poreski period za doprinose je godinu dana, a izvještavanje - I kvartal, pola godine i 9 mjeseci u godini.

Kako izračunati premije osiguranja od prihoda zaposlenih

U 2016. godini premije osiguranja u vanbudžetska sredstva treba računati ovako.

1. Ako uplate zaposlenom, obračunate po obračunskoj osnovi od početka godine, ne prelaze granicu prihoda za obračun doprinosa u PIO, tada stopa doprinosa u PIO iznosi 22%.

U 2016. godini maksimalni iznos osnovice za obračun doprinosa u PFR iznosi 796.000 rubalja (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2015. br. 1265). Doprinosi PFR-u iz iznosa koji prelaze graničnu vrijednost (796.000 rubalja) naplaćuju se po stopi od 10%.

U 2017. godini maksimalna vrijednost osnovice za doprinose u PFR iznosit će 876.000 rubalja (Uredba Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 2016. br. 1255).

2. Ako isplate zaposlenima, obračunate po obračunskoj osnovi od početka godine, ne prelaze granicu prihoda za obračun doprinosa FSS Ruske Federacije, tada stopa doprinosa za socijalno osiguranje iznosi 2,9%.

U 2016. godini maksimalni iznos osnovice za obračun doprinosa FSS Ruske Federacije (u slučaju privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom) iznosi 718.000 rubalja (Uredba Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2015. br. 1265). Iz iznosa koji prelazi graničnu osnovicu ne plaćaju se doprinosi za socijalno osiguranje.

U 2017. godini maksimalni iznos osnovice za doprinose FSS Ruske Federacije iznosiće 755.000 rubalja (Uredba Vlade Ruske Federacije od 29. novembra 2016. br. 1255).

3. Od 1. januara 2015. godine premije osiguranja FFOMS-u se moraju plaćati iz svih uplata u korist zaposlenih po stopi od 5,1%. Ukinuta je granična osnovica za obračun premija osiguranja u FFOMS-u.

U 2016. godini utvrđene su sljedeće opšte tarife za obračun premija osiguranja:

Tarifna tabela za obračun premija osiguranja

Uplatiti doprinose za isplatu penzije osiguranja - 392 1 02 02010 06 1000 160.

Penzijski fond samostalno distribuira premije osiguranja za fondovske penzije i penzije osiguranja, prenoseći iznos doprinosa za finansiranje fondovskih penzija na poseban račun PFR (klauzula 2, član 20.1 Zakona od 15. decembra 2001. br. 167-FZ).

Obračun doprinosa primljenih za isplatu fondovske penzije vrši se na osnovu personalizovanih računovodstvenih podataka, zavisno od toga koja opcija penziono osiguranje osoba je izabrala.

Od 1. januara 2017. godine, sve premije osiguranja, sa izuzetkom premija za „povrede“, administriraće Federalna poreska služba Rusije. Od ovog datuma, Savezni zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ postaje nevažeći. Istovremeno, Poglavlje 34 Poreskog zakonika stupa na snagu. Premije osiguranja“, koji utvrđuje pravila za njihov obračun i plaćanje.

Nije bilo suštinskih promjena u obračunu premija osiguranja. Obračunski period ostala ista - kalendarska godina; izvještajni periodi- prvi kvartal, šest mjeseci i devet mjeseci (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Iznos tarifa za 2017. se također nije promijenio (član 426 Poreskog zakona Ruske Federacije):

za obavezno penzijsko osiguranje - 22%, uzimajući u obzir graničnu vrijednost, preko - 10%;
za obavezno socijalno osiguranje – 2,9%;
za obavezno zdravstveno osiguranje – 5,1%.

Kako izračunati fiksni doprinos iz prihoda preduzetnika

Pojedinačni preduzetnici, advokati, notari koji se bave privatnom praksom plaćaju za sebe premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u u fiksnim iznosima.

Stope doprinosa za preduzetnike su:

u PFR - 26%;
u FFOMS-u - 5,1%.

Od 1. januara 2014. godine primjenjuje se sljedeće pravilo. Ako godišnji prihod preduzetnika ne prelazi 300.000 rubalja, tada se fiksni iznos doprinosa PFR-u određuje po formuli:

Formula za obračun fiksnog iznosa premije osiguranja u PFR

Fiksni iznos doprinosa FFOMS-u određuje se po formuli:

Formula za obračun fiksnog iznosa premije osiguranja u FFOMS-u

Minimalna plata od 1. januara 2016. iznosi 6204 rublje. dakle, fiksno plaćanje u PFR-u u 2016. - 19.356,48 rubalja (6204 rubalja × 26% × 12), u FFOMS-u - 3796,85 rubalja (6204 rubalja × 5,1% × 12).

Imajte na umu: uprkos činjenici da je od 1. jula 2016. minimalna plata povećana na 7.500 rubalja (član 1. Federalnog zakona od 2. juna 2016. br. 164-FZ), prilikom izračunavanja fiksne isplate za godinu, morate koristiti indikator postavljen na 1. januar tekuće godine. Odnosno, u 2016. godini, kako bi izračunali premije osiguranja, poduzetnici koriste minimalnu platu od 6204 rublje.

Od 1. januara 2017. minimalna plata neće biti povećana, a njena vrijednost će ostati na nivou od 7.500 rubalja.

Dakle, fiksna isplata u 2017. godini će biti:

u PFR-u - 23.400 rubalja. (7500 rubalja × 26% × 12);
u FFOMS - 4590 rubalja. (7500 rubalja × 5,1% × 12).

Ako prihod poduzetnika premašuje 300.000 rubalja, on će platiti još 1% PFR-u od prihoda koji premašuje ovaj iznos. 1% se obračunava od prihoda (prihodi od prodaje i vanposlovni prihodi navedeni u članu 346.15 Poreskog zakona) ne svodeći ih na rashode.

Ovo mišljenje je iznijelo Ministarstvo finansija u dopisu od 27. marta 2015. godine broj 03-11-11/17197. Finansijsko objašnjenje je sljedeće. Prilikom određivanja predmeta oporezivanja „pojednostavljivači“ uzimaju u obzir prihode od prodaje i neposlovni prihodi na način propisan st. 1. i 2. člana 248. Poreskog zakonika. Izuzetak je:

prihod iz člana 251. Poreskog zakona;
Prihodi od intelektualne svojine podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopama od 35% i 9%.

Iz ovoga proizilazi da za obračun penzijskih doprinosa iz iznosa prihoda „pojednostavljenog“ preduzetnika koji prelazi 300.000 rubalja, treba uzeti u obzir samo prihode bez svođenja na troškove. Štaviše, bez obzira na koji predmet oporezivanja se primjenjuje IP.

Ukupan iznos premija osiguranja Penzionom fondu koji su za sebe prenijeli poduzetnici s prihodom većim od 300.000 rubalja ograničen je limitom. Izračunava se prema formuli (klauzula 2, dio 1.1, član 14 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ):

Formula za izračunavanje maksimalnog iznosa premije osiguranja u FOJ

U 2016. navedeni limit je 154.851,84 rubalja. Dakle, ako je prihod preduzetnika koji primenjuje pojednostavljeni poreski sistem premašio 300.000 rubalja, onda on izračunava iznos premije osiguranja na gore navedeni način (klauzula 2, deo 1.1, član 14. Zakona br. 212-FZ), a zatim upoređuje iznos primljen sa maksimalna veličina premije osiguranja koje se mogu prenijeti na FOJ. Ako obračunata fiksna isplata premašuje maksimum, Penzionom fondu se uplaćuje 154.851,84 rubalja.

