore navedeni uslovi prekršeni, potraživanja za otplatu duga se priznaju kao nezakonita, stoga nije potrebna namirenje.

Odgovor na pitanje

Pitanje:
Da li moram da platim porez ako je auto ukraden?

Vlasniku je 01.03.2017.godine ukraden automobil kapaciteta 200 l/s, kako je dokumentovano. Krajem godine vlasnik je dobio obavijest od Inspektorata Federalne porezne službe o uplati poreza u cijelosti po poreskoj stopi od 75 rubalja. po l / s: H \u003d 200 * 75 \u003d 15.000 rubalja. Da li su radnje FTS-a zakonite u ovom slučaju?

Odgovori: Ne, IFTS je napravio pogrešan obračun, jer se pri obračunu naknade zasniva na stvarnom korištenju mašine (broj mjeseci). Ispravan izračun izgleda ovako: H \u003d 200 * 75 * 2/12 mjeseci. = 2.500 rub. Da biste riješili situaciju, vrijedi kontaktirati fiskalnu službu uz odgovarajuću aplikaciju, kao i kopiju potvrde o krađi. Slične situacije može se pojaviti u različitim slučajevima (uključujući i zbog netačnih podataka koje je dostavila saobraćajna policija). Imajući pri ruci prateću dokumentaciju, lako možete dokazati svoj slučaj i postići preračun u svoju korist.

Pitanje:
Od kog mjeseca prestaje porez na promet automobila?

U aprilu 2018. godine vlasnik je prodao automobil, ali ga je skinuo sa registracije tek 01.11.2018. Poreska uprava je porez vršila do novembra 2018. godine. Zašto? Vlasnik je dobio obavještenje od fiskalne službe čiji je iznos izračunat na sljedeći način: H = 180 (kapacitet) * 42 (stopa) * 10 (stvarni period korištenja u mjesecima) / 12 mjeseci. = 6.300 rub. S obzirom da je ugovorom o kupoprodaji fiksiran prenos auta dana 01.04.2014. bivši vlasnik primijenjen na IFTS sa zahtjevom za preračunavanje iznosa: H \u003d 180 * 42 * 3/12 mjeseci. = 1.890 rub. Tužbeni zahtjev lica koje je prodao automobil nije udovoljeno.

odgovor: Odbijanje IFTS-a je pravno opravdano: poreski obveznik je stvarni vlasnik automobila prema evidenciji saobraćajne policije. Pošto nakon prodaje, lice koje je prodalo automobil nije blagovremeno podnijelo odjavu automobila, do 01.11.2018. godine obaveza plaćanja takse leži na njemu.

Pitanje:
Kada se naplaćuje porez ako je auto kupljen na kredit?

Automobil je kupljen 21.04.2019.godine na osnovu ugovora o kreditu i registrovan 30.04.2019. Prema ugovor o zajmu, vlasništvo nad automobilom prelazi na novog vlasnika tek nakon konačne otplate cjelokupnog posuđenog iznosa. Kada je potrebno platiti naknadu: od datuma posljednje uplate kredita ili od dana registracije u saobraćajnoj policiji?

odgovor: Platiocem naknade smatrate se od trenutka upisa računa u registar saobraćajne policije. Uslovi ugovor o zajmu u ovom slučaju, oni nisu bitni. Isto važi i za automobile koji su uhapšeni i koji se koriste u krivičnom postupku kao materijalni dokaz. Glavni kriterij u ovom slučaju je činjenica odjave u saobraćajnoj policiji. Ako je automobil registrovan, onda morate prenijeti naknadu u budžet.

Klauzula 1 člana 360 Poreskog zakona Ruske Federacije. Oporezivi period. Izvještajni period
Stav 2 člana 362 Poreskog zakona Ruske Federacije. Postupak za obračun iznosa poreza i iznosa akontacije poreza
Informacija Ministarstva industrije i trgovine Rusije "Spisak automobila sa prosječnom cijenom od 3 miliona rubalja ili više koji će se primjenjivati u narednom poreskom periodu (2018.)"

Ako imate pitanja o temi članka, slobodno ih postavite u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana.

80 komentara

Želite li testirati materijale članka nakon što ga pročitate?

