Ako je godišnji prihod pojedinačnog preduzetnika za 2017. premašio 300.000 rubalja, tada fiksno plaćanje na penzijske doprinose, obračunate od viška navedenog iznosa, mora da uplaćuje samostalni preduzetnik, prema opšte pravilo, najkasnije do 2. jula 2018. (jer je 1. nedelja). stari ili novi KBK koristiti za plaćanje? Gdje poslati uplatu: u FIU ili IFTS? Šta naznačiti u nalog za plaćanje u svrhu plaćanja? U ovom materijalu ćete pronaći odgovore na ova pitanja i moći ćete se upoznati sa primjerom naloga za plaćanje za prijenos premija osiguranja na individualne poduzetnike u 2018. godini.

Rok za uplatu fiksnih doprinosa za 2017. godinu

Pojedinačni preduzetnici plaćaju godišnji iznos premije osiguranja „za sebe“ za obavezno penzijsko osiguranje za 2017. godinu kako smatraju ispravnim:

ili odmah cijeli iznos u 2017. godini;
ili nekoliko isplata u toku godine (na primjer, mjesečno, tromjesečno, polugodišnje). Najvažnije je da se doprinosi u cijelosti prenesu najkasnije do 9. januara 2018. (rok se odgađa od 31. decembra 2017.). Najkasnije do ovog datuma za 2017. godinu moraju biti uplaćeni penzijski doprinosi u iznosu od 23.400 rubalja. Vidi također “ “.

Ako rok za plaćanje premije osiguranja pada na vikend (neradni, praznični) dan, tada premije osiguranja može se prenijeti sljedećeg radnog dana (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Gdje platiti doprinose: Penzionom fondu Ruske Federacije ili Federalnoj poreznoj službi?

Od januara 2017. penzija i medicinski doprinosi, kao i doprinose za obavezno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom će administrirati Federalna poreska služba. Cm. " ". Kako popuniti nalog za plaćanje koji se odnosi na primaoca plaćanja? Odgovor je sljedeći: uplata za 2017. mora biti poslana na poreska uprava. Ako IP plati penzioni doprinosi“za sebe” u korist FOJ, onda će ovo biti greška.

Takođe uplatite poreznoj upravi doprinose za penzijsko osiguranje iz prihoda veći od 300 hiljada rubalja. U nalogu za plaćanje navesti IFTS kao primaoca. Nalog za uplatu doprinosa u 2018. godini na IP treba popuniti na sljedeći način:

u polju PIB i KPP primaoca sredstava - PIB i KPP odgovarajućeg poreski organ administriranje plaćanja;
u polju "Primalac" - skraćeni naziv organa Federalni trezor a u zagradi - skraćeni naziv inspekcije koja vrši isplatu;
u polju KBK - šifra budžetska klasifikacija, koji se sastoji od 20 znakova (brojeva). U ovom slučaju, prva tri znaka, koji označavaju šifru glavnog administratora budžetskih prihoda, trebaju uzeti vrijednost "182" - Federalna porezna služba.

BCC za prenos doprinosa IP u 2018

Da bi individualni preduzetnik u 2018. godini uplatio penzijske doprinose za 2017. godinu i da se obaveza plaćanja smatrala ispunjenom, potrebno je koristiti nove šifre budžetske klasifikacije. Novi BCC moraju biti prikazani u polju 104 naloga za plaćanje. Evo tabele sa BCC, koja će vam pomoći da odredite ispravnu šifru za plaćanje premija penzionog osiguranja.

Doprinosi	KBK 2018
Za penzijsko osiguranje
Sa prihodom ne većim od 300.000 rubalja.	182 1 02 02140 06 1110 160
Od prihoda preko 300.000 rubalja.	182 1 02 02140 06 1110 160
penali	182 1 02 02140 06 2110 160
novčane kazne	182 1 02 02140 06 3010 160
Za zdravstveno osiguranje
Doprinosi	182 1 02 02103 08 1013 160
penali	182 1 02 02103 08 2013 160
novčane kazne	182 1 02 02103 08 3013 160

Skraćenica KBK je gotovo izvorna za sve predstavnike računovodstvene profesije, zaposlenike budžetske organizacije, za blagajne u bankama, za individualne preduzetnike, kao i za pravna lica. Ako govoriš jednostavnim riječima, onda je ovo proces u kojem računovođe i poduzetnici vrše uplate doprinosa, poreza, kazni, kazni, naknada u opći savezni budžet. Ali samo plaćanje se odvija putem naloga za plaćanje, a za svaku vrstu plaćanja postoji određena šifra koja se mora navesti prilikom popunjavanja račun. Ovi kodovi su navedeni u polju br. 104. To je takav račun preko kojeg gore pomenuti uplaćuju u budžet zemlje. Zato treba da znaju za CCM za 2017.