Plate (naknade zaposlenog) - naknada za rad u zavisnosti od kvalifikacije zaposlenog, složenosti, količine, kvaliteta i uslova obavljenog posla, kao i naknade i stimulativne isplate. Iz ovih uplata poslodavac je dužan da plati obavezna plaćanja u budžetu - premije osiguranja. Ljudi se često pitaju: Šta je doprinos? Šta su premije osiguranja? Koje su vrste premija osiguranja? Gdje ih je poslodavac dužan isplatiti, te kakvu odgovornost može snositi zbog njihovog neplaćanja? Odgovori na ova pitanja u članku Firmmaker.

Šta su premije osiguranja i kada su nastale?

Premije osiguranja- to su obavezne uplate za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa majčinstvom, za obavezno zdravstveno osiguranje koje se naplaćuju od organizacija i pojedinci kako bi se finansijsku podršku ostvarivanje prava osiguranika na primanje osiguranje za odgovarajuću vrstu obaveznog socijalnog osiguranja (član 8 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Obavezno socijalno osiguranje- dio državni sistem socijalna zaštita stanovništva, čija je specifičnost osiguranje zaposlenih građana moguća promjena materijalnog i (ili) socijalnog statusa zbog navršavanja starosne dobi za penzionisanje, invaliditeta, gubitka hranitelja, bolesti, povrede, nesreće na radu ili profesionalne bolesti, trudnoće i porođaja, rođenja djeteta (djece), brige o djetetu mlađem godine i po i drugi događaji utvrđeni zakonom Ruska Federacija o obaveznom socijalnom osiguranju (član 1 Saveznog zakona br. 165-FZ od 16. jula 1999.).

Istorija premija osiguranja je prilično mlada. Nastanak socijalnog osiguranja je olakšan razvojem privrede, nastankom radnih odnosa, usled čega je zaposlenima počela potrebna socijalna zaštita. Prvo pominjanje socijalnog osiguranja seže u 19. vek, kada se u Nemačkoj pojavljuje Bismar "Kodeks carskih zakona".

U Rusiji je značajan skok u razvoju osiguranja bilo ukidanje kmetstva. Tada je usvojen i prvi zakon iz ove oblasti osiguranja „O obaveznom osnivanju pomoćnih ortačkih društava u državnim rudarskim pogonima“.

Da obezbedimo progresivnije ekonomskih mehanizama i za regulisanje penzija 22. decembra 1990. godine osniva se Penzioni fond. I prije formiranja Penzionog fonda, budžet se punio iz opšti fond plate organizacije.

Dana 1. januara 1991. godine formiran je Fond socijalnog osiguranja, koji je zamišljen da reguliše odnose u oblasti socijalnog osiguranja građana.

24. februara 1993. godine osnovan je Fond zdravstvenog osiguranja za finansiranje zdravstvene zaštite.

Kako su regulisane premije osiguranja

Poglavlje 34 Porezni kod;
Savezni zakon „O obaveznom socijalnom osiguranju od nesreća na radu i profesionalne bolesti„FZ br. 125-FZ od 24.07.1998.;
Savezni zakon "O osnovama obaveznog socijalnog osiguranja" br. 165-FZ od 16. jula 1999. godine;
Federalni zakon "O obaveznom penzijskom osiguranju u Ruskoj Federaciji" br. 167-FZ od 15. decembra 2001. godine;
Federalni zakon "O obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom" Federalni zakon br. 255-FZ od 29. decembra 2006. godine;
Federalni zakon "O obaveznom zdravstvenom osiguranju u Ruskoj Federaciji" Federalni zakon br. 326-FZ od 29. novembra 2010.

Ko je dužan da plaća premije

Osiguranik koji isplaćuje zarade i druge isplate u korist osiguranika dužan je da plaća premiju osiguranja (čl. 1. čl. 419. Poreskog zakonika).
Premiju osiguranja plaća osiguranik Novac organizacija bez odbijanja ovog iznosa od plate zaposlenog.

osiguravačima u ovaj slučaj vezati:

organizacije;
individualni preduzetnici;
pojedinci koji nisu samostalni preduzetnici.

Na primjer, individualni poduzetnici koji imaju u svojoj državi zaposlenih dužni su da plaćaju premije osiguranja iz plaćanja zaposlenih po opšteprihvaćenim stopama.
Imajte na umu da osim premija osiguranja za zaposlene, individualni preduzetnici su obavezni da plaćaju i premije osiguranja za sebe (klauzula 2 člana 419 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Vrste premija osiguranja

Razlikovati sledeće vrste premije osiguranja (član 8 Poreskog zakona Ruske Federacije):

premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje (OPS);
premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO);
premije osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom (VNiM);
premije osiguranja od povreda (osiguranje od nezgode).

Ove vrste doprinosa obračunavaju se od plata i drugih isplata obračunatih za svakog zaposlenog.

Ostala plaćanja za koja je potrebno obračunati i platiti premije osiguranja uključuju (član 420 Poreskog zakona Ruske Federacije):

premije;
regres i naknada za neiskorišteni godišnji odmor;
novčana pomoć preko 4000 rubalja. po zaposlenom godišnje.

Primjer 1. Od kojeg iznosa obračunati premije osiguranja

Ivanov I.I., zaposlenik Empire LLC, primao je sljedeće mjesečne uplate:

Vrsta plaćanja Količina, rub. Baza
oporeziv neoporezivi
Plaća 10000 10000 0
Nagrada 5000 5000 0
Materijalna pomoć 7000 3000 4000
Ukupno 22000 18000 4000
Dakle, premije osiguranja moraju se platiti od iznosa od 18.000 rubalja, tj. od plata, bonusa i materijalne pomoći preko 4.000 rubalja.

Koje isplate ne podliježu premijama osiguranja

Plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja uključuju (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije):

državne naknade (naknade za nezaposlene, naknade za privremenu invalidninu, naknade za trudnoću i porođaj);
otpremninu, ako ovaj iznos ne prelazi trostruku prosječnu mjesečnu zaradu zaposlenog;
obavljanje poslova, pružanje usluga po ugovoru građanskog prava ne podliježu premijama osiguranja za OSS i povrede. Ali doprinosi za OPS i OMS će se morati naplaćivati;
jednokratna novčana pomoć u vezi sa hitnim slučajem, elementarnom nepogodom, u vezi sa smrću člana porodice, kao i u vezi sa rođenjem djeteta. Napominjemo da je za pružanje materijalne pomoći zaposlenom potrebno izdati nalog i uz njega priložiti prateću dokumentaciju, inače inspekcijski organi mogu ove iznose pripisati oporezivim premijama osiguranja;
novčana pomoć u iznosu od 4000 rubalja. po zaposlenom godišnje;
iznose plaćanja za ugovori o radu i građanskopravni ugovori u korist strani državljani i lica bez državljanstva koja privremeno borave na teritoriji Ruske Federacije, ako ta lica nisu priznata kao osigurana u skladu sa zakonom.

Kako izračunati premije osiguranja. Cijene. Rok plaćanja

Premije osiguranja naplaćuje se mjesečno za svakog zaposlenog posljednjeg dana u mjesecu, na osnovu osnovice za obračun premija osiguranja. I plaćeno najkasnije do 15. dana narednog kalendarskog mjeseca. Odnosno, premije osiguranja za februar moraju biti uplaćene najkasnije do 15. marta. Ako 15. pada na vikend, premije osiguranja se plaćaju narednog radnog dana nakon vikenda. Na primjer, premije osiguranja za mart moraju biti uplaćene prije 15. aprila, ali pošto je 15. april neradni dan, uplata se odlaže za 16. april.

Možete platiti ranije, kasnije ne možete. Međutim, ako kasnite sa plaćanjem, onda ipak morate platiti što je prije moguće, jer se penali naplaćuju za svaki dan kašnjenja.

