Počnimo učiti osnove računovodstva sa stranice Novac. Jedan od njegovih predstavnika je i računovodstvo sredstava na tekućem računu. Ovo je vjerovatno najlakši dio za rad.

Računovodstvo sredstava na tekućem računu - minimum teorije

Osnovna svrha ovog odjeljka je skladištenje dijela sredstava kompanije i međusobna poravnanja sa drugim ugovornim stranama. Novac pohranjen na tekućem računu naziva se bezgotovinski novac, ili u svakodnevnom životu - BezNal.

Najčešća međusobna poravnanja na Bezgotovinski (prema tekućem računu) se dešavaju za "plaćanja dobavljaču", "primanje plaćanja od kupaca", "prenos poreza", "isplata zarada na kartice zaposlenih", "otplata kredita, zajmova", "podizanje novca na blagajnu preduzeća".

Preduzeće može imati više od jednog tekućeg računa. Može imati više računa za poravnanje u jednoj banci ili može otvoriti račune za poravnanje u različite banke. Po pravilu, kompanija otvara račune za poravnanje u onim bankama kod kojih su uslovi usluge povoljniji. Da, da, “za rad” tekućeg računa banka mjesečno izlaže našoj kompaniji određeni iznos.

Računovodstveni račun zadužen za knjiženje sredstava na tekućem računu - 51" Računi za poravnanje". Suština svih radnji na tekućem računu - ovo je dolazak novca na njega i trošak, u smislu odlaska. Svi događaji kompanije koji utiču na tekući račun dokumentovani su u njihovim primarnim dokumentima.

Primarni dokumenti za stranicu banke

Najosnovniji primarni dokumenti u računovodstvu tekućeg računa su Nalog za plaćanje i izvod iz banke . Svrha "naloga za plaćanje" je dati nalog banci za transfer sredstava, na primjer, "transfer poreza" ili "uplata dobavljaču", ili "povrat više primljenih", "prenos plata na zaposleni" itd.

Banka, zauzvrat, za svaki račun za poravnanje izdaje kompaniji štampani obrazac svog dokumenta pod nazivom "Izjava". Ovaj dokument prikazuje podatke o novcu na tekućem računu: koliko je stiglo, koliko je otišlo.

Naše preduzeće u svom računovodstvu sastavlja primarni dokument sa istim nazivom „Izvod iz banke“, gde knjiži primitke i izdatke novca za određeni dan.

Ako naša kompanija treba da uplati sredstva na tekući račun, tada banka sastavlja dokument „Objava za novčanu prilogu“

Primjeri primarni dokumenti za rad sa dijelom sredstava na tekućem računu

Interakcija gotovinskog računovodstva sa drugim računima

Glavne interakcije tekućeg računa se dešavaju sa oblastima računovodstva kao što su: međusobna poravnanja sa ugovornim stranama, poreskim organima, zaposlenima.

A sada mali praktični zadatak. Detaljno opišite ove oblasti računovodstva za određene, za one koje već poznajemo iz odjeljka „računovodstveni pojmovi“. Zatim zapišite svoj račun za svaku web lokaciju. Za regulatorna tijela zapamtite imena i pronađite potrebne računovodstvene račune u kontnom planu.

Kako to izgleda u smislu računa

Sada je vrijeme da pogledamo kontni plan i vidimo kako izgleda tekući račun u programu 1C Računovodstvo. Hajde da pokušamo da pričamo o računu i „predvidimo“ šta očekujemo da vidimo kada počnemo da radimo sa njim. UREDU?

Gledajući karakteristike, vidimo da 51 račun:

• „Analitički“, budući da postoje podkonto: „Bankovni računi“ i „Tokovi gotovine“
• "Aktivan" - vidimo slovo "A"

Zapamti, račun "aktivan", tako da će informacije iz njega u bilansu otići u tabelu aktive. Stanje na računu može biti samo na zaduženju ili 0. Prihod svih novca će biti prikazan na zaduženju, a trošak će ići u kredit.

Podkonto "Bankovni računi" u transakciji će zamijeniti određeni bankovni račun kompanije koju je izabrao korisnik.

Podkonto "Tok gotovine" zašto nam je zanimljivo? Činjenica je da ovaj podkonto dijeli informacije o tekućem računu na detaljnije, prikazujući nam Kako se kreće bezgotovinski novac objekata. Pogledajte najčešće opcije za "Cash Flow" koje su dostupne u programu 1C Accounting.

Primjer imenika stvarnog poduzeća

Još jedan primjer imenika stvarnog preduzeća

Primjer izvještaja

Dodatno

Na početku članka sam rekao da za kompaniju tekući račun nije besplatan. Banke uzimaju novac za servisiranje tekućeg računa - to je kao zakupnina za mjesec dana. Uzimaju i novac za svaki nalog za plaćanje koji kompanija da banci za prenos novca sa tekućeg računa. Banka uzima novac i za podizanje sredstava sa tekućeg računa.

