Sastavljanje knjigovodstvenih knjiženja za potraživanja od kupaca vrši se u sljedećem redoslijedu:
Primanje pismene tužbe od kupca o kršenju uslova ugovora (na primjer, kratka isporuka robe);
- odluka o zadovoljavanju zahtjeva kupca: nabavka nedostajućih proizvoda, povrat novca u gotovini ili bezgotovinski transfer;
- plaćanje predviđeno sporazumom kazne ili kazne;
- usaglašavanje sa drugom stranom za poravnanja.
IN preduzetničku aktivnost svaka organizacija ispunjava obavezan rad sa potraživanjima kupaca. Najčešći razlozi:
- kršenje uslova ugovora o uslovima isporuke kupljene robe;
- neusklađenost kvaliteta i kvantitativne karakteristike;
- kršenje ambalaže proizvoda;
- neispunjavanje uslova ugovora (kratka isporuka proizvoda);
- brak itd.
Računovodstvo potraživanja kupaca
Obračun potraživanja kupaca prema dobavljačima proizvoda vrši se na računu 76, na koji se dodatno otvara podračun 76.02. Na teretu podračuna iskazuje se podneto potraživanje (npr. za neisporuku robe) u korespondenciji sa računom obračuna sa dobavljačima; Kredit na podračunu - ispunjenje uslova ugovora od strane dobavljača, otkazivanje zahtjeva.
Praktični primjer sastavljanja računovodstvenih zapisa br.1
Društvo sa ograničenom odgovornošću Solntse naručilo je isporuku vatrogasnih crijeva za preprodaju od dobavljača OOO Zori. Ukupna cijena narudžbe je 150.000 rubalja, uklj. PDV 18% - 22.881,35 RUB Roba je isporučena na vrijeme, ali je šef skladišta otkrio manjak proizvoda u iznosu od 17.000 rubalja, uklj. PDV 18% - 2.593,22 RUB Na činjenicu neisporuke rukava, poslat je zahtjev za vraćanje uplate za robu.
knjigovodstveni zapisi u računovodstvu Solntse doo:
- Dt60 Kt: 150.000 rubalja - ugovor o nabavci u potpunosti plaća kupac bankovnim transferom;
- Dt41 Kt: 133.304,87 rubalja - primljeni proizvodi su knjiženi u skladište;
- Dt19 Kt60: 20.288,13 rubalja. - uzima se u obzir ulazni PDV;
- Dt76.02 Kt60: 17.000 rubalja. - upućena reklamacija Zori doo;
- Dt51 Kt76.02: 17.000 rubalja - dobavljač je zadovoljio zahtjeve kupca i vratio preplaćeni novac kupcu.
Usklađivanje duga: međusobna poravnanja između organizacija Solntse i Dawn su izvršena u potpunosti, nema dugova po ugovoru.
Praktični primjer za izradu računovodstvenih zapisa br.2
Prema ugovoru o nabavci, između Shield doo i Mech doo, plaćanje od strane kompanije Shield za isporučene proizvode mora biti izvršeno najkasnije narednog dana od dana kada roba stigne u skladište. Ugovorom između firmi predviđena je kazna u iznosu od 0,01% cijene robe za svaki kalendarski dan kašnjenja u plaćanju.
Trošak dostave - 70.000 rubalja; roba je isporučena u magacin Shield doo dana 10.06.2018. godine, isplata dobavljaču je izvršena 19.06.2018.
Obračun kazne: 70.000 * 0,01 * 9 = 6.300 rubalja.
Računovodstveni knjiženja u računovodstvu Shield doo:
- Dt91.02 Kt76.02: 6.300 rubalja - prikazana je tužba dobavljača zbog neplaćanja robe;
- Dt76.02 Kt51: 6.300 rubalja. - naplaćena kazna je u potpunosti plaćena.
Računovodstvo potraživanja dobavljača
Ako je roba koju je dobavljač isporučio kupcu knjižena u sklad kupca, tada se njeno vraćanje vrši sastavljanjem reversne prodaje i izdavanjem odgovarajuće dokumentacije (TORG-12, faktura ili UPD).