Izračunati su premije osiguranja, na osnovu stope i osnovice za obračun premija osiguranja. Osnovica za obračun premija osiguranja utvrđuje se kao zbir isplata i drugih naknada obračunatih posebno za svakog pojedinca od početka godine po obračunskoj osnovi (član 421. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Cijene i osnovica limita 2020 za svaku vrstu doprinosa postavljeni su kako slijedi (vidi tabelu). Kako se promijenila osnovica premija osiguranja (grafikon)

Osnovica za obračun premija osiguranja	Penzijsko osiguranje	Socijalno osiguranje		Zdravstveno osiguranje
Osnovna granica	1 292 000	912 000		nema maksimalne veličine
Procijenjene plate = Osnovica / 12 mjeseci	107 666,67	76 000		nema maksimalne veličine
Bid	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Iznos doprinosa = Osnovna * Stopa	284 240	26 448	16 416
Kladite se ako je baza prekoračena	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

Primjer 2. Kako izračunati premije osiguranja

Organizacija OOO "Čokolada" ( opšti sistem oporezivanje, vrsta djelatnosti - prodaja konditorskih proizvoda), isplaćuje zarade zaposlenima, obračunava iznos premije osiguranja za decembar.

Opcija 1 - osnova za obračun premija osiguranja nije prelazila utvrđeni limit, plata je iznosila 20.000 rubalja.
OPS \u003d 20.000 rubalja * 22% \u003d 4400 rubalja.
Obavezno zdravstveno osiguranje = 20.000 rubalja * 5,1% = 1020 rubalja.
VNiM \u003d 20.000 rubalja * 2,9% = 580 rubalja.
Povrede \u003d 20.000 rubalja * 0,2% \u003d 40 rubalja.
FSS može postaviti drugačiji koeficijent, na primjer uzimamo 0,2%. Zavisi od vaše glavne aktivnosti. Koji koeficijent važi za vašu organizaciju možete saznati ili iz "Obaveštenja o visini premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti" ili direktno iz fonda socijalnog osiguranja.
Opcija 2 - osnova za obračun premija osiguranja premašila je utvrđenu granicu za OPS i VNiM, plate su iznosile 200.000 rubalja. U ovom slučaju se ne obračunavaju i ne uplaćuju premije osiguranja za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom, doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje plaćaju se po stopi od 10%.
OPS \u003d 200.000 rubalja * 10% = 20.000 rubalja.
CHI = 200.000 rubalja * 5,1% = 10.200 rubalja.
Povrede \u003d 200.000 rubalja * 0,2% \u003d 400 rubalja.

Gdje se plaćaju premije osiguranja?

premije osiguranja za OPS, CHI, u slučaju VNiM uplaćuju se IFTS-u na lokaciji organizacije, i premije osiguranja za povrede - Fondu socijalnog osiguranja.
Ako organizacija ima poseban odjel u drugom gradu, tada se premije osiguranja moraju plaćati na lokaciji matične organizacije. Međutim, ako je posebna jedinica ovlaštena, tada se premije osiguranja moraju plaćati na lokaciji posebnog odjeljenja. U ovom slučaju premije osiguranja se plaćaju na osnovu veličine osnovice za ovu jedinicu.

Svaka vrsta premije osiguranja plaća se posebnim uplatnim dokumentima. Obratite pažnju na ispravnost CSC-a koji naznačite nalog za plaćanje, za svaku premiju osiguranja je različita.

Kako se provjerava plaćanje premija osiguranja?

Fond socijalnog osiguranja zadržava i:

kancelarijske revizije za nadoknadu sredstava socijalnog osiguranja na zahtjev poslodavca;
vršenje inspekcijskih nadzora, zajedno sa poreskim inspektorima;
razmatranje prigovora na akte inspekcije.

Praćenje ispravnosti i blagovremenosti plaćanja premija osiguranja poreske vlasti izvedeno korištenjem:

desk audit Obračun premija osiguranja;
usaglašavanje obračunatih i plaćenih iznosa premija osiguranja;
vršenje inspekcija na licu mesta, zajedno sa FSS.

Primjer 3. Koja dokumenta se mogu tražiti prilikom provjere premija osiguranja

Organizacija doo "Karat" (opšti sistem oporezivanja, vrsta djelatnosti - veleprodaja autodijelova) dobila je rješenje da izvrši kontrolu na licu mjesta, čiji je predmet ispravnost obračuna i blagovremenost plaćanja premija osiguranja, kao kao i opravdanost troškova osiguranika za isplatu pokrića osiguranja za 2014-2017 godinu.

Za verifikaciju su tražena sledeća dokumenta:

radni, građanskopravni ugovori;

nalozi za posao;

radne knjižice;

satnice;

isplate, obračune i obračune isplate zarada;

lične karte zaposlenih;

invalidske potvrde;

prijava i nalog za porodiljsko odsustvo, obračun visine naknade;

dokumente koji potvrđuju isplatu mjesečne porodiljske naknade (kopija izvoda iz matične knjige rođenih, zahtjev za odsustvo, nalog, obračun iznosa naknade, uvjerenje sa očevog mjesta rada da ne prima naknadu);

narudžbine za finansijsku pomoć i dokumente koji potvrđuju osnov za njegovo plaćanje.

Takođe, od poreske i FSS se mogu tražiti i drugi dokumenti u vezi sa revizijom koja je u toku. Na dan završetka revizije potpisana je potvrda o izvršenoj reviziji.

Koja je odgovornost poslodavca za neplaćanje premija osiguranja

na poresku obavezu privući za neuplatu, nepotpunu uplatu doprinosa kao rezultat potcjenjivanja osnovice za obračun premije osiguranja, druge nezakonite radnje. Ova vrsta odgovornosti je najčešća vrsta odgovornosti za neplaćanje premija osiguranja. I, u pravilu, to istovremeno podrazumijeva i naplatu zaostalih obaveza (iznos neplaćeni porez) od poslodavca i obračunavanje penala za svaki dan kašnjenja u plaćanju, a ujedno je moguće izreći novčanu kaznu u iznosu od 20% od iznosa neuplaćenih premija osiguranja, a ako ne- plaćanje je namjerno - 40% ovog iznosa. Međutim, ova kazna se može izbjeći. Pojašnjenja o izricanju novčane kazne za neplaćanje premije osiguranja daje Ministarstvo finansija u dopisu N 03-02-07/1/31912 od 24.05.2017. neprenos navedenog u poreska prijava iznos poreza ne predstavlja prekršaj utvrđen članom 122. Poreskog zakonika. U ovom slučaju, poreski obveznik je dužan da naplati kazne.

Dakle, ako vi kašnjenje u plaćanju premije osiguranja, ali je ispravno prikazao obračun i na vrijeme dostavio obračun, ne izriče se kazna. Moraćete da platite samo zaostale obaveze i naplaćene kazne. Također možete izbjeći novčanu kaznu ako ste pogrešno prikazali obračune, što je dovelo do podcjenjivanja poreska osnovica. Da biste to učinili, prvo morate isplatiti nastale zaostale obaveze i penale, a zatim dostaviti ažurirani Obračun premija osiguranja. Istovremeno, organizacija mora otkriti grešku prije nego što je utvrdi porezna uprava i prije nego što sazna da je inspektorat odredio terenska provera(član 81 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Primjer 4. Poreska obaveza za neplaćanje premija osiguranja

Organizacija Ikra LLC (opći sistem oporezivanja, vrsta djelatnosti - trgovina na veliko ribom, morskim plodovima i ribljim konzervama) uplatila je premije osiguranja za mart 2018. godine u iznosu od 10.000 rubalja. 17.05.2018. (umjesto 16.04.2018.), čime je plaćanje odloženo za 30 dana. Porez je poslao zahtjev za plaćanje zaostalih obaveza u iznosu duga - 10.000 rubalja. i pjene. U ovom slučaju, kazne će biti jednake: 10.000 rubalja. x 7,25% (stopa refinansiranja na snazi tokom kašnjenja) x 1/300 x 30 dana. = 72,50 rubalja. Poslodavac ima poresku obavezu zbog neplaćanja premija osiguranja u vidu kamata. Zaostale obaveze i penali imaju različite CCC, tako da se moraju platiti različitim ispravama o plaćanju.

krivična odgovornost snose poslodavci koji, kao u slučaju poreska obaveza, nisu uplatili (nisu u potpunosti platili) premije osiguranja, nisu dostavili obračun ili su u njega namjerno uključili lažne podatke, što je rezultiralo iskrivljenjem porezne osnovice veliki ili ekstra veliki. Ako je poslodavac prvi put počinio ovo krivično djelo i u cijelosti platio novčanu kaznu, sve iznose zaostalih obaveza i kazne, tada je oslobođen krivična odgovornost.

