Banke

Koje banke dozvoljavaju podizanje novca. Nezakonito podizanje novca putem debitnih i kreditnih bankovnih kartica. Izdavanje sredstava za poslovne troškove

03.10.2020

Možete podići novac sa tekućeg računa LLC preduzeća samo ako postoje razlozi i uzimajući u obzir zakonske uslove. Pitanje provođenja postupka po pravilu zanima privrednike koji žele da povuku dobit ostvarenu obavljanjem djelatnosti iz obrtnih sredstava.

DOO, za razliku od individualnog preduzetnika, ima status pravnog lica, odnosno finansijski transferi ne idu na račun osnivača kompanije, već na račun organizacije. Ovo je teškoća povlačenja sredstava. Za isplatu novca koji pripada organizaciji nije dovoljna sama želja učesnika u kompaniji, to se može učiniti samo ako postoji pravne osnove.

Iz ovog članka možete naučiti kako legalno unovčiti novac sa tekućeg računa LLC preduzeća. Materijal sadrži informacije o načinu podizanja sredstava za lične potrebe preduzetnika, kao i za plate, kredite, troškove i druge potrebe.

Povlačenje sredstava sa tekućeg računa DOO i individualnog preduzetnika: karakteristike i glavne razlike

Uprkos činjenici da su DOO i IP optimalni oblici organizovanja delatnosti za mala preduzeća, ovi organizacioni i pravni oblici imaju niz razlika. Dakle, pojedinačni preduzetnik, za razliku od DOO, nema status pravnog lica. To s jedne strane otežava poslovanje, budući da su zahtjevi za pravna lica veći, s druge strane daje više mogućnosti. Nije tajna da je LLC preduzeće privlačnije velike kompanije, tako da ima veće šanse da izgradi profitabilne poslovne odnose.

Osim toga, osnivači DOO nemaju mogućnost slobodnog podizanja novca sa računa kompanije. Samostalni preduzetnik može u svakom trenutku i za bilo koju namjenu unovčiti sredstva koja se nalaze na svom računu.

Ograničenja postavljena za LLC preduzeća opravdana su sljedećim:

  • prema građanskom pravu, sredstva položena na račun za poravnanje DOO su vlasništvo ovog preduzeća, a ne njegovih osnivača. Shodno tome, samo pravno lice ima pravo raspolaganja dobiti, osnivači, uključujući i predstavnike administrativnog nivoa, nemaju takvo pravo;
  • u skladu sa normama Građanskog zakonika Ruske Federacije, organizacije imaju pravo da proizvode operacije poravnanja samo u bezgotovinskom obliku. Izuzetak su slučajevi kada iznos transfera ne prelazi 100 hiljada rubalja. Novac koji DOO primi kao plaćanje za robu i usluge podliježe uplati na račun organizacije preko banke. Treba napomenuti da zakon pruža preduzeću mogućnost da drži određeni iznos u gotovini, novac koji prelazi utvrđeni limit na kraju radnog dana treba da bude deponovan na račun kompanije. Ovaj zahtjev sadržano u posebnom uputstvu Centralne banke, kojim se reguliše postupak gotovinskog prometa...”.

Ako se ukaže potreba, sredstva stavljena na bankovni račun organizacije mogu se unovčiti. Kada i kako se to može učiniti, čitajte dalje.

Osnovi za povlačenje novca koji pripada organizaciji

Uprkos prisutnosti ograničenja koja su uspostavila Centralna banka Ruske Federacije i druga ovlaštena tijela, još uvijek je moguće podići novac sa računa LLC preduzeća. Postoje posebne zakonske norme, čija je svrha da se reguliše i pojasni postupak sprovođenja postupka.

Dakle, legalno je unovčiti, u vlasništvu doo, moguće je u takvim slučajevima:

  1. za naknade zaposlenih u preduzeću (isplata zarada), kao i isplate predviđene društvenim regulatornim pravnim aktima;
  2. pokrivanje troškova organizacije;
  3. platiti putne troškove;
  4. za raspodelu sredstava iz kategorije neto dobiti između učesnika privrednog društva (za lične potrebe). U skladu sa Federalnim zakonom "O LLC", osnivači kompanije imaju pravo raspodjele dobiti koju je preduzeće primilo, uzimajući u obzir veličinu njihovih udjela;
  5. za izdavanje kredita pojedincu.

Bilješka! Ako je povlačenje sredstava potrebno da bi se nadoknadili troškovi koje je preduzeće imalo tokom svojih aktivnosti, svrsishodnost ove operacije mora biti dokumentovana. AT ovaj slučaj mi pričamo o relevantnoj troškovnoj dokumentaciji.

Upotreba drugih metoda povlačenja sredstava koje uključuju nezakonite radnje, uključujući zaključivanje izmišljenih i fiktivnih transakcija, predstavlja kršenje zakona i povlači za sobom privođenje okrivljenog lica pravnoj odgovornosti.

Zaustavimo se detaljnije na prethodno predstavljenim metodama povlačenja sredstava sa računa za poravnanje LLC preduzeća. Najčešće se unovčavanje sredstava dešava da bi se isplatili zaposleni u preduzeću. Isplata zarada je predviđena radnim zakonodavstvom, a primaoci su službenici registrovani u kompaniji.

Potvrda o službenom zaposlenju osobe koja mu daje pravo na platu je dostupnost relevantne dokumentacije.

To uključuje:

Dostavljena lista nije konačna. To kadrovska dokumentacija uključuju materijale koji sadrže relevantne informacije i relevantni su za slučaj.

Plate zaposlenih u kompaniji se oporezuju. Pri tome, način plaćanja, da li je u pitanju gotovinsko plaćanje, ili transfer novca na karticu, nije bitan. Prema poreznom zakonu, iznos porez na prihod iznosi 13% plate. Osim poreza na dohodak fizičkih lica, od plate se zadržavaju sredstva namijenjena za plaćanje premija osiguranja. Na ovog trenutka iznos uplate je oko 30%.

Utaja poreza, kao i druge obavezne naknade, kažnjiva je zakonom.

Povlačenje sredstava u svrhu raspodjele dobiti

Još jedan pravni osnov za podizanje gotovine je raspodjela dobiti među osnivačima društva. Svaki osnivač ima svoj udio u osnovnom kapitalu DOO, srazmjerno iznosu za koji se vrši raspodjela.

Podaci o veličini delova učesnika društva, po pravilu, sadržani su u njegovim statutarnim dokumentima.

Prilikom provođenja postupka potrebno je uzeti u obzir sljedeće nijanse:

  • povlačenje sredstava za raspodjelu dobiti vrši se u rokovi i nakon određenih perioda. Na primjer, jednom kvartalno, pola godine ili godišnje. Osnivači doo imaju pravo da odrede svoju periodičnost. Oni su također ovlašteni da odrede vrijeme i način plaćanja;
  • u nekim slučajevima, DOO nema pravo da distribuira i isplaćuje dobit. Pravna opravdanost ovog ograničenja, kao i uslovi za njegovu primjenu, propisani su Saveznim zakonom broj 14.

Bilješka! Dobit se klasifikuje kao dohodak i stoga podleže oporezivanju. Za stanovnike Ruske Federacije standard poreza na dohodak fizičkih lica, 13%, dok stranci moraju platiti nešto više, 15%.

Kako unovčiti sredstva za izdavanje kredita fizičkom licu

Prema propisima građansko pravo DOO ima pravo da izdaje kredite kako fizičkim tako i pravnim licima. Ako je zajmoprimac organizacija, sredstva se prenose bezgotovinski način na bankovni račun zajmoprimca. Pojedinci mogu dobiti kredit u gotovini.

