Debit

Korištenje korporativnih bankovnih kartica. Korištenje korporativnih bankovnih kartica Ko može biti vlasnik korporativne bankovne kartice

23.07.2020

Ne tako davno razgovarali smo o pravilima za računovodstvo transakcija s korporativnim karticama. Ali uvijek postoje pitanja koja računovođama izazivaju poteškoće. Sada ćemo im odgovoriti.

Gotovinski predujmovi i predujmovi karticama su potpuno različiti koncepti.

Elena Samitova, Sankt Peterburg

Zaposleni je podigao novac sa korporativne kartice za kupovinu kućnih potrepština. Za kupovinu još nije prijavljen. Sada ga šaljemo na službeni put. Možemo li mu dati avans iz kase, s obzirom da već ima avans za koji se nije prijavio?

: Zabrana izdavanja gotovine po prijavi odnosi se samo na slučaj kada zaposleni nije prijavio iznos koji je prethodno primio po prijavi gotovina novac tačka 4.4 Pravilnika Centralne banke od 12.10.2011. godine broj 373-P. U vašem slučaju, zaposlenik je primio novac od organizacije putem bankovne kartice, odnosno na bezgotovinski način.

Dakle, dajući mu avans za službeno putovanje, nećete prekršiti proceduru rada sa gotovinom.

Njen vlasnik prijavljuje personaliziranu korporativnu karticu

Yana Stunkova, Moskva

Može li zaposlenik koji ima personaliziranu korporativnu karticu prenijeti na drugog našeg zaposlenika?

: Nije preporučljivo to činiti. Ali čak i ako zaposlenik koji je uzeo tuđu bankovnu karticu može njome da plati ili podigne gotovinu sa nje na bankomatu, njen vlasnik će morati da prijavi iznose potrošene sa kartice. Na kraju krajeva, on je bio taj koji je potrošio novac.

Napisati u avansnom izvještaju da je novac prebačen, na primjer, kolegi Sidorovu, neće raditi.

Neutrošenu gotovinu zaposlenik može uplatiti na karticu

Mihail, Sankt Peterburg

Zaposlenik je bio na službenom putu u Estoniji. Tamo je podigao novac sa korporativne kartice u evrima (račun kartice je u rubljama). Ispostavilo se da je podigao više gotovine nego što mu je bilo potrebno. Na dobar način, zaposleni mora vratiti nepotrošenu valutu na našu kasu po dolasku. Ali mi nemamo devizni račun. Kako dalje?

: Neutrošeni novac nije potrebno vraćati na blagajnu. Biće lakše ako zaposleni uplati valutu na račun kartice.

Samo imajte na umu da će banka najvjerovatnije od vaše organizacije naplatiti proviziju za pretvaranje gotovinske valute u bezgotovinske rublje.

Ako iz nekog razloga zaposlenik ne položi devize na karticu, može je zamijeniti za rublje u bilo kojoj banci. Glavna stvar je da je uzeo potvrdu o prodaji valute. Moći će to priložiti svom avansnom izvještaju i vratiti gotovinske rublje blagajniku.

Registrovana korporativna kartica nije osnov za ugovor o punoj odgovornosti

Larisa, Tver

Planiramo izdavanje personalizirane korporativne kartice čiji će nosilac biti određeni zaposlenik. Po poziciji je menadžer. Sa njim želimo da zaključimo ugovor o potpunoj odgovornosti za podignuti ili potrošeni novac sa korporativne kartice. Da li je takav sporazum legalan?

: Kako su nam objasnili u Rostrudu, takav sporazum je nezakonit.

IZ AUTENTIČNIH IZVORA

zamjenik načelnika Federalna služba za rad i zapošljavanje

“Zakon o radu ne sadrži takav osnov za zaključivanje ugovora o punoj odgovornosti kao zaposleni koji dobija personaliziranu korporativnu karticu.

Takav ugovor se može zaključiti samo sa zaposlenim koji se nalazi na radnoj poziciji ili obavlja poslove koji su navedeni u posebnoj listi. odobreno Uredba Ministarstva rada od 31. decembra 2002. br. 85.

Ako je ugovor o punoj odgovornosti sa zaposlenim sklopljen samo na osnovu toga što je vlasnik korporativne bankovne kartice, onda inspekcija rada može zahtijevati da se ista poništi.

Možete pročitati o tome kako nadoknaditi štetu koju je organizaciji prouzročio zaposlenik koji ima korporativnu karticu:

Naravno, vaša organizacija će i dalje moći da povrati novac od zaposlenog koji ga je skinuo sa kartice i potrošio u druge svrhe. Ali bolje je ne dozvoliti nikome od radnika da potroši ili povuče više od prosječne mjesečne zarade.

Ne zaboravite da preuzmete korporativnu karticu od zaposlenika koji je dao otkaz

V.L. Merkunov, Krasnogorsk

Nesavjesni službenik je nakon otkaza iskoristio činjenicu da mu korporativna kartica za troškove službenog putovanja nije bila blokirana na vrijeme, te je sa nje podigao novac. Da li je moguće oporaviti se od bivši uposlenik potrošeni iznos? Ili da vrate novac oni koji mu nisu uzeli karticu ili je na vrijeme blokirali?

O: Ako vam je potreban samo povrat novca, idite na sud. Ako vam je cilj da kaznite nesavjesnog radnika, podnesite i prijavu policiji.

KAŽE UPRAVU

Prije poduzeti disciplinske mjere protiv radnika koji je prekršio(na primjer, za izricanje opomene), od njega se mora tražiti pismeno objašnjenje Art. 193 Zakona o radu Ruske Federacije.

Možete tražiti odštetu od drugih zaposlenih u vašoj organizaciji (koji nisu blokirali karticu ili nisu tražili njen povratak) samo ako vaša organizacija može dokazati njihovu krivicu za podizanje novca sa kartice Art. 238 Zakona o radu Ruske Federacije. Vaš menadžer ih može ukoriti ili smanjiti bonus (ali ne i platu), opet ako se dokaže da su prekršili svoje radne obaveze.

Nema potrebe da se obaveštavate o izdavanju kartica vezanih za tekući račun

Julija Viktorovna, Moskva

Banka nam je izdala tri korporativne kartice koje nemaju svoje kartice. Svi se izdaju direktno na račun za poravnanje naše organizacije. Razumijem da ne trebamo obavještavati inspekciju i fondove o izdavanju ovakvih kartica. je li tako?

: Da u pravu si. O otvaranju bankovnog računa potrebno je obavestiti inspekciju, FOJ i FSS sub. 1 str.2 art. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije; str 1 h 3 čl. 28 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ. U vašem slučaju se ne otvara novi račun.

Prilikom prijenosa neimenovane kartice sa jednog zaposlenika na drugog, potreban je akt

Katerina Isorova

Naša organizacija ima "bezličnu" karticu izdatu na ime organizacije, a ne na određenog zaposlenog. Ako je potrebno, viši blagajnik ga izdaje nekom od zaposlenih. Ponekad je potrebno da jedan zaposlenik prebaci karticu na drugog - bez učešća blagajnika. Kako mogu pravilno pripremiti dokumente u ovom slučaju? Ili je takav prijenos općenito zabranjen?