Ova vrsta odgovornosti je prilično mlada. Izgledi za uvođenje krivične odgovornosti za neplaćanje premija osiguranja razmatraju se od 2013. godine, međutim, član koji definiše ovu vrstu uvedena je odgovornost savezni zakon br.250 - FZ samo 29.07.2017.

Krivična odgovornost za pojedince za premije osiguranja (član 198. Krivičnog zakona Ruske Federacije):

izricanje novčane kazne od 100 do 300 hiljada rubalja ili u visini plate za period do 2 godine;
obavezan rad do jedne godine;
hapšenje do 6 meseci;
kazna zatvora do jedne godine.

Ako je ovo djelo počinjeno u posebno velikim razmjerima, pojedinac se kažnjava:

novčana kazna od 200 do 500 hiljada rubalja. ili u visini plate za period do 3 godine;
obavezan rad do 3 godine;
kazna zatvora do 3 godine.

Rezultati

Premije osiguranja su obavezne uplate za obavezno penzijsko osiguranje, obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, za obavezno zdravstveno osiguranje koje se naplaćuju od organizacija i pojedinaca kako bi se finansijski osiguralo ostvarivanje prava osiguranika na osiguranje. za odgovarajuću vrstu obaveznog socijalnog osiguranja.

Ove vrste doprinosa obračunavaju se iz zarada i drugih davanja obračunatih za svakog zaposlenog na mjesečnom nivou posljednjeg dana u mjesecu na osnovu osnovice za obračun premija osiguranja. I plaćeno najkasnije do 15. dana narednog kalendarskog mjeseca.

Premije osiguranja za OPS, CHI, u slučaju VNiM, plaćaju se Federalnoj poreskoj službi na lokaciji organizacije, a premije osiguranja za povrede - Fondu socijalnog osiguranja.

U slučaju neplaćanja premija osiguranja, poslodavac snosi poresku, administrativnu i krivičnu odgovornost.

Firmmaker, jul 2018. (ažurirano decembra 2019.)
Olga Uss
Referenca o korištenju materijala je obavezna

Ako primijetite grešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter

Iznosi isplata za svakog zaposlenog (u kontekstu vanbudžetskih fondova) moraju se sabrati. Rezultat će biti ukupan iznos akumuliranih premija osiguranja od početka godine do kraja tekućeg mjeseca za cijelu organizaciju.

Uplatu premije osiguranja za tekući mjesec izračunajte na sljedeći način::

Takva pravila za određivanje iznosa mjesečne uplate za premije osiguranja proizilaze iz dijela 3. člana 15. Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ i tačke 4. Procedure odobrene naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 18. novembra 2009. br. 908n.

Uplate FSS Rusije

Smanjite iznos mjesečne uplate FSS Rusije za iznos troškova obaveznog socijalnog osiguranja koje je napravila organizacija (dio 2 člana 15 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Ovi troškovi uključuju:

naknada za bolovanje (osim naknade za nesreću na radu ili profesionalnu bolest) počev od četvrtog dana privremene spriječenosti za rad;

porodiljski dodatak;

jednokratni dodatak za žene registrovane u zdravstvenim ustanovama u ranih datuma trudnoća;

jednokratna naknada pri rođenju djeteta;

mjesečna naknada za period roditeljskog odsustva do navršene 1,5 godine života djeteta;

naknada za sahranu.

Navedene vrste osiguranja finansiraju se o trošku FSS Rusije, u skladu sa odredbama člana 3. Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ.

Primjer smanjenja premija osiguranja za iznos troškova koje ima organizacija za državno socijalno osiguranje

U januaru je organizacija izvršila obračunavanje u korist svojih zaposlenih:

plata - 400.000 rubalja;
bolnički dodatak - 8000 rubalja;
naknada za trudnoću i porođaj - 23.500 rubalja.

Organizacija primjenjuje opšte stope premija osiguranja.

Za januar, računovođa je obračunao premije osiguranja u iznosu od 120.000 rubalja. (400.000 rubalja × 30%), uključujući doprinose FSS Rusije - 11.600 rubalja. (400.000 rubalja × 2,9%).

Troškovi organizacije u januaru za državno socijalno osiguranje iznosili su 31.500 rubalja. (8.000 rubalja + 23.500 rubalja), što je više od doprinosa FSS Rusije za isti mesec. Organizacija je odlučila da nadoknadi svoje troškove smanjenjem budućih plaćanja.

U januaru, organizacija nije ništa prenijela FSS Rusije. Dio troškova koji nisu pokriveni premijama osiguranja u iznosu od 19.900 rubalja. (31.500 rubalja - 11.600 rubalja) računovođa organizacije je uzeo u obzir prilikom izračunavanja doprinosa FSS Rusije za februar.

Ako je iznos troškova socijalnog osiguranja veći od iznosa premija osiguranja akumuliranih u FSS Rusije, organizacija može:

aplicirati za dodjelu sredstava potrebnih za isplatu bolovanje, beneficije u vezi sa rođenjem deteta i naknade za sahranu teritorijalnom ogranku FSS Rusije u mestu njegove registracije (deo 2 člana 4.6 Zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ);

odbiju višak od budućih plaćanja doprinosa FSS Rusije (član 15. Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ, dio 2.1).

Datum uključivanja plaćanja u osnovicu za obračun za premije osiguranja je dan kada se obračunava naknada u korist zaposlenog (klauzula 1, član 11 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Na isti način se utvrđuje i datum plaćanja. socijalna davanja. Stoga se u svakom mesecu doprinosi koji se pripisuju FSS Rusije umanjuju za iznos naknada akumuliranih u istom mesecu. datum stvarno plaćanje beneficije su irelevantne u ovom slučaju.

Zaposleni radi u glavnom i izdvojenom odjeljenju

Izračunajte doprinose posebno za svaki odjel organizacije.

Premije osiguranja moraju se obračunati i uplatiti na lokaciji odvojena podjela ako je podjela:

nalazi se na teritoriji Rusije;

ima poseban bilans;

ima obračunski (lični) račun;

obračunava isplate i druge naknade u korist fizičkih lica.

Ako barem jedan od ovih uslova nije ispunjen, tada se premije osiguranja za poseban odjel obračunavaju i prenose u vanbudžetske fondove na lokaciji sjedišta organizacije.

Ovaj postupak proizilazi iz odredbi dijelova 11-14 člana 15 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Iznos premija osiguranja koji organizacija plaća u mjestu posebnog odjeljenja, utvrđuje se na osnovu iznosa isplata zaposlenog od strane ovog posebnog odjeljenja, uzimajući u obzir iznose obračunate u njegovu korist u matičnoj organizaciji. U mjestu registracije matične organizacije plaćaju premije osiguranja umanjene za premije za posebno pododjel. Odnosno, ako zaposlenik istovremeno radi u sjedištu i u odvojena podjela izdvojeno u poseban bilans stanja, posebno obračunava premije osiguranja iz njegovih uplata:

od prihoda primljenih u sjedištu organizacije - na mjestu sjedišta;

od prihoda dobijenih u posebnom pododjelu - na lokaciji posebnog pododjela.