Uslovi i postupak za sprovođenje postupka utvrđeni su Građanskim zakonikom Ruske Federacije i regulisani njegovim normama.

Karakteristike odobravanja kredita pravnim licima:

  • transakcija mora biti pismena. Transfer sredstava se odvija na osnovu sporazuma;
  • ugovor se smatra zaključenim u trenutku kada je kredit odobren zajmoprimcu;
  • ugovor mora sadržavati obavezne podatke, uključujući datum njegovog sastavljanja i potpise strana, kao i uslove za izdavanje novca i vraćanje istog.

Zaposleni u doo, kao i ostali građani, mogu podnijeti zahtjev za kredit. Prijenos sredstava, u ovom slučaju, po pravilu se vrši na njenu plastična kartica. Pozajmljena sredstva se vraćaju.

Opcije otplate kredita od strane zaposlenika kompanije:

  1. povrat iznosa u cijelosti u jednom trenutku;
  2. zadržavanje duga od plate zajmoprimac u dijelovima. Prema zakonu o radu, iznos odbitaka ne može biti veći od 20%.

Drugi metod se, po pravilu, koristi sporazumom stranaka, ako je takav uslov predviđen ugovorom.

Ne zaboravite na oporezivanje. Zajam se oporezuje sa 35% pod uslovom da zajmoprimac primi materijalnu korist zbog kredita.

Bitan! Ako je zaposlenik na kraju izgubio priliku da vrati dug i dug je otpisan, sredstva koja su ranije primljena automatski se prenose u kategoriju prihoda, odnosno, zajmoprimac mora platiti porez na dohodak.

Povlačenje novca za pokrivanje troškova i drugih potreba preduzeća

Za podizanje sredstava za pokrivanje troškova potrebno je voditi računa o dokumentaciji koja potvrđuje njihovu dostupnost. U tom svojstvu možete koristiti:

  • potvrde o prodaji;
  • fakture;
  • blagajnički čekovi.

Kako podnijeti zahtjev za povlačenje sredstava: suptilnosti postupka

Isplata gotovine sa tekućeg računa se vrši na osnovu čeka, koji banci dostavlja lice ovlašćeno za obavljanje operacije. Nakon što se uvjeri da je ček ispravno popunjen, službenik banke ga otkine s kičme.

Potrebni detalji provjere su:

  • datum povlačenja;
  • iznos za isplatu;
  • podaci o pasošu osobe ovlaštene za podizanje sredstava;
  • potpise rukovodilaca organizacije;
  • svrha transakcije povlačenja.

Uredno izvršenje provjere i postojanje zakonskih osnova je garancija uspješnog provođenja postupka.

Neobračunata gotovina može svojim vlasnicima pružiti mnogo ugodnih prilika. Uz pomoć "crne gotovine" možete isplatiti "sive" plate zaposlenima, dati mito, sklopiti posao, dati "mit" menadžeru druge ugovorne strane, iznijeti valutu u inostranstvo bez kontrola valute i deklaraciju, pripisujući je ličnom bankovna kartica. Ili implementirajte razne neproizvodne troškove koje je teško uračunati u troškove (na primjer, kupiti poklone zaposlenima ili platiti korporativni odmor).

Upravo zbog toga što je raspon mogućnosti korištenja neobračunatog novca toliko širok, širok je i ovaj segment sive tržišta. Oglašavanje "kasnih" ureda može se vidjeti na internetu, u novinama, pa čak iu javni prijevoz. I to uprkos činjenici da je u periodu 2005-2006 Banka Rusije oduzela dozvole za 79 banaka, od kojih je većina zarađivala na unovčavanju.

Sve je u potražnji za uslugama takvih firmi. Praksa pokazuje da većina ruske kompanije potrebna im je “crna gotovina” i neće prestati da je koriste, uprkos smanjenju stope UST i mogućnosti posebnih režima. Najvjerovatnije neće odbiti sve dok trošak isplate ne bude uporediv sa stopom UST. Štaviše, u stvari, teško je dovesti firme koje pružaju usluge gotovine i njihove klijente na odgovornost, jer je problematično prikupljanje dokaza.


Denis GONTAREV
- Korist od korišćenja šema je, naravno, veoma velika. Na primjer, prema našim podacima, sada je trošak isplate od 2 do 7 posto. Shodno tome, možete platiti za isplatu recimo 5 posto i uštedjeti skoro 40 posto unovčenog iznosa samo na PDV i UST. Stoga mnogi ne odolijevaju iskušenju. Kako je pisao Karl Marx, nema tog zločina koji kapitalista ne bi počinio zarad tristo posto dobiti. U slučaju utaje poreza, dobit je skromnija, ali u apsolutnom iznosu može biti prilično značajna.

U suštini, znamo šta advokatske firme pružaju takve usluge. Najpažljivije pratimo njihove klijente. Zanimljivo je, ali koliko god klijenata ovakvih firmi smatramo odgovornim, potražnja za uslugama ne opada.
I iako se broj organizacija i pojedinaca koji se bave gotovinom sada smanjio, kupaca za takve usluge nema manje. Kompanije koje se prijavljuju za ovakve usluge, očigledno, posluju po principu „ima nas puno, ne možeš nadmašiti sve“. Odnosno, nadaju se da njihove mahinacije neće biti primećene, a ako primete, neće moći ništa da dokažu.

POZICIJA PORESKIH SLUŽBENIKA

- Svaka kompanija je bila angažovana ili se bavi isplatom novca. Ne mogu bez toga. Neka poravnanja se vrše isključivo za gotovinu. Ne govorim o tenderima. Biće neisplativo baviti se isplatom novca samo kada cijena takvih usluga poraste na 10 posto. Sada je u prosjeku ovaj trošak 5-6 posto. "Unovčavanje na veliko" - 2-2,5 posto.

PRAKSA MIŠLJENJA
PREDUZETNIK
- Cijena isplate može zavisiti od obima i od sposobnosti pružaoca usluge da planira svoje aktivnosti. Ukoliko je klijent naznačio koliko novca i koliko dugo će isplatiti, cijena se umanjuje. Ako klijent traži da za njega unovči, recimo, 3 miliona rubalja dnevno, cijena će se sigurno povećati - hitno isplate takvog iznosa povećava rizike posrednika u gotovini i on podiže cijenu.
Naravno, što duži lanac vodi do „blagajne” (on stiče nekoliko „jednodnevnih” firmi, otvara im bankovne račune i dobija punomoć od direktora „jednodnevne” za podizanje novca sa računa ), što je veći procenat.
Prije dvije godine, dok sam bio posrednik, od klijenata sam naplaćivao u prosjeku 2,6 posto. Sad, koliko ja znam, normalni posrednici uzimaju 3,5-5 posto.
Cijena usluge može zavisiti od dostupnosti licenci jednodnevnih firmi. Unovčavanje preko licenciranih firmi je skuplje. Na primjer, često se naručuje isplata građevinske organizacije- teško im je provjeriti stvarnu količinu upotrijebljenih materijala. Građevinari radije organizuju svoja plaćanja kao nabavku materijala ili plaćanje usluga koje obavljaju podizvođači, pa im je potrebna „sveza za jednu noć” sa građevinskim dozvolama.

Proveli smo studiju ovog tržišta kako bismo otkrili koje su sheme trenutno najpopularnije i šta zaista prijeti firmama koje isplaćuju gotovinu i njihovim klijentima.

