Od 2017 premije osiguranja(osim doprinosa “za povrede”) administriraju poreske vlasti. Stoga je tekući obračun premije osiguranja, koji osiguranici moraju dostaviti danas, odobren od strane Federalne poreske službe (Naredba Federalne poreske službe od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [email protected] ).

Jedinstveni obračun premija osiguranja: obras

Obrazac za obračun premije osiguranja možete besplatno preuzeti u sistemu Consultant Plus .

Obračun premija osiguranja-2018/2019: izvještajni sastav

Obračun premije osiguranja sastoji se od naslovne strane i tri dijela:

odeljak 1 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja". Treba napomenuti da je prvi odjeljak najprometniji. Uključuje obračune za sve doprinose: za obaveznu penziju, zdravstvene i socijalno osiguranje(osim doprinosa "za povrede");
odjeljak 2 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja - nositelja seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava";
odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ (ova rubrika se popunjava za svakog osiguranika).

Poslodavci (koji nisu nosioci seljačkih gazdinstava) moraju dostaviti:

Ko predstavlja	Sastav obračuna premija osiguranja
Svi poslodavci bez izuzetka	- naslovna strana; - odjeljak 1; — pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 odjeljku 1; - odeljak 3
Poslodavci koji plaćaju doprinose i/ili primjenjuju snižene stope	Naslovna stranica; Odjeljak 1; Pododjeljci 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; - Dodatak br. 2 odeljku 1; - Aneksi br. 5-10 Odjeljku 1; - odeljak 3
Poslodavci koji su imali troškove u vezi sa plaćanjem obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim	Naslovna stranica; - odjeljak 1; - pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljku 1; - Dodatak br. 2 odeljku 1; Aneks br. 3 Odjeljku 1; - Dodatak br. 4 odeljku 1; - odeljak 3

Ko predstavlja

Sastav obračuna premija osiguranja

Svi poslodavci bez izuzetka

- naslovna strana;
- odjeljak 1;
— pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 odjeljku 1;
- odeljak 3

Poslodavci koji plaćaju doprinose i/ili primjenjuju snižene stope

Naslovna stranica;

Odjeljak 1;

Pododjeljci 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1;
- Dodatak br. 2 odeljku 1;
- Aneksi br. 5-10 Odjeljku 1;
- odeljak 3

Poslodavci koji su imali troškove u vezi sa plaćanjem obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim

Naslovna stranica;
- odjeljak 1;
- pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljku 1;
- Dodatak br. 2 odeljku 1;

Aneks br. 3 Odjeljku 1;
- Dodatak br. 4 odeljku 1;

- odeljak 3

Jedinstveni obračun premija osiguranja-2018/2019: postupak popunjavanja

Detaljna narudžba popunjavanje obračuna premija osiguranja naći ćete u Dodatku br. 2 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016. br. MMV-7-11/ [email protected]. Zaustavićemo se na opšti zahtjevi da završite ovu kalkulaciju:

prilikom popunjavanja proračuna morate koristiti crnu / ljubičastu / plavu tintu;
tekstualna polja su ispunjena štampanim velikim slovima. Ako se proračun priprema na računaru i potom ispisuje, tada je prilikom popunjavanja obračuna potrebno koristiti font Courier New 16-18 bodova;
stranice obračuna treba da budu uzastopno numerisane, počevši od naslovne strane. Broj stranice se piše na sljedeći način: na primjer, "001" za prvu stranicu, "025" za dvadeset petu;
polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve familijarnosti;
indikatori troškova se ogledaju u rubljama i kopejkama;
u nedostatku bilo kakvog kvantitativnog/ukupnog indikatora, “0” se stavlja u odgovarajuće polje, u ostalim slučajevima se stavlja crtica.

Prilikom popunjavanja obračuna i pripreme za isporuku pod zabranom:

ispravljanje grešaka u proračunu korektivnim ili sličnim sredstvima;
dvostrano štampanje obračuna;
listovi za pričvršćivanje, što dovodi do oštećenja proračuna.

Šifre u jednom obračunu za premije osiguranja

Gotovo svako izvještavanje sadrži šifrirane informacije. Na primjer, šifra izvještajnog/poreskog perioda. I, kao što pokazuje praksa, računovođama je teško zapisati određene kodove. Stoga smo se posvetili šiframa naznačenim u jedinstvenom obračunu premija osiguranja.