Istovremeno, ukupan iznos isplata u korist takvog zaposlenika (za prelazak na smanjen stope osiguranja ili da se prestane sa procenom doprinosa) definisano je za organizaciju u celini. U 2016. godini ovaj iznos je:

718.000 RUB - za obračun doprinosa za socijalno osiguranje (FSS Rusije);

796.000 RUB - za obračun doprinosa za penzijsko osiguranje (PFR).

Ovo proizilazi iz odredbi Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. novembra 2015. godine broj 1265 i pisma Ministarstva rada Rusije od 26. februara 2013. godine br. 17-3 / 326.

Izračunajte premije osiguranja na isti način ako je tokom godine zaposlenik otpušten iz jednog odjeljenja organizacije i zaposlen u drugom odjeljenju iste organizacije (pismo FSS Rusije od 18. decembra 2012. br. 15-03-11 / 08-16893) .

Zaposlenik ponovo angažovan

situacija: kako izračunati premije osiguranja po opštim stopama ako je zaposlenik otpušten tokom godine i ponovo zaposlen u istoj organizaciji? Iznos isplata od početka godine do otpuštanja premašio je maksimalnu osnovicu.

Izračunajte doprinose uzimajući u obzir prihode ostvarene prije otpuštanja.

Period obračuna doprinosa za obavezno penzijsko (socijalno, zdravstveno) osiguranje je kalendarska godina (dio 1, član 10 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).

Osnovicu za obračun premija osiguranja poslodavac utvrđuje samostalno za svakog zaposlenog po obračunskom principu od početka godine. Organizacije koje plaćaju premije osiguranja po opštim stopama u 2016. godini obračunavaju premije sljedećim redoslijedom.

1. Penzionom fondu Ruske Federacije:

po stopi od 22 posto - od plaćanja koja ne prelaze 796.000 rubalja;

po stopi od 10 posto - od plaćanja većih od 796.000 rubalja.

2. U FSS Rusije:

po stopi od 2,9 posto - od plaćanja koja ne prelaze 718.000 rubalja;

po stopi od 0 posto - od plaćanja preko 718.000 rubalja.

3. U FFOMS-u: po stopi od 5,1 posto, bez obzira na iznos uplata.

Ovaj postupak predviđen je dijelovima 1, 3, 4 i 5 člana 8, dijelom 1 člana 58.2 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ i Uredbom Vlade Ruske Federacije od 4. decembra, 2014. br. 1316.

Zakonska regulativa ne uspostavlja odnos između maksimalnog iznosa plaćanja koji podliježu premijama osiguranja i broja ugovora (radnih ili građanskopravnih) na osnovu kojih je isti poslodavac (kupac) u obračunskom periodu izvršio ove uplate. zaposlenik. Dakle, prekid u radu povezan sa otpuštanjem zaposlenog, kao i broj radnih odn građanskopravni ugovori, postupak obračuna premija osiguranja nije pogođen.

Stoga, ako je prije otpuštanja iznos isplata zaposlenima premašio:

718.000 RUB - ne morate plaćati premije osiguranja FSS Rusije (primjenjuje se nulta tarifa), Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS doprinosi moraju se naplaćivati po redovnim stopama (22 odnosno 5,1 posto);

796.000 RUB - ne morate plaćati premije osiguranja FSS Rusije (primjenjuje se nulta tarifa), doprinosi Penzionom fondu Ruske Federacije moraju se obračunati po stopi od 10 posto, a FFOMS-u - po stopi od 5,1 posto.

Legitimnost ovog zaključka potvrđena je pismom Ministarstva rada Rusije od 5. marta 2014. br. 17-3 / V-96.

Zaposlenik prelazi iz jednog odjeljenja strane kompanije u drugi.

Razmotrite premije osiguranja, uzimajući u obzir prihode akumulirane prije prijenosa, po obračunskoj osnovi od početka godine. Odnosno, nije potrebno utvrđivati obračunsku osnovicu od nule od datuma prijenosa.

U ovoj situaciji slijedite opšte pravilo. Kada se zaposlenik premjesti iz jednog odjela organizacije u drugi, ugovor o radu s njim se ne raskida: u njemu se vrše samo promjene koje se odnose na promjenu mjesta rada (član 72.1 Zakona o radu Ruske Federacije). Dakle, sve isplate ostvarene zaposlenom po osnovu istog ugovora o radu od početka tekuće godine uključuju se u jedinstvenu obračunsku osnovicu za premije osiguranja (2. član 8. Zakona od 24. jula 2009. br. 212). -FZ).

Naravno, osim onih koji su na listi neoporezivih - u članu 9. Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Ako je prije transfera iznos uplata u korist zaposlenog premašio granicu za obračun doprinosa (2016. - 718.000 rubalja za doprinose FSS Rusije i 796.000 rubalja za doprinose Penzionom fondu Ruske Federacije), tada isplate nastale nakon transfera su premije osiguranja koje se ne oporezuju ili oporezuju po smanjenim stopama.

Ovaj postupak utvrđen je dijelovima 1-3 člana 8 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ.

Slična objašnjenja data su u pismima Ministarstva rada Rusije od 26. februara 2013. br. 17-3/326 i FSS Rusije od 18. decembra 2012. godine br. 15-03-11 / 08-16893. Zaista, pričali su o tome Ruske organizacije. Ali strane organizacije koje posluju u Rusiji određuju osnovicu za obračun premije osiguranja na isti način.

Uostalom, zaposleni u stranim organizacijama koje djeluju u Rusiji podliježu normama ruskog radnog prava (dio 5 člana 11 Zakona o radu Ruske Federacije). Poslodavac za zaposlene u odjeljenjima, uključujući podružnice i predstavništva, je direktno sama strana organizacija (član 20. Zakona o radu Ruske Federacije). Predstavništva i filijale ne mogu biti poslodavci, jer nisu priznata kao pravna lica (član 55. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Odredbe stava 1. člana 2. Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ, koje izjednačavaju njihove filijale i predstavništva sa stranim organizacijama, u ovoj situaciji nisu bitne. Dakle, čak i ako zaposleni zaista radi u filijali ili predstavništvu strane organizacije, ugovor o radu, na osnovu kojeg mu se obračunavaju određena plaćanja, zaključuje se u ime same strane organizacije (čl. 57, 67. Zakon o radu Ruske Federacije).

Primjer utvrđivanja oporezive osnovice za premije osiguranja. Službenik je premješten iz predstavništva strana kompanija u filijalu strane kompanije

A.S. Kondratiev je od januara do septembra 2016. godine, uključujući, radio u predstavništvu strane kompanije u Rusiji. U oktobru je premješten u filijalu iste strane kompanije.

Organizacija plaća premije osiguranja po opštim stopama.

Tokom perioda rada u predstavništvu (januar-septembar), Kondratiev je primio prihod u iznosu od 835.000 rubalja. Nije bilo neoporezivih plaćanja.

Za obavezno penzijsko osiguranje, računovođa je obračunao doprinose po stopi od 22 posto od uplata do 796.000 rubalja. inkluzivno. Razlika između primljenog prihoda i graničnog iznosa od 796.000 rubalja. (39.000 rubalja) podliježe penzijski doprinosi po stopi od 10 posto.

Za obavezno socijalno osiguranje, računovođa je obračunao doprinose po stopi od 2,9 posto od uplata do 718.000 rubalja. inkluzivno. Razlika između primljenog prihoda i graničnog iznosa od 718.000 rubalja. (117.000 rubalja) ne podliježe doprinosima FSS Rusije.

Za obavezno zdravstveno osiguranje, računovođa je obračunao doprinose po stopi od 5,1 posto od ukupnog iznosa uplata od 835.000 rubalja.