POPULARNE SHEME SA POSREDNICIMA

Za primanje “crne gotovine” najčešće koriste usluge posrednika koji nude isplatu novca uz naknadu od 3 do 6 posto unovčenog iznosa.

POZICIJA PORESKIH SLUŽBENIKA
ŠEF PRAVNOG ODELJENJA jedan od moskovskih poreske inspekcije:
- Prema mojoj praksi, danas se gotovina aktivno koristi kroz konsalting i revizorske firme. Usluga košta 6-8 posto.
Štaviše, trošak isplate već uključuje rizike sudskog spora s nama. I da budem iskren, teško je konkurirati šemama koje implementiraju sami revizori. Oni su dobro osmišljeni i opravdani. Dugi lanci "trčanja" se prave preko "živih" kompanija i na stvarnim ljudima. Kao rezultat toga, oni će doći kod nas i dokazati da se posao zaista dogodio. Teško je suprotstaviti se ovome.

Klijenta najčešće nije briga kako posrednik radi - važno je samo da mu prenese bezgotovinski novac iz bilo kog razloga koji je pogodan za specifičnosti djelatnosti za uključivanje takvog plaćanja u troškove (npr. obavljanje bilo kojeg posla ili usluge). Istog dana možete otići u kancelariju posrednika da preuzmete gotovinu.

Međutim, treba imati na umu da transferom novca na račun za poravnanje posrednika (i prihvatanjem dokumenata o navodno obavljenim radovima ili uslugama) kompanija ulazi u ekonomske odnose sa „jednodnevnom“ kompanijom koja neće izdržati counter check. Posljedično, postoji visok rizik od dodatnog naplate poreza na dobit i PDV-a.

Jednodnevne firme najčešće unovčavaju na ovaj način. Primaju novac od klijenta na tekući račun i podižu ga “za platu” ili “za potrebe domaćinstva”. Takođe popularni razlozi za podizanje gotovine su „za kupovinu poljoprivrednih proizvoda“ i „za kupovinu vredne papire". Naravno, gotovina se prenosi klijentu (minus provizije), a ne troši se po navedenom osnovu.

Ali budući da je shema s prijenosom novca "za usluge" ušivena bijelim koncem i često je otkrivaju porezne vlasti tokom provjere, više lukavi načini. Na primjer, bankovni računi. Za iznos koji klijent prenese, „blagajnik“ preuzima bankovni račun, stavlja na njega pečat i potpis „jednodnevne“ kompanije i umjesto gotovine ga prenosi klijentu. Klijent može samostalno u svakom trenutku unovčiti takvu menicu bilo kom fizičkom licu.

Ili takva varijacija ove sheme. Kompanija, koja treba da primi gotovinu, prenosi banci iznos neophodan za kupovinu svog računa. Kupac stavlja indosament na ovu menicu (potpis glave i pečat) i bez ikakvih dokumenata prenosi je fizičkom licu ili preduzetniku koji se bavi unovčavanjem. Kopija računa ostaje u kompaniji, i računovodstvo mjenica se koristi za međusobna poravnanja unutar holdinga. I na kraju lanca međusobnih obračuna slaže se na bilans stanja kompanije „jednodnevni“. Fizičko ili pravno lice (ovo je ili „blagajnik“ ili s njim povezano lice) koje je primilo mjenicu predočava je banci i prima gotovinu koja se (minus procenat provizije) prenosi organizatoru shema.

Ovdje je vrijedno napomenuti da je većina banaka od oktobra 2005. godine odbijala izdavanje mjenica sa terminom „po viđenju“. Odnosno, sada je moguće kupiti bankovni račun samo sa minimalnim rokom dospijeća od 30 dana, što uvelike otežava ovu metodu cashing out.

PRAKSA MIŠLJENJA
Andrey RAZUMOV, šef finansijskog odjela doo "Upravljanje kapitalom" ( Nižnji Novgorod):
- Po mojim saznanjima, Banka Rusije je zapravo zabranila bankama izdavanje mjenica sa rokom dospijeća kraćim od 30 dana, kao i akceptiranje prijevremena otplata od fizičkih lica i individualnih preduzetnika hitni računi. Sberbank Rusije je prva uvela nova pravila za promet blagajničkih zapisa u oktobru 2005. godine, zatim druge velike banke sa velikim mreža ekspozitura(Na primjer, Banka UralSib- novembar 2005.), a u proljeće 2006. godine su na red došle male regionalne banke.

U privatnim razgovorima zaposleni u bankama tvrde da se to radi u sklopu borbe protiv "crne gotovine". Međutim, ova pravila ne zabranjuju pojedincu da podnese zapise o dospijeću. Dakle, borba protiv „crnog novca“ ima, po mom mišljenju, ograničenu efikasnost.

I nažalost, dobre namjere su se negativno odrazile na pravne ekonomska aktivnost- atraktivnost bankovnih zapisa kao sredstva plaćanja naglo je opala zbog povećane ročnosti.

Koristi se i kriminalni plan. Jednodnevna firma otvara nekoliko kartičnih računa u banci koristeći ukradene ili lažne pasoše navodno za svoje zaposlene i prenosi im plate. Kartice se unovčavaju na bankomatima. Ali velike sume na taj način nećete unovčiti - iznos je ograničen količinom novca na bankomatu. Osim toga, postoje ograničenja u pogledu iznosa izdatih za jednu transakciju. Većina banaka također ima dnevne limite povlačenja. Novac sa kartice i postotak za podizanje gotovine sa računa fizičkih lica, ako su tamo stigla bezgotovinskim putem.

ŠEMA SA UČEŠĆEM BANAKA

Posrednik u gotovini je najčešće direktno povezan sa bankom. Štaviše, postoje banke koje imaju mrežu „jednodnevnih” firmi, kojima je klijentima od poverenja dozvoljeno da isplate novac. U ovom slučaju, klijent samo treba da donese nalog za plaćanje banci za instant gotovinu.

PRAKSA MIŠLJENJA
ŠEF SLUŽBE FINANSIJSKE KONTROLE jedna od moskovskih banaka:
- Potreba za gotovinom u posljednje vrijeme raste svake godine. Organizacije najčešće isplaćuju novac preko posebnih malih banaka, koje postoje samo u tu svrhu. velike banke unovčavanje nije toliko interesantno.
Ako u našoj banci vidimo da iznos novca koji je unovčio klijent naglo raste ili je novac došao odnekud, a klijent ga unovči istog dana i ne može ekonomski opravdati razlog, možemo obustaviti poslovanje. U ovom slučaju moramo nekako povući vrijeme (za to postoje razni tehničkim načinima) da započnete detaljniju provjeru i pošaljete poruku na Federalna služba on finansijsko praćenje. Ili direktno pozovite klijenta da prekine takve operacije. Zato što su za banku klasifikovani kao sumnjivi. A Centralna banka može da nam izrekne kaznu ili da nam oduzme licencu.

Naravno, takvim sumnjivim klijentima postavljamo pitanja zašto im je potrebna ova gotovina i iz kojih razloga dolaze na račun. Neki daju dokumente koji potvrđuju realnost transakcije - ugovore sa dobavljačima za kupovinu, na primjer, goriva i maziva ili poljoprivrednih proizvoda. Sa klijentima koji ni na koji način ne objašnjavaju velike iznose keširanja, pokušavamo prekinuti odnos. Iako, napominjem, u principu nisu dužni da se javljaju banci. Ne postoji zakon koji ih obavezuje na podnošenje dokumenata. Kada bi banka na osnovu zakona mogla da zatraži bilo kakvu dokumentaciju u roku od 2-3 dana, klijent ne bi imao kuda. A u sadašnjim uslovima jednostavno pravimo crne liste klijenata sa kojima više ne želimo da imamo posla.

