Provođenje valutne regulacije povjereno je Vladi Ruske Federacije i centralna banka RF, koji su organi valutne regulacije.

Centralna banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije u okviru svoje nadležnosti izdaju akte tijela za valutnu regulaciju obavezne za rezidente i nerezidente, radi obavljanja funkcija koje su dodijeljene tijelima za regulaciju valute.

Ako postupak za obavljanje deviznih transakcija, postupak korišćenja računa ne utvrde organi za valutno regulaciju u skladu sa navedenim Saveznim zakonom, obavljaju se devizne transakcije, otvaraju se računi i obavljaju transakcije po računima bez ograničenja. Prilikom utvrđivanja uslova za korišćenje posebnog računa, organi za valutnu regulativu nemaju pravo da nameću ograničenja koja nisu predviđena ovim saveznim zakonom.

Nije dozvoljeno da organi za regulaciju valute utvrde zahtjeve za rezidente i nerezidente da dobiju pojedinačne dozvole.

Centralna banka Ruske Federacije uspostavlja jedinstvene oblike računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama, postupak i uslove za njihovo podnošenje, a takođe priprema i objavljuje statističke podatke o deviznim transakcijama.

Centralna banka Ruske Federacije, Vlada Ruske Federacije, kao i federalni organi izvršne vlasti posebno ovlašteni od Vlade Ruske Federacije, obavljaju sve vrste deviznih transakcija regulisane navedenim Federalnim zakonom, bez ograničenja.

Valutne transakcije znače:

a) sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti na dan pravne osnove, kao i korištenje valutnih vrijednosti kao sredstva plaćanja;

b) sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruska Federacija i domaće vredne papire zakonito, kao i korištenje valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja;

c) sticanje od nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire kao sredstvo plaćanja;

d) uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz sa carinskog područja Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti;

e) prenos strane valute, valute Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog lica otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun tog istog lica, otvoren van teritorije Ruske Federacije;

f) transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) istog lica otvoren dana teritoriju Ruske Federacije.

Na osnovu navedenog možemo zaključiti da su valutne transakcije pravno značajne zakonite radnje subjekata javnog i privatnog prava u odnosu na valutne vrijednosti, valutu Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire, uslijed čega se stvaraju stvarna prava na valutne vrijednosti ​​nastanu, promijene ili prestanu, imovinska prava nerezidenata na valutu Ruske Federacije ili domaće vrijednosne papire se mijenjaju ili prestaju, ili postoji prekogranično fizičko ili zakonsko kretanje vrijednosti valute, valute Ruske Federacije ili domaće hartije od vrednosti.

Valutni odnosi regulisani finansijskim pravom. U slučajevima kada se valutni odnosi razvijaju u procesu obavljanja finansijskih aktivnosti države, tj. proizilaze iz formiranja, raspodjele i korištenja centraliziranih i decentraliziranih fondova Novac, to su monetarni i finansijski pravni odnosi.

Monetarni i finansijski odnosi nastaju u realizaciji gotovo svih vrsta finansijskih aktivnosti, iako njihov značaj unutar svake vrste značajno varira.

Može se razlikovati sledeće vrste monetarno-finansijski pravni odnosi.

Prije svega, to su valutni pravni odnosi u oblasti formiranja države i općina novčana sredstva. Ovi odnosi obezbjeđuju ispunjenje obaveza plaćanja poreza i naknada koristeći valutne vrijednosti.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost ostvarivanja u strana valuta:

a) ispunjenje obaveze plaćanja poreza od strane stranih organizacija, kao i pojedinaca koji nisu poreski rezidenti Ruske Federacije, kao iu drugim slučajevima predviđenim saveznim zakonima (član 45, dio 3);

b) naplatu poreza u budžet sa deviznih računa poreskog obveznika ili poreskog agenta, izuzev kredita i računa budžeta (stav 2. dio 5. član 46.).

Naplata poreza sa deviznih računa poreskog obveznika ili poreskog agenta vrši se u iznosu koji je ekvivalentan iznosu plaćanja u rubljama po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan prodaje valute. Prilikom povraćaja sredstava koja se nalaze na deviznim računima, rukovodilac (njegov zamenik) poreskog organa, istovremeno sa nalogom za naplatu, šalje banci nalog za prodaju najkasnije narednog dana valute poreskog obveznika ili poreskog agenta ( stav 3, deo 5, član 46);

c) naplatu poreza na teret valutnih vrijednosti koje pripadaju poreskom obvezniku ili poreskom agentu - organizaciji (čl. 47, dio 7, član 48).

Izvršenje se naplaćuje na valutne vrijednosti ako poreski obveznik ili poreski agent nema sredstva na računima i gotovinu;

d) povraćaj nerezidentima preplaćenog ili naplaćenog iznosa poreza, kao i kazne u valuti Ruske Federacije (član 10, član 78, dio 6, član 79).

Imajte na umu da se povrat poreza nikada ne vrši u stranoj valuti, čak i ako je u njoj plaćen. Ako je porez plaćen u stranoj valuti, iznosi preplaćenog poreza se prihvataju za prebijanje ili vraćaju u valuti Ruske Federacije po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan kada je plaćen višak poreza .

Zauzvrat, prema Zakonu o radu Ruske Federacije u stranoj valuti može se izvršiti u skladu s valutnim zakonodavstvom:

a) akontacije uplaćene na račun carinskog organa u odnosu na buduća plaćanja carine, a koje obveznik nije identifikovao kao posebne vrste i iznose carinskih plaćanja za određenu robu (1. i 2. deo člana 330);

b) plaćanje carina i poreza (član 331, dio 2).

U ovom slučaju, plaćanje je dozvoljeno samo u toj stranoj valuti, čiji kurs navodi Centralna banka Ruske Federacije. Preračunavanje valute Ruske Federacije u stranu valutu radi plaćanja carina i poreza obračunatih u valuti Ruske Federacije vrši se po kursu koji je na snazi ​​na dan kada carinski organ prihvati carinsku deklaraciju, a u slučajevima kada obaveza plaćanja carine i poreza nije u vezi sa podnošenjem carinske deklaracije, stavljene na stvarno plaćanje (član 331, deo 3);

c) prikupljanje savezni budžet sredstva položena na blagajnu ili na račun carinskog organa kao obezbeđenje plaćanja carine (gotovinski depozit), u slučaju neispunjenja obaveze obezbeđene gotovinskim depozitom (član 3. člana 345).

Kao kolateral može se koristiti samo strana valuta čiji kurs navodi Centralna banka Ruske Federacije (Dio I, član 345);

d) naplatu carinskih davanja na nesporan način sa bankovnih računa platitelja u valuti, izuzev računa zajma, u iznosu koji je ekvivalentan iznosu plaćanja carine u valuti Ruske Federacije po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan stvarne naplate, osim ako nije drugačije propisano zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama (dio 4. člana 351.).

Prilikom povraćaja sredstava koja se nalaze na deviznim bankovnim računima, rukovodilac carinskog organa ili njegov zamenik istovremeno sa nalogom za naplatu (instrukciju) šalje nalog banci platioca za prodaju sredstava obveznika pohranjenih u stranoj valuti najkasnije do sledećeg dan.

Osim toga, valutni pravni odnosi su niz odnosa koji obezbjeđuju formiranje izvora finansiranja budžetskog deficita obavljanjem deviznih transakcija (deo 1 člana 113 BC RF): Ovo uključuje odnose na;

a) privlačenje državnih i opštinskih kredita izdavanjem hartija od vrednosti.

Istovremeno, ako Ruska Federacija ima pravo da privuče kredite iu stranoj valuti od eksternih izvora, a u valuti Ruske Federacije od nerezidenata (klauzula 2 člana 94, stav 3 dijela I člana 98 BC RF), zatim subjekti Ruske Federacije (stav 2 člana 95, stav 3 dijela 3 člana 99 RF BC) i opština (stav 2 člana 96, stav 3 dijela 3 člana 100 RF BC) u okviru valute finansijski odnosi imaju priliku privući samo zajmove u rubljama od nerezidenata;

b) privlačenje kredita od stranih vlada, banaka i firmi, međunarodnih finansijske institucije u stranoj valuti.

Konačno, u monetarno-finansijske pravne odnose spadaju i neki pravni odnosi iz oblasti organizacije. monetarni sistem. To su odnosi namirenja u stranoj valuti.

Bezgotovinska plaćanja u stranoj valuti na teritoriji Ruske Federacije vrše se:

a) između rezidenata i nerezidenata - bez ograničenja, sa izuzetkom deviznih transakcija iz čl. 7, 8, 11 Zakona o valutnoj regulativi, koji mogu biti predmet valutnih ograničenja (član 6);

b) između stanovnika samo u slučajevima predviđenim čl. 9 Zakona o valutnom regulisanju;

c) između nerezidenata bez ograničenja, osim u slučajevima predviđenim čl. 11. Zakona o valutnoj regulativi (1. dio, član 10.).

_ "f legalnim kurirom

PRAVNA REGULACIJA VALUTNIH ODNOSA: OD OGRANIČAVANJA DO INTEGRACIJE

Yu.A. KROKHINA

profesor, zamenik Direktor Državnog istraživačkog instituta analiza sistema Računska komora Ruske Federacije

Razvijene države su odavno shvatile važnost valutnog aspekta spoljne ekonomske politike. Monetarna diplomatija je postala sastavni dio međunarodne aktivnosti ove države. Davanje kredita, restrukturiranje duga, korištenje deviznih ograničenja - svi ovi mehanizmi se aktivno koriste kao elementi vanjske politike, sredstva borbe za tržišta i područja za kapitalna ulaganja.

Valutni odnosi, koji imaju svoj krug subjekata i strogo definisanu listu objekata, funkcionišu sasvim nezavisno. Istovremeno, oni imaju značajan uticaj na prirodu i efikasnost međunarodnih ekonomskih odnosa kroz devizni kurs, platni bilans zemalja, kroz kreditni režim i međunarodna poravnanja.

Zauzvrat, međunarodni monetarni odnosi aktivno utiču na nacionalni monetarni sistem svake države. Takav uticaj je prirodan proces u razvoju ekonomskih odnosa, koji je povezan, prvo, sa brzim rastom međunarodne podjele rada i, drugo, sa usložnjavanjem i razvojem ekonomskih odnosa između nacionalnih ekonomija. Od sredine dvadesetog veka, nacionalna ekonomija svake države postaje sve više zavisna od ekonomski razvoj susjednim zemljama, aktivna je robna razmjena, izvoz (uvoz) usluga, radne snage itd. Svi imenovani ekonomskih odnosa nemoguće je bez posredovanja njihovim deviznim transakcijama.

Kao rezultat toga, postoji pravna registracija valutnih odnosa, uloga međunarodnih monetarnih i pravnih normi u regulisanju

regulisanje međunacionalnih valutnih odnosa. glavni cilj pravno uređenje deviznih odnosa je stvaranje efikasnog pravnog mehanizma za devizno regulisanje kroz regulatorno učvršćivanje statusa rezidenata i nerezidenata, principa deviznog poslovanja, ovlašćenja i funkcija organa devizne kontrole, odgovornosti za kršenje deviznog zakonodavstva i dr.

Vrijedi napomenuti da su se valutni odnosi u njihovom modernom smislu počeli oblikovati relativno nedavno, što značajno utiče na njihovu pravnu regulativu. Trenutno gotovo sve zemlje doživljavaju nedostatak pravnih normi koje regulišu odnose nacionalne valute; uz velike poteškoće dolazi do ratifikacije međunarodnih monetarnih i pravnih normi i principa međunarodnog valutni zakon.

Glavni element valutne regulacije su valutna ograničenja, koja su sveobuhvatno uređena finansijskim i administrativnim zakonodavstvom u obliku ograničenja prava rezidenata i nerezidenata kada obavljaju valutne transakcije kako na teritoriji Ruske Federacije tako iu inostranstvu.

Valutna ograničenja su mjere finansijske i pravne regulative koje sprječavaju nastanak, promjenu ili prestanak valutnih pravnih odnosa, čiji je predmet nacionalna valuta i vrijednosni papiri kojima se potvrđuje pravo na primanje nacionalna valuta, kao i valutne vrijednosti, uključujući stranu valutu.

Valutna ograničenja, poput valutne regulacije, široko se koriste u cijelom svijetu. dakle,

Do kraja 2002. godine, prema podacima MMF-a, nije postojala nijedna država na svijetu u kojoj nije bilo deviznih ograničenja1, a 2003. godine Panama2 je postala jedina takva zemlja.

U svetskoj praksi, valutna ograničenja se koriste za balansiranje platnog bilansa, održavanje kursa nacionalnih valuta i koncentrisanje deviznih resursa u rukama države.

Prema ekonomska teorija valutna ograničenja uključuju:

Obavezna prodaja izvoznika državi u stranoj valuti (u zamenu za nacionalnu valutu po zvaničnom kursu);

Zabrana slobodne prodaje i kupovine deviza;

Regulisanje transfera i plaćanja u inostranstvu, izvoza kapitala, repatrijacije dobiti, zlata, novčanica i hartija od vrednosti;

Ograničenje prava pojedinci posjedovati i upravljati stranom valutom;

Regulacija dobijanja inostranih kredita.

Treba napomenuti da su valutna ograničenja

u zemljama u razvoju (za razliku od razvijene države) pokrivaju širi spektar inostranih ekonomskih transakcija i karakterišu ih stroge administrativne zabrane.

Valutna ograničenja koja se koriste u svjetskoj praksi odnose se na poslove koji se odnose na kretanje kapitala i tekuće poslovanje platnog bilansa. Prva grupa uključuje ograničenja kao što su:

Državna kontrola stranih ulaganja i izvoza kapitala i dobiti;

Centralizovano privlačenje eksternih zajmova od strane nacionalnih kompanija (javnih i privatnih);

Obavezno pribavljanje dozvole od deviznih organa za privlačenje eksternih kredita (gdje je to dozvoljeno samostalno od strane privrednih subjekata);

Deponovanje određenog dijela inostranih kredita koje primaju zajmoprimci na posebne račune kod centralne banke. Ponekad se veličina takvih depozita razlikuje u zavisnosti od namjene kredita, što omogućava državi da spriječi ulaganje dobijenih sredstava u projekte koji ne odgovaraju opštem pravcu. ekonomska strategija u zemlji;

Pružanje određenih pogodnosti stranim investitorima u cilju stimulisanja priliva u zemlju strani kapital: garancije za prijenos cijele ili dijela dobiti u inostranstvo

u određenom roku, privlačenje eksternih kredita bez posebne dozvole monetarnih vlasti i sl.

Druga grupa ograničenja (za tekuće poslovanje platnog bilansa) treba da uključuje:

Prodaja cjelokupne (ili dijela) devizne zarade ovlaštenim bankama po zvaničnom kursu;

Zabrana uvoza i izvoza valutnih vrijednosti bez posebnih dozvola;

Ograničenja prava pojedinaca da posjeduju i raspolažu novčanim sredstvima u stranoj valuti, prenose lične prihode u inostranstvo i vrše plaćanja;

Ograničavanje zamjene domaće valute za stranu prilikom putovanja u inostranstvo.

Najčešća valutna ograničenja su sljedeća: posebne odredbe o deviznom poslovanju banaka (160 zemalja); kontrola direktnih investicija nerezidenata (149 zemalja); kontrolu sticanja nekretnina od strane rezidenata u inostranstvu i/ili nerezidenata u zemlji (137 zemalja); kontrola poslovanja rezidenata sa srednjoročnim i dugoročnim hartijama od vrednosti u stranoj valuti i/ili nad poslovanjem nerezidenata sa domaćim hartijama od vrednosti (128 zemalja); kontrolu nad finansijski zajmovi u stranoj valuti (112 zemalja); kontrola poslovanja rezidenata sa kratkoročnim hartijama od vrednosti i platnim dokumentima u stranoj valuti i/ili nad poslovanjem nerezidenata sa domaćim hartijama od vrednosti (107 zemalja); kontrola komercijalnih kredita nerezidentima (104 zemlje); obavezna repatrijacija izvoznih deviznih prihoda (101 zemlja); obavezna prodaja izvozne devizne zarade (79 zemalja).

Valutna ograničenja obično uključuju regulisanje međunarodnih plaćanja i transfera kapitala, repatrijaciju zarade od izvoza, profita, kretanje zlata, novčanica i hartija od vrednosti; zabrana slobodne kupovine i prodaje deviza; koncentracija u rukama države deviza i drugih valutnih vrijednosti. Osim toga, primjenjuju se valutna ograničenja zemlje u razvoju urediti stanje platnog bilansa, riješiti probleme otplate dugova po inostranim kreditima.

Svjetsko iskustvo pokazuje da su gotovo sve države pribjegle primjeni valutnih ograničenja u pogledu međunarodnog kretanja plaćanja i kapitala. Na primjer, Sjedinjene Američke Države u periodu od 1966. do 1974. primijenjen

1 Podaci su dati prema: MMF. Godišnji izvještaj o berzanskim aranžmanima i berzanskim ograničenjima, 2002, str. 1070-1076.

1 Ibid., str. 12-18.

Porez izjednačavanja (porez izjednačavanja kamata) na kupovinu stranih hartija od vrijednosti od strane državljana SAD u cilju ograničavanja takve kupovine. Veoma aktivna valutna ograničenja su se primjenjivala u periodu između dva svjetska rata i nakon Drugog svjetskog rata do kraja 50-ih godina. Sljedećih 30 godina karakterizira postepeno ukidanje valutnih ograničenja na međunarodno kretanje plaćanja i kapitala (uglavnom u zapadnoevropskim zemljama, kao i u SAD-u i Japanu), što je povezano s prelaskom ovih država na slobodnu konvertibilnost. nacionalnih valuta, razvoj internih finansijsko tržište, jačanje veza ovih zemalja sa međunarodnim monetarnim i finansijskim strukturama i provođenje ključnih reformi monetarna politika. Ove zemlje su do danas značajno proširile prava rezidenata i uklonile glavna ograničenja za transakcije koje obavljaju nerezidenti. Regulisanje kretanja kapitala obezbeđuje se uglavnom korišćenjem tržišni mehanizam i instrumenti monetarne politike. Od posebnog značaja u industrijalizovanim zemljama je stekla izvozna kontrola, pre svega za izvoz strateški važne robe i robe dvostruke namene, što je povezano sa internacionalizacijom kretanja kapitala i širenjem pranja novca u svetskim razmerama.

Analiza valutnog zakonodavstva stranih zemalja omogućava nam da izvedemo sljedeće osnovne principe valutnih ograničenja:

Centralizacija deviznog poslovanja u centralnim i ovlašćenim (moto) bankama;

Licenciranje deviznih transakcija, koje podrazumeva dobijanje od strane uvoznika ili dužnika preliminarne dozvole organa devizne kontrole za kupovinu deviza;

Potpuna ili djelomična blokada deviznih računa;

Ograničenje konvertibilnosti valuta.

Budući da su po svojoj prirodi nacionalna institucija, devizna ograničenja MMF-a dobila su eksteritorijalnu garanciju (čl. VIII, odeljak 2 (b) Statuta MMF-a iz 1944.), koja se takođe proteže na ograničenja uspostavljena rusko zakonodavstvo.

U Rusiji je uvođenje valutnih ograničenja posljedica potrebe zaštite ekonomska sigurnost države.

Savezni zakon "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" definiše tri cilja za uvođenje valutnih ograničenja:

značajno smanjenje zlata devizne rezerve, oštre fluktuacije deviznih kurseva Ruske Federacije, kao i održavanje stabilnosti platnog bilansa Ruske Federacije (član 6). Ovi ciljevi odgovaraju principima valutne regulacije i valutne kontrole.

Valutna ograničenja utvrđena ruskim zakonodavstvom su nediskriminatorne prirode i poništena su od strane tijela za regulaciju valute kako se eliminišu okolnosti koje su dovele do njihovog uspostavljanja.

Art. 6 Federalnog zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" o nediskriminatornoj prirodi ograničenja ukazuje na to da Rusija ispunjava svoje obaveze, predviđeno članovima Sporazumi Međunarodnog monetarnog fonda, posebno obaveze izbjegavanja diskriminatorne valutne prakse.

Sve navedeno omogućava uočavanje specifičnosti pravne prirode valutnih ograničenja, utvrđenih upotrebom administrativnih i imperativnih sredstava u mehanizmu djelovanja finansijskih i pravnih normi. Dakle, valutna ograničenja, kao glavni instrument valutne regulacije, imaju karakter jednostranih pravno mjerodavnih propisa, koje karakterišu znaci državne prinude.

Razvijene zapadne zemlje su putem valutnih ograničenja došle do monetarne integracije. Međutim, sukobi državnih interesa u finansijski sektor i dalje su vidljive između njih.

Treba se složiti sa Šumilovim V.M. je da je stvaranje valutnih unija (pravno formalizovanih ili de facto sindikata, kao što je slučaj u Latinska amerika, gdje su neke zemlje odabrale dolar kao nacionalnu valutu) postaće trend 21. vijeka. Ovaj zaključak potvrđuju i ideje o jedinstvenoj valuti za Rusiju i Bjelorusiju, u okviru EurAsEC. Dakle, dolazi do strukturiranja međunarodnog finansijski sistem u regionalne monetarne unije, u kojima će prevladati jedna nadnacionalna valuta. Već sada se u međunarodnom finansijskom sistemu vodi svojevrsna borba između dolara, eura i jena za što šire zauzimanje valuta drugih zemalja u zoni njihovog privlačenja.

Stručnjaci su jednoglasni da se danas završava formiranje jedinstvenih svjetskih finansijskih i informacionih sistema, centara regulacije svjetske ekonomije. Kao rezultat djelovanja desetina hiljada transnacionalnih korporacija (multinacionalnih preduzeća), mnoge međunarodne finansijske

organizacije, formirana je svojevrsna nadgradnja, koja, kontrolišući više od polovine svih svjetskih resursa, djeluje po principima drugačijim od tradicionalnih za nacionalne državne organe. Dugogodišnja aktivnost transnacionalnih korporacija svedoči o nepostojanju u nizu slučajeva formalnih demokratskih procedura: regulacija se, zapravo, sprovodi administrativnim metodama. Na primjer, davanjem zajmova, MMF zapravo direktivno utvrđuje program djelovanja za vlade dotičnih država. Generalno, globalizacija u velikoj mjeri briše granice između unutrašnje i vanjske sfere. ekonomska aktivnost, okretanje vanjski faktori u unutrašnje.

S druge strane, na snazi ​​je suprotan trend. U kontekstu ekonomske regionalizacije nacionalne granice i interesi, nacionalni identitet u mnogim njegovim manifestacijama ne samo da se čuva, već i jača. Kao rezultat, u svjetskoj ekonomiji se formiraju stabilne regionalne izolirane ekonomske strukture. Ekonomska regionalizacija nije nova pojava, ona ima svoje istorijske korijene. Posljednjih godina relevantni procesi su se izuzetno intenzivirali, štaviše, promijenili su svoj karakter. Ranije su služile uglavnom ekonomskoj integraciji u okviru regionalne saradnje, kao sredstvo za prevazilaženje izolacije pojedinih zemalja ili male grupe zemalja. Sada regionalno privrednih organizacija u sve većoj meri počinju da obavljaju koordinacione funkcije, što im omogućava da izađu van kao jedinstvene strukture i brane zajedničke regionalne interese zajedničkim naporima svojih učesnika. Dakle, razvoj savremene svjetske ekonomije determinišu dva ključna trenda koja se nalaze u složenoj, dvosmislenoj i kontradiktornoj interakciji. S jedne strane dolazi do nezabilježenog procesa globalizacije svjetske ekonomije, as druge strane, rasta regionalne i subregionalne integracije.

Slično privlačenje finansijskog kapitala u centar može se pratiti ne samo na nivou centara svetske privrede, već i na svim drugim finansijskim i ekonomskim nivoima (država, region zemlje, okrug). Ovo objašnjava činjenicu da je velika većina ruskog finansijskog i bankarskog kapitala koncentrisana u Moskvi. Treba naglasiti da u ovom slučaju ne mislimo na privlačenje finansijskog kapitala na moć koja se nalazi u centru, već na mogućnosti povećanja konkurentnosti koje pruža centar (prisustvo visokokvalifikovanih stručnjaka).

roba, visoke tehnologije, napredni informacioni sistemi, visok nivo poslovne aktivnosti itd.).

Mnoge zemlje u razvoju smatraju sindikate regionalne integracije najefikasnijim načinom za poboljšanje konkurentnosti kako pojedinačnih zemalja, tako i regiona u cjelini s obzirom na neke od negativnih posljedica povezanih s globalizacijom. U mnogo čemu, želja da se regionalna saradnja proširi na novu rundu postala je odgovor na procese globalizacije. Jačanje ekonomskih regionalnih veza, institucija lokalne saradnje, kao i saradnje u drugim oblastima stvaraju, kako pokazuje svjetska praksa, najbolje izglede za društveno-ekonomski razvoj pojedinih zemalja, pojedinih regiona, a samim tim, u konačnici, svjetske zajednice kao cijeli.

U ovom trenutku, od svih svjetskih finansijskih centara, "najmeđunarodniji" je London. Londonske banke čine 19% međunarodnih bankovno kreditiranje(u SAD - 10%, u Japan - 9%). Postoji 501 međunarodna banka i oko 170 međunarodnih investicione kompanije. Ukupan iznos imovine kojom se upravlja iz Londona je 2,6 biliona funti (2,3 biliona dolara upravlja se iz Njujorka i 2,05 biliona iz Tokija). Fokus londonske berze je pomeren na strane hartije od vrednosti: dnevni obim trgovanja akcijama strane kompanije- više od 25 milijardi dolara dnevno. U tom smislu je od velikog značaja domaće zakonodavstvo koje omogućava funkcionisanje svjetskih finansijskih centara na teritoriji određene države.

Globalizacija postavlja povećane zahtjeve prema nadležnostima javne uprave, kvalitetu pravnog uređenja cjelokupnog kompleksa društvenih odnosa. Bez ostvarivanja ekonomskog iskora, bez nastupa kao punopravnog, snažnog partnera u svijetu koji se globalizira, Rusija je osuđena da se nađe na marginama svjetskog razvoja. Najvažniji faktor u ovom procesu je unapređenje pravnog uređenja finansijskih odnosa.

S tim u vezi, ideja Ruske Federacije da stvori svjetski finansijski centar u Moskvi zaslužuje pažnju. Ovo je saopštio predsednik Ruske Federacije D.A. Medvedev. 7. juna 2008. u Sankt Peterburgu na otvaranju 12. Međunarodnog ekonomskog foruma. Pored toga, Medvedev D.A. najavio svoju želju da rublju pretvori u jednu od vodećih regionalnih rezervne valute. Formiranje svetskog finansijskog centra u Rusiji je strateški zadatak, iz rešenja

koji određuje koje će mjesto Rusija zauzeti u svjetskoj ekonomiji u narednim godinama. Iskustvo pokazuje da je finansijski centar privilegija razvijene, jake, konkurentne privrede. To je jedan od uslova za ekonomski suverenitet države. Nije slučajno da je zadatak njihova jačanja privredni centri odlučuju SAD, Velika Britanija, Njemačka, Dubai, Kina, Australija. Zbog svog geografskog položaja i ekonomski potencijal, Rusija bi mogla postati most između globalnih svjetskih centara. Zadatak je svakako težak, ali u današnjim uslovima globalizacije nema alternativu.

U poruci Federalnoj skupštini Ruske Federacije za 2008. godinu, predsjednik Ruske Federacije Medvedev D.A. naglasio je potrebu da se do kraja godine usvoji paket zakona neophodnih za stvaranje svjetskog finansijskog centra u Rusiji. Trenutno, federalne izvršne vlasti i Državna duma Ruske Federacije rade na nizu nacrta zakona o razvoju finansijskog tržišta. Tako Državna duma razmatra nacrte saveznih zakona o berzama, o prijemu stranih hartija od vrednosti na ruske berze, o specifičnostima stečaja finansijskih organizacija, o pojednostavljenju postupka izdavanja hartija od vrednosti i dr. Ovi prijedlozi su usmjereni prvenstveno na uspostavljanje zahtjeva novog nivoa za finansijske institucije, za implementaciju novi sistem procjene rizika i moderne tehnologije obelodanjivanje objektivnih informacija o učesnicima na tržištu i finansijskim transakcijama, radi povećanja kapitalnih zahteva finansijske institucije. Kao rezultat, to će omogućiti ruskom finansijskom sistemu dati mnogo stabilniji karakter, spriječiti stvaranje finansijske piramidešto je izazvalo trenutnu globalnu finansijsku krizu. Zbog pooštravanja sistema kontrole, posebno će se oporaviti bankarski sektor.

AT savremeni uslovi globalizacije i povećane konkurencije između svjetskih finansijskih centara, Rusija treba da se pridruži konkurenciji na globalnom tržištu kapitala. S tim u vezi, izrađeni su nacrti zakona koji imaju za cilj proširenje pristupa stranih hartija od vrijednosti na domaćem tržištu. Konkretno, nacrt zakona „O izmjenama i dopunama Saveznog zakona „O tržištu hartija od vrijednosti” i člana 5. Federalnog zakona „O zaštiti prava i legitimnih interesa investitora na tržištu hartija od vrijednosti” usvojen je u drugom čitanju. . Ovi nacrti zakona imaju za cilj ukidanje zabrane i uspostavljanje zakonske regulative javnosti

lični plasman i promet stranih vrijednosnih papira u Ruskoj Federaciji.

Pored preduzetih mera, trebalo bi proširiti spisak stranih emitenata čije hartije od vrednosti mogu biti stavljene na javni plasman ili promet u Ruskoj Federaciji, kao i postupak prihvatanja hartija od vrednosti stranih emitenata za plasman i promet u Ruskoj Federaciji. biti razjašnjeno.

Formiranje svetskog finansijskog centra u Rusiji zahteva sprovođenje zakonskih mera koje imaju za cilj, između ostalog, unapređenje poreskog zakonodavstva. Realizacija zadataka poreske optimizacije finansijski instrumenti fjučers poslovi treba da doprinese nacrtu saveznog zakona „O izmjenama i dopunama poglavlja 21 i 25 drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije“ koji je podnijela Vlada Ruske Federacije.

struja poreski zakon ne uzima uvek u obzir realnost finansijskog tržišta koje se dinamično razvija, koje ne dozvoljava stvaranje režima oporezivanja transakcija sa finansijskim instrumentima terminskih transakcija, uporediv sa sličnim režimima koji postoje u zemljama sa razvijenim finansijskim sistemom, i ometa transakcije sa finansijski instrumenti.

Izmjenama i dopunama poglavlja 21 Poreskog zakonika predviđena je mogućnost obavljanja transakcija sa finansijskim instrumentima za poravnanje, kao i isporučivim finansijskim instrumentima, bez naplate PDV-a do trenutka isporuke. Pored toga, postupak za utvrđivanje poreska osnovica prilikom prodaje osnovne imovine finansijskih instrumenata fjučers transakcija.

Izmjene i dopune poglavlja 25. Poreskog zakonika isključuju iz osnovice poreza na dobit pravnih lica transakcije sa finansijskim instrumentima koje obavljaju klirinške organizacije koje obezbjeđuju kliring i poravnanje takvih transakcija. Tržišna vrijednost Predloženo je utvrđivanje vanberzanskih finansijskih instrumenata na osnovu maksimalnih odstupanja transakcijske cijene od obračunske cijene, čiji će način obračuna odrediti savezni organ izvršne vlasti za tržište hartija od vrijednosti.

Pozitivan korak ka razvoju finansijske transakcije je uspostavljanje imenovanim zapisima istog režima oporezivanja za berzanske i vanberzanske finansijske instrumente i obezbjeđivanje mogućnosti pripisivanja gubitaka iz takvih transakcija finansijskom rezultatu, bez obzira da li su transakcije obavljene u svrhu zaštite od zaštite. ili ne.

U kontekstu tekućih finansijskih i ekonomska kriza predložene mjere će

doprinijeće ne samo stvaranju pravni okvir za funkcionisanje svetskog finansijskog centra u Rusiji, ali će takođe značajno olakšati izlazak iz krize različitih industrija ruska ekonomija, će stvoriti dodatne funkcije da privuče kapital, nadoknadi eventualne gubitke poreskih obveznika, daće dodatni podsticaj razvoju berzanske trgovine robom koja cirkuliše na vanberzanskom tržištu (nafta, naftni derivati, itd.).

Dakle, u savremenim uslovima postoji i potreba i praktična mogućnost promene globalne finansijske arhitekture, razbijanje monopola na donošenje značajnih finansijskih odluka. Kao rezultat implementacije predloženih mjera, Rusija bi mogla postati jedan od takvih centara za donošenje odluka, što će zauzvrat osigurati stvaranje nezavisnog i konkurentnog ruskog finansijskog sistema.

LITERATURA

1. Suetin A.A. Međunarodni monetarni i finansijski odnosi: Udžbenik. Ed. 3., dodaj. i španski - M., 2006.

2. Valutna regulativa u sistemu javne uprave privrede: Udžbenik. / Ed. V.M. Krasheninnikov. - M.: "Ekonomija", 2003.

3. Ukaz predsjednika Ruske Federacije od 29. aprila 1996. br. 608 „O državna strategija ekonomska sigurnost Ruske Federacije”.

4. Sattarova N.A. Sistem mjera monetarnih i zakonskih ograničenja // Finansijsko pravo. - 2005. - br. 12.

5. Šumilov V.M. Međunarodno finansijsko pravo: Udžbenik. - M.: "Međunarodni odnosi".

6. Farkhutdinov I.Z. International zakon o investicijama: teorija i praksa primjene. - M.: "Wolters Kluver". - 2005.

7. Kulikov V.V. Trenutni model globalizacije i Rusija // Ruski ekonomski časopis. - 2002.

8. Tosunyan G.A., Vikulin A.Yu. Član po član komentar Saveznog zakona „O zaštiti konkurencije na tržištu finansijske usluge". - M.: "Delo", 2001.

9. Getman-Pavlova I.V., Gushchina A.A. Zakonik grada o spajanju i pripajanju // Bankarsko pravo. - 2008. - br. 6.

Sa pravne tačke gledišta, valutna regulacija je predviđena valutnim zakonodavstvom i sprovodi se na dva nivoa: regulatornom i pojedinačnom.

Pravna regulativa se sastoji u stvaranju (razradi i odobravanju) pravnih normi, čiji su predmet javni odnosi vezani za valutu.

Individualno pravno uređenje je primjena pravnih normi na konkretne životne okolnosti, što povlači za sobom nastanak, promjenu i prestanak konkretnih valutnih pravnih odnosa.

Sadržaj valutnih pravnih odnosa čine odgovarajuća prava i obaveze njihovih učesnika (subjekata). Sastav valutnog pravnog odnosa je složen, jer uključuje prava i obaveze ne samo neposrednih subjekata koji obavljaju valutnu transakciju ili transakciju sa valutnim vrijednostima, već i subjekata ovlaštenih od države da obezbjeđuju kontrolu nad tim poslovima.

Po pravilu je nemoguće obavljati valutne transakcije bez učešća organa ili agenata valutne kontrole.

Valutni pravni odnosi se mogu razvrstati u vrste iz različitih razloga.

Strane valute uključuju: novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca koji su u opticaju i predstavljaju legalno sredstvo plaćanja u gotovini na teritoriji odnosne strane države (grupe stranih država), kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz opticaja, ali predmet razmjene; sredstva na bankovnim računima i bankovni depoziti u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim novčanim ili obračunskim jedinicama.

Država, koja uz pomoć pravnih normi reguliše odnose koji se razvijaju u monetarnoj sferi, određuje subjekte deviznog prava.

Subjekti valutnog prava su osobe (rezidenti i nerezidenti), tijela za valutnu regulaciju, tijela valutne kontrole i agenti, kojima je valutno zakonodavstvo priznato posebno pravno svojstvo (kvalitet) pravnog subjektiviteta, što omogućava učešće u različitim valutni pravni odnosi.

Navedena definicija sadrži osnovno pravno obeležje predmeta valutnog prava – postojanje pravnog subjektiviteta, odnosno sposobnost priznate valutnim zakonodavstvom da bude učesnik u konkretnim valutnim pravnim odnosima.

Koncept "valutne pravne osobe" uključuje koncepte "valutne pravne sposobnosti" i "valutne sposobnosti".

Valutna poslovna sposobnost je sposobnost da ima prava i snosi obaveze propisane normama valutnog prava.

Valutni kapacitet je sposobnost subjekta da samostalno ili preko zastupnika stiče, ostvaruje, mijenja i prestaje prava i obaveze u monetarnoj sferi, kao i da odgovara za njihovo nezakonito ostvarivanje.

Subjekti valutnog prava imaju određena prava i snose obaveze čije ispunjenje i poštovanje garantuje sprovođenje deviznih transakcija u skladu sa regulatorni zahtjevi države.

Specifičnost valutnog zakonodavstva je da poznate opšte pravne kategorije subjekata nisu dovoljne za sprovođenje valutnih odnosa. Valutno zakonodavstvo koristi potpuno nove kategorije subjekata koji nisu poznati ruskom pravu u cjelini, a to su: rezidenti i nerezidenti.

Dodjela ovih kategorija subjekata je zbog njihovog pravnog odnosa prema državi – regulatoru valutnih odnosa. U zavisnosti od toga da li osoba pripada jednoj ili drugoj kategoriji, pravni režim njihovo sprovođenje valutnih transakcija u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Spisak rezidenata i nerezidenata utvrđen je stavom 6. dijela 1. čl. 1 Zakona "O valutnoj regulativi i kontroli valute". Prema ovom pravilu, stanovnici uključuju:

1. pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, osim državljana Ruske Federacije koji su priznati kao stalni stanovnici strane države u skladu sa zakonodavstvom te države;
2. koji stalno borave u Ruskoj Federaciji na osnovu boravišne dozvole predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, strani državljani i lica bez državljanstva;
3. pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
4. filijale, predstavništva i druge jedinice rezidenata koji se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije;
5. diplomatska predstavništva, konzularna predstavništva Ruske Federacije i druga zvanična predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije, kao i stalna predstavništva Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;
6. Ruska Federacija, njeni subjekti, opštine koje učestvuju u valutnim pravnim odnosima.

Nerezidenti uključuju:

1. pojedinci koji nisu rezidenti;
2. pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koja se nalaze van teritorije Ruske Federacije;
3. organizacije koje nisu pravna lica, osnovane u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koje se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije;
4. diplomatska predstavništva akreditovana u Ruskoj Federaciji, konzularna predstavništva stranih država i stalna predstavništva ovih država pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;
5. međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji;
6. filijale, stalna predstavništva i druge zasebne ili samostalne strukturne jedinice nerezidenti.

Zakon "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" poziva opšta prava i obaveze svih rezidenata i nerezidenata koji obavljaju devizne transakcije u Ruskoj Federaciji: pravo da se upoznaju sa aktima inspekcija koje sprovode organi i agenti devizne kontrole; pravo žalbe na odluke i radnje (nečinjenje) organa i agenata valutne kontrole i njihovih službenika; pravo na naknadu stvarne štete prouzrokovane nezakonitim radnjama (nečinjenjem) organa i agenata valutne kontrole i njihovih službenih lica u skladu sa utvrđenim postupkom; obavezu podnošenja organima i agentima valutne kontrole zakonski dokumenti i informacije; obavezu vođenja evidencije u skladu sa utvrđenom procedurom i sastavljanja izvještaja o svom deviznom poslovanju, osiguravajući sigurnost relevantnih dokumenata i materijala najmanje tri godine od dana relevantnog valutna transakcija, ali ne ranije od datuma izvršenja ugovora ; obaveza poštivanja uputstava organa valutne kontrole o otklanjanju kršenja akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akta organa za valutnu regulaciju.

Ovlaštene banke i mjenjačnice djeluju kao samostalni subjekti valutnog prava. Njihova specifičnost je u tome što u valutnim pravnim odnosima navedeni subjekti mogu ostvarivati ​​i privatne i javne interese.

Ovlašćene banke su kreditne institucije osnovane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i koje imaju pravo, na osnovu dozvole Banke Rusije, da obavljaju bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti, kao i filijale koje posluju u Ruskoj Federaciji u u skladu sa dozvolama Banke Rusije, filijale osnovane u skladu sa zakonodavstvom kreditnih institucija stranih država koje imaju pravo da obavljaju bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti.

Ovlašćene banke igraju važnu ulogu u mehanizmu kontrole valute RF. Oni su glavni učesnici na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije, odnosno glavni učesnici u poslovima u vezi sa deviznim vrednostima koji se obavljaju na teritoriji Ruske Federacije.

Važnost institucije ovlaštenih banaka prvenstveno je u činjenici da se u Rusiji samo preko takvih banaka vrši prodaja i kupovina deviza i čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti. Osim toga, valutne transakcije između rezidenata i ovlaštenih banaka obavljaju se bez ograničenja.

Što se tiče nerezidenata, oni imaju pravo otvarati i račune u rubljama i u stranoj valuti na teritoriji Ruske Federacije, opet samo u ovlaštenim bankama.

Poseban položaj među subjektima valutnih pravnih odnosa zauzimaju mjenjačnice, čija je uloga određena njihovim utjecajem na stanje monetarnog sistema Ruske Federacije u cjelini i na stabilnost nacionalne valute, države. posebno državnih zlatnih i deviznih rezervi.

Član 11, dio 1, čl. 1. Zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" mjenjačnice definiraju kao pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, čija je jedna od djelatnosti organizacija berzansko trgovanje stranoj valuti na način i pod uslovima koje utvrđuje Banka Rusije.

Mjenjačnica obavlja dvije glavne funkcije: organizovanje trgovanja i zaključivanje transakcija kupovine i prodaje deviza sa ponuđačima; organizovanje i obavljanje obračuna u stranoj valuti i rubljama za transakcije zaključene na berzi.

Pravni režim deviznog poslovanja

Valutne transakcije su skup radnji rezidenata i nerezidenata utvrđenih valutnim zakonodavstvom, koje se obavljaju sa valutom ili valutnim vrijednostima, po pravilu, u obliku transakcija, čija je karakteristična karakteristika kretanje valute i valutnih vrijednosti. ​u obliku prenosa vlasništva nad njima i (ili) njihovog fizičkog kretanja.

Raznolikost deviznih transakcija uključuje njihovu klasifikaciju po različitim osnovama. Sa pravne tačke gledišta, poželjno je izdvojiti sledeće osnove za klasifikaciju deviznih transakcija: sadržaj, oblik, pravni status subjekata i njihov broj.

Prema sadržaju, razlikuju se sljedeće vrste valutnih transakcija: sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti po zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti kao sredstvo plaćanja; sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valute ruske Federalne i domaće hartije od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti, ruske valute i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja; sticanje od nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti , ruska valuta i domaće hartije od vrijednosti kao sredstvo plaćanja; uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz sa carinskog područja Ruske Federacije valutnih vrijednosti, ruske valute i domaćih hartija od vrijednosti; prijenos strane i ruske valute, internih i eksternih vrijednosnih papira sa računa otvorenog izvan teritorije Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren van teritorije Ruske Federacije; prijenos od strane nerezidenta ruske valute, internih i eksternih vrijednosnih papira sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije .

Prema obliku, izdvaja se posebna grupa valutnih transakcija - valutne transakcije kretanja kapitala između rezidenata i nerezidenata.

Prema pravnom statusu subjekata, valutne transakcije razlikuju se: dva rezidenta (transakcija je valutna transakcija ako su predmet sticanja/otuđenja valutne vrijednosti - devize i vanjske vrijednosne papire, odnosno ako se koriste valutne vrijednosti kao sredstvo plaćanja); rezident i nerezident (transakcija je valutna transakcija ako su predmet sticanja/otuđenja valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti ili ako su valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire koristi se kao sredstvo plaćanja); dva nerezidenta (transakcija je valutna transakcija ako su predmet sticanja/otuđenja valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire, ili ako se kao valuta koriste valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti sredstvo plaćanja).

Dakle, transakcije između subjekata valutnog prava, koje ne predviđaju prenos vlasništva nad valutnim vrijednostima, valutom Ruske Federacije i domaćim hartijama od vrijednosti, nisu valutne transakcije. Na primjer, devizne transakcije vezane za zalog stranih hartija od vrijednosti, uz prenos deviznih vrijednosti na povjereničko upravljanje, nisu valutne transakcije, dok je prodaja stranih hartija od vrijednosti u zalogu devizna transakcija.

U zavisnosti od broja subjekata koji sprovode devizne transakcije, razlikuju se:

1. valutne transakcije između dva učesnika: valutne transakcije između rezidenata i nerezidenata; valutne transakcije između rezidenata; valutne transakcije između nerezidenata; poslovanje na domaćem deviznom tržištu;
2. valutne transakcije sa jednim učesnikom: uvoz/izvoz na/sa carinske teritorije Rusije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti; prijenos strane valute, valute Ruske Federacije, internih i eksternih vrijednosnih papira sa računa otvorenog izvan teritorije Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog u Rusiji na račun iste osobe otvoren van teritorije Ruske Federacije; transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, internih i eksternih vrijednosnih papira sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije.

Razmotrite osnovne valutne transakcije s desnom stranom.

Devizne transakcije između rezidenata i nerezidenata obavljaju se bez ograničenja, izuzev kretanja deviznog kapitala, koja su podložna ograničenjima kako bi se spriječilo značajno smanjenje zlatnih i deviznih rezervi, nagle oscilacije deviznog kursa Ruske Federacije, kao i za održavanje stabilnosti platnog bilansa.

Ova ograničenja su nediskriminatorne prirode i poništena su od strane nadležnih organa za regulaciju valuta pošto se otklone okolnosti koje su dovele do njihovog uspostavljanja.

Valutne transakcije između rezidenata po opšte pravilo ustanovljen č. 1 čl. 9 Zakona „O valutnoj regulaciji i kontroli valute“ su zabranjeni. Međutim, od opšte pravilo, postoje izuzeci koji čine listu zakonski dozvoljenih deviznih transakcija između rezidenata. Mogu se svrstati u nekoliko kategorija.

Valutni promet rezidentnih pravnih i fizičkih lica: poslovi koji se odnose na obračune u bescarinskim prodavnicama, kao i na obračune pri prodaji robe i pružanju usluga putnicima na putu Vozilo za međunarodni transport; transakcije između komisionara (agenta, punomoćnika) i nalogodavca (kominata, nalogodavaca) kada komisionari (agenti, punomoćnici) pružaju usluge u vezi sa zaključivanjem i izvršavanjem ugovora sa nerezidentima o prenosu robe, obavljanju poslova, pružanje usluga, prijenos informacija i rezultata intelektualne djelatnosti, uključujući ekskluzivna prava na njih; poslovi po ugovorima o transportnoj ekspediciji, prevozu i čarteru (čarter) kada špediter, prevoznik i čarter pruža usluge u vezi sa prevozom robe izvezene iz Ruske Federacije ili uvezene na njenu teritoriju, tranzitnog prevoza robe ruska teritorija, kao i po ugovorima o osiguranju za navedene terete; transakcije sa eksternim hartijama od vrednosti koje se obavljaju preko organizatora trgovine na tržištu hartija od vrednosti Ruske Federacije, podložne registraciji prava na takve hartije od vrednosti u depozitarima osnovanim u skladu sa ruskim zakonodavstvom; transakcije sa eksternim hartijama od vrednosti, pod uslovom da su prava na takve hartije od vrednosti evidentirana u depozitarima osnovanim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, a poravnanja se vrše u ruskoj valuti; operacije vezane za implementaciju obavezna plaćanja(porezi, naknade i druga plaćanja) u federalni budžet, budžet subjekta Federacije, lokalni budžet u stranoj valuti; poslovi koji se odnose na plaćanja po eksternim hartijama od vrednosti (uključujući hipoteke), sa izuzetkom mjenica; transakcije u plaćanju i (ili) nadoknadi troškova pojedinca u vezi sa službenim putovanjem van teritorije Rusije, kao i operacije vraćanja nepotrošenog avansa izdatog u vezi sa službenim putovanjem; poslovi u vezi sa obračunima i transferima u toku izvršenja budžeta budžetski sistem Ruska Federacija u skladu sa budžetskim zakonodavstvom Ruske Federacije; transakcije koje uključuju obračune i transfere za obavljanje poslova diplomatskih misija, konzularnih predstavništava Ruske Federacije i drugih zvaničnih ruskih predstavništava van teritorije naše zemlje, kao i stalnih misija Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama; transferi rezidentnog fizičkog lica iz Ruske Federacije u korist drugih fizičkih lica rezidenta na njihove račune otvorene kod banaka koje se nalaze van teritorije Rusije, u iznosima koji ne prelaze u roku od jednog radnog dana preko jedne ovlašćene banke iznos jednak protivvrednosti od 5 hiljada USD po zvaničnom kursu koji je odredila Banka Rusije na dan terećenja sredstava sa računa rezidentnog lica; transfere rezidentnih fizičkih lica u Rusku Federaciju sa računa otvorenih kod banaka koje se nalaze van teritorije naše zemlje u korist drugih rezidentnih fizičkih lica na njihove račune u ovlašćenim bankama; transakcije za plaćanje i (ili) nadoknadu troškova u vezi sa službenim putovanjima van teritorije Rusije za zaposlene čiji se stalni rad obavlja na putu ili ima putni karakter; transakcije koje su gore pomenute od strane poverenika.

Devizno poslovanje fizičkih lica rezidenta: prenos valutnih vrijednosti od strane fizičkog lica rezidenta kao poklon Ruskoj Federaciji, njenom subjektu ili opštini; doniranje novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima; zavještavanje novčanih vrijednosti ili njihovo primanje po pravu nasljeđivanja; sticanje i otuđenje radi prikupljanja pojedinačnih novčanica i kovanog novca; transfer od strane rezidentnog lica iz Ruske Federacije i prijem u Rusiji od strane rezidentnog pojedinca transfera bez otvaranja bankovnih računa, izvršen u skladu sa utvrđenom procedurom, koja može predvideti samo ograničenje iznosa transfera, kao i narudžba poštom; kupovina od ovlašćene banke ili prodaja ovlašćenoj banci od strane rezidentnog fizičkog lica gotovine deviza, zamena, zamena novčanica strane države (grupe stranih država), kao i prijem gotovine deviza na naplatu u bankama van zemlje. teritorija Rusije; naseljavanja fizičkih lica - rezidenata u stranoj valuti u bescarinskim prodavnicama, kao i pri prodaji robe i pružanju usluga fizičkim licima - rezidentima na trasi vozila u međunarodnom prevozu.

Valutni poslovi na poslovima između ovlaštenih rezidentnih banaka koje one obavljaju u svoje ime i o svom trošku su poslovi: bankarske operacije; vezano za ispunjenje obaveza za plaćanje deviza u skladu sa ugovorima o jemstvu i ugovorima o zalozi, ispunjenje regresni zahtevižiranti; u vezi sa sticanjem od trećih lica - ovlašćenih banaka, kao i sa ustupanjem trećim licima - ovlašćenim bankama za devize potraživanja za ispunjenje obaveza u novčanom obliku; vezano za obračune u stranoj valuti po ugovorima o finansijskom lizingu (leasing ugovori); sa stranim hartijama od vrednosti; u vezi sa plaćanjem u stranoj valuti po poslovima sa domaćim i stranim hartijama od vrednosti; vezano za privlačenje sredstava u stranoj valuti u obliku kredita; vezano za povjereničko upravljanje fondovima; vezano za plaćanje provizije (plaćanje usluga ovlaštene banke) za navedene poslove.

Nerezidenti imaju pravo, bez ograničenja, da međusobno prenose devize sa računa (iz depozita) u bankama van teritorije Rusije na bankovne račune (na bankarske depozite) u ovlašćenim bankama ili sa bankovnih računa (bankovni depoziti) u ovlašćenim bankama. banke na račune (na depozite) u bankama van teritorije Rusije ili u ovlaštenim bankama. Nerezidenti imaju pravo da obavljaju devizne transakcije sa domaćim hartijama od vrednosti na teritoriji Rusije, u skladu sa zahtevima utvrđenim antimonopolskim zakonodavstvom i zakonodavstvom o tržištu hartija od vrednosti, na način utvrđen od strane Banke Rusije, a koji može zahtevati korišćenje posebnog računa prilikom obavljanja deviznih transakcija. Valutne transakcije između nerezidenata u Rusiji u ruskoj valuti se obavljaju preko bankovnih računa (bankovnih depozita) otvorenih u Rusiji.

Nerezidenti na teritoriji Ruske Federacije imaju pravo na: otvaranje bankovnih računa (bankovnih depozita) u stranoj i ruskoj valuti samo u ovlaštenim bankama; prenositi bez ograničenja stranu valutu i valutu Ruske Federacije sa svojih bankovnih računa (bankovnih depozita) u bankama van teritorije Rusije na njihove bankovne račune (bankovni depoziti) u ovlaštenim bankama; bez ograničenja prenosi devize sa svojih bankovnih računa (sa bankovnih depozita) u ovlaštenim bankama na svoje račune (u depozite) u bankama van teritorije Rusije.

Kontrola valute

Valutna kontrola je kontrola države nad poštivanjem valutnog zakonodavstva u sprovođenju deviznih transakcija.

Kao iu većini razvijenih zemalja svijeta, jedan od glavnih pravaca deviznog regulisanja u Rusiji je razvoj deviznog zakonodavstva i praktična primjena sistema mjera devizne kontrole nad deviznim transakcijama.

Učesnici u spoljnotrgovinskim poslovima obavljaju poslove koji se odnose na kretanje deviza. Takve operacije podliježu posebnoj državnoj kontroli.

U skladu sa valutnim zakonodavstvom, svrha valutne kontrole je poštivanje valutnog zakonodavstva u sprovođenju valutnih transakcija. Sve valutne transakcije podliježu valutnoj kontroli, bez obzira da li se obavljaju slobodno ili su u vezi s njima uspostavljena valutna ograničenja. Čak je i slobodno obavljanje deviznih transakcija povezano sa ispunjavanjem niza formalnosti koje su pasivne kontrolne mere (npr. davanje statističkih podataka, izrada pasoša transakcije i sl.), što omogućava organima devizne kontrole. organizovati praćenje deviznog poslovanja, akumulirati informacije o kretanju deviznih tokova i, po potrebi, prilagoditi monetarnu politiku države.

Kontrola valute je vrsta finansijsku kontrolu, tako da ima sve zajedničke karakteristike finansijsku kontrolu. Istovremeno, ima neke specifične karakteristike.

Njegovi glavni pravci su: utvrđivanje usklađenosti tekućih deviznih transakcija sa važećim zakonodavstvom i dostupnosti potrebnih licenci i dozvola za njih; provjeru ispunjenja obaveza rezidenata u stranoj valuti prema državi; provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti; provjera potpunosti i objektivnosti računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama.

Suština valutne kontrole je u tome da subjekti ovlašćeni od NATO-a, koristeći organizacione i pravne metode i sredstva, utvrde da li su aktivnosti kontrolisanih subjekata u skladu sa zakonima i zadacima koji su im dodeljeni; analizirati rezultate uticaja subjekata na kontrolisane objekte, odstupanja od ciljeva i načine za njihovo postizanje; preduzeti mjere da ih spriječi i počinioce privede pravdi.

Zakonom „o valutnoj regulativi i valutnoj kontroli“ prvi put su na zakonodavnom nivou ugrađena načela valutne kontrole, na šta je čl. 3 pripisano:

1. isključenje neopravdanog mešanja države i njenih organa u devizne transakcije rezidenata i nerezidenata;
2. jedinstvo spoljašnjeg i unutrašnjeg monetarna politika Rusija;
3. jedinstvo sistema valutne regulacije i valutne kontrole;
4. obezbjeđivanje zaštite prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata od strane države u obavljanju deviznih poslova.

Treba napomenuti da Zakon „O valutnom regulisanju i valutnoj kontroli“ kombinuje kako principe valutne regulacije tako i principe valutne kontrole. Ovakav pristup zakonodavca je zbog potrebe funkcionisanja jedinstvenog i koordiniranog sistema valutne regulacije i kontrole valute, budući da država može osigurati poštovanje uslova i procedura za obavljanje valutnih transakcija, uglavnom praćenjem njihove usklađenosti i primjenom mjera. odgovornosti prema prekršiteljima valutnog zakonodavstva.

Primjer implementacije ovog principa je istovremeno davanje Vladi Ruske Federacije i Banke Rusije kako funkcija valutne regulacije, tako i funkcija vršenja valutne kontrole.

Utvrđivanje ili ukidanje pojedinačnih valutnih ograničenja u pravnom uređenju valutnih odnosa direktno koriguje funkcionisanje samog mehanizma valutne kontrole. Prvo, pojava valutnih ograničenja znači da će rezidenti i nerezidenti imati dodatne obaveze i na taj način dovesti do pojave novih objekata kontrole. Drugo, prava i obaveze rezidenata i nerezidenata ustanovljena u okviru određenih valutnih ograničenja određuju primjenu drugačijeg skupa posebnih mjera, oblika i metoda kontrole valute.

Ipak, analizom članova važećeg valutnog zakonodavstva moguće je utvrditi da su sve valutne transakcije predmet valutne kontrole, bez obzira da li se obavljaju slobodno ili su u odnosu na njih uspostavljena valutna ograničenja.

Državnim propisom o postupku obavljanja deviznih poslova u Ruskoj Federaciji, odnosno deviznim regulisanjem, utvrđuje se nezavisnost i specifičnost predmeta devizne kontrole, a to su devizni poslovi i transakcije.

Pravna regulacija sistema valutne kontrole odvija se u dva pravca:

1. organizacionu podršku valutnoj kontroli stvaranjem odgovarajućih organizacionih struktura i osnaživanjem ovlašćenja u granicama funkcija koje su im dodeljene u ovoj oblasti;
2. definicija pravne forme odnos učesnika u deviznim poslovima između sebe i sa organima (agentima) devizne kontrole, čija je upotreba neophodna za sprovođenje efektivne devizne kontrole.

Mjere kontrole valute proizlaze iz valutnih ograničenja, ali ih ne treba identificirati. Ako kroz valutna ograničenja država reguliše (utječe) na transakcije s valutom i valutnim vrijednostima, onda se kroz provođenje mjera valutne kontrole odvija proces praćenja usklađenosti sa utvrđenim zahtjevima. Tako je, na primjer, fizičkim osobama dozvoljen izvoz valute Ruske Federacije, domaćih vrijednosnih papira i valutnih vrijednosti u iznosima koji ne prelaze iznose koji su prethodno uvezeni ili prebačeni u Rusku Federaciju.

Kako bi se provjerila usklađenost sa ovim ograničenjem, uspostavljen je zahtjev za podnošenje prateće dokumentacije. Istovremeno, bez podnošenja prateće dokumentacije, dozvoljen je jednokratni izvoz valute Ruske Federacije i strane valute u iznosu ne većem od 10 hiljada američkih dolara. Ako pojedinac želi istovremeno izvoziti velika količina, tada mora dostaviti dokument koji potvrđuje uvoz ili transfer valute u Rusku Federaciju. U ovom slučaju, valutno ograničenje je ograničenje iznosa dozvoljenog za izvoz, a ne zahtjev za podnošenjem dokumenata.

Pored ovih, postoje mjere valutne kontrole koje direktno ograničavaju obavljanje valutne transakcije. Na primjer, ovlaštene banke mogu odbiti da izvrše deviznu transakciju ako im nisu dostavljena dokumenta potrebna za sprovođenje devizne kontrole (stav 4. dio 5. člana 23. Zakona o deviznom regulisanju i deviznoj kontroli). ").

I pored toga što država teži postepenom ukidanju deviznih ograničenja, ne napušta sistem devizne kontrole.

Istovremeno, u nekim slučajevima, de facto mjere kontrole valute mogu postati valutna ograničenja.

To se može dogoditi kada država neopravdano uvede takve kontrolne postupke koji pravni promet toliko otežavaju da učesnici u valutnim pravnim odnosima gube interes da ih izvrše ili su zapravo lišeni mogućnosti da ih izvrše. U ovom slučaju mjere valutne kontrole zapravo počinju obavljati ne kontrolnu, već regulatornu funkciju, odnosno koriste se kao sredstvo utjecaja na ponašanje savjesnih učesnika u valutnim odnosima.

Istovremeno, kvalitativno funkcioniranje mehanizma kontrole valute nije određeno samim vanjskim dizajnom strukture sistema specijalnih subjekata, a još više ne totalitetom kontrolnih ovlasti svakog od subjekata, već samo granicama unutrašnje interakcije subjekata kontrole međusobno, što implicira postojanje neke vrste subordinacije među njima, često karakterne podređenosti.

Krajnji cilj sprovođenja mjera valutne kontrole je poštovanje valutne discipline od strane učesnika valutnih pravnih odnosa.

Organizaciona struktura valutne kontrole je tri nivoa: formiraju je Vlada Ruske Federacije, tijela za kontrolu valute i agenti za kontrolu valute. Istovremeno, subjekti svakog nivoa ovog sistema imaju striktno definisan zadatak u realizaciji kontrolnih funkcija.

Valutna kontrola je sistem mjera koje sprovode posebno ovlašteni subjekti (Vlada Ruske Federacije, tijela za deviznu kontrolu i agenti) s ciljem prikupljanja i sistematizacije informacija o deviznim transakcijama, sprječavanja, otkrivanja i suzbijanja deviznih prekršaja. Sistem mjera valutne kontrole sastoji se od sljedećih glavnih procedura (mjera): prikupljanje informacija o valutnim transakcijama; sistematizacija informacija o valutnim transakcijama; sprječavanje valutnih prekršaja; otkrivanje i suzbijanje valutnih prekršaja.

Ove procedure (mjere) se ne primjenjuju posebno, a efikasnost njihove primjene zavisi od pravilnog obavljanja njihovih funkcija od strane organa i agenata valutne kontrole.

Za ove organe, sprovođenje devizne kontrole je radnja sprovođenja zakona povezana sa donošenjem pojedinačnih zakonskih (nenormativnih) akata od strane organa devizne kontrole - naredbi za otklanjanje prekršaja, protokola i sl.

Stvaranje efikasnog finansijskog i pravnog mehanizma za kontrolu valute je neophodan uslov za osiguranje državnih ekonomskih interesa. Mehanizam valutne kontrole izvoza i uvozne operacije Takođe omogućava njihovo evidentiranje i identifikaciju kršenja valutnog zakonodavstva počinjenih u procesu izvršavanja inostranih ekonomskih transakcija. Istovremeno, finansijski i pravni mehanizam valutne kontrole ne bi trebalo da zadire u prava kontrolisanih subjekata. U ove svrhe, valutno zakonodavstvo utvrđuje da rezidenti i nerezidenti koji se bave valutnim transakcijama u Ruskoj Federaciji imaju pravo: da se upoznaju sa aktima inspekcija koje sprovode organi i agenti za kontrolu valute; žalbe na odluke i radnje (nečinjenje) organa i agenata valutne kontrole i njihovih službenika u upravnim i sudski nalog; za naknadu stvarne štete prouzrokovane nezakonitim radnjama (nečinjenjem) organa i agenata devizne kontrole i njihovih službenih lica u skladu sa zakonom utvrđenim zakonom.

Prilikom obavljanja deviznih transakcija na teritoriji Rusije, rezidenti i nerezidenti su obavezni da: podnose organima i agentima devizne kontrole dokumenta i informacije u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija, otvaranjem i vođenjem računa; vode evidenciju i sastavljaju izveštaje o svojim deviznim transakcijama u skladu sa utvrđenom procedurom, obezbeđujući sigurnost relevantne dokumentacije i materijala najmanje tri godine od datuma predmetne devizne transakcije, ali ne ranije od dana izvršenja ugovor; pridržavati se uputstava organa valutne kontrole radi otklanjanja utvrđenih povreda akata valutnog zakonodavstva i akata organa za regulisanje valute.

Sprovođenje mjera kontrole u bilo kojoj oblasti finansijske djelatnosti, a posebno u deviznom, treba da se zasniva na adekvatnoj zakonskoj regulativi. Nesavršenost valutnog zakonodavstva, pogrešne kalkulacije i nedostatak iskustva u radu regulatornih i agencija za provođenje zakona koriste se u kriminalne svrhe kroz transakcije koje štete ekonomskoj sigurnosti države.

Kako pokazuje svjetsko iskustvo, samo zemlje sa snažnim ekonomskim i finansijskim potencijalom mogu se nositi sa ozbiljnim finansijskim problemima bez uspostavljanja stroge valutne kontrole nad međunarodnim kretanjem plaćanja i kapitala. Unatoč rastućem trendu u svijetu prema ukidanju valutnih ograničenja, trenutno stanje ruske ekonomije i finansija, u velikoj mjeri narušeno nekontroliranim izvozom nacionalnih resursa, trenutno ne dozvoljava državi da u potpunosti napusti korištenje valutne regulacije i kontrole. mjerama države.

Jedan od najvažnijih zadataka tekućih kontrolnih mjera trebao bi biti pravovremeno otkrivanje, suzbijanje i sprječavanje kršenja pravila valutne regulacije utvrđenih zakonom, osmišljenih da osiguraju stabilnost nacionalne valute Ruske Federacije.

Integracija Rusije u međunarodni ekonomski sistem zahtijeva kompromis između potrebe za liberalizacijom pravila za devizne transakcije i potrebe održavanja optimalne strukture platnog bilansa, održavanja kursa nacionalne valute i stvaranja državne devizne rezerve.

Rusija, kao učesnik u međunarodnoj ekonomskoj saradnji, pridružuje se kolektivnim mjerama za borbu protiv legalizacije (pranja) novca i druge imovine stečene na nezakonit način.

Valutna kontrola je vrsta upravljačke aktivnosti države u finansijskom sektoru, pa se, u zavisnosti od subjekata koji je sprovode, razlikuju: organi valutne kontrole (Banka Rusije i Rosfinnadzor); agenti za kontrolu valute (ovlašćene banke, profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti, carinski organi, poreske vlasti).

U zavisnosti od specifičnosti kontrolnih ovlasti državnih organa u valutnoj sferi, razlikuju se: indirektna kontrola valute - koju sprovodi Vlada Ruske Federacije, čiji je zadatak da utvrdi status izvršne vlasti kao organa za kontrolu valute i donosi podzakonske akte kojima reguliše svoje aktivnosti u valutnoj sferi; direktnu valutnu kontrolu - vrše drugi organi i agenti valutne kontrole.

U zavisnosti od specifičnosti predmeta valutne kontrole, valutna kontrola se dodeljuje: za poslovanje rezidenata; poslovanje nerezidenata; poslovi u vezi sa otvaranjem i održavanjem računa.

Praktična implementacija valutne kontrole provodi se određenim metodama. Metode kontrole valute su skup opravdanih i prilagođenih specifičnih metoda, sredstava ili metoda koji se koriste u realizaciji kontrolnih funkcija.

Postoje dvije glavne metode kontrole valute: upit i verifikacija.

Prema čl. 23 Zakona o valutnoj regulaciji i kontroli valute, organi i agenti valutne kontrole sprovode sledeće glavne vrste kontrolnih mera:

1. provjera usklađenosti rezidenata i nerezidenata sa aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i aktima tijela za regulaciju valute;
2. provjeravanje potpunosti i pouzdanosti računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama rezidenata i nerezidenata;
3. zahtjeve i prijem dokumenata i informacija u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija, otvaranjem i vođenjem računa. Gde obavezan period za podnošenje dokumenata na zahtjev organa i agenata valutne kontrole ne može biti kraće od sedam radnih dana od dana podnošenja zahtjeva.

Karakteristična karakteristika kontrolnih postupaka je upotreba državnih izvršnih mjera u njihovom procesu, na primjer, izdavanje naloga za otklanjanje utvrđenih kršenja ili primjena mjera odgovornosti utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije za kršenje akata valute zakonodavstvo Ruske Federacije i akti tijela za regulaciju valute.

Monetarni sistem Ruske Federacije je organizovan i međusobno povezan skup odnosa koji se odnosi na funkcionisanje na teritoriji Ruske Federacije iu njenim spoljnim odnosima stranih valuta i drugih valutnih vrednosti. Njegov organizator, u osobi svojih institucija, je država, koja vam omogućava da regulišete promet stranih valuta i pravila ponašanja učesnika u deviznom prometu.

Valutno zakonodavstvo sastoji se od Federalnog zakona br. 173-FZ od 10. decembra 2003. godine “O valutnoj regulativi i kontroli valute” i saveznih zakona usvojenih u skladu s njim.

Zakon utvrđuje pravni okvir i principe valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlašćenja organa za regulisanje valute, a takođe utvrđuje prava i obaveze rezidenata u vezi sa posedovanjem, upotrebom i raspolaganjem valutom Ruske Federacije i domaćim hartijama od vrednosti. van teritorije Ruske Federacije, kao i valutne vrednosti, prava i obaveze nerezidenata u vezi sa posedovanjem, korišćenjem i raspolaganjem valutnim vrednostima na teritoriji Ruske Federacije, kao i valutom Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti, prava i obaveze organa valutne kontrole i agenata za kontrolu valute.

Glavni principi valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji su:

1) prioritet ekonomskih mjera u implementaciji javna politika u oblasti valutne regulacije;

2) isključenje neopravdanog mešanja države i njenih organa u devizne transakcije rezidenata i nerezidenata;

3) jedinstvo spoljne i unutrašnje monetarne politike Ruske Federacije;

4) jedinstvo sistema valutne regulacije i valutne kontrole;

5) staranje o zaštiti prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata u obavljanju deviznih poslova.

AT monetarni sistem obuhvata sledeće elemente: nacionalnu valutu, stranu valutu, devizni kurs, učesnike u valutnim odnosima (rezidenti i nerezidenti), organe za regulisanje i kontrolu valute, pravne norme koje uređuju valutne odnose.

Važno je znati!

Valuta Ruske Federacije:

a) novčanice u obliku novčanica i kovanog novca Centralne banke Ruske Federacije, koje su u opticaju kao legalno sredstvo plaćanja gotovine na teritoriji Ruske Federacije, kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz opticaja, ali podliježe razmjeni;

b) sredstva na bankovnim računima i bankarski depoziti.

Strana valuta:

a) novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca koje su u opticaju i zakonito su sredstvo plaćanja u gotovini na teritoriji relevantne strane države (grupe stranih država), kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz opticaja , ali podliježu zamjeni;

b) sredstva na bankovnim računima i bankarski depoziti u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim monetarnim ili računovodstvenim jedinicama;

3) domaće hartije od vrijednosti:

a) emisione hartije od vrijednosti čija je nominalna vrijednost navedena u valuti Ruske Federacije i čije je izdanje registrovano u Ruskoj Federaciji;

b) druge hartije od vrijednosti koje potvrđuju pravo na primanje valute Ruske Federacije, izdate na teritoriji Ruske Federacije;

4) eksterne hartije od vrednosti - hartije od vrednosti, uključujući i one u nedokumentarnoj formi, koje nisu u vezi sa internim hartijama od vrednosti;

5) valutne vrijednosti - devize i strane hartije od vrijednosti.

Stanovnici:

a) lica koja su državljani Rusije, izuzev državljana Rusije koji stalno borave u stranoj državi najmanje godinu dana, uključujući i one koji imaju boravišnu dozvolu izdatu od nadležnog državnog organa relevantne strane države, ili koji imaju privremeni boravak u stranoj državi najmanje godinu dana na osnovu radne vize ili studijske vize sa rokom važenja od najmanje jedne godine ili na osnovu kombinacije ovih viza sa ukupnim rokom važenja od najmanje godinu dana;

b) strani državljani i lica bez državljanstva koji stalno borave u Ruskoj Federaciji na osnovu boravišne dozvole;

c) pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

d) filijale, predstavništva i druge jedinice koje se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije pravna lica stvorena u skladu sa zakonom;

e) diplomatska predstavništva, konzularna predstavništva Ruske Federacije i druga zvanična predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze van teritorije Ruske Federacije, kao i stalna predstavništva Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

f) Ruska Federacija, subjekti Ruske Federacije, opštine koje djeluju u valutnim odnosima.

nerezidenti:

a) pojedinci koji nisu rezidenti;

b) pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koja se nalaze van teritorije Ruske Federacije;

c) organizacije koje nisu pravna lica, osnovane u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koje se nalaze van teritorije Ruske Federacije;

d) diplomatska predstavništva akreditovana u Ruskoj Federaciji, konzularna predstavništva stranih država i njihova stalna predstavništva pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

e) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji;

f) filijale, stalna predstavništva i druge posebne ili samostalne strukturne jedinice nerezidenata koji se nalaze na teritoriji Ruske Federacije;

g) druga lica.

Nacionalna valuta je rublja. Strani - euro i američki dolar.

Monetarni sistem Ruske Federacije nastavlja da se poboljšava, integrišući se sve dublje u svjetski sistem.

Pridruživši se Međunarodnom monetarnom fondu (MMF) 1992. godine, Rusija je preuzela obaveze da se integriše u svjetska ekonomija. Stoga se trenutno monetarni sistem Ruske Federacije formira na osnovu strukturnih principa svojstvenih svjetskom monetarnom sistemu.

MMF je međuvladin monetarna organizacija da unapređuje međunarodnu monetarnu saradnju na osnovu konsultacija svojih članica i davanja kredita njima. Nastao je odlukom Breton Woods konferencije 1944. godine uz učešće delegata iz 44 zemlje. MMF je počeo da funkcioniše u maju 1946.

MMF se bavi prikupljanjem i obradom statističkih podataka o međunarodnim platnim prometima, inflaciji, deviznim resursima, vrijednosti deviznih rezervi, opticaju novca, javne finansije i dr. Povelja MMF-a obavezuje zemlje da prilikom dobijanja kredita daju informacije o stanju privrede zemlje, zlatnim i deviznim rezervama i dr. Osim toga, zemlja koja je uzela kredit mora se pridržavati preporuka MMF-a kako bi unaprijedila svoju ekonomiju.

Glavni zadatak MMF-a je održavanje stabilnosti globalnog finansijskog sistema. Pored toga, u zadaće MMF-a spada i informisanje svih članica MMF-a o promjenama u finansijskoj i monetarnoj politici drugih zemalja članica.

Više od 180 zemalja svijeta su članice MMF-a. Prilikom pristupanja MMF-u, svaka zemlja doprinosi kao članarinu određeni iznos novac, koji se zove kvota. One su usmjerene: na formiranje pula za kreditiranje zemalja učesnica; utvrđivanje iznosa koji zemlja može dobiti u slučaju finansijskih poteškoća; određivanje broja glasova koje zemlja učesnica dobije. Kvote se periodično revidiraju. Sjedinjene Američke Države imaju najveću kvotu i, shodno tome, broj glasova (nešto više od 17%).

MMF daje kredite samo za stabilizaciju privrede, njeno izvođenje iz krize, ali ne i za ekonomski razvoj.

Status ruske nacionalne valute počeo je značajno da se menja od trenutka kada su 1996. godine Vlada Ruske Federacije i Centralna banka Ruske Federacije preuzele obavezu da uklone ograničenja njene konvertibilnosti za tekuće transakcije i obezbede internu konverziju i naknadna liberalizacija procedura za privlačenje stranog kapitala.

Ispovest ruska rublja u obračunima u okviru spoljnoprivredne aktivnosti, valutna vrednost omogućava proširenje valutne kontrole na oblast plaćanja i obračunskih odnosa rezidenata i nerezidenata, kada nacionalna valuta deluje kao sredstvo plaćanja.

Zvanično, kurs rublje nije vezan ni za jednu korpu valuta ili stranu valutu. Kurs nacionalne ruske valute je promjenljiv, tj. zavisi od odnosa koji se razvijaju na berzama valuta u zemlji (prvenstveno na Moskovskoj međubankarskoj berzi valuta (MICEX)) između ponude i potražnje.

Pravo na ugradnju zvanični kursevi dolar u odnosu na rublju ima samo Centralna banka Ruske Federacije na osnovu rezultata trgovanja na MICEX-u. Kursevi ostalih valuta određuju se na osnovu unakrsnih kurseva.

Dakle, monetarni sistem Ruske Federacije izgrađen je na osnovu fluktuirajućeg kursa, kako to zahtijeva savremeni monetarni sistem.

Organi valutnog regulisanja su Centralna banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije.

Zakon utvrđuje sljedeće valutne transakcije:

d) uvoz u Rusku Federaciju i izvoz iz Rusije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti;

e) prenos strane valute, valute Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog lica otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog u teritoriju Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren van teritorije Ruske Federacije;

f) transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) istog lica otvoren u teritoriju Ruske Federacije;

g) prenos ruske valute sa računa rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun drugog rezidenta otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa rezidenta otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun drugog rezidenta otvoren van teritorije Ruske Federacije teritoriju Ruske Federacije;

h) prenos ruske valute sa računa rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun drugog rezidenta otvoren van teritorije Ruske Federacije;

i) prenos valute Ruske Federacije sa računa rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog rezidenta otvorenog van teritorije Ruske Federacije;

Kontrolu valute sprovode Vlada Ruske Federacije, organi i agenti valutne kontrole. Organi valutne kontrole su Centralna banka Ruske Federacije i Federalna poreska služba i Federalna carinska služba Rusije.

Agenti valutne kontrole su ovlašćene banke i profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrednosti koje nisu ovlašćene banke, kao i državna korporacija „Banka za razvoj i spoljnoekonomske poslove (Vnešekonombank)“, Carina i poreske vlasti.

Centralna banka Ruske Federacije vrši kontrolu nad provođenjem deviznih transakcija od strane kreditnih institucija.

Kontrolu sprovođenja deviznih transakcija rezidenata i nerezidenata koji nisu kreditne institucije u okviru svoje nadležnosti vrše savezni organi izvršne vlasti koji su organi devizne kontrole i agenti devizne kontrole.

Vlada Ruske Federacije osigurava koordinaciju aktivnosti u oblasti valutne kontrole saveznih organa izvršna vlast, koja su organi i agenti valutne kontrole, kao i njihova interakcija sa Centralnom bankom Ruske Federacije.

Razmotrimo implementaciju valutne kontrole na primjeru Federalne poreske službe Rusije.

Federalna poreska služba Rusije, kao što je gore navedeno, vrši kontrolu nad sprovođenjem deviznih transakcija od strane rezidenata i nerezidenata koji nisu kreditne institucije.

Službenici Federalne poreske službe Rusije (teritorijalna uprava) u vršenju državne kontrole imaju sljedeća prava:

Vrši provjeru usklađenosti predmeta inspekcije sa valutnim zakonodavstvom i aktima tijela za regulisanje valute;

Vršiti provjere kompletnosti i pouzdanosti računovodstva i izvještavanja o valutnim transakcijama predmeta verifikacije;

Izdaje naloge za otklanjanje uočenih povreda valutnog zakonodavstva akata organa valutnog regulisanja;

Primjeniti utvrđene mjere odgovornosti za kršenje valutnog zakonodavstva i akata organa za valutno regulaciju;

Ulazi u zgrade i prostorije u kojima se nalazi predmet inspekcije tokom inspekcije;

Traženje i primanje dokumenata i informacija u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija, otvaranjem i vođenjem računa, uključujući pismena objašnjenja službenih i drugih lica u predmetu provjere.

Administrativna odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva i normativno-pravnih akata organa za regulisanje valute može nastupiti u slučajevima predviđenim čl. 15.25 Administrativni zakonik Ruske Federacije. Navodi 12 prekršaja valutnog zakonodavstva za koje je utvrđena odgovornost, na primjer:

Za sprovođenje ilegalnih deviznih transakcija;

Podnošenje od strane rezidenta poreskom organu, kršenjem utvrđenog roka i (ili) ne u propisanom obliku, obaveštenja o otvaranju (zatvaranju) računa (depozita) ili promeni podataka o računu (depozitu) u banci koja se nalazi izvan teritorije Ruske Federacije;

Propust rezidenta da podnese poreznoj upravi obavještenje o otvaranju (zatvaranju) računa (depozita) ili promjeni podataka o računu (depozitu) u banci koja se nalazi izvan teritorije Ruske Federacije;

Neuspjeh stanara da podesiti vrijeme obaveze primanja na svoje bankovne račune u ovlaštenim bankama dospjele strane valute ili valute Ruske Federacije za robu prenesenu nerezidentima, obavljene radove za nerezidente, usluge pružene nerezidentima ili za informacije ili rezultate intelektualne aktivnosti prenijete nerezidentima itd.

Ako je obavljanje deviznih poslova bez posebne dozvole (licence) ili uz kršenje uslova te dozvole (licence) po prirodi nezakonite preduzetničke aktivnosti, krivična odgovornost prema čl. 171 Krivičnog zakona Ruske Federacije. Nepovraćaj iz inostranstva u iznosu većem od 5 miliona rubalja, sredstava u stranoj valuti, koja podleže, u skladu sa zakonom, obaveznom prenosu na račune u ovlašćenoj banci Ruske Federacije, kvalifikuje se prema čl. 193 Krivičnog zakona Ruske Federacije.

Slučajeve upravnih prekršaja predviđenih ovim članom razmatraju službena lica organa devizne kontrole. Protokole o upravnim prekršajima sastavljaju službenici organa i agenti za kontrolu valute (delovi 1 i stav 80, deo 2, član 28.3 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Odluka o predmetu za kršenje valutnog zakonodavstva Ruske Federacije ne može se donijeti nakon jedne godine od dana upravnog prekršaja.

Pitanja i zadaci za samokontrolu

1. Koji se alati koriste u organizaciji budžetskog sistema i budžetskog procesa u Ruskoj Federaciji.

2. Koji su to utvrđeni upravni prekršaji budžetsko zakonodavstvo?

3. Proširiti principe konstrukcije poreski sistem U Ruskoj Federaciji.

4. Kakav je poseban status Centralne banke Ruske Federacije kao megaregulatora bankarskih odnosa?

5. Proširiti administrativna i jurisdikciona ovlaštenja Centralne banke Ruske Federacije.

6. Šta su državni organi upravljanja finansijama i kreditima i koje su njihove funkcije?

7. Koji su upravni prekršaji učinjeni kreditne organizacije?

8. Proširiti pravne osnove organizacije monetarnog sistema Ruske Federacije.

9. Navedite glavne pravne odnose koji su regulisani valutnim zakonodavstvom.

10. Opišite valutni sistem Ruske Federacije.

Testovi

1. Problem novca u Ruskoj Federaciji se provodi:

b) Savezna skupština Ruske Federacije;

c) Vlada Ruske Federacije;

d) Predsjednik Ruske Federacije;

e) Trezor Rusije.

2. Navesti ovlašćenja Vlade Ruske Federacije u oblasti budžeta, finansija, kredita i monetarna politika:

a) izradu i podnošenje Državnoj dumi saveznog budžeta i osiguranje njegovog izvršenja;

b) razvoj i implementacija poreska politika;

c) preduzimanje mjera za regulisanje tržišta hartija od vrijednosti;

d) upravljanje državnim unutrašnjim i spoljnim dugom Ruske Federacije;

e) imenovanje i razrješenje predsjednika Centralne banke Ruske Federacije.

3. Organi za prikupljanje i plaćanje poreza uključuju:

a) FCS Rusije;

b) Ministarstvo za ekonomski razvoj Rusije;

c) Federalna poreska služba Rusije;

d) Trezor Rusije;

4. "Oblik obrazovanja i utroška sredstava za obezbjeđivanje funkcija države, izraženih u zakonu" je:

a) budžet;

b) finansijske aktivnosti;

na kredit;

d) subvencije;

e) subvencija.

5. Valutni poslovi su:

a) sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti po zakonskom osnovu, kao i korištenje valutnih vrijednosti kao sredstva plaćanja;

b) sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valute od Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja;

c) sticanje od nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire kao sredstvo plaćanja;

d) prenos valute Ruske Federacije sa nerezidentnog računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun drugog rezidenta otvoren van teritorije Ruske Federacije.

6. Poreski obveznici imaju pravo:

a) besplatno dobijaju informacije o važećim porezima i naknadama, postupku obračuna i plaćanja poreza i naknada, pravima i obavezama poreskih obveznika, ovlašćenjima poreskih organa i njihovih službenika, kao i da dobijaju obrasce poreskih prijava (obračuna) i objašnjenja o postupku njihovog popunjavanja;

b) upotreba poreske olakšice ako postoje razlozi i na način propisan zakonom o porezima i taksama;

c) primiti odgodu, plan na rate ili investiciju poreski kredit prema utvrđenom redu;

d) blagovremeno prebijanje ili povraćaj iznosa preplaćenih ili prenaplaćenih poreza, penala, kazni.

7. Tržišna ekonomija je:

a) privreda zasnovana na principima slobodnog preduzetništva, raznovrsnosti oblika vlasništva nad sredstvima za proizvodnju, tržišnim cenama, ugovornim odnosima između privrednih subjekata, ograničenoj intervenciji države u ekonomska aktivnost subjekti;

b) društveno-ekonomski sistem koji se razvija na osnovu privatne svojine i robno-novčanih odnosa;

c) privreda organizovana na osnovu tržišne samoregulacije, u kojoj koordinaciju delovanja učesnika vrši država, odnosno zakonodavna i sudska vlast direktno, a izvršna vlast samo indirektno, kroz uvođenje različitih poreza i naknade;

d) društveno-ekonomski sistem koji se razvija na osnovu javne i privatne svojine i robno-novčanih odnosa;

8. Budžeti budžetskog sistema Ruske Federacije uključuju:

a) savezni budžet i državni budžeti vanbudžetska sredstva RF;

b) budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i budžete teritorijalnih državnih vanbudžetskih fondova;

c) lokalni budžeti, uključujući: budžete opštinskih okruga, budžete gradskih okruga, budžete gradskih okruga sa unutargradskom podelom, budžete unutargradskih opština općine savezni gradovi Moskva, Sankt Peterburg i Sevastopolj; budžeti gradskih i seoskih naselja, budžeti unutargradskih okruga;

d) lokalni budžeti, uključujući: budžete opštinskih okruga, budžete gradskih okruga, budžete gradskih okruga sa unutargradskom podelom.

10. Učesnici u odnosima uređenim propisima o porezima i naknadama su:

a) organizacije i pojedinci priznati u Poreskom zakoniku Ruske Federacije kao poreski obveznici ili obveznici naknada;

b) organizacije i pojedinci priznati u Poreskom zakoniku Ruske Federacije poreski agenti;

c) poreske vlasti (Federalna poreska služba Rusije i njena teritorijalnih organa);

d) carinski organi (FTS Rusije, njemu podređeni carinski organi Ruske Federacije).

11. Glavni pravci jedinstvene državne monetarne politike za narednu godinu uključuju sljedeće odredbe:

a) konceptualni principi koji su u osnovi monetarne politike koju vodi Centralna banka Ruske Federacije;

b) kratak opis stanje privrede Ruske Federacije;

c) prognoza očekivanog ispunjenja osnovnih parametara monetarne politike u tekućoj godini;

d) kvalitativnu analizu razloga odstupanja od ciljeva monetarne politike koje je proglasila Centralna banka Ruske Federacije za tekuću godinu, ocjenu perspektiva za postizanje ovih ciljeva i obrazloženja za njihovo moguće prilagođavanje;

U pravnom smislu, devizna politika je formalizovana deviznim zakonodavstvom zemlje - skupom pravnih normi koje regulišu postupak obavljanja transakcija sa deviznim vrednostima u Rusiji i inostranstvu, kao i bilateralnim i multilateralnim sporazumima zaključenim između država o inostranstvu. problemi sa razmjenom.
Jedno od sredstava sprovođenja monetarne politike Rusije je devizno regulisanje - državno uređenje deviznih odnosa, objavljivanje propisa, operativno upravljanje i devizna kontrola od strane nadležnih državnih organa, zaključivanje međunarodnih deviznih sporazuma. U teškom okruženju socio-ekonomskih transformacija, trenutna monetarna politika Rusije zasniva se na kombinaciji delimične liberalizacije deviznog poslovanja uz zadržavanje deviznih ograničenja i kontrole. Od tradicionalnih oblika monetarne politike poznatih u svetskoj praksi, valutna ograničenja se primenjuju u Rusiji; regulacija režima kurs; moto politika u vidu deviznih intervencija; upravljanje zlatnim i deviznim rezervama; regulisanje stepena konvertibilnosti rublje. Glavni oblik ruske monetarne politike je ograničavanje operacija sa valutnim vrijednostima, regulisanje uvoza i izvoza valute, uključujući i rusku valutu - rublju.
S tim u vezi, glavna regulativna vrijednost među zakonodavnim aktima u oblasti deviznih transakcija je zakon Ruske Federacije „O deviznom regulisanju i deviznoj kontroli“ od 9. oktobra 1992. godine, kojim se utvrđuju principi za implementaciju devizno poslovanje u Ruskoj Federaciji, ovlašćenja i funkcije deviznog regulisanja i devizne kontrole, prava i obaveze pravnih i fizičkih lica u vezi sa posedovanjem, korišćenjem i raspolaganjem valutnim vrednostima, odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva.
U skladu sa ovim zakonom izdvajaju se poslovi koji su direktno povezani sa obavljanjem inostranih privrednih i investicionih aktivnosti. Tu spadaju: 1) transakcije u vezi sa prenosom svojine i drugih prava na valutnim vrednostima, uključujući transakcije u vezi sa korišćenjem deviza i platnih dokumenata u stranoj valuti kao sredstva plaćanja; 2) uvoz i prenos u Rusku Federaciju, kao i izvoz i prenos iz Ruske Federacije valutnih vrednosti; 3) sprovođenje međunarodnih transfera novca.
Zakon Ruske Federacije "O valutnoj regulativi i kontroli valute" dijeli sve transakcije u vezi sa stranom valutom i vrijednosnim papirima u stranoj valuti na tekuće valutne transakcije i valutne transakcije povezane sa kretanjem kapitala. Prva kategorija deviznih poslova uključuje transfere deviza u i iz Ruske Federacije za obračune bez odloženog plaćanja pri izvozu i uvozu robe, radova i usluga, kao i za obračune u vezi sa kreditiranjem izvozno-uvoznih poslova za period koji nije preko 180 dana; dobijanje i odobravanje finansijskih kredita na period do 180 dana; prenosi u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, ulaganja, zajmova i drugih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala; nekomercijalni transferi u i iz Ruske Federacije, uključujući transfere iznosa plate, penzije, alimentacije, nasljedstva i drugi slični poslovi.
Devizne transakcije povezane sa kretanjem kapitala obuhvataju: direktna ulaganja, odnosno ulaganje u odobreni kapital preduzeća u cilju ostvarivanja prihoda i ostvarivanja prava da učestvuju u upravljanju preduzećem; portfolio ulaganja, odnosno sticanje hartija od vrijednosti; prenosi na ime plaćanja prava vlasništva nad zgradama, građevinama i drugom imovinom, uključujući zemljište i podzemlje, koje se pripisuje prema zakonima zemlje u kojoj se nalazi nekretnina, kao i druga prava na nepokretnostima; odobravanje i primanje odloženog plaćanja na period duži od 180 dana za izvoz i uvoz roba, radova i usluga; davanje i primanje finansijskih kredita na period duži od 180 dana; sve ostale valutne transakcije koje nisu povezane sa tekućim valutnim transakcijama.
Pored toga, Zakon predviđa i druge odredbe koje su od suštinskog značaja za regulisanje učešća privrednih subjekata u deviznim odnosima. Tako se definišu dvije kategorije lica - rezidenti i nerezidenti, te se uspostavljaju različiti uslovi pod kojima se mogu obavljati devizne transakcije obje kategorije, u zavisnosti od toga da li ih obavlja lice koje je rezident ili nerezident. .
U skladu sa odredbama stava 5. čl. 1 zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" rezidenti uključuju: osobe koje imaju stalni boravak u Ruskoj Federaciji, uključujući i privremeno smještene izvan Ruske Federacije; pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, sa sjedištem u Ruskoj Federaciji; preduzeća i organizacije koje nisu pravna lica, osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, sa sjedištem u Ruskoj Federaciji; diplomatska i druga službena predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze izvan Ruske Federacije; filijale i predstavništva rezidentnih preduzeća i organizacija koje se nalaze izvan Ruske Federacije koje imaju status pravnog lica, a nemaju ga. Nerezidenti prema Zakonu obuhvataju lica koja imaju stalno prebivalište van Ruske Federacije, uključujući i one koji se privremeno nalaze u Ruskoj Federaciji; pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koja se nalaze izvan Ruske Federacije; preduzeća i organizacije koje nisu pravna lica, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koje se nalaze izvan Ruske Federacije; strana diplomatska i druga zvanična predstavništva u Ruskoj Federaciji, kao i međunarodne organizacije, njihove podružnice i predstavništva; filijale i predstavništva nerezidenata, pravnih lica i organizacija bez statusa pravnog lica sa sjedištem u Ruskoj Federaciji, osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država i smještena izvan Ruske Federacije.
Zakonska podjela deviznog poslovanja na dvije navedene kategorije, kao i razlikovanje u odnosu na lica koja te poslove obavljaju (rezidenti i nerezidenti), od suštinskog je značaja kao sredstvo za sprovođenje državne devizne politike od strane Ruska Federacija. Uslovi pod kojima se mogu obavljati tekuće devizne transakcije i transakcije u vezi sa kretanjem kapitala karakterišu značajne razlike. Dakle, na osnovu stava 1. čl. 6 Zakona, rezidenti imaju pravo da obavljaju tekuće devizne transakcije bez ograničenja. Međutim, za sprovođenje deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala potrebna je dozvola Centralne banke Ruske Federacije. Nerezidentima, s druge strane, zakonom je dodijeljeno pravo na prijenos, uvoz i slanje valutnih vrijednosti u Rusku Federaciju bez ograničenja, u skladu sa carinskim pravilima; prodaju i kupuju devize u skladu sa pravilima Banke Rusije. Što se tiče prenosa, izvoza i prenosa valutnih vrijednosti iz Ruske Federacije, Zakon dozvoljava obavljanje ovih poslova bez dozvole Centralne banke Ruske Federacije i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije samo ako su te valutne vrijednosti ​su prethodno prebačeni, uvezeni ili poslani u Rusiju ili su nabavljeni u Rusiji u skladu sa zahtjevima predmetnog zakona. U svim drugim slučajevima prenosa, izvoza i prenosa valutnih vrijednosti od strane nerezidenata iz Rusije, potrebna je dozvola Centralne banke Ruske Federacije i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije.
Svi njeni učesnici, kako rezidenti i nerezidenti, pri obavljanju spoljnoprivredne delatnosti koriste transakcije koje su prema važećem zakonodavstvu klasifikovane kao tekuće devizne poslove, a uslov za koje je poštovanje procedure i uslova za njihovo obavljanje. Proceduru za obavljanje tekuće valutne transakcije određuju Vlada i Centralna banka Ruske Federacije i u suštini se svodi na činjenicu da strana koja vrši relevantnu tekuću valutnu transakciju (prenos radi namirenja po ugovoru, dobijanje ili izdavanje kredit i sl.) obezbjeđuje agentima valutne kontrole, a to su, posebno, ovlaštene banke, dokumente koji potvrđuju realnost transakcije (ugovor, cargo carinske deklaracije, itd.) i činjenicu da je ova valutna transakcija, koja je neophodna za transakciju , zaista pripada trenutnoj kategoriji i nije vezan za kretanje kapitala. Uspostavljanje roka od 180 dana za tekuće devizne transakcije za kreditiranje izvozno-uvoznih transakcija i za dobijanje ili odobravanje kredita neophodna je mjera u cilju zaštite unutrašnjeg devizno tržište Rusija od neovlašćenog "curenja" kapitala u inostranstvo.
U suprotnom, kako napominju stručnjaci, ne bi bila isključena mogućnost primjene sljedeće šeme, koja predviđa alate svojstvene odnosima u okviru inostrane ekonomske transakcije: zaključivanje ugovora koji su lažne prirode; prenos deviznih sredstava u inostranstvo nerezidentnoj drugoj ugovornoj strani; poremećaj isporuke robe, obavljanja poslova, pružanja usluga „krivnjom“ nerezidenta; dugotrajno pretpretresno rješavanje spora; vraćanje istog iznosa sredstava nakon dužeg vremena kod rezidentne druge ugovorne strane; ostvarivanje značajnih gubitaka od strane potonjeg, što implicira smanjenje oporezive osnovice ili bankrot rezidenta, a kao rezultat - dugotrajno korištenje deviza u inostranstvu, primanje prihoda od njih, plaćanje poreza od strane nerezidenta u korist zemlje domaćina nerezidenta i ruskog budžeta koji ne prima iznos poreza i carina od preduzeća - rezidenta Rusije.
U pogledu deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala, Zakonom „o deviznom regulisanju i deviznoj kontroli“ utvrđena su značajna ograničenja kako za rezidente tako i za nerezidente u obavljanju ovih poslova. Stav 4. čl. 8. ovog zakona utvrđuje da nerezidenti imaju pravo da obavljaju transakcije koje nisu aktuelne i koje se ne odnose na izvoz ili prenos iz Rusije valutnih vrijednosti koje su prethodno uvezli, samo na način koji utvrdi Centralna banka. i Državni carinski komitet Ruske Federacije. Stav 2. čl. 6. Zakona propisano je da devizne transakcije u vezi sa kretanjem kapitala obavljaju rezidenti na način koji utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije.
Kao primjer utvrđivanja takvog postupka od strane Centralne banke Ruske Federacije za obavljanje deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala, pozivamo se na njeno pismo „Osnovni principi za davanje dozvole Centralne banke Ruske Federacije ruskim pravnim licima-rezidentima za učešće u kapitalu banaka i drugih finansijskih institucija u inostranstvu » od 28. aprila 1993. godine, broj 35, koji utvrđuje određene uslove za rezidente da dobiju dozvolu Banke Rusije za obavljanje transakcije u vezi sa kretanje kapitala: rezidentna banka ima opštu valutnu dozvolu za pravo obavljanja transakcija u stranoj valuti; utvrđeni oblici učešća „ovlašćenih banaka“ u kapitalu banaka i drugih kreditno-finansijskih institucija u inostranstvu; utvrđuje se minimalni udio od 50 posto, koji bi rezidentu omogućio kontrolu nad aktivnostima strane ugovorne strane; postojanje ekonomske opravdanosti projekta i naznaka svrhe izvoza kapitala; obaveza rezidenta da Centralnoj banci obezbijedi finansijske i statističko izvještavanje i drugi zahtevi koji maksimalno sprečavaju neopravdani izvoz, „curenje“ kapitala u inostranstvo.
Zahtjevi utvrđeni važećim zakonom za postupak obavljanja deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala su neophodne ekonomske mjere koje doprinose zaštiti unutrašnjeg deviznog tržišta Ruske Federacije.
U skladu sa pismom Centralne banke Rusije od 25. oktobra 1994. godine, kupovina od strane ruskog fizičkog ili pravnog lica nekretnina, akcija, hartija od vrednosti itd. u inostranstvu trebalo je izvršiti samo uz dozvolu Centralne banke Ruske Federacije. Prema Pravilniku o postupku obavljanja određenih valutnih transakcija u Ruskoj Federaciji od 24. juna 1996. godine (izmijenjeno pismom Centralne banke Ruske Federacije od 3. februara 1997. i naredbama Centralne banke Ruske Federacije od 27. avgusta 1997. i 24. oktobra 1997. godine), devizne transakcije pri stjecanju nekretnina. Naredbom Centralne banke Ruske Federacije od 24. aprila 1996. br. 02-94, zahtjev za dobijanje dozvole od Centralne banke zamijenjen je liberalnijim, zbog čega je obavještenje Centralne banke o Ruska Federacija je pružena. Međutim, stupanje na snagu odredbi koje se razmatraju trebalo bi da se sprovede na osnovu posebne odluke Upravnog odbora Centralne banke Ruske Federacije, koja još nije doneta (vidi gore, u Poglavlju 18) .
U cilju ograničavanja izvoza kapitala iz zemlje, Banka Rusije je uspostavila proceduru licenciranja za otvaranje bankovnih računa od strane državljana Rusije van Ruske Federacije, osim u slučajevima kada otvaraju račune za vrijeme boravka u inostranstvu. Ove transakcije ili radnje koje obavljaju građani Rusije (kao i preduzeća i organizacije) bez dozvole Banke Rusije, odnosno uz kršenje važećeg zakonodavstva, moraju biti priznate kao nevažeće, radnje - nezakonite, a sve dobijeno od ovih transakcija ili kao rezultat takvih radnji podliježe zapleni u državni prihod na osnovu čl. 14 Zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute".
Osiguravanje poštivanja valutnog zakonodavstva u sprovođenju deviznih transakcija rezidenata i nerezidenata sprovode organi valutne kontrole i njihovi zastupnici. Vrhovni organi Kontrolu valute u Ruskoj Federaciji u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije vrše Centralna banka Rusije, Vlada Ruske Federacije. Agenti valutne kontrole su, u pravilu, ovlaštene banke koje podnose izvještaje Centralnoj banci Ruske Federacije.*
* Treba napomenuti da ovakve kontrolne funkcije ruskih banaka nisu isključive, ako se ima u vidu svetska praksa. 1975. godine u Bazelu (Švajcarska) osnovan je Komitet za pitanja bankarska supervizija i regulative, koja uključuje čelnike centralnih banaka deset industrijski razvijenih zemalja Evrope. 1997. godine, uz učešće predstavnika 15 zemalja, uključujući predstavnike organa bankarske supervizije Ruske Federacije, Osnovni principi efektivna supervizija bankarskih aktivnosti, poznata kao "Bazelski principi" (Vidi: Fedoseeva G.Yu. Međunarodno privatno pravo. M., 1999. str. 169).
U oblasti bankarskog zakonodavstva Ruske Federacije, koje utvrđuje monetarne i finansijske uslove za spoljno-ekonomske i investicione aktivnosti preduzeća, firmi i pojedinaca koji nisu rezidenti, uputstvo Centralne banke Ruske Federacije „O Procedura otvaranja i vođenja računa nerezidenata u valuti Ruske Federacije od strane ovlašćenih banaka” od 16.07.1993.godine br.16. U skladu sa navedenim Uputstvom, lica koja su priznata kao nerezidenti u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije imaju pravo otvaranja računa u rubljama kod ovlašćenih banaka Ruske Federacije u skladu sa procedurom utvrđenom Uputstvom. Za servisiranje izvozno-uvoznih poslova nerezidenata koji imaju pravo obavljanja preduzetničku aktivnost, mogu otvoriti tekuće račune u rubljama tipa "T" u ovlaštenoj banci Ruske Federacije na osnovu ugovora o bankovnom računu. Za obavljanje investicionih aktivnosti na teritoriji Ruske Federacije, za nerezidente se otvaraju investicioni računi u rubljama tipa „I“.
Uputstvom se utvrđuju pravila za otvaranje ovih računa od strane nerezidenata, spisak dokumenata potrebnih za otvaranje svakog od računa, kao i načini korišćenja računa. Ne zadržavajući se detaljnije na analizi odredaba ovog Uputstva Centralne banke Ruske Federacije, napominjemo da je glavna svrha ovog i drugih propisa osigurati rad mehanizma za nerezidente da izvrše obračune u sprovođenje spoljno-ekonomskih i investicionih aktivnosti,* s jedne strane, i sprečavanje mogućnosti nerazumnog privlačenja sredstava od strane nerezidenata na svoje račune u rubljama, pretvaranja valute Ruske Federacije i naknadnog izvoza (transfera, transfera) strane valute u inostranstvu kako bi se izbjegla destabilizacija unutrašnjeg finansijskog tržišta Ruske Federacije, s druge strane.
* Dakle, Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 7. jula 1997. br. 482 „O postupku registracije plaćanja strani investitori učešće u odobrenom (dioničkom) kapitalu organizacija-rezidenata Ruske Federacije” predviđa pojednostavljenu proceduru za otvaranje računa u rubljama tipa “I”, ako se radi o jednokratnom računu. Da bi otvorio ovaj račun, nerezident ne mora ovlaštenoj banci dostaviti potvrdu Državne porezne službe Ruske Federacije o registraciji kod poreske uprave. Oblik kontrole u tom slučaju je obavještavanje od strane ovlaštene banke u skladu sa tačkom 2.3. navedene Uredbe o činjenici otvaranja takvog računa za nerezidenta nadležnih poreskih organa u mjestu registracije banke.
Kontrola nad provođenjem deviznih transakcija i poštovanjem devizne regulative obezbjeđuje se, između ostalog, uz pomoć sredstava kao što su, na primjer, regulisanje poslovanja stranih banaka na teritoriji date države, otvaranje predstavništava i grane. U tom smislu, kako u Ruskoj Federaciji tako iu drugim zemljama, koriste se norme posebnih akata.*
* Kao primjer, pogledajte, posebno, odredbu Ukrajine "O postupku za osnivanje i registraciju komercijalnih banaka", odobrenu Uredbom Narodna banka Ukrajina od 27. marta 1996. br. 77. Ovaj dokument sadrži poseban dio koji se odnosi na otvaranje predstavništava stranih banaka na teritoriji Ukrajine, kao i filijala i predstavništava ukrajinskih banaka u stranim zemljama. Preduslov za registraciju predstavništva strana banka u Ukrajini, kao što je vidljivo odredbama zakona, je inicijalna registracija takvog u Ministarstvu ekonomske odnose sa inostranstvom Ukrajina (klauzula 6.1).
Trenutno, kada je u uslovima napetog deficita deviznih, zlatnih i deviznih rezervi i drugih finansijskih i materijalnih resursa Ruske Federacije, nastalih kao rezultat kriznih događaja od 17. avgusta 1998. godine, koji nastavljaju da se manifestuju akutno, kontrola nad obavljanjem deviznih transakcija od strane svih učesnika na tržištu postala je još hitnije pitanje. S tim u vezi, skreće se pažnja na najnovije akte koji su doneseni kako bi se to osiguralo. Tako je Centralna banka Ruske Federacije u svom uputstvu od 12. februara 1999. br. 500-U „O jačanju devizne kontrole od strane ovlaštenih banaka nad legitimnošću svojih klijenata u obavljanju deviznih transakcija io postupku primjene prinudnog izvršenja mjere prema ovlaštenim bankama zbog kršenja deviznog zakonodavstva” na osnovu člana 9. , 13. Zakona „O valutnoj regulaciji i kontroli valute”, čl.75. savezni zakon„O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“ precizirao je postupak dostavljanja informacija Centralnoj banci Ruske Federacije o određenim deviznim transakcijama koje obavljaju rezidentna pravna lica. Konkretno, takve informacije moraju biti poslane Banci Rusije od strane ovlaštenih banaka u svim slučajevima valutne transakcije zasnovane na ugovoru, ako potonji ispunjava barem jedan od znakova navedenih u dokumentu.
Među takvim znakovima je i nepostojanje u ugovoru odredbi o plaćanju kazni od strane nerezidentnih ugovornih strana za nepoštivanje uslova plaćanja/isporuke robe ili obezbjeđivanje ispunjenja njihovih obaveza. Neophodan osnov za pružanje informacija je okolnost odnosa ugovornih odnosa sa ofšor jurisdikcijama - na primjer, ako je ugovorom predviđen izvoz robe (radova, usluga, rezultata intelektualne aktivnosti) od strane rezidenta ili plaćanja za uvoz dobara (radova, usluga, rezultata intelektualne aktivnosti) u korist nerezidenata, registrovanih u državama i teritorijama na kojima se nalaze ofšor zone, čija je lista navedena u Prilogu 1. Pravilnika. Ugovorom se formira i odgovarajući znak plaćanje unaprijed u korist nerezidenta, preko 30 posto cijene uvezene robe (rad, usluge, rezultati intelektualne aktivnosti) ili veće od iznosa od 100 hiljada američkih dolara. Pored toga, među znakovima je naznačeno plaćanje kamate od strane rezidenta i druga dodatna plaćanja u korist nerezidenta, predviđena za ugovor o zajmu(ugovor o kreditu), u ukupnom iznosu većem od 20 posto godišnje od iznosa glavnice zajma ili kredita; potpuno neispunjenje obaveza po ugovoru od strane nerezidenta i povraćaj ranije uplaćene akontacije; prijem sredstava ili dobara, radova i usluga od strane nerezidenata koji nisu ugovorna strana, a koji za predmet ima uvoz ili izvoz robe (radova i usluga, rezultata intelektualne aktivnosti) od strane rezidenta; zaključivanje ugovora u ime rezidenta - pravnih lica čiji je period delovanja od momenta državna registracija ne prelazi tri mjeseca.
Ove mjere bi trebale pomoći ruskoj državi da se suprotstavi neovlaštenom curenju i neopravdanim gubicima strane valute.

---