O: Ne postoje regulatorna ograničenja za prijenos korporativne kartice sa jednog zaposlenika na drugog. Ali preporučujemo da provjerite uslove za korištenje korporativne bankovne kartice, utvrđene u ugovoru sa bankom izdavateljem. Banke po pravilu traže od organizacije - vlasnika računa spisak zaposlenih kojima je povjereno korištenje kartice.

Revizori su nam rekli kako se u praksi ponašaju organizacije koje posjeduju neimenovanu korporativnu bankovnu karticu.

RAZMJENA ISKUSTVA

CEO revizorska firma Development Vector LLC

“ Ako se organizacijska kartica prenosi sa jednog zaposlenika na drugog, tada se, po pravilu, formira akt slobodne forme, koji specificira:

  • datum prijenosa kartice;
  • broj kartice i naziv banke izdavaoca;
  • stanje na kartici u trenutku prijenosa.

Takav akt se sačinjava u tri primjerka: jedan ostaje zaposleniku koji prenosi, drugi zaposleniku koji prima, a treći se prenosi u računovodstvo. Po njemu se analitičko računovodstvo vodi na kontu 71 „Računi sa odgovornim licima“.

Ukoliko se takav akt ne izvrši i ne vodi propisno analitičku evidenciju, organizacija neće moći utvrditi ko je konkretno potrošio sredstva”.

Kako zaposleni ne bi bili iznenađeni zahtjevom računovodstva za sastavljanje takvog akta, sve to mora biti propisano u redoslijedu korištenja korporativne bankovne kartice. Ovu proceduru mora odobriti šef vaše organizacije. I sa njim se mora upoznati uz potpis svih zaposlenih kojima se planira izdavanje kartica.

Ako imate bankovnu karticu u rukama, to uopće ne znači da ste njen vlasnik ili vlasnik. Vi ste samo vlasnik kartice - klijent banke kome je data mogućnost da je koristi u periodu od (3-5 godina). Zašto je to tako, govorit ćemo u našem članku...

Držač kartice. Ko je?

Ako pogledate ugovor bankarska usluga(DBO) pojedinci bilo koje banke, onda ćete u odjeljku "Uslovi korišteni u ugovoru" nasuprot pojma "Vlasnik kartice" vidjeti nešto poput ove definicije: fizičko lice na čije je ime izdana kartica, koje je dobilo pravo korištenja kartice u skladu sa sa ovim RB (izvod iz UDBO PJSC Sberbank). Ako je sasvim jednostavno, onda je vlasnik bankovne kartice osoba na čije je ime banka izdala karticu.

Zašto vlasnik računa ne postane vlasnik kartice povezane s računom?

Zašto postoji tolika neslaganja: vlasnik kartice je vlasnik računa na koji je kartica „vezana“, ali nije vlasnik same kartice, čak i ako plati mnogo novca za njeno izdavanje i godišnje održavanje? Da budem iskren, autor članka neko vrijeme nije mogao formulirati odgovor postavljeno pitanje, ali odgovor se iznenada pojavio.

Sve je jednostavno! Zamislite da kupujete običnu hemijsku olovku. Ovo je proizvod kojim možete pisati ili crtati, on svoju glavnu funkciju ispunjava 100% bez ikakvih konvencija. A ako kupimo frižider, a nemamo struju kod kuće, ili auto, ali nestane benzina na benzinskim pumpama, konačno, mobilni telefon bez SIM kartice. U svim ovim slučajevima vi ćete biti vlasnik ovih stvari, ali će same stvari, pod gore navedenim ograničenjima, biti beskorisne.

Slične analogije se mogu povući i sa bankovnom karticom. To nije "stvar za sebe". Mapa je samo vrh ledenog brijega, koji se sastoji od mnogih komponentnih veza (hardvera i programa) koje vam omogućavaju da prođete kroz sve ove beskonačne bankovna plaćanja(). ALI centralna veza ovdje uopće nije banka, već međunarodni platni sistem (svi znaju Visa, MasterCard itd.), koji povezuje banke među sobom i daje nam mogućnost da plaćamo bilo gdje u svijetu novcem koji se nalazi na našim kartičnim računima na adresi banka izdavaoca. A ključni element svake kartice nije naziv banke, već logo sistem plaćanja, bez koje bilo kakva mapa ne bi imala puno smisla.

Bez sličnih međunarodni sistemi, banke bi bile prinuđene da same grade čitav platni sistem (platnu infrastrukturu), pregovarajući sa svakom poslovnicom da tu instaliraju svoj POS terminal i drugu opremu. U tom slučaju bi blagajna bila zatrpana terminalima raznih banaka, a cijena kartice bi svakako značajno porasla. Ako se upoznate, vidjet ćete kako je sve počelo i bez kompjuterska tehnologija I kakvo je to uživanje bilo...

Osoba ne može biti njen vlasnik, jer je kartica dio najsloženije platne infrastrukture, a bez ovog „komadića ledenog brega“ postaje samo beskorisni komad plastike. Tada raskinete ugovor sa bankom (u slučaju da vam banka ne zatraži povrat kartice, na šta ima puno pravo), tada postajete vlasnik komada plastike, čije korištenje čak i u pokretu i ne može se naći.

Početna — Konsultacije

Upotreba korporativnih kartica kao sredstva plaćanja postaje sve popularnija. To je zbog činjenice da su takve kartice pouzdane i zgodan način plaćanje troškova vezanih za ekonomska aktivnost organizacije, prvenstveno putničkih i reprezentativnih. Kako u praksi izgleda proces izdavanja korporativnih kartica? Koji dokumenti potvrđuju nastale troškove? Koje organe treba obavijestiti o otvaranju posebnog bankovnog računa?

Šta je korporativna bankarska kartica?

Korporativna kartica, kao i svaka druga plastična bankarska kartica, je personalizirana sredstvo plaćanja, dizajniran za plaćanje robe ili usluga, kao i za primanje gotovine sa bankomata i banaka.
Procedura za promet bankovnih kartica na teritoriji Ruske Federacije regulisana je Pravilnikom o izdavanju bankovnih kartica i poslovima koji se obavljaju korišćenjem platnih kartica, koji je odobrila Banka Rusije 24. decembra 2004. N 266-P. Treba napomenuti da je u tekst ove Uredbe N 266-P napravljen niz izmjena i dopuna Uputstvom N 2862-U, koje će stupiti na snagu 1. jula 2013. (Uputstva Banke Rusije od 10. avgusta 2012. N 2862-U "O izmjenama i dopunama Uredbe Banke Rusije od 24. decembra 2004. godine N 266-P "O izdavanju bankovnih kartica i o poslovima koji se obavljaju korištenjem platnih kartica" registrovanoj u Ministarstvu pravde 21. novembra 2012. N 25863).