Postoje tako veliki klijenti koji ne otkrivaju podatke o transakciji zbog poslovne tajne. Na primjer, transakcija može propasti ako treće strane saznaju za to. Oni rukovodstvu banke mogu objasniti razlog usmenog isplate veće količine novca, ali neće podnijeti dokumente.

U dogovoru sa bankom, kompanija takođe može implementirati sljedeću šemu isplate novca. Zaposleni prima od banke veliki kredit u ime svog poslodavca. Kredit se ne vraća, a organizacija vraća zajam za zaposlenog. Tako banka prima glavnicu i kamatu, a kompanija gotovinu. Ovo stvara potraživanja zaposlenika ispred kompanije. Ali malo ljudi će pristati na dug od milion dolara i pokvariti ih kreditna istorija. Stoga se najčešće lažni ili ukradeni pasoš koristi kao „zaposleni“. U svakom slučaju, ovo je prije jednokratna shema - konstantno nevraćanje kredita od strane zaposlenika definitivno će privući pažnju agencija za provođenje zakona.

PRAKSA MIŠLJENJA
PREDUZETNIK koji se bavio pružanjem usluga gotovine:
- Unovčavanjem se po pravilu bave ljudi bliski menadžmentu male banke. Ali ako uprava nije svjesna šta se dešava, sigurno će poduzeti mjere i zaustaviti takve operacije - svaki normalan menadžer ili blagajnik će prije ili kasnije obratiti pažnju na kompaniju kojoj novac uvijek dolazi u gotovini i podiže se u gotovini, a će to prijaviti nadležnima. Sumnju može izazvati i činjenica da "jednodnevna" firma prima masu uplata iste veličine - nešto manje od iznosa koji banke moraju prijaviti povlačenje kao sumnjivu transakciju.

Unovčenje može obaviti prijatelj ili rođak jednog od vođa koji dijeli s vođom. Poželjno je da ne radi u banci, jer će radnik banke koji podiže gotovinu za razne firme prije ili kasnije biti uhvaćen.

VLASTITA GOTOVINA GOTOVINA

Postoje kompanije koje, ne želeći da imaju posla s posrednicima, same organiziraju isplatu novca. Na primjer, kao što su to učinili čelnici LLC "Reductor-Energo" *. Glavni računovođa Za ovu organizaciju je na dan isplate plate podigao novac sa tekućeg računa "za potrebe domaćinstva", izvršio fiktivnu kupovinu materijala od "jednodnevne" firme, a novac uplatio u obliku "sivog". ” plata.

Kako bi smanjile rizik, kompanije grade složenije sheme isplate gotovine. Na primjer, oni prenose dio prihoda na individualni preduzetnik. Na kraju krajeva, novac na tekućem računu preduzetnika je istovremeno i njegov lični novac, koji on u svakom trenutku može legalno da unovči i potroši po sopstvenom nahođenju. Jasno je da će u ovom slučaju preduzetnik morati da brine o plaćanju poreza. Stoga je marža na preprodanu robu postavljena na minimum.

Kompanije i same isplaćuju novac uz pomoć „pojednostavljene“ kompanije. Organizacija stvara kompaniju koju kontroliše na pojednostavljenom poreskom sistemu sa predmetom oporezivanja "prihod", od kojeg jedinstveni porez po stopi od 6 posto. I on joj prenosi novac za unovčenje, navodno kao naplatu bilo kakvog posla ili usluga koje odgovaraju specifičnostima poslovanja. "Pojednostavljivač" uplaćuje porez u budžet i podiže gotovinu sa tekućeg računa, na primjer, "za otkup poljoprivrednih proizvoda". S obzirom na to da troškovi "pojednostavljenih" ne utiču na visinu jedinstvenog poreza, poreski organi neće striktno kontrolisati njihov sastav. Stoga će bez većeg rizika izdati fiktivne dokumente o utrošku podignute gotovine. U ovoj šemi, najmanje 1 posto ide banci, jer je shema sasvim očigledna za zaposleni u banci. Ukupni trošak takvog isplate iznosi 7 posto. Skuplji od većine posrednika, ali će "pojednostavljeni" proći sve kontraprovjere, jer plaća porez i podnosi izvještaje.

POLOŽAJ ORGANA ZA SPROVOĐENJE ZAKONA
Denis GONTAREV, načelnik odeljenja za poreske zločine Uprave unutrašnjih poslova Tverske oblasti:
- Unovčavanje se vrši bez učešća banaka. Nedavno smo otkrili takvu šemu. Veliki veletrgovac je primio veliku količinu gotovine od trgovaca koji prodaju robu na tržištu. Istovremeno, veletrgovac je imao veoma veliki obim kupovine. S obzirom na ove dvije okolnosti, odlučio je ostvariti dodatnu zaradu i krenuo s isplatom novca. Oni koji žele da unovče novac po nalogu veletrgovca bankovnim transferom (preko jednodnevne firme koju je veletrgovac kupio) plaćali su kupovinu robe, a zauzvrat su dobijali gotovinu umanjenu za kamatu. Trošak je bio 2-5 posto u zavisnosti od iznosa.

RIZICI ZA KUPCE

U protekle 3-4 godine trošak unovčavanja porastao je sa 1 na 6 posto. Ali ovaj rast praktično nema nikakve veze sa cijenom usluge – to je samo plaćanje za povećanje rizika. Šta je ovaj rizik? Banka može biti lišena licence, pa čak i pokrenuti krivični postupak protiv menadžera, kao što se dogodilo, na primjer, s bankom Neftyanoy. Čelnik banke i nekoliko menadžera optuženi su za nezakonitost bankarstvo(član 172. Krivičnog zakona Ruske Federacije) i pranje sredstava stečenih od strane drugih lica na kriminalan način (član 174. Krivičnog zakona Ruske Federacije). Posrednici koji pružaju usluge gotovine, kako kažu predstavnici agencija za provođenje zakona, najčešće su odgovorni za prevaru (član 159. Krivičnog zakona Ruske Federacije).

POLOŽAJ ORGANA ZA SPROVOĐENJE ZAKONA
Denis GONTAREV, načelnik odeljenja za poreske zločine Uprave unutrašnjih poslova Tverske oblasti:
- U aktivnostima advokatskih i revizorskih firmi koje obećavaju da će minimizirati poreze, uključujući i gotovinu, mogu se pronaći elementi prevare. Moguće je da uvjeravaju kupce da su usluge apsolutno legalne, da nema rizika. Ali u isto vrijeme, nije bilo niti jedne izjave korisnika usluga. Tako da oni vrlo dobro znaju šta rade.
Svjesni smo slučajeva kada pravne ili revizorske firme ne samo da razvijaju nelegalne šeme za klijente, već ih i sprovode. Istovremeno se sa klijentom zaključuje redovan ugovor za pravna služba. Naravno, ne kaže da se revizori obavezuju da će unovčiti taj i takav iznos, sve ugovore ova vrsta ostati oralni.

Nismo imali ni jedan slučaj privođenja „konsultanata“ na odgovornost. U principu, ovo dokazuje da njihovi kupci znaju u šta se upuštaju. Uostalom, ako izjavi da je konsultant razvio i pomogao im u implementaciji šeme, to se može kvalifikovati kao zločin koji je počinila grupa osoba po prethodnoj zavjeri. A takva kvalifikacija povlači ozbiljnije posljedice. Barem cijela odgovornost je na kupcu.

A za šta može biti kažnjen klijent firmi koje isplaćuju novac?

