Trenutne odredbe normativnim aktima utvrđuje se obaveza privrednih subjekata da, u skladu sa odobrenom procedurom, vode računovodstvo gotovinske transakcije. Prema ovom uputstvu, prilikom prihvatanja i izdavanja gotovine moraju se izdati odgovarajuća dokumenta. Zaustavimo se detaljnije na takvom dokumentu za obradu izdavanja novca kao troškovno gotovinskog naloga (RKO).

Zahtjevi za registraciju transakcije troškova za isplatu gotovine iz blagajne utvrđuje se obaveza organizacije da izdaje gotovinska poravnanja. Ovaj trenutak je sadržan u relevantnim uputstvima koje je izdala Centralna banka Ruske Federacije.

Pojednostavljena procedura za obavljanje i obradu gotovinskih transakcija dostupna je samo fizičkim licima koja su se registrovala kao samostalni preduzetnici.

Može se razlikovati sledeće operacije za isplatu sredstava, uz koje se mora priložiti izvod iz potrošnog materijala:

Isplata novca iz kase privrednog subjekta odgovornim licima koja imaju pravo na primanje ovih sredstava u skladu sa nalogom rukovodioca.
Prilikom preuzimanja gotovine sa blagajne uplatiti je na račun organizacije.
Kada se zaposlenima isplaćuju plate ili akontacije, uključujući i po ugovorima o pružanju usluga i obavljanju poslova zaključenim sa pojedincima.
U drugim slučajevima, utvrđeno na nivou zakona.

Postupak prijave

Isplatu novca sa blagajne mora pratiti izvod iz posebnog obrasca - potrošnog materijala, za koji je predviđen standardizovani obrazac Rosstata. Kompanija ga može primijeniti, ili koristiti dokument koji je izrađen na njegovoj osnovi.

Priprema ovog obrasca je odgovornost stručnjaka kao što su računovođa, blagajnik ili drugi službenik čije dužnosti uključuju ovu funkciju. Potrošni materijal se može izdati Glavni računovođa ili šefa kompanije.

pažnja: ova funkcija se može prenijeti na eksternog stručnjaka koji je obavlja na osnovu zaključenog ugovora. Međutim, njegove ovlasti su ograničene.

Ova osoba može napisati RKO, ali nema pravo da stavlja svoj potpis. Stoga menadžer mora odobriti dokumente prilikom privlačenja vanjskog stručnjaka.

Izdati nalog o imenovanju odgovornog lica

Osnov za trošenje gotovine iz blagajne je nalog rukovodioca koji se mora izdati u pisanoj formi.

Naredba odražava odgovorno lice, iznos novca koji mu je dat iz kase, namjenu ovog troška, kao i period u kojem mora podnijeti avansni izvještaj o nastalim troškovima.

Nalog se formira na osnovu prijave ili dopise primljene od zaposlenog, u kojoj se ukazuje na potrebu plaćanja. Međutim, saopštenje od 19. jula 2017. više nije obavezujući dokument prilikom obrade gotovinskih plaćanja.

Bitan: sastavljanje naloga za isplatu novca nije potrebno samo u slučaju izdavanja plata zaposlenima.

Izdajte nalog za prijem u obliku KO-2

U početku se potrošni materijal sastavlja u računovodstvu. Zatim se prenosi na blagajnu, gdje blagajnik provjerava ispravnost izvršenja primljenog dokumenta za troškove, uključujući prisustvo potpisa dozvole uprave kompanije.

Ako se napravi greška prilikom popunjavanja, dokument se mora ponovo izdati, jer ispravke nisu dozvoljene u obrascima za gotovinu.

Nakon toga, blagajnik mora upisati broj i datum obrasca u registar registracije gotovinski dokumenti.

Prije izdavanja gotovina pri ruci, blagajnik mora potvrditi identitet primaoca. Da biste izvršili ovu proceduru, potrebno je provjeriti podatke unesene u obrazac uz predočeni lični dokument. Detalje ovog dokumenta blagajnik mora unijeti u obrazac nalog za isplatu.

Nadalje, iznos novca koji je prilijepljen na potrošni materijal se zajedno sa dokumentom prenosi primaocu. Potonji prebrojava prenesena sredstva, nakon čega ručno upisuje primljeni iznos i stavlja svoj lični potpis.

pažnja: povjerljivi predstavnik može djelovati kao primalac sredstava. U tom slučaju, on mora predati blagajniku punomoć za obavljanje ove operacije. Ovaj dokument nakon izdavanja prilaže se nalogu.

Po završetku smjene, blagajnik sastavlja i dostavlja izvještaj računovodstvu. Uz ovaj dokument moraju biti priloženi svi novčani dokumenti izdati u toku dana, uključujući naloge o troškovima.

Obrazac novčanih naloga za izdatke 2018 besplatno preuzimanje

Preuzimanja:

Obrazac KO-2.

Uzorak popunjavanja računa za gotovinski nalog u 2018. godini na obrascu KO-2

U nastavku ćemo na primjeru razmotriti uzorak popunjavanja kase.

Izvršenje dokumenta počinje upisivanjem punog naziva firme, a pored njega u tabeli - dodijeljenog.

Troškovnik se može izdati u bilo kojem posebnom odjeljenju. Zatim se njen naziv upisuje u posebnu kolonu „Konstruktivna jedinica“ u obrascu. U suprotnom, u ovu kolonu se mora staviti crtica.

Pored naziva obrasca nalazi se polje u koje je potrebno upisati broj dokumenta, a zatim i datum njegovog sastavljanja. Datum se mora unijeti u formatu DD.MM.GGGG.

Analitički račun se unosi u trošak samo ako se podaci računa koriste u preduzeću. U suprotnom, ne morate ga popunjavati.

Posljednje polje u ovoj tabeli je “Šifra ciljano finansiranje". Potrebno ga je popuniti samo ako se ovi kodovi razvijaju i koriste u kompaniji.

U polje "Problem" morate upisati puno ime. osoba kojoj se daje novac. Naziv kompanije primaoca nije zabilježen ovdje.

U polju „Razlog“ upisuje se razlog zašto je potrebno izdati sredstva iz kase. Na primjer, ovdje možete navesti “Plaćanje materijala”, “Plaćanje usluga”, “U podizvještaj”, “Isplata plata” itd.

U polju "Iznos" potrebno je slovima duplirati iznos koji se izdaje na blagajni.

Polje "Zahtjev" sadrži podatke o dokumentu na osnovu kojeg se vrši izdavanje. Na primjer, ovdje možete navesti detalje prijave zaposlenika, platni spisak, otpremni dokumenti itd.

Bitan: popunjeni dokument moraju potpisati rukovodilac i glavni računovođa privrednog subjekta. Ovom radnjom potvrđuju da je dokument ispravno sastavljen, a također daju dozvolu za izvođenje operacije.

U nastavku, primalac sredstava bez skraćenica rukom upisuje iznos riječima. Nakon toga treba da potpiše.

Zatim blagajnik unosi u obrazac podatke dokumenta koji je predočen radi utvrđivanja identiteta. Obično se kao takav dokument koristi pasoš.

Nakon navođenja svih ovih podataka, završeni potrošni materijal potpisuje blagajnik.

Nijanse

Nalog za isplatu može se koristiti za izdavanje sredstava pravnom licu, na primjer, kao plaćanje usluga ili materijala. Međutim, u ovom slučaju ne možete navesti ime kompanije kao primaoca.

Za pravilno izvršenje dokumenta potrebno je u koloni „Izdanje“ navesti puni naziv. zaposlenik koji prima isplatu u ime organizacije.

Ako naziv kompanije mora biti naznačen, onda je najbolje napraviti natpis sljedeće vrste: „Društvo LLC preko Ivanova I.A.“. U koloni "Zahtjev" potrebno je navesti detalje punomoći za primanje sredstava.

Za isplatu sredstava banci može se izdati nalog za isplatu. Tokom ove operacije nemoguće je navesti riječi „Prihodi“, „Banci“ ili slične fraze u koloni „Izdavanje“.

Prilikom predaje gotovine potrebno je da upišete svoje puno ime i prezime u RKO. zaposlenika koji obavlja ovu operaciju, a kao osnov upisati podatke na oglas za gotovinski depozit.

pažnja: kada se plata izdaje prema izvodu, tada se za nju može sastaviti jedinstveni rashodni nalog. U koloni “Problem”, u ovom slučaju, piše “Zaposleni u organizaciji”. A osnova u ovom slučaju će biti podaci o platnom spisku, prema kojem se vrši isplata. Istovremeno, kolone „Za“, „Primljeno“ i „Potpis“ nije potrebno popunjavati - moraju se ostaviti prazne.

Gotovinske transakcije u Ruska Federacija regulisani su Direktivom Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. br. 3210-U. Procedura za obračune sa odgovornim licima navedena je u stavu 6.3 Direktive. Osnov za izdavanje gotovine iz blagajne privrednog društva može biti:

administrativni dokument rukovodioca;
izjava odgovornog lica, ovjerena potpisom rukovodioca.

RKO obrazac

Za izdavanje gotovine iz blagajne organizacije izdaje se troškovni novčani nalog. Od 1. januara 2013. godine, u vezi sa stupanjem na snagu Zakona o računovodstvu br. 402-FZ, odobreni obrasci Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije nisu obavezni za upotrebu. Ali postoje izuzeci za dokumenta koja su odobrena od strane nadležnih organa u skladu sa drugim savezni zakoni(Informacija Ministarstva finansija Rusije br. PZ-10/2012). Dakle, obrasci novčanih dokumenata spadaju u izuzetak, čija je upotreba jedinstvenih obrazaca propisana Uputstvom br. 3210-U.

RKO obrazac 0310002 je odobren od strane Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije Uredbom br. 88 od 18. avgusta 1998. godine i obavezan je za registraciju debitnih gotovinskih transakcija.

Obrazac troškovnog novčanog naloga

RKO pod izvještajem. Uzorak

Uzmimo primjer za popunjavanje kasa u podizvještaj.

DOO "Kompanija" šalje menadžera Vasechkin Petra Aleksandroviča na službeni put. Na osnovu Naredbe br.110 od 11.09.17. o upućivanju na službeni put, zaposlenom se mora dati novac za putne troškove u iznosu od 5000 rubalja.

RKO se može popuniti ručno ili pomoću softvera i hardvera:

broj i datum dokumenta;
naziv organizacije i njen strukturna jedinica;
PUNO IME. radnik kome se izdaju sredstva;
osnov za izdavanje;
iznos koji treba platiti;
lični dokument primaoca;
računovodstvo i analitičko računovodstvo.

Po prijemu sredstava, zaposlenik mora rukom popuniti primljeni iznos, potpisati i dati datum na prijemu.

Uzorak popunjavanja kase u podizvještaju

Naknada troškova odgovornom licu

Prilikom obračuna sa odgovornim licima nisu retke situacije kada je računovođa potrošio više novca nego što je prvobitno dobio po izvještaju. Postoje i situacije kada je zaposlenik bio primoran da troši svoj novac, a da u početku nije dobio avans za putne troškove.

U takvoj situaciji, nakon prijema, verifikacije i odobrenja od strane rukovodioca prethodni izvještaj prekomjerni troškovi zaposlenika moraju biti nadoknađeni. To se može učiniti i izdavanjem sredstava odgovornom licu iz blagajne po utroškom novčanom nalogu, navodeći u osnovici „naknada prekomjernog trošenja po avansnom izvještaju“.

Troškovni gotovinski nalog (RKO) je primarni gotovinski dokument, na osnovu kojeg se izdaje gotovina iz blagajne organizacije.

Preuzmite besplatni obrazac i uzorak popunjavanja troškovnog naloga

Primjena izlaznog novčanog naloga

Obrazac obrasca računskog novčanog naloga je unificiran i ima šifru KO-2.

Izlazni nalog u jednom primjerku izdaje računovodstveni službenik, koji se daje na potpis rukovodiocu i šefu računovođe organizacije, nakon čega se RKO upisuje u registar ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata (obrazac KO-3).

RKO se može popuniti i ručno i elektronski. Prilikom popunjavanja naloga za gotovinu, mrlje i ispravke nisu dozvoljene.

Kako popuniti troškovni novčani nalog u 2019

1. Na vrhu je naziv organizacije koja je izdala naredbu, njena šifra prema OKPO, naziv strukturne jedinice ove organizacije, ako je naredba izdata u jedinici. Ako nema podjele, stavlja se crtica.

2. Naveden je RKO broj - serijski, iz upisnog dnevnika KO-3 - i datum izdavanja potjernice (dan, mjesec, godina)

3. U tabelarnom dijelu:

u koloni "Dug" upisuje se šifra strukturne jedinice koja je izdala novac (ili se stavlja crtica); broj pripadajućeg računa, podračuna na čijem zaduženju se iskazuje podizanje gotovine sa blagajne; analitički računovodstveni kod za račun prebijanja, ako organizacija koristi takve kodove. Ili stavite crticu.
u kolonu "Kredit" upisuje se broj računa na čijem se kreditu iskazuje izdavanje novca iz blagajne;
iznos je označen brojevima;
šifra namjene je napisana ako ih organizacija koristi; ako nije, stavlja se crtica.

4. Ispod stola:

upisuje se puno ime primaoca novca;
kojim povodom ili na osnovu kojih se izdaju sredstva (plata, za nabavku potrošnog materijala, za kućni troškovi, na osnovu fakture i sl.);
iznos je napisan od početka reda velikim slovom, rublje - riječima, kopejke brojevima. Prazan prostor koji je ostao u zbroju je precrtan;
priloženi dokumenti i njihovi podaci upisuju se u red „Zahtjev“, na osnovu čega se izdaje novac (dopis, priznanica, račun, zahtjev i sl.).

6. Red "Primljeno" popunjava osoba kojoj se novac izdaje: velikim slovom bez uvlačenja, primalac upisuje deklarisani iznos, rublje slovima, kopejke brojevima. Preostali prazan prostor je precrtan. Primalac stavlja datum i potpisuje se.

(radovi ili usluge), kao i prilikom izdavanja obračunskih iznosa. Ne zaboravite da u ovom slučaju sve transakcije moraju biti evidentirane u knjizi prihoda i rashoda (KUDiR). Jedinstveni obrazac obrasca KO-2 odobren je Uredbom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. ).

Nedostatak, neblagovremena registracija ili nedostavljanje kreditnih i debitnih gotovinskih naloga regulatornim službama povlači poresku i administrativnu odgovornost. Međutim, u pogledu izvršenja novčanih dokumenata od strane individualnog preduzetnika i MSP, predviđena je posebna procedura.

Uprkos činjenici da preduzetnici, pod određenim uslovima, nisu obavezni da izvršavaju gotovinske transakcije sa relevantnim novčanim dokumentima, preporučljivo je da preduzetnici nastave da ih obrađuju za neke transakcije, uključujući gotovinske potvrde i naloge za terećenje. Takvi poslovi bi, na primjer, trebali uključivati obračune sa odgovornim licima o iznosima koji su im izdati "na ruke" za izvještaj.

Uzorak popunjavanja jedinstvenog obrasca KO-2

Troškovni novčani nalog ima unificirani oblik obrazac KO-2 i u jednom primjerku popunjava računovođa ili drugi ovlašteni službenik. Ulazni i odlazni nalozi za gotovinu (PKO i RKO) evidentiraju se u dnevniku registracije (obrazac KO-3). Uz RKO se po pravilu prilažu i dokumenti koji su osnov za izdavanje novca.

U zaglavlju dokumenta upisujete sledeće podatke: naziv organizacije, OKPO obrazac, broj ovaj dokument datum njegovog sastavljanja. PKO i RKO moraju biti numerisani. Numerirani su hronološkim redom, odvojeno dolazni i odlazni nalozi, numeracija ne bi trebala imati praznine.

Kolona "zaduženje" je šifra strukturne jedinice. Potrebno je navesti šifru jedinice koja troši novac;
Korespondentni račun, podračun - upisuje se račun za knjiženje (raspolaganje novčanim sredstvima);
Analitički računovodstveni kod;
Kredit - potrebno je uneti broj računa za kredit na koji teku sredstva;
Direktno iznos koji treba platiti;
Šifra odredišta.

Kome se izdaju sredstva;
Osnova po kojoj se izdaju sredstva;
Iznos novca riječima;
Dodatak;
Funkcija, potpis, prepis potpisa glavnog računovođe i rukovodioca.

Primalac novca takođe ispisuje iznos rečima, stavlja datum, potpis, popunjava podatke iz pasoša. Na samom dnu obrasca nalaze se podaci o tome ko je izdao novac.

Ne zaboravite da je za izostanak, nepodnošenje naloga za gotovinu predviđena odgovornost za:

poreski i administrativni - direktno u vezi sa organizacijom;
administrativni, disciplinski, pa čak iu nekim slučajevima krivični - u vezi sa službenicima kompanije;
materijalno - u odnosu na pojedine zaposlene u kompaniji.

IP gotovinski dokumenti

IP gotovinski dokumenti u 2016. godini se ne mogu popunjavati. Ovo pravilo za mala preduzeća i preduzetnike uvedeno je 2014. godine (Uredba Banke Rusije od 11. marta 2014. N 3210-U). Prethodno je Centralna banka praktično izjednačila pravila za obavljanje gotovinskog prometa individualnih preduzetnika i pravnih lica. Sada samostalni preduzetnici nisu dužni da čuvaju gotovinske dokumente - da sastavljaju gotovinske račune i debitne bonove, kao i da čuvaju blagajna knjiga. Osim toga, od njih se ne traži da postavljaju limit salda gotovine. Međutim, moramo imati na umu da je to pravo individualnog preduzetnika, a ne obaveza. Stoga, ako vam je zgodnije da plaćate pomoću gotovinskih dokumenata, lako ih možete koristiti.

Uzorak popunjavanja računa za gotovinski nalog po jedinstvenom obrascu KO-2.

Obavljanje gotovinskih transakcija zahtijeva strogo poštovanje gotovinska disciplina, što podrazumeva i pravilno popunjavanje primarnih novčanih dokumenata. Ovdje možete i naučiti kako ga pravilno popuniti.

Zašto vam je potreban novčani nalog za troškove?

Ukoliko postoji potreba za izdavanjem gotovine iz blagajne preduzeća, to se radi po utroškom nalogu koji se odnosi na primarnu računovodstvene isprave i ima jedinstveni obrazac KO-2, koji je opšteprihvaćen za sve institucije (as pravna lica, i individualni preduzetnici) rad s gotovinom, osim kreditne organizacije. Ovo je odobreno "Procedurom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji", koju je usvojio Upravni odbor Centralne banke Rusije 1993. godine.

Obrazac RKO (troškovni nalog za gotovinu) popunjava se ručno (iako je moguća i kompjuterska opcija) kada se gotovina izdaje iz blagajne, na primjer, odgovornim licima. Ispravke i greške u obrascu nisu dozvoljene, a ako postoje, mora se izdati novi nalog na novom obrascu. Nalog u jednom primjerku popunjava računovođa, blagajnik ili lice koje je ovlašteno za rad s gotovinom na pisani nalog rukovodioca organizacije. Uzorak gotovinskog računa možete pronaći na našoj web stranici.

Kako se isplaćuje gotovina?

Za primanje gotovine iz blagajne preduzeća potreban je nalog šefa. Može biti u obliku narudžbe ili zahtjeva za avansno plaćanje. U nalogu se ovi dokumenti moraju navesti u koloni "Osnova" i priložiti uz potrošni materijal (nalog za izdatke) prilikom podnošenja gotovinskih dokumenata.

Direktno izdavanje gotovine moguće je samo uz predočenje od strane primaoca pasoša, čije podatke evidentira knjigovođa. Dozvoljeno je i primanje gotovog novca po punomoćju, ali tada se isti mora sastaviti u punom obliku, a u utroškom nalogu navesti podatke lica za koje se primaju sredstva i stvarnog primaoca novca. Osim toga, prilikom primanja novca bez podnošenja zahtjeva za avans, primalac mora ostaviti potvrdu u kojoj se navode podaci o njegovom pasošu i iznos koji je primljen riječima. Odgovornost je blagajnika koji izdaje gotovinu da sve provjeri primarni dokumenti, na osnovu čega se izdaje novac, identitet primaoca, usklađenost troškovnog naloga sa zahtjevima za vođenje blagajne (potrebno je provjeriti prisustvo potpisa rukovodioca, glavnog računovođe, pečata, usklađenost datumi). U suprotnom, izdati iznos može biti priznat kao manjak i naplaćen od odgovornog lica - blagajnika ili računovođe zaduženog za blagajnu preduzeća.

Kako pravilno popuniti fakturu?

Popunjavanje naloga za gotovinu zahteva pažnju, tačnost i poznavanje elementarnih zahteva održavanja računovodstvenu dokumentaciju. Ali vrlo često zaposleni zanemaruju pravila i prave neoprostive greške prilikom obrade gotovinskih dokumenata. Kako tačno trebate popuniti RKO? Predstavljamo upute korak po korak za one koji rade sa gotovinom i bave se obavljanjem gotovinskih transakcija.

Šta da radim sa popunjenom fakturom?

Sada kada je već jasno kako popuniti nalog za gotovinu, ostaje da shvatimo šta ćemo s ovim dokumentom kasnije? I ko to potpisuje osim blagajnika koji je izdao sredstva?

Troškovni nalog potpisuju rukovodilac preduzeća ili osoba ovlaštena za potpisivanje takvih dokumenata i glavni računovođa (sve se to radi prije nego što se novac preda primaocu). Potpuno popunjen nalog ostaje na blagajni preduzeća, jer potvrđuje utrošak sredstava i potvrda je da je gotovina izdata pravne osnove i ne može se smatrati nedostatkom. Nalog se, zajedno sa dokumentima koji su osnov za utrošak sredstava, upisuje u blagajnu. Ni u kom slučaju se ne IZDAJE na ruke onima koji primaju gotovinu na blagajni

Devizni kursevi