Svi kodovi su veoma dugački, sastoje se od dvadeset cifara. Pojedinačni brojevi nose određene informacije:

1) prve cifre su šifra državnog organa;
2) zatim sledi grupa ovog prihoda, jedna cifra je šifra prihoda od plaćanja;
3) naredne dve cifre označavaju uplatni ili poreski broj;
4) sledećih pet cifara su član i podčlan poreza;
5) tada dvije cifre određuju u kojoj budžet ide plaćanje, njegov nivo (savezni, regionalni ili budžet bilo kojeg fonda);
6) dalje četiri cifre označavaju "razlog" plaćanja, mogu biti tri:

plaćanje vašeg poreza (naknada, doprinos);
plaćanje poreske kazne;
plaćanje kaznene takse za poresku kaznu.

7) poslednje tri cifre označavaju klasifikaciju prihoda:

porezni prihod;
nije porez;
od imovine itd.

Ovi kodovi se mijenjaju prilično često, možda čak i iz godine u godinu uz nestabilnost poreski sistem zemlje. Preduzetnici i računovođe su jednostavno dužni znati promjene i pratiti ih kako ne bi slali sredstva na „pogrešan“ račun. ALI poreska služba malo će biti zanimljivo da ste pogriješili pri odabiru ili pisanju koda.

BCC promjene za narednu godinu

Ministarstvo finansija Ruska Federacija Dana 20. jula 2016. godine izdao je Naredbu broj 90n, prema kojoj su izvršene izmjene smjernica za korištenje budžetske klasifikacije u Ruskoj Federaciji. Ranije je ovaj postupak regulisan naredbom istog ministarstva od 2013. godine broj 65n. Takve promjene treba da utiču na pripremu, ali i na realizaciju budžeta. budžetski sistem RF za naredne 3 godine (2017, 2018 i 2019).

Iz ovoga proizilazi da će preduzetnici u 2017. godini, prilikom plaćanja poreza za tekuću 16. godinu, morati da se pridržavaju svih izmjena u KBC-u, koje su propisane naredbom Ministarstva finansija, da ne pogreše prilikom izrade nalozi za plaćanje. Ove promjene se odnose na organizacije, firme i individualne preduzetnike koji rade na tzv. "pojednostavljenju", što za njih znači pojednostavljen sistem oporezivanja.

Najnovije vijesti o modificiranom CSC-u

Promjene će doći do sada za dva koda. Pojavljuje se novi CCC za porez na dohodak organizacija koje se odnose na dobit stranim kompanijama je 182 1 01 01080 01 0000 110. Druga novina znači da sada neće postojati poseban kod za minimalni porez. Sada će šifra za "pojednostavljenje" biti ista kao i za jedinstveni porez - 182 1 05 01021 01 0000 110.

Tabela za plaćanje KBK na novi način

Svako će moći samostalno odrediti šifru koja mu je potrebna gledajući tabelu, za to morate znati svrhu plaćanja. U tabeli je dat kompletan spisak CBC-a za 2017. godinu, osim šifre premija osiguranja, one će biti odobrene na samom kraju 2016. godine.

