Checkout inventar

Da bi se osigurao integritet podataka računovodstvo i računovodstvenih izvještaja, organizacije su dužne da izvrše popis imovine i obaveza, tokom kojeg se provjerava i dokumentuje prisustvo, stanje i procjena.

Provođenje inventara kase ima za cilj provjeru sigurnosti Novac i vrijednosti koje sadrži. Istovremeno, može postojati neslaganje između stvarne dostupnosti sredstava i njihovih akreditiva. Jedna od mjera kojima se osigurava kontrola sigurnosti sredstava je popis. Može se izvoditi u skladu sa rasporedom utvrđenim u organizaciji (planirano) i može biti neplanirano.

Postupak sprovođenja inventara blagajne i obrade njegovih rezultata regulisan je Naredbom br. 49 Ministarstva finansija Rusije. Metodološka uputstva povezuju obaveznu inventuru sa pojavom sledećim slučajevima:

1) prilikom prenosa imovine organizacije u zakup, otkup, prodaju, kao iu slučajevima predviđenim zakonom;

2) prije sastavljanja godišnjeg finansijski izvještaji;

3) pri promeni materijalno odgovornih lica;

4) u slučaju elementarnih nepogoda, hitnih slučajeva;

5) prilikom utvrđivanja činjenica krađe, zloupotrebe, oštećenja dragocenosti;

6) likvidacijom (reorganizacijom);

U pogledu popisa blagajne, utvrđeno je da se isti vrši u skladu sa procedurom za obavljanje gotovinskog prometa, kojom je utvrđeno da je pored godišnjeg popisa potrebno vršiti redovne nenajavljene kontrole kod kompletno prebrojavanje gotovina i provjeravanje ostalih vrijednih stvari u kasi. Ovo se mora odraziti na računovodstvena politika organizacije. Raspored gotovinskih čekova odobrava šef organizacije. Prije revizije, rukovodilac mora izdati nalog. Označava: sastav komisije i vrijeme održavanja sastanka. Prema smjernice Komisija treba da posmatra organizacione tačke:

1) potrebno je pribaviti najkasnije u trenutku popisa dokumente o prijemu i utrošku zaliha i izvještaje o kretanju prije početka provjere materijalna sredstva i novac;

2) predsjednik komisije mora ovjeriti sve ulazne i izlazne dokumente priložene uz izvještaje sa naznakom „prije popisa (datum)“, koji treba da posluži kao osnova računovodstvu za utvrđivanje stanja imovine do početka popisa. ;

3) pribavi potvrde od materijalno odgovornih lica da su do početka popisa svi prijemni i utrošni dokumenti za imovinu dostavljeni komisiji. Uvjerite se da je s blagajnikom sklopljen ugovor o punoj odgovornosti.

Nakon toga prelazi na direktnu provjeru stvarne raspoloživosti imovine putem obaveznog obračuna. Provjera se vrši uz obavezno učešće materijalno odgovornog lica.

Prilikom popisa blagajne provjerava se: blagajna, blagajnički izvještaji, PKO, RKO, registar ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu, registar punomoćja, registar deponovanih iznosa, registar platnih spiskova i druga prateća dokumentacija.

Posebna pažnja posvećena je dizajnu blagajna knjiga, koja mora biti vezana, numerisana i zapečaćena, kao i prebrojavanje ukupnih iznosa i prenošenje iznosa stanja gotovine sa jedne stranice na drugu. Prilikom popisa blagajne, komisija usaglašava iznose gotovine uplaćene na blagajnu sa iznosima na teret tekućeg računa.

Izdavanje gotovine se provjerava prema dokumentima priloženim uz gotovinske izvještaje. Moraju sadržavati potpise primalaca i moraju imati pečat "Plaćeno" sa datumom. U gotovinskim dokumentima ne bi trebalo biti brisanja ili ispravki. Komisija takođe provjerava usklađenost blagajnika sa limitom stanja gotovine, blagovremenost deponovanja neisplaćenih iznosa zarada i korespondenciju računa za transakciju.

Prilikom izračunavanja stvarne raspoloživosti, ona se preračunava kao gotovina, novčani dokumenti(poštanske marke. markice državne carine, vaučeri za sanatorije, odmarališta, avionske karte itd.) i obrasci stroga odgovornost uključujući početne i krajnje brojeve. Rezultati revizije dokumentuju se aktom, koji se sastavlja u najmanje dva primerka, koji potpisuju komisija i materijalno odgovorno lice. Prvi primjerak akta prenosi se u računovodstvo organizacije, drugi ostaje materijalno odgovornom licu.

Prije početka revizije od svakog materijalno odgovornog lica uzima se potvrda. Prilikom promjene materijalno odgovornog lica akt se sastavlja u tri primjerka. Budući da je blagajnik u potpunosti odgovoran za sigurnost povjerenih mu dragocjenosti, dužan je štetu u cijelosti nadoknaditi nastupom sljedećih slučajeva:

1) nedostatak dragocenosti koje su mu poverene na osnovu sporazuma;

2) namjerno nanošenje štete;

3) prouzrokovanje štete usled upravnog prekršaja;

4) nanošenje štete u stanju alkoholizma, opijenosti;

5) prouzrokovanje štete usled krivičnih radnji zaposlenog utvrđenih presudom suda;

6) odavanje podataka koji predstavljaju zakonom zaštićenu tajnu (državna, službena, poslovna tajna);

7) nanošenje štete u slučaju neispunjavanja radnih obaveza od strane zaposlenog.

Izdavanje novca iz blagajne nije potvrđeno prijemom primaoca u kasu, a opravdanje stanja gotovine na blagajni se ne prihvata, ovaj iznos se smatra manjkom i naplaćuje se od blagajnika. . Inventar otkriven tokom kursa je prikazan: D94 K50.

U skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije, zaposlenik je dužan nadoknaditi poslodavcu štetu koja mu je nanesena, što se podrazumijeva kao stvarno smanjenje novčane imovine poslodavca. Za nastalu štetu, zaposlenik odgovara u granicama svoje prosječne mjesečne zarade, osim u slučajevima predviđenim Zakonom o radu Ruske Federacije, kada zaposlenik može biti odgovoran u punom iznosu štete. Iznos manjka sredstava naplaćuje se od okrivljenog radnika: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2 - zadržano od plate.

D50 K73 / 2-nestašica donesena na blagajnu.

Stručnjaci preporučuju provođenje popisa kase na mjesečnom nivou. Uslovi moraju biti utvrđeni naredbom o računovodstvenoj politici organizacije. Načelnik izdaje poseban nalog kojim se odobrava sastav komisije. Ako organizacija ima kase, očitavanja se uzimaju iz nje, zatim se upoređuju sa iznosom prihoda, sa podacima kasete i brojača novca.

Iznosi iskazani u knjizi blagajnika-operatera, na kasi i na tezgama kasa moraju biti jednaki iznosu novca u kasi. Ako je komisija utvrdila nedostatke ili viškove, oni se moraju upisati u kolone knjige. Na osnovu rezultata revizije razjašnjavaju se razlozi i sastavlja akt. Na blagajni je otkriven višak: D50 K91 / 1.

Provjera računovodstva gotovinskih transakcija je obavezna komponenta programa zaliha. Njegova svrha je da identifikuje prekršaje i zloupotrebe u računovodstvu gotovine, da spreči greške i netačne informacije. Kontrola gotovinskih transakcija - provjera potpunosti, pouzdanosti i tačnosti odražavanja u računovodstvu i izvještavanju obračuna za posmatrani period, kao i usklađenosti sa zakonskim i normativni dokumenti regulišu pravila računovodstva.

Glavni dokumenti koje koristi komisija prilikom verifikacije gotovinskih transakcija su:

1) RKO i PKO;

2) blagajnu, izvještaje blagajnika;

3) registre upisa PKO i RKO, izdatih punomoćja, deponovanih iznosa;

4) platne liste i sl.

Popis novčanih sredstava i obrasca strogog izvještavanja koji se čuvaju na blagajni vrši komisija uz obavezno učešće glavnog računovođe i blagajnika.

Istovremeno sa popisom provjeravaju se i uslovi skladištenja sredstava.

Osiguravanje sigurnosti gotovine u kasi.

Blagajnik je odgovoran za sigurnost novca i drugih dragocjenosti na blagajni. Njegova prijava za rad se vrši nakon izdavanja naredbe rukovodioca, zatim se sa njim zaključuje ugovor o punoj odgovornosti. U skladu s tim, blagajnik je u potpunosti odgovoran za sigurnost svih vrijednosti koje je prihvatio i za štetu nanesenu organizaciji kao rezultat namjernih radnji, nemarnog ili nepoštenog odnosa prema njegovim dužnostima. Ugovor o odgovornosti sastavlja se u dva primjerka, jedan ostaje kod blagajnika, drugi se prenosi u kadrovsku službu ili u računovodstvo.

Radi sigurnosti sredstava, sva gotovina i vrijednosne papire moraju se čuvati u vatrostalnim metalnim ormarićima, koji se na kraju kase zatvaraju ključem i pečatom blagajnika. Zabranjeno je ostavljati ključeve i pečate na javnim mjestima, prenositi neovlaštenim licima ili praviti nesnimljene duplikate. Računovodstvene duplikate ključeva čuva menadžer. Prilikom inventara, oni se provjeravaju.

Zabranjeno je držanje gotovine i drugih vrijednosti koje ne pripadaju ovoj organizaciji na blagajni. Prilikom provjere se provjerava granica stanja blagajne u kasi, čije prekoračenje predstavlja grubu povredu blagajničke discipline i klasifikuje se kao upravni prekršaj, za koji se izriče administrativna novčana kazna:

1) za službenike - od 4000 do 5000 rubalja.

2) u pravnom osobe - od 40.000 do 50.000 rubalja.

Prilikom plaćanja u gotovini, važno je da se pridržavate njihovih pravila ograničenje veličine. Trenutno je 100.000 rubalja. Za prekoračenje navedenog iznosa obračuna predviđena je administrativna odgovornost.

Popis blagajne se vrši u skladu sa:

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruska Federacija(rubrika "Revizija blagajne i kontrola poštivanja blagajne discipline")

Skladištenje sredstava

Pravila držanja novčanih sredstava utvrđena su Procedurom za vođenje gotovinskih poslova u Ruskoj Federaciji.

Prilikom organiziranja skladištenja besplatne gotovine na blagajnama organizacije, potrebno je pridržavati se zahtjeva Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, prema kojoj:

Blagajna organizacije mora biti smještena u izolovanoj prostoriji dizajniranoj za prijem, izdavanje i privremeno skladištenje gotovine;

Mora se obezbijediti sigurnost novca u prostorijama blagajne, kao i prilikom dostavljanja iz institucije banke i predaje banci;

Sva gotovina i hartije od vrijednosti pohranjuju se u vatrostalne metalne ormane ili u kombinovane i obične metalne ormare, koji se na kraju blagajne zaključavaju ključem i zapečaćuju blagajničkim pečatom;

Gotovinu od drugih firmi ne možete držati u kasi.

Prije početka rada, blagajnik-operater je dužan provjeriti ispravnost kase, popuniti čekovne i kontrolne trake, postaviti trenutni datum, te brojilac postaviti na nule. Kasa traka se izdaje na početku i na kraju dana. Sadrži datum, vrijeme početka, broj kase, a na kraju radnog dana - kliše i iznos prihoda za dan, koji su ovjereni potpisima blagajnika-operatera i šefa (star. ) računovođa.

Ako u procesu rada pukne kontrolna traka, tada se upisuju vrijeme prekida, gore navedeni detalji i potpisi. Tada blagajnik-operater može probiti nekoliko nultih provjera kako bi provjerio čitljivost i ispravnost ispisa svih detalja na čekovnim i kontrolnim trakama. Nulti čekovi moraju biti priloženi na kraju dana uz gotovinski izvještaj.

Plaćanje platnim karticama

U zakonu ne postoji definicija pojma "platna kartica". AT Model Rules rad KKM-a sadrži pojednostavljeni opis obračuna koji se obavljaju putem kreditnih kartica. Kreditna kartica je plastični pravougaonik sa magnetnom trakom koja sadrži podatke potrebne za plaćanje robe.

Prilikom kupovine robe, kreditna kartica se ubacuje u slot bankomata sistemskog bankomatskog terminala koji je povezan sa bankom, preko komunikacijskog kanala se javlja broj računa vlasnika kreditna kartica, potvrđuje se njegova solventnost i daje se naredba za zaduženje računa specificirani iznos(trošak kupovine ili usluge), nakon čega se kartica vraća vlasniku. Kada se kreditna kartica unese u automobil, unosi se lični kod, poznat samo vlasniku.

Čini se da za potrebe primjene Zakona o centralnim drugim ugovornim stranama platnu karticu treba shvatiti kao karticu čija upotreba omogućava plaćanje prodate robe, izvršenih radova, pruženih usluga.

Bankovna kartica je a platna kartica izdaje kreditna institucija.

Operacije korištenjem bankovnih kartica predviđaju obaveznu pripremu sljedećih dokumenata za tvrda kopija(list, račun elektroničkog terminala) i (ili) u elektronski oblik(dokument iz elektronskog dnevnika terminala ili bankomata), kao i druga dokumenta (potvrda o bankomatu i sl.) predviđena bankarskim pravilima i (ili) ugovorima zaključenim između učesnika u obračunima.

Prilikom plaćanja kupcu kreditne kartice(kuponi, čekovi ili drugi slični dokumenti), ček CCP za iznos plaćen karticama se obavezno buši na poseban način (po posebnom odjeljku), a Z-izvještaj obično posebno odražava ukupan iznos plaćen dokumentima (u ovom slučaju , platnim karticama).

Ako se plaćanje vrši platnim karticama, iznos gotovine koji se predaje starijem blagajniku neće odgovarati očitanjima blagajne, već će se razlikovati za iznos prodaje prema dokumentima. Pošto se ček CCP-a probije, dakle, u rezultatu fiksiranom na kontrolnoj traci, iznos sredstava primljenih na kartice će se odraziti. Ali sredstva ne idu direktno u blagajnu i ne mogu se kapitalizirati. Ovaj novac će ići na tekući račun, a moguće i nakon određenog vremenskog perioda. Ovaj iznos mora biti prikazan u dnevniku blagajnika-operatera, a novac se mora uplatiti na blagajnu samo u iznosu koji je primljen u gotovini.

Nije potrebno izdavati dolazne naloge za gotovinu i vršiti plaćanje karticama prema blagajničkoj knjizi, jer se uzimaju u obzir samo gotovinski primici (član 22. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji), a plaćanja platnim karticama nisu -gotovina.

obično, poreska uprava nema potraživanja ako se pokazatelji blagajne ne poklapaju sa podacima Z-izvještaja za uplaćene iznose bankovne kartice i potvrđene slipovima (vidi dopis UMNS Rusije za Moskvu od 25. oktobra 2002. N 29-12 / 51251), a iznos prihoda za robu plaćenu karticama mora biti prikazan u koloni 13 („Predato/plaćeno prema na dokumente") dnevnik blagajnika-operatera (obrazac N KM-4).

Naplata prihoda

U pravilu, isporuku gotovine sa blagajne organizacije u banku vrši služba naplate. Gotovinu banci mogu dostaviti i inkasatori banke koja opslužuje organizaciju i zaposleni u Ruskom udruženju inkasiranja (Rosinkas).

Za korištenje usluga naplate gotovine potrebno je zaključiti poseban ugovor. U ugovoru su navedene adrese radnji koje su u vlasništvu organizacije, vrijeme dolaska sakupljača i cijena usluga, koja se obično utvrđuje u procentima od iznosa prikupljenog novca.

Procedura izdavanja i prijenosa gotovine inkasatorima predviđena je Uredbom Banke Rusije od 9. oktobra 2002. N 199-P "O proceduri za obavljanje gotovinskih poslova u kreditnim institucijama u Ruskoj Federaciji".

Nakon zaključenja ugovora, organizacija mora naručiti poseban sladoled i kupiti olovne pečate. Na sladoledu treba biti ugraviran broj i skraćeni naziv organizacije ili njen zaštitni znak.

Ako organizacija iznajmljuje sakupljačima gotovinski računi u nekoliko radnji, tada je za svaku takvu tačku potrebno napraviti svoj poseban sladoled.

Nakon toga, organizacija predaje jedinici za naplatu gotovine dvije kopije uzoraka otiska svakog pečata, koji će se koristiti za plombiranje novčanica u svakoj prodavnici.

Rukovodilac službe za naplatu banke ovjerava sve dostavljene kopije uzoraka štampe. Da bi se to postiglo, bankovni pečat postavlja se na konop ispod pečata organizacije.

Jedan primjerak svakog ovjerenog uzorka pečata dostavlja se organizaciji. Blagajnik organizacije će ovaj primjerak uručiti sakupljačima prilikom predaje vreća s gotovinom.

Broj sabirnih mjesta (trgovina) određuje broj gotovinskih vreća koje se izdaju organizaciji. Obično se u početku izdaju dvije vreće za svako sabirno mjesto. Tada dolazi do njihovog "kruženja": uzimajući jednu vreću gotovine, pri sljedećem dolasku sakupljači donose praznu i uzimaju napunjenu.

Služba za naplatu gotovine stavlja serijski broj na svaku vreću.

Nakon što pripremi gotovinu, blagajnik organizacije mora popuniti otpremni list u tri primjerka. Prvi primjerak izvoda stavlja se u torbu, drugi se predaje sakupljaču zajedno sa vrećicom, na trećem primjerku izvoda, koji ostaje kod blagajnika organizacije (trgovine), inkasant stavlja svoj potpis i pečat jedinice za prikupljanje.

Nakon što se gotovina i prvi primjerak popratnog izvoda presavije u vreću, ona se mora zapečatiti i sačekati dolazak inkasanata.

Inkasant koji je stigao po zaradu pokazuje blagajniku službenu legitimaciju, punomoć za prijem dragocjenosti, sigurnosnu karticu i praznu torbu.

Blagajnik upisuje u sigurnosnu karticu iznos gotovine (ciframa i slovima) stavljen u vreću i upisan u otpremnicu, datum i broj torbe, pokazuje sakupljaču ovjereni uzorak otiska pečata i ruke preko dva primjerka otpremnice.

Inkasant provjerava ispravnost upisa u sigurnosnu karticu, na treći primjerak izvoda stavlja datum, svoj potpis i pečat i vraća taj primjerak blagajniku.

Treći primjerak prijenosnog lista sa potpisom i pečatom inkasanta služi kao osnova za računovođe za sastavljanje troškovnog naloga (Obrazac N KO-2) i za određivanje toka gotovine na blagajni u knjizi blagajne. organizacije.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija predviđa da organizacija vodi samo jednu blagajnu. Stoga, ako se prihod prikuplja, na primjer, iz trgovina, a knjiga blagajne se čuva u središnjoj kancelariji organizacije, onda se treći primjerci prateće izjave prenose se u centralu, gdje se sastavljaju gotovinski računi.

U skladu sa Kontnim planom, gotovina koja je prebačena inkasatoru za odobravanje računa organizacije, ali još nije odobrena za svoju namjenu, prikazuje se na računu 57 "Transferi u tranzitu".

Za usluge naplate naplaćuje se naknada koja se utvrđuje u procentima od iznosa naplaćene gotovine. Ovaj iznos se obično naplaćuje sa računa organizacije bez prihvatanja na početku mjeseca koji slijedi nakon mjeseca obračuna.

By opšte pravilo Poslovanje banke oslobođena plaćanja PDV-a, ali je naplata u ovom slučaju izuzetak u skladu sa tač. 3 str.3 čl. 149 Poreskog zakona Ruske Federacije i općenito podliježe PDV-u u dogledno vrijeme.

Postupak prijema i izdavanja gotovine

U skladu sa tačkom 3. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, da bi izvršilo gotovinsko plaćanje, svako preduzeće mora imati blagajnu i voditi blagajnu na propisanom obrascu.

Blagajna je posebno opremljena prostorija namijenjena za prijem, izdavanje i privremeno pohranjivanje gotovine.

Prijem, izdavanje i obrada gotovine gotovinski dokumenti regulisani su u tački II ovog postupka.

U skladu sa stavom 13. Procedure za vođenje gotovinskog poslovanja, prijem gotovine na blagajni preduzeća vrši se po nalozima za prijem gotovine.

Navodimo glavne slučajeve knjiženja novca na blagajnu:

Povlačenje sredstava sa obračunskih, valutnih, budžetskih i drugih vrsta bankovnih računa;

Isplata od strane osnivača (akcionara) stečenih akcija (akcija);

Plaćanje od strane kupaca (kupaca) prodate robe, izvršenih radova, izvršenih usluga i primanja avansa od njih;

Plaćanje od strane zaposlenih u preduzeću za prodate robe i usluge od strane zaposlenih, nadoknada pričinjene materijalne štete od strane zaposlenih;

Povraćaj ranije primljenih avansa od strane dobavljača i izvođača;

Vraćanje od strane odgovornih lica stanja primljenog novca po izveštaju;

Pribavljanje pozajmljenih sredstava;

Prijem sredstava za otplatu ranije datih kredita i avansa.

Prilikom prihvatanja gotovinskih karata i kovanica za plaćanje, blagajnici preduzeća su dužni da se rukovode znakovima i pravilima koje je utvrdila Banka Rusije za određivanje solventnosti novčanica (novčanica) i kovanog novca Banke Rusije (Dodatak 1. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji).

Prema tački 14. Procedura za vođenje gotovinskog poslovanja, podizanje gotovine sa blagajne preduzeća vrši se prema utroškom blagajničkim nalozima (RKO) ili drugim uredno izvršenim dokumentima.

Takvi dokumenti uključuju platne izvode, platne liste, zahtjeve za izdavanje novca, fakture itd.

Prilikom korištenja jednog od gore navedenih dokumenata umjesto izlaznog naloga za gotovinu, na njega se stavlja pečat sa podacima o izlaznom nalogu.

Podizanje gotovine vrši se u sljedećim slučajevima:

Povrat neiskorišćenog sume novca banci;

Izdavanje novca po izvještaju;

Pružanje zajmova i zajmova;

Plaćanje dobavljačima (izvođačima) za kupljenu robu (radove, usluge) i plaćanje unaprijed prema relevantnim ugovorima;

Isplata zaposlenima sredstava za plate, beneficije, stipendije;

Povrat ranije primljenog kredita;

Isplata učesniku stvarne vrednosti udela po njegovom istupanju iz društva itd.

Dokumente za izdavanje novca moraju potpisati rukovodilac, glavni računovođa preduzeća ili za to ovlaštena lica.

Odsustvo potpisa rukovodioca preduzeća na RKO je dozvoljeno samo u slučajevima kada je njegov potpis na dokumentima priloženim uz RKO (prijave, fakture itd.).

Sredstva se izdaju iz blagajne uz predočenje od strane primaoca ovih sredstava dokumenta kojim se dokazuje njegov identitet (pasoš ili drugi dokument).

U slučaju da je primalac zaposleni u preduzeću, novac mu se može izdati i na osnovu potvrde koju izdaje ovo preduzeće, ako sadrži fotografiju i lični potpis vlasnika (tačka 15. Procedura za vođenje gotovine). Transakcije u Ruskoj Federaciji).