Naša kompanija registruje sve bankarske usluge kao "druge troškove" i dodeljuje ih na 91 račun (evo još jednog naloga sa kojim 51 komunicira)

Za rad sa tekućim računom postoji još nekoliko primarnih dokumenata: poravnanja naplatom, akreditivom. O tome već možete pročitati u udžbenicima iz računovodstva.

Tekući račun može biti zaustavljen (blokiran) i kompanija neće moći vršiti uplate: može primati na tekući račun, ali ne i prenositi. Ova radnja se dešava, na primjer, ako postoje poreski dugovi. U tom slučaju, novac u traženom iznosu će biti prinudno podignut sa tekućeg računa, a zatim će biti deblokiran.

Trenutno su odlasci računovođe u banku sa nalogom za plaćanje izuzetno rijedak slučaj. Banke svuda implementiraju svoje sisteme zvane "Banka-klijent". Zahvaljujući ovim programima, instaliranim na računarima računovođa, kompanija može brzo izvršiti plaćanja i primati izvode. Za kombinovanje 1C programa i Banke klijenta, koriste se mehanizmi za učitavanje i preuzimanje naloga za plaćanje i bankovnih izvoda između ovih programa.

Računovodstveni računi koji se koriste u računovodstvu grupišu se prema određenim kriterijumima. Jedna od ovih grupa je lista troškovnih računa. O tome šta je skupo ......

Pozdrav. U ovom članku ćemo govoriti o provajderima. O onim organizacijama bez kojih naša kompanija ne bi mogla raditi. Za obračun dobavljača u računovodstvu postoji ......

Možda je tema troškova jedna od najvažnijih u životu kompanije. Na to ne obraćaju veliku pažnju ni vlasnici firmi ni poreska inspekcija. Za neke dodatni troškovi - ......

Obračun sredstava na tekućem računu vrši se kako bi se osigurao tačan prikaz obračuna i gotovine, kredita i dr. finansijske transakcije organizacije. Glavni zakonodavni dokument za bezgotovinska plaćanja je Uredba Centralne banke Ruske Federacije br. 2-P od 12. aprila 2001. Za sumiranje podataka o novčanim sredstvima u rubljama koristi se račun 51 „Računi za poravnanje“ za strane valuta - račun 52 “Valutni računi”. Razmotrite postupak formiranja tipičnih knjiženja za računovodstvo transakcija na tekućem računu i karakteristike sintetičkog, kao i analitičko računovodstvo.

Računovodstvo transakcija po tekućem računu

Prema Kontnom planu (odobrenom Naredbom br. 94n od 31.10.2000. godine), sintetičko računovodstvo transakcija po tekućem računu vrši se upisivanjem poslova po kalendarskom prioritetu na aktivnim računima 51, 52. Sledeće prateće dokumenti su osnova za prikazivanje informacija:

• Bankovni izvodi kompanije.
• Nalozi za plaćanje/zahtjevi.
• Blagajnički čekovi.
• Kolekcija.
• Drugi.

Istovremeno, analitičko računovodstvo poslovanja na računu za poravnanje vrši se posebno za sve tekuće račune preduzeća. Debit znači povećanje sredstava, kredit znači otpis novca / smanjenje stanja. Svako tipično objavljivanje mora biti propraćeno primarnom dokumentacijom, koja je potvrda činjenica ekonomska aktivnost organizacije.

Bilješka! Dodatno, može se koristiti i račun 55 „Posebni računi“ koji je dizajniran za evidentiranje kretanja novčanih dokumenata u vidu čekova, akreditiva, depozita itd. Računovodstvo ovog računa se vrši slično kao i obični računi za poravnanje.

Provjera transakcija na računu

Obračun gotovine na računima za poravnanje preduzeća, uključujući odvojene divizije i filijale, održava odgovorni službenik. Ispod su kreditne transakcije na računu 51.

Priznanica na tekući račun - knjiženja:

Vrsta operacije	Debit	Kredit
Položena gotovina sa blagajne kompanije, uključujući naplatu
Otplatio kredit dat drugom pravnom licu
Vraćen prethodno navedeni avans od dobavljača
Primljena uplata za proizvod od kupca
Dobio kredit - kratkoročni / dugoročni		66/67 zavisno od termina
Dobio odštetu od FSS
Deo osnovnog kapitala uložen je kao ulog osnivača

Računovodstvo sredstava na tekućem računu preduzeća - glavni tipični unosi za otpis:

Vrsta operacije	Debit	Kredit
Podizanje gotovine čekom sa bankovnog računa na blagajnu
Plaćena roba dobavljaču
Avans primljen od kupca se vraća nazad
Primljeni kratkoročni/dugoročni kredit se vraća
Obračunati porezi/avansi prebačeni u budžet
Obračunata plata se prenosi na kartice osoblja
Novac je prebačen na kartice zaposlenih na računu
Navedene su obaveze za usluge bez PDV-a

Da bi se kontrolisalo kretanje bezgotovinskih rublja, valuta i posebnih fondova, formiranje knjiženja mora se vršiti svakodnevno. Period čuvanja primarne bankarske dokumentacije (prema članu 29. Zakona pod br. 402-FZ) je 5 godina.