I dalje postoji rizik da „pokriju“ ne „kasiru“, već „jednodnevnu“ firmu, u koju je klijent prebacio novac. Međutim, "kasiri" znaju i do nedelju dana kada da napuste firmu, i na to upozoravaju posrednike.

Ako je predstavnika kompanije "uzeto" Odeljenje za poreski kriminal prilikom prijema neevidentirane gotovine, onda će, prvo, policija morati da dokaže da je ovaj iznos gotovine vlasništvo kompanije, a ne ovog pojedinca. Tome mogu pomoći samo prisluškivanja ili iskazi svjedoka. Drugo, biće neophodno da se ova sredstva kvalifikuju, na primer, kao neevidentirani prihod ili neisplaćene plate. Ovo je takođe prilično problematično, jer ako je ovo prihod, onda je primljen tek sada, a ne ni u jednom poreska prijava ne morate to još specificirati. A ako je ovo plata, onda mora doći dan njene isplate.

Stoga obično dolaze s drugog kraja. Ukoliko Odeljenje za poreska krivična dela ima saznanja da preduzeće koristi usluge „kasnih” filijala, policija zajedno sa poreskim organima vrši sveobuhvatnu reviziju, pokušavajući da pronađe izvor neobračunate gotovine (fiktivni troškovi, računi) i pravac njegovog korišćenja (isplata "sive" plate, obavljanje gotovinskih transakcija). Nakon toga, porezne vlasti naplaćuju dodatne poreze (odluke saveznih arbitražnih sudova Volga-Vjatka od 19. septembra 05. br. A43-34920 / 2004-30-391, istočnosibirski od 04.08.06. br. A19-33732 / 05-30-F02-3840 / 06- C1, Moskva od 01.03.06 br. KA-A40/14194-05-P okruga), a tužilaštvo pokreće krivični postupak po članu 199. Krivičnog zakona Ruske Federacije - utaje poreza.

POLOŽAJ ORGANA ZA SPROVOĐENJE ZAKONA
Sergey DMITRIEV, načelnik odjela za porezne zločine Centralne uprave unutrašnjih poslova Rostovske oblasti:
- Praktično pri provjeravanju bilo kojeg preduzeća vidimo da kompanija radi sa gotovinom. Firme to nazivaju "minimiziranjem poreza" kada u stvarnosti to naduvava njihove troškove "kupovinom" robe od firmi koje ne postoje.

Većina firmi, 90 posto, bavila se ili se bavi unovčavanjem. Vrhunac unovčavanja bio je 2004-2005, sada je mirniji. I tada su se banke aktivno bavile gotovinom.

Ali mjere koje preduzimamo trebale bi nam pomoći da identifikujemo takve šeme. Samo ove godine pokrenuto je 250 krivičnih postupaka protiv rukovodilaca preduzeća koji su pribegli gotovinskim uslugama.

Porezne vlasti tvrde i da su sve više u mogućnosti da dokažu postojanje šema – pojavio se mehanizam za njihovo otkrivanje. I smatraju da ima smisla identificirati šeme vezane za ilegalno unovčavanje sredstava.

POZICIJA PORESKIH SLUŽBENIKA
ŠEF PRAVNOG ODELJENJA jedna od inspekcija u regionu glavnog grada:
- Sada je sve više slučajeva kada uspevamo da dokažemo postojanje šema. Sudovi sve više zauzimaju našu stranu u ovakvim slučajevima. Stoga ima smisla identificirati unovčavanje.

Već smo razvili mehanizme za otkrivanje šeme. Bilo koja sumnjiva usluga će nam privući pažnju: marketinško istraživanje, razne vrste konsultantskih usluga. Mnoge šeme postoje u građevinska industrija. Dolazi do unovčavanja putem navodno pruženih transportnih usluga. Još jedan svjetionik za nas je stvaranje kompanije neposredno prije dogovora.

Mi smo vođeni opšte pravilo: što je transakcija nevjerovatnija - to joj je više pažnje. Osim toga, izjave uvrijeđenih radnika kompanije, uključujući i bivše, često služe kao signal za provjeru.

Kao što se može vidjeti, i provođenje zakona i poreske vlasti obratite pažnju ilegalne šeme cashing out. Stoga je bolje pripaziti i bez njih. Štaviše, malo je vjerovatno da će izgovor da klijent nije znao za nezakonitost radnji kompanije koja mu pruža usluge imati utjecaja na agencije za provođenje zakona.


Denis GONTAREV, načelnik odeljenja za poreske zločine Uprave unutrašnjih poslova Tverske oblasti:
- Oni koji naručuju gotovinu ili korištenje poreske šeme uz učešće "jednodnevnih" firmi, oni savršeno razumiju šta rade.

Naravno, oni koji koriste usluge takozvanih konsultanata za implementaciju šema, a ne sami stvaraju fiktivne kompanije, mogu reći: smatrali smo da su to legitimni načini optimizacije. Vjerujem da su svjesni nezakonitosti šeme. I rade u nadi da neće biti uhvaćeni. Tako da ne bih rekao da su žrtve beskrupuloznih "konsultanata".

* - Više o ovoj šemi i njenim posljedicama možete pročitati u članku „Kako je otkrivena shema isplate plata u „koverti“ u Iževsku“ u „PNP“ br. 4, 2006, str. 72.

detaljno
MJERE ZA SUZBIJANJE TRŽIŠTA NEregistrirane GOTOVINE

U ruskoj ekonomskoj praksi nedavno su se dogodile sljedeće promjene, direktno ili indirektno usmjerene na suzbijanje neevidentiranog tržišta gotovine:
. znatno je otežana pozicija sudova s ​​obzirom na realnost transakcija po ugovorima o pružanju konsultantskih i marketinških usluga;
. povećanje broja izgubljenih predmeta arbitražni sudovi kompanije koje su imale jednodnevnu firmu kao drugu stranu;
. poreski organi stvaraju jedinstvenu bazu podataka ukradenih i lažnih pasoša za borbu protiv "jednodnevnih" i fiktivnih lica, na čije račune dolazi do unovčavanja;
. banke su odredile naknadu za podizanje gotovine sa računa pojedinca ako je novac na njemu primljen na bezgotovinski način;
. OBEP namjerno prati velike posrednike za isplatu novca, identifikujući njihove klijente, nakon čega se vrši puna poreska revizija potonje;
. Banka Rusije dala je nezvaničnu instrukciju bankama da prestanu sa izdavanjem sopstvenih menica sa rokom dospeća "po viđenju".
Osim toga, Banka Rusije periodično oduzima licence bankama čiji promet u gotovini znatno premašuje valutu bilansa stanja.

Pribjegavajući isplati, privredni subjekt sklapa ugovor sa jednodnevnom firmom, prema kojoj ova privrednom subjektu fiktivno „isporučuje“ nepostojeću robu ili razne usluge koje se pružaju samo na papiru. Bezgotovinska sredstva koja privrednog subjekta prenese na račun za poravnanje jednodnevnog preduzeća potom se čekom podižu iz banke i, umanjena za unaprijed određeni procenat, prenose menadžeru ili vlasniku privrednog subjekta.