Uzimajući u obzir izmjene i dopune tačke 1.5 Uredbe N 266-P, utvrđeno je da kreditna institucija ima pravo izdavati bankovne kartice sledeće vrste: obračunske (debitne) kartice, kreditne kartice i prepaid kartica čiji su vlasnici fizička lica, uključujući i ovlašćene od pravnih lica, individualnih preduzetnika.
Prepoznatljiva karakteristika korporativne kartice je da osoba kojoj se izdaje mora biti zaposlenik organizacije koja je sklopila ugovor o izdavanju takve kartice, dok zaposlenik ima potpun pristup jednom od računa pravno lice odnosno upravlja sredstvima organizacije.
Za svaku karticu može se postaviti individualni limit potrošnje. Možete postaviti i stalna ograničenja potrošnje na karticama i privremena ograničenja tako što ćete odrediti bilo koji vremenski period. Osim toga, kada koristite korporativne kartice, možete postaviti limite za različite kategorije potrošnje: gotovinska i bezgotovinska plaćanja, transakcije u inostranstvu itd.

Obično, kada se koriste korporativne kartice, postavljaju se brojni zahtjevi i ograničenja:

  • nije dozvoljen prenos sredstava na poseban račun kartice do bezgotovinski transfer sredstva sa računa trećih lica;
  • lična potrošnja na korporativne kartice je zabranjena, jer se sve transakcije odražavaju na računu organizacije;
  • ukoliko gotovina, povučena sa takve kartice, smatraju se sredstvima izdatim po izvještaju, potrebna je izrada odgovarajućeg izvještaja. Banka ima pravo tražiti izvorni dokumenti za sve transakcije izvršene korišćenjem korporativnih kartica (računi za smeštaj, prevozne karte, potvrde, čekovi i drugi dokumenti sa originalnim čekovima elektronskih terminala, bankomata, kao i putni izveštaji, ako se sredstva terete sa računa na putne troškove);
  • u skladu sa zahtjevima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije prilikom obavljanja transakcija u strana valuta koristeći kartice, uključujući i pri prekograničnom plaćanju, organizacija je dužna da u roku od deset radnih dana od datuma transakcije dostavi banci dokumentovano opravdanje za njen završetak, uključujući izvještaj o troškovima sa dokumentima o poravnanju priloženim za svaki takav transakcija.

Koje su glavne prednosti rada sa korporativnim karticama?

Postoje brojne prednosti korištenja korporativnih kartica kako za organizaciju tako i za zaposlenike na koje se izdaju:

  • štedi vrijeme, jer nema potrebe kontaktirati banku radi sastavljanja dokumenata za primanje gotovine sa računa ili njihovo polaganje na račun. Primanje novca moguće je u svakom trenutku kako na bankomatu tako i na blagajni banke, a ne obavezno na onoj u kojoj je otvoren račun. Takođe možete uplatiti gotovinu na račun organizacije putem bankomata. Osim toga, kartice glavnih platnih sistema prihvataju se u većini trgovinskih i uslužnih objekata, bankomata i banaka u svijetu. Olakšan je rad ne samo gotovinskih službi, već i službenika računovodstva, jer nije potrebno izdavati avanse za putne troškove i pratiti povrat odgovornih novčanih sredstava koja nisu potrošena na službenom putu;
  • smanjenje troškova i minimiziranje rizika povezanih sa prijemom, transportom i skladištenjem gotovine;
  • pojednostavljenje računovodstva i kontrole troškova zaposlenih otvaranjem posebnog kartičnog računa koji vam omogućava evidentiranje transakcija na svim korporativnim karticama preduzeća (ili nekoliko posebnih kartičnih računa za evidentiranje transakcija zasebno za svaku karticu ili grupu kartica);
  • automatska konverzija sredstava u rubljama u stranu valutu prilikom plaćanja usluga u inostranstvu.

Da li je za izdavanje novca zaposlenima potrebno izdavati korporativne kartice u bezgotovinskom obliku ili se mogu koristiti kartice "plate"?

Ovo pitanje se često postavlja među poslodavcima koji su u svojim organizacijama implementirali "platne" projekte. Podsjetimo, ranije je u dopisu br. 14-27/513 od 24. decembra 2008. godine Banka Rusije ukazala na postojanje ograničenja na spisak transakcija koje obavljaju fizička lica koristeći bankovne kartice, u skladu sa odredbama važećeg zakonodavstvo Ruske Federacije. Istovremeno, predstavnici Banke Rusije potvrdili su da je pitanje prihvatljivosti nadoknade troškova vezanih za službena putovanja prenošenjem na bankovne račune zaposlenih - pojedinaca otvorenih za transakcije korištenjem bankovnih kartica, u planu primjene radno zakonodavstvo. Dakle, prema čl. 168. Zakona o radu Ruske Federacije, postupak i iznos naknade troškova povezanih sa službenim putovanjima određuju se kolektivnim ugovorom ili lokalnim regulatornim aktom.

Što se tiče finansijskog odjela, ono se ne protivi korištenju "platnih" kartica za obračune sa odgovornim licima. U dopisu od 05.10.2012. godine N 14-03-03/728 Ministarstvo finansija napominje da zbog upotrebe savremenih bankarskih i drugih platnih tehnologija, umjesto izdavanja gotovine, bezgotovinsko plaćanje na račune koje ovi zaposleni otvaraju za obračune preko banke debitne kartice izdaju kreditne institucije, uključujući iu okviru "platnih" projekata.

Prema riječima službenika odjela, preporučljivo je proširiti obim obračunskih (debitnih) bankovnih kartica (pored obračuna zarada u okviru "platnih" projekata) na obračune sa odgovornim licima. Prednosti takvog oblika plaćanja kao što su bezgotovinski obračuni sa odgovornim licima koji koriste obračunske (debitne) bankovne kartice su povećanje efikasnosti procesa plaćanja i automatizacija usaglašavanja obračuna i kontrole prijema (kreditiranja) sredstava i njihovog korišćenja. .

U pravilima organizacije i ponašanja računovodstvo sa odgovornim licima mogu se uključiti odredbe koje predviđaju obračune sa njima iu gotovini i bez gotovine.

Kao primjer, finansijeri su naveli praksu koja se koristi u njihovom odjelu: kao dio implementacije računovodstvena politika a uzimajući u obzir odredbe kolektivnog ugovora, Ministarstvo finansija izdaje sredstva na osnovu izvještaja o putnim troškovima bezgotovinski način na zahtjev odgovornog lica koji sadrži podatke potrebne za prenos na račun službenika Ministarstva finansija otvoren kod kreditne institucije, kada putuje na službeno putovanje:

  • na teritoriji Ruske Federacije - u valuti Ruske Federacije (u rubljama) koristeći bankovne kartice koje se koriste kao dio projekta "plata";
  • na teritoriji stranim državama— u američkim dolarima koristeći bankarstvo valutne kartice izdaju kreditne institucije navedene u kolektivnom ugovoru Ministarstva finansija.

Koja je procedura za izdavanje korporativnih kartica?