Dakle, KBK vodič za 2017:

Za PDV 2017

Porez na dobit pravnih lica 2017

Svrha plaćanja	KBK
Federalni budžet (osim konsolidovanih grupa poreskih obveznika)	182 1 01 01011 01 1000 110
U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (osim za konsolidovane grupe poreskih obveznika)	182 1 01 01012 02 1000 110
Saveznom budžetu (za konsolidovane grupe poreskih obveznika)	182 1 01 01013 01 1000 110
U budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (za konsolidovane grupe poreskih obveznika)	182 1 01 01014 02 1000 110
Prilikom ispunjavanja ugovora o podjeli proizvodnje zaključenih prije 21. oktobra 2011. (prije stupanja na snagu Zakona od 30. decembra 1995. br. 225-FZ)	182 1 01 01020 01 1000 110
Od prihoda stranih organizacija koje nisu povezane sa aktivnostima u Rusiji preko stalne jedinice	182 1 01 01030 01 1000 110
Od prihoda Ruske organizacije u obliku dividendi od ruskih organizacija	182 1 01 01040 01 1000 110
Od prihoda stranih organizacija u obliku dividendi ruskih organizacija	182 1 01 01050 01 1000 110
Sa dividendama stranih organizacija	182 1 01 01060 01 1000 110
Od kamata na državne i opštinske hartije od vrednosti	182 1 01 01070 01 1000 110
Porez na dobit preduzeća na prihode u obliku dobiti kontrolisanih stranih kompanija	182 1 01 01080 01 1000 110

Šifre budžetske klasifikacije za porez na dohodak građana 2017

Transportna taksa 2017

Doprinosi za osiguranje penzionog fonda 2017

Svrha plaćanja	KBK
Za penzijsko osiguranje u PIO za zaposlene	392 1 02 02010 06 1000 160
Za penzijsko osiguranje individualnog preduzetnika za sebe na osnovu minimalne zarade	392 1 02 02140 06 1100 160
Za penzijsko osiguranje individualnog preduzetnika za sebe od prihoda veći od 300.000 rubalja.	392 1 02 02140 06 1200 160
Za dio osiguranja radne penzije po doplati za zaposlene sa liste 1	392 1 02 02131 06 1000 160
Za dio osiguranja radne penzije po dopunskoj stopi za zaposlene sa liste 2	392 1 02 02132 06 1000 160 *-važi samo za uplatu doprinosa za 2016.

Doprinosi za osiguranje FSS 2017

Premije osiguranja za CHI 2017

Porez na zemljište za preduzeća 2017

UTII 2017

USN 2017

ESHN 2017

CBC za patent 2017

Porez na imovinu 2017

Porez na zemljište za fizička lica 2017

Voda taksa 2017

BCC za državnu dažbinu za 2017

Svrha plaćanja	KBK
Prema postupku u arbitražni sudovi	182 1 08 01000 01 1000 110
Postupak pred Ustavnim sudom Ruske Federacije	182 1 08 02010 01 1000 110
Postupci pred ustavnim (ustavnim) sudovima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije	182 1 08 02020 01 1000 110
O sudskim postupcima opšta nadležnost, mirovni suci. Pored Vrhovnog suda Ruske Federacije	182 1 08 03010 01 1000 110
Prema postupku u vrhovni sud RF	182 1 08 03020 01 1000 110
Za državnu registraciju: - organizacije; - preduzetnici; - izvršene izmjene na osnivačkih dokumenata; – likvidaciju organizacije i druge pravno značajne radnje	182 1 08 07010 01 1000 110 (ako se dokumenti za državnu registraciju organizacije ili preduzetnika podnose ne poreskoj upravi, već multifunkcionalnom centru, tada se CSC mora označiti kodom podvrste prihoda „8000“, tj. 182 1 08 07010 01 8000 110 (pismo Federalne poreske službe Rusije od 15.01.2015. br. ZN-4-1/193))
Za državnu registraciju prava, ograničenja prava na nepokretnostima i transakcije sa njima - prodaja, zakup i drugo	321 1 08 07020 01 1000 110
Za pravo korištenja naziva "Rusija", "Ruska Federacija" i riječi i izraza formiranih na njihovoj osnovi u nazivima organizacija	182 1 08 07030 01 1000 110
Za obavljanje radnji u vezi sa licenciranjem, uz certifikaciju predviđenu zakonodavstvom Ruske Federacije, pripisuje se federalnom budžetu	000 1 08 07081 01 1000 110
Za registraciju vozila i druge pravno značajne radnje vezane za izmjene i izdavanje dokumenata za vozila, registarske tablice, vozačke dozvole	188 1 08 07141 01 1000 110
Za obavljanje državnog tehničkog pregleda, registraciju traktora, samohodnih i drugih mašina i za izdavanje sertifikata za vozača traktora	000 1 08 07142 01 1000 110 (u kategorijama 1–3, šifra je naznačena u zavisnosti od toga koji je glavni administrator zadužen za administriranje određenog budžetskog prihoda (Dodatak 7. uputstvima odobrenim naredbom Ministarstva finansija Rusije od jula 1, 2013 br. 65n). Označite ciframa 1 do 3 BSC, administratorski kod "000" nije dozvoljen.)
Za razmatranje zahtjeva za zaključenje ili izmjenu ugovora o cijenama	182 1 08 07320 01 1000 110