Računi za poravnanje se otvaraju za preduzeća koja su pravna lica i imaju samostalan bilans stanja itd.

Postupak otvaranja tekućeg računa regulisan je uputstvom prema kojem svako preduzeće može otvoriti samo jedan tekući račun u jednoj od banaka po svom izboru.

Tekući račun koncentriše slobodnu gotovinu i priznanice za prodatih proizvoda, izvršeni radovi i usluge, kratkoročni i dugoročni krediti primljeni od banke i drugi krediti.

Skoro sva plaćanja preduzeća vrše se sa tekućeg računa: plaćanje dobavljačima za materijal, vraćanje dugova prema budžetu, socijalno osiguranje, prijem novca u blagajnu za plate, finansijsku pomoć, premije itd. izdavanje novca, i bezgotovinski transferi sa ovog računa banka vrši, po pravilu, na osnovu naloga preduzeća - vlasnika tekućeg računa ili uz njegovu saglasnost (akcept).

AT posebne prilike banka prinudno zadužuje sredstva sa tekućeg računa po dokumentima drugih organizacija. Na primjer, prema nalozima finansijskih organa, iznosi dospjelih poreza i naknada prenose se prema rješenje o izvršenju, nalozima Državnog arbitražnog suda - visina namirenih potraživanja i dr. Banka, osim toga, može samoinicijativno da otpiše sredstva sa računa za poravnanje preduzeća bez njegovog naloga (na primjer, kamate na kredite, iznose po kreditima koji kasne, za usluge koje on obavlja).

Prilikom obračuna između preduzeća, banaka i države koristi se kalendarski sistem obračuna, odnosno sve uplate sa tekućeg računa, uključujući odbitke u budžet i isplatu zarada, vrše se po redosledu kalendarskog izveštavanja (po redosledu koje banka prima).

Prijem i izdavanje novčanih ili bezgotovinskih transfera banka vrši na osnovu dokumenata posebnog obrasca koje je odobrila. Od njih su najčešći: oglas za novčanu prilogu, ček (gotovina), nalog za plaćanje, provjera poravnanja, zahtjev za plaćanje- zadatak.

Preduzeće periodično (na dnevnom nivou ili u drugim terminima koje odredi banka) dobija od banke izvod sa tekućeg računa, tj. njegovu listu izvještajni period operacije. Dokumenti primljeni od drugih preduzeća i organizacija na osnovu kojih su odobrena ili zadužena sredstva, kao i dokumenti koje izdaje preduzeće, prilažu se uz bankovni izvod.

Izvod tekućeg računa je druga kopija lični račun preduzeće koje mu je otvorila banka. Štedeći sredstva preduzeća, banka sebe smatra dužnikom preduzeća (njegove obaveze prema dobavljačima), pa se stanje sredstava i primanja na tekući račun evidentira na dobrobit tekućeg računa, a smanjenje njenog duga ( otpisi, podizanje gotovine) - na teret. Prilikom obrade izvoda, računovođa mora zapamtiti ovu osobinu i evidentirati odobrene iznose i stanje na zaduženju tekućeg računa, te otpise kredita. Izvod sa tekućeg računa ima određene pokazatelje, od kojih neke šifrira banka, a iste šifre koristi i preduzeće.

Izvod iz banke zamjenjuje registar analitičkog računovodstva za tekući račun i istovremeno služi kao osnova za računovodstvene evidencije. Svi dokumenti priloženi uz izvod se poništavaju sa pečatom „otkupljeno“. Pogrešno knjiženi ili terećeni iznosi sa tekućeg računa primaju se na račun 63 „Obračuni potraživanja“, a o tim iznosima se odmah obavještava banka radi ispravki. U kasnijim iskazima banka vrši ispravke, au računovodstvu preduzeća otpisuje dug.

Na poljima ovjerenog izvoda prema iznosima transakcija iu dokumentima upisuju se šifre računa koji korespondiraju sa računom 51 „Račun za poravnanje“, a na dokumentima se navodi i redni broj njegovog unosa u izvod. . Ovi podaci su neophodni za kontrolu kretanja sredstava, automatizaciju računovodstvenog rada, potvrde, provjere i naknadno skladištenje dokumenata. Provjeru i obradu izjava treba izvršiti na dan njihovog prijema.

Izvod primljen od banke se provjerava i obrađuje: odabiru se sva prateća dokumentacija, stavljaju se korespondentni računi (šifre), a za troškove održavanja i rada mašina i opreme, opštu proizvodnju i troškove opšte poslovne distribucije, obračune sa budžetom i drugi, pored toga, nalepljene su šifre artikala. Ovo je neophodno jer je analitičko računovodstvo za mnoge račune organizovano u kontekstu članaka. Grupisanje iznosa po stavkama vrši se u prepisnim listovima, koji se otvaraju mesečno u okviru konta, radionica i popunjavaju prema dokumentima za odgovarajuće dnevnike naloga.