By opšte pravilo Za realizaciju projekta „Korporativna kartica“, organizacija treba da otvori drugi bankovni račun pored postojećeg bankovnog računa posebno za obračune korištenjem korporativnih kartica. Za ovo vam je potrebno:

  • napisati zahtjev za otvaranje računa;
  • izraditi karticu uzorka potpisa;
  • potpisati ugovor o bankovnom računu za obračun transakcija korištenjem korporativnih kartica;
  • sačiniti dodatni ugovor o direktnom zaduženju sa glavnog računa.

Nakon završetka svih potrebna dokumenta i otvaranjem drugog tekućeg računa, organizacija dostavlja banci:

  • registar za izdavanje bankovnih kartica (spisak vlasnika korporativnih kartica);
  • zahtjev za izdavanje korporativne kartice (popunjen i potpisan od strane vlasnika korporativne kartice i dogovoren sa rukovodiocem organizacije);
  • naloge za ekstradiciju da odgovaraju licima navedenim u registru.

Bilješka! Bankarska kartica preduzeća izdaje se direktno nosiocu kojeg je organizacija navela u zahtjevu za izdavanje bankovne kartice, odnosno predstavniku klijenta koji postupa na osnovu punomoćja sastavljenog u skladu sa zahtjevima zakona.

Koje lokalne propise treba izraditi tokom implementacije projekta "Corporate Card"?

U cilju evidentiranja i kontrole kretanja korporativnih kartica organizacije, preporučljivo je izraditi odgovarajuću odredbu. Moguće je ne razvijati posebnu odredbu o postupku korištenja korporativnih kartica, međutim, u ovom slučaju, postupak njihovog korištenja treba propisati u drugom lokalnom normativni akt, na primjer, u uredbi o postupku i visini naknade putnih troškova, izdavanju obračunskih novčanih sredstava, prikazu prethodni izvještaji o putovanjima i kućni troškovi. Kao primjer možemo navesti Naredbu ruskih željeznica od 7. novembra 2006. N 2193r, kojom je odobrena Uredba o izdavanju novca za izvještaj. Ova Uredba ima poseban odjeljak „Postupak korištenja korporativne bankovne kartice“ koji definiše:

  • imenovanje korporativne kartice;
  • osnov za izdavanje kartice;
  • razlozi za njegovu upotrebu;
  • postupak i rokove za podnošenje avansnog izvještaja o utrošenim sredstvima putem kartice banke preduzeća;
  • postupak naplate od okrivljenog radnika iznosa koji se koristi u druge svrhe u nedostatku dokumenata koji potvrđuju namjeravanu upotrebu korporativna bankovna kartica;
  • odgovornost za sigurnost kartice, kao i za trošenje sredstava na nju u okviru utvrđenih limita potrošnje.

Pored odredbe, potrebno je da se odobri registar računovodstva za korporativne kartice. Ovaj registar treba da sadrži:

  • brojevi kartica;
  • PUNO IME. držači;
  • datumi prijenosa i vraćanja kartica.

Činjenice prijema i vraćanja korporativne kartice moraju potvrditi zaposleni koji ju je primio (vratio) i lice odgovorno za vođenje evidencije ovih kartica.

Koja je osnova za obračunavanje iznosa transakcija izvršenih korištenjem korporativnih kartica?

Troškovi se iskazuju na osnovu platnog registra koji izdaje banka ili elektronskog dnevnika.

Obično se sredstva zadužuju ili odobravaju za transakcije karticama najkasnije narednog radnog dana od dana kada banka primi registar plaćanja ili elektronski dnevnik od jednog centra za poravnanje (tada se ovi dokumenti mogu prenijeti organizaciji).

Podsjetimo da zaposlenici organizacije, kada koriste karticu u trgovinama, hotelima i drugim mjestima plaćanja, dobijaju dokumente koji potvrđuju nastale troškove (čekove, hotelske račune, putne karte, račune, fakture itd.). Uz takve dokumente moraju biti priloženi originalni slipovi, računi elektronskih terminala i bankomata. Zaposlenik organizacije mora sve ove dokumente zajedno sa prethodnim izvještajem dostaviti računovodstvu organizacije.

Obavezni detalji koji moraju biti sadržani u dokumentu o transakcijama korištenja platna kartica, navedeni su u tački 3.3 Uredbe N 266-P. To uključuje:

  • identifikator bankomata, elektronskog terminala ili drugog tehničkog sredstva namijenjenog za obavljanje transakcija korištenjem platnih kartica;
  • vrsta operacije;
  • datum transakcije;
  • iznos transakcije;
  • transakcijska valuta;
  • iznos provizije (ako postoji);
  • autorizacijski kod;
  • detalji platne kartice.

Navedeni detalji moraju sadržavati znakove koji vam omogućavaju da pouzdano utvrdite korespondenciju između podataka platne kartice i računa pravnog lica, kao i između identifikatora trgovinskih (uslužnih) organizacija, bankomata i bankovnih računa trgovine (usluge). ) organizacije

3.6 Odredbe N 266-P).

Za tvoju informaciju. Dokument o transakcijama korištenjem platne kartice na tvrda kopija mora dodatno sadržavati potpise vlasnika platne kartice i blagajnika. Ovaj zahtjev ne odnosi se na slučajeve u kojima se dokument sastavlja na blagajni koristeći analogni svojeručni potpis.

Šta učiniti u situaciji kada prilikom podizanja novca sa bankovne kartice bankomat ne izda ček koji potvrđuje operaciju? Gore je navedeno da takve provjere odgovorna lica prilažu uz prethodni izvještaj. Ali sam radnik odgovorno lice nema pravo da od banke traži ček koji mu je potreban. To je zbog činjenice da klijent banke nije zaposlenik, već organizacija. Stoga, organizacija mora podnijeti zahtjev banci za izvod. Istovremeno, banka nema pravo da odbije izdavanje izvoda (klauzula 2.1, odeljak 2, deo III Pravilnika o pravilima za vođenje računovodstva u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriji Ruska Federacija, odobren od strane Banke Rusije 16. jula 2012. N 385-P).

Da li se izdavanje korporativnih bankovnih kartica odnosi na zadržavanje poreza na dohodak zaposlenih i obračunavanje premija osiguranja?

S obzirom da sredstva koja se prenose na takve kartice pripadaju organizaciji, a ne licima koja ih koriste, obaveze prema plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica i nema premija osiguranja (osim ako se ne dokaže suprotno). Međutim, svi prateći dokumenti moraju biti pravilno izvršeni. Sudije su došle do takvih zaključaka, posebno u Uredbi FAS SZO od 18.07.2011 N A05-11476 / 2010. U odluci suda je navedeno da se prema ugovoru, korišćenjem kartica, obavljaju poslovi vezani za privrednu delatnost preduzeća, uključujući plaćanje putnih i ugostiteljskih troškova. Arbitri su tužbe poreskih organa smatrali neosnovanim, jer IFTS nije izvršio provjeru bankovnog računa, nije provjerio za koje svrhe su sredstva zadužena sa kartice preduzeća, te nisu pružili dokaze da su sporni iznosi bili ekonomsku korist zaposleni u poreskom agentu.