Potraživanja primljena od kupaca u vezi sa kršenjem uslova ugovora u knjigovodstvenim evidencijama dobavljača mogu se evidentirati na podračunu 76.02: za kredit - prijem potraživanja, zaduženje podračuna - ispunjenje uslova kupca. Podračun se zadužuje za iznos potraživanja u korespondenciji sa računima za obračun za načine namirenja: povraćaj gotovine, povraćaj uplate bankovnim transferom, isporuka robe, plaćanje kazni i penala, itd.
Praktični primjer sastavljanja računovodstvenih zapisa br.3
Društvo sa ograničenom odgovornošću Sinitsa sklopilo je ugovor o nabavci sa organizacijom Yakor za nabavku drobilica za žito. Iznos narudžbe kompanije Sinitsa LLC iznosio je 300.000 rubalja (uključujući PDV od 18% - 45.762,71 rubalja). Kompanija Yakor nije ispunila svoje obaveze iz ugovora. Kupac je podnio zahtjev tražeći povraćaj prethodno uplaćenog plaćanje unaprijed za neisporučene proizvode. Uprava kompanije Yakor je prihvatila tužbeni zahtjev i zadovoljila zahtjeve kupca.
knjigovodstveni unos za poslovne transakcije u računovodstvu Yakor doo:
- Dt51 Kt62: 300.000 rubalja - primljena je avansna uplata na tekući račun;
- Dt76AB Kt68: 45.762,71 rubalja - PDV naplaćen na avans kupca;
- Dt62 Kt76.02: 300.000 rubalja - primljen je zahtjev od kompanije Sinitsa zbog kršenja uslova ugovora o nabavci;
- Dt76.2 Kt51: 300.000 rubalja - zahtjev je zadovoljen, a avans kupca vraćen na tekući račun;
- Dt68 Kt76AV: 45.762,71 rubalja - prihvatanje za odbitak prethodno obračunatog PDV-a od avansa.
Osnovni zahtjevi za zahtjev
Prigovor kupca prodavcu mora biti u pisanom obliku slobodnoj formi, ali treba sadržavati sljedeće informacije:
- Adresar i pošiljalac. obično, ovu žalbu popunjava se na ime: šefa druge ugovorne strane.
- Podaci o kupljenom proizvodu ili usluzi: cijena, datum kupovine, Dodatne informacije(na primjer, prilikom vraćanja robe pod garancijom, to je dodatno naznačeno garantni rok proizvodi).
- Zahtev kao takav (na primer, navođenje nedostataka robe).
- Potraživanja: zamjena, povraćaj novca, nadoknada troškova itd.
- Informacije o davanju kopija dokumenata u aplikaciji (na primjer, kopija računa, garantnog lista, itd.).
- Datum, pozicija, potpis i prepis potpisa podnosioca.
Saznajte više o podnošenju zahtjeva softverskih proizvoda 1C možete pronaći u videu
Rad na reklamaciji može se započeti kao rezultat kršenja uslova saradnje od strane jedne od strana, ako postoje nedostaci u isporučenoj seriji proizvoda, ako postoje greške u brojanju u primljenoj računovodstvenoj dokumentaciji. Usmeni zahtjevi nisu pravno obavezujući. Za pojašnjenje druge ugovorne strane i ispravljanje greške potrebno je poslati pismeni zahtjev na njegovu adresu.
Odraz reklamacije u računovodstvu: knjiženja kod kupca
U računovodstvu, potraživanja prema dobavljačima iskazuju se na računu 76.2. Analitika računa se provodi u kontekstu svakog završenog zahtjeva. Kupac, ako postoji osnov za spor sa drugom stranom, sastavlja reklamaciju. Isporučilac mora odgovoriti na zahtjeve kupca – saglasiti se sa mišljenjem kupca i ispuniti u cijelosti ugovorne uslove ili odbiti da ih ispuni. U potonjem slučaju, kupac ima pravo podići tužbu.