Sintetičko računovodstvo poslovanja po tekućem računu računovodstva preduzeća je na računu 51 „Račun obračuna“. Riječ je o aktivnom računu na čijem zaduženju stanje slobodne gotovine preduzeća na početku mjeseca, gotovinski primici iz blagajne preduzeća, sredstva odobrena od kupaca proizvoda, kupaca, dužnika i primljeni krediti su snimljeni. Na kreditu ovog računa iskazuje se gotovina za otplatu dugova kompanije prema dobavljačima materijalna sredstva(usluge), izvođačima za obavljeni posao, budžetu, banci za primljene kredite, nadležnima socijalno osiguranje i drugi povjerioci, kao i iznosi dati preduzeću u gotovini na blagajni.

Za prikaz prometa na kreditnom računu 51 koristi se dnevnik-nalog broj 2. Promet po zaduženju ovog računa evidentira se u različitim dnevnikima naloga i pored toga se kontroliše izvodom br. 2. Osnova za popunjavanje ovih registara su ovjereni i obrađeni izvodi tekućeg računa.

Iznosi sa istim pripadajućim računima svakog izvoda se zbrajaju i evidentiraju u nalogu i u izvještaju o rezultatima.

Obračun transakcija na računu 51 "Račun za poravnanje"

Sintetičko računovodstvo poslovanja na računu za poravnanje vodi računovodstvo preduzeća na aktivnom računu 51 „Račun za poravnanje“.

Račun 51 "Račun za obračun"

Preduslov za popunjavanje registara je korišćenje jednog reda za svaki izvod, bez obzira na period za koji se sastavlja. Broj zauzetih redova u dnevniku-nalogu br. 2 i izvodu br. 2 za svaki mjesec treba da bude isti i jednak broju bankovnih izvoda primljenih u ovom periodu. I u nalogu dnevnika br. 2 i u izvodu br. 2, iznosi se evidentiraju u kontekstu odgovarajućih računa sa zaduženjem i odobrenjem računa 51. Prisustvo ovih indikatora za svaki izvještajni dan i mjesec omogućava računovođama da analiziraju izvore. novčanih priliva na tekući račun preduzeća, kontrola namjeravanu upotrebu sredstava, izvršavanje obaveza prema budžetu i drugim privrednim organima u skladu sa odobrenim kalendarskim rasporedom finansijskih plaćanja.

U tabeli su prikazane šeme nekih mogućih transakcija sa tekućim računom i računima koji mu odgovaraju za ove transakcije.

primarni dokument		Korespondentni računi
Iznosi novca primljeni na tekući račun
Nalog za plaćanje (nama)	Primljeni novac od kupaca uklj. avansi za nabavku robe
Nalog za bankovni depozit	Položena gotovina sa blagajne u banku (prihodi od prodaje, iznosi depozita, itd.)
Nalog za plaćanje (nama)	Gotovina primljena u tranzitu
Nalog za plaćanje (nama)	Primljeno kratkoročni krediti i kredite
Nalog za plaćanje (nama)	Primljeno dugoročni krediti i kredite
Nalog za plaćanje (nama)	Primljeni depoziti u odobreni kapital od osnivača
Nalog za plaćanje (nama)	Primljeni iznosi za namirena potraživanja (prethodno podnesena)
Nalog za plaćanje (nama)	Primljena potraživanja osiguranja primljena od osiguravajućih društava
Nalog za plaćanje (nama)	Primljeni iznosi namirenih potraživanja (prethodno podnesenih).
Nalog za plaćanje (nama)	Sredstva primljena na račun dobiti ostvarene zaključenjem ugovora o jednostavnom ortačkom društvu (ulazak sa učesnikom u ugovor o jednostavnom ortačkom društvu)
Nalog za plaćanje (nama)	Gotovina primljena na račun dospjele dobiti po ugovoru upravljanje povjerenjem imovina (evidencija kod osnivača uprave)
Nalog za plaćanje (nama)	Odraženi prihodi primljeni na račun budućih perioda (naknada za javna komunalna preduzeća, komunikacijske usluge, itd.)
Povlačenje sredstava sa tekućeg računa
Provjerite ima li novca u banci	Gotovina primljena sa bankovnog računa (za isplatu plata, penzija, naknada, bonusa itd.)
Nalog za plaćanje	Odražava se pripisivanje sredstava na akreditive i posebne račune, sredstva se polažu pri izdavanju čekovnih knjižica itd.
Nalog za plaćanje (od nas)	Odraženo gotovinski krediti druge organizacije
Nalog za plaćanje (od nas)	Plaćanje prihvaćenih faktura, potraživanja dobavljača
Nalog za plaćanje (od nas)	Otplaćeni kratkoročni krediti i pozajmice
Nalog za plaćanje (od nas)	Otplaćene dugoročne kredite i pozajmice
Nalog za plaćanje (od nas)	Prenos plaćanja poreza i naknada u budžet
Nalog za plaćanje (od nas)	Plaćeni doprinosi za socijalno osiguranje
Nalog za plaćanje (od nas)	Transfer raznim organizacijama i pojedincima

Sva privremeno slobodna sredstva preduzeća, osim gotovine u blagajni, moraju se držati na tekućem računu otvorenom u ekspozituri banke.