Koje regulatorne organe treba obavijestiti o otvaranju bankovnog računa?

Poreski obveznici, obje organizacije i individualni preduzetnici dužni su pismeno obavijestiti u roku od sedam dana poreski organ o otvaranju ili zatvaranju računa (klauzula 1, član 2, član 23 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obrazac poruke i postupak za popunjavanje odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 09.06.2011. N MMV-7-6 / [email protected]

Takođe, podatke o otvaranju bankovnog računa u roku od sedam dana treba dostaviti Penzionom fondu Ruske Federacije i FSS, koji su organi koji kontrolišu plaćanje premija osiguranja (klauzule

Corporate card

1 str.3 čl. 28 Saveznog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ).

Ako se korporativna kartica izdaje uz postojeći račun, a nisu otvoreni novi bankovni računi, tada nema informacija poreska uprava, niti je potrebno obezbijediti kontrolne organe za plaćanje premija osiguranja.

Bilješka! Prema stavu 1 čl. 118 Poreskog zakona Ruske Federacije kršenje od strane poreskog obveznika rok dospijeća davanje informacija poreskom organu o otvaranju ili zatvaranju računa u bilo kojoj banci povlači kaznu u iznosu od 5.000 rubalja.

april 2013

Okvirni propis o postupku korišćenja korporativnih bankovnih kartica

ODOBRAVAM Naziv organizacije ________________________________ UREDBA Naziv radnog mjesta rukovodioca organizacije __________ N _____ _________ _____________________ Potpis Prepis potpisa __________________ ________________________________ Mjesto sastavljanja Datum O proceduri korištenja korporativnih bankovnih kartica

1. Podaci o PIN kodu korporativne kartice su povjerljivi podaci. Vlasnici kartica nemaju pravo da otkriju ove informacije bilo kojoj trećoj strani.

2. Izvještaj o ciljanoj potrošnji sredstava na korporativnoj bankovnoj kartici podnosi se računovodstvu organizacije:

— kada se korporativna kartica koristi isključivo za primanje gotovine — najkasnije 3 radna dana nakon isteka perioda na koji je izdata, a kod izdavanja kartice za plaćanje putnih troškova — najkasnije 3 radna dana od dana povratak sa službenog puta, isključujući dan dolaska (za zaposlene u odjelima organizacije koji se nalaze u naseljima izvan lokacije organizacije, podnošenje izvještaja računovodstvu organizacije - najkasnije u roku od 5 radnih dana);

- kod korišćenja korporativne kartice za bezgotovinsko plaćanje troškova - najkasnije u roku od 15 radnih dana od dana plaćanja u bezgotovinskom obliku, ne računajući dan uplate, ili kod delimičnog plaćanja u bezgotovinskom obliku, djelomično u gotovini, isključujući dan uplate.

Uz izvještaje, pored dokumenata koji potvrđuju troškove, moraju biti priložene i potvrde o plaćanju karticom.

3. Ukoliko ne postoje dokumenti koji potvrđuju namjensko korištenje sredstava, ili ako direktor nije odobrio avansni izvještaj, tada će se iznosi koji se odbijaju sa korporativne kartice naplatiti od vlasnika kartice i oduzeti od njegove plate.

4. Spisak zaposlenih na čije ime se izdaju korporativne kartice, dat je u Dodatku N 1.

7 pravila za korporativnu karticu

Izdavanje i vraćanje kartica vrši se u registru korporativnih kartica na obrascu u skladu sa Prilogom br. 2.

6. U slučaju gubitka ili krađe korporativne bankovne kartice, korisnik kartice je dužan da o tome odmah obavesti banku koja je izdala karticu radi blokiranja transakcija sa njom. Ukoliko krivnjom vlasnika kartice račun ne bude blagovremeno blokiran, iznos nastale štete biće naplaćen od vlasnika kartice.

Dodatak br. 1
na poziciju od _______ N __

Spisak zaposlenih _______________________________ (naziv organizacije) na čije ime se izdaju korporativne bankovne kartice ———————————————————————————————— ——

¦ Podaci o pasošu ¦Vrsta kartice¦ Broj kartice ¦ ¦p/n¦ zaposleni ¦(broj, od koga i kada je izdata)¦ ¦ ¦ +—+——————+—————————+— ——+—————+ ¦1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————+——————————+———+—————+ ¦2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+—————-+—————————+———+—————+ ¦3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+—————-+ —————————+———+——————

Dodatak br. 2
na poziciju od _______ N __

Dnevnik računovodstva korporativnih kartica ___________________________ (naziv organizacije) ————————————————————————————————————— ———————— ¦Datum za koji¦Datum ¦Potpis ¦Datum ¦Potpis ¦ ¦kartica ¦vlasnik ¦izdata kartica ¦izdanje ¦nosilac¦isporuka ¦držalac¦ ¦ ¦kartice ¦zaposleniku ¦kartica ¦ ¦kartica ¦ ¦ +———+——— -+—————-+——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———-+—————-+ ——-+———+———+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +———+————-+——————+——-+———+— ——+———+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———+———-+——————+——-+———+———+———-

Ukoliko imate izvršni dokument ( lista performansi ili nalog za naplatu duga), možete kontaktirati sudski izvršitelji za uzbuđenje izvršni postupak u odnosu na dužnika.

Ako želite samostalno prenijeti izvršne dokumente u Sberbanku radi naplate sa računa dužnika, kontaktirajte ured Sberbanke i predočite:

  • originalni dokument o izvršenju,
  • Popunjena i odštampana prijava.

Ako izvršnu ispravu banci predoči predstavnik povratnika, tada će biti potrebno i punomoćje od notara. U slučaju podnošenja izvršne isprave od strane predstavnika pravnog lica, punomoćje može ovjeriti i rukovodilac ove organizacije i notar.

Primjer prijave za prezentaciju banci:

  • Zahtjev za podnošenje rješenja o izvršenju od povratnika-pravnog lica/preduzetnika pojedinca,
  • Zahtjev za podnošenje rješenja o izvršenju od povratnika-pojedinca.

Banka obrađuje izvršnu ispravu u skladu sa savezni zakon od 02.10.2007. br. 229-FZ "O izvršnom postupku".

Kako saznati status?

Ako ste se prijavili Banci:

Dužnik - LLC ili IP:

  • SMS obavještenja koja će biti poslana na broj telefona naveden u aplikaciji;
  • Autoinformer na 8 800 100 84 90.

Dužnik - fizičko lice:

  • Pisana obavještenja o statusu obrade izvršne isprave na poštansku adresu navedenu u zahtjevu;
  • Telefonom hotline 8 800 555-55-50 ili 900 (besplatno).

Ako ste FSSP-u dostavili rješenje o izvršenju:

  • 8-800-250-39-32 (besplatno);
  • 8-495-870-95-50 (poziv za moskovsku regiju).

Kako opozvati rješenje o izvršenju?

Popunjen i odštampan obrazac dostavite na uvid banci. Nakon toga, originalni dokument će biti poslan na poštansku adresu navedenu u prijavi.