Kada se otkrije brak, potraživanje se evidentira u računovodstvu (knjiženjima) zaduživanjem računa 76.2 uz istovremeno odobrenje jednog od računa troškova ( , , ), ako cijene ne ispunjavaju uslove standarda, računske greške i sl. kreditni rezultat 60 . Ako dobavljač smatra da su zahtjevi kupca razumni, on ih zadovoljava. U računovodstvu kupca, potraživanja u vidu potraživanja otplaćuju se knjiženjem kreditnog prometa prema 76.2.
Primjer
DOO "Expert" naručeno od DOO "Korund" materijalne vrijednosti na pretplatnoj osnovi. Iznos transakcije je 2575 rubalja. U trenutku isporuke otkrivena je nestašica od 575 rubalja. Kupac je prijavio potraživanje, knjiženja u računovodstvu su iskazali iznos manjka kao dug druge ugovorne strane. Dobavljač je zadovoljio zahtjeve kupca vraćanjem iznosa manjka. Kasnije je otkriven nedostatak kupljenih dragocjenosti od drugog dobavljača, Orient LLC, u iznosu od 700 rubalja, druga strana je odbila da namiri potraživanje.
Prepiska na računu:
- D60 - K51 - 2575 rubalja, plaćanje robe i materijala Korund LLC
- D10 - K60 - 2000 rubalja. (2575 - 575), knjiženje stvarno primljenih dragocjenosti;
- D76.2 - K60 - 575 rubalja, reklamacija je napravljena, knjiženja se formiraju prema analitičkom podračunu Korund doo;
- D51 - K76.2 - 575 rubalja, zahtjev je zadovoljio dobavljač.
- D 76.2 - K60 - 700 rubalja, tužba je poslata Orient LLC;
- D94 - K76.2 - 700 rubalja, Orient LLC ne prepoznaje grešku, naknada za nedostatak neće biti izvršena, iznos se otpisuje kao trošak.
Objave o potraživanjima od kupaca: računovodstvo kod dobavljača
Po prijemu reklamacije od kupca, dobavljač može donijeti jednu od sljedećih odluka:
- vratiti iznos primljen od druge ugovorne strane (djelimično ili u cijelosti, ovisno o vrsti prekršaja);
- zamijeniti neispravne proizvode;
- vratiti neradnu opremu
- otkloniti nedostatke;
- uskladiti ugovorene cijene u pravcu njihovog smanjenja;
- naplatiti i platiti kaznu ili kaznu.
Ako se dobavljač slaže sa sadržajem reklamacije, spreman je prihvatiti neispravne proizvode i nadoknaditi njihov trošak, takav postupak vraćanja će se provesti kao povratna prodaja.
Primjer
Sharm LLC prodao je zalihe u iznosu od 5.800 rubalja, uključujući PDV od 1.044 rubalja. Kupčevo plaćanje proizvoda kasni 3 dana. Prema uslovima ugovora, naplaćuje se kazna za kašnjenje u plaćanju. Visina kaznene stope je 0,09% dnevno.
Objave dobavljača:
- D76.2 - K91.1 - priznata je kazna u iznosu od 18,48 rubalja. (6.844 x 0,09% x 3);
- D51 - K76.2 - kupac je ispunio zahtjeve za pismo tužbe, kazna je plaćena u iznosu od 18,48 rubalja.
Ako je kupac unaprijed prenio plaćanje proizvoda, a dobavljač odgodio isporuku, tada bi postojao osnov za obavljanje reklamacije. Objave o reklamacijama kupaca izgledaju kao dobavljač:
- D51 - K62 - primljena avansna uplata;
- D62 - K76.2 - uzimaju se u obzir zahtjevi za potraživanje i reflektuje se dug kompanije prema klijentu;
- D76.2 - K51 - zadovoljenje zahtjeva kupca.
Prilikom obračuna sa drugim ugovornim stranama može doći do kršenja ugovornih odnosa ili manjkavosti u obračunima, kao i grešaka u prihvaćenim dokumentima.