Iznos obračunatih doprinosa za period rada u predstavništvu iznosio je:

- za obavezno penzijsko osiguranje - 179.020 rubalja. (796.000 rubalja × 22%) + (39.000 rubalja × 10%);
- za socijalno osiguranje - 20.822 rubalja. (718.000 rubalja × 2,9%);
- za zdravstveno osiguranje - 42.585 rubalja. (835.000 rubalja × 5,1%).

U oktobru je Kondratijev prihod u filijali iznosio 50.000 rubalja.

Budući da je maksimalni iznos prihoda za podružnicu i predstavništvo isti, od prihoda ostvarenih u filijali, računovođa je obračunavala samo penziju i medicinski doprinosi po tarifama:

50 000 rub. × 10% = 5000 rubalja. (Penzijskom fondu Ruske Federacije);

50 000 rub. × 5,1% = 2550 rubalja. (u FFOMS).

Računovođa nije obračunao premije osiguranja FSS Rusije od plaćanja obračunatih u filijali.

Zaposleni nastavlja sa radom i nakon reorganizacije

situacija: Da li je moguće pri obračunu premija osiguranja uzeti u obzir platu zaposlenima prije reorganizacije? Organizacija je transformisana iz CJSC u LLC preduzeće.

br.

Za organizaciju sljednicu u osnovicu za obračun premije osiguranja ulaze samo one isplate i naknade koje su obračunate u korist zaposlenih, počevši od dana njenog osnivanja. državna registracija. Odnosno, od datuma navedenog u potvrdi o registraciji.

Transformacija CJSC u DOO je oblik reorganizacije AD, u kojoj društvo koje se reorganizuje (CJSC) prestaje sa radom, a njegova prava i obaveze se prenose na stvoreno (novo) pravno lice drugačijeg pravnog oblika ( LLC). To proizilazi iz odredbe stava 1. člana 57 Civil Code RF.

Reorganizacija akcionarskog društva u vidu transformacije smatra se završenom od trenutka državne registracije osnovanog pravno lice. Od istog trenutka, reorganizovano akcionarsko društvo prestaje sa radom (klauzula 1, član 16. Zakona od 8. avgusta 2001. br. 129-FZ). I od istog trenutka nova organizacija (DOO) postaje obveznik premija osiguranja. Prvi period poravnanja za njega će biti period od datuma stvaranja do kraja tekuće kalendarske godine (dio 3 člana 10 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ). Dakle, u osnovicu za obračun premija osiguranja uključiti samo uplate nastale od dana njegove registracije.

Ovo proizilazi iz odredaba stava 3.5.3. Procedure odobrene naredbom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 18. aprila 2013. br. 137r. Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva rada Rusije od 9. septembra 2015. br. 17-3 / V-455 od 5. septembra 2014. br. 17-3 / 10 / V-5634, Ministarstvo zdravlja i društveni razvoj Rusije od 28. maja 2010. br. 1375-devetnaest.

Primjer utvrđivanja osnovice za obračun premije osiguranja prilikom reorganizacije u obliku transformacije

Alfa CJSC je reorganizovano u Alfa doo. Nova organizacija- asignator je upisan u Jedinstveni državni registar pravnih lica 17. oktobra. Zaposlenicima Alfe nisu raskinuti ugovori o radu.

U oktobru je Alfa menadžer Kondratiev primio sljedeće isplate:
- 15. oktobar (prije reorganizacije) - bonus za septembar u iznosu od 5.000 rubalja. Bonus je isplaćen 25. oktobra (nakon reorganizacije);
- 31. oktobar - bonus za oktobar u iznosu od 15.000 rubalja, isplaćen 10. novembra;
- 31. oktobar - plata za oktobar (od 1. do 31.) u iznosu od 45.000 rubalja, isplaćena 10. novembra.

U osnovicu za obračun premija osiguranja za oktobar, knjigovođa Alfa doo je uključila samo isplate nastale nakon reorganizacije:
- 60.000 rubalja. (15.000 rubalja + 45.000 rubalja).

Premija za septembar (5.000 rubalja), koja je obračunata prije i plaćena nakon reorganizacije, nije uključena u obračun premija osiguranja DOO Alfa. Doprinosi iz ovog iznosa treba da se odraze u obračunu koji je napravljen u ime CJSC Alfa. Ali pravni nasljednik, Alfa doo, mora prenijeti ove doprinose u budžet.

savjet: ako ste spremni braniti svoj stav na sudu, tada prilikom izračunavanja premija osiguranja možete uzeti u obzir isplate obračunate zaposlenicima prije reorganizacije. Šanse za pobjedu u sporu su prilično velike.

Sljedeći argumenti će vam pomoći na sudu. Organizacija je dužna da obračunava premije osiguranja na obračunskoj osnovi od početka obračunskog perioda za svakog zaposlenog (dio 3 člana 8, dio 1 člana 10 Zakona od 24. jula 2009. br. 212-FZ).

Prilikom reorganizacije u vidu transformacije zaposlenima, po pravilu, ne prestaje radni odnos. Odnosno, sama reorganizacija nije osnova za raskid ugovora o radu (član 75. Zakona o radu Ruske Federacije). Zaposleni i dalje primaju plate pod istim uslovima. Da, zapravo, nema promjene poslodavca. Na kraju krajeva, mijenja se samo organizacioni i pravni oblik organizacije.

Zbog činjenice da je nakon reorganizacije radni odnosi sa zaposlenima i dalje, entitet nasljednik je dužan da vodi evidenciju o svim isplatama prema njima. Uključujući isplate nastale prije reorganizacije. Odnosno, obaveza poslodavca da nakon reorganizacije obračuna doprinose u korist zaposlenih ostaje i više ne nastaje. A ako je tako, onda se osnovica za obračun premija osiguranja može definirati kao zbir svih isplata zaposlenima za rad u organizaciji prije i nakon njene transformacije.

Upravo su ovakvi argumenti pomogli mnogim organizacijama da pobede u raspravi. Evo pozitivnih primjera presude: Odluke FAS-a Central District od 16. septembra 2015. br. F10-2808/2015, zapadnosibirski okrug od 13. avgusta 2015. godine br. F04-21107/2015, moskovski okrug od 28. maja 2014. godine br. F05-4753/14 od 13. avgusta A40-150312 / 12-91-670, Volga-Vyatka Distrikt od 25. juna 2013. br. A43-22087 / 2012., Zapadnosibirski okrug od 29. marta 2013. Br. 31, 2012 br. A42-6683/2011, Volški okrug od 29. maja 2012. godine br. A65-19100/2011, dalekoistočni okrug od 23. maja 2012. godine br. F03-1596/2012, od 12. marta 2012. godine, F -560/2012.

Istovremeno, sudovi često ističu da njihovi zaključci odgovaraju pravnom stavu Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije, iznesenom u odluci od 1. aprila 2008. godine br. 13584/07. S obzirom na sličan spor u vezi sa samcem socijalni porez, Prezidijum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije odlučio je da sve isplate zaposlenima izvršene po ugovorima o radu prije reorganizacije nasljednik uzme u obzir prilikom obračuna poreza u budućnosti. Tokom perioda važenja UST, kako ne bi gubili predmete na sudovima, poreska uprava preporučio je da se inspektorati rukovode upravo ovom rezolucijom (pismo Federalne poreske službe Rusije od 3. septembra 2009. br. 3-6-03 / 356). S obzirom da je postupak formiranja poreske osnovice za UST i osnovice za obračun premije osiguranja identičan, postoji razlog za vjerovanje da je isti stav arbitražni sudovi nastavit će se pridržavati.

Prilikom izračunavanja uslovnog iznosa penzije osiguranja koriste se sljedeći pokazatelji koji su relevantni za 2020. godinu:

Fiksno plaćanje - 5.686,25 RUB;
Trošak 1 penzijskog koeficijenta - 93,00 ;
Maksimalna plata do odbitak poreza na dohodak fizičkih lica, uz plaćanje premije osiguranja - 95.833 rubalja mjesečno.