Ukoliko želite istovremeno povući više izvršnih isprava u odnosu na fizička lica (po registru), popunite obrazac zahtjeva za povlačenje koji se nalazi.


FAQ

Koliko vremena je potrebno za provjeru rješenja o izvršenju?

Vaš nalog za izvršenje će biti pregledan u roku od 7 radnih dana od podnošenja prijave.

Ako mi je odbijeno, mogu li dobiti original?

Banka šalje originale izvršnih dokumenata poštom Rusije na adresu navedenu u prijavi.

Šta da radim ako je moj dokument obrađen, ali novac nije knjižen na moj račun?

Sredstva koja banka naplati od dužnika bit će prenesena na dan donošenja pozitivne odluke i doznačena na vaš bankovni račun u roku od 3 radna dana.

Mogu li dati kopiju rješenja o izvršenju?

br. 229-FZ navodi da banka ima pravo izvršiti isprave samo po prijemu originalne isprave o izvršenju.

Mogu li poslati rješenje o izvršenju u nekoliko banaka?

Ne, ovo je zabranjeno 229-FZ. Ali kada se izvršiteljima dostavi rješenje o izvršenju, naplata će se vršiti za sve banke u kojima dužnik ima račune, sve dok se uslovi ne ispune u potpunosti.

Koga, osim sudskog izvršitelja, možete saznati za račun dužnika?

Informacije se mogu dobiti od nadzornih organa (FMS, FTS), ali to je moguće samo ako postoji izvršni dokument.


Nije uspjelo dovršavanje operacije na računu i ne razumijem zašto?

Jedan od razloga može biti i izvršni dokument koji je Banka primila u vezi sa vašom organizacijom.?

Izvršna isprava je isprava koja je osnov za izvršenje sudske odluke, kao i akata drugih organa.

šta da radim?

Potrebno je saznati na osnovu kojeg dokumenta su uhapšena ili prikupljena sredstva i gdje se obratiti za pojašnjenje.

Kliknite na znak Postoje ograničenja Na račun.

Otvara se ekran sa detaljima o ograničenjima i njihovim razlozima.

Ako je dokument izdao pravosudni organ, u dokumentima ćete vidjeti naziv suda i broj predmeta.

  • Informacije o sudski akti gradski, okružni sudovi, mirovni sudovi mogu se pronaći na web stranici suda koji je donio odluku.
  • Ako odluku donosi arbitražni sud - onda u kartoteci arbitražnih predmeta.

Nakon utvrđivanja osnovnog dokumenta, sva pitanja se moraju uputiti organu koji je izdao dokument. Banka je posrednik i ispunjava samo zahtjeve striktno u skladu sa 229-FZ.

Kako osporiti?

Da biste osporili, poništili ili povukli rješenje o izvršenju, potrebno je kontaktirati inicijatora (oštećeniku, sudu, FSSP) i dostaviti prateću dokumentaciju.

Ako se inicijator slaže:

  • Tužilac ili Sudska vlast opoziva izvršnu ispravu,
  • Nalog za poništenje sudski izvršitelj šalje Banci.

Banka ne može jednostrano otkazati hapšenje ili zaustaviti oporavak, navodi se u 229-FZ.

FAQ

Na osnovu kojih dokumenata se može uhapsiti račun ili izvršiti povrat?

Vrste izvršnih isprava na osnovu kojih banka vrši lišenje slobode i naplatu sredstava sa žiro računa navedene su u čl. 12 Federalnog zakona od 02.10.2007. br. 229-FZ "O izvršnom postupku".

Kompletna lista izvršnih dokumenata:

  • rješenje o izvršenju izdato od strane suda opšta nadležnost I arbitražni sudovi na osnovu sudskih akata koje su doneli;
  • sudski nalozi;
  • notarski overeni ugovori o plaćanju alimentacije ili njihove overene kopije;
  • potvrde koje izdaju komisije za radne sporove;
  • akti organa koji vrše kontrolne funkcije, izuzev izvršnih akata navedenih u stavu 4.1, o naplati sredstava uz prilog dokumenata koji sadrže oznake banke ili druge kreditne organizacije na kojima se otvaraju obračunski i drugi računi dužnika, o potpunom ili delimičnom neispunjavanju zahteva ovih organa zbog nedostatka sredstava na računima dužnika za ispunjavanje ovih uslova;
  • sudske akte, akte drugih organa i službenih lica u slučajevima upravnih prekršaja;
  • naredbe izvršitelja;
  • akti drugih organa u slučajevima predviđenim saveznim zakonom;
  • izvršni upis notara;
  • zahtjev centralnog organa imenovanog u Ruskoj Federaciji da osigura ispunjenje obaveza prema međunarodnom ugovoru Ruske Federacije za traženje djeteta koje je nezakonito prebačeno u Rusku Federaciju ili zadržano u Ruskoj Federaciji (u daljem tekstu: zahtjev od centralni organ za traženje djeteta);
  • izvršne isprave koje izdaju nadležni organi stranih država i podliježu izvršenju na teritoriji Ruske Federacije u skladu sa međunarodnim ugovorima Ruske Federacije.

Kako se otpisuju sredstva po izvršnim ispravama?

Kada Banka dobije rješenje o izvršenju ili sudski nalog, banka mora provjeriti njegovu autentičnost. U ovom trenutku, iznos naveden u izvršnom dokumentu je blokiran na vašem računu, nakon verifikacije, a u slučaju potvrde autentičnosti, iznos se prenosi podnosiocu zahtjeva. Ukoliko na računima nema dovoljno sredstava, iznos se zadužuje čim se sredstva uplate na račun. Ako je primljeno više izvršnih dokumenata, oni se izvršavaju po prioritetu.

Koji je nalog za otpis?

Ako na računu postoji manjak sredstava, redosled terećenja sredstava utvrđuje se zakonom. Razmotrimo detaljno svaku od tačaka.

Na primjer, ako postoji nedostatak sredstava na računu, uslovi izvršenja se dobijaju na osnovu osuda, treba rješavati kao prioritet.

U praksi, postoje poteškoće sa gore navedenim vrstama plaćanja. U slučaju neslaganja, preporučljivo je voditi se odredbama vrhovni sud. Dakle, redosled poreskih transfera u budžet zavisi od redosleda naplate: prinudnim (na osnovu odluke poreskih organa) dodeljuje se treći prioritet, dobrovoljnim (prema uplatama koje vrši poreski obveznik) - peti. .

  • Red #1. Dati za raspodjelu finansijskih sredstava prema izvršnim zahtjevima za izdavanje ili prijenos sredstava za naknadu štete pričinjene zdravlju ili životu, naplatu alimentacije;
  • Red #2. Vrijedi za transfere izvršnu dokumentaciju za izdavanje ili prenos sredstava za obračun naknade lica koja sarađuju po osnovu ugovora o radu, otpremnine, naknade za intelektualni rad;
  • Red #3. Predviđeno plaćanje za prenos ili izdavanje finansijskih sredstava zaposlenima koji sarađuju na osnovu ugovora, plaćanje budžetski porezi i naknade, obaveze po osnovu poreza, otpisi premija osiguranja;
  • Red broj 4. Dizajniran za plaćanje dokumenata koji uključuju ispunjenje drugih finansijskih zahtjeva;
  • Red broj 5. Potreban za izvođenje finansijske transakcije za ostale platne dokumente, izvršava se kalendarskim redosledom. Ali razlika između posljednje dvije sekvence je u tome što je četvrti naznačen samo u izvršnim dokumentima, a peti - u svim ostalim.