U takvim situacijama potrebno je poravnanja potraživanja, knjiženja, koji odražavaju ove obračune, prema kontnom planu, vrše se na računu 76.2. Detaljno ćemo analizirati način prijave potraživanja, što se ogleda na računu 76.2, daćemo glavne transakcije pomoću ovog računa, razgovaraćemo o računovodstvenom i poreskom računovodstvu za namirenje potraživanja.
Algoritam poravnanja potraživanja
Da biste podnijeli zahtjev, morate slijediti dva jednostavna koraka:
1. Zahtjev se podnosi u pisanoj formi, koji ukazuje na zahtjeve podnosioca i suma novca potrebno za plaćanje, kao i datum - potraživanje i prenosi se na drugu stranu.
2. Nakon razmatranja potraživanja, druga strana ili prihvata potraživanje ili odbija.
Bitan: Obavezno je obavijestiti drugu stranu o nastalom potraživanju (član 483. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Trebate se obratiti sudu tek nakon što obavijestite drugu stranu. Tužbeni zahtjev sudu neće biti prihvaćen ako protivnoj stranci nije predočen zahtjev (član 128. Zakona o arbitražnom postupku i član 136. Zakona o parničnom postupku)
U isto vrijeme, važno je sve učiniti ispravno namirenje potraživanja. Računovodstveno i poresko računovodstvo, knjiženja kada se radi sa tvrdnjama su prilično jednostavne i mi ćemo ih detaljno analizirati. Knjiženje potraživanja ide preko podračuna 76.2.
Namirenje šteta: knjiženja na račun 76.2
Namirenje potraživanja vrši preko podračuna 76.2. Na ovom računu iskazuju se iznosi koje je korisnik fakturisao na osnovu reklamacija. Za povredu uslova ugovora sa drugom stranom izdaje se žalba, i to:
- Neisporuka robe ili neizvršavanje poslova propisanih ugovorom
- Kršenje rokova, kao što su rokovi za isporuku ili izvršenje posla
- Neusklađenost robe sa opisom u ugovoru, na primjer, u pogledu kvaliteta ili drugih karakteristika
- Kršenje konfiguracije, integriteta ili pakovanja
Bitan: Prilikom korišćenja računa 76.2 koristi se debitni račun za iznose prijavljenih potraživanja, kreditni račun se koristi za iznose sa primljenim potraživanjima
Obračun potraživanja: računovodstveno i poresko računovodstvo, knjiženja
Potraživanja se namiruju preko računa 76.2. Najčešće korištene transakcije putem ovog računa prikazane su u tabeli.
Debit |
Kredit |
Opis |
|---|---|---|
|
Potraživanje je priznato kao krivica druge strane. Iznos potraživanja uzima se u obzir na teret troškova glavne proizvodnje |
||
|
Potraživanje je priznato kao krivica druge strane. Iznos potraživanja uzima se u obzir na teret troškova pomoćna proizvodnja |
||
|
Obračunavanje iznosa gubitaka iz braka koji su nastali krivnjom druge ugovorne strane i koji se mogu nadoknaditi |
||
|
Iznos potraživanja isplaćen dobavljačima i izvođačima |
||
|
Obračunavanje iznosa potraživanja koje je zadovoljio dobavljač materijala |
||
|
Obračunavanje iznosa reklamacije koju je isporučilac robe zadovoljio (zbog manjka isporučene robe) |
||
|
Odraz iznosa potraživanja dobavljača za dugove koji nisu plaćeni na vrijeme, po priznanju |
Primjeri knjiženja prilikom obračuna šteta
Dajemo primjer korištenja računa 76.2. Pretpostavimo da je Titan LLC kupio opremu u iznosu od 1.000.000 rubalja. Prilikom prijema opreme, finansijski dokumenti pronađena je greška - manjak od 50.000 rubalja. Odnosno, imamo:
Ako organizacija zadovolji zahtjev, onda imamo
U slučaju odbijanja, ako je potrebno otpisati manjak
|
Debit |
Kredit |
Suma |
Operacija |
|
Otpis manjka |
Kako tražiti transakcije koristeći Transakcionu banku
Možete odabrati ožičenje za bilo koju operaciju
Poresko računovodstvo namirenja potraživanja
Prema čl. 265 Poreskog zakonika Ruske Federacije, troškovi u obliku novčanih kazni koje priznaje dužnik, kazne itd. za povredu ugovornih obaveza, kao i troškovi naknade pričinjene štete, uračunavaju se u neposlovne rashode prilikom obračuna poreza na dobit.