U većini slučajeva jednodnevne firme se koriste nekoliko mjeseci. Tada ih organizatori isplate likvidiraju ili jednostavno napuste. Osobe zavisne od alkohola ili droga, infantilni, degradirani ili mentalno retardirani građani Ruske Federacije često djeluju kao nominalni vlasnici i menadžeri takvih firmi. Osim toga, mnoge „jednodnevne firme“ se registruju koristeći pasoše izgubljene, ukradene ili stečene na ovaj ili onaj način nezakonito, odnosno, formalni osnivač, a samim tim i odgovoran za utaju poreza, je osoba koja nije povezana sa transakcijom ( na primjer, beskućnik ili alkoholičar), dok se cjelokupni iznos transakcije raspoređuje između kupca i anonimnog izvršitelja šeme za isplatu novca. Evo šta je šef odeljenja rekao za Rossiyskaya Gazeta ekonomska sigurnost Ministarstvo unutrašnjih poslova Rusije, general-potpukovnik milicije Sergej Meščerjakov 2006:

Problem je što još uvijek nemamo jedinstvenu bazu podataka izgubljenih i ukradenih dokumenata. Kao rezultat toga, dvije trećine svih ilegalnih podizanja gotovine danas su za ukradene pasoše, uključujući i za preminule osobe. Riječ je o ogromnim sumama: 7,5 milijardi rubalja je uključeno u jedan od krivičnih predmeta.

Posljednje revizije, koje je izvršila Služba za računovodstvo o djelotvornosti zakona o državnoj registraciji pravnih lica, očigledno su prilično iznenadile predstavnike Računske komore. Tako je identifikovan ogroman broj "masovnih" matičara. To je kada je nekoliko kompanija registrovano za jednu osobu. Trenutno dolazi do toga da jedan građanin može imati oko 2 hiljade firmi odjednom. Otkriven je veliki broj činjenica o falsifikovanju notarskih potpisa prilikom osnivanja firmi. Osim toga, revizori Računske komore dobili su potvrdu od agencija za provođenje zakona da je veliki broj firmi registrovan pod lažna dokumenta. Sve to dovodi do toga da trezor godišnje prima manje prihoda od poreza. Nakon analize situacije, Računska komora u cilju borbe protiv utaje poreza, predložila je da se u zakonodavstvo uvede koncept „firme jednog dana“ i utvrde njegove karakteristike.

S tim u vezi, treba napomenuti da se „jednodnevne firme” registruju ne samo prema ukradenim pasošima, već i prema pasošima koji se ne smatraju izgubljenim.

Prevalencija

U Rusiji, od novoregistrovanih kompanija, oko polovina je stvorena pomoću falsifikovanih dokumenata i nepostojeće adrese, promet jednodnevnih firmi koje su veoma važan deoŠeme "isplate novca" na nacionalnom nivou su prilično velike - 120-150 milijardi dolara godišnje. Takvi podaci objavljeni su u martu 2009. na "okruglom stolu" u jednoj nedržavi neprofitna organizacija Trgovinsko-industrijska komora i objavljeno u Rossiyskaya Gazeta, službenom tisku Vlade Ruske Federacije:

Prema riječima šefa Odjeljenja za ekonomsku sigurnost i borbu protiv korupcije CCI Nikolaja Hetmana, od 4 miliona poslovnih struktura, samo milion i po zaista radi. Ostale firme i organizacije često imaju znakove efemera, odnosno pojavljuju se i nestaju iz područja djelovanja regulatornih tijela. Međutim, Mykola Hetman je to naglasio zvanična statistika još ne, ovo su procjene stručnjaka. Ali takođe jasno stavljaju do znanja koliko je ozbiljan problem o kojem se raspravlja. Jednodnevne firme se po pravilu stvaraju za određenu operaciju na kratak vremenski period, često koristeći fiktivne pasoše i punomoćja. Ne podnose izvještaje i nestaju nakon završetka operacije. Prema mišljenju stručnjaka, nije dovoljno jasno zakonodavni okvir ne dozvoljava rat zaista velikih razmjera protiv ove pojave.

Intervju sa Nikolajem Hetmanom ""Rogovi i kopita" ne umiru", "Rossiyskaya Gazeta" - Federalno izdanje br. 4869 od 18. marta 2009.

Prema informacijama koje je dao zamjenik predsjednika Centralne banke Viktor Melnikov, obim gotovine u Rusiji u 2007. godini iznosio je 1 trilion rubalja. Shodno tome, privredni subjekti koji su koristili gotovinu u 2007. godini uplatili su PDV i porez na prihod u ruski budžet u iznosu od 356 milijardi rubalja. Jurij Korotkij, prvi zamenik šefa Rosfinmonitoringa, takođe je govorio o problemu unovčavanja budžetskog novca preko lažnih kompanija i drugim finansijskim prekršajima:

Odnos između sistema isplate gotovine, „firmi jednog dana“ i beskrupuloznih banaka primetio je šef Centralne banke Sergej Ignatijev u intervjuu za Rossiyskaya Biznes-Gazeta, on je takođe odredio prosečnu naknadu za pružene usluge (kao procenat) od unovčenog iznosa.

Najčešće se isplata koristi za utaju poreza prilikom isplate plata. Činjenica je da je često isplativije unovčiti sredstva od 8-10 posto, potrošiti ih na neku drugu stavku troška i isplatiti plaće "u kovertama" nego platiti jednu socijalni porez(najčešće je 26 posto), pa čak i od same plate - 13 posto poreza na dohodak. Prije nekoliko godina, najveći dio sredstava je unovčen pomoću lažnih kompanija. Sada se uglavnom koriste veleprodajne banke, koje postoje kratko (od nekoliko mjeseci do nešto više od godinu dana) i u tom periodu kroz sebe pumpaju milijarde rubalja.

Pravna odgovornost

Isplata je praćena uključivanjem u poresko izvještavanje namjerno lažna informacija, pa je stoga krivično djelo. Upotreba "isplate novca" može dovesti do krivične odgovornosti u skladu s krivičnim zakonodavstvom Rusije (član 198. Krivičnog zakona Ruske Federacije "Utaja poreza i (ili) naknada od pojedinca" i član 199. Krivičnog zakona Ruske Federacije. Kodeks Ruske Federacije "Utaja poreza i (ili) naknada od organizacija")

Korupcija

Mihail Grišankov, prvi zamenik predsednika komiteta ruske Državne dume za bezbednost, rekao je u intervjuu za NTV 2008:

Vrlo mnogo situacija koje su zapravo bile poznate i poznate ljudima koji pokrivaju takve transakcije. Znate, kada se dve nedelje pre smrti Andreja Kozlova dogodilo da mi je jedan od vođa pričao mnogo priča o iskešavanju i dao mi je primer – jedan od bankara je od ovih dvadeset miliona dolara dnevno unovčio dvadeset miliona dolara. on je lično stavio u svoj džep oko petsto hiljada - odmah je poneo trista hiljada za mito

Tema unovčavanja u umjetnosti

Tema unovčavanja, koja uzbuđuje mnoge umjetnike, naširoko se odražava u detektivskim radovima i filmovima, na primjer, u filmu „Zdravo, mi smo tvoj krov! "Postoji trenutak posvećen ovom događaju ( izvod).

Uzroci

Glavni razlog korištenja gotovine je želja za smanjenjem poresko opterećenje poslovnom subjektu. Osim toga, gotovina se naširoko koristi za krađu sredstava iz federalnog, regionalnog i općinskog budžeta.

Takođe, razlog korišćenja gotovine je nemogućnost pravnog obračuna sa korumpiranim službenicima, ilegalnim migrantima itd.

Uz pomoć isplate, vlasnici velikih udjela u odobrenom kapitalu poslovnih subjekata povlače dobit, zaobilazeći manjinske dioničare.

Angažovani rukovodioci i zaposleni u logističkim službama gotovinom pljačkaju negotovinska sredstva privrednih subjekata.