Kada u banku stignu dokumenti namijenjeni za plaćanje u vezi sa istim redom, njihovo izvršenje se odvija striktno kalendarskim redoslijedom od trenutka početka prijema.

Šta učiniti ako je dug već plaćen, ali je dokument za naplatu još stigao?

Neophodno je obratiti se organu koji je izdao dokument i dostaviti dokumente koji potvrđuju uplatu.

Kako izbjeći hapšenja i kazne?

Plaćajte poreze na vrijeme administrativne kazne I sudske kazne. Redovno otplaćivati ​​otplate kredita, kredita i svih drugih dugova. Kada dobrovoljno plaćanje obavezno o tome obavijestite pravosudni organ i dostavite prateću dokumentaciju.

Šta mogu učiniti da poništim obustavu rada?

Odluku o obustavi poslovanja po računu može poništiti samo poreski organ. Da biste to učinili, morate u potpunosti platiti sva dugovanja, dostaviti izvještaje i otkloniti sve moguće razloge zbog kojih je suspenzija izrečena. Čim banka dobije odluku o ukidanju od poreske uprave, odmah uklanja ograničenja sa računa. Banka nema pravo da samostalno otkaže ili ne postupi po rešenju poreskog organa, čak i ako klijent dostavi banci svu dokumentaciju o isplati duga.

FAQ

Zašto su poreski organi obustavili rad na mom tekućem računu?

Ako je poreska uprava odlučila da obustavi transakcije zaduženja na vašem računu, onda to niste podnijeli poreska prijava ili druge dokumente. Ako transakcije rashoda zaustavljen za određeni iznos, onda niste platili poreze, naknade, penale ili kazne.

Kako se mogu izbjeći prekidi?

Jedini način da se izbjegne slične situacije- platiti sva dugovanja na vrijeme i obezbijediti poresko izvještavanje. Ukoliko dođe do takve situacije, banka će Vas obavestiti u SBBOL-u odluka porez.

Kako da postupim: sačekati da porezna uprava otpiše dug ili sam platiti dug?

Banka najčešće uz odluku o obustavi poslovanja dobija naloge za naplatu iznosa neizmirenih dugovanja. Ako na vašem računu ima dovoljno sredstava, ona će se automatski teretiti. Ako se to nije dogodilo, onda banka nije primila nalog za naplatu. Morat ćete kontaktirati poreskog inspektora da razjasnite ovaj problem. Ako nema računa potreban iznos, tada će doći do automatskog zaduživanja čim se novac doznači na račun.

Ako su porezni organi obustavili rad, mogu li koristiti novac na računu?

Ako su operacije na računu potpuno zaustavljene, tada možete izvršiti uplate u 1-3 faze (prema članu 855 Građanskog zakonika Ruske Federacije) i uplate u budžet. Ako se operacije prekinu za određeni iznos, tada imate pristup svim sredstvima koja nisu potrebna za plaćanje obaveza.

Kako mogu saznati o poništenju odluke o obustavi poslovanja?

Banka će nastaviti sa radom po računu odmah nakon što od poreske uprave dobije rješenje o poništenju rješenja. To se obično dešava u roku od jedne sedmice nakon otplate duga. Čim transakcije budu nastavljene, dobićete SMS obaveštenje od banke, a takođe ćete videti i informacije o uklanjanju ograničenja u Internet banci.

Korporativno bankovna kartica je moderan način mobilnog plaćanja koji omogućava zaposlenima da kupuju i plaćaju račune za dobrobit organizacije gotovo bilo gdje i bilo kada. Govorimo vam šta su korporativne bankovne kartice, po čemu se razlikuju od običnih, kao i postupak izdavanja i korišćenja.

Šta su korporativne kartice

Zaposleni stalno moraju da plaćaju nešto u ime i u interesu svojih organizacija: gostoprimstvo i putne troškove, račune dobavljača, komunalije, kancelarijski materijal, putne karte itd.

Kako ne bi plaćali takve troškove o svom trošku, zaposleni su primorani da se prijave na blagajnu organizacije za izdavanje računa sume novca, kao i dostavljati izvještaje o već utrošenim sredstvima. Istovremeno, utvrđeni paragrafi 5 i 6 Uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 07.10.2013. br. 3073-U, ograničenje izdavanja sredstava iz blagajne po jednom ugovoru (100.000 rubalja) mora se poštovati.

Varalica o članku od urednika BUKH.1C za one koji nemaju vremena

1. Korporativna kartica - vrsta debitnih i kreditnih bankovnih kartica, koja omogućava zaposlenima preduzeća da samostalno plaćaju gostoprimstvo, putne i druge troškove direktno povezane sa ekonomskim aktivnostima organizacije.

2. Novac na korporativnoj kartici je novac same organizacije, a prilikom korišćenja kartice novac se automatski troši sa njenog tekućeg računa.

3. Korporativne kartice su debitne i kreditne, registrovane i na donosioca, rublje i valute.

4. Obavestiti poreske organe i vanbudžetska sredstva organizacije nisu obavezne da izdaju korporativne kartice.

5. Korporativne kartice se mogu koristiti i za podizanje gotovine i za bezgotovinska plaćanja.

6. Organizacija samostalno odobrava proceduru za izvještavanje o povučenom i prenesenom novcu sa korporativne kartice.

Dakle, standardno izdavanje novca po izvještaju povezano je sa dobro poznatim neugodnostima: troškovima vremena, papirologijom i ograničenjima u iznosu novca. Mnogo praktičnija i modernija alternativa ovu metodu izdavanje novca zaposlenima je korištenje korporativnih bankovnih kartica.

Korporativna kartica je vrsta debitnih i kreditnih bankovnih kartica koja omogućava zaposlenima u preduzeću da samostalno plaćaju gostoprimstvo, putne i druge troškove koji su direktno povezani sa poslovnim aktivnostima organizacije.

Novac na takvoj kartici je novac same organizacije, a prilikom korištenja kartice novac se automatski troši sa njenog tekućeg računa. Alternativno, sa kartičnog računa na koji je povezana korporativna kartica. Stoga korporativne kartice često imaju ograničenje na isplate i trošenje kako bi se spriječilo veliko rasipanje.

Pravo na korištenje korporativnih kartica može imati kao jedan zaposlenik organizacije (npr. Glavni računovođa) i nekoliko. Korporativne kartice obično imaju direktor, računovođa, sekretar, kao i oni zaposleni čije su aktivnosti vezane za redovna službena putovanja.