Bitan: svi obračuni za reklamacije moraju biti dokumentovani.
Da bi dokumentovala troškove, organizacija mora sastaviti dokument kojim prepoznaje štetu koja joj je nastala i poslati taj dokument o potraživanju drugoj strani. Dokument ukazuje na prirodu potraživanja i iznos.
Račun 76.2 se koristi za obračun iznosa i analizu transakcija za potraživanja i kazne koje je izdao kupac, a primio od dobavljača. Via dobri primjeri i konkretnim situacijama, pomoći ćemo vam da shvatite pravila obračuna šteta i karakteristike korištenja računa 76.2.
Račun 76.2 računovodstvo namirenja šteta: upotreba
Na podračunu 76.2 iskazuju se obračunski iznosi prema pismima reklamacija koje su primili dobavljači i izdali kupci.
Mogu se sastaviti reklamacije u vezi sa nezadovoljenim uslovima zaključenih ugovora i to: (kliknite za proširenje)
- kršenje uslova isporuke;
- neusaglašenost robe sa kvalitativnim (kvantitativnim) karakteristikama;
- kršenje kompletnosti robe, nedostatak potrebne ambalaže itd.;
- neisporučena roba (neizvršeni radovi, usluge).
Iznosi podnetih potraživanja knjiže se u Dt 76.2, a za poslovanje sa primljenim potraživanjima koristi se Kt 76.2.
Razmotrite glavno ožičenje:
| Debit | Kredit | Opis | Dokument |
| 76.2 | 20 | Priznat je zahtjev za prekid rada (brak) krivnjom izvođača. Iznos potraživanja se odražava na teret troškova glavne proizvodnje | Pismo o zahtjevu |
| 76.2 | 23 (29) | Priznat je zahtjev za prekid rada (brak) krivnjom izvođača. Iznos potraživanja reflektuje se na teret troškova pomoćne proizvodnje (uslužni objekti) | Pismo o zahtjevu |
| 76.2 | 28 | Iznos gubitaka iz brakova koji je nastao krivnjom izvođača radova i podliježe povratu | Pismo o zahtjevu |
| 10 | 76.2 | U obzir je uzet iznos potraživanja od strane dobavljača materijala | Pismo o zahtjevu |
| 41 | 76.2 | Iznos potraživanja koji zadovoljava dobavljač robe (zbog nestašice) | Pismo o zahtjevu |
Računovodstvo potraživanja kupaca
Za razmatranje poslovanja po potraživanjima u računovodstvu kod kupca koristimo se ilustrativnim primjerima.
Tužba zbog neisporuke robe
AD "Fermer" je isporučio DOO "Ambar" seriju materijala (semena poljoprivrednih kultura) u iznosu od 134.800 rubalja, PDV 20.563 rubalja. Ugovor između "Farmera" i "Ambara" navodi da gubitak materijala u vezi sa procesom transporta ne bi trebao biti veći od 2,5%, odnosno 3.370 rubalja, PDV 514 rubalja. (134.800 rubalja * 2,5%).
Prilikom prijema robe u magacinu Ambar doo, otkrivena je nestašica materijala u iznosu od 5.720 rubalja, PDV 873 rubalja. Za iznos utvrđene nestašice podnet je zahtjev prema kojem je “Farmer” otplatio troškove nedostajućeg materijala.