Jedinstveni obračun: izvještajni i obračunski periodi

Izvještajni periodi su prvi kvartal, šest mjeseci i 9 mjeseci, a obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Rokovi za dostavljanje jedinstvenog obračuna premija osiguranja

Obračun se mora dostaviti najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog / obračunskog perioda (klauzula 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U 2019. godini obračun treba dostaviti na sljedeće datume:

Kako prikazati jedinstveni obračun premija osiguranja u 2019

Poslodavci čiji je prosječan broj lica u čiju korist su izvršena plaćanja veći od 25 lica za prethodni izvještajni/obračunski period dužni su dostaviti jedinstveni obračun premije osiguranja u u elektronskom formatu(Član 10, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ostali poslodavci mogu dostaviti obračune na papiru:

lično podnošenjem nagodbe IFTS-u (ovo može učiniti rukovodilac organizacije / individualni preduzetnik ili drugo lice sa odgovarajućim punomoćjem);
slanjem obračuna poštom sa opisom priloga i obaveštenjem o prijemu.

Odgovornost za kašnjenje u podnošenju jedinstvenog obračuna premija osiguranja

Ako se obračun na osnovu rezultata izvještajnih perioda ili godine ne dostavi na vrijeme, kazna će iznositi 5% iznosa neplaćenih premija osiguranja u utvrđenom roku, uz plaćanje/doplatu na dan na osnovu ovog obračuna doprinosa, za svaki puni/nepun mjesec kašnjenja, ali ne više od 30% od ovog iznosa i ne manje od 1000 rubalja (klauzula 1 člana 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Usput, za neblagovremeno podnošenje obračuna, porezni organi mogu ne samo izreći novčanu kaznu osiguraniku, već i blokirati bankovne račune (klauzula 3.2, član 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Greške u jedinstvenom obračunu premija osiguranja

Poslodavac je dužan da IFTS-u dostavi ažurirani obračun premija osiguranja ako utvrdi da prethodno dostavljeni obračun sadrži greške koje dovode do potcjenjivanja premija osiguranja koje se plaćaju u budžet, kao i ako date informacije nisu prikazane/nepotpune odražava (stav 1. člana 81. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pojašnjenje treba da obuhvati one odjeljke i anekse uz njih (osim odjeljka 3) koji su uključeni u početni obračun, podložni ispravkama.

Što se tiče odeljka 3, on je uključen u revidirani obračun samo za one osiguranike čiji su podaci ispravljeni/dopunjeni.

Koji obračun se smatra nedostavljenim

Obračun se smatra nedostavljenim ako (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije):

odeljak 3 sadrži netačne lične podatke pojedinca;
postoje greške u brojčanim pokazateljima odeljka 3 (u visini isplata, osnovice, doprinosa);
zbir numeričkih indikatora odeljaka 3 za sve pojedince ne poklapa se sa podacima za organizaciju u celini, prikazanim u pododeljcima 1.1 i 1.3 Dodatka br. 1 odeljku 1 obračuna;
iznos doprinosa za OPS (na osnovu osnovice koja ne prelazi graničnu vrijednost) u odjeljcima 3 za sve zaposlene nije jednak iznosu doprinosa za OPS za organizaciju u cjelini u pododjeljku 1.1 Dodatka br. 1 uz odeljak 1 obračuna.

Obračun premija osiguranja: odvojeni odjeli

Ako organizacija ima odvojene odjele ovlaštene da isplaćuju prihode zaposlenima/drugim pojedincima, onda ovi OP-i moraju dostaviti premije osiguranja IFTS-u na svojoj lokaciji (klauzula 7, član 431 Poreznog zakona Ruske Federacije). I nije bitno da li jesi zasebna podjela poseban bilans stanja i vaš tekući račun.

Imajte na umu da je potrebno obavijestiti porezne organe o ovlasti OP-a sa gore navedenim ovlaštenjima (klauzula 7, klauzula 3.4, član 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pismo Federalne porezne službe od 14. septembra, 2016. br. BS-4-11 / 17201, Dopis Ministarstva finansija od 05.05.2017. godine broj 03-15-06/27777). Organizacija ima mjesec dana od datuma davanja OP-a sa odgovarajućim ovlaštenjima za to.

Više o popunjavanju obračuna premija osiguranja možete pročitati.

Od 2017. prijaviti i platiti. Pored doprinosa za povrede. Umjesto uobičajenih RSV-1 i 4-FSS, poreski inspektori će odobriti novi uniformni obrazac. Novi obračun premije osiguranja pogledati u dopisu od 18.07.2016. godine broj BS-4-11/12915. Postoji i procedura za popunjavanje nova forma.