Osim toga, uzroci takvog fenomena kao što je "cashing out" u mnogome su slični uzrocima drugih fenomena "sive ekonomije".

Društvene posljedice

Osnovna posljedica upotrebe gotovine je ogroman iznos poreza, nedovoljno plaćenog od strane privrednih subjekata. Međutim, šteta od isplate novca za društvo se tu ne završava.

Poslovni subjekti koji koriste isplatu u većini slučajeva narušavaju računovodstvo i, kao rezultat, statističko izvještavanje. Ogromna distorzija statističko izvještavanje lišiti vladu mogućnosti stvarne analize ekonomskih procesa i otežati donošenje menadžerskih odluka.

Osim toga, korištenje gotovine nanosi veliku štetu razvoju berza Rusija. Akcionarska društva skrivanje profita i povlačenje sredstava zaobilazeći manjinske akcionare podrivaju povjerenje investitora u sve dionice ruskih emitenata bez izuzetka. Upotreba gotovine otežava reviziju, čineći je neprozirnom finansijske aktivnosti privredni subjekti za investitore i poverioce.

Gotovina ostvarena upotrebom gotovine dovodi do hiljada drugih krivičnih djela – krađe, pljačke, slučajeva prijevare, iznude i ucjene. Poslovni subjekti koji aktivno koriste sheme isplate novca često postaju lak plijen pljačkaša i beskrupuloznih službenika za provođenje zakona.

Linkovi

  • „Koliko zarađuju na isplati novca“, prenos: Big Watch (zajedno sa Vedomosti), radio stanica "Eho Moskve".
  • „Jačanje kontrole u oblasti bankarstva“, emisija: „Intervju“, radio stanica „Eho Moskve“.

Bilješke

Kako unovčiti novac na tekući račun DOO

Novac u vlasništvu LLC preduzeća nije tako lako podići sa tekućeg računa. Kako unovčiti sredstva, legalno i bez značajnih vremenskih troškova?

Sve je u novcu. Poslovni čovjek početnik može zaboraviti na to u fazi, a Federalna porezna služba, ... Ali prije ili kasnije, učesnici LLC preduzeća suočavaju se s pitanjem: kako podići novac sa tekućeg računa za lične potrebe? Činilo bi se da smo radili, razvijali posao, zarađivali, ali ne možemo dobiti ono što zaradimo. Avaj, to je sve.

Sredstva organizacije nisu novac preduzetnika, oni su novac društva. A društvo ih može dati samo u obliku plata ili dividendi. Stoga se pojavio disonantni koncept "unovčavanje gotovine ili isplata".

U ovom članku ćemo pogledati moguće opcije radnje povlačenja sredstava sa tekućeg računa DOO. U ovom slučaju ćemo govoriti samo o pravnim, pravnim sredstvima to neće dovesti do sukoba sa poreskom službom.

Svima je potrebno pravno lice. Poreski zakonik obavezuje da se porezi i doprinosi u budžet prenose u bezgotovinskom obliku, gotovina za ovu namjenu se ne prihvata. Dakle, neće biti moguće raditi bez otvaranja računa, za razliku od individualnih poduzetnika, koji se nisu usudili ograničiti u ovom pitanju. Poduzetnici mogu raditi bez tekućeg računa i potpuno legalno plaćati gotovinu.

Ali moram reći da je tekući račun vrlo zgodan alat za poslovanje, omogućavajući poduzetnicima da značajno uštede vrijeme na bezgotovinskom plaćanju. Ima puno prednosti, a postoje samo dva nedostatka za učesnike LLC preduzeća: teško je unovčiti sredstva i postoji šansa da potpadnete pod sankcije regulatornih tijela i dobijete blokadu računa. Blokiranje računa se obično povezuje sa poreski problemi i nije uobičajeno, ali su podizanja gotovine sa tekućeg računa DOO uobičajena pojava.

▼ Isprobajte naš kalkulator bankovne stope:
Pomerite „klizače“, proširite i izaberite „Dodatni uslovi“ kako bi Kalkulator za Vas izabrao najbolju ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtjev i menadžer banke će vas pozvati. ▼

Kako LLC može podići novac sa bankovnog računa?

Postoji nekoliko načina za podizanje novca sa tekućeg računa LLC preduzeća. Razmotrimo svaki od njih detaljno.

  1. Isplata plate. Ovo je najlakši i najočitiji način, ali ne i najprofitabilniji. Uplativši doprinose u sredstva iz svoje plate, dajući državi 13% u vidu poreza na dohodak građana, izgubićete oko trećine iznosa.
  2. Isplata dividendi. Članovi društva imaju pravo na dobit od aktivnosti DOO. Dividende se mogu isplatiti iz neto dobiti društva i rasporediti među učesnicima srazmjerno njihovom udjelu u osnovnom kapitalu. U ovom slučaju državi dajemo samo 13% poreza na dohodak građana. Loša stvar je što dividende ne možete akumulirati najviše jednom u kvartalu. Osim toga, član 29. Federalnog zakona br. 14-FZ od 8. februara 1998. godine "O LLC" sadrži zabranu isplate dividendi u brojnim slučajevima.
  3. Izdavanje kredita. Kompanija može izdati zajam svakom pojedincu, uključujući članove kompanije. Ugovor o kreditu se sastavlja (po mogućnosti sa malim procentom) na bilo koji period, najmanje na 10 godina. Istina, prije ili kasnije će se kredit morati vratiti, pa je ovaj način isplate dobar samo u slučaju hitne potrebe za gotovinom.
  4. Povlačenje za troškove. Pogodna opcija kada LLC obavlja bilo koji posao za sebe ili kupuje robu, plaćajući gotovinu drugoj strani. U banci se popunjava ček, u svrhu plaćanja možete navesti "tekući rashodi". Nedostatak je što svi troškovi moraju biti potkrijepljeni dokumentima, a banka će naplatiti proviziju za operaciju. Takođe je potrebno poštovati norme za otpis troškova, koje su propisane članom 264. poreski broj RF.
  5. Putne troškove. Savršen izgovor za podizanje novca sa vašeg tekućeg računa. Ali zaposleni će morati da podnesu izvještaji o troškovima. Sa velikim brojem zaposlenih putne troškove zarađuju dosta novca svakog mjeseca.

Navedeni načini da dođete do gotovine svakako vam mogu pomoći u rješavanju problema. Ipak, iskusnim privrednicima se savjetuje da se ne zanose unovčavanjem, već da većinu svojih troškova (auto, komunikacije, putovanja, kućanski aparati itd.) pokušaju potrošiti na troškove kompanije. U ovom slučaju neće biti velike potrebe za gotovinom.

U zaključku, nekoliko riječi o odgovornosti za nezakonite transakcije sa u gotovini . U to su uključeni zvaničnici krivična odgovornost optužen za kršenje poresko zakonodavstvo, utaja poreza, falsifikovanje dokumenata itd. Banke gube licencu. Kazna je velika novčana kazna i zatvor. Stoga je bolje ne podleći iskušenju da učestvujete u "sivim" kombinacijama, već da prihod od poslovanja ostvarujete legalnim metodama.

Prema normama Građanskog zakonika Ruske Federacije (klauzula 2, član 861), pravno lice, koje je društvo sa ograničenom odgovornošću, mora izvršiti sva plaćanja u bezgotovinskom obliku ako iznos takvih plaćanja prelazi 100 hiljada rublja. Sa stanovišta regulatornih organa, idealno LLC preduzeće je samo za sebe finansijske operacije, uključujući i rashode, treba vršiti isključivo kroz mehanizam bezgotovinski transfer. U praksi, često postaje neophodno pribaviti sredstva za plaćanje određenih troškova u gotovini. I u ovoj fazi počinju se javljati razne komplikacije.