Na račun “Ambar” izvršeni su sljedeći upisi:
| Debit | Kredit | Opis | Suma | Dokument |
| 10 | 60 | Serija semena (134.800 rubalja - 20.563 rubalja - 5.720 rubalja - 873 rubalja) stigla je u skladište Ambar LLC preduzeća. | 107.644 rub. | Teretnica, akt o pomirenju |
| 19 | 60 | U obzir je uzet iznos PDV-a na stvarno primljeno sjeme (20.563 rubalja - 873 rublja) | 19.690 rub. | Račun |
| 94 | 60 | U obzir se uzima trošak sjemena, čiji je iznos prirodnog gubitka predviđen ugovorom | 3.370 rub. | Ugovor o prodaji |
| 76.2 | 60 | “Farmeru” je podnesen zahtjev za nedostatak u isporuci materijala koji prelazi normu utvrđenu ugovorom (5.720 rubalja - 3.370 rubalja) | 2.350 rub. | Pismo o zahtjevu |
| 51 | 76.2 | Sredstva od "Farmera" su odobrena za otplatu duga po podnetom zahtevu | 2.350 rub. | Izvod iz banke |
Isporučilac nije obradio avansno plaćanje
AD „Segment“ i AD „Sektor“ zaključili su ugovor o isporuci električne opreme:
- datum zaključenja ugovora - 18.06.2015.
- Dana 23. juna 2015. godine, Segment dd je izvršio avans za električnu robu u iznosu od 541.600 rubalja, PDV 82.617 rubalja. (100% avansno plaćanje);
- rok isporuke robe je 03.08.2015.
AD „Sektor“ nije izvršio isporuku po ugovoru u propisanom roku, zbog čega je „Segment“ podneo tužbu kojom zahteva raskid ugovora i vraćanje prethodno uplaćenog avansa. Sektor ad je u potpunosti udovoljio zahtevu.
Računovođa Segmenta izvršila je sljedeće unose u računovodstvu:
| Debit | Kredit | Opis | Suma | Dokument |
| 60 Izdani avansi | 51 | Sredstva su prebačena u korist Sektora ad kao avans za isporuku električne robe | 541.600 rub. | Nalog za plaćanje |
| 68 PDV | 76 PDV na izdate avanse | PDV od iznosa avansa prenesenog u korist Sektora dd se prihvata za odbitak | 82.617 rub. | Račun |
| 76.2 | 60 Izdani avansi | Iznos tužbe Sektor dd zbog kršenja uslova isporuke električne robe je uzet u obzir | 541.600 rub. | Pismo o zahtjevu |
| 51 | 76.2 | Kreditiranje sredstava od Sektora dd po potraživanju | 541.600 rub. | Izvod iz banke |
| 76 PDV na izdate avanse | 68 PDV | Iznos PDV-a koji je prethodno prihvaćen za odbitak je vraćen | 82.617 rub. | Račun, pismo reklamacije, izvod iz banke |
Video referenca “Računovodstvo računa 76”: podračuni, knjiženja, primjeri
Video lekcija o računovodstvu računa 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima“, podračuni, knjiženja i primjeri poslovanja. Vodi nastavnik stranice „Računovodstvo i porezno računovodstvo za lutke“, Glavni računovođa Gandeva N.V. ⇓
Poslovanje sa potraživanjima u računovodstvu dobavljača
Razmotrimo primjere računovodstva primljenih potraživanja.
Kazna za kršenje ugovora
Skriveni tekst
- iznos isporuke - 1.257.300 rubalja, PDV 191.792 rubalja;
- rok plaćanja po ugovoru - 18.03.2016;
- Iznos kazne za kršenje uslova plaćanja po ugovoru iznosi 0,15% od iznosa duga za svaki dan kašnjenja u plaćanju.
Nefertiti doo je primila uplatu za isporučene zamrzivače 25. marta 2016. godine, u vezi sa čime je Ramses dd podneo zahtev koji sadrži sledeću kalkulaciju:
1.257.300 rub. * 0,15% * 8 dana = 15.088 RUB
Iznos kazne je u potpunosti otplatio Ramses JSC.