U 2020. godini oko 1,5-2 miliona građana će otići u penziju. Međutim, ni mlađi ljudi ne bi trebali čekati i biti zainteresirani za buduće starosne naknade već sada. Kalkulator penzije izračunava koliko će osoba dobiti ako ode u penziju ove godine po sadašnjim platama i drugim parametrima. Prikazuje približan rezultat.

Tačan iznos će se znati nakon prijave za odlazak u penziju i obračuna svih prava i beneficija, uvijek možete pogledati na. Analiza unaprijed pomaže u određivanju buduće finansijske podrške u starosti i stvara motivaciju za poštene redovne doprinose na penzioni račun.

Kalkulator penzije na web stranici www.pfrf.ru

Obračun penzija po novom kalkulatoru formule na mreži

Faktori uticaja

Nakon reforme obračuna penzija, faktorima uticaja dodat je IPC - Individualni penzijski koeficijent. Izračunavanje je prilično jednostavno upisivanjem u obrazac na web stranici plaće prije odbitka poreza na dohodak. Na drugi način, IPC se naziva penzionim bodovima. One utiču na naknade za starosno osiguranje, koje se izračunavaju množenjem bodova sa cijenom jednog boda u određenoj godini i sabiranjem ovih vrijednosti.

Uslovi za primanje starosne naknade:

Starost za odlazak u penziju: od 55 godina za žene i od 60 za muškarce.
Određeni broj godina radnog staža u plaćanju premija osiguranja. Od 2024. ova brojka će dostići 15 godina.
Minimalan broj penzionih bodova: 30.

Bitan: Broj bodova godišnje je ograničen. U 2020. to je 9,13, a 2021. 10 za građane koji nemaju penzionu štednju. Inače, pojavljuju se i druge brojke: do 6,25% u 2021.

Vrijedi pamćenja: država redovno indeksira penziju osiguranja, dok je fondovska u NPF ili Krivičnom zakoniku, zavisno od želje građanina, i ne podliježe indeksaciji. Provjereni fondovi ulažu ova sredstva u finansijski isplative projekte, povećavajući prihod klijenta. Ako se ispostavi da su programi promašeni, onda se klijent može samo nadati iznosu koji je već ranije uplatio.

Za šta se još naplaćuje IPC: pojedinačni slučajevi

IPC se može naplatiti ne samo po stažu, već iu nekim situacijama opisanim u zakonu.

1,8 bodova dodjeljuje se za godinu dana nege za sljedeće kategorije građana:

invalid 1. grupe;
dete sa invaliditetom;
stari ljudi preko 80 godina;
dijete do 1,5 godine (oba roditelja).

1.8 se također uračunava za godinu dana služenja vojnog roka. Ako roditelj uzme godinu dana pauze za brigu o drugom djetetu, tada će mu biti dodijeljeno 3,6 bodova, a za treće i četvrto - već 5,4.

Penzijski fond podstiče ljude da odu u penziju što je kasnije moguće, nudeći povećanje fiksne naknade za 36% odnosno 45% poena, odnosno novčane naknade za osiguranje, ako se građanin prijavi 5 godina nakon što je stekao pravo na starosnu sigurnost. Za 10 godina fiksna isplata će porasti za 2,11, a osiguranje za 2,32.

vojna penzija

Vojna penzija ima i svoju formulu za obračun:

50% x (plata vojnog položaja i čina + bonus za staž) + faktor umanjenja x 3% (kod služenja više od 20 godina za svaku godinu, ne više od 85%) + 2% (svake godine u slučaju neindeksacija novčanog dodatka) .

Postoje tri vrste vojnih penzija:

po stažu;
po invaliditetu;
za gubitak hranitelja - primaju rođaci ako je nestao ili umro.

Bitan: ako se ne zaposli 20 godina staža, penzija se obračunava prema mješovitom stažu.

Fiksno plaćanje, njegova veličina u 2020

Iznos fiksnog plaćanja u 2020. godini je 5.686,25 RUB za lica koja su navršila starosnu dob za penzionisanje. U zavisnosti od kategorije penzionera, može varirati:

7474,35 rubalja za osobe sa više od 15 godina radnog iskustva na krajnjem sjeveru, sa 25 godina iskustva za muškarce i 20 za žene.
9965,80 - za osobe sa invaliditetom I grupe.
4982,90 - za invalidna lica II grupe.
2491,45 - za osobe sa invaliditetom III grupe.
i neke druge kategorije, u skladu sa zakonom od 28. decembra 2013. N 400-FZ.

Indeksiranje fiksnog dijela vrši se svake godine 1. februara, uzimajući u obzir rast inflacije. Od 1. aprila, godišnje, Vlada može razmatrati pitanje njegovog pokretanja, po osnovu prihoda PFR-a.

Kako se obračunava penzija osiguranja u 2020. godini?

Penzija osiguranja obuhvata četiri perioda zarađenih sredstava:

do 2002;
2002-2014;
nakon 2015;
ostali su neosigurani.

U 2020. godini vrijednost jednog boda je 93,00 . Raste iz godine u godinu, uzimajući u obzir indeksaciju i inflaciju. Formula za obračun penzije: pomnožite broj bodova sa troškom jednog i dodajte fiksnu isplatu. Recimo da na računu ima 70 bodova, onda će novčana naknada za osiguranje biti 70 x 93,00 +4982 = vaša penzija.

Broj bodova zavisi od radnog iskustva građanina i njegovih odbitaka, dok druga dva pokazatelja država postavlja godišnje i indeksira.

Financijska penzija: veličina, izvori i uslovi primanja

Od 2015. godine kapitalna penzija (NP) prestaje biti dio radne penzije i postaje samostalna vrsta starosne naknade. Njegov iznos zavisi od dužine perioda plaćanja.

Formula za izračunavanje: iznos penzione štednje dijeli se sa brojem mjeseci očekivanog perioda isplate.

NP se formira na nekoliko načina:

Sredstva odbija poslodavac tokom celog radnog staža zaposlenog: 22% plate je 16% za deo osiguranja i 6% za kapitalni deo.
Djelomično ili u cijelosti možete uložiti materinski kapital.
Učešće u Programu sufinansiranja.

Osiguranik starosne dobi za odlazak u penziju ima pravo na NI ako njegova ušteđevina na penzionom računu iznosi najmanje 5% iznosa naknade za starosno osiguranje. U obzir se uzimaju i fiksna isplata i iznos fondovske penzije koji se obračunava na dan njenog određivanja. U suprotnom, kada je taj odnos manji od 5%, građanin ima pravo da traži paušalno plaćanje kada se akumulirani iznos plaća u jednom trenutku bez mjesečne podjele.

Osim toga, građanin prima NP bez obzira na primanje drugih novčanih naknada.

Kako provjeriti iznos penzione štednje?

Ranije informacije o penzijske štednje prijavio je FOJ, a sada se i sam građanin može upoznati s njima u bilo koje vrijeme:

online na web stranicama gosuslugi.ru i pfrf.ru, potreban vam je samo SNILS broj;
u filijalama Fonda;
kod zaposlenih u filijalama banaka ili bankomatima: VTB, Sberbank, itd.

Važno: da biste kreirali nalog na portalu državnih službi, trebat će vam broj i serija pasoša, kao i SNILS. Nakon što dobijete pristup odjeljcima stranice, otvorite karticu "Penzioni fond Ruske Federacije" za dodatne informacije. U slučaju poteškoća Hot line pružiti rješenja za problem. Broj: 8 800 100-70-10.

Cijena penzionog boda za zaposlene penzionere u 2020

Oko 10 miliona građana su radni penzioneri, a Vlada bi 2020. godine mogla ovu kategoriju ostaviti bez penzija. Tu spadaju lica koja primaju plate i uplaćuju doprinose u fond, kao i samozaposleni. Od početka 2020. godine isplate penzija su povećane za 3,7%. Prikupljanje bodova za staž je moguće u iznosu od najviše 3 i ukupno iznosi 244,47 rubalja.

