obrazac prijave poreza na dohodak za pružanje informacija o konačnim rezultatima preduzeća i ostvarenim prihodima za 2016. godinu, ponovo je promijenjena. Ovaj članak opisuje karakteristike ažuriranog formata i metodologiju za sastavljanje izvještaja.

Kako je izgledao obrazac prijave poreza na dohodak u 2015. godini?

Format prijave poreza na dohodak se mijenja u zavisnosti od tekućih izmjena u zakonodavstvu. Tako, na primjer, izvještavanje odobreno naredbom Federalne poreske službe Rusije od 26. novembra 2014. br. MMV-7-3/ [email protected], preporučeno je za dostavljanje informacija IFTS-u za izvještajnu 2014. godinu, ali u prelazni period nadzorni organi su preuzeli prethodni oblik.

Preporuke poreskih organa prvenstveno su rezultat činjenice da prethodni obrazac nije odražavao bitne novine koje su stupile na snagu 2014. godine. Na primjer, došlo je do značajnih prilagođavanja obračuna poreske osnovice u smislu prihoda od kojih je ostvaren vlasničko učešće u aktivnostima trećih lica.

Ključne promjene uniforme iz 2015. u odnosu na uniformu iz 2014. su sljedeće:

Ažuriranje odeljka A lista 03 - prikazane su novine u utvrđivanju poreske osnovice za isplatu dividende.
Prilog 2 listu 02 - novine u vezi sa prikazom ispravljenog izvještajne godine prošle greške.
Dodate dodatne aplikacije:

Prilog broj 6b listu 02 - za prikaz obračuna poreske osnovice konsolidovane grupe poreskih obveznika;
prilog br. 2 deklaraciji - da se objavi podatak o visini primljenog prihoda pojedinci o poslovanju sa hartijama od vrednosti.

obrazac za porez na dohodak, prijavljen 2015. godine i predat za izvještajni periodi 2016, dostupno za preuzimanje na našoj web stranici:

Prijava poreza na dobit - obrazac 2016

Izvještaj o dobiti za 2016. godinu dostaviti inspekciji na obrascu novog, već odobrenog formata. Usput, ažurirano formu on porez na dobit 2016 može se primijeniti na izvještavanje od 28. decembra 2016. godine, odnosno od trenutka kada je počeo da važi Naredba Federalne poreske službe od 19. oktobra 2016. godine broj MMV-7-3 / [email protected]

Rokovi za dostavljanje podataka o porezu na dohodak IFTS-u: do 28. marta 2017. godine za 2016. godinu, zatim tromjesečno do 28. dana u mjesecu koji slijedi po obračunskom principu, odnosno mjesečno - takođe do 28. dana u mjesecu koji slijedi. izvještajni period.

Ažurirani bilans uspjeha za 2016. godinu ima svoju proceduru popunjavanja. Obratimo pažnju na razlike u deklaraciji ažuriranog uzorka iz 2016. godine, koje su povezane sa sljedećim inovacijama:

Odobrenje nove vrste naplate - trgovina.
Razvoj metodologije za kontrolisano oporezivanje strane kompanije uz propisanu taksu.
Uvođenje sniženih poreskih stopa za neke organizacije poreskih obveznika, posebno one koje posluju na teritoriji slobodne ekonomska zona Krim ili umiješan socijalne službe stanovništva.
Uspostavljanje redosleda radnji poreskog obveznika za usklađivanje poreske osnovice u sprovođenju međuzavisnih transakcija.

Ažurirani obrazac izjave o dohotku za 2016. godinu dostupan je za preuzimanje na linku ispod.

organizacije ( pravna lica) radi u zajednički sistem oporezivanja (OSNO) dužni su obezbijediti 4 puta godišnje u poreska prijava o porezu na dohodak. U izvještaju treba navesti podatke za 1 kvartal, pola godine, 9 mjeseci i godinu.

Prijava poreza na dohodak novi obrazac 2017 - .

U 2016. godini, obrazac za prijavu poreza na dohodak odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 26. novembra 2014. N MMV-7-3 / [email protected] Obrazac ovog izvještaja u nastavku možete besplatno preuzeti u excel formatu.

Preuzimanje obrasca za prijavu poreza na dohodak 2016 -.

Na dnu članka, na primjer, dali smo popunjen uzorak deklaracije za 1. kvartal 2016. godine, uzorak popunjavanja možete preuzeti sa linka, koji se spušta na dno stranice.

Ako je organizacija jedan od onih obveznika koji plaćaju akontaciju poreza na dohodak svakog mjeseca, onda se prijava mora popuniti na kraju svakog mjeseca: na kraju 3., 6., 9. i 12. mjeseca popunjava se izvještaj. u cijelosti, za preostale mjesece - skraćeno (naslovna strana, odeljak 1 pododeljak 1, strana 02).

Organizacija mora podnijeti prijavu poreskoj upravi u mjestu registracije do 28. dana uključujući mjesec koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Konkretno, za 1. kvartal 2016. godine, prijava dobiti podnosi se najkasnije do 28. marta 2016. godine.

Uzorak popunjavanja 2016

Ukupni iznosi za cijeli izvještajni period od početka godine unose se u deklaraciju, treba ih zaokružiti na pune rublje, kopejke se odbacuju (drugi dodatak je izuzetak).

Obrazac prijave - bilo koji, elektronski ili papirna forma. Rokovi za podnošenje za svaki način podnošenja su isti.

Kao i obično, obrazac deklaracije uključuje mnogo listova, odjeljaka i pododjeljaka. U zavisnosti od njihovih aktivnosti, primljenih prihoda i nastalih troškova, organizacija treba da odredi kako treba popunjavati listove.

Istovremeno, postoji standardni set listova koji moraju da popune apsolutno svi poreski obveznici - to je naslovna stranica (01), prvi pododjeljak prvog odjeljka, list 02 i prilozi 1 i 2 uz njega.

01 list- naslov, označava podatak za koji period poreski obveznik izveštava (21 - za 1. kvartal 2016. godine), kao i podatak o tome gde i ko podnosi prijavu. Primjer popunjavanja ovog lista izjave o dobiti može se vidjeti u primjeru ispod.

1 odjeljak- ima tri pododjeljka:

prvi odražava podatke o porezu koji se plaća ili vraća i popunjava ga poreski obveznici koji plaćaju tromjesečne akontacije, podaci za popunjavanje preuzimaju se iz narednih listova deklaracije;
drugi odražava slične informacije u odnosu na one obveznike koji plaćaju mjesečne akontacije za porez na dohodak;
treći je završen u pogledu poreza plaćenog na dividende.

02 list- glavni, odražava obračun poreza na dohodak, popunjava se na osnovu rezultata podataka sadržanih u prilozima uz njega. List ima nekoliko aplikacija:

prvi pokazuje koliki je prihod organizacija primila od početka godine na kraju izvještajnog perioda;
drugi pokazuje koje je troškove organizacija imala tokom istog perioda;
treći odražava podatke o prihodima i rashodima od prodaje materijala i nestalna imovina, kao i transakcije koje su u skladu sa članovima 268, 275.1, 276, 279.323 Poreskog zakona Ruske Federacije;
četvrti - prikazuje gubitke prethodnih perioda za koje se može umanjiti poreska osnovica za porez na dobit;
naredne - popunjavati u odnosu na posebne podjele poreskog obveznika.

Nakon popunjavanja prijave poreza na dohodak treba numerisati listove i potpisati ih. Primjer popunjavanja deklaracije u 2016. godini možete preuzeti u nastavku.

Usvajanje novog obrasca deklaracije (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. br. MMV-7-3/ [email protected]" ") je povezano s promjenama poreski broj u 2015-2016. uključujući i uvod Prodajni porez(), sa početkom simetričnih prilagođavanja od strane poreskih organa na kontrolisane transakcije (), kao i sa uvođenjem obaveze kontrolisanih lica da obračunavaju i plaćaju porez na dobit kontrolisanih stranih organizacija ().

S tim u vezi, novi obrazac deklaracije dopunjen je listovima "08" i "09", a listom "02" i Prilogom br. 5. listu "02" novim redovima 265-267, odnosno 095-097.

Dodajmo da je deklaracija nova forma treba biti predstavljen u poreska uprava poreskih obveznika i poreskih agenata najkasnije do 28. marta 2017. godine (). Istovremeno, prijavu za novembar treba dostaviti u skladu sa obrascem (naredba Federalne poreske službe Rusije od 26. novembra 2014. godine br. MMV-7-3/ [email protected] " ").

Poreski obveznici, bez obzira da li imaju obavezu plaćanja poreza i (ili) akontacije poreza, specifičnosti obračuna i plaćanja poreza, dužni su da na kraju svakog izvještajnog i poreskog perioda dostave poreske vlasti na svojoj lokaciji i lokaciji svake posebne pododjele poreske prijave ().

Na kraju izvještajnog perioda podnose se pojednostavljene poreske prijave. sa svoje strane, neprofitne organizacije koji nemaju obaveze plaćanja poreza, podnose poresku prijavu u pojednostavljenom obliku nakon isteka poreskog perioda. I pozorišta, muzeji, biblioteke i koncertne organizacije koje jesu budžetske institucije, predaju poreznu prijavu uobičajenog obrasca tek nakon isteka poreskog perioda ().

Porezni obveznici ( poreski agenti) predati poreske prijave ( obračuni poreza) najkasnije u roku od 28 kalendarskih dana od dana završetka relevantnog izvještajnog perioda. Poreski obveznici koji iznose mjesečnih akontacija obračunavaju na osnovu ostvarene dobiti podnose poreske prijave u rokovima utvrđenim za uplatu akontacija ().

Organizacija, koja uključuje zasebne pododjele, na kraju svakog izvještajnog i poreskog perioda, podnosi poreznim vlastima na mjestu gdje se nalazi poresku prijavu za cijelu organizaciju sa raspodjelom do odvojene divizije ().

Izjava po novom obrascu, odobrenom u novembru 2014. godine, podnosi se tokom 2015. i 2016. godine, međutim, tradicionalno, upravo sa ovim izvještajem računovođe imaju glavne probleme.

Svi poreski obveznici koji rade u Rusiji, ostvaruju dobit i istovremeno konkurišu, dužni su da plate i podnose relevantne izveštaje. Current finansijski rezultati a iznose poreza koji im odgovaraju prijavljuju se poreskoj upravi u mjestu registracije. Forma takve poruke je deklaracija.

Kakav je to dokument, ko ga podnosi

Poreski obveznici su:

domaće organizacije.
Strane organizacije sa stalnim predstavništvima u Rusiji.

Deklaracija je detaljan izvještaj o poslovanju preduzeća za protekli period, iznosima prihoda i troškova, podaci o formiranju troškova i strukturi rashoda. Od nje Informacioni sistem poreska služba izvlači ne samo podatke o visini poreza, već i podvrgava dubinskoj analizi i procjeni trenutnog stanja kompanije.

Iskusni računovođe znaju da će poreske vlasti sigurno otkriti metodološke greške prilikom popunjavanja obrasca. desk revizije. Ovo ukazuje na veliku pažnju posvećenu analizi ovog izvještaja.

Glavni izvor informacija za popunjavanje dokumenta je poreski registar i bilans prometa. U dijelovima ovog izvještaja detaljno su opisani svi indikatori koji utiču na formiranje finansijskog rezultata.

Izjava se može podnijeti na papiru ako je broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi. Ako bude više radnika, morat ćete se prilagoditi elektronski sistem razmjena informacija.

Rok

Izveštaj o dobiti iznajmljuje se kvartalno, međutim, obračuni se unose u njega na obračunskoj osnovi. Svi poreski obveznici podnose četiri prijave godišnje: godišnje, 3 mjeseca, 6 mjeseci i 9 mjeseci. Međutim, avansne uplate u budžet se vrše ne samo na tromjesečnoj osnovi, već i mjesečno, u zavisnosti od normi zakona kojima se kompanija rukovodi.

Predstojeći rokovi za podnošenje formulara biće 2016. godine:

Godišnji izvještaj za 12 mjeseci 2015. godine – 28. marta 2016;
Za 3 mjeseca 2016 - 28. aprila 2016;
Za 6 meseci 2016 - 28. jula 2016;
Za 9 mjeseci 2016. - 28. oktobar 2016.

U 2016. godini, sticajem okolnosti, nominalni rokovi isporuke poklapaju se sa kalendarskim, ali to nije uvijek slučaj. Ako datum slanja pada na vikend ili se poklapa sa državnim praznikom, onda rok prenosi se na sljedeći radni dan.

Nepodnošenje dokumenta u gore navedenom roku povlači za sobom čitav niz problema:

Kazna u iznosu od 5 do 30% iznosa poreza. Ako je iznos vrlo mali ili je obrazac podnesen s gubitkom, porezne vlasti će iznos povećati do hiljadu rubalja.
Kazna za službenika za propuštanje rokova iznosi od 300 do 500 rubalja.
Blokiranje tekućeg računa do podnošenja izvještaja, a na blokiranom računu nisu mogući poslovi, čak ni plaćanje poreza. To će svakako dovesti do kazni i novih kazni.
Nekoliko kašnjenja stavilo je organizaciju na listu čekanja. Postoji otvorena lista uslova koji dovode do ovakvih radnji u odnosu na poreskog obveznika, a zakašnjelo prijavljivanje je jedan od njih.

Detaljne upute za punjenje

Bez obzira na podatke koji su dostupni organizaciji, u deklaraciju treba uključiti sljedeće dijelove:

Naslovna strana.
Pododjeljak 1.1 Odjeljka 1 - iznos poreza koji se plaća.
List 02 - obračun poreza.
Prilog br. 1 i br. 2 na listu 2 - prihodi i rashodi.

Ako u navedenom periodu nije bilo prodaje i rashoda, u ove rubrike se upisuju nule. Svi ostali listovi se popunjavaju čim relevantne informacije postanu dostupne.

Odjeljak 1.2 "Za subjekte koji plaćaju mjesečne uplate unaprijed" ne obezbjeđuju firme koje plaćaju poreze tromjesečno.

Popunjavanje naslovne strane

Na naslovna strana pored podataka o registraciji, naznačeni su posebni kodovi:

Broj ispravke - ako se dostavljaju navedeni podaci.
Poreski (izvještajni) period - šifra koja označava vrstu perioda:
- 13, 14, 15, 16 - konsolidovana grupa poreskih obveznika iskazana u skladu sa periodom - 3, 6, 9 i 12 mjeseci.
- 21, 31, 33, 34 - za ostale poreske obveznike u skladu sa periodom - 3, 6, 9 i 12 mjeseci.
- 50 - zadnji oporezivi period za organizaciju koja se sprema za likvidaciju.
Šifra na mjestu registracije - oznaka za automatizovani sistem navodeći u kakvom je odnosu poreski obveznik sa inspekcijom: glavna organizacija ili filijala, najveći poreski obveznik, ili nije.

Popunjavanje 1. odjeljka

Red 010 - - popunjava se ručno prema lokaciji organizacije.
Redovi 020-080 se popunjavaju metodom obračuna nakon unosa podataka u druge rubrike. U slučaju primjene specijalni programi ovi redovi nisu dostupni za ručno uređivanje.

Popunjavanje lista 02

Prije unosa podataka u ovu rubriku potrebno je popuniti priloge br. 1 i br. 2, jer oni sadrže sve početne podatke za obračun.

Aneks br. 1 - Prihodi:

Linija 010 - ukupan iznos prihodi od prodaje proizvodnih rezultata, roba i usluga;
Redovi 011-014 - pregled prihoda po stavkama prihoda;
Red 020 - prihodi od trgovanja finansijskom imovinom;
Redovi 021-023 - pregled po vrstama hartija od vrijednosti;
Red 030 - prihod od prodaje imovine;
Red 100 - prihod koji se ne odnosi na prodaju.

Aneks br. 2 - Troškovi:

Struktura rashoda u potpunosti odgovara strukturi primljenih prihoda.

Indikatori na listu br. 2 se automatski popunjavaju ako se koristi kompjuterski program. Najčešće se u ove svrhe koristi „Porezni obveznik LE“ koji su razvili sami porezni obveznici, a koji se može besplatno preuzeti na službenoj web stranici.

Razlike u novom obliku

Postalo je moguće ispraviti iznose poreza koji su pogrešno obračunati u prošlim periodima. Za to su namijenjeni redovi 400-403 Priloga br. 2. Listu 02.
Pojava linija s dešifriranjem operacija po vrijednosne papire i isplaćene dividende, koje su usputno spomenute u prethodnoj verziji.

Kako brzo i jednostavno završiti ovaj obrazac u 1C programu pogledajte sljedeći video:

Nulta deklaracija

Nulta prijava se podnosi ako u izvještajnom periodu nije bilo kretanja u registrima, nije ostvarena dobit, niti je bilo gubitaka. Obrazac se smatra nultim ako su apsolutno svi indikatori u njemu jednaki nuli.

Nulti promet u organizaciji javlja se u sljedećim slučajevima:

Novoosnovana organizacija. Najvjerovatnije, aktivnost jednostavno još nije počela. Čak i ako postoje troškovi, organizacija ima pravo da ih ne prikaže u izvještaju, na koji se prenose budući period kada počinje prodaja i gubici se mogu pripisati finansijskom rezultatu.
Organizacija prestaje da postoji. U ovom slučaju možemo reći da je preduzeće zastarjelo, imovina je prodata, nema prometa, a zaposleni su otpušteni. Inings nulto izveštavanje u ovom slučaju - sposobnost da se beskrvno dovede do.
Organizacija kombinuje različite poreske režime i ima različite poreske osnovice. Na primjer, firma se istovremeno bavi proizvodnjom koja podliježe porezu na dohodak i maloprodaja, koji podliježe UTII. Glavni izvor prihoda u ovom slučaju je maloprodaja, svi troškovi održavanja osoblja i prostorija su također uključeni u ovu vrstu djelatnosti. Istovremeno, proizvodnja je obustavljena, a prodaje nema. U takvoj situaciji preporučuje se zajedno sa null deklaracija poslati pisano obrazloženje sa prepisom poreskoj upravi finansijski pokazatelji za srodne aktivnosti.

Rokovi za podnošenje "nula" su isti kao i za obične deklaracije. Međutim, treba imati na umu da često podnošenje nultih izvještaja može izazvati interes inspektorata i izazvati reviziju.

Prijava poreza na dohodak za 2018. godinu sastavljena je u obrascu odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 19. oktobra 2016. godine br. MMV-7-3/ [email protected] Djeluje, podsjetimo, sa godišnji računi za 2016. Odnosno, podnosili smo isti obrazac prijave poreza na dohodak tokom cijele 2017. godine.

Poreznu prijavu za 2018. godinu možete preuzeti na obrascu važećeg obrasca na našoj web stranici.

Rokovi za podnošenje prijave poreza na dohodak u 2018. godini su sljedeći:

za 1. kvartal - najkasnije do 28. aprila;
na pola godine - najkasnije do 30. jula;
na 9 mjeseci - najkasnije do 29. oktobra;
za godinu - najkasnije do 28.03.2019.

Saznajte više o rokovima za podnošenje prijave poreza na dohodak.

Postupak popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2018. godinu odobren je istim nalogom kao i sam obrazac, a sadržan je u Prilogu br. 2 relevantnog regulatornog akta. . Uzimajući u obzir primjer popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2018. godinu, treba imati u vidu da se razlike između novog obrasca prijave i prethodnog obrasca poreza na dohodak odnose na:

uvođenje poreza na promet,
pokretanje mehanizma za oporezivanje dobiti kontrolisanih stranih preduzeća;
spušteno poreske stope za određeni broj poreskih obveznika (na primjer, za one koji rade u FEZ Krima; kompanije koje se bave socijalnim uslugama za građane, itd.);
pojašnjenje procedure da poreski obveznik izvrši samostalna usklađivanja poreske osnovice u slučaju transakcija sa povezanim licima.

Više o tome kako popuniti deklaraciju pročitajte u ovom članku.

Uzorak popunjavanja prijave o porezu na dohodak

Uzorak popunjavanja prijave poreza na dohodak za 2018. godinu možete preuzeti na našoj web stranici.

Popunjavanje listova i redova deklaracije detaljno je opisano u ovom članku.

I ne zaboravite da ako bude potrebno razjasniti podatke o obračunu poreza na dohodak za prethodne periode, onda se prijava mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi na obrascu koji je bio na snazi u tim periodima.

Na našoj web stranici možete preuzeti i prijavu poreza na dobit (obrazac) za pojašnjenje za 2015. ili izvještajne periode 2016. godine.

Osim toga, neophodno obrasci za izvještavanje za željenu godinu uvijek možete na web stranici Federalne porezne službe u rubrici „Porez i finansijski izvještaji» (http://format.nalog.ru/). Tamo se možete upoznati i sa pravilima za podnošenje deklaracije u elektronskom i papirnom obliku.

Rezultati

Prije prijave uvijek provjerite je li obrazac koji ćete sastaviti ažuran. Ažuriranje uvijek dostavite u obliku koji je bio važeći u navedenom periodu. Na našoj web stranici uvijek možete pronaći svježe obrasce za prijavu i uzorke njihovog popunjavanja.

Asistent