Korporativne kartice su sljedećih tipova:

Debit- u proračunima se koriste sopstvena sredstva organizacije. Istovremeno, moguće je povezati prekoračenje - ako je sopstvenih sredstava, banka pruža organizacijama pozajmljena sredstva u određenom iznosu.

Kredit- zaposleni podižu i plaćaju novcem ne same organizacije, već pozajmljenim sredstvima koja pripadaju kreditnoj instituciji.

Također, kartice mogu biti registrovan(izdaje se određenom zaposleniku i može ga koristiti samo on) i kartice nosioca(neimenovani, dozvoljeno je plaćati i podizati novac sa takvih kartica bilo kojoj osobi koja je dala karticu za plaćanje).

Osim toga, tu su i korporativne kartice u rubljama i valutama. Registracija potonjeg je opravdana, posebno ako je potrebno platiti troškove u vezi sa službenim putovanjima zaposlenih u inostranstvo.

Registracija korporativnih kartica

Procedura izdavanja i primanja korporativnih kartica regulisana je Uredbom Centralne banke Ruske Federacije od 24. decembra 2004. godine br. 266-P „O izdavanju platnih kartica i operacijama koje se njima obavljaju“. Registracija korporativnih kartica obavljaju banke na osnovu odgovarajuće prijave organizacije.

Bankovna kartica preduzeća nije bankovni račun, ali je samo sredstvo plaćanja (klauzula 1.12 Pravilnika Centralne banke Ruske Federacije od 24. decembra 2004. br. 266-P). Stoga je uspostavljanje korporativne kartice moguće samo ako organizacija ima postojeće bankovne račune. Nemoguće je dobiti karticu bez važećeg računa.

Korporativna kartica se može povezati i sa postojećim tekućim računom, a za takvu karticu se može otvoriti poseban račun. Ukoliko organizacija otvori poseban kartični račun, novac na njemu će se čuvati samostalno i nezavisno od novca na tekućem računu. Nekoliko korporativnih kartica može se povezati na jedan račun.

Organizacije nisu dužne da obaveštavaju poreske organe i vanbudžetske fondove o izdavanju korporativnih kartica. Međutim, oni nisu dužni da obavještavaju o otvaranju kartičnih računa, jer je ova obaveza ukinuta Federalnim zakonom br. 52-FZ od 2. aprila 2014. godine.

Prilikom otvaranja kartičnog računa za korporativnu karticu, uz zahtjev za otvaranje (u ime pravnog lica) obično se prilaže izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, izjava budućeg vlasnika korporativne kartice o izdavanju kartice. , njegov pasoš, kao i punomoćje za vlasnika kartice sa pravom raspolaganja sredstvima na kartici. Konkretnu listu dokumenata utvrđuje banka.

Banka nudi i ugradnju određene granice za podizanje novca sa kartice. Za svaku karticu se mogu postaviti individualni limiti. Mogu biti trajne ili privremene. Na primjer, po dogovoru sa organizacijom, banka može zabraniti vlasnicima korporativnih kartica da zadužuju više od 10.000 rubalja sedmično sa kartice.

Korporativne kartice

    Šta mislite da ometa široku upotrebu korporativnih bankovnih kartica?

Korištenje korporativnih kartica

Korporativne kartice se mogu koristiti i za podizanje gotovine i za bezgotovinsko plaćanje. Istovremeno, da bi izvršili ove operacije, zaposleni ne moraju pisati nikakvu prijavu, a uprava izdaje poseban administrativni dokument (klauzula 6.3 Direktive Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. br. 3210-U). Nije potrebno prenositi novac iz banke u blagajnu preduzeća i izdavati ih po izvještaju. Prilikom podizanja gotovine sa korporativne kartice, također nije potrebno prenositi ovaj novac preko blagajne.

Novac uz pomoć kartice zaposlenik može podići i prebaciti na drugi račun u bilo koje vrijeme ako se za to ukaže potreba. Poseban slučaj takve potrebe je službeno putovanje.

Prilikom odlaska na službeni put, zaposlenik pomoću korporativne kartice može platiti putne karte, gorivo, hotelske sobe, usluge kantine i kafića, kao i sve povezane ugostiteljske troškove. Osim toga, ako je dostupna korporativna kartica u stranoj valuti, zaposlenik koji se nalazi izvan Rusije može slobodno podići devize sa takve kartice.

Sav novac koji je na ovaj način skinut sa korporativne kartice automatski se smatra izdatim upućenom zaposleniku na prijavu. Zaposlenik koji se vraća sa službenog puta treba samo da prijavi troškove koje je napravio unificirani oblik br. AO-1.

Istovremeno, nije potrebno sastavljati izvještaje o svim slučajevima trošenja sredstava s kartice. Zakonodavstvo ne sadrži takva pravila. Dakle, zaposleni ima pravo da podnese jedinstveni izvještaj unaprijed za sve slučajeve podizanja i trošenja novca sa kartice. Pružanje prateće dokumentacije (gotovinske potvrde, putne karte itd.) se odvija po opštem redu.

Organizacija samostalno odobrava proceduru za izvještavanje o povučenom i prenesenom novcu sa korporativne kartice. Učestalost dostavljanja takvih avansnih izvještaja računovodstvenom odjelu također utvrđuje sama organizacija, uzimajući u obzir prirodu njene ekonomske aktivnosti.

Da bi mogao da koristi korporativnu bankovnu karticu, zaposleni mora imati registrovanu korporativnu karticu ili biti na listi zaposlenih u organizaciji koji imaju pravo da koriste neimenovane korporativne kartice. Ovu listu odobrava šef organizacije.

Kao opšte pravilo, zbog same suštine korporativne kartice, nije dozvoljeno da je koristite u sledeće svrhe:

  • isplata plata zaposlenima;
  • isplata beneficija i naknada zaposlenima;
  • kupovinu dobara i usluga za lične svrhe koje nisu povezane sa ekonomskim aktivnostima organizacije.

Ali ovo pravilo ne znači da se novac sa korporativne kartice ne može koristiti u gore navedene svrhe. U stvari, mogu, jer zakon ne sadrži nikakva ograničenja za korištenje korporativnih kartica. Istovremeno, podizanje novca sa kartice u svrhe koje nisu određene potrebama same organizacije mora biti pravilno obrađeno. Dakle, za isplatu plata, računovođa može podići novac sa kartice i uplatiti ga u blagajnu organizacije koristeći nalog za prijem gotovine.

Zaposleni mogu koristiti i korporativne kartice u lične svrhe (to neće biti moguće na vrijeme pratiti i spriječiti), ali to rezultira rasipanjem. Mora se dopuniti na teret plate zaposlenog.

BUKH.1C otvorio je kanal u Telegram messengeru. Ovaj kanal svakodnevno piše sa humorom o glavnim vijestima za računovođe i korisnike 1C programa. Da biste postali pretplatnik kanala, potrebno je da instalirate Telegram messenger na svoj telefon ili tablet i pridružite se kanalu: https://t.me/buhru (ili upišite @buhru u traku za pretragu u Telegramu). Vijesti o porezima, računovodstvu i 1C - brzo u vašem telefonu!