Izdavanje sredstava za plate, beneficije za socijalno osiguranje a stipendije se mogu vršiti na osnovu platnog spiska ili platnog spiska. Uredba Državnog komiteta za statistiku Rusije od 5. januara 2004. N 1 je razvijena i odobrena unificirane forme uplatne i platne izvode (obrasci N T-53 i T-49, respektivno) i uputstva za prijavu i popunjavanje ovih obrazaca.

U slučaju da se na izjavu stavi pečat sa podacima o RKO, sama organizacija ima pravo da ne sačini troškovni nalog (tačka 17. ovog Procedura).

Šef kompanije naslovna strana izjava daje dopušteni natpis (na primjer: "Plati") i potvrđuje ga svojim potpisom. Osim toga, izjavu mora potpisati glavni računovođa organizacije ili druga osoba ovlaštena za to.

Na sličan način, novac se može izdati grupi lica u sljedećim slučajevima:

Isplata sredstava za plate (prilikom odlaska na godišnji odmor, bolovanje i sl.) u periodu međunamirenja (jednokratne isplate);

Isplata deponovanih i obračunskih iznosa vezanih za službena putovanja.

Jednokratno izdavanje novca za plate fizičkim licima vrši se, po pravilu, na osnovu novčanih računa.

Moguće su sljedeće opcije za isplatu novca osobama koje nisu u osoblju preduzeća:

Za svaku osobu posebno se izdaje poseban RKO;

Za sve osobe koje obavljaju radove na poseban ugovor, sastavlja se posebna izjava.

Nije dozvoljeno plaćanje novca na jednom izvodu članovi osoblja i lica koja nisu zaposleni u preduzeću.

Ako sredstva za plate, naknade socijalnog osiguranja, stipendije zaposleni nisu primili u roku od tri radna dana, uključujući i dan prijema novca u instituciji banke (za preduzeća koja se nalaze na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim područjima, ovaj rok se produžava na pet dana ), zatim je blagajnik nakon ovog roka dužan da zatvori izvod za uplatu (obračun i uplatu) u skladu sa tačkom 18. Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, a neizdate (deponovane) iznose gotovine preda bankarskim institucijama, koje izdaju ukupan iznos sredstva deponovati jedan opšti CSC (tačka 2.6 Pravilnika o pravilima organizovanja gotovine novčani opticaj na teritoriji Ruske Federacije).

Više o temi 2.3. Pravila za čuvanje, prijem i izdavanje gotovine:

Tipične operacije za prijem i trošenje gotovine
8. Obračun poslova izdavanja gotovine sa bankomata
Postupak prijema i izdavanja gotovine iz blagajne kreditnih organizacija
Poglavlje 7. Postupak za obavljanje transakcija prilikom izdavanja gotovine
Tema 6.5 Obračun gotovine i kontrola njihovog trošenja

- Autorsko pravo - Zastupanje - Upravno pravo - Upravni proces - Antimonopolsko pravo i pravo konkurencije - Arbitražni (ekonomski) proces - Revizija - Bankarski sistem - Bankarsko pravo - Poslovanje - Računovodstvo - Imovinsko pravo -

"Savremeno računovodstvo", N 4, 2004

Zahtjevi za skladištenje gotovine u organizacijama utvrđeni su Procedurom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobrenom Odlukom Upravnog odbora Centralne banke Rusije od 22. septembra 1993. N 40 (u daljem tekstu Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija).

U skladu sa tačkom 3. navedene procedure, za gotovinsko plaćanje svako preduzeće mora imati blagajnu. S tim u vezi, rukovodioci preduzeća dužni su da opreme blagajnu (izolovanu prostoriju predviđenu za prijem, izdavanje i privremeno skladištenje gotovine) i obezbede sigurnost novca u blagajni, kao i kada se dostavlja iz banke. instituciji i dostavljen banci (tačka 29. Procedure) .

Označimo zahtjeve koje postojeća zakonska regulativa nameće blagajniku, kao i zahtjeve za opremljenost blagajne i sigurnost sredstava tokom njihovog skladištenja i transporta.

Uslovi za blagajnika

Blagajnici, kontrolori, blagajnici-kontrolori (uključujući i starije), kao i ostali zaposleni koji obavljaju poslove blagajnika (kontrolora) uvršteni su u Spisak radnih mesta i poslova koje zamenjuju ili obavljaju zaposleni sa kojima poslodavac može zaključiti pismeni ugovor o punom iznosu. individualna odgovornost za nedostatak poverene imovine, odobrena Uredbom Ministarstva rada Rusije od 31. decembra 2002. N 85. Ovom uredbom je takođe odobren standardni obrazac ugovora o punoj individualnoj odgovornosti (dat u dodatku čl. ).

Prema stavu 32. Procedure za obavljanje gotovinskog prometa, nakon donošenja naredbe (odluke, rješenja) o imenovanju blagajnika za rad, rukovodilac preduzeća je dužan da ga, uz potvrdu, upozna sa Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, nakon čega se sklapa ugovor o punoj odgovornosti sa blagajnikom (standardni obrazac ugovora o punoj odgovornosti dat je u dodatku).

Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija utvrđuje se da:

blagajnik, u skladu s važećim zakonodavstvom o materijalnoj odgovornosti radnika i zaposlenih, u potpunosti je odgovoran za sigurnost svih vrijednosti koje je prihvatio i za štetu nanesenu preduzeću i kao rezultat namjernih radnji i kao rezultat nemarnog ili nepoštenog odnosa prema svojim dužnostima (stav 33.);
blagajniku je zabranjeno da obavljanje poslova koji su mu povjereni povjerava drugim licima (član 34.);
u preduzećima koja imaju jednog blagajnika, ako ga je potrebno privremeno zameniti, obavljanje poslova blagajnika poverava se drugom zaposlenom pismenim nalogom rukovodioca preduzeća (odluka, rešenje). Sa ovim zaposlenim se zaključuje ugovor o punoj odgovornosti (klauzula 35);
u slučaju da blagajnik iznenada napusti posao (bolest i sl.), vrijednosti iz njegovog izvještaja odmah preračunava drugi blagajnik na kojeg se prenose, u prisustvu rukovodioca i glavnog računovođe preduzeća ili u prisustvo komisije lica koje imenuje rukovodilac preduzeća. O rezultatima preračunavanja i prenosa vrijednosti sastavlja se akt koji potpisuju navedena lica (član 35.);
u preduzećima koja imaju veliki broj odeljenja ili ih opslužuju centralizovane računovodstvene službe, plate, isplate naknada iz socijalnog osiguranja, stipendije mogu davati pismenim nalogom rukovodioca preduzeća (odluka, rešenje) osim blagajnika, lica sa s kojim je sklopljen ugovor o punoj odgovornosti i na koji se odnose sva prava i obaveze, ustanovljena Naredbom obavljanje gotovinskih transakcija za blagajnike (str. 36);
u malim preduzećima koja nemaju zaposlenog blagajnika, poslove potonjeg može obavljati glavni računovođa ili drugi zaposleni po pisanoj naredbi rukovodioca preduzeća, uz zaključivanje ugovora sa njim o punoj odgovornosti ( klauzula 36).

Prema stavu 31. Pravilnika o poslovanju sa gotovinom, blagajnik je dužan prije otvaranja blagajne i metalnih ormara provjeriti ispravnost brava, vrata, prozorskih rešetki i plombi, kako bi se uvjerio da sigurnosni alarm radi. U slučaju oštećenja ili skidanja plombe, loma brava, vrata ili rešetki, blagajnik je dužan da to odmah prijavi rukovodiocu preduzeća, koji slučaj prijavljuje organima unutrašnjih poslova i preduzima mjere za zaštitu blagajne. prije dolaska njihovih zaposlenih.

Stavom 29. Pravilnika o poslovanju sa gotovinom takođe je utvrđeno da u toku obavljanja poslova blagajnik mora zaključati vrata blagajne. Zabranjen je pristup prostorijama blagajne osobama koje nisu povezane sa njenim radom. Takođe je zabranjeno pohranjivanje gotovine i drugih vrijednosti koje ne pripadaju ovom preduzeću u kasi.