BCC za naknade za usluge i refundaciju državnih troškova u 2017

BCC za kazne u 2017

Svrha plaćanja	KBK
Za kršenje zakona o porezima i taksama, predviđeno u čl 116, 118, 119.1, stavovi 1 i 2 člana 120, članovi 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1, kao i ranijeg člana 117 Poreznog zakonika Ruske Federacije	182 1 16 03010 01 6000 140
Za kršenje zakona o porezima i taksama, predviđenih članovima 129.3 i 129.4 Poreskog zakona Ruske Federacije	182 1 16 90010 01 6000 140
Za kršenje postupka registracije poslovnih objekata kockanja, predviđenog članom 129.2 Poreskog zakona Ruske Federacije	182 1 16 03020 02 6000 140
Per upravni prekršaji u oblasti poreza i taksi, predviđenih Zakonom o upravnim prekršajima Ruske Federacije	182 1 16 03030 01 6000 140
Za kršenje redoslijeda primjene ZKP. Na primjer, zbog kršenja pravila Održavanje kase	182 1 16 06000 01 6000 140
Za kršenje zakona o državnim vanbudžetskim fondovima io određenim vrstama obaveznih socijalno osiguranje, budžetsko zakonodavstvo(u dijelu budžeta Penzionog fonda Ruske Federacije)	392 1 16 20010 06 6000 140 izdat od strane Penzionog fonda Ruske Federacije u skladu sa članovima 48-51 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ 392 1 16 20050 01 6000
Za kršenje zakona o državnim vanbudžetskim fondovima i o određenim vrstama obaveznog socijalnog osiguranja, budžetsko zakonodavstvo (u smislu budžeta FSS Rusije)	393 1 16 20020 07 6000 140
Za kršenje zakona o državnim vanbudžetskim fondovima i o određenim vrstama obaveznog socijalnog osiguranja, budžetsko zakonodavstvo (u smislu budžeta FFOMS Rusije)	394 1 16 20030 08 6000 140
Za upravne prekršaje u regionu državna regulativa proizvodnja i promet etil alkohol, alkoholne, alkoholne i duvanske proizvode	141 1 16 08000 01 6000 140 (ako je administrator plaćanja Rospotrebnadzor) 160 1 16 08010 01 6000 140 (ako je administrator plaćanja Rosalkogolregulirovanie) 188 1 16 016 08000 interno ministarstvo plaćanja (unutarnje ministarstvo 080000) ) (Glavni administratori mogu prenijeti svoja ovlaštenja za upravljanje pojedinačnim budžetskim prihodima na savezne državne institucije. U takvim situacijama, prilikom prijenosa plaćanja u kategorijama 14–17 BCC, morate navesti šifru podvrste prihoda "7000")
Za kršenje redosleda rada sa u gotovini, referenca gotovinske transakcije i neispunjavanje obaveza praćenja poštovanja pravila za obavljanje gotovinskih transakcija	182 1 16 31000 01 6000 140
Zbog kršenja zakona o državna registracija pravna lica i individualni preduzetnici predviđeno članom 14.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije	182 1 16 36000 01 6000 140
Za izbjegavanje izvršenja administrativne kazne, predviđene članom 20.25 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije	182 1 16 43000 01 6000 140

Privrednici, koji započinju vlastiti posao, registriraju se u USRIP i odmah se susreću s konceptom fiksnog plaćanja. Njihov individualni preduzetnik doprinosi za sebe, bez obzira na platni sistem koji se koristi naplata poreza, nivo aktivnosti i dostupnost profita.

Biznismeni čiji prihodi za prošle godine ispostavilo se da je veći od 300.000 rubalja, dodatna sredstva treba poslati u budžet. doprinos , samo ovdje upišite isprava o uplati trebaće im ažurirani CSC. IP fiksna uplata za 2017. godinu se šalje poreskoj službi, a ne, kao ranije, FOJ).

Za koga se uvode ažurirani CBC?

Privatni preduzetnici su obavezni da za sebe uplaćuju osiguranje svake godine. Biznismen plaća određeni iznos, u zavisnosti od utvrđene minimalne zarade. Za 2016. godinu sredstva su trebala biti poslana do 09.01.2017. (fiksni datum je 31. decembar, ali je zbog praznika pomjeren). Kod prihoda iznad utvrđenog limita, potrebno je dodatno usmjeravati iz iznosa preko 1%. Za prošlu godinu mogu se isplatiti do 3. aprila.

Ali gde tačno treba da idu fiksna IP plaćanja u 2017. godini, koji administratorski CCC treba da koristi? Ako je biznismen uspio poslati novac 2016. godine, tada je morao izvršiti uplate Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u koristeći stare kodove. Prilikom prijenosa sredstava na tekući period on će morati da unese nove vrednosti, a FTS će postati primalac doprinosa. Više nije moguće sastavljati i slati uplate za OPS i CHI u korist PFR i FFOMS.

Upotreba ažuriranog KBK-a za IP: suština promjena

U posebno označenom polju 104 označen je BCC. Ovo je dvadesetocifreni broj. Treba za grupisanje članaka državni budžet i usklađivanje doprinosa i poreza nadzornoj instituciji. Od 1. januara 2017. godine Federalna poreska služba je postala upravitelj ne samo naplate poreza, već i niza doprinosa. Dakle, premije osiguranja treba plaćati prema drugim CSC-ima. IP fiksno plaćanje 2017. sada ne treba slati na Penzioni fond i FSS, i na porez u skladu sa registracijom. Štaviše, kodovi će se razlikovati za uplate za prethodnu i tekuću godinu. Situacija je sledeca:

Promijenjene su i šifre za otplatu kazni i penala za ove kategorije doprinosa. Oni su također pod nadzorom poreza.

Obilje kodova može izazvati zabunu, pa razmotrimo konkretan primjer kako bismo izbjegli nesporazume:

Ivanov nije naveo prošle godine 1500 rub. na račun obavezno plaćanje, a povrh toga duguje još 250 rubalja. On želi odmah platiti naknadu za tekuću godinu u iznosu od 23.400 rubalja. Može li Ivanov prenijeti sve iznose odjednom? Koje CBC bi trebao koristiti?

Za svaki doprinos moraćete posebno da uplatite. U tom slučaju, morat ćete unijeti sljedeće kodove na liniji 104:

182 1 02 02140 06 1100 160 - 1500 rubalja. (CBC za 2016. obavezna uplata plaćena u 2017.);

182 1 02 02140 06 1200 160 - 250 rubalja. (CBC za fiksnu isplatu, koja se mora platiti za 2016. godinu od viška iznosa do 3. aprila);

182 1 02 02140 06 1110 160 - 23.400 rubalja. (CBC za tekuće doprinose IP u 2017.).

Novi kodovi za doprinose za MHI

Uplata doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje sada je također u odjelu Federalne porezne službe, pa se ažurirani KZK koriste i za plaćanje obaveznog zdravstvenog osiguranja. Za to se koriste sljedeće vrijednosti:

182 1 02 02103 08 1011 160 - ako se doprinosi prenose za period do 1. januara 2017. godine;
182 1 02 02103 08 1013 160 - ako su se prilozi pojavili nakon 01.01.2017.

Postupak za obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike

Rokovi ostaju isti. Za 2017. mogu se prenositi do 31. decembra 2017. za utvrđene iznose, a do 1. aprila 2018. za prihode preko utvrđenog limita.

Zbog sledećeg povećanja minimalne zarade (trenutna vrednost je 7.500 rubalja), doprinosi za OPS i CHI su promenjeni na 4.590 i 23.400 rubalja. respektivno. Iznad graničnog prihoda, morat ćete platiti 1%, ali ne više od 163.800 rubalja. Ovdje možete izračunati naknade.

Za sve obračune potrebno je koristiti vlastite, odobrilo Ministarstvo finansija, KBK . IP šalje fiksnu uplatu u 2017. godini po istom principu kao i ubuduće, samo Federalnoj poreskoj službi.

CBC kamate na premije osiguranja - u 2019-2020, morate ih nastaviti pomno pratiti, jer Ministarstvo finansija toliko voli da ih mijenja. Razmislite dvaput samo u 2019. Ovaj članak će vam pomoći da se ne zabunite u šiframa i pravilno platite kamatu na doprinose. A ujedno ćemo vam reći kako ih izračunati.

Obračun kamata na premije osiguranja u 2019 - 2020

Od 2017. godine pravila za određivanje visine novčanih kazni regulisana su stavom 4. čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije, koji sadrži 2 formule za izračunavanje, u kojima se iznos duga množi sa brojem dana kašnjenja i stopom jednakom:

Stopa refinansiranja 1/300 - odnosi se na fizička lica i individualne preduzetnike (bez obzira na broj dana kašnjenja u plaćanju) i za pravna lica koja kasne sa plaćanjem najviše 30 kalendarskih dana;
Stopa refinansiranja 1/150 - važi samo za pravna lica i samo za period kašnjenja plaćanja duži od 30 kalendarskih dana, dok će se stopa 1/300 primjenjivati za 30 dana kašnjenja.

„Nesrećni“ doprinosi, koje FSS nastavlja da nadzire, podležu proceduri opisanoj u čl. 26.11 Zakona "O socijalnom osiguranju od nesreća i povreda na radu" od 24. jula 1998. br. 125-FZ, a izračunavaju se korištenjem formule koja je slična gornjoj koristeći stopu od 1/300 stope refinansiranja.

Stopa refinansiranja u svakom od gore navedenih obračuna uzima se u stvarne vrijednosti u periodu kašnjenja. Odnosno, ako se promijenio u obračunskom razdoblju, tada će se takav obračun podijeliti na nekoliko formula koristeći vlastite stope refinansiranja.

Popunjavanje uplatnice za plaćanje kazne

Razlike između uplate iznosa poreza i kamate su u popunjavanju nekoliko polja naloga za plaćanje:

Polje 106 “Osnova plaćanja” prilikom plaćanja penala dobija vrijednost “ZD” pri dobrovoljnom obračunu i vraćanju dugova i penala, “TR” - na pismeni zahtjev regulatornog organa, odnosno “AP” - kada se obračunavaju penali po zapisniku o inspekcijskom nadzoru. .
Polje 107 " Oporezivi period"- postavite na vrijednost različitu od 0, za koju trebate platiti samo kaznu poreski zahtev. U ovom slučaju, polje se popunjava prema vrijednosti navedenoj u takvom zahtjevu.
Polja 108 "Broj dokumenta" i 109 "Datum dokumenta" popunjavaju se u skladu sa detaljima revizorskog izvještaja ili poreskog zahtjeva.

Što se tiče BCC-a (polje 104), za kazne na doprinose plaćene Federalnoj poreskoj službi u periodu 2019-2020, one su sljedeće:

Vrsta osiguranja
penzija	182 1 02 02010 06 2110 160
Medicinski	182 1 02 02101 08 2013 160
Invalidnost i majčinstvo	182 1 02 02090 07 2110 160

A za doprinose za povrede, koje ostaju u nadležnosti FSS, KBC na kaznu iznosi 393 1 02 02050 07 2100 160.

Kako ispoštovati rok za uplatu socijalnih doprinosa, pročitajte u ovome materijal .

Promjene u BCC-u u 2019 - 2020

Od 01.01.2020. godine, postupak utvrđivanja BCC-a biće regulisan novom naredbom Ministarstva finansija od 06.06.2019. godine broj 86n. Saznajte koji će se BCC promijeniti i da li će promjene uticati na kamatu na doprinose.

Aktualni CCC za premije osiguranja, uključujući i one izmijenjene od 14.04.2019., možete vidjeti preuzimanjem naše tabele.

Možete još jednom provjeriti sve CSC-ove uz pomoć Ready Solution od ConsultantPlus-a. A analitički materijal ConsultantPlus pomoći će vam da ispravno popunite uplatu za prijenos penala i kazni na premije osiguranja.

Posljedice grešaka u plaćanju kazni

Od stupanja na snagu nedavne promjene Trezor i Federalna poreska služba zajednički su organizovali rad na samostalnom razjašnjavanju plaćanja kojima je u sistemu dodijeljen status neobjašnjenih (dopis Federalne poreske službe od 17.01.2017. br. ZN-4-1/ [email protected]). Stoga, ako sredstva budu primljena na račun budžeta koristeći netačne podatke, trezor će poslati uplatu na pravo mjesto. Ali ovo se ne odnosi na sve greške. Za vašu udobnost pripremili smo tabelu po definiciji dalja akcija zavisno od vrste greške:

Greška u nalogu za plaćanje	Efekti
PIB, KPP, ime primaoca, polje 104, 106, 107, 108, 109	Plaćanje podliježe automatskom pojašnjenju. Da biste ubrzali proces, možete napisati pismo s pojašnjenjem poreznoj
Detalji plaćanja (broj računa, BIC, naziv banke)	Uplata neće biti knjižena na vaš račun. Potrebno je napisati pismo banci da otkaže plaćanje ako još nije izvršeno ili da se obratite Federalnoj poreznoj službi radi vraćanja. U drugom slučaju, preporučuje se dupliranje plaćanja koristeći ispravne podatke kako bi se izbjegle docnje
Iznos uplate	Ako je uplata izvršena na velika količina, onda trebate napisati pismo da preplatite preplatu drugom CCC-u. Ako ste platili manje nego što vam je potrebno, onda morate izvršiti dodatnu uplatu.

Varalica o upotrebi kodova budžetske klasifikacije

Čemu služe CBC?

Kodovi budžetske klasifikacije (BCC) se uvode kako bi se pojednostavio prijem novca u budžet i njihovo trošenje. Ovi kodovi se koriste za grupisanje budžetska sredstva uključujući poreze i premije osiguranja. Na primjer, svi prihodi od poreza na dohodak pojedinci dijele se u grupe: porez na dohodak fizičkih lica, obračunati poreski agenti; porez na dohodak fizičkih lica obračunat od strane preduzetnika i drugih „privatnih trgovaca“; Porez na dohodak fizičkih lica u vidu fiksnih akontacija iz prihoda nerezidenata i dr. I za svaku od ovih grupa je obezbeđen poseban kod budžetske klasifikacije.

Gdje treba da navedem CBC

Prije svega, BCC mora biti naznačen u nalozima za plaćanje prilikom prijenosa poreza, naknada, kazni i kazni. U trenutnom obliku plaćanja, datom u Dodatku 3 Uredbe Banke Rusije od 19.06.12. br. 383-P, polje 104 je namenjeno BCC-u (za više informacija o popunjavanju naloga za plaćanje pogledajte članak ""). Imajte na umu da se u nalogu za plaćanje može navesti samo jedan kod budžetske klasifikacije. Ako morate izvršiti uplate u vezi sa dva, tri ili više CCC-a, morat ćete izvršiti dvije, tri ili više plaćanja.

Osim toga, CCF bi trebao biti naznačen u nekima poreske prijave: porez na dohodak, PDV, transportna taksa, kao i u obračunu premija osiguranja. Ovo omogućava inspektorima da na ličnom računu poreskog obveznika evidentiraju zaostale obaveze prema jednom ili drugom KZK. Čim se od ovog poreskog obveznika primi iznos označen ovim KZK, dug će biti vraćen.

Šta je šifra budžetske klasifikacije?

Prema Proceduri za formiranje i primjenu kodova za budžetsku klasifikaciju Ruske Federacije (odobrenoj naredbom Ministarstva finansija Rusije od 06.08.18. br. 132n), svaki BCC se sastoji od 20 cifara (oni su zovu cifre).

Prve tri cifre su šifra glavnog administratora budžetskih prihoda. Za plaćanja poreza, premije osiguranja (osim premija za „povrede”) i državne dažbine, dati kod uzima vrednost "182", za uplate FSS "za povrede" - "393".

Četvrta, peta i šesta znamenka pokazuju grupu prihoda. Za porez na dohodak i porez na dohodak građana - ovo je "101", za premije osiguranja - "102", za PDV i akcize - "103", za porez na imovinu, transport i porezi na zemljište- "106", for jedinstveni porezi sa "pojednostavljenjem", UTII i ESHN - "105", za državnu pristojbu - "108".

Rangovi od sedam do jedanaest se koriste za detalje unutar svake grupe prihoda.

Dvanaesta i trinaesta cifra pokazuju u koji budžet će novac ići. Ako je označeno "01", onda su sredstva namijenjena savezni budžet, ako je "02", onda za regionalni. Vrijednosti "06", "07" i "08" označavaju budžete PFR-a, FSS-a i FZO-a. Vrijednosti "03", "04" i "05" su rezervisane za opštinske budžete

Rangovi od četrnaestog do sedamnaestog pokazuju šta tačno poreski obveznik ili osiguranik prenosi: glavnu uplatu poreza ili doprinosa, penale, novčane kazne ili kamate. Za poreze i neke vrste doprinosa, u slučaju glavne uplate, navodi se "1000", u slučaju penala - "2100", u slučaju novčanih kazni - "3000" i u slučaju kamate - "2200 ".

Osamnaesta, devetnaesta i dvadeseta kategorija poprimaju sljedeće vrijednosti: kod plaćanja poreza i državnih dažbina to je "110", kod plaćanja premije osiguranja - "160", kod prenosa plaćanja za korišćenje podzemnog ili prirodni resursi- "120".

BCC za poreze i doprinose za protekla razdoblja

Ministarstvo finansija periodično vrši izmjene spiska postojećih KZK. Konkretno, 2016. godine ažurirani su kodovi koji se odnose na premije osiguranja, kazne i kamate (vidi "").

Računovođa treba zapamtiti jednu stvar važno pravilo: Čim se pojave nove BCF vrijednosti, stare vrijednosti postaju nevažeće i ne mogu se primijeniti. Prenosom poreza ili doprinosa za proteklom periodu, u uplati je potrebno navesti šifru budžetske klasifikacije koja je aktuelna sada, a ne u proteklom periodu. Zato je za popunjavanje uplata bolje koristiti web servis, gdje se sva potrebna ažuriranja instaliraju automatski, bez intervencije korisnika, a vjerovatnoća greške je zanemarljiva.

Inače, za neke poreze postoji poseban važeći CCC za uplate za protekle periode. Primjer je jedinstveni porez na imputirani prihod. Postoji ažurirani kod koji se mora navesti u slučaju kada 2019. godine „sponzor“ prenosi UTII za periode koji su istekli prije 1. januara 2011. godine. Slični kodovi su uvedeni za pojednostavljeni poreski sistem i jedinstveni poljoprivredni porez.

Ako nije predviđen poseban CCC za plaćanja za protekla razdoblja, tada se trenutna šifra primjenjuje na sve transfere, bez obzira na period. Ovo se, između ostalog, odnosi na porez na dohodak, PDV, porez na dohodak fizičkih lica i premije osiguranja.

Isti je slučaj i sa šiframa koje moraju biti naznačene u revidiranim deklaracijama za protekla razdoblja. Ako poreski obveznik u 2019. podnese „pojašnjenje“ za 2018. ili ranije periode, mora upisati KZK koji važi u 2019. godini. U suprotnom će se ispostaviti da je na ličnom računu dug naveden prema zastarjeloj šifri, a uplata je primljena prema trenutnoj šifri. Kao rezultat toga, dug će ostati neizmiren.

Prilikom popunjavanja uplata ili deklaracija u web servisu, računovođa ili poduzetnik neće morati pratiti sve ove suptilnosti. Prilikom određivanja vrste poreza, perioda plaćanja i statusa deklaracije, usluga vam jednostavno neće dozvoliti da navedete netačne vrijednosti.

Šta učiniti ako je BCC označen s greškom

U teoriji, šifra budžetske klasifikacije pogrešno navedena u nalogu za plaćanje (kao i zastarjeli BCC) ne znači da porez ili doprinos nije plaćen. Ovo direktno proizilazi iz člana 45. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ali u praksi, inspektorat i trezor nisu u stanju brzo da shvate kako da promisle pogrešna isplata na ličnom računu. I dok se isplata ne prebije, poreski obveznik će ostati u zaostatku.

Ako se napravi greška prilikom popunjavanja deklaracije, dovoljno je dostaviti “pojašnjenje” sa ispravnim CSC-om i incident će biti riješen.

Elena Mavritskaya, vodeći stručnjak za računovodstvo na mreži.

Gazprombank