U računovodstvu Ramzesa dd izvršena su sledeća knjiženja:
Ispunjenje prava na povraćaj primljene akontacije
Mramor doo i Kremniy dd potpisali su ugovor o nabavci mašina za pranje veša:
- datum zaključenja ugovora - 03.03.2016.
- rok isporuke robe - 08.04.2016;
- cijena dostave - 751.650 rubalja, PDV 114.659 rubalja.
03/12/2016 "Mramor" je izvršio punu avansnu uplatu po ugovoru, ali veš mašine nisu isporučene na vreme. "Mramor" je inicirao raskid ugovora i podneo tužbu tražeći vraćanje ranije uplaćenog avansa u korist "Silicijuma".
Nakon razmatranja tužbe, Kremniy je vratio novac i raskinuo ugovor.
Računovođa Silicijum je izvršio sledeće unose u računovodstvu:
| Debit | Kredit | Opis | Suma | Dokument |
| 51 | 62 Primljena avansa | Kreditiranje sredstava dobijenih od Mramor doo kao avans za predstojeću isporuku mašina za pranje veša | 751.650 rub. | Izvod iz banke |
| 76 PDV na primljene avanse | 68 PDV | PDV naplaćen na iznos avansa primljen od Mramor | 114.695 rub. | Račun |
| 68 PDV | 51 | Iznos PDV-a prebačen u budžet | 114.695 rub. | Nalog za plaćanje |
| 62 Primljena avansa | 76.2 | Obračunati iznos duga prema DOO "Mramor" u vezi sa kršenjem uslova i naknadnim raskidom ugovora | 751.650 rub. | Pismo o zahtjevu |
| 76.2 | 51 | Sredstva su prebačena u korist Mramor doo za otplatu duga po primljenom potraživanju | 751.650 rub. | Nalog za plaćanje |
| 68 PDV | 76 PDV na primljene avanse | Iznos PDV-a koji je ranije obračunat od primljenog avansa se prihvata za odbitak | 114.695 rub. | Račun, pismo reklamacije |
Razlog za slanje reklamacije drugoj strani je neslaganje između isporučene robe od strane prodavca u pogledu kvaliteta, količine, asortimana i sl. Kada se ne ispune uslovi ugovora o snabdevanju, nastaju štetne posledice i za kupca i za prodavca prema ovom ugovoru. Prodavac za prodatu robu prima manje novca i gubi, a kupac ostaje razočaran kvalitetom kupljene robe. Rješavanje ove neugodne situacije pomaže potraživanje posla. Reći ćemo vam kako da podnesete zahtjeve i da ih prikažete u računovodstvenim i poreznim evidencijama obje strane.
Dakle, obje strane u ugovoru imaju pravo podnijeti zahtjev. Tužba se uvijek upućuje strani koja je prekršila uslove ugovora.
Ali prije nego što započnete sam zahtjev, morate izvršiti određene radnje. Na primjer, prilikom prijema robe otkriveno je da se količina robe ili njen kvalitet razlikuje od onoga što je naznačeno u ugovoru o nabavci. U tom slučaju mora se sastaviti akt (može biti u obliku TORG-2 ili u obliku koji je samostalno izradio). U idealnom slučaju, ovaj akt bi trebalo da potpiše nekoliko ljudi, uključujući i predstavnika prodavca. Ali u praksi se akt potpisuje bez predstavnika ili u prisustvu nezainteresovane osobe (na primjer, zaposlenika treće strane).
Zahtjev se podnosi samo u pisanoj formi. Po pravilu, reklamacija se sastavlja na memorandumu kompanije. U pismu slobodnog oblika potrebno je:
- opišite situaciju koja je nastala što je preciznije moguće;
- objasniti suštinu neslaganja;
- ukazati na povrede koje je počinila druga strana;
- jasno formulirajte svoje zahtjeve;
- navesti mogućnosti za rješavanje spora (na primjer, naplata kazni, novčanih kazni ili kamata za nezakonito korištenje tuđih u gotovini) sa referencama na klauzule ugovora.