Osnovna suština ovih poteškoća može se izraziti na sljedeći način: čim novac za organizaciju računa postane njeno vlasništvo, tada će biti potrebno prijaviti banci za njihovu potrošnju. Štaviše, nije bitno ko će tačno potrošiti sredstva: jedini osnivač (u stvari, vlasnik), jedan od partnera, direktor ili običan zaposlenik. Da i samo Uklanjanje je moguće samo za strogo određene potrebe.

Zašto bi sredstva mogla biti potrebna?

Mnogo je situacija kada je novac potreban u gotovini i to u prilično pristojnom iznosu. To uključuje banalnu kupovinu široke lepeze robe/komponenti/materijala za rad, kao i plaćanje onim partnerima (uglavnom privatnim preduzetnicima) koji kategorički ne žele da primaju uplate bankovnim transferom, pa čak ni putovanja po firmama.

Ponekad se dešava i da je nekom od osnivača ili zaposlenom potreban novac za čisto lične potrebe. Ako ne govorimo o iskreno „lažnim“ ciljevima (recimo, kupovini avionskih delova za atelje), onda su svi ovi razlozi za odlazak na blagajnu po oštre papiriće prilično teški u očima bankara.

O povlačenju novca sa tekućeg računa DOO opisano je u videu.

Povucite sredstva legalno

Prvi uslov za zakonito povlačenje sredstava sa obračunskog računa društva sa ograničenom odgovornošću (bez obzira na sistem oporezivanja) je povezivanje planiranih troškova sa stvarnim aktivnostima DOO. Pročitajte kako otvoriti tekući račun.

Zakonodavstvo dozvoljava nekoliko stavki rashoda.

Isplata dividendi. Osnivač (suosnivači) je organizovao preduzeće za ostvarivanje prihoda, što znači da imaju puno pravo da ostvare dio dobiti iz njegovih aktivnosti. potvrđuje ovo i Savezni zakon"O DOO" (klauzula 1, član 28).

Nijanse: kao dividende, dio ili sve neto profit društva za kvartal, pod uslovom da takvu odluku donosi tromjesečna skupština osnivača. U ovom slučaju potrebno je prethodno obračunati i platiti porez u iznosu od 9% sa računa DOO. Dividende se ne mogu isplatiti više od jednom kvartalno.

Plaća zaposlenih. Može se platiti u gotovini putem blagajne ili prenijeti na kartice. Većina zgodan način zakonito unovčavanje novca, pod uslovom da se na vrijeme plaća porez na dohodak fizičkog lica (zaposlenog) u iznosu od 13%. Ova rashodna stavka nema ograničenja ni po visini ni po učestalosti plaćanja, što je posebno pogodno u slučajevima kada je jedini vlasnik i zaposleni sam direktor.

Nijanse: Dokumentacija o obračunu plaća barem bi trebala biti. Uključuje nalog za zapošljavanje (plus obavljen rad) ili ugovor o radu, gdje su navedeni iznos i platna šema, evidencija radnog vremena, obračunski list.

Troškovi domaćinstva. Sadržajno najraznovrsnija stavka troškova. To može uključivati ​​kupovinu bilo čega, od kancelarijskog materijala do relativno jeftine opreme (zapamtite ograničenje od 100 dolara!) i robe. Ovo uključuje i plaćanja za najam vozila, plaćanje usluga fizičkih lica bez registracije statusa individualnog preduzetnika po jednokratnim ugovorima za obavljanje poslova određenim radovima(izvještavanje, radovi na popravci, itd.). Duty to plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iu ovim slučajevima se dodjeljuje LLC-u.

Nijanse: prilikom izdavanja sredstava za troškove domaćinstva banke uzimaju proviziju, čiji iznos može varirati od 0,1 do 0,5% iznosa. Svi troškovi moraju biti potvrđeni čekovima, fakturama, aktima o obavljenom radu.

Putni dodaci troškovi. Značajan razlog u očima banke biće prijem gotovine za službeno putovanje.

Nijanse: sredstva se izdaju na račun samo zaposlenima, a na kraju putovanja ova osoba mora dati predujam i vratiti stanje sredstava, ako postoji, blagajni.

Davanje/vraćanje kredita pojedincu. DOO ima pravo da sa svog računa izda slobodna sredstva kao zajam kako fizičkom tako i pravnom licu. Istina, u drugom slučaju, opet, sve ovisi o potrebi za bezgotovinskim plaćanjem. Ali u prvom slučaju nema posebnih ograničenja. Kredit možete izdati na bilo koji period, kako zaposleniku ili osnivaču, tako i nepovezanim licima. Također možete dobiti sredstva za otplatu duga po kreditu trećem licu (organizaciji).

Nijanse: formalno kredit može biti beskamatan, ali će se u ovom slučaju morati platiti porez. To je zbog činjenice da nenaplaćena kamata (ako kamatna stopa ispod 2/3 stope refinansiranja) priznaju se kao prihod i podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Sam porez na dohodak fizičkih lica obračunava se kao 35% iznosa koji čini razliku između iznosa kamate po ugovoru o kreditu i istog iznosa, što je 2/3 stope refinansiranja. A kredit, ma koliko bio beskamatan i dugoročan, jednog dana će morati da se vrati.

Pored gore navedenog, postoje i nezakonite ili jednostavno sumnjive šeme za povlačenje sredstava sa računa LLC preduzeća, ali uz ozbiljnu provjeru, takvi prolazi su ispunjeni ozbiljnim kaznama.

Dokumentovanje

Sam prijem novca na blagajni organizacije vrši se pomoću čeka. Za ovo je neophodno problem čekovna knjižica (traje od nekoliko minuta do 2 sedmice različite banke i koštaće mala količina). Osim toga, banci ćete morati dostaviti karticu sa uzorcima potpisa šefa i glavnog računovođe. Ako a direktor radi bez računovođe, onda će samo njegov potpis u svakoj koloni biti na kartici i provjerava.

Svaki zaposlenik kompanije može dobiti gotovinu. Neke banke zahtijevaju obavezno davanje punomoćja za primanje, ali to nije propisano zakonom. Pravila za izdavanje čeka treba pojasniti u samoj banci - obično daju uzorke za popunjavanje.

Ako ćeš postati lijepa velika suma,Preporučljivo je unaprijed naručiti gotovinu iz banke. U pravilu je u ovom slučaju provizija znatno niža. Sama banka zahtijeva pasoš osobe ovlaštene za primanje iznosa.

Nakon prijema novca, oni se moraju uplatiti na blagajnu kreditno pismo. Zatim se istog dana novac izdaje osobi kojoj je namijenjen (pazite na limit blagajnika!) na osnovu:

  • platni spisak - ako je u pitanju plata ili isplata dividendi;
  • potrošni materijal gotovinski nalog- za obračunska sredstva za službena putovanja, domaćinstva. potrebe ili izdavanje/otplata kredita.

Troškovi nastali nakon prijema prateće dokumentacije moraju se upisati u relevantne računovodstvene registre. Ostatak gotovine se mora vratiti banci.

Opcijom za isplatu novca sa računa LLC preduzeća može se smatrati i prijenos sredstava na karticu direktora ili zaposlenika uz naknadno podizanje sredstava putem bankomata, ali banke to više smatraju bezgotovinskim načinom plaćanja.

Niste pronašli odgovor na svoje pitanje? Saznati, kako da rešite svoj problem - pozovite odmah: