Premijama osiguranja nazivaju se plaćanja individualne kompenzacije, koja se prenose u vanbudžetske fondove kako bi se osiguralo pravo građana na penzije i naknade. Jednostavno rečeno, radi se o iznosima koje poslodavci plaćaju u interesu svojih zaposlenih. Tarifne stope za obračun su utvrđeni zakonom „O premijama osiguranja u PFR, FSS, FZZO“ od 24. jula 2009. br. 212-FZ. Za individualni preduzetnici postaviti na fiksnu veličinu. U ovom članku ćemo razmotriti kazne za premije osiguranja u slučaju kašnjenja, primjer obračuna i obračuna sa knjiženjima.
Osigurane sume su navedene kao obavezne mjesečne uplate. Zakonom je definisan datum prije kojeg treba poslati novac - 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Ako je ovaj dan vikend, onda se naredni radni dan smatra završetkom perioda plaćanja.
Obavezne iznose poslodavac mora uplatiti blagovremeno i u cijelosti. Ako a uspostavljen red bude prekršena, državni organi mogu naplatiti zaostale obaveze i kazne od kompanije.
Kada se obračunavaju penali na doprinose za penzijsko osiguranje?
Odbijanje transfera sredstava preplavljeno je kaznama - kaznama i novčanim kaznama koje utvrđuju regulatorni organi. Iznosi se obračunavaju na osnovu dužine perioda neplaćanja. Kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja, počevši od datuma završetka dozvoljenog roka.
Dan prenosa duga ne uzima se u obzir u periodu neplaćanja koji se koristi za obračun iznosa kazne. Prema Zakonu br. 212-FZ, obaveza se smatra ispunjenom:
- od trenutka kada se transakcija vezana za prenos novca nadležnim organima prikaže na računu preduzeća;
- od dana predočenja banci uredno izvršenog naloga za plaćanje;
- od dana donošenja odluke kontrolnog organa o prebijanju ranije preplaćenih iznosa;
- od momenta polaganja gotovine u blagajnu banke, uprava izmiruje dug prema relevantnom fondu.
Odnosno, ako organizacija izvrši transfer novca za mart 2016. 18. aprila, računovodstveni servis treba poslati na vanbudžetska sredstva iznos jednak obavezni doprinosi uvećan za iznos kazne. Istovremeno, iznos sankcija će se obračunavati uzimajući u obzir 2 dana kašnjenja - 16. i 17. aprila.
Kako izračunati premije osiguranja
Penali se plaćaju odvojeno od premija osiguranja. Prenos duga ne oslobađa kompaniju od kazne za propusnicu zakonski period.
Iznos sankcija se obračunava kao procenat iznosa dospjelih doprinosa. Ovaj indikator je jednak 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Rusije na snazi na dan kašnjenja. Od 1. januara 2016. iznosi 11%.
Za izračunavanje kazne koristi se sljedeća formula:
P \u003d S * D * SR * 1/300,
C - iznos doprinosa za plaćanje;
D - broj kalendarskih dana kašnjenja;
SR - stopa refinansiranja.
Izračuni isključuju iznose kroz koje kompanija nije mogla prenijeti dobar razlog. Ove situacije uključuju:
- suspenzija po nalogu suda svih bankarske operacije firme;
- zaplena imovine koja pripada preduzeću.
Iznos novčane kazne utvrđen formulom prenosi se u cijelosti istog dana kada i dospjeli novac. Kako biste brzo izračunali kamatu na premije osiguranja, preuzmite pogodan →.
Računovodstvo premija osiguranja
Premije osiguranja se obračunavaju mjesečno. Knjiženja se kreiraju u periodu na koji se odnose obračunati iznosi.
Razgraničenja se prikazuju na računu 69. Organizacije moraju osigurati analitičko računovodstvo sredstva, za to se otvaraju odgovarajući podračuni.
Obračun penala na premije osiguranja
Tipično ožičenje za računovodstvo dato u tabeli ispod.
Primjer #1. Obračun kamata na premije osiguranja u Penzionom fondu Ruske Federacije
Ander LLC prebačen premije osiguranja za mart 2016 19. april. Koji iznos treba platiti ako je iznos duga 10 hiljada rubalja?
Računica za ovu situaciju će izgledati ovako:
- Potrebno je odrediti sve nepoznate indikatore formule:
- Stopa refinansiranja od 1. januara 2016. godine iznosi 11%;
- Rok neplaćanja je 3 dana: 16., 17. i 18. aprila.
- Izračun prema formuli: P = C * D * SR * 1/300 = 10000 * 3 * 11 * 1/300 = 1100 rubalja.
- Sastavljanje ožičenja:
- Obračunati doprinosi u iznosu od 10 hiljada rubalja: zaduženje 20, kredit 69;
- Naplaćena kazna u iznosu od 1100 rubalja. za kašnjenje: zaduženje 91, kredit 69;
- Navedene su zaostale obaveze doprinosa: zaduženje 69, kredit 51;
- Otplaćena kazna: zaduženje 69, kredit 51.
Primjer #2. Obračun zaostalih kazni za premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije
Silfida LLC ima akumulirane obavezne uplate u iznosu od 15 hiljada rubalja. Od toga, 10 hiljada rubalja. prebačeni su 13. aprila, a 5. aprila - 18. aprila.
Obračun u ovaj slučaj bit će urađeno koristeći samo 5 hiljada rubalja, jer je dio iznosa prebačen na vrijeme:
P \u003d C * D * SR * 1/300 = 5000 * 2 * 11 * 1/300 \u003d 366, 67 rubalja.
Transakcije:
- Obračunati su doprinosi u iznosu od 15 hiljada rubalja: zaduženje 20, kredit 69;
- Plaćeno 10 hiljada rubalja: debit 69, kredit 51;
- Naplaćena je naknada za kašnjenje u iznosu od 366,67 rubalja: zaduženje 91, kredit 69;
- Prenet je dug po doprinosima u iznosu od 5 hiljada rubalja: zaduženje 69 kreditno 51;
- Plaćena kazna: zaduženje 69, kredit 51.
Načini naplate novčanih kazni i kazni
Organizacije mogu dobrovoljno plaćati kazne. Da biste to učinili, pošaljite fondu nalog za plaćanje u kojem se navodi iznos sankcije. Dokument mora sadržavati tačne detalje, uključujući relevantni CSC.
Ako obveznik nije sam otplatio dug, regulatorni organi imaju pravo da naplate zaostale obaveze. Postupak se može provesti javne usluge sljedećim metodama:
- poslati banci koja opslužuje kompaniju nalog za naplatu;
- odlučiti sudski izvršitelji naplati potreban iznos na teret imovine preduzeća dužnika;
- podnese tužbu sudu za naplatu novčanih kazni i premija osiguranja oduzimanjem imovine isplatioca ako je fizičko lice.
Međutim, prije poduzimanja radikalnih mjera, službe postavljaju zahtjev kompaniji da plati dug. Dokument označava period tokom kojeg kompanija može samostalno otplatiti kašnjenje. Ako kompanija nije na listi gotovina, onda regulatorna tijela imaju pravo na povrat. U ovom slučaju, kazne se mogu otpisati samo od trenutni račun, otvoren na osnovu sporazuma između organizacije i banke.
Premije osiguranja po dodatnoj stopi za osiguranike zaposlene na poslovima navedenim u tač. 1. dio 1. čl. 30 saveznog zakona od 28. decembra 2013. n 400-fz (lista 1)
Kazne, penali i kamate na premije osiguranja po doplatnoj tarifi (lista 1), počev od 01.01.2017.
Premije osiguranja po dopunskoj stopi za osiguranike zaposlene na poslovima iz stava 2 – 18 sati 1 čl. 30 saveznog zakona od 28. decembra 2013. br. 400-fz (list 2)
Po tarifi koja ne zavisi od rezultata posebne procene uslova rada (klasa uslova rada)
Po tarifi u zavisnosti od rezultata posebne procene uslova rada (klasa uslova rada)
Kazne, kazne i kamate na premije osiguranja po doplatnoj tarifi (lista 2), počev od 01.01.2017.
Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu (za individualne preduzetnike)
Doprinosi za obračunske periode (uključujući i one obračunate od iznosa viška prihoda), počev od 01.01.2017.
Dodatni doprinosi sigurnosti za članove zrakoplovne posade i radnike u rudarstvu
Doprinosi organizacija koje koriste rad članova letačkih posada aviona civilnog vazduhoplovstva za isplatu dodatnih penzija
Doprinosi koje plaćaju organizacije industrije uglja za isplatu doplata na penzije
Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje radno sposobnog stanovništva
Doprinosi za obračunske periode od 01.01.2017
Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu (za individualne preduzetnike)
Doprinosi za obračunske periode od 01.01.2017
Premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom
Doprinosi za obračunske periode od 01.01.2017
Premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti
Na preostali neplaćeni iznos neće se obračunavati kamata ako, prije roka desk audit, platit ćete nedostajući iznos poreza i podnijeti izmijenjenu deklaraciju. Neki daju pojašnjenje, ali ne plaćaju sam porez. U ovom slučaju, kazna će nastaviti da se akumulira.Formula i postupak za izračunavanje kazne je prilično jednostavan. Njegov obračun počinje narednog dana od dana nastanka obaveze plaćanja poreza, odnosno od zadnji dan kada je zakonom propisana obaveza plaćanja takse. Kazna se naplaćuje za svaki dan kašnjenja, njena veličina je 1/300 stope refinansiranja. Ova stopa je konstantna i revidira se svakih nekoliko godina. Danas je njegova veličina 8,25%. Ovo je veličina od 2012. Za tačnost izračuna, kurs se provjerava na web stranici Centralne banke Ruske Federacije.
Kalkulator kazni za poreze i premije osiguranja
Kašnjenje u plaćanju poreza/doprinosa na IFTS iznosilo je 31 kalendarski dan ili više.Kazne za kalendarske dane kašnjenja od 1 do 30 zaključno obračunavaju se na sljedeći način: A kazne za kalendarske dane kašnjenja počevši od 31 dan obračunavaju se po formuli: Da biste dobili ukupan iznos kazni, morate dodati dvije rezultirajuće vrijednosti.Na primjer, organizacija je morala platiti UTII u iznosu od 10 hiljada rubalja. za III kvartal najkasnije do 25.10.2017. Međutim, zapravo je porez u budžet prebačen tek 30. novembra 2017. godine. Ako pretpostavimo da Centralna banka ne promijeni veličinu ključne stope (stopa refinansiranja je jednaka ključnoj stopi), tada će iznos penala biti 113,33 rubalja.
(10 hiljada rubalja x 8,5% x 1/300 x 30 dana (od 26.10.2017. do 24.11.2017. uključujući) + 10 hiljada rubalja x 8,5% x 1/150 x 5 dana (od 25.11.2017. do zaključno 29.11.2017.)).
Kalkulator kazne
Pažnja
Naš online kalkulator kazne pomoći će vam da izračunate iznos, bilo da vam je potreban za samoplaćanje penala ili za provjeru kazni koje su obračunale porezne vlasti. Imajte na umu da pomoću kalkulatora možete izračunati kazne samo za one poreze za koje je zakonom utvrđen rok plaćanja (odnosno neće biti moguće izračunati penale, na primjer za plaćeni PDV poreski agenti prilikom kupovine usluga od stranih lica). Napominjemo da ako posljednji dan plaćanja poreza/doprinosa pada na vikend ili neradni praznik, onda rok odgađa se za sljedeći radni dan nakon ovog vikenda/praznika (klauzula 7, član 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije, tačka 4, član 22 savezni zakon od 24.07.1998. N 125-FZ, dio 7. člana 4. Federalnog zakona od 24.07.2009. N 212-FZ (sa dopunama, stupio na snagu
do 01.01.2017)).
Online časopis za računovođu
Obračun kazne (online kalkulator): formula za izračun opšte pravilo, iznos penala se izračunava prema sljedećoj formuli: O visini stope refinansiranja saznat ćete iz posebnog materijala. Međutim, od 1. oktobra 2017. godine izmijenjena je procedura za obračun penala plaćenih IFTS-u za organizacije (klauzula 4, član 75 Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izmjenama, na snazi od 01.10.2017.)). Obračun penala u IFTS-u od 01.10.2017. Za dugovanja nastala od 01.10.2017. godine visina penala zavisi od perioda kašnjenja Opcija 1.
Kašnjenje u plaćanju poreza/doprinosa na IFTS bilo je do 30 kalendarskih dana (uključivo).U ovom slučaju penali se obračunavaju prema gornjoj formuli.Opcija 2.
Kalkulator obračuna kazni i kazni
Ako obveznik nije prenio nikakav porez ili premiju osiguranja u roku utvrđenom zakonom, onda mu se naplaćuju kazne (član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije, član 26.11 Federalnog zakona od 24. jula 1998. N 125- FZ, član 25. Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ (sa izmjenama i dopunama, važi do 01.01.2017.)). Istina, u ovom slučaju on ne mora sam plaćati kazne - možete čekati zahtjeve Federalne porezne službe / Fonda. Ali ako obveznik podnese pojašnjenje sa povećanim iznosom poreza/doprinosa u odnosu na prvobitno prijavljivanje, tada je da bi izbjegao novčanu kaznu, prije podnošenja pojašnjenja potrebno platiti porez/doprinos i penale (st.
1 str.4 čl. 81 Poreskog zakona Ruske Federacije, st. 1 str 1.4 čl. 24 Saveznog zakona od 24. jula 1998. N 125-FZ, st. 1 sat 4 kašike. 17 Saveznog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ (sa izmjenama i dopunama, važi do 1. januara 2017.)).
Kako izračunati iznos kamate na porez
Ruska Federacija i posebnim zakonskim aktima Ruske Federacije”. Od 1. oktobra 2017. novčane kazne organizacije će se obračunavati prema novim pravilima predviđenim novim stavom 4. člana 75. Poreskog zakona Ruske Federacije, a to su:
- za kašnjenje u plaćanju poreza ili premija osiguranja do 30 kalendarskih dana (uključivo) kamatna stopa Pretpostavlja se da je kazna jednaka 1/300 tekuće stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije;
- za kašnjenje u plaćanju poreza ili premija osiguranja duže od 30 kalendarskih dana, pretpostavlja se da je kamatna stopa jednaka 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja važi za period do 30 kalendarskih dana ( uključujući) takvog kašnjenja i 1/150 stope, koja važi od 31. do kalendarskog dana takvog kašnjenja.
Zatim dajemo primjer kako organizacije mogu obračunati kamate na poreze i premije osiguranja po novim pravilima od 1. oktobra 2017. godine.
Ako je stopa refinansiranja ( ključna stopa), koji je bio na snazi u periodu kašnjenja, izmijenjen, tada se obračun penala mora vršiti posebno za svaku stopu. Evo primjera obračuna kamate na porez. Primjer. Porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 156.800 rubalja iz plate za decembar 2016. godine, isplaćen zaposlenima 10. januara 2017. godine, Katyusha LLC je prebačena u budžet 24. januara 2017. godine. Broj dana kašnjenja je 12 (od 12.01.2011. do 23.01.2017.).
Stopa refinansiranja (ključna stopa) Banke Rusije tokom perioda kašnjenja bila je 10%. Vidi "Stopa refinansiranja: 2016". Iznos kazne za kašnjenje u plaćanju plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iznosit će 627,20 rubalja. (156.800 rubalja x 10% / 300 x 12 dana). Sličan postupak za obračun kazni treba primijeniti i na druge poreze (na primjer, PDV, porez na imovinu, pojednostavljeni poreski sistem, itd.). Promjene od 1. januara 2017. Od 1. januara 2017. godine nije promijenjena procedura za obračun kamate na porez.
Info
Ako vas zanima kako provjeriti porezni dug putem TIN-a online, pročitajte ovaj članak. Kazne na premije osiguranja Premije osiguranja se plaćaju mjesečno, prenoseći odgovarajući iznos u fond, avansi za njih nisu predviđeni. Premija osiguranja mora biti uplaćena do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca uplate.
Ako se uplata ne izvrši, tada od 16. dana počinje obračun kazne. Njegova formula je slična formuli za obračun poreza. Kazna = potreban iznos premija osiguranja * broj dana kašnjenja * stopa refinansiranja * 1/300.
Bitan
Razlozi koji vam omogućavaju da izbjegnete naplatu kamata mogu biti blokada računa organizacije ili zapljena imovine. Ostali dospjeli doprinosi Postoji još jedna kategorija - zakasnele akontacije poreza. Neki porezi se moraju platiti unaprijed za poreski period.
Kako poreski obveznik obračunava kamatu na premije osiguranja
Porez na dobit (mjesečne akontacije) na dividende primljene od stranaca Porez na dobit (kvartalne akontacije) Porez na dobit (kvartalne akontacije) na dividende primljene od stranaca Porez na dobit (na stvarnu dobit) Porez na dobit (na stvarnu dobit) na dividende primljene od stranaca Porez na prihod ( na prihode od hartija od vrednosti) Porez na pojednostavljenom poreskom sistemu (IP) Porez na pojednostavljenom poreskom sistemu (organizacije) NDPINDSNDS (uvoz iz zemalja EAEU) PDV kao poreski agent Porez na dohodak fizičkih lica (IP) Porez na dohodak fizičkih lica na uplate zaposlenima PFRSIdoprinosi za osiguranje u FSSDoprinosi za osiguranje u FFOMSNaknada za trgovinu Porez na promet Kalkulator kazne-2018 Da biste izračunali kaznu na mreži, potrebno je da preduzmete nekoliko jednostavnih koraka:
- Odaberite porez/doprinos za koji će se obračunati kamata;
- Navesti datum utvrđen zakonom za plaćanje poreza/doprinosa.
Recimo da kasnite sa plaćanjem porez na zemljište, umjesto 15. februara platili su 4. marta (ne prijestupne godine). Broj dana kašnjenja je 17. Porez je 12 hiljada rubalja. Računamo prema gore opisanoj formuli: Kazna \u003d 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10.
Ispostavilo se da je kazna 56 rubalja i 10 kopejki. Pažnja, prilikom izračunavanja kazne stopa refinansiranja se pretvara iz kamate dijeljenjem sa 100. 8,25% / 100 = 0,0825. Drugi primjer: porez na dodatu vrijednost mora se platiti 20. marta u iznosu od 22 hiljade rubalja. Rok počinje 21. marta. Platili smo 30. marta, što znači da je broj dana kašnjenja 10.
Kazna \u003d 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 \u003d 60,5 rubalja. Najbolje je platiti i glavnicu duga i obračunate kamate zajedno. Plaćajte svoje poreze i naknade na vrijeme.
Odgoda od 31. kalendarskog dana Period kašnjenja od 31. dana: od 11.09.2017. do 30.10.2017. Tokom ovog perioda kašnjenja, kazne će iznositi 5376,63 rubalja. (179.221 rubalja x 9% / 150 x 50 dana). Kao što vidite, za period kašnjenja od 31 kalendarski dan od 1. oktobra 2017. godine, mora se primijeniti 1/150 stope refinansiranja.
Ovaj pristup, zapravo, udvostručuje iznos kazni za organizacije. Od 1. januara 2017. godine obračun kazni za organizacije se ni na koji način neće mijenjati. Povećanja kazni za kompanije će nastupiti tek od 1. oktobra 2017. godine.
Vrijedi napomenuti da će se potpuno isti pristup primjenjivati od 1. oktobra 2017. godine prilikom obračuna kamata na premije osiguranja. Ako je kašnjenje u plaćanju duže od 30 kalendarskih dana, penali će se morati obračunati na osnovu 1/150 stope refinansiranja koja je bila na snazi tokom kašnjenja.
U slučaju kršenja roka za plaćanje premija osiguranja FOJ, isplatitelju ovih premija će biti naplaćene kazne (član 25. Federalnog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).
Kazne za zakašnjele doprinose u PIO: za koje dane se naplaćuju
Penali u Fondu PIO obračunavaju se za svaki dan kašnjenja, počevši od narednog dana od dana određenog za prenos doprinosa, pa do dana njihove uplate (uključivo).
Kako izračunati premije osiguranja
Obračun kazni u FOJ vrši se prema sljedećoj formuli (dijelovi 3, 5, 6 člana 25 Saveznog zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ):
Kazne za kašnjenje u uplati doprinosa u PIO: KBC
Prebacivanje kazni u budžet na FOJ, u nalog za plaćanje potrebno je da navedete BCC različit od onog koji ste naveli prilikom plaćanja iznosa premija osiguranja.
U polju 104 uplate morate navesti - 39210202010062100160.
Uzorak naloga za plaćanje kamate na Penzioni fond naći ćete u .
Kada ne morate da plaćate kamatu FOJ
Ako su zaostale premije osiguranja nastale kao rezultat činjenice da se isplatilac rukovodio objašnjenjima regulatornih tijela koja su mu lično data ili su bila namijenjena neograničenom krugu osoba, onda se u ovom slučaju ne naplaćuju kazne. predmet (dio 9 člana 25 Federalnog zakona od 24.07.2009. br. 212-FZ).