Zahtjevi opreme za naplatu

U Prilogu br. 3. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija sadržani su Jedinstveni uslovi za tehničko ojačanje i signalno-sigurnosnu opremu u blagajnama preduzeća. Prema stavu 3. ovih Uslova, da bi se osigurala pouzdana sigurnost gotovine i dragocjenosti, blagajna mora ispunjavati sljedeće uslove:

biti izolirani od drugih uredskih i pomoćnih prostorija;
nalazi se na međukatnicama višespratnih zgrada. U dvospratnim zgradama, blagajne se nalaze na gornjim spratovima. AT jednospratne zgrade prozori blagajne su opremljeni unutrašnjim kapcima;
imaju čvrste zidove, čvrste podove i plafone, pouzdane unutrašnje zidove i pregrade;
biti zatvorena na dvoja vrata: vanjska, otvaraju se prema van i unutrašnja, izrađena u obliku čelične rešetke, otvaraju se prema unutrašnjoj lokaciji blagajne;
biti opremljen posebnim prozorom za izdavanje novca;
imati sef (metalni ormar) za pohranjivanje novca i dragocjenosti, bez greške čvrsto pričvršćen za građevinske konstrukcije poda i zida čeličnim ramovima;
imati ispravan aparat za gašenje požara.

Stavom 29. Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, takođe je utvrđeno da se sva gotovina i hartije od vrednosti u preduzećima čuvaju, po pravilu, u vatrostalnim metalnim ormanima, au nekim slučajevima - u kombinovanim i običnim metalnim ormanima, koji na kraju rada dana, zaključavaju se ključem i pečatom zapečaćeni. Ključeve metalnih ormara i pečata čuvaju blagajnici, kojima je zabranjeno da ih ostavljaju na dogovorenim mjestima, daju ih neovlašćenim licima, niti izrađuju neevidentirane duplikate.

Obračunske duplikate ključeva u paketima zapečaćenim od blagajnika, kovčezima i sl. čuvaju rukovodioci preduzeća. Najmanje jednom tromjesečno ih provjerava komisija koju imenuje rukovodilac preduzeća, čiji se rezultati evidentiraju u aktu.

Ako se otkrije gubitak ključa, rukovodilac preduzeća prijavljuje incident organima unutrašnjih poslova i preduzima mere da odmah zamene bravu metalnog ormana.

Zahtjevi za sigurnost novčanih sredstava tokom njihovog skladištenja i transporta

U cilju obezbjeđivanja sigurnosti novčanih sredstava prilikom njihovog skladištenja i transporta, organizacije moraju poštovati Preporuke date u Prilogu br. 2. Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija.

Prema navedenim Preporukama, prilikom prijema i postavljanja na radna mjesta koja se odnose na obavljanje gotovinskih poslova, održavanje protivpožarnih i sigurnosnih alarma, zaštitu i transport sredstava, odnosno periodično uključivanje lica u navedene poslove, preporučuje se da se rukovodioci preduzeća se obraćaju organima unutrašnjih poslova i medicinske ustanove za dobijanje podataka o ovim licima, imajući u vidu da sljedeća lica ne smiju obavljati gotovinske transakcije, održavati protupožarne sisteme, štititi i prevoziti sredstva:

prethodno uključeni u krivična odgovornost za krivična djela s umišljajem čija osuda nije ukinuta ili otklonjena na propisan način;
pate od hronične mentalne bolesti;
sistematsko kršenje javnog reda i mira;
zloupotreba alkohola ili upotreba droga bez lekarskog recepta.

Prilikom transporta novca i dragocjenosti iz bankarskih institucija ili njihovog polaganja, rukovodilac preduzeća mora obezbijediti blagajnu i po potrebi vozilo.

Prilikom transporta novca do blagajne, pratioca i vozača vozilo zabranjeno:

otkriti put kretanja i iznos isporučenog novca i dragocjenosti;
dozvoli licima koje nije odredio rukovodilac preduzeća za dostavljanje u putnički prostor vozila;
pratiti pješice, u prolazu ili javnim prevozom;
posjećivati trgovine, pijace i druga slična mjesta;
izvršavati sve instrukcije i na bilo koji drugi način odvraćati pažnju od isporuke novca i dragocjenosti na odredište.

Zahtjevi za dokumentovanje gotovinskih transakcija

U određenoj mjeri, sadašnja procedura dokumentovanja novčanih tokova doprinosi osiguranju sigurnosti sredstava. Tačkom 22. Pravilnika o obavljanju gotovinskih transakcija propisano je da sva primanja i podizanja gotovine blagajnik mora evidentirati u blagajničkoj knjizi odmah nakon izvršene transakcije. Štaviše, svako preduzeće vodi samo jednu blagajnu, koja mora biti numerisana, vezana i zapečaćena. Broj listova u knjizi blagajne ovjeren je potpisima rukovodioca i glavnog računovođe ovo preduzeće. Brisanja i neutvrđene ispravke u blagajničkoj knjizi nisu dozvoljene. Izvršene ispravke ovjeravaju se potpisima blagajnika, kao i glavnog računovođe preduzeća ili lica koje ga zamjenjuje. Ispravnost knjige blagajne kontroliše glavni računovođa organizacije.

Prijem gotovine na blagajnama preduzeća vrši se prema nalozima za prijem gotovine koje potpisuje šef računovodstva ili lice koje je za to ovlašćeno pismenim nalogom rukovodioca preduzeća.

Izdavanje novca iz kase vrši se striktno prema nalozi za isplatu ili uredno urađene druge isprave (izvodi o uplati (obračun i uplate), zahtjevi za izdavanje novca, fakture i sl.) sa stavljanjem pečata na ove dokumente sa detaljima bankovnog naloga. Dokumente za izdavanje novca moraju potpisati rukovodilac, glavni računovođa preduzeća ili za to ovlašćena lica, kao i lice koje je primilo novac. Prema stavu 27. Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, izdavanje novca iz blagajne, koje nije potvrđeno prijemom primaoca na blagajničkom nalogu ili drugom dokumentu koji ga zamjenjuje, nije prihvaćeno za opravdavanje stanja gotovine u blagajni. . Ovaj iznos se smatra manjkom i naplaćuje se na blagajni.

Blagajnik izdaje novac samo osobi koja je navedena u nalogu za gotovinu ili dokumentu koji ga zamjenjuje. Ako se izdavanje novca vrši po punomoći sastavljenom na propisan način, u tekstu naloga, iza prezimena, imena i patronimija primaoca novca, računovodstvo navodi prezime, prvo. ime i prezime lica kome je povereno da primi novac. Ako se izdavanje novca vrši po izvodu, prije prijema novca, blagajnik pravi natpis: „Po punomoćniku“. Prilikom izdavanja novca za rashode gotovinski nalog ili njegov zamjenski dokument pojedinac blagajnik traži predočenje dokumenta (pasoša ili drugog dokumenta) kojim se dokazuje identitet primaoca, upisuje naziv i broj dokumenta, ko i kada je izdat, te bira račun primaoca.

Prijem i izdavanje novca na gotovinskim nalozima može se izvršiti samo na dan njihovog sastavljanja.

Po prijemu ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu ili dokumenata koji ih zamjenjuju, blagajnik je dužan provjeriti:

prisustvo i verodostojnost potpisa glavnog računovođe na dokumentima, kao i na izdatku ili dokumentu koji ga zamenjuje - dozvoljeni natpis (potpis) rukovodioca preduzeća ili lica ovlašćenih za to;
ispravnost papirologije;
prisustvo aplikacija navedenih u dokumentima.

Ako jedan od ovih uslova nije ispunjen, blagajnik vraća dokumente računovodstvu na odgovarajuću obradu.

Odgovornost za kršenje procedure čuvanja sredstava

Prema stavu 38. Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, osnivači preduzeća, više organizacije (ako postoje), kao i revizori ( revizorske firme) u skladu sa zaključenim ugovorima, prilikom vršenja dokumentarnih revizija i inspekcijskih nadzora u preduzećima, vrše reviziju blagajne i provjeravaju poštovanje gotovinske discipline. Gde Posebna pažnja treba posvetiti pitanju obezbjeđenja sigurnosti novca i dragocjenosti.

Banke sistematski provjeravaju usklađenost preduzeća sa zahtjevima Procedure za obavljanje gotovinskih transakcija.

Tehničku ispravnost blagajne i blagajne, koja obezbjeđuje uslove za sigurnost novca i dragocjenosti u preduzećima, provjeravaju organi unutrašnjih poslova iz svoje nadležnosti.

Prema stavu 39. Procedure za vođenje gotovinskog poslovanja, odgovornost za poštivanje navedene procedure snose rukovodioci preduzeća, glavni računovođe i blagajnici.

U skladu sa članom 15.1 Kodeksa Ruske Federacije o upravni prekršaji kršenje procedure za rad sa gotovinom i procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, izraženo u gotovinskim obračunima sa drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa, neprimanje (nepotpuna kapitalizacija) gotovine na blagajni, nepoštivanje procedure za skladištenje slobodne gotovine, kao i gomilanje gotovog novca na blagajni preko utvrđenih granica, povlači administrativnu kaznu službenim osobama u iznosu od 40 do 50 minimalne dimenzije plate; na pravna lica- od 400 do 500 minimalnih zarada.

Aplikacija

Standardni oblik ugovora o punoj individualnoj odgovornosti

(naziv kompanije)
u daljem tekstu „Poslodavac“, koga predstavlja rukovodilac ________________________________
(Puno ime)
ili njegov zamjenik ______________________________, postupajući na osnovu
(Puno ime)
________________________________, s jedne strane, i _____________________
(povelja, propis, punomoćje) (naziv pozicije)
_____________________________________________________________________________
(Puno ime)

u daljem tekstu "Zaposleni", s druge strane, sklopili su ovaj Ugovor kako slijedi.

Zaposleni preuzima punu finansijsku odgovornost za manjak imovine koju mu je poslodavac poverio, kao i za štetu koju je poslodavac pretrpeo kao rezultat naknade štete drugim licima, a u vezi sa navedenim se obavezuje:

a) stara se o imovini Poslodavca koja mu je preneta za obavljanje funkcija (dužnosti) koja su mu dodeljena i preduzima mere za sprečavanje štete;

b) bez odlaganja obavijestiti poslodavca ili neposrednog rukovodioca o svim okolnostima koje ugrožavaju sigurnost imovine koja mu je povjerena;

c) vodi evidenciju, sastavlja i podnosi, po utvrđenom postupku, robno-novčane i druge izvještaje o kretanju i stanju imovine koja mu je povjerena;

d) učestvuje u popisu, reviziji, drugim provjerama sigurnosti i stanja imovine koja mu je povjerena.

Poslodavac se obavezuje:

a) stvori Zaposlenom uslove neophodne za normalan rad i obezbeđivanje potpune bezbednosti imovine koja mu je poverena;

b) upoznati Zaposlenog sa važećim zakonodavstvom o odgovornosti zaposlenih za štetu nanetu poslodavcu, kao i drugim regulatornim pravnim aktima (uključujući lokalne) o postupku skladištenja, prijema, obrade, prodaje (odmora), transporta , koristi u procesu proizvodnje i obavlja druge poslove sa imovinom koja mu se prenosi;

c) vrši, u skladu sa utvrđenom procedurom, popis, revizije i druge provjere sigurnosti i stanja imovine.

Utvrđivanje visine štete koju je Zaposleni prouzročio Poslodavcu, kao i štete koju je poslodavac pretrpio kao rezultat naknade štete drugim licima, te postupak za njihovu naknadu sprovode se u skladu sa važećim zakonom.
Zaposleni ne odgovara ako je šteta nastala ne njegovom krivicom.
Ovaj Ugovor stupa na snagu od trenutka potpisivanja. Ovaj Ugovor se primjenjuje na cjelokupni period rada sa imovinom Poslodavca koja je povjerena Zaposlenom.
Ovaj Ugovor je sastavljen u dva primjerka jednake pravne snage, od kojih je jedan kod Poslodavca, a drugi kod Zaposlenog.
Promjena uslova ovog Ugovora, dopuna, raskid ili raskid vrši se pisanim sporazumom strana, koji je sastavni dio stvarni dogovor.

Adrese strana u Ugovoru: Potpisi strana u Ugovoru:
Poslodavac ________________________ ________________________________
Zaposleni ____________________________ ________________________________
Datum zaključenja L.P. Ugovora

K.I. Kovalev

Konsultant za časopis

"Moderno računovodstvo"

Organizacije (IE) samostalno određuju mjere za osiguranje sigurnosti gotovine tokom gotovinskih transakcija, skladištenja, transporta, kao i postupak i uslove za obavljanje internih provjera gotovine (član 7. Direktive Banke Rusije od 11.03.2014. 3210-U (u daljem tekstu Direktive) ). Proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji u cjelini utvrđuje Centralna banka Rusije.

Za organizacije i individualne preduzetnike je važno da poštuju proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija. Zaista, za kršenje ove naredbe prijeti ne mala novčana kazna (dio 1 člana 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije):

za organizaciju - od 40 hiljada rubalja. do 50 hiljada rubalja;
za svoje službenike i individualne poduzetnike - od 4 hiljade rubalja. do 5 hiljada rubalja

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u 2020. godini: gotovinski limit

Organizacija mora imati ograničenje gotovine.

Ograničenje gotovine - dozvoljeni iznos gotovine koji može ostati u blagajni organizacije na kraju radnog dana. Prekoračenje iznosa podliježe depozitu kod banke.

Organizacija određuje ovaj limit samostalno na osnovu prirode svojih aktivnosti, kao i uzimajući u obzir obim primanja i podizanja gotovine.

Formule za izračun gotovinskog limita možete pronaći u našoj.

Važno je napomenuti da organizacije koje se odnose na mala preduzeća (MSP), kao i samostalni preduzetnici, imaju pravo da ne određuju limit kase i da u kasi drže onoliko gotovine koliko je potrebno (klauzula 2. Direktive).

Da li vaša kompanija pripada SMP možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe.

Gotovinske transakcije u 2020.: gotovinski limit za odvojene odjele

U posebnim odjeljenjima (OS) koja polažu gotovinu u banci, također se mora postaviti limit gotovine. Štaviše, matična organizacija, ako ima EP, dužna je da odredi svoje ograničenje, uzimajući u obzir ograničenja ovih OP-a (klauzula 2 Direktive).

Dokument, koji postavlja ograničenje gotovine određenog OP-a, matična organizacija mora prenijeti ovoj jedinici.

Obavljanje gotovinskih transakcija u 2020.: prekoračenje gotovinskog limita

Iznosi koji prelaze utvrđeni limit moraju biti deponovani kod banke.

Istina, prekoračenje je dozvoljeno na dane isplate plaća / drugih plaćanja, uključujući dan prijema gotovine od banke za ove namjene, kao i vikendom / neradnim praznici(ako kompanija ovih dana obavlja gotovinske transakcije). U ovom slučaju kompaniji i njenim službenicima ne prijete nikakve kazne.

Gotovinske transakcije: gotovinski limit

Pored gotovinskog limita, postoji i ograničenje za gotovinska plaćanja između organizacija/individualnih preduzetnika. Ovo ograničenje je 100 hiljada rubalja. u okviru jednog ugovora (). To je, na primjer, ako organizacija kupi robu u vrijednosti od 150 hiljada rubalja od drugog pravnog lica po jednom ugovoru. i planira plaćanje u ratama, tada iznos svih gotovinskih plaćanja ne bi trebao biti veći od ukupno 100 hiljada rubalja, ostatak iznosa treba prenijeti prodavcu bankovnim transferom.

Sa fizičarima, organizacije / individualni preduzetnici mogu da razmenjuju gotovinu (priznanicu / izdavanje) bez ikakvih ograničenja (klauzula 6 Direktive Banke Rusije od 07.10.2013 N 3073-U).

Pravila gotovine

Naravno, dokumentacija svake gotovinske transakcije je od velike važnosti. Uostalom, neregistrirana operacija može dovesti do činjenice da se novac „na papiru“ neće podudarati s njihovim stvarnim iznosom. A to je opet opterećeno novčanom kaznom.

Pravila za obavljanje gotovinskog prometa: ko obavlja gotovinski promet

Gotovinske transakcije mora obavljati blagajnik ili drugi zaposlenik kojeg odredi rukovodilac organizacije/preduzetnik pojedinca.

Blagajnik mora biti upoznat sa svojim dužnostima uz potpis (klauzula 4. Direktive).

Ako u organizaciji/za individualnog preduzetnika radi više blagajnika, jednom od njih treba dodijeliti funkciju višeg blagajnika.

Inače, rukovodilac/pojedinačni preduzetnik može preuzeti vođenje gotovinskih transakcija.

Dokumentacija gotovinskih transakcija

Novčane dokumente (PKO, RKO) sastavlja glavni računovođa ili drugo lice u čije dužnosti, po nalogu direktora/preduzetnika pojedinca, spada i izvršenje ovih dokumenata. Takođe, gotovinske isprave može izvršiti službeno lice privrednog društva ili fizičko lice sa kojim su zaključeni ugovori o pružanju računovodstvenih usluga (tačka 4.3 Uputstva).

Pojedinačni preduzetnici, bez obzira na primenjeni režim oporezivanja, ne mogu sastavljati gotovinske dokumente, ali pod uslovom da vode evidenciju prihoda i rashoda/fizičkih pokazatelja (klauzula 4.1 Direktive, tačka 2 Pisma Federalne poreske službe Rusije od 09.07.2014. N ED-4-2 /13338).

Gotovinske transakcije: ko potpisuje dokumente

Istovremeno, prilikom registracije gotovinskih dokumenata na papiru, blagajniku se daje pečat ili pečat (na primjer, pečat s nazivom kompanije, njegovim TIN-om i riječju „primljeno“). Stavljajući pečat/pečat na gotovinske dokumente, blagajnik potvrđuje gotovinsku transakciju.

Ako se sam menadžer bavi obavljanjem gotovinskih transakcija i obradom gotovinskih dokumenata, onda bi, shodno tome, samo on trebao potpisati gotovinske dokumente.

Prijem gotovine

Kao što smo gore napomenuli, gotovina na blagajni se vrši prema PKO.

Po prijemu naloga za prijem gotovine, blagajnik provjerava (stav 5.1 Direktive):

prisustvo potpisa glavnog računovođe ili računovođe (u njihovom odsustvu - potpis šefa) i provjerava ovaj potpis sa postojećim uzorkom;
usklađenost iznosa gotovine naznačenog brojkama sa iznosom naznačenim slovima;
dostupnost pratećih dokumenata navedenih u PKO.

Blagajnica prima gotovinu po tabacima, po komadu. U tom slučaju, osoba koja deponuje gotovinu na blagajni treba da ima mogućnost da posmatra radnje blagajnika.

Nakon prebrojavanja novca, blagajnik provjerava iznos u PKO sa stvarno primljenim iznosom, a ako se iznosi poklapaju, blagajnik potpisuje PKO, stavlja pečat/pečat na račun za PKO i tu potvrdu daje osobi koja deponovao gotovinu.

Prilikom plaćanja koristeći CRE ili BSO, može se izdati dolazni nalog za gotovinu za ukupan iznos gotovine primljen na kraju gotovinske transakcije. Takav PKO se popunjava na osnovu kontrolne trake CCP, stubova obrazaca striktnog izvještavanja (SRF), izjednačenih s blagajničkim čekom, itd.

Dalje kretanje PKO unutar organizacije i njegovo skladištenje zavisi od pravila koja je utvrdio šef kompanije. PKO treba čuvati 5 godina (klauzula 362 Liste, odobrena Naredbom Ministarstva kulture Rusije od 25. avgusta 2010. N 558).

Podizanje gotovine

Prilikom izdavanja gotovine sa blagajne potrebno je izdati kasu. Nakon što ga primi, blagajnik provjerava (klauzula 6.1 Direktive):

prisustvo potpisa glavnog računovođe / računovođe (u njegovom odsustvu - potpis šefa) i njegovu usklađenost s uzorkom;
odgovarajući iznosi, označeno brojevima, iznosi označeni slovima.

Prilikom izdavanja gotovine, blagajnik mora provjeriti dostupnost pratećih dokumenata navedenih u kasi.

Prije izdavanja novca, blagajnik mora identificirati primaoca putem pasoša (drugi lični dokument). Zabranjeno je izdavanje gotovine licu koje nije navedeno u kasi.

Pripremivši se potreban iznos, blagajnik predaje kasu primaocu na potpis. Zatim blagajnik mora ponovo izračunati pripremljeni iznos kako bi primalac mogao da posmatra ovaj proces. Izdavanje gotovog novca vrši se po tabacima, komadnim brojanjem u iznosu naznačenom u RKO. Nakon izdavanja novca, blagajnik potpisuje RKO.

Kao i PKO, RKO se čuvaju 5 godina prema pravilima koje je utvrdio šef organizacije.

Podizanje gotovine za platni spisak

Isplata plata se vrši prema platnom spisku (Obrazac br. T-49, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 01.05.2004. N 1) / platni spiskovi (Obrazac br. T-53, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 01.05.2004. N 1) sa sastavljanjem jedinstvenog poravnanja u gotovini (za stvarno isplaćeni iznos) posljednjeg dana isplate plaća ili ranije, ako sve zaposleni su primali platu prije početka rok. Štaviše, u takvoj kasi nije potrebno navesti ni puno ime. primaoca, niti podatke o ličnom dokumentu.

Rok za izdavanje gotovine za platu određuje rukovodilac i mora biti naveden u izjavi. Ali imajte na umu da ovaj period ne može biti duži od 5 radnih dana, uključujući i dan prijema novca od banke (klauzula 6.5 Direktive).

Zaposleni mora potpisati izjavu.

Ako je poslednjeg dana isplate plate neko od zaposlenih nije primio, tada blagajnik ispred njegovog prezimena i inicijala na platnom spisku/platnom spisku stavlja otisak pečata (pečata) ili vrši unos „deponovan“ . Zatim blagajnik:

izračunava iznos stvarno izdat zaposlenima i iznos koji se deponuje;
upisuje ove iznose u odgovarajuće redove izvoda;
usaglašava ove iznose sa ukupnim iznosom navedenim u izjavi;
stavlja svoj potpis i daje izjavu na potpis glavnom računovođi/računovođi (u njegovom odsustvu - šefu).

Ako mi pričamo o nekoj vrsti jednokratne isplate (na primjer, isplata plaće zaposleniku u penziji), onda nema smisla sastavljati izjavu - novac možete izdati odmah prema gotovinskom obračunu na uobičajeni način.

Izdavanje gotovine računovođi

U ovom slučaju, RKO se izdaje na osnovu upisa slobodnoj formi, odnosno administrativni dokument organizacije/pojedinačnog preduzetnika (tačka 6.3 Uputstva). Ova prijava mora sadržavati podatke o iznosu gotovine, periodu za koji je novac izdat, potpis rukovodioca i datum.

Prisustvo duga računovođe na iznosima koji su prethodno primljeni po izvještaju nije prepreka za naredno izdavanje sredstava njemu.

Prijem gotovine iz OP-a i isplata gotovine posebnom odjeljenju

Kada matična organizacija dobije novac iz svog OP-a, izdaje se i dolazni gotovinski nalog, a kada se izda, izdaje se izlazni nalog za gotovinu. Štaviše, svaka organizacija sama određuje proceduru za izdavanje gotovine svom OP-u (klauzula 6.4 Direktive).

Obavljanje gotovinskog prometa: izdavanje gotovine po punomoćju

Gotovina namijenjena jednom primaocu može se dati drugoj osobi putem punomoćja (na primjer, primanje plate za bolesnog rođaka). U tom slučaju, blagajnik mora provjeriti (klauzula 6.1 Direktive):

usklađenost sa punim imenom primaoca navedenog u RKO, punim imenom nalogodavca navedenog u punomoćju;
usklađenost punog imena ovlaštenog lica navedenog u RKO i punomoćja sa podacima predočenog ličnog dokumenta.

U platnom spisku/platnom spisku, prije potpisa lica kome se novac izdaje, upisuje se „po punomoćniku“.

Punomoćje se prilaže uz kasu/platni spisak/platni spisak.

Ako se podizanje gotovine vrši na osnovu punomoći izdatog za više plaćanja ili za primanje novca od različitih pravnih lica / individualnih preduzetnika, izrađuje se kopija takvog punomoćja. Ova kopija je ovjerena na način propisan od strane organizacije/preduzetnika i prilaže se u kasu.

U situaciji kada primalac ima pravo na više uplata od jednog pravnog lica/preduzetnika, original punomoćja čuva blagajnik, uz svaku isplatu, kopija punomoćja se prilaže uz RKO/platni spisak /platni spisak, a uz posljednju uplatu - original.

Knjiga obračuna primljene i izdate gotovine

Ako privredno društvo ili samostalni preduzetnik ima više kasa, onda promet gotovine u toku radnog dana između višeg blagajnika i blagajnika evidentira viši blagajnik u knjizi primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika (Obrazac br. KO-5, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. N 88).

Novac

OP šalje kopiju lista blagajne glavnoj organizaciji. Proceduru za takav smjer utvrđuje sama organizacija, uzimajući u obzir vremenski period za sastavljanje računovodstvenih / finansijskih izvještaja.

Način evidentiranja novčanih dokumenata i knjiga

Mogu se izdati na papiru ili u elektronskom obliku (tačka 4.7 Uputstva).

Papirna dokumenta se sastavljaju rukom ili pomoću tehničkih sredstava, kao što je kompjuter, i potpisuju se svojeručnim potpisima.

Ispravke se mogu izvršiti u dokumentima sastavljenim na papiru (osim za PKO i RKO). Lica koja su izvršila ispravke moraju staviti datum te ispravke, kao i svoje prezime i inicijale i potpisati se.

Dokumenti sastavljeni u elektronskom obliku moraju biti zaštićeni od neovlaštenog pristupa, izobličenja i gubitka informacija.

Elektronski dokumenti pretplatite se elektronski potpisi.

Zabranjeno je vršiti ispravke u dokumentima izdatim u elektronskom obliku.

Blagajna organizacije namijenjena je za skladištenje, izdavanje i prijem gotovine i novčanih dokumenata.

Postupak skladištenja, trošenja i obračuna gotovine na blagajni utvrđen je Pravilnikom o postupku obavljanja gotovinskih transakcija novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije, odobrenim Centralna banka RF od 12. oktobra 2011. br. 373-P.

Pravilnikom o mjerama za obezbjeđenje sigurnosti gotovine pri gotovinskom prometu, skladištenju, transportu, postupak i rokove za provjeru stvarne dostupnosti gotovine u kasi utvrđuje pravno lice.

Organizacije na blagajni mogu imati gotovinu u granicama, osnovane od strane organizacija na svoju ruku. Granična vrijednost se obračunava po posebnoj formuli i zavisi od obima primanja, obračunskog perioda, kao i vremenskog perioda između dana podizanja gotovine u banku (ovaj period ne bi trebao biti duži od sedam radnih dana). Upravni dokument (naredba, nalog) treba izdati na utvrđenom limitu.

Sva novčana sredstva iznad utvrđenih limita na stanju gotovine u blagajni organizacije dužni su predati banci na način iu roku dogovorenim sa bankama koje opslužuju.

Držanje gotovine na blagajni preko utvrđenih limita dozvoljeno je tokom perioda isplate zarada (u roku od pet radnih dana) i vikendom (praznicima) ako organizacija obavlja gotovinske transakcije ovih dana.

Odgovornost za poštivanje procedure za obavljanje gotovinskih transakcija leži na rukovodiocu organizacije, glavnom računovođi i blagajniku. Blagajnik je odgovoran za sigurnost sredstava na blagajni, sa njim se sklapa ugovor o punoj odgovornosti.

Prijem gotovine na blagajni organizacije vrši se prema pristiglim nalozima za gotovinu, koji su potpisani Glavni računovođa i blagajnik. Gotovina se može primiti za plaćanje računa za prodate proizvode, radove i usluge od kupaca, od odgovornih lica, od banaka i drugih dužnika.

Izdavanje gotovine iz blagajne organizacije vrši se prema nalozima za gotovinu ili drugim uredno izvršenim dokumentima (platni spisak, zahtjevi za izdavanje novca, računi itd.), koji su ovjereni detaljima blagajničkog naloga. Troškovi blagajnički nalozi moraju imati potpise rukovodioca, glavnog računovođe i blagajnika. Iz blagajne organizacije, plate, sredstva za putovanja i kućni troškovi plaćanje usluga u gotovini.

Gotovinski obračuni su ograničeni od strane Centralne banke Ruske Federacije na iznos od 100.000 rubalja. po jednom ugovoru.

Svi dolazni i izlazni nalozi za gotovinu, prije predaje blagajniku za obavljanje poslova po njima, upisuju se u registar ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata.

Blagajnik sve prijeme i podizanja gotovine iz blagajne organizacije registruje u blagajničkoj knjizi. Svaka organizacija vodi samo jednu blagajnu u dva primjerka za karbonski papir. Blagajna knjiga mora biti numerisana, vezana, zapečaćena i potpisana od strane rukovodioca i glavnog računovođe organizacije.

Upise u blagajnu vrši blagajnik za svaki nalog za gotovinu kako se obavljaju transakcije. Na kraju svakog radnog dana, blagajnik obračunava rezultate transakcija, prikazuje stanje novca u kasi na kraju dana i šalje drugu kopiju blagajne, zajedno sa računima i ispravama o utrošku, protiv prijem u blagajnu u računovodstvo kao izvještaj.

Kod automatizovanog računovodstva formiraju se posebni listovi knjige blagajne u obliku dva registra: „Uložak blagajne knjige“, „Izvještaj blagajne“, čiji sadržaj odgovara blagajnskoj knjizi. U tom slučaju listovi blagajne se automatski numerišu i ispisuju.

Za obračun raspoloživosti i kretanja sredstava na blagajni predviđen je aktivan račun 50 „Blagajna“.

Računovodstvene evidencije za obračun novčanih tokova u blagajni organizacije prikazane su u tabeli. 5.2.

Tabela 5.2

Računovodstvene operacije novčanih tokova

	Debit računa	Kredit na računu	Procjena, rub.
Odražava iznos gotovine primljen na blagajni			Iznos računa
Odrazilo se primanje gotovine od kupaca i kupaca za otplatu duga			Iznos duga
Odraženo je prijem zajma (zajma) na blagajni organizacije			Iznos kredita
Odražava se vraćanje zaposlenika organizacije u blagajnu nepotrošenih iznosa koji su im prethodno izdati u okviru izvještaja			Iznos duga
Prenesena sredstva sa blagajne organizacije na tekući račun			Iznos kredita
Odraženo je izdavanje gotovine za otplatu duga			Iznos duga
Odraženo je izdavanje plata zaposlenima u organizaciji			Iznos duga
Odraženo izdavanje gotovine prema izvještaju			Iznos predstojećih troškova