Kako izračunati penziju pomoću novog penzijskog kalkulatora?

Kalkulator PFR penzije vam omogućava da online izračunate svoju buduću penziju i formirate vlastito mišljenje o tome kako na adekvatan način osigurati starost. Nije pogodan za vojno osoblje i zaposlene u agencijama za provođenje zakona koji nemaju radno iskustvo u civilnim područjima.

Svi proračuni su okvirni, tačan iznos će se dobiti nakon podnošenja zahtjeva za odgovarajuću novčanu pomoć, kada će se u svakom slučaju obračunati sva penziona prava i naknade. Radi lakšeg izračunavanja, pretpostavlja se da su neki faktori konstantni, uzimajući u obzir činjenicu da će ga osoba koja odlazi u penziju dobiti u tekućoj godini.

Osobe koje su radile u regijama krajnjeg sjevera, brinući se o određenim kategorijama građana, imaju pravo na veće šanse obračun naknada.

Samozaposleni građani moraju godišnje prenijeti 1% iznosa od najmanje 300.000 rubalja na obavezno penzijsko osiguranje.

Mali upitnik je predstavljen na službenoj web stranici PFR-a. Morate navesti:

godina rođenja;
broj godina vojnog roka;
broj planirane djece;
rok zbrinjavanja odvojene kategorije građani;
period nakon dostizanja starosne dobi za penzionisanje tokom kojeg lice odbija da isplati novčanu naknadu;
službena plata;
vrsta posla: samozaposleni ili najamni radnik;
staž.

Nakon unosa svih podataka potrebno je kliknuti na dugme "Izračunaj".

Na stranici kalkulatora postoji i kolona u kojoj možete izračunati broj penzionih bodova koje možete ostvariti u 2020. godini, uzimajući u obzir plate prije odbitka poreza na dohodak građana (PIT).

Sažimanje

Osnovni zadatak on-line kalkulatora za obračun penzija Fonda PIO je da informiše stanovništvo o kriterijumima koji utiču na obezbeđivanje starosti i da ih motiviše da povećaju svoje čitanje povećanjem socijalne i radne aktivnosti. Bijela plata, redovni odbici, staž osiguranja i starosna granica za odlazak u penziju čine njegovu veličinu.

Prilično je teško ručno izračunati sve pogodnosti i prava za cijeli život. Posebni algoritmi će to učiniti sami, uzimajući u obzir različite kriterije, međutim, njihovi brojevi nisu tačni zbog nekih konstantnih koeficijenata. Konkretne veličine će biti moguće saznati nakon podnošenja zahtjeva za mirovinu, gdje će stručnjaci PFR izračunati sve nijanse u skladu sa zakonom.

Koristan video

Pojedinačni preduzetnici (IP) su obavezni da godišnje prenose fiksne premije osiguranja u PFR (Penzijski fond Rusije) i FFOMS ( savezni fond obavezno zdravstveno osiguranje).

Premije osiguranja od 2018

Od 2018. godine visina premije osiguranja više ne zavisi od minimalne zarade. Sada su to fiksne vrijednosti utvrđene zakonom za 2018., 2019. i 2020. godinu:

	2018	2019	2020
FIU	26 545 rubalja	29 354 rubalja	32 448 rubalja
FFOMS	5840 r.	6884 r.	8426 r.
Ukupno	32 385 rubalja	36 238 rubalja	40 874 rubalja

Ako godišnji prihod prelazi 300.000 rubalja, onda se još 1% viška iznosa mora platiti FIU, kao i ranije. Ovdje se ništa nije promijenilo. Doprinosi FFOMS-u ne zavise od prihoda.

Maksimalni iznos doprinosa sada se takođe razmatra na novi način. Ovo je sada takođe fiksna vrijednost i za 2018. iznosi 212.360 rubalja.

Rok plaćanja fiksni doprinosi nije promijenjen - moraju biti uplaćeni prije 31. decembra tekuće godine. Međutim, promijenjen je rok za plaćanje dodatnih 1%. Sada ovaj dio doprinosa mora biti uplaćen prije 1. jula, a ne prije 1. aprila, kao do sada.

Obračun premija osiguranja u PFR i FFOMS do 2017. godine

Iznos doprinosa za PFR = minimalna plata * 12 * 26%
Iznos doprinosa za FZOZO = minimalna plata * 12 * 5,1%

gdje je minimalna plata ( Minimalna veličina plate) od 01.07.2017 7800 rublja.

Napominjemo da se pri obračunu iznosa premija osiguranja koristi minimalna zarada koja je utvrđena na dan 1. januara tekuće godine, uprkos promjenama tokom godine.

Tako je iznos fiksnih premija osiguranja u 2017. godini jednak 27 990 rub.

Takođe, počevši od 2014. godine, po prijemu prihoda preko 300.000 rubalja godišnje, individualni preduzetnik je dužan da uplati 1% Penzionom fondu Ruske Federacije od iznosa koji prelazi 300.000 rubalja. Na primjer, kada dobijete prihod od 400.000 rubalja, 1% se mora platiti od iznosa od 400.000 - 300.000 \u003d 100.000 rubalja, dobijamo 1.000 rubalja.

Istovremeno, iznos doprinosa na Penzioni fond neće premašiti(8 * minimalna plata * 12 * 26%). U 2017. ovo187.200 rubalja, u 2016. - 154.851,84 rubalja.

Postupak za obračun premija osiguranja za nepunu godinu

Prilikom plaćanja premije osiguranja za nepotpuna godina(na početku preduzetničku aktivnost ne od početka godine ili po prestanku djelatnosti) iznos doprinosa se shodno tome umanjuje srazmjerno kalendarskim danima. U tom slučaju MORA biti uključen dan registracije ili dan prestanka djelatnosti.

Istorijat premija osiguranja

Godina	Količina, rub.
2018	32.385,00 (+1% prihoda od iznosa preko 300.000 rubalja)
2017	27.990,00 (+1% prihoda od iznosa preko 300.000 rubalja)
2016	23.153,33 (+1% prihoda od iznosa preko 300.000 rubalja)
2015	22.261,38 (+1% prihoda od iznosa preko 300.000 rubalja)
2014	20.727,53 (+1% prihoda od iznosa preko 300.000 rubalja)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Premije osiguranja i smanjenje poreza USN

Samostalni preduzetnik koji je izabrao pojednostavljeni sistem oporezivanja (pojednostavljeni) i režim oporezivanja „dohotka“ može smanjiti iznos porez na prihod iznos uplaćenih premija osiguranja. Individualni preduzetnici bez zaposlenih mogu smanjiti porez za 100%, sa zaposlenima - za 50%.

I porez za godinu i tromjesečne akontacije podliježu smanjenju. Za smanjenje avansa potrebno je uplaćivati i premije osiguranja u tromjesečnim ratama.

Ako je predmet oporezivanja „dohodak umanjen za iznos rashoda“, tada se u rashode mogu uključiti plaćene premije osiguranja.

Odgovornost za neplaćanje premija osiguranja

Za kašnjenje u plaćanju premija osiguranja naplaćuju se kazne u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za svaki kalendarski dan kašnjenja (klauzula 6 člana 25 zakona 212-FZ)

Za neplaćanje ili nepotpuno plaćanje predviđena je novčana kazna u iznosu od 20% neplaćenog iznosa ili 40% ako postoji namjera (član 47. Zakona 212-FZ).

Dužnik ima pravo na prinudni naplatu neisplaćeni iznosi premije osiguranja zajedno sa kaznama i kaznama.

Devizni kursevi

Izdavanje akontacija i zarada po novim pravilima: rok i iznos Pravila za obračun avansa na zarade