Takođe, neće se obračunati penali ako isplatilac nije bio u mogućnosti da na vrijeme plati premiju osiguranja zbog činjenice da su mu, odlukom suda, blokirani računi u banci ili oduzeta imovina (
U 2017. godini poreskim organima je data administracija ne samo poreza na dohodak pojedinci ali i penzija medicinski doprinosi, kao i odbici povodom privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom. Nesreće na radu i profesionalne bolesti, poznatije kao "povrede", ostale su pod kontrolom FSS i u skorije vreme se ne očekuju veće promene po tom pitanju. U članku ćemo pojasniti što učiniti ako se na premije osiguranja obračunavaju kazne, unose koji bi trebali biti naznačeni.
Gdje platiti
Kazne i kazne za osiguranike u 2019
Ranije je kazna za neplaćanje premija osiguranja FOJ bila regulisana čl. 47 FZ-212. Sada je ovaj zakon nevažeći, a obračunavanje i plaćanje ovih odbitaka, uključujući sve kazne, regulirani su Poreskim zakonikom Ruske Federacije, posebno članom 34.
Osiguranik snosi administrativnu odgovornost i plaća novčanu kaznu, zakašnjenje premije osiguranja 2019. podliježe novčanoj kazni u sljedećim slučajevima.
| Kršenje | U redu |
|---|---|
| Kršenje rokova plaćanja | Kazna 5% od iznosa neuplaćenih doprinosa za svaki neplaćeni mesec u okviru sledećih ograničenja: najmanje 1000 rubalja i ne više od 30% od ukupan iznos odbici (član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije). Dodatna kazna za kršenje rokova iznosi 300-500 rubalja (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije) |
| Namjerno potcjenjivanje oporezive osnovice ili pogrešan obračun obavezna plaćanja | 20% neplaćenog iznosa ST (klauzula 3, član 120, tačka 1, član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
| Nedovoljna ili neuplata doprinosa uopšte | 40% (klauzula 3, član 122 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
| Namerno kršenje rokova ili potpuno nepoštovanje obaveze plaćanja SV FSS | od 20% do 40% iznosa neplaćenih odbitaka (član 19 125-FZ), naplaćuje se dodatnih 300-500 rubalja (15.33 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije) |
| Dostavljanje informacija na papiru, a ne u utvrđenom elektronski sistem | 200 rubalja (klauzula 2 članka 26.30 125-FZ) |
| Sa ukupnim brojem zaposlenih preko 100 ljudi, izvještaj je dostavljen tvrda kopija, ne u ES | 200 rubalja (član 119.1 Poreskog zakona Ruske Federacije) |
| Kršenje rokova za podnošenje ili dostavljanje iskrivljenih pojedinačnih informacija FOJ | 500 rubalja / 1 zaposleni (čl. 17 27-FZ), naplaćuje se dodatnih 300-500 rubalja (čl. 15.33.2 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije) |
| Dostavljanje personaliziranih računovodstvenih informacija na papiru, a ne u u elektronskom formatu sa više od 25 zaposlenih | 1000 rubalja (čl. 17 27-FZ) |
Dana 10. jula 2017., Zakonom 250-FZ izmijenjen je Krivični zakon Ruske Federacije, a sada su podložni porezni prekršioci za neplaćanje odbitaka u posebno velikim iznosima (od 5 miliona rubalja), koji su nastali nakon 10. avgusta 2017. na krivičnu odgovornost na osnovu čl. 1. čl. 10 Krivičnog zakona Ruske Federacije.
Ako organizacija namerno ne plati, onda istražni odbor pokreće krivični postupak iz čl. 199 Krivičnog zakona Ruske Federacije zbog nepodnošenja izvještaja ili navođenja lažnih podataka u njemu.
Iznos maksimalne novčane kazne za sastav navedenog krivičnog djela je 500.000 rubalja, maksimalni propisani kazneni rok je 6 godina. Prilikom plaćanja ukupnog iznosa ST zajedno sa kaznama nakon obračuna zatezne kamate na premije osiguranja Fondu PIO i drugim organima, krivična odgovornost počinilac će biti optužen, ali samo pod uslovom da se radi o prvom prekršaju slične prirode.
Ministarstvo finansija Ruske Federacije je u maju 2017. godine (pismo br. 03-02-07/1/31912 od 24. maja 2017. godine) objavilo dodatna objašnjenja o načinu obračunavanja kamata na premije osiguranja. Inspektori nemaju pravo da kažnjavaju organizaciju zbog kršenja rokova, pod uslovom da su utvrđeni oblici plaćanja dostavljeni na vrijeme. Inspektori mogu obračunati samo kamatu na premije osiguranja.
Obračun kamata na premije osiguranja
Poreski službenici obračunavaju kazne za kašnjenje u plaćanju kao 9,75/300 (stopa refinansiranja) za svaki dan kašnjenja (klauzula 4, član 75 Poreskog zakona Ruske Federacije). Treba napomenuti da je do 27.03.2017. godine stopa refinansiranja iznosila 10%, a iznos za formiranje knjiženja za obračun kamate na premije osiguranja obračunat je kao 1/300 ključne stope.
Ako organizacija kasni mjesečna uplata za 1 kalendarski dan, onda ne bi trebalo uslijediti nikakve sankcije. Na osnovu dopisa Ministarstva finansija Ruske Federacije od 05.07.2016. godine br. 03-02-07 / 39318, poreski inspektori naplaćuju penale od dana nakon isteka roka za uplatu, uzimajući u obzir da dan plaćanja nije obračun. dan.
Formula za izračunavanje SV je sljedeća:
P \u003d C x D x SR x 1/300, gdje je
- P - novčano;
- C - iznos odbitaka koji se plaćaju;
- D - kalendarski dani kašnjenja;
- SR je ključna stopa refinansiranja.
Primjer izračuna
Dječija i omladinska sportska škola SDYUSSHOR "Allur" je prekršila rok za uplatu GV za mart 2019. godine (15.04.2018. - nedjelja, martovski rok uplate se pomjera na 16.04.2018.) i prebačena suma novca u iznosu od 103.420 rubalja u utvrđena sredstva na dan 11.05.2018.
Breakdown by preostali iznos, u rubljama:
- 73.226 - za obavezno penzijsko osiguranje;
- 22 650 - za obavezno zdravstveno osiguranje;
- 7 544 - u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom.
Kašnjenje od 16.04.2018. do 11.05.2018. iznosilo je 25 kalendarskih dana - ne računamo dan uplate.
Uzimamo u obzir da je od 27. jula 2017. stopa refinansiranja smanjena, odnosno umjesto 10% u formuli koristimo 9,75%.
OPS: 73.226 x 25 x 9,75% / 300 = 594,96 rubalja.
CHI: 22.650 x 25 x 9,75% / 300 = 184,03 rubalja.
VNiM: 7.544 x 25 x 9,75% / 300 = 61,30 rubalja.
Plaćanje kazni i penala za 2017. i 2019. godinu
Uzimajući u obzir sve promjene, mnogi osiguravači imaju prirodno pitanje: gdje platiti kamatu na premije osiguranja?
Odbici ostvareni u 2017. godini, ali nisu uključeni u rashode prethodne fiskalna godina, isplaćuju se PFR-u i FSS-u, respektivno.
Plaćanje se vrši na sledeći način: kazne izdate za OPS, obavezno zdravstveno osiguranje i za slučajeve privremene invalidnosti i materinstva upisuju se u teritorijalni IFTS. Rezultirajuće kazne za odbitke "za povrede" također se prenose na lokalne fondove socijalnog osiguranja.
Primjer platnog naloga za plaćanje penala za OPS u Federalnoj poreznoj službi
Prema novim zahtjevima, ako se sankcije plaćaju dobrovoljno, polje 106 označava vrijednost ZD, ako na zahtjev poreza, onda TR. Slično sa poljem 107" Oporezivi period". U slučaju samootplate, naznačuje se mjesec kašnjenja, ako se plaćanje vrši na osnovu poreskog upozorenja, onda se postavlja datum naveden u zahtjevu.
Kamate na premije osiguranja: knjiženja za obračun u računovodstvu
U slučaju kašnjenja u plaćanju ST i obračunavanja odgovarajućih kazni za ovaj iznos, institucija je dužna da ta kretanja prikaže u računovodstvu.
Sa odsustvom normativni dokumenti regulišući vrstu evidencije zaostalih odbitka u računovodstvu, organizacija za plaćanje ima pravo da sama odredi vrstu računovodstvenog unosa.
Knjiženje kamata na premije osiguranja u 2016. godini će biti isto kao iu tekućoj fiskalnoj godini.
Za namještenike, računovodstvena linija, prema Uputstvu 157n, 174n, je sljedeća:
- kamate ili kazne obračunate na SV - Dt 0.401.20.290 Kt 0.303.05.730;
- plaćene su kazne ili novčane kazne za SV - Dt 0.303.05.830 Kt 0.201.11.610.