Novi izvještaj zauzima 24 lista (kako vam se sviđa!). I podijeljen je na tri velika dijela. Osim opće informacije o obračunima, doprinosima, uplatama. Postoje listovi i aplikacije za obračun naknada i sniženih stopa. Za personalizovane informacije - odeljak 3 budućeg obračuna.

Svi doprinosi su uključeni u novi obračun, osim doprinosa za povrede. Potonji će se i dalje odbijati u FSS Rusije. Kao i do sada, socijalno osiguranje će odrediti tarifu na osnovu. i dodijeliti sredstva za preventivne mjere. Bićete na doprinosima za povrede. Forma se takođe menja.

Kontrola obračuna premija osiguranja prema formulama Federalne poreske službe(.pdf 694Kb)

Kako napraviti obračun premije osiguranja (ERSV), detaljna uputstva (.pdf 635Kb)

Primjeri za izračunavanje ERSV-a na realnim brojevima (više od 20 primjera)(.pdf 1092Kb)

Bilješka : Neki odgovori na pitanja o popunjavanju priloga za 1. polugodište 2017

na meni

Sastav jedinstvenog novog obračuna za premije osiguranja - ERSV

Sadržaj novog obračuna će kombinovati četiri trenutno postojeća obrasca: RSV-1, RV-3, RSV-2 i 4-FSS. Naravno, dupli i suvišni indikatori će biti isključeni iz jednog izračuna. Obračun će se sastojati od sljedećih dijelova:

naslovna stranica;
podatke o pojedincu - a ne pojedinačnom preduzetniku;
zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja;
obračun iznosa premija osiguranja za OPS i zdravstveno osiguranje;
obračun iznosa doprinosa za obavezno socijalno osiguranje;
troškovi obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom;
pregled plaćanja na teret sredstava finansiranih iz federalnog budžeta;
broj aplikacija potrebnih za prijavu smanjena tarifa premije osiguranja;
zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja nosilaca seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava;
obračun iznosa premija osiguranja koje se plaćaju za starješinu i članove seljačke (poljoprivredne) privrede;
personalizirane informacije o osiguranicima.

Znate li šta je najviše uobičajena greška u Obračunu premija osiguranja iu SZV-M, zbog kojih izvještaji neće biti prihvaćeni? Netačni zaposlenici SNILS-a. Čak i tačna vrijednost šifre u izvještaju smatrat će se greškom ako se razlikuje od podataka Federalne porezne službe ili fonda.

na meni

Poslodavci su dužni da dostave sljedeće listove deklaracije

1 . Svi poslodavci bez izuzetka

naslovna stranica;
odjeljak 1;
pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljku 1;
Dodatak br. 2 Odjeljku 1;
odjeljak 3

2 . Poslodavci koji plaćaju doprinose i/ili primjenjuju snižene stope

pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Dodatka br. 1 Odjeljku 1;
Dodatak br. 2 Odjeljku 1;
Aneksi br. 5-10 odjeljku 1;
odjeljak 3

3 . Poslodavci koji su imali troškove u vezi sa plaćanjem obaveznog socijalnog osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim

Dodatak br. 3 Odjeljku 1;
Dodatak br. 4 Odjeljku 1;

na meni

IFTS traži da se objasni zašto su doprinosi uplaćeni prije roka

Objašnjenje je jednostavno: ne postoji "prethodno ustanovljen" termin u zakonu. Postoji zakon (15. za poslodavce) najkasnije do kojeg se moraju plaćati doprinosi (). A prije ovog roka zakon ne zabranjuje plaćanje doprinosa. Stoga je moguće ovako upisati u objašnjenje onima od kojih se ova objašnjenja traže. Neka zakonski uvedu period prije kojeg se ne mogu plaćati doprinosi ako im se nešto ne sviđa.

na meni

Gdje predati izvještaje za 2016

Zakon koji je odobrio ovu novinu ne sadrži nikakve prelazne odredbe. Stoga, uprkos činjenici da je prije prezentacije godišnji računi je još uvijek daleko, već sada mnogi ljudi brinu gdje da ga odnesu: poreznim vlastima ili fondovima.

Prilikom "prenošenja predmeta" iz fondova na poreske organe, ovaj postupak je trajao duže od očekivanog, zbog čega su mnoga dugovanja prošla rokove za nespornu naplatu. Ali to ne znači da će dospjeli dugovi biti oprošteni i zaboravljeni. Federalna poreska služba naložila je uposlenicima inspekcija da se za naplatu tih dugova prijave sudu. Naravno, uz poštovanje svih potrebnih formalnosti.