Na tekući račun preduzeća se knjiže prihodi od prodatih proizvoda od kupaca, kupaca i druga primanja. Banka prima gotovinu za knjiženje na tekući račun od predstavnika vlasnika računa.

Banka ispunjava instrukcije preduzeća za prenos ili izdavanje odgovarajućih iznosa naplate za nabavljene zalihe, za otplatu bankarskih kredita i kredita, obaveza prema budžetu, vanbudžetska sredstva, dobavljači, drugi povjerioci, za obračune sa članovima radnog kolektiva za plaće, za putne, poslovne i ugostiteljske troškove, nabavku goriva i maziva, i druge namjene u okviru stanja sredstava na računu i u skladu sa zakonom propisanim redoslijedom.

Otpis sredstava sa tekućeg računa vrši se prema zahtjevima koji se odnose na isti prioritet, vrši se po kalendarskom redoslijedu prijema dokumenata.

Banka kontroliše poslovanje po tekućem računu. Konkretno, provjerava da li kompanija - vlasnik računa obavlja transakcije koje ne odgovaraju prirodi njegovih aktivnosti, predviđenih statutom, krše uspostavljen red korištenje sredstava ili pravila poravnanja.

Ukoliko nema dovoljno sredstava ili nema sredstava na računu za poravnanje preduzeća, banka platne dokumente predočene za plaćanje stavlja u kartoteku 2.

Banka plaća dokumentaciju koja se nalazi u kartoteci kako sredstva pristižu na tekući račun preduzeća, poštujući uslove prvenstva.

Procedura za otvaranje tekućeg računa Za otvaranje tekućeg računa, preduzeće dostavlja banci:

Prijava utvrđenog obrasca za otvaranje računa;

Kopije statuta preduzeća i osnivačkog akta, ovjerene kod notara;

Kopija potvrde o registraciji preduzeća, ovjerena kod notara;

Upomoć poreski organ o registraciji preduzeća kao poreskog obveznika;

Kopija dokumenta o registraciji kao uplatitelja u penzioni fond Ruske Federacije;

Kopija dokumenta o registraciji teritorijalni fond obavezno zdravstveno osiguranje kao obveznik;

Kartica sa uzorcima potpisa rukovodioca, zamenika direktora i šefa računovodstva preduzeća i otisak pečata preduzeća na propisanom obrascu, overen kod notara.

Pravo prvog potpisa na bankovnih dokumenata pripada rukovodiocu preduzeća ili njegovom zamjeniku, a drugi - glavnom računovođi ili njegovom zamjeniku.

Kompanije su dužne da informišu svoje poreska uprava o svima otvorene račune. Istovremeno, ista obaveza nameće se i filijalama banaka u kojima preduzeća imaju otvorene račune.

Gotovinska poravnanja Sve poslove na računu za poravnanje banka obavlja uz saglasnost vlasnika računa ili na osnovu njegovih uputstava (dokumenta utvrđenog obrasca).

Gotovina se daje preduzeću (za plate, privremene invalidnine, zastupnika i kućni troškovi, za nabavku goriva i maziva, isplatu bonusa, putne naknade) na osnovu čekova. gotovinski ček je nalog preduzeća banci za izdavanje navedeni iznos gotovinom sa njegovog tekućeg računa. Preduzeće prima čekovne knjižice u banci koja ga uslužuje. Ček se popunjava ručno mastilom ili hemijskom olovkom. Označava iznos, datum izdavanja, ime primaoca, kao i informacije o svrsi primljenih iznosa (za plate, putne troškove itd). Čekove potpisuju lica kojima je priznato pravo prvog i drugog potpisa na računu, a zapečaćeni su pečatom preduzeća, ispravke u čekovima nisu dozvoljene. Banka izdaje novac nakon provjere autentičnosti potpisa i pečata, odnosno njihove usklađenosti sa uzorcima.

Banka prima gotovinu na tekući račun preduzeća po oglasu za gotovinski prilog - pismeni nalog vlasnika računa. Oglas se popunjava u jednom primjerku, mora naznačiti izvor uplaćenog novca (prihodi za usluge, položene plate i sl.) za primljene iznose, banka izdaje potvrdu blagajniku koja služi kao osnova za sastavljanje račun gotovinski nalog i zaduženje gotovine.

Bezgotovinsko plaćanje Za primanje iznosa za obavljanje poslova i pružanje usluga, preduzeće dobavljač izdaje zahtjeve-naloge za plaćanje i dostavlja ih na naplatu (predstavlja ih na plaćanje) uslužnoj ekspozituri banke. Banka dobavljača ove dokumente prosljeđuje banci platitelja. U roku od tri dana, ne računajući dan prijema u banku, platilac je dužan da ih prihvati ili odbije da ih prihvati u skladu sa zaključenim ugovorom. Nalog za plaćanje se prihvata uz prećutnu saglasnost platioca. Odbijanje prihvata se vrši u skladu sa utvrđenim Centralna banka Ruski uzorak izjave. Platilac ima pravo da odbije prihvatanje zahteva za plaćanje iz razloga predviđenih ugovorima, uz obavezno pozivanje na klauzulu ugovora i navođenje razloga za odbijanje.

Prijem platnih zahtjeva-naloga preduzeća vrši se potpisima kreditnih menadžera platitelja (menadžera i šefa računovodstva) i pečatom. U slučajevima predviđenim zakonom, banka može teretiti sredstva sa tekućeg računa preduzeća bez saglasnosti vlasnika. Na nesporan način se sa računa preduzeća otpisuju zaostale obaveze i kazne po osnovu plaćanja, a posebno: državni budžet, vanbudžetskom fondu za puteve, za kršenje valutnog zakonodavstva u državni prihod, uplate po izvršnim aktima.

O svim promjenama na tekućem računu institucija banke obavještava svog klijenta izvodima sa tekućeg računa. U izvodu su navedena sva primanja i zaduženja sa tekućeg računa, stanje na njemu na početku i na kraju dana. Računovodstvo preduzeća provjerava izvod i usklađenost primljenih i otpisanih iznosa prema pratećim dokumentima o poravnanju i plaćanju koji su im priloženi. Ako se pronađe greška, preduzeće o tome obavještava banku, priložena prateća dokumenta su numerisana. Kada se računovodstvo obrađuje sa računa za poravnanje, odgovarajući računi se upisuju u njegova polja za svaki poslovnu transakciju desno od odgovarajućeg iznosa i serijske brojeve priloženih pratećih dokumenata - lijevo.

Sintetičko knjigovodstvo transakcija po tekućem računu Za obračun transakcija tekućeg računa predviđen je aktivni račun 51. Na teretu računa 51 iskazuju se prilivi sredstava na tekući račun sa odobrenja različitih računa u zavisnosti od vrste primitaka. .

Knjigovodstvena evidencija o prijemu sredstava na tekući račun

Debitni račun 51 (operacije)	Kreditni računi
Prihodi od prodaje primljeni: Proizvodi (radovi, usluge) Osnovna sredstva Ostala imovina
Gotovina položena iz kase
Povrat neiskorištenih sredstava akreditiva (55-1) i ograničenih čekovnih knjižica (55-2)
Kreditni iznosi u tranzitu
Od kupaca i kupaca
Vraćanje potvrda o reklamaciji
Refundirane preplate u budžet
Zahtjevi iz osiguranja: Od osiguravača po ugovoru o osiguranju imovine i lica Iz fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije (69-1), penzioni fond Ruska Federacija (69-2), Federalni (69-3) ili teritorijalni (69-4) fondovi obaveznog zdravstvenog osiguranja Od pojedinci u otplati duga po beskamatnim kreditima (73-1), za naknadu štete (73-2), za uniforme (73-3)
Od osnivača, ulozi u osnovni kapital i drugi prihodi
Otkupljeno potraživanja
Od filijala preduzeća raspoređenih u samostalni bilans
Kazne za kršenje ranijih ekonomskih ugovora, otpisana potraživanja kao gubici, penali, gubici, kamate na tekući račun, dividende na akcije, kamate na obveznice
Kreditni krediti banaka; krediti: Kratkoročno Dugoročno
Ciljano finansiranje kreditirano

Na teret računa 51 iskazuju se otpisi sredstava sa tekućeg računa na teret različitih računa u zavisnosti od vrste rashoda.

Knjigovodstvena evidencija o raspolaganju sredstvima sa dosadašnjeg računa.

Kredit na računu 51 (operacije)	Zaduženi računi 2
Provizije koje se plaćaju banci za transakcije (povlačenje sredstava i sl.)
Izdati akreditivi (55-1), kupljene ograničene čekovne knjižice (55-2) i uvjerenja o štednji (55-3)
Izvršena finansijska ulaganja
Plaćeni su računi dobavljača i izvođača za izdate artikle inventara i izvršene usluge
Isplate su navedene u okviru ugovora o osiguranju imovine preduzeća, prema individualnom ugovoru o osiguranju za članove radnog kolektiva
Prenesene uplate u vanbudžetske fondove za puteve
Otplaćuje se dug preduzeća po podnetim potraživanjima
Navedene su uplate u budžet (porezi, kazne za kršenje poreskih zakona)
Prenesene uplate u fondove Ruske Federacije (69/2), Federalne (69/3) i teritorijalne (69/4) fondove obaveznog zdravstvenog osiguranja
Plata objavljena
Navedeni su avansi odgovornim licima
Isplate osnivačima su navedene: povrat finansijske investicije na raspolaganje, dividende za godinu
Plaćene kazne, penali, odšteti po poslovnim ugovorima
Dug po bankarskim kreditima i kamate na njih: kratkoročni, dugoročni
Plaćanja iz neraspoređene dobiti

Analitički računovodstveni registar za evidentiranje transakcija na tekućem računu je izvod iz banke, daje računovođa pouzdane informacije o stanju računa i kretanju sredstava na računu preduzeća.