- predati lično. IN ovaj slučaj, potrebno je da ostavite kopiju potraživanja sa potpisom druge strane na prijemu;
- poslati poštom preporučenom poštom uz najavu. U tom slučaju, poštanska priznanica, inventar i obavijest o uručenju moraju ostati pri ruci kao potvrda;
- poslati po e-mail ili faksom (ako su takve metode predviđene ugovorom). Kao potvrdu potrebno je napraviti ispis e-maila i fax izvještaj o slanju.
- priznati zahtjev u cijelosti;
- prepoznati djelimično;
- odbiti da prizna tužbu.
Po pravilu, tužba se podnosi sa zahtjevom za plaćanjem novčanih kazni, kazni ili gubitaka zbog kršenja uslova ugovora. Računovodstvo potraživanja je različito za onog ko podnosi potraživanje (povjerilac) i za onoga kome se ono predstavlja (dužnik).
račun dužnika
Dakle, druga strana je postavila zahtjev za plaćanje kazne za prekršaj, na primjer, zakašnjelo plaćanje robe. Dužnik ima dvije mogućnosti: ili priznati dug ili ne.
Ako se donese odluka da se dug prizna, onda će se uplaćena kazna odraziti na neposlovni rashodi u periodu dogovora sa kaznom ili u periodu stupanja na snagu sudske odluke (ako se poverilac obratio sudu). Iznos kazni plaćenih za kršenje uslova poslovnih ugovora umanjuje oporezivi prihod.
U računovodstvu, dužnik priznaje novčane kazne, penale, gubitke za kršenje uslova ugovora kao druge prihode i uzima ih u obzir u iznosima koje odredi sud ili priznaje dužnik. Prihodi se priznaju kao izvještajni period u kojima je sud donio rješenje o njihovom naplati ili su priznati kao dužnik.
Neposlovni prihodi u iznosu kazne se iskazuje na zaduženju računa 76 "Poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima", podračunu 2 "Poravnanja potraživanja", te na računu 91 "Ostali prihodi i rashodi", podračunu 1 "Ostali prihodi" .
Iznos dospjelih penala po ugovorima prikazan je u liniji 2350 „Ostali rashodi“ bilansa uspjeha.
Ako odlučite da ne priznajete dug, a nije bilo sudske odluke, onda se ništa ne prikazuje u troškovima.
Dalje računovodstvo će zavisiti samo od toga kako se druga strana odriče svojih potraživanja. Ako je bilo moguće dogovoriti se sa drugom stranom i on neće zahtijevati kaznu, onda u računovodstvu ovu operaciju neće se ni na koji način odraziti.
Ako se odlučite dokumentirati, sve ovisi o dokumentu. Ako je potpisan sporazum o oprostu duga, onda se prihodi moraju uzeti u obzir.
Ako je potpisan ugovor o nagodbi u kojem se povjerilac odrekao svojih potraživanja, onda se kazna ne odražava ni na rashode ni na prihode.
Račun kreditora
Računovodstvo potraživanja je slično računovodstvu dužnika. U periodu priznanja od strane dužnika (ili donošenja sudske odluke), kazna se uračunava u prihod. A tokom perioda potpisivanja sporazuma o oprostu kazne iznos je uključen u troškove.
Jedina stvar na koju treba obratiti pažnju je da postoji rizik da će poreznici odbijanje njihovih potraživanja izjednačiti sa donacijom.
U računovodstvu, u periodu priznavanja kazne od strane kupca-dužnika, iznos kazne povjerilac uračunava u ostale prihode, iskazane na kreditu računa 91 „Ostali prihodi i rashodi“, podračun 91-1. Ostali prihodi“, u korespondenciji sa dugom računa 76 „Poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima“, podračun 76-2 „Obračuni potraživanja“.
U periodu oprosta kazne iznos se uračunava u ostale troškove. U ovom slučaju se vrši knjigovodstveni unos na zaduženje računa 91, podračuna 91-2 „Ostali rashodi“ i na teret računa 73 (76, 62).
Iznos naknade prema ugovornim stranama prikazan je u liniji 2350 "Ostali rashodi" bilansa uspjeha.