U prilog zahtjeva za nadoknadu, sud mora dostaviti:

dokumente koji potvrđuju osnov za nastanak obaveza za obveznika doprinosa,
datum isteka,
kao i poštovanje procedure naplate (obračun premija osiguranja, odluka relevantnog fonda na osnovu rezultata revizije, obaveza plaćanja i sl.).

Zahtjev za naplatu može se podnijeti sudu u roku od šest mjeseci od isteka roka za izvršenje potraživanja za isplatu. Ako zaposlenici IFTS-a nisu imali vremena da se obrate sudu na vrijeme, onda se rok za podnošenje prijave može vratiti samo iz dobrog razloga. Štaviše, kako je napomenula Federalna poreska služba, prenos ovlasti na doprinose na poreske organe dobar razlog nije.

Kako razjasniti uplatu "penzionih" doprinosa ako je napravljena greška u nalogu za plaćanje

Ako je osiguranik pogriješio u nalog za plaćanje za prenos "penzionih" doprinosa, kako u ovom slučaju razjasniti pogrešne detalje? Odgovor je dat u zajedničkom pismu Federalne poreske službe Rusije br. ZN-4-22 / 10626a i Ruskog penzijskog fonda br. NP-30-26 / 8158 od 06.06.17.

Prilikom provjere obračuna, poreski inspektori moraju odbiti od osnovice dividende poreza na dohodak fizičkih lica. I tek onda uporedite rezultat sa osnovom na premije osiguranja. Ovo pravilo je propisano u kontrolnim omjerima (pismo Federalne poreske službe Rusije od 10. marta 2016. br. BS-4-11 / 3852). Ali dešava se da zaposleni u IFTS-u zaborave na ovo pravilo i traže pojašnjenje od organizacije.

Kontrolori mogu imati pitanja za vas ako su osnovice za obračun poreza na dohodak i doprinosa za dostavljene izvještaje različite. One. Porez na dohodak fizičkih lica je zadržan, ali premije osiguranja nisu plaćene. Da vaša firma nema platu u kovertama možete dokazati uz pomoć objašnjenja

Vrsta prihoda	Da li se odražava u ERSV	Da li se odražava u porezu na dohodak 6	Kako objasniti
Povlastice za trudnoću i porođaj, njegu djece	Da	Ne	Dječiji dodaci ne podliježu plaćanju premija osiguranja i poreza na dohodak građana. U ERSV-u ove pogodnosti su prikazane u redovima 030 i 040 pododjeljka 1.1. Istovremeno, dječiji dodaci nisu uključeni u obračun poreza na 6 dohodaka. Preuzmite primjer objašnjenja...
Najam	Ne	Da	Za najam se ne naplaćuju premije osiguranja. Takva isplata nije povezana ni sa ugovorom o radu ni sa građanskopravni ugovor za obavljanje posla. Od zakupnine morate zadržati porez na prihod. Preuzmite primjer objašnjenja...
Novčana pomoć bivšim zaposlenima	Ne	Da	Otpušteni zaposleni više nisu u radnim ili građanskim odnosima kod poslodavca, što znači da su plaćeni materijalnu pomoć ne podliježu premijama osiguranja. Novčana pomoć preko 4000 rubalja. podliježe porezu na dohodak. Preuzmite primjer objašnjenja...
Pokloni zaposlenima na osnovu pismenog ugovora o poklonu	Ne	Da	Pokloni koje organizacija prenosi na osnovu ugovora o donaciji ne podliježu naknadama, bez obzira na njihovu vrijednost. Sa poklonima u vrijednosti većim od 4000 rubalja. morate platiti porez na prihod. Preuzmite primjer objašnjenja...
Prednosti povlaštenog kredita	Ne	Da	Premije osiguranja u iznosu materijalnu dobit se ne naplaćuju. Uz korist uštede na kamati na kredit, porez na dohodak građana se mora zadržati. Preuzmite primjer objašnjenja...
Nadoknada za kašnjenje plate	Da	Ne
Nadoknađeni zaposlenici za liječenje	Da	Ne	Naknada je izuzeta od poreza na dohodak, ali podliježe premijama osiguranja. Preuzmite primjer objašnjenja...
uplaćeni doprinosi po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju	Da	Ne	Naknada je izuzeta od poreza na dohodak, ali podliježe premijama osiguranja. Preuzmite primjer objašnjenja...
Poslano na obuku osoblja	Da	Ne	Naknada je izuzeta od poreza na dohodak, ali podliježe premijama osiguranja. Preuzmite primjer objašnjenja...