Obavezni podaci izvoda su: broj tekućeg računa klijenta, datum prethodnog izvoda i njegovo odlazno stanje, iznosi odobreni ili zaduženi sa tekućeg računa.

Prateća dokumenta se prilažu uz bankovne izvode prilikom izdavanja klijentima. Računovođa, nakon što je primio izvod, provjerava iznose na izvodu sa iznosima u pratećoj dokumentaciji, ispisuje knjigovodstveni zapisi na marginama izvoda pored svakog iznosa. Prateća dokumentacija je postavljena u skladu sa iznosima na bankovnom izvodu i spojena sa njim.

Na osnovu korespondencije unesenih računa izvod iz banke, sastavlja se dnevnik naloga br. 2 za odobrenje računa 51 i izvod br. 2 na teret računa 51 „Račun obračuna“.

Karakteristike i namjena posebnih bankovnih računa Račun 55 "Posebni bankovni računi" je namijenjen za sumiranje informacija o raspoloživosti i kretanju sredstava u stranoj valuti. Ruska Federacija i strane valute koji se nalaze na teritoriji Ruske Federacije iu inostranstvu u akreditivima, čekovnim knjižicama, drugim platnim dokumentima (osim mjenica), na tekućim, posebnim i drugim posebnim računima.

Na račun 55 "Posebni računi u bankama" pored onih navedenih u kontnom planu računovodstvo po potrebi otvaraju se sljedeći podračuni:

• 55/1 "Akreditivi" - uzima se u obzir kretanje sredstava u akreditivima.
• 55/2 "Čekovne knjižice" - sredstva u čekovnim knjižicama.
• 55/3 "Računi depozita" - uzima se u obzir kretanje sredstava uloženih od strane organizacije u bankovne i druge depozite.

Prenos sredstava na depozite organizacija reflektuje na teret računa 55 u korespondenciji sa računom 51 "Računi za poravnanje" ili 52 "Valutni računi". Kada kreditna institucija vrati iznos depozita u računovodstvo organizacije, proizvodi se povratna informacija.

Za svaki depozit vodi se analitičko knjigovodstvo poslovanja na podračunu 55/3 „Računi depozita“.

Analitičko i sintetičko knjigovodstvo transakcija na računu 55 „Posebni računi u bankama“ organizovano je u nalogu br. 3 na osnovu izvoda banke po ličnim računima.

Ruski poduzetnici koji aktivno razvijaju svoj biznis odavno su to shvatili. Sada obračun sredstava na tekućem računu ne izaziva poteškoće - u svakom trenutku možete dobiti informacije o tome kada, gdje i kako su potrošena.

Korišćenje naloga

Svaki ugovor o održavanju sredstava u kreditnoj instituciji njihov vlasnik potpisuje i produžava u određenom roku. Sve operacije se izvode u skladu sa dostupnim dokumentima za poravnanje. Često mi pričamo o obračunima izvršenim uz pomoć naloga za plaćanje.

Sve dokumenti o poravnanju mora prihvatiti kreditna institucija, bez obzira na to ima li novca na računu platitelja ili ne. Ako na računu nema dovoljno novca, banka je dužna da sve potrebnu dokumentaciju o otpisima i priznanicama.

Ako je potrebno izračunati uskladištene materijale, koristi se utvrđeni redoslijed:

• prije svega, isplate se vrše za nadoknadu fizičke ili moralne štete, kao i za povraćaj alimentacije;
• dalje, sredstva neophodna za izvršenje obračuna na plate i odbici FIU i Federalnoj poreskoj službi Ruske Federacije;
• sljedeća faza je izvođenje poslova po kojima se moraju izvršiti uplate u državni budžet i druga sredstva;
• tada se vrše odbici za potraživanja nastala kao rezultat presude;
• tek nakon toga se uplate vrše na drugim dokumentima plaćanja - to se dešava prema kalendarskim izvještajima.

Kako se otpisuje novac?

Obračun sredstava na računu za poravnanje preduzeća vrši se prema kalendarskom redosledu prijema potraživanja za isplate. Ovo se odnosi na slučajeve kada svi pripadaju samo jednom redu. Ako a isprava o uplati ako je djelimično plaćena, kreditna institucija mora izdati poseban nalog, te priložiti kopiju istog uz izvod.

Sve transakcije sa raspoloživim sredstvima se provode u računovodstveni izvještaji na račun 51. Njihova istorija se može pratiti u bilo koje vrijeme ako još nije istekao rok za čuvanje dokumenata. Debit ovog računa pokazuje prijem sredstava, a kredit - njihov otpis iz bilo kojeg razloga. Ako postoji više računa, zaposleni u banci moraju organizovati analitičko računovodstvo, koje će odražavati informacije o svim transakcijama klijenata.

Manipulacije sa računima se mogu vršiti samo ako postoje bankovni izvodi i odgovarajuća isprava za poravnanje. Nakon što su svi primljeni, računovodstvo kreditne organizacije provjerava informacije, a također upoređuje dostupnost svih podataka o prethodno obavljenim transakcijama. Ukoliko postoje neslaganja, sve se upisuju na podračun 76. O tome odmah obavijestiti vlasnika sredstava. On ima pravo zahtijevati dodatnu provjeru u roku od 10 dana od datuma neslaganja.

Postoji nekoliko opcija za transakcije koje se mogu izvršiti prilikom provjere sredstava. Ovo je obračun sredstava na tekućem računu nakon:

• priznanice,
• transferi,
• povratak.

U slučaju da se novac prebaci u drugu valutu, formira se dodatni ugovor prema kojem se vrši dalje servisiranje.

Kako otvoriti tekući račun u kreditnoj instituciji?

Ako a pojedinac namjerava svoj novac povjeriti banci na čuvanje, biće mu dovoljno da samo pokaže pasoš. Pravno lice otvara račun kako bi izvršilo brojne finansijske transakcije bez držanja novca kod kuće. Ovo je mnogo praktičnije, jer vam omogućava da značajno ubrzate rad sa partnerima. Organizacija je dužna da kreditnoj instituciji dostavi paket dokumenata kako bi dobila kvalitetnu uslugu.

Nakon završetka svih potrebna dokumenta pravno lice mora dati relevantne podatke poreskoj upravi.

Kompanije koje imaju podružnice u drugim gradovima ne mogu se preuzeti finansijsku kontrolu Stoga se za njih formiraju posebni podračuni. Funkcioniraju potpuno isto kao i obični. Njihova jedina razlika je teritorijalna služba. U drugoj regiji imaju svog menadžera.

Strana pravna lica mogu otvoriti račune u rubljama, ali to je moguće samo u onim gradovima u kojima se nalaze predstavništva njihovih zemalja.

Čemu služi tekući račun?

Računovodstvo tekućeg računa u 2014. godini ni po čemu se ne razlikuje od razmatranja ranije registrovanih dokumenata. Uz njihovu pomoć kreditna institucija može platiti troškove i obaveze vlasnika sredstava. Sve transakcije sa računima mogu se obavljati samo uz pismenu saglasnost vlasnika ili usmeno (u njegovom prisustvu).

Postoje i izuzeci kada se naplaćuje:

U tim slučajevima, vlasnik računa se pismeno obavještava o terećenju sredstava. On ima pravo da ospori ove transakcije. Osporavanje se odvija uz pomoć suda, ali najčešće se ne mogu vratiti zadužena sredstva. Zbog toga advokati preporučuju plaćanje računa na vrijeme.

Kako kreditne organizacije rade s plaćanjem?

Neophodno je stalno voditi evidenciju o sredstvima na tekućem računu preduzeća, jer se preko nje sve poslove obavljaju bez ikakvih ograničenja. Fizičko ili pravno lice može koristiti devizne i kreditne račune, kao i račune neophodne za obavljanje poslova sa novčanim sredstvima.

Svaki korisnik sam odlučuje koji oblik bezgotovinskog plaćanja odabrati za rad. Predviđeno je ugovorom sa kreditnom institucijom. Najpopularniji su sljedeći oblici:

• čekovi;
• novčane uputnice;
• akreditivi;
• poravnanja izvršena naplatom;
• zahtjevi za narudžbu.

Pod platnim nalogom se podrazumijeva nalog vlasnika računa da izvrši određenu operaciju za prijenos određene suma novca. Sastavlja se u tri primjerka i odobravaju ga svi učesnici operacije. Kada je u pitanju lokalno plaćanje, mogu se koristiti samo dva primjerka.

Svi dokumenti o poravnanju vrijede deset kalendarskih dana - za to vrijeme se mogu uložiti protest. Prilikom pohranjivanja sredstava kreditna institucija djeluje kao dužnik koji ih je na neko vrijeme preuzeo od pojedinca ili pravno lice. U suštini, banka ima dugovanja. On ga gasi uz pomoć otpisa koji se vrši debitom.

Periodično je potrebno izvršiti reviziju sredstava na tekućem računu radi primanja detaljne informacije o njihovom stanju. Kreditna organizacija je dužan da vlasniku računa na zahtjev pruži informacije. U slučaju otkrivanja transakcija izvršenih bez saglasnosti fizičkog ili pravnog lica, postupanje banke može biti podvrgnuto potpunoj provjeri.

---