DaNe

Do danas je porez koji plaćaju vlasnici transporta, u smislu iznosa punjenja državnog budžeta, veći od poreza na imovinu i zemljište. Unatoč tome što parlamentarci raspravljaju o njegovom ukidanju ili smanjenju, svaki vlasnik automobila trebao bi znati kako platiti transportnu taksu (TN). Na kraju krajeva ovog trenutka ova vrsta plaćanja je obavezna, a kršenje uslova i procedure plaćanja dovodi do izricanja kazni.

Ko je platilac?

Obavezu plaćanja takse na prevoz imaju pravna lica i građani koji posjeduju vozilo opremljeno motorom. Pored automobila, na ovoj listi se nalaze i motocikl, jahta, skuter, kamion, avion, autobus, helikopter, jet ski, motorne sanke, motorne sanke, čamac itd.

Sljedeća vozila su isključena:

male snage, dizajnirane za prijevoz osoba s invaliditetom;
zrak, medicinske svrhe;
plovila za prevoz građana i dr.

Ova vrsta poreza je regionalna, odnosno ide u budžet regije u kojoj je osnovana.

Još jedna važna napomena: porez se plaća na sva vozila registrovana u saobraćajnoj policiji. Čak i ako ne vozite, i dalje morate platiti odbitak od toga. Ako želite izbjeći ovu obavezu, odjavite automobil.

Uslovi plaćanja za fizička lica

Važeća zakonska regulativa određuje do kog datuma se TN mora prenijeti građanima - do 1. decembra 2017. godine. Štaviše, iznos izračunat za 2016. podliježe prijenosu. Vrijedi napomenuti da je od 2016. godine period plaćanja naknade povećan za 2 mjeseca. Još 2015. godine vlasnici automobila plaćali su prije 1. oktobra.

Ako posljednji dan za plaćanje poreza pada na vikend ili praznik, datum posljednje uplate se pomjera na sljedeći radni dan.

Uslovi plaćanja za organizacije

Uslovi za puno plaćanje poreza na transport automobila za pravna lica zavise od zakonodavstva određene regije. U opštem slučaju, preduzeće, bez obzira na oporezivanje, mora platiti porez na transport najkasnije do 1. februara naredne godine nakon izvještajne. Odnosno, za 2016. godinu - najkasnije do 1. februara 2017. godine.

Ako lokalne vlasti odluče da uvedu izvještajne periode, tada će organizacija morati podnositi porezne prijave i plaćati akontacije 3 puta godišnje. izvještajne godine(pošto se kvartali priznaju kao izvještajni). Na primjer, za I kvartal 2016. godine, organizacija mora prijaviti i platiti ¼ procijenjenog godišnjeg iznosa naknade za transport najkasnije do 30. aprila 2016. godine, za II kvartal - najkasnije do 31. jula 2016. godine, za III. kvartal - najkasnije do 30. oktobra. Preduzeće vrši konačni obračun i predaju poreske prijave po obračunskoj osnovi za cijelu 2016. godinu najkasnije do 1. februara 2017. godine.

Ko i kako obračunava iznos uplate?

Poreska uprava je uključena u obračun iznosa koji građani uplaćuju u budžet. Za određivanje poreza na automobile koristi se sljedeća formula:

Porezna obaveza = Poreska stopa (u zavisnosti od regije u kojoj se razlikuju) x Broj konjskih snaga automobila x (Broj mjeseci rada / 12)

Nakon obračuna, zaposleni poreska služba poslati preporučena pisma sa obavještenjima svim poreskim obveznicima u mjestu njihove registracije. Sadrže informacije o tome kada i kako se plaća transportna taksa, u kom iznosu. U 2017 poreska obaveštenjašalje od aprila do septembra.

Ukoliko niste primili obavještenje, ali znate da morate platiti porez na prijevoz, bolje je ne skrivati ovu informaciju, već se obratiti najbližoj poreznoj upravi.

Od 2015. godine na snazi je Zakon prema kojem građani sami moraju prijaviti prisustvo vozila koja podliježu oporezivanju. Ako ste postali vlasnik automobila 2016. godine, a nije stigla obavijest o uplati u 2017. godini, trebate se obratiti IFTS-u prije kraja 2017. godine.

metode plaćanja

Postoji razne načine prebacivanje naplate sa automobila na budžet. Najčešći su sljedeći:

odaberite odjeljak "Plaćanje poreza FL";
navesti potrebne detalje;
odaberite "Transportna taksa";
naznačiti dodatne potrebne informacije(na primjer, iznos plaćanja);
odaberite plaćanje bankovnim transferom.

Zapamtite: platite svoju naknadu preko terminala uz pomoć nekog drugog bankovna kartica nemoguće, jer ne postoji mogućnost identifikacije osobe.

Na sličan način možete platiti naknadu na web stranici državnih službi.

Odgovornost za kršenje rokova plaćanja

Glavna vrsta kazne u slučaju kršenja uslova otplate dugova pod plaćanja poreza- obračun kazne. Kazna se obračunava od prvog dana neplaćanja i za svaki kalendarski (uključujući i vikende i praznike) dan kašnjenja u iznosu od 1/360 stope refinansiranja utvrđene tokom perioda kašnjenja.

Dodatne kazne:

slanje obavještenja na adresu rada za isplatu zaostalih plata;
naknada duga kroz prodaju imovine dužnika;
ograničenje kretanja u inostranstvu;
novčanom kaznom u iznosu od 20% ili 40% iznosa duga - zavisno od toga da li obavezna plaćanja nisu izvršena namjerno ili nenamjerno.

Sumirajući sve gore navedeno: pojedinci- vlasnici vozila registrovanih u saobraćajnoj policiji plaćaju taksu od automobila do 1. decembra naredne godine nakon izvještajne, i pravna lica najkasnije do 1. februara.

Ko ima auto, onda svake godine plaća porez na prevoz na auto, TC. Da biste to učinili, morate izračunati porez na prijevoz 2020. na kalkulatoru prema stopama i pogodnostima za porez na prijevoz u Moskvi, Sankt Peterburgu i drugim regijama.

Članak sadrži pitanja i odgovore na temu obračuna i plaćanja transportne takse za fizička lica.

Porez na automobil na osnovu kojeg zakona se naplaćuje?

Porez na transport 2020. obračunava se i plaća na osnovu poreza na transport koji je usvojen u skladu sa Zakonom subjekata Ruske Federacije.

Regionalni zakonodavna tijela utvrđuje stope poreza na prevoz u granicama utvrđenim Zakonikom, postupak i rokove za njegovo plaćanje, a može da obezbedi i poreske olakšice i osnov za njihovo korišćenje od strane poreskog obveznika.

Porez na konjske snage. Kako pretvoriti kilovate u konjske snage

Visina transportne takse zavisi od vrste vozila i snage njegovog motora. Tipično, snaga motora se mjeri u konjskim snagama. To je naznačeno u tehničkoj dokumentaciji. Ako je snaga naznačena samo u kilovatima, tada se moraju pretvoriti u konjske snage.

Jedan kilovat je jednak 1,35962 konjskih snaga .

Putnički automobil sa snagom motora od 120 kW. Porez na vozila se plaća na konjske snage, tako da morate pretvoriti kilovate u konjske snage:
120 kW x 1,35962 hp/kW = 163,15 hp

Podaci u TCP-u ne odgovaraju tehničkim karakteristikama vozila

Važeća zakonska regulativa nije ovlastila poreznu upravu da vrši izmjene podataka koje dostavlja registracijsko tijelo, stoga, u slučaju neslaganja između podataka sadržanih u registracijskim dokumentima (PTS) i tehničkih karakteristika vozila (TS) , vlasnik vozila može se obratiti specijalizovanoj organizaciji koja će obaviti pregled vozila ili proizvođaču vozila. Podaci dobijeni od proizvođača ili zaključak specijalizirane organizacije dostavljaju se nadležnim tijelima za registraciju, koja će po potrebi izvršiti izmjene u registracioni dokumenti(PTS) i dostaviti podatke poreskim organima. Na osnovu primljenih ažuriranih (promijenjenih) informacija, poreski organ će preračunati ili obračunati porez na transport.

Kako izračunati automobil - porez na prevoz 2019, 2020

Iznos poreza se obračunava uzimajući u obzir:

naziv objekta oporezivanja ( kopneni transport, voda ili vazduh),
vrsta vozila (kamion, automobil, autobus, motocikl itd.),
poreska osnovica (snaga motora u l/s, bruto tonaža u reg. tona, jedinica vozila)
broj mjeseci tokom kojih je vozilo registrovano na građanina.

Formula transportnog poreza

Porez na motorna vozila i druga vozila opremljena motorom naplaćuje se po konjskim snagama prema sljedećoj formuli:

Iznos transportne takse

Stopa poreza
u godini

Snaga vozila
Broj HP

broj mjeseci vlasništva godišnje

1) Putnički automobil VAZ 21093

2) Snaga motora 67,8 l/s

3) Povučen iz registracije zbog prodaje 09.10.2014 (koristio 9 mjeseci)

Koja vozila ne podliježu oporezivanju nisu vozila

Ako je vlasniku odobrena povlastica u obliku potpunog oslobađanja od poreza, tada u skladu sa klauzulom 2.1. poreski broj Ruska Federacija ne treba da podnese takav izvještaj inspekciji.

pažnja:

od 01.01.2017.godine za neprijavljivanje (kasno obavještavanje) o dostupnosti vozila uvodi se poreska obaveza. Kazna će iznositi 20 posto neisplaćeni iznos porez (klauzula 12, član 1, dio 3, član 7 Zakona od 2. aprila 2014. br. 52-FZ).

Koja dokumenta su potrebna za plaćanje poreza na prevoz od fizičkih lica

Fizička lica plaćaju porez na prevoz na osnovu poreske obavijesti upućene poreski organ. Može se poslati poštom preporučenom poštom. U tom slučaju, smatrat će se da je porezna obavijest primljena nakon šest dana od dana slanja preporučenog pisma.

U poreskom obaveštenju za uplatu takse za prevoz posebno se navodi prezime, ime, patronimija poreskog obveznika, iznos poreza koji se plaća, rokovi za plaćanje, zakonski subjekt Ruske Federacije, iznos doplata za prethodne godine.

Takođe, poresko obaveštenje sadrži podatke o obračunu poreza na prevoz za svako vozilo registrovano na poreskog obveznika, i to: predmet oporezivanja, državnu registarsku tablicu vozila, poresku osnovicu (za vozila- radi se o snazi motora), poreskoj stopi, koeficijentu (odnos broja punih mjeseci u kojima je vozilo registrovano na poreskog obveznika prema broju kalendarskih mjeseci u poreskom periodu) i iznosu poreza za ovo vozilo.

Istovremeno sa poresko obaveštenje poreskom obvezniku - fizičkom licu šalje se isprava o uplati za plaćanje transportne takse. Dokument o uplati(Obrazac br. PD (porez), poreski organ mora poslati poreskom obvezniku – fizičkom licu u popunjenom obrascu.

Gdje pojedinci mogu platiti transportni porez

Pojedinci mogu platiti transportnu taksu u bankama i njihovim filijalama, kao iu poštama Federalnog državnog jedinstvenog preduzeća pošte Rusije.

Ako se vozilo prodaje bez odjave u saobraćajnoj policiji, saobraćajnoj policiji?

Prilikom prodaje vozila bez odjave obveznik transportnog poreza će biti lice na koje je vozilo registrovano, - prethodni vlasnik vozila

Od 1. januara 2011. godine omogućena je prodaja vozila po kupoprodajnom ugovoru bez odjave.

Gornji stav Federalne poreske službe Rusije objašnjava da je, u skladu sa normama Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznik poreza na transport lice na koje je vozilo registrovano. Drugi osnov za naplatu (zaustavljanje) poreza nije utvrđen.

Prilikom otuđenja automobila na osnovu sporazuma i odjava sa starog vlasnika obračuna transportne takse prestaje sa narednim mjesecom nakon mjeseca odjave vozila.

Kada prestaje naplata transportne takse? Od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca odjave vozila?

Izračunato 2015. godine i ranije na osnovu broja punih mjeseci vlasništva vozila. A obračun poreza prestaje od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca odjave vozila. Ali od 2016. godine, prema izmjenama i dopunama kazni saobraćajne policije - saobraćajna policija, ako ne platite, šta će se dogoditi?
Dat je opis posljedica neplaćanja kazne saobraćajne policije - GAI.

Gazprombank