Objašnjenja se moraju poslati inspekciji u roku od pet dana od dana prijema zahtjeva.

na meni

Uzorak, primjer popunjavanja obrasca RSV 2019 deklaracije za kvartal, polugodište, godinu

Primjer popunjavanja RSV formulari za 1. kvartal 2019. .pdf 1990 Kb
Primjer popunjavanja RSV obrasca za 1. kvartal 2019. .xls 700 Kb
Primjer popunjavanja RSV obrasca za 1. kvartal 2017. godine .pdf 680 Kb
Primjer popunjavanja RSV obrasca za 1. kvartal 2017. .xls 720 Kb
Primjer popunjavanja RSV obrasca za 12 mjeseci 2017. pdf 970 Kb
Primjer popunjavanja RSV obrasca za 12 mjeseci 2017. .xlsx 480 Kb

Napomena: U Excel formatu dat je primjer popunjavanja ECCC obrasca koji se može zamijeniti vlastitim podacima.

VIDEO o prijavljivanju premija osiguranja
ERSV na pola godine. Novo u premijama osiguranja
u programu:
Kako sada izračunati premije osiguranja: koja plaćanja poreza, tarife, dodatne tarife, snižene tarife.
Obračun premija osiguranja za šest mjeseci: šta treba uzeti u obzir prilikom popunjavanja.
Kako provjeriti izvještaj prema novim kontrolnim omjerima.
Česte greške u proračunu.
Kako plaćati premije osiguranja: novi detalji u plaćanju.
Šta učiniti ako su premije osiguranja prebačene uz korištenje pogrešnih podataka.
Kako se naplaćuju zaostale obaveze po "starim" doprinosima do 2017. godine i kako vratiti preplaćene obaveze za protekle periode.
Šta je ostalo od sredstava.

Pogledajte video
Izvještaj za polugodište-2017. Greške u ERSV i 6-NDFL
česte greške u novom obračunu premija osiguranja za prvi kvartal: šta provjeriti za obračun za polugodište;
šta se promijenilo u 6-NDFL: promjena pozicija Federalne poreske službe za popunjavanje nekih redova, novi datumi nastanka prihoda i plaćanja poreza;
kako uskladiti 6-NDFL i obračun premija osiguranja za šest mjeseci po metodologiji inspektora da ne bi imali pitanja prilikom provjere;

Pogledajte video

na meni

Premije osiguranja u 2017.: pojašnjenja Ministarstva rada ostaju na snazi
Unatoč činjenici da će se od 01.01.2017. godine Federalna porezna služba baviti pitanjima obračuna i plaćanja doprinosa, i dalje će se moći voditi objašnjenjima Ministarstva rada koja su izašla prije ovog datuma.
Napomena: Dopis Ministarstva finansija od 16.11.2016. godine broj 03-04-12 / 67082
Prema novom poglavlju Poreskog zakonika „Doprinosi za osiguranje“ koje stupa na snagu 2017. godine, Ministarstvo finansija će dati pisana objašnjenja o pitanjima koja se javljaju obveznicima premija osiguranja. Sada se time bavi Ministarstvo rada.
Istovremeno, kako u svom najnovijem dopisu napominje Ministarstvo za finansije, budući da se spisak isplata koje ne podliježu premijama osiguranja od sljedeće godine neće mijenjati, pisana objašnjenja o doprinosima koje je Ministarstvo rada dalo tokom 2016. godine i ranije neće izgubiti na snazi. relevantnost.

na meni

Internet izveštavanje. Contour.Extern SVE O PREMIJAMA OSIGURANJA
Članak će vam pomoći da naučite kako pravilno napraviti obračun jedinstvenog poreza za premije osiguranja od 2017. Gdje prijaviti, u kojim rokovima platiti premije za godinu osiguranja. Doprinosi za "povrede", kao i do sada, plaćaju se FSS Ruske Federacije. Obrazac za prijavu 4-FSS će također biti nov.

Od 1. januara 2017. godine, ovlašćenja vanbudžetskih fondova za kontrolu plaćanja premija osiguranja, prihvatanje obrazaca za prijavu i naplatu dugova preći će u nadležnost Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Ono o čemu se toliko priča uskoro će postati stvarnost: od 1. januara 2017. godine, ovlašćenja vanbudžetskih fondova za kontrolu plaćanja premija osiguranja, prihvatanje prijavnih obrazaca i naplatu dugovanja biće prebačena na Federalnu poresku službu Ruska Federacija. Već su napravljene odgovarajuće izmjene i dopune postojećih zakonskih akata. Tako će pravni odnosi u pogledu premije osiguranja od nove godine biti uređeni odredbama poglavlja 34. poreski broj RF. Zajedno sa prihvaćene promjene Zakon od 24. jula 2009. br. 212-FZ postaje nevažeći.

Kao i do sada, izvještajni periodi za izvještavanje o premijama osiguranja ostaće prvi kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci i kalendarska godina za obračunski period po rezultatima godine. Takvi zahtjevi su sada navedeni u članu 423 Poreznog zakona Ruske Federacije. Član 419 Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđuje obveznike premija osiguranja, kao i ranije - to su kompanije i individualni preduzetnici, kao i lica koja plaćaju doprinose "za sebe" (advokati, notari i druga lica sa privatnom praksom). U cijelosti, iz Zakona br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine, koji je postao nevažeći, zahtjevi za ona plaćanja koja podliježu oporezivanju odgovarajućim doprinosima „prešli su“ u član 420. Poreskog zakona Ruske Federacije. Osim toga, član 421. Poreskog zakona Ruske Federacije sadrži iste zahtjeve kao i ranije, prema kojima se utvrđuje osnovica za obračun doprinosa.

Šta se promijenilo? Prije svega, poreznici su već izradili i implementirali novi izvještaj RSV 2017, prema kojem će poreski obveznici od sljedeće godine svoje obračune dostavljati poreske vlasti. Promijenjeni su rokovi za plaćanje premija osiguranja i izvještavanje o njima.

O novim rokovima za uplatu doprinosa od 2017. godine

Odredbe stava 3. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije navode zahtjeve za vrijeme plaćanja iznosa procijenjenih doprinosa. Prema njihovim riječima, transfer bi trebao biti izvršen najkasnije do 15. dana narednog mjeseca. Stav 6. istog člana kaže da premije osiguranja treba prenositi u rubljama i kopejkama, generišući posebno naloge za plaćanje za doprinose PFR, FSS i CHI.

Obračune premija osiguranja sa generalizovanim pokazateljima iznosa obračunatih uplata i premija osiguranja posebno za svakog osiguranika sada je potrebno dostavljati poreskoj upravi tromjesečno, najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Takvi zahtjevi navedeni su u stavu 7 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije i pismu Federalne poreske službe od 19. jula 2016. br. BS-4-11 / [email protected]

Ali izvještaj o zaposlenima će također morati biti dostavljen FOJ. Rok za dostavljanje ovakvih personalizovanih računovodstvenih podataka: najkasnije do 1. marta godine koja sledi nakon obračunskog perioda.

Stope premija osiguranja utvrđene za 2017-2018

Član 426 Poreskog zakona Ruske Federacije utvrđuje stope premija osiguranja za 2017-2018. Oni čine:

Doprinosi za osiguranje u PFR - 22% za iznose naknade koji ne prelaze limit, 10% - za iznose koji prelaze ovaj pokazatelj.
Premije osiguranja za ZZZ - 5,1% bez ograničenja na iznose.
Doprinosi za osiguranje u FSS - 2,9% za iznose koji ne prelaze limit, i 1,8% - za iznos naknade koji se isplaćuje stranim zaposlenima (sa izuzetkom visokokvalifikovanih stručnjaka) koji privremeno borave na teritoriji Ruske Federacije.

Izvještavanje o premijama osiguranja promijenit će se od 2017. godine. Trebaće ga predati IFTS-u, jer je kontrola blagovremenog plaćanja i obračuna doprinosa poverena poreskim organima.

Ali to ne znači da će biti manje prijava, jer će izvještavanje prema fondovima ostati isto. One. u 2017. godini potrebno je dostaviti 4 izvještaja o premijama osiguranja: jedan Federalnoj poreskoj službi, drugi FSS, treći i četvrti FIU ( saveznog zakona od 3. jula 2016. br. 243-FZ).

Izvještavanje o doprinosima u 2017. godini u poreska uprava

Izvještavanje o premijama osiguranja poreznoj upravi od 2017. godine predstavlja jedinstven obračun premije osiguranja. Zamijenit će dva oblika 4-FSS i . Štaviše, doprinosi za povrede ostali su pod kontrolom FSS.

Rokovi za dostavljanje ovih izvještaja - tromjesečno najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Izvještaj se dostavlja u papirnoj i elektronskoj formi.

Tabela uplate premija osiguranja u 2017

1. kvartal 2017. - do 2. maja 2017. (30. april - slobodan dan)
2 kvartala (semestra) 2017. - do 31. jula (30. jul je slobodan dan)
3 tromjesečje (9 mjeseci) 2017. - do zaključno 30. oktobra.
Q4 2017 - do 30. januara 2018.

Obrazac za prijavu doprinosa u 2017. godini i postupak za njegovo popunjavanje odobreni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. godine br. MMV-7-11/551.

Novi premium izvještaj za 2017. sastoji se od naslovne stranice i tri odjeljka. Odeljak 2 je definisan za starešine seljačkih gazdinstava, tako da popunjavamo prvi i treći odeljak. Ministarstvo rada predlaže izradu jedinstvenog izvještaja o premijama osiguranja mjesečno od 2018. godine, unoseći odgovarajuće izmjene u poglavlje Poreskog zakona Ruske Federacije o premijama osiguranja.

Šta je novi premium obrazac? Sadrži 24 lista koji sadrže informacije iz dva kombinovana izvještaja - RSV-1 i 4-FSS.

Izvještavanje o premijama osiguranja u 2017. Penzionom fondu Ruske Federacije.

Uprkos inovacijama u Penzioni fondće morati podnijeti dva izvještaja (i novi izvještaj o iskustvo osiguranja radnici).

SZV-M je iznajmljen od aprila 2016. godine. Ovaj izvještaj podnose sve organizacije i preduzetnici kod kojih rade zaposleni ugovori o radu ili GPC ugovori, za čije uplate se obračunavaju doprinosi u Penzioni fond. SZV-M se iznajmljuje u 2017. godini najkasnije do 15. u mjesecu.

Drugi izvještaj je izvještaj o radnom stažu zaposlenih. Ovaj izvještaj dostavljaju preduzeća i samostalni preduzetnici jednom godišnje do 1. marta. Odnosno, prvi izvještaj o stažu osiguranja podnosi se prije 01.03.2018. Obrazac izvještaja još uvijek nije zvanično odobren.

Izvještavanje o doprinosima u 2017. FSS.

Novi obrazac obračuna doprinosa za povrede dostavlja se FSS. Rok za podnošenje ovog izvještaja nije promijenjen. One. papirni izvještaj o doprinosima za povrede u 2017. godini dostavlja se do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, elektronsko izvještavanje- zaključno do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Obrazac izvještaja još nije odobren.

Izvještavanje o doprinosima u 2017. godini: tabela

O premijama osiguranja u 2017. godini trebate prijaviti IFTS, a ne vanbudžetska sredstva. Poreska uprava razvila je novi oblik obračuna koji zamjenjuje dosadašnje obračune 4-FSS i RSV-1, mora se primjenjivati počev od izvještaja za 1. kvartal 2017. godine. Obrazac i uputstva za popunjavanje obračuna odobreni su nalogom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. godine broj MMV-7-11/551. Osim toga, novi BCC se sada koriste za plaćanje premija osiguranja.

Više o novom obrascu, kao io tome kako ga popuniti uz primjer, pročitajte u ovom članku.

Postupak za dostavljanje Obračuna premija osiguranja u 2017

Organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima moraju dostaviti novi jedinstveni obračun Federalnoj poreznoj službi na kvartalnoj osnovi. Zadnji dan za podnošenje obračuna je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Prvi izvještaj po novom obrascu potrebno je dostaviti najkasnije do 2. maja 2017. godine, zbog odlaganja termina zbog majskih praznika.

Sa prosječnim brojem više od 25 osoba, jedan obračun treba dostaviti samo u elektronskom obliku, ostali ga mogu dostaviti na papiru. Napominjemo da je sada rok za obračun doprinosa iz 2017. godine isti za sve osiguranike, bez obzira na to kako iskazuju obračun.

Važno: obračun se smatra nedostavljenim ako penzijski doprinosi za svakog zaposlenog u iznosu ne odgovaraju konačnoj vrijednosti Doprinosi FOJ. Nakon što o tome dobije obavještenje od IFTS-a, osiguranik ima rok od 5 dana da otkloni grešku, inače se kazna ne može izbjeći.

Kako popuniti Obračun premija osiguranja u 2017

Obračun se sastoji od naslovne stranice i tri dijela. Zauzvrat, odjeljci 1 i 2 uključuju aplikacije: u odjeljku 1 ih je 10, u odjeljku 2 postoji samo jedna aplikacija. Svi osiguravači obavezno dostavljaju sljedeće dijelove kalkulacije:

naslovna stranica,
Odjeljak 1, koji sadrži zbirne podatke o premijama osiguranja koje se plaćaju u budžet,
Pododjeljak 1.1 Dodatka br. 1 Odjeljka 1 - obračun penzijskih doprinosa,
Pododjeljak 1.2 Dodatka br. 1 Odjeljka 1 - obračun doprinosa MHI,
Prilog br. 2 odeljka 1 – obračun doprinosa za socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom,
Odjeljak 3 – personalizirani podaci o osiguranicima.

Ostali pododjeljci i prilozi se prikazuju ako postoje podaci za njihovo popunjavanje.

Obračun se popunjava u rubljama sa kopejkama. Prazne ćelije su ispunjene crticama. Sve riječi u linijama za izračunavanje napisane su velikim slovima. Detaljni postupak popunjavanja obračuna po redovima odobren je naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10.10.2016. br. MMV-7-11/551.

U 1. kvartalu 2017. godine Alfa doo je obračunavala premije osiguranja od uplata 1 zaposlenom, on je i rukovodilac. Organizacija radi na pojednostavljenom poreskom sistemu i primjenjuje osnovnu stopu premija osiguranja.

Oporeziva plaćanja Mikhailov I.P. iznosio 30.000 rubalja mjesečno. U periodu januar-mart obračunali su premije osiguranja za svaki mjesec:

PFR (22%) - po 6600,00 rubalja, CHI (5,1%) - po 1530,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - po 870,00 rubalja.

Ukupan iznos plaćanja Alpha LLC za 1. kvartal: 90.000 rubalja.

Ukupan iznos doprinosa Alpha LLC preduzeća za 1. kvartal: PFR (22%) - 19.800,00 rubalja, obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%) - 4590,00 rubalja, socijalno osiguranje (2,9%) - 2610,00 rubalja.

Odjeljke za obračun premija osiguranja u 2017. godini, čiji primjer razmatramo, bit će praktičnije ispuniti sljedećim redoslijedom:

Prvo, napunimo odjeljak 3 personalizirane informacije. Ovaj odjeljak se popunjava za sve osigurane osobe i uključuje podatke za posljednja 3 mjeseca. U našem slučaju se podaci popunjavaju za jednog zaposlenog, ali ako ima više osiguranika, onda količina podataka u Obračunu treba da odgovara njihovom broju.
Sljedeći korak je punjenje pododjeljak 1.1 aneksa 1 odjeljak 1 on penzijski doprinosi: ovdje sumiramo i prenosimo računovodstvene podatke iz odjeljka 3. Imajte na umu da svi indikatori personaliziranih informacija ukupno moraju odgovarati pokazateljima iz pododjeljka 1.1. Naš primjer je pojednostavljen i postoji samo jedan zaposlenik, pa jednostavno prenosimo njegove pokazatelje iz odjeljka 3.
Zatim popunite pododjeljak 1.2 aneksa 1 odjeljka 1 o doprinosima OMS-u. Indikatori premija osiguranja za zdravstveno osiguranje su prikazani samo u ovom dijelu Obračuna.
Premije osiguranja u smislu socijalnog osiguranja obračunavaju se u Aneks 2 odeljak 1. Ako u obračunski period postojali su troškovi socijalnog osiguranja (bolovanje, beneficije), onda to treba da se odrazi u Dodatku 3 odeljku 1, što znači da se mora popuniti red 070 Dodatka 2 Odeljka 1. U našem primeru takvih troškova nije bilo, tako da ne popunjavamo Dodatak 3.
Nakon popunjavanja rubrika za svaku vrstu doprinosa, popunjava se posljednji rezime odeljak 1. Ovdje je naveden iznos premija osiguranja koji se plaća u budžet. Imajte na umu da BCC naznačen na linijama 020, 040, 060, 080 i 100 još nije odobren za 2017. godinu, stoga su u našem primjeru naznačeni kodovi 2016. u kojima su prve 3 cifre zamijenjene sa 182, što znači plaćanje Federalnoj poreskoj službi.
U zaključku, numerišemo sve popunjene listove obračuna i označavamo njihov broj u posebnom redu Naslovna strana. Ispod svakog odeljka stavljamo potpis rukovodioca i datum.