Implementacija valutna regulacija je dodijeljen Vladi Ruske Federacije i Centralnoj banci Ruske Federacije, koje su tijela za regulaciju valute.

Centralna banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije u okviru svoje nadležnosti izdaju akte tijela za valutnu regulaciju obavezne za rezidente i nerezidente, radi obavljanja funkcija koje su dodijeljene tijelima za regulaciju valute.

Ako postupak za obavljanje deviznih transakcija, postupak korišćenja računa ne utvrde organi za valutno regulaciju u skladu sa navedenim Federalnim zakonom, obavljaju se devizne transakcije, otvaraju računi i transakcije po računima se obavljaju bez ograničenja. Prilikom utvrđivanja uslova za korišćenje posebnog računa, organi za valutnu regulativu nemaju pravo da nameću ograničenja koja nisu predviđena ovim saveznim zakonom.

Nije dozvoljeno da organi za regulaciju valute utvrde zahtjeve za rezidente i nerezidente da dobiju pojedinačne dozvole.

Centralna banka Ruske Federacije uspostavlja jedinstvene oblike računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama, proceduru i rokove za njihovo podnošenje, a takođe priprema i objavljuje statističke podatke o deviznim transakcijama.

Centralna banka Ruske Federacije, Vlada Ruske Federacije, kao i federalni organi izvršne vlasti posebno ovlašteni od Vlade Ruske Federacije, bez ograničenja obavljaju sve vrste deviznih transakcija regulirane navedenim Federalnim zakonom.

Valutne transakcije znače:

a) sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti po zakonskom osnovu, kao i korištenje valutnih vrijednosti kao sredstva plaćanja;

b) sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruska Federacija i domaće vredne papire zakonito, kao i korištenje valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja;

c) sticanje od nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire kao sredstvo plaćanja;

d) uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz sa carinskog područja Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti;

e) prenos strane valute, valute Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun istog lica otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog u Ruskoj Federaciji na račun te iste osobe, otvoren van teritorije Ruske Federacije;

f) transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, internih i eksternih hartija od vrijednosti sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) istog lica otvoren dana teritoriju Ruske Federacije.

Na osnovu navedenog možemo zaključiti da su valutne transakcije pravno značajne zakonite radnje subjekata javnog i privatnog prava u odnosu na valutne vrijednosti, valutu Ruske Federacije i domaće vrijednosne papire, uslijed čega se stvaraju stvarna prava na valutne vrijednosti ​​nastanu, promijene ili prestanu, imovinska prava nerezidenata na valutu Ruske Federacije ili domaće vrijednosne papire se mijenjaju ili prestaju, ili postoji prekogranično fizičko ili zakonsko kretanje vrijednosti valute, valute Ruske Federacije ili domaće hartije od vrednosti.

Valutni odnosi regulisani finansijskim pravom. U slučajevima kada se valutni odnosi razvijaju u procesu implementacije finansijske aktivnosti države, tj. nastaju u pogledu formiranja, raspodele i korišćenja centralizovanih i decentralizovanih fondova fondova, to su monetarno-finansijski pravni odnosi.

Monetarni i finansijski odnosi nastaju u realizaciji gotovo svih vrsta finansijskih aktivnosti, iako njihov značaj unutar svake vrste značajno varira.

Može se razlikovati sledeće vrste monetarno-finansijski pravni odnosi.

Prije svega, to su valutni pravni odnosi u oblasti formiranja državnih i opštinskih novčanih fondova. Ovi odnosi obezbjeđuju ispunjenje obaveza plaćanja poreza i naknada koristeći valutne vrijednosti.

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost obavljanja u stranoj valuti:

a) ispunjenje obaveze plaćanja poreza od strane stranih organizacija, kao i pojedinaca koji nisu poreski rezidenti Ruske Federacije, kao iu drugim slučajevima predviđenim saveznim zakonima (član 45, dio 3);

b) naplatu poreza sa deviznih računa poreskog obveznika u budžet ili poreski agent, sa izuzetkom kreditnih i budžetskih računa (stav 2, deo 5, član 46).

Naplata poreza sa deviznih računa poreskog obveznika ili poreskog agenta vrši se u iznosu koji je ekvivalentan iznosu plaćanja u rubljama po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan prodaje valute. Prilikom povraćaja sredstava koja se nalaze na deviznim računima, rukovodilac (njegov zamenik) poreskog organa, istovremeno sa nalogom za naplatu, šalje banci nalog za prodaju najkasnije narednog dana valute poreskog obveznika ili poreskog agenta ( stav 3, deo 5, član 46);

c) naplatu poreza na teret valutnih vrijednosti koje pripadaju poreskom obvezniku ili poreskom agentu - organizaciji (čl. 47, dio 7, član 48).

Izvršenje se naplaćuje na valutne vrijednosti ako poreski obveznik ili poreski agent nema sredstva na računima i gotovinu;

d) povraćaj nerezidentima preplaćenog ili naplaćenog iznosa poreza, kao i kazne u valuti Ruske Federacije (član 10, član 78, dio 6, član 79).

Imajte na umu da se povrat poreza nikada ne vrši u stranoj valuti, čak i ako je u njoj plaćen. Ako je porez plaćen u stranoj valuti, iznosi preplaćenog poreza se prihvataju za prebijanje ili vraćaju u valuti Ruske Federacije po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan kada je plaćen višak poreza .

Zauzvrat, prema Zakonu o radu Ruske Federacije u stranoj valuti može se izvršiti u skladu s valutnim zakonodavstvom:

a) akontacije uplaćene na račun carinskog organa u odnosu na buduća plaćanja carine, a koje obveznik nije identifikovao kao posebne vrste i iznose carinskih plaćanja za određenu robu (1. i 2. deo člana 330);

b) plaćanje carina i poreza (član 331, dio 2).

U ovom slučaju, plaćanje je dozvoljeno samo u toj stranoj valuti, čiji kurs navodi Centralna banka Ruske Federacije. Preračunavanje valute Ruske Federacije u stranu valutu radi plaćanja carina i poreza obračunatih u valuti Ruske Federacije vrši se po kursu koji je na snazi ​​na dan kada carinski organ prihvati carinsku deklaraciju, a u slučajevima kada obaveza plaćanja carine i poreza nije u vezi sa podnošenjem carinske deklaracije, stavljene na stvarno plaćanje (član 331, deo 3);

c) prikupljanje savezni budžet sredstva položena u blagajnu ili na račun carinskog organa kao obezbeđenje plaćanja carine (gotovinski depozit), u slučaju neispunjenja obaveze obezbeđene gotovinskim depozitom (član 3. člana 345).

Kao kolateral može se koristiti samo strana valuta čiji kurs navodi Centralna banka Ruske Federacije (Dio I, član 345);

d) naplatu carinskih davanja na nesporan način sa bankovnih računa platitelja u valuti, izuzev računa zajma, u iznosu koji je ekvivalentan iznosu plaćanja carine u valuti Ruske Federacije po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan stvarne naplate, osim ako nije drugačije propisano zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama (dio 4. člana 351.).

Prilikom povraćaja sredstava koja se nalaze na deviznim bankovnim računima, rukovodilac carinskog organa ili njegov zamenik istovremeno sa nalogom za naplatu (instrukciju) šalje nalog banci platioca za prodaju sredstava obveznika pohranjenih u stranoj valuti najkasnije do sledećeg dan.

Osim toga, valutni pravni odnosi su niz odnosa koji obezbjeđuju formiranje izvora finansiranja budžetskog deficita obavljanjem deviznih transakcija (deo 1 člana 113 BC RF): Ovo uključuje odnose na;

a) privlačenje državnih i opštinskih kredita izdavanjem hartija od vrednosti.

Istovremeno, ako Ruska Federacija ima pravo da privuče kredite u stranoj valuti iz vanjskih izvora i u valuti Ruske Federacije od nerezidenata (klauzula 2 člana 94, stav 3 dijela I člana 98 od RF BC), zatim konstitutivni entiteti Ruske Federacije (stav 2, član 95, stav 3, dio 3, član 99 RF BC) i opštine (stav 2, član 96, stav 3, dio 3, član 100 RF BC) u okviru valute finansijski odnosi imaju priliku privući samo zajmove u rubljama od nerezidenata;

b) privlačenje kredita od stranih vlada, banaka i firmi, međunarodnih finansijske institucije u stranoj valuti.

Konačno, u monetarno-finansijske pravne odnose spadaju i neki pravni odnosi iz oblasti organizacije. monetarni sistem. To su odnosi namirenja u stranoj valuti.

Bezgotovinska plaćanja u stranoj valuti na teritoriji Ruske Federacije vrše se:

a) između rezidenata i nerezidenata - bez ograničenja, sa izuzetkom deviznih transakcija iz čl. 7, 8, 11 Zakona o valutnoj regulativi, koji mogu biti predmet valutnih ograničenja (član 6);

b) između stanovnika samo u slučajevima predviđenim čl. 9 Zakona o valutnom regulisanju;

c) između nerezidenata bez ograničenja, osim u slučajevima predviđenim čl. 11. Zakona o valutnoj regulativi (1. dio, član 10.).

Pravno uređenje valutnih odnosa odnosi se na javnopravno uređenje. Glavni zakonodavni akt u ovoj oblasti je Savezni zakon „O valutnom regulisanju i kontrola valute". Važnu ulogu imaju i drugi savezni zakoni doneti u njenoj izradi, pravila objavio centralna banka RF.

Svrha ovog federalnog zakona je da obezbijedi sprovođenje jedinstvene državne monetarne politike, kao i stabilnost valute Ruske Federacije, stabilnost domaćeg deviznog tržišta Ruske Federacije kao faktora progresivnog razvoja. nacionalna ekonomija i međunarodni ekonomski razvoj.

Ovaj savezni zakon utvrđuje pravni okvir i principe valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlašćenja organa za regulisanje valute, a takođe definiše prava i obaveze rezidenata i nerezidenata u vezi sa posedovanjem, korišćenjem i raspolaganjem valutom i hartijama od vrednosti, prava i obaveze organa valutne kontrole i agenata za kontrolu valute.

Glavni principi valutne regulacije i valutne kontrole su: prioritet ekonomskih mjera u implementaciji javna politika u oblasti valutne regulacije; isključenje neopravdanog mešanja države i njenih organa u devizne transakcije rezidenata i nerezidenata; jedinstvo ruske spoljne i unutrašnje monetarne politike; obezbjeđivanje zaštite prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata od strane države u obavljanju deviznih poslova.

Emitovanje novca vrši isključivo Centralna banka Ruske Federacije, unošenje i izdavanje drugog novca u Ruskoj Federaciji nije dozvoljeno (1. dio člana 75. Ustava Ruske Federacije). Država izdaje novac i postavlja razne vrste ograničenja upotrebe deviza i drugih valutnih vrijednosti. Dakle, upotreba deviza, kao i platnih dokumenata u stranoj valuti, prilikom obračuna obaveza na teritoriji Ruske Federacije dozvoljena je u slučaju, na način i pod uslovima utvrđenim zakonom ili na način propisan njime (član 3. člana 317. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Rusija je potpisnica Sporazuma o Međunarodnom monetarnom fondu i rukovodi se njegovim odredbama.

Posebna procedura za korištenje valutnih vrijednosti osmišljena je kako bi se podržala domaća valuta, spriječilo curenje valute u inostranstvo i formirale stavke budžetskih prihoda.

Organi valutnog regulisanja u Ruskoj Federaciji su Vlada Ruske Federacije i Centralna banka Ruske Federacije. Vlada Ruske Federacije i Centralna banka Ruske Federacije, u okviru svoje nadležnosti, donose akte organa valutne regulative koji su obavezujući za rezidente i nerezidente.

Posebna procedura za korištenje valutnih vrijednosti osmišljena je kako bi se podržala domaća valuta, spriječilo curenje valute u inostranstvo i formirale stavke budžetskih prihoda. Na primjer, kupovina i prodaja strane valute i čekovi, čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti, u Ruskoj Federaciji se izrađuju samo preko ovlaštenih banaka (klauzula 1, član 11 Federalnog zakona "O valutnoj regulativi i kontroli valute").

Uvoz deviza i stranih vrijednosnih papira u Rusku Federaciju u dokumentarnom obliku obavljaju rezidenti i nerezidenti bez ograničenja. Izvoz iz Ruske Federacije valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti od strane rezidenata i nerezidenata podliježe određenim propisima u gore navedene svrhe.

Navedeni federalni zakon također obavezuje rezidente i nerezidente da se pridržavaju obavezne rezerve prilikom obavljanja valutne transakcije u slučajevima utvrđenim zakonom. Njena suština se sastoji u polaganju na poseban račun kod ovlašćene banke iznosa rezervacije, čiju visinu i rok rezervacije utvrđuje telo za regulisanje valuta. Iznos rezerve plaća rezident ili nerezident u valuti Ruske Federacije prije ili najkasnije na dan valutne transakcije (u zavisnosti od zahtjeva zakona). Iznos rezervacije podliježe povratu od strane ovlaštene banke rezidentu ili nerezidentu na dan isteka roka rezervacije.

Kao sredstvo osiguranja ispunjenja obaveza nerezidenta prema rezidentu, mogu se koristiti uz neopozivi akreditiv, bankarska garancija i mjenicu osiguranje imovine rizik od gubitka (uništenja), nestašice ili oštećenja imovine zbog stanara; ugovor o osiguranju rizika građanska odgovornost nerezidentni, preduzetnički rizik rezidenta, uključujući neprimanje rezidenta ili nepovrat sredstava njemu ili nepovrat ili neisporuku robe njemu.

Trenutno, prilikom obavljanja spoljnotrgovinske delatnosti, rezidenti, osim ako zakonom nije drugačije određeno, dužni su, u rokovima utvrđenim spoljnotrgovinskim ugovorima (ugovorima), da obezbede prijem od nerezidenata na njihove bankovne račune u ovlašćenim bankama Republike Srbije. valuta dospela u skladu sa uslovima ove ugovore(ugovori) za robu koja se prenosi na nerezidente, radove koji se za njih obavljaju, usluge koje su im pružene, informacije koje su im prenete i rezultate intelektualne aktivnosti, uključujući i isključiva prava na njih.

Rezidenti moraju, u skladu sa uslovima navedenim u sporazumima (ugovorima), osigurati povratak u Rusku Federaciju sredstava isplaćenih nerezidentima za robu koja nije uvezena na carinsko područje (nije primljena na carinskom području), radove koji nisu obavljeni, usluge nisu date, informacije i rezultati intelektualne aktivnosti nisu preneti, uključujući i isključiva prava na njih (Deo 1, član 19 Saveznog zakona „O valutnoj regulativi i kontroli valute“).

Važna komponenta valutne regulacije je valutna kontrola. Kontrolu valuta u Ruskoj Federaciji sprovode Vlada Ruske Federacije, organi i agenti valutne kontrole u skladu sa navedenim Federalnim zakonom i drugim saveznim zakonima. Organi za kontrolu valute - Centralna banka Ruske Federacije, federalna izvršna tijela ovlaštena od strane Vlade Ruske Federacije. Agenti valutne kontrole su ovlaštene banke koje podnose izvještaj Centralnoj banci Ruske Federacije, kao i profesionalni učesnici na tržištu vrijednosnih papira koji nisu ovlaštene banke (šema 8).

Glavni zadaci valutne kontrole svode se na kontrolu prijema deviznih prihoda za izvezenu robu; obavezna prodaja dijela devizne zarade od strane izvoznika; prijem robe u Ruskoj Federaciji prema uvoznim ugovorima; prijem robe u Rusku Federaciju prema ugovorima o barteru. Među dokumentima koji podliježu valutnom kon-

Šema 8. Kontrola valute u Ruskoj Federaciji troll, treba obratiti pažnju na dokumente (nacrte dokumenata) koji su osnova za devizne transakcije, uključujući sporazume (sporazume, ugovore), punomoćja, izvode iz zapisnika generalna skupština ili drugi organ upravljanja pravnog lica; dokumente koji sadrže informacije o rezultatima aukcije; dokumente koji potvrđuju prenos dobara (izvođenje radova, pružanje usluga), informacije i rezultate intelektualne aktivnosti, uključujući ekskluzivna prava o njima, akti državnih organa (tač. 9, deo 4, član 23 navedenog saveznog zakona).

Primarni dokumenti valutne kontrole su, naravno, pravilno sklopljeni spoljnotrgovinski ugovori (ugovori), odnosno sa svim potrebnim detaljima. Sekundarni dokumenti valutne kontrole su transakcioni pasoši, kartice računa i platne kartice. Transakcioni pasoš mogu koristiti organi valutne kontrole i agenti za kontrolu valute u skladu sa Federalnim zakonom "O valutnoj regulativi i kontroli valute". Za svaki izvozni ili uvozni ugovor (uključujući barter transakciju) sastavlja se pasoš transakcije, potpisuje ga banka u kojoj je otvoren devizni račun izvoznika ili uvoznika i koja će vršiti obračune po ugovorima. Transakcioni pasoš se izdaje u dva primerka prema utvrđenom standardni obrazac iu skladu sa utvrđenim procedurama.

Takav je, uopšteno govoreći, sistem valutne kontrole i, posebno, sistem kontrole repatrijacije (vraćanja) deviznih prihoda ruskih izvoznika. Njegove glavne karakteristike su:

stvaranje nove zakonske osnove koja reguliše valutne odnose (uključivanje mnogih normi sadržanih u podzakonskim aktima, Saveznom zakonu "O valutnom regulisanju i kontroli valute" i drugim saveznim zakonima);

višestepeni sistem (obuhvata učesnike u izvozno-uvoznoj ili barter transakciji; ovlašćene banke, javne organe, uključujući carinske organe; kontrola se sprovodi u svim fazama - od zaključenja ugovora (ugovora) do prijema valute na račun izvoznika);

paralelna kontrola toka novca i robe u Rusku Federaciju od strane ovlašćenih banaka, Federalne carinske službe, organa i agenata za kontrolu valute.

Dakle, ako rezident ne osigura protok devizne zarade u Rusku Federaciju, protiv njega se mogu primijeniti finansijske sankcije, au slučaju ozbiljnog prekršaja može se pokrenuti krivični postupak. Ako uvoznik nema dokument koji potvrđuje potpuni prijem robe na teritoriji Ruske Federacije, trošak neprimljene robe se naplaćuje od njega na nesporan način i izriču se sankcije utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije na njega.

test pitanja

• 1. Šta je spoljnotrgovinska transakcija i koje su njene karakteristike?
• 2. Otkrijte principe državna regulativa spoljnotrgovinske aktivnosti.
• 3. Navedite metode državne regulacije spoljne trgovine.
• 4. Recite nam o izvorima pravne regulative spoljnotrgovinske trgovine.
• 5. Dajte opšte karakteristike ugovore o međunarodnoj prodaji robe prema Konvenciji Ujedinjenih nacija o ugovorima o međunarodnoj prodaji robe.
• 6. Koje su karakteristike ugovora kojima se reguliše spoljnotrgovinski promet usluga?
• 7. Recite nam nešto o ugovoru o licenci i ugovoru o franšizingu kao pravnim instrumentima spoljne trgovine intelektualnom svojinom.

• Navedeni federalni zakon prvenstveno se odnosi na stanovnike kao fizička lica koja imaju stalno prebivalište u Ruskoj Federaciji, pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, općina koje djeluju u odnosima uređenim ovim zakonom i donetim u skladu sa njim drugim saveznim zakonima i drugim podzakonskim aktima. Nerezidenti su fizička lica koja stalno borave u stranoj državi, pravna lica osnovana u skladu sa zakonima stranih država i koja se nalaze van teritorije Ruske Federacije. Valutne transakcije su: transakcije između rezidenata, između nerezidenata, između rezidenata i nerezidenata radi sticanja i otuđenja deviznih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih hartija od vrijednosti, kao i njihovo korištenje kao sredstvo plaćanja.
• U posljednje vrijeme sve se više postavlja pitanje prelaska sa dolara na rublju u međunarodnim obračunima kako bi se zaštitio suverenitet Rusije.
• Vidi: B. I. Sinetsky. Osnove komercijalne aktivnosti: udžbenik. M., 1998.S. 650-654.

U pravnom smislu, devizna politika je formalizovana deviznim zakonodavstvom zemlje - skupom pravnih normi koje regulišu postupak obavljanja transakcija sa deviznim vrednostima u Rusiji i inostranstvu, kao i bilateralnim i multilateralnim sporazumima zaključenim između država u inostranstvu. problemi sa razmjenom.
Jedno od sredstava sprovođenja monetarne politike Rusije je devizno regulisanje - državno uređenje deviznih odnosa, objavljivanje propisa, operativno upravljanje i devizna kontrola od strane nadležnih državnih organa, zaključivanje međunarodnih deviznih sporazuma. U teškom okruženju socio-ekonomskih transformacija, trenutna monetarna politika Rusije zasniva se na kombinaciji djelimične liberalizacije deviznog poslovanja uz održavanje valutna ograničenja i kontrolu. Od tradicionalnih oblika monetarne politike poznatih u svetskoj praksi, valutna ograničenja se primenjuju u Rusiji; regulisanje režima deviznog kursa; moto politika u vidu deviznih intervencija; upravljanje zlatnim i deviznim rezervama; regulisanje stepena konvertibilnosti rublje. Glavni oblik ruske monetarne politike je ograničavanje operacija sa valutnim vrijednostima, regulisanje uvoza i izvoza valute, uključujući i rusku valutu - rublju.
S tim u vezi, glavna regulativna vrijednost među zakonodavnim aktima u oblasti deviznih transakcija je zakon Ruske Federacije „O deviznom regulisanju i kontroli deviznog kursa“ od 9. oktobra 1992. godine, kojim se utvrđuju principi za implementaciju devizno poslovanje u Ruskoj Federaciji, ovlašćenja i funkcije deviznog regulisanja i devizne kontrole, prava i obaveze pravnih i fizičkih lica u vezi sa posedovanjem, korišćenjem i raspolaganjem valutnim vrednostima, odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva.
U skladu sa ovim zakonom izdvajaju se poslovi koji su direktno povezani sa obavljanjem inostranih privrednih i investicionih aktivnosti. To obuhvata: 1) transakcije u vezi sa prenosom svojine i drugih prava na valutnim vrednostima, uključujući transakcije u vezi sa korišćenjem deviza i platnih isprava u stranoj valuti kao sredstva plaćanja; 2) uvoz i prenos u Rusku Federaciju, kao i izvoz i prenos iz Ruske Federacije valutnih vrednosti; 3) sprovođenje međ transferi novca.
Zakon Ruske Federacije "O valutnoj regulativi i kontroli valute" dijeli sve transakcije u vezi sa stranom valutom i vrijednosnim papirima u stranoj valuti na tekuće valutne transakcije i valutne transakcije povezane sa kretanjem kapitala. Prva kategorija deviznih transakcija uključuje transfere u i iz Ruske Federacije deviza za obračune bez odloženog plaćanja za izvoz i uvoz roba, radova i usluga, kao i za obračune u vezi sa kreditiranjem izvozno-uvoznih poslova za period koji nije preko 180 dana; dobijanje i odobravanje finansijskih kredita na period do 180 dana; prenosi u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, ulaganja, zajmova i drugih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala; nekomercijalni transferi u i iz Ruske Federacije, uključujući transfere iznosa plate, penzije, alimentacije, nasljedstva i drugi slični poslovi.
Devizne transakcije povezane sa kretanjem kapitala obuhvataju: direktna ulaganja, odnosno ulaganje u odobreni kapital preduzeća u cilju ostvarivanja prihoda i ostvarivanja prava da učestvuju u upravljanju preduzećem; portfolio ulaganja, odnosno sticanje hartija od vrijednosti; prenosi na ime plaćanja prava vlasništva nad zgradama, građevinama i drugom imovinom, uključujući zemljište i podzemlje, koje se pripisuje prema zakonima zemlje u kojoj se nalazi nekretnina, kao i druga prava na nepokretnostima; odobravanje i primanje odloženog plaćanja na period duži od 180 dana za izvoz i uvoz roba, radova i usluga; davanje i primanje finansijskih kredita na period duži od 180 dana; sve ostale valutne transakcije koje nisu povezane sa tekućim valutnim transakcijama.
Pored toga, Zakon predviđa i druge odredbe koje su od suštinskog značaja za regulisanje učešća privrednih subjekata u deviznim odnosima. Tako se definišu dvije kategorije lica - rezidenti i nerezidenti, te se uspostavljaju različiti uslovi pod kojima se mogu obavljati devizne transakcije obje kategorije, u zavisnosti od toga da li ih obavlja lice koje je rezident ili nerezident. .
U skladu sa odredbama stava 5. čl. 1 zakona "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" rezidenti uključuju: osobe koje imaju stalni boravak u Ruskoj Federaciji, uključujući i privremeno smještene izvan Ruske Federacije; pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, sa sjedištem u Ruskoj Federaciji; preduzeća i organizacije koje nisu pravna lica, osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, sa sjedištem u Ruskoj Federaciji; diplomatska i druga službena predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze izvan Ruske Federacije; filijale i predstavništva rezidentnih preduzeća i organizacija koje se nalaze izvan Ruske Federacije koje imaju status pravnog lica, a nemaju ga. Nerezidenti prema Zakonu obuhvataju lica koja imaju stalno prebivalište van Ruske Federacije, uključujući i one koji se privremeno nalaze u Ruskoj Federaciji; pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koja se nalaze izvan Ruske Federacije; preduzeća i organizacije koje nisu pravna lica, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koje se nalaze izvan Ruske Federacije; strana diplomatska i druga zvanična predstavništva u Ruskoj Federaciji, kao i međunarodne organizacije, njihove podružnice i predstavništva; filijale i predstavništva nerezidenata, pravnih lica i organizacija bez statusa pravnog lica sa sjedištem u Ruskoj Federaciji, osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država i smještena izvan Ruske Federacije.
Zakonska podjela deviznog poslovanja na dvije navedene kategorije, kao i razlikovanje u odnosu na lica koja te poslove obavljaju (rezidenti i nerezidenti), od suštinskog je značaja kao sredstvo sprovođenja državne devizne politike od strane Ruska Federacija. Uslovi pod kojima se mogu obavljati tekuće devizne transakcije i transakcije u vezi sa kretanjem kapitala karakterišu značajne razlike. Dakle, na osnovu stava 1. čl. 6 Zakona, rezidenti imaju pravo da obavljaju tekuće devizne transakcije bez ograničenja. Međutim, za sprovođenje deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala potrebna je dozvola Centralne banke Ruske Federacije. Nerezidentima, s druge strane, zakonom je dodijeljeno pravo na prijenos, uvoz i slanje valutnih vrijednosti u Rusku Federaciju bez ograničenja, u skladu sa carinskim pravilima; prodaju i kupuju devize u skladu sa pravilima Banke Rusije. Što se tiče prenosa, izvoza i prenosa valutnih vrijednosti iz Ruske Federacije, Zakon dozvoljava obavljanje ovih poslova bez dozvole Centralne banke Ruske Federacije i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije samo ako su te valutne vrijednosti ​su prethodno prebačeni, uvezeni ili poslani u Rusiju ili su nabavljeni u Rusiji u skladu sa zahtjevima predmetnog zakona. U svim drugim slučajevima prenosa, izvoza i otpreme valutnih vrijednosti od strane nerezidenata iz Rusije, potrebna je dozvola Centralne banke Ruske Federacije i Državnog carinskog komiteta Ruske Federacije.
Prilikom implementacije inostrane ekonomske aktivnosti svi njeni učesnici, kako rezidenti i nerezidenti, koriste transakcije koje su prema važećem zakonodavstvu klasifikovane kao tekuće devizne transakcije, a uslov za koje je poštovanje procedure i uslova za njihovo obavljanje. Proceduru za obavljanje tekuće valutne transakcije određuju Vlada i Centralna banka Ruske Federacije i u suštini se svodi na činjenicu da strana koja vrši relevantnu tekuću valutnu transakciju (prenos radi namirenja po ugovoru, dobijanje ili izdavanje kredit i sl.) obezbjeđuje agentima valutne kontrole, a to su, posebno, ovlaštene banke, dokumente koji potvrđuju realnost transakcije (ugovor, cargo carinske deklaracije, itd.) i činjenicu da je ova valutna transakcija, koja je neophodna za transakciju , zaista pripada trenutnoj kategoriji i nije vezan za kretanje kapitala. Određivanje roka od 180 dana za tekuće devizno poslovanje za kreditiranje izvozno-uvoznih poslova i za dobijanje ili davanje kredita je neophodna mjera koja ima za cilj zaštitu domaćeg deviznog tržišta Rusije od neovlaštenog „curenja“ kapitala u inostranstvo.
U suprotnom, kako napominju stručnjaci, ne bi bila isključena mogućnost primjene sljedeće šeme, koja predviđa alate svojstvene odnosima u okviru inostrane ekonomske transakcije: zaključivanje ugovora koji su lažne prirode; prenos deviznih sredstava u inostranstvo nerezidentnoj drugoj ugovornoj strani; poremećaj isporuke robe, obavljanja poslova, pružanja usluga „krivnjom“ nerezidenta; dugotrajno rješavanje sporova sudski nalog; vraćanje istog iznosa sredstava nakon dužeg vremena kod rezidentne druge ugovorne strane; ostvarivanje značajnih gubitaka od strane potonjeg, što implicira smanjenje oporezive osnovice ili stečaj rezidenta, a kao rezultat - dugotrajno korištenje deviza u inostranstvu, primanje prihoda od njih, plaćanje poreza od strane nerezidenta u korist zemlje prebivališta nerezidenta i manjak Ruski budžet iznose poreza i carinskih davanja od ruskog rezidentnog preduzeća.
U pogledu deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala, Zakonom „o deviznom regulisanju i deviznoj kontroli“ utvrđena su značajna ograničenja kako za rezidente tako i za nerezidente u obavljanju ovih poslova. Stav 4. čl. 8. ovog zakona utvrđuje da nerezidenti imaju pravo da obavljaju transakcije koje nisu aktuelne i koje se ne odnose na izvoz ili prenos iz Rusije valutnih vrijednosti koje su prethodno uvezli, samo na način koji utvrdi Centralna banka. i Državni carinski komitet Ruske Federacije. Stav 2. čl. 6. Zakona propisano je da devizne transakcije u vezi sa kretanjem kapitala obavljaju rezidenti na način koji utvrđuje Centralna banka Ruske Federacije.
Kao primjer utvrđivanja takvog postupka od strane Centralne banke Ruske Federacije za obavljanje deviznih transakcija u vezi s kretanjem kapitala, pozivamo se na njeno pismo „Osnovni principi za davanje dozvole Centralne banke Ruske Federacije ruskim pravnim licima-rezidentima za učešće u kapitalu banaka i drugih finansijskih institucija u inostranstvu » od 28. aprila 1993. godine, broj 35, koji utvrđuje određene uslove za rezidente da dobiju dozvolu Banke Rusije za obavljanje transakcije u vezi sa kretanje kapitala: rezidentna banka ima opštu valutnu dozvolu za pravo obavljanja transakcija u stranoj valuti; utvrđeni oblici učešća „ovlašćenih banaka“ u kapitalu banaka i drugih kreditno-finansijskih institucija u inostranstvu; uspostavlja se minimalni paket akcija od 50 posto, koji bi rezidentu omogućio kontrolu nad aktivnostima strane ugovorne strane; postojanje ekonomske opravdanosti projekta i naznaka svrhe izvoza kapitala; obaveza rezidenta da Centralnoj banci obezbijedi finansijske i statističko izvještavanje i drugi zahtevi koji maksimalno sprečavaju neopravdani izvoz, „curenje“ kapitala u inostranstvo.
Zahtjevi utvrđeni važećim zakonom za postupak obavljanja deviznih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala su neophodne ekonomske mjere koje doprinose zaštiti unutrašnjeg deviznog tržišta Ruske Federacije.
U skladu sa pismom Centralne banke Rusije od 25. oktobra 1994. godine, kupovina od strane ruskog fizičkog ili pravnog lica nekretnina, akcija, hartija od vrednosti itd. u inostranstvu trebalo je izvršiti samo uz dozvolu Centralne banke Ruske Federacije. Prema Pravilniku o postupku obavljanja određenih valutnih transakcija u Ruskoj Federaciji od 24. juna 1996. godine (izmijenjeno pismom Centralne banke Ruske Federacije od 3. februara 1997. i naredbama Centralne banke Ruske Federacije od 27. avgusta 1997. i 24. oktobra 1997. godine), devizne transakcije pri stjecanju nekretnina. Naredbom Centralne banke Ruske Federacije od 24. aprila 1996. br. 02-94, zahtjev za dobijanje dozvole Centralne banke zamijenjen je liberalnijim, zbog čega je obavještenje Centralne banke o Ruska Federacija je pružena. Međutim, stupanje na snagu odredbi koje se razmatraju trebalo bi da se sprovede na osnovu posebne odluke Upravnog odbora Centralne banke Ruske Federacije, koja još nije doneta (vidi gore, u Poglavlju 18) .
U cilju ograničavanja izvoza kapitala iz zemlje, Banka Rusije je uspostavila proceduru licenciranja za otvaranje bankovnih računa od strane državljana Rusije van Ruske Federacije, osim u slučajevima kada otvaraju račune za vrijeme boravka u inostranstvu. Ove transakcije ili radnje koje obavljaju građani Rusije (kao i preduzeća i organizacije) bez dozvole Banke Rusije, odnosno uz kršenje važećeg zakonodavstva, moraju biti priznate kao nevažeće, radnje - nezakonite, a sve dobijeno od ovih transakcija ili kao rezultat takvih radnji podliježe zapleni u državni prihod na osnovu čl. 14 Zakona Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute".
Osiguravanje poštivanja valutnog zakonodavstva u sprovođenju deviznih transakcija rezidenata i nerezidenata sprovode organi valutne kontrole i njihovi zastupnici. Vrhovni organi Kontrolu valute u Ruskoj Federaciji u skladu sa važećim zakonodavstvom Ruske Federacije vrše Centralna banka Rusije, Vlada Ruske Federacije. Agenti valutne kontrole su, u pravilu, ovlaštene banke koje podnose izvještaje Centralnoj banci Ruske Federacije.*
* Treba napomenuti da takve kontrolne funkcije ruskih banaka nisu isključive, ako se ima u vidu svjetska praksa. 1975. godine u Bazelu (Švajcarska) osnovan je Komitet za pitanja bankarska supervizija i regulative, koja uključuje čelnike centralnih banaka deset industrijski razvijenih zemalja Evrope. 1997. godine, uz učešće predstavnika 15 zemalja, uključujući predstavnike organa bankarske supervizije Ruske Federacije, Osnovni principi efektivna supervizija bankarskih aktivnosti, poznata kao "Bazelski principi" (Vidi: Fedoseeva G.Yu. Međunarodno privatno pravo. M., 1999. str. 169).
U oblasti bankarskog zakonodavstva Ruske Federacije, koji utvrđuje monetarnim i finansijskim uslovima spoljnoekonomske i investicione aktivnosti preduzeća, firmi i pojedinaca koji nisu rezidenti, uputstvo Centralne banke Ruske Federacije „O postupku otvaranja i vođenja računa nerezidenata u valuti Ruske Federacije od strane ovlašćenih banaka“ od 16. jula 1993. godine broj 16 je od interesa. U skladu sa navedenim Uputstvom, lica koja su priznata kao nerezidenti u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije imaju pravo otvaranja računa u rubljama kod ovlašćenih banaka Ruske Federacije u skladu sa procedurom utvrđenom Uputstvom. Za servisiranje izvozno-uvoznih poslova nerezidenata koji imaju pravo obavljanja preduzetničku aktivnost, mogu otvoriti tekuće račune u rubljama tipa "T" u ovlaštenoj banci Ruske Federacije na osnovu ugovora o bankovnom računu. Za obavljanje investicionih aktivnosti na teritoriji Ruske Federacije, za nerezidente se otvaraju investicioni računi u rubljama tipa „I“.
Uputstvom se utvrđuju pravila za otvaranje ovih računa od strane nerezidenata, spisak dokumenata potrebnih za otvaranje svakog od računa, kao i načini korišćenja računa. Ne zadržavajući se detaljnije na analizi odredaba ovog Uputstva Centralne banke Ruske Federacije, napominjemo da je glavna svrha ovog i drugih propisa osigurati rad mehanizma za nerezidente da izvrše obračune u sprovođenje spoljno-ekonomskih i investicionih aktivnosti,* s jedne strane, i sprečavanje mogućnosti nerazumnog privlačenja sredstava od strane nerezidenata na svoje račune u rubljama, pretvaranja valute Ruske Federacije i naknadnog izvoza (transfera, transfera) strane valute u inostranstvu kako bi se izbjegla destabilizacija unutrašnjeg finansijsko tržište Ruska Federacija, s druge strane.
* Dakle, Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 7. jula 1997. br. 482 „O postupku registracije plaćanja učešća stranih investitora u odobrenom (dioničkom) kapitalu organizacija-rezidenata Ruske Federacije“ predviđa za pojednostavljenu proceduru otvaranja računa u rubljama tipa „I“, ako je jednokratan. Da bi otvorio ovaj račun, nerezident ne mora ovlaštenoj banci dostaviti potvrdu Državne porezne službe Ruske Federacije o registraciji kod poreske uprave. Oblik kontrole u tom slučaju je obavještavanje od strane ovlaštene banke u skladu sa tačkom 2.3. navedene Uredbe o činjenici otvaranja takvog računa nerezidentu poreske vlasti na mjestu registracije banke.
Kontrola nad provođenjem deviznih transakcija i poštovanjem devizne regulative osigurava se, između ostalog, uz pomoć sredstava kao što su, na primjer, regulisanje djelatnosti stranih banaka na teritoriji date države, otvaranje predstavništava i grane. U tom smislu, kako u Ruskoj Federaciji tako iu drugim zemljama, koriste se norme posebnih akata.*
* Kao primjer, pogledajte, posebno, odredbu Ukrajine "O postupku za osnivanje i registraciju komercijalnih banaka", odobrenu Uredbom Narodna banka Ukrajine od 27. marta 1996. br. 77. Ovaj dokument sadrži poseban dio koji se odnosi na otvaranje predstavništava stranih banaka u Ukrajini, kao i filijala i predstavništava ukrajinskih banaka u stranim zemljama. Preduslov za registraciju predstavništva strane banke u Ukrajini, kao što je vidljivo u odredbama zakona, je inicijalna registracija iste kod Ministarstva za ekonomske odnose sa inostranstvom Ukrajine (tačka 6.1).
Trenutno, kada je u uslovima napetog deficita deviznih, zlatnih i deviznih rezervi i drugih finansijskih i materijalnih resursa Ruske Federacije, nastalih kao rezultat kriznih događaja od 17. avgusta 1998. godine, koji nastavljaju da se manifestuju akutno, kontrola nad obavljanjem deviznih transakcija od strane svih učesnika na tržištu postala je još hitnije pitanje. S tim u vezi, skreće se pažnja na najnovije akte koji su doneseni kako bi se to osiguralo. Tako je Centralna banka Ruske Federacije u svom uputstvu od 12. februara 1999. br. 500-U „O jačanju devizne kontrole od strane ovlaštenih banaka nad legitimnošću svojih klijenata u obavljanju deviznih transakcija io postupku primjene prinudnog izvršenja mjere prema ovlaštenim bankama zbog kršenja deviznog zakonodavstva” na osnovu člana 9. , 13. zakona „O valutnoj regulaciji i kontroli valute”, člana 75. federalnog zakona „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije )“ precizirao je postupak dostavljanja informacija Centralnoj banci Ruske Federacije o određenim valutnim transakcijama koje obavljaju rezidentna pravna lica. Konkretno, takve informacije treba poslati Banci Rusije od strane ovlaštenih banaka u svim slučajevima valutne transakcije zasnovane na ugovoru, ako potonji ispunjava barem jedan od znakova navedenih u dokumentu.
Među takvim znakovima je i nepostojanje u ugovoru odredbi o plaćanju kazni od strane nerezidentnih ugovornih strana za nepoštivanje uslova plaćanja/isporuke robe ili obezbjeđivanje ispunjenja njihovih obaveza. Neophodan osnov za pružanje informacija je okolnost odnosa ugovornih odnosa sa ofšor jurisdikcijama - na primjer, ako je ugovorom predviđen izvoz robe (radovi, usluge, rezultati intelektualne aktivnosti) od strane rezidenta ili plaćanja za uvoz dobara (radova, usluga, rezultata intelektualne aktivnosti) u korist nerezidenata, registrovanih u državama i teritorijama na kojima se nalaze ofšor zone, čija je lista navedena u Prilogu 1. Pravilnika. Ugovorom se formira i odgovarajući znak plaćanje unaprijed u korist nerezidenta preko 30 posto cijene uvezene robe (rad, usluge, rezultati intelektualne aktivnosti) ili veće od iznosa od 100 hiljada američkih dolara. Pored toga, među znakovima je naznačeno plaćanje kamate od strane rezidenta i druga dodatna plaćanja u korist nerezidenta, predviđena za ugovor o zajmu(ugovor o kreditu), u ukupnom iznosu većem od 20 posto glavnice kredita ili kredita godišnje; potpuno neispunjenje obaveza po ugovoru od strane nerezidenta i povraćaj ranije uplaćene akontacije; prijem sredstava ili dobara, radova i usluga od strane nerezidenata koji nisu ugovorna strana, a koji za predmet ima uvoz ili izvoz robe (radova i usluga, rezultata intelektualne aktivnosti) od strane rezidenta; zaključivanje ugovora u ime rezidenta - pravnih lica čiji je period delovanja od momenta državna registracija ne prelazi tri mjeseca.
Ove mjere bi trebale pomoći ruskoj državi da se suprotstavi neovlaštenom curenju i neopravdanim gubicima strane valute.

Sa pravne tačke gledišta, valutna regulacija je predviđena valutnim zakonodavstvom i sprovodi se na dva nivoa: regulatornom i pojedinačnom.

Pravna regulativa se sastoji u stvaranju (razradi i odobravanju) pravnih normi, čiji su predmet javni odnosi vezani za valutu.

Individualno pravno uređenje je primjena pravnih normi na konkretne životne okolnosti, što povlači za sobom nastanak, promjenu i prestanak konkretnih valutnih pravnih odnosa.

Sadržaj valutnih pravnih odnosa čine odgovarajuća prava i obaveze njihovih učesnika (subjekata). Sastav valutnog pravnog odnosa je složen, jer uključuje prava i obaveze ne samo neposrednih subjekata koji obavljaju valutnu transakciju ili transakciju sa valutnim vrijednostima, već i subjekata ovlaštenih od države da obezbjeđuju kontrolu nad tim poslovima.

Po pravilu je nemoguće obavljati valutne transakcije bez učešća organa ili agenata valutne kontrole.

Valutni pravni odnosi se mogu razvrstati u vrste iz različitih razloga.

Strane valute uključuju: novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca u opticaju i zakonskog sredstva plaćanja na teritoriji relevantne strana država(grupe stranih država), kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz opticaja, ali podliježu zamjeni; sredstva na bankovnim računima i u bankarskim depozitima u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim monetarnim ili računovodstvenim jedinicama.

Država, koja uz pomoć pravnih normi reguliše odnose koji se razvijaju u monetarnoj sferi, određuje subjekte valutni zakon.

Subjekti valutnog prava su osobe (rezidenti i nerezidenti), tijela za valutnu regulaciju, tijela valutne kontrole i agenti, kojima je valutno zakonodavstvo priznato posebno pravno svojstvo (kvalitet) pravnog subjektiviteta, što omogućava učešće u različitim valutni pravni odnosi.

Navedena definicija sadrži osnovno pravno obeležje predmeta valutnog prava – postojanje pravnog subjektiviteta, odnosno sposobnost priznate valutnim zakonodavstvom da bude učesnik u konkretnim valutnim pravnim odnosima.

Koncept "valutne pravne osobe" uključuje koncepte "valutne pravne sposobnosti" i "valutne sposobnosti".

Valutna poslovna sposobnost je sposobnost da ima prava i snosi obaveze propisane normama valutnog prava.

Novčana sposobnost je sposobnost subjekta da samostalno ili preko zastupnika stiče, ostvaruje, mijenja i prestaje prava i obaveze u monetarnoj sferi, kao i da odgovara za njihovo nezakonito ostvarivanje.

Subjekti valutnog prava imaju određena prava i snose obaveze, čije ispunjenje i poštovanje garantuje sprovođenje deviznih transakcija u skladu sa regulatornim zahtevima države.

Specifičnost valutnog zakonodavstva je da poznate opšte pravne kategorije subjekata nisu dovoljne za sprovođenje valutnih odnosa. Valutno zakonodavstvo koristi potpuno nove kategorije subjekata koji nisu poznati ruskom pravu u cjelini, a to su: rezidenti i nerezidenti.

Dodjela ovih kategorija predmeta je zbog njihove pravni odnos državi - regulatoru valutnih odnosa. U zavisnosti od toga da li osoba pripada jednoj ili drugoj kategoriji, pravni režim njihovo sprovođenje valutnih transakcija u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Spisak rezidenata i nerezidenata utvrđen je stavom 6. dijela 1. čl. 1 Zakona "O valutnoj regulativi i kontroli valute". Prema ovom pravilu, stanovnici uključuju:

1. pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, osim državljana Ruske Federacije koji su priznati kao stalni stanovnici strane države u skladu sa zakonodavstvom te države;
2. koji stalno borave u Ruskoj Federaciji na osnovu boravišne dozvole predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, strani državljani i lica bez državljanstva;
3. pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
4. filijale, predstavništva i druge jedinice rezidenata koji se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije;
5. diplomatska predstavništva, konzularna predstavništva Ruske Federacije i druga zvanična predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije, kao i stalna predstavništva Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;
6. Ruska Federacija, njeni subjekti, opštine koje učestvuju u valutnim pravnim odnosima.

Nerezidenti uključuju:

1. pojedinci koji nisu rezidenti;
2. pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koja se nalaze van teritorije Ruske Federacije;
3. organizacije koje nisu pravna lica, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država i koje se nalaze izvan teritorije Ruske Federacije;
4. diplomatska predstavništva akreditovana u Ruskoj Federaciji, konzularna predstavništva stranih država i stalna predstavništva ovih država pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;
5. međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalna predstavništva u Ruskoj Federaciji;
6. filijale, stalna predstavništva i druge zasebne ili samostalne strukturne jedinice nerezidenata koji se nalaze na teritoriji Ruske Federacije.

Zakon "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" poziva opšta prava i obaveze svih rezidenata i nerezidenata koji obavljaju devizne transakcije u Ruskoj Federaciji: pravo da se upoznaju sa aktima inspekcija koje sprovode organi i agenti devizne kontrole; pravo žalbe na odluke i radnje (nečinjenje) organa i agenata valutne kontrole i njihovih službenika; pravo na naknadu stvarne štete prouzrokovane nezakonitim radnjama (nečinjenjem) organa i agenata valutne kontrole i njihovih službenih lica u skladu sa utvrđenim postupkom; obavezu podnošenja organima i agentima valutne kontrole zakonski dokumenti i informacije; obavezu vođenja evidencije u skladu sa utvrđenom procedurom i sastavljanja izvještaja o svojim deviznim transakcijama, osiguravajući sigurnost relevantne dokumentacije i materijala najmanje tri godine od dana predmetne devizne transakcije, ali ne prije dana izvršenja ugovora; obaveza poštivanja uputstava organa valutne kontrole o otklanjanju kršenja akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akta organa za valutnu regulaciju.

Ovlaštene banke i mjenjačnice djeluju kao samostalni subjekti valutnog prava. Njihova specifičnost je u tome što u valutnim pravnim odnosima navedeni subjekti mogu ostvariti i privatne i javne interese.

Ovlašćene banke su kreditne institucije osnovane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i koje imaju pravo, na osnovu dozvole Banke Rusije, da obavljaju bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti, kao i filijale koje posluju u Ruskoj Federaciji u u skladu sa dozvolama Banke Rusije, filijale osnovane u skladu sa zakonodavstvom stranih država kreditne institucije ima pravo da obavlja bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti.

Ovlašćene banke igraju važnu ulogu u mehanizmu kontrole valute RF. Oni su glavni učesnici na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije, odnosno glavni učesnici u poslovima vezanim za valutne vrednosti koje se sprovode na teritoriji Ruske Federacije.

Važnost institucije ovlaštenih banaka prvenstveno je u činjenici da se u Rusiji samo preko takvih banaka vrši prodaja i kupovina deviza i čekova (uključujući putničke čekove), čija je nominalna vrijednost naznačena u stranoj valuti. Osim toga, valutne transakcije između rezidenata i ovlaštenih banaka obavljaju se bez ograničenja.

Što se tiče nerezidenata, oni imaju pravo otvarati i račune u rubljama i u stranoj valuti na teritoriji Ruske Federacije, opet samo u ovlaštenim bankama.

Poseban položaj među subjektima valutnih pravnih odnosa zauzimaju mjenjačnice, čija je uloga određena njihovim utjecajem na stanje monetarnog sistema Ruske Federacije u cjelini i na stabilnost. nacionalna valuta, posebno stanje zlatnih i deviznih rezervi države.

Član 11, dio 1, čl. 1. Zakona o valutnom regulisanju i kontroli valute, mjenjačnice su definisane kao pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, čija je jedna od djelatnosti organizacija berzanskog trgovanja stranom valutom na način i uslove koje je utvrdila Banka Rusije.

Mjenjačnica obavlja dvije glavne funkcije: organizovanje trgovanja i zaključivanje transakcija kupovine i prodaje deviza sa ponuđačima; organizovanje i obavljanje obračuna u stranoj valuti i rubljama za transakcije zaključene na berzi.

Pravni režim deviznog poslovanja

Valutne transakcije su skup radnji rezidenata i nerezidenata utvrđenih valutnim zakonodavstvom, koje se obavljaju sa valutom ili valutnim vrijednostima, po pravilu, u obliku transakcija, čija je karakteristična karakteristika kretanje valute i valutnih vrijednosti. ​u obliku prenosa vlasništva nad njima i (ili) njihovog fizičkog kretanja.

Raznolikost deviznih transakcija uključuje njihovu klasifikaciju po različitim osnovama. Sa pravne tačke gledišta, poželjno je izdvojiti sledeće osnove za klasifikaciju deviznih transakcija: sadržaj, oblik, pravni status subjekata i njihov broj.

Prema sadržaju, razlikuju se sljedeće vrste valutnih transakcija: sticanje od strane rezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti po zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti kao sredstvo plaćanja; sticanje od strane rezidenta od nerezidenta ili od strane nerezidenta od rezidenta i otuđenje od strane rezidenta u korist nerezidenta ili od strane nerezidenta u korist rezidenta valutnih vrijednosti, valute ruske Federalne i domaće hartije od vrijednosti na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti, ruske valute i domaćih hartija od vrijednosti kao sredstva plaćanja; sticanje od nerezidenta od nerezidenta i otuđenje od strane nerezidenta u korist nerezidenta valutnih vrijednosti, valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira na zakonskim osnovama, kao i korištenje valutnih vrijednosti , ruska valuta i domaće hartije od vrijednosti kao sredstvo plaćanja; uvoz na carinsko područje Ruske Federacije i izvoz sa carinskog područja Ruske Federacije valutnih vrijednosti, ruske valute i domaćih hartija od vrijednosti; prijenos strane i ruske valute, internih i eksternih vrijednosnih papira sa računa otvorenog van teritorije Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren van teritorije Ruske Federacije; prijenos ruske valute, internih i eksternih vrijednosnih papira od strane nerezidenta sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije .

Prema obliku, izdvaja se posebna grupa valutnih transakcija - valutne transakcije kretanja kapitala između rezidenata i nerezidenata.

Prema pravnom statusu subjekata, valutne transakcije razlikuju se: dva rezidenta (transakcija je valutna transakcija ako su predmet sticanja/otuđenja valutne vrijednosti - devize i vanjske vrijednosne papire, odnosno ako se koriste valutne vrijednosti kao sredstvo plaćanja); rezident i nerezident (transakcija je valutna transakcija ako su predmet sticanja/otuđenja valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti, ili ako su valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti koristi se kao sredstvo plaćanja); dva nerezidenta (transakcija je valutna transakcija ako su predmet sticanja/otuđenja valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti, ili ako se kao valuta koriste valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaće hartije od vrijednosti sredstvo plaćanja).

Dakle, transakcije između subjekata valutnog prava, koje ne predviđaju prenos vlasništva nad valutnim vrijednostima, valutom Ruske Federacije i domaćim hartijama od vrijednosti, nisu valutne transakcije. Na primjer, devizne transakcije u vezi sa zalogom stranih hartija od vrijednosti, sa prenosom deviznih vrijednosti na povjereničko upravljanje, nisu valutne transakcije, dok je prodaja stranih hartija od vrijednosti u zalogu devizna transakcija.

U zavisnosti od broja subjekata koji sprovode devizne transakcije, razlikuju se:

1. valutne transakcije između dva učesnika: valutne transakcije između rezidenata i nerezidenata; valutne transakcije između rezidenata; valutne transakcije između nerezidenata; poslovanje na domaćem deviznom tržištu;
2. devizne transakcije sa jednim učesnikom: uvoz/izvoz na/sa carinske teritorije Rusije deviznih vrednosti, ruske valute i domaćih hartija od vrednosti; prijenos strane valute, valute Ruske Federacije, internih i eksternih vrijednosnih papira sa računa otvorenog izvan teritorije Ruske Federacije na račun iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije i sa računa otvorenog u Rusiji na račun iste osobe otvoren van teritorije Ruske Federacije; transfer od strane nerezidenta u valuti Ruske Federacije, internih i eksternih vrijednosnih papira sa računa (iz odjeljka računa) otvorenog na teritoriji Ruske Federacije na račun (odjeljak računa) iste osobe otvoren na teritoriji Ruske Federacije.

Razmotrite osnovne valutne transakcije s desnom stranom.

Devizne transakcije između rezidenata i nerezidenata obavljaju se bez ograničenja, sa izuzetkom kretanja deviznog kapitala, koja su podložna ograničenjima kako bi se spriječilo značajno smanjenje zlatnih i deviznih rezervi, oštre oscilacije kursa Ruske Federacije, kao i za održavanje stabilnosti platnog bilansa.

Ova ograničenja su nediskriminatorne prirode i ukidaju se od strane nadležnih za valutnu regulativu pošto se eliminišu okolnosti koje su dovele do njihovog uspostavljanja.

Valutne transakcije između rezidenata po opšte pravilo ustanovljen č. 1 čl. 9 Zakona „O valutnoj regulaciji i kontroli valute“ su zabranjeni. Istovremeno, postoje izuzeci od opšteg pravila koji čine listu valutnih transakcija između rezidenata dozvoljenih na zakonodavnom nivou. Mogu se svrstati u nekoliko kategorija.

Valutni promet rezidentnih pravnih i fizičkih lica: poslovi koji se odnose na obračune u bescarinskim prodavnicama, kao i obračuni u prometu robe i pružanju usluga putnicima na trasi vozila u međunarodnom saobraćaju; transakcije između komisionara (agenta, punomoćnika) i nalogodavca (komisionara, nalogodavca) kada komisionari (agenti, advokati) pružaju usluge u vezi sa zaključivanjem i izvršavanjem ugovora sa nerezidentima o prenosu robe, obavljanju poslova, pružanje usluga, prijenos informacija i rezultata intelektualne djelatnosti, uključujući ekskluzivna prava na njih; poslove po ugovorima o transportnoj ekspediciji, prevozu i čarteru (čarter) kada špediter, prevoznik i čarter pruža usluge u vezi sa prevozom robe koja se izvozi iz Ruske Federacije ili uvozi na njenu teritoriju, tranzitnog prevoza robe kroz ruska teritorija, kao i po ugovorima o osiguranju za navedene terete; transakcije sa eksternim hartijama od vrednosti koje se obavljaju preko organizatora trgovine na tržištu hartija od vrednosti Ruske Federacije, pod uslovom da se prava na takve hartije od vrednosti uzimaju u obzir u depozitarima osnovanim u skladu sa rusko zakonodavstvo; transakcije sa eksternim hartijama od vrednosti, pod uslovom da su prava na takve hartije od vrednosti evidentirana u depozitarima osnovanim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, a poravnanja se vrše u ruskoj valuti; operacije vezane za implementaciju obavezna plaćanja(porezi, naknade i druga plaćanja) u federalni budžet, budžet subjekta Federacije, lokalni budžet u stranoj valuti; poslovi koji se odnose na plaćanja po eksternim hartijama od vrednosti (uključujući hipoteke), sa izuzetkom mjenica; transakcije u plaćanju i (ili) nadoknadi troškova pojedinca u vezi sa službenim putovanjem van teritorije Rusije, kao i operacije vraćanja nepotrošenog avansa izdatog u vezi sa službenim putovanjem; poslovi u vezi sa obračunima i transferima u toku izvršenja budžeta budžetski sistem Ruska Federacija u skladu sa budžetskim zakonodavstvom Ruske Federacije; poslovi koji uključuju obračune i transfere za obavljanje poslova diplomatskih misija, konzularnih predstavništava Ruske Federacije i drugih službenih lica Ruska predstavništva koji se nalaze van teritorije naše zemlje, kao i stalne misije Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama; transfere rezidentnog lica iz Ruske Federacije u korist drugih rezidentnih fizičkih lica na njihove račune otvorene kod banaka koje se nalaze van teritorije Rusije, u iznosima koji ne prelaze u toku jednog radnog dana preko jedne ovlašćene banke iznos jednak protivvrednosti od 5.000 USD per zvanični kurs osnovana od strane Banke Rusije na dan terećenja sredstava sa računa rezidentnog lica; transferi rezidentnih fizičkih lica u Rusku Federaciju sa računa otvorenih kod banaka koje se nalaze van teritorije naše zemlje u korist drugih fizičkih lica rezidenta na njihove račune u ovlaštenim bankama; operacije plaćanja i (ili) nadoknade troškova u vezi sa službenim putovanjima van teritorije Rusije za zaposlene čiji se stalni rad obavlja na putu ili ima putni karakter; transakcije koje su gore pomenute od strane poverenika.

Valutno poslovanje fizičkih lica rezidenta: prenos valutnih vrijednosti od strane fizičkog lica rezidenta kao poklon Ruskoj Federaciji, njenom subjektu ili opštini; doniranje novčanih vrijednosti supružniku i bliskim rođacima; zavještavanje novčanih vrijednosti ili njihovo primanje po pravu nasljeđivanja; sticanje i otuđenje radi prikupljanja pojedinačnih novčanica i kovanog novca; transfer od strane rezidentnog lica iz Ruske Federacije i prijem u Rusiji od strane rezidentnog pojedinca transfera bez otvaranja bankovnih računa, izvršen u skladu sa utvrđenom procedurom, koja može predvideti samo ograničenje iznosa transfera, kao i narudžba poštom; kupovina od ovlašćene banke ili prodaja ovlašćenoj banci od strane fizičkog lica rezidenta gotovine u stranoj valuti, zamena, zamena novčanica strane države (grupe stranih država), kao i prijem gotovine deviza na naplatu u bankama van zemlje. teritorija Rusije; naseljavanja fizičkih lica - rezidenata u stranoj valuti u bescarinskim prodavnicama, kao i pri prodaji robe i pružanju usluga fizičkim licima - rezidentima na trasi vozila u međunarodnom prevozu.

Valutni poslovi na poslovima između ovlaštenih rezidentnih banaka koje one obavljaju u svoje ime i o svom trošku su poslovi: bankarske operacije; u vezi sa ispunjenjem obaveza za plaćanje deviza po ugovorima o jemstvu i ugovorima o zalozi, ispunjenje regresnih potraživanja žiranata; u vezi sa sticanjem od trećih lica - ovlašćenih banaka, kao i sa ustupanjem trećim licima - ovlašćenim bankama za devize potraživanja za ispunjenje obaveza u novčanom obliku; vezano za obračune u stranoj valuti po ugovorima o finansijskom lizingu (leasing ugovori); sa stranim hartijama od vrednosti; u vezi sa plaćanjem u stranoj valuti po poslovima sa domaćim i stranim hartijama od vrednosti; vezano za privlačenje sredstava u stranoj valuti u obliku kredita; vezano za povjereničko upravljanje fondovima; vezano za plaćanje provizije (plaćanje usluga ovlaštene banke) za navedene poslove.

Nerezidenti imaju pravo, bez ograničenja, da prenose devize između sebe sa računa (iz depozita) u bankama van teritorije Rusije na bankovne račune (u bankovne depozite) u ovlašćenim bankama ili sa bankovnih računa ( bankovni depoziti) u ovlašćenim bankama na račune (depozite) u bankama van teritorije Rusije ili u ovlašćenim bankama. Nerezidenti imaju pravo da obavljaju devizne transakcije sa domaćim hartijama od vrednosti na teritoriji Rusije, u skladu sa zahtevima utvrđenim antimonopolskim zakonodavstvom i zakonodavstvom o tržištu hartija od vrednosti, na način utvrđen od strane Banke Rusije, a koji može zahtevati korišćenje posebnog računa prilikom obavljanja deviznih transakcija. Valutne transakcije između nerezidenata u Rusiji u ruskoj valuti se obavljaju preko bankovnih računa (bankovnih depozita) otvorenih u Rusiji.

Nerezidenti na teritoriji Ruske Federacije imaju pravo: otvarati bankovne račune (bankovne depozite) u stranoj i ruskoj valuti samo u ovlaštenim bankama; prenositi bez ograničenja stranu valutu i valutu Ruske Federacije sa svojih bankovnih računa (bankovnih depozita) u bankama van teritorije Rusije na njihove bankovne račune (bankovni depoziti) u ovlaštenim bankama; bez ograničenja prenosi devize sa svojih bankovnih računa (sa bankovnih depozita) u ovlaštenim bankama na svoje račune (u depozite) u bankama van teritorije Rusije.

Kontrola valute

Valutna kontrola je kontrola države nad poštivanjem valutnog zakonodavstva u sprovođenju deviznih transakcija.

Kao iu većini razvijenih zemalja svijeta, jedan od glavnih pravaca valutne regulacije u Rusiji je razvoj valutnog zakonodavstva i praktična primjena sistema mjera valutne kontrole nad valutnim transakcijama.

Učesnici u spoljnotrgovinskim poslovima obavljaju poslove koji se odnose na kretanje deviza. Takve operacije podliježu posebnoj državnoj kontroli.

U skladu sa valutnim zakonodavstvom, svrha valutne kontrole je poštivanje valutnog zakonodavstva u sprovođenju valutnih transakcija. Sve valutne transakcije podliježu valutnoj kontroli, bez obzira da li se obavljaju slobodno ili su u vezi s njima uspostavljena valutna ograničenja. Čak je i slobodno obavljanje deviznih transakcija povezano sa ispunjavanjem niza formalnosti koje su pasivne kontrolne mere (npr. davanje statističkih podataka, izrada pasoša transakcije i sl.), što omogućava deviznu kontrolu. vlasti da organizuju praćenje deviznog poslovanja, akumuliraju informacije o kretanju deviznih tokova i po potrebi prilagođavaju monetarnu politiku države.

Valutna kontrola je vrsta finansijske kontrole, pa ima sve zajedničke karakteristike finansijske kontrole. Istovremeno, ima neke specifične karakteristike.

Njegovi glavni pravci su: utvrđivanje usklađenosti tekućih deviznih transakcija sa važećim zakonodavstvom i dostupnosti potrebnih licenci i dozvola za njih; provjeru ispunjenja obaveza rezidenata u stranoj valuti prema državi; provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti; provjera potpunosti i objektivnosti računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama.

Suština valutne kontrole je u tome da subjekti ovlašćeni od NATO-a, koristeći organizacione i pravne metode i sredstva, utvrde da li su aktivnosti kontrolisanih subjekata u skladu sa zakonima i zadacima koji su im dodeljeni; analizirati rezultate uticaja subjekata na kontrolisane objekte, odstupanja od ciljeva i načine za njihovo postizanje; preduzeti mjere da ih spriječi i počinioce privede pravdi.

Zakonom „o valutnoj regulativi i valutnoj kontroli“ prvi put su na zakonodavnom nivou ugrađena načela valutne kontrole, na šta je čl. 3 pripisano:

1. isključenje neopravdanog mešanja države i njenih organa u devizne transakcije rezidenata i nerezidenata;
2. jedinstvo ruske spoljne i unutrašnje monetarne politike;
3. jedinstvo sistema valutne regulacije i valutne kontrole;
4. obezbjeđivanje zaštite prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata od strane države u obavljanju deviznih poslova.

Treba napomenuti da Zakon „O valutnom regulisanju i valutnoj kontroli“ kombinuje kako principe valutne regulacije tako i principe valutne kontrole. Ovakav pristup zakonodavca je zbog potrebe funkcionisanja jedinstvenog i koordiniranog sistema valutne regulacije i kontrole valute, budući da država može osigurati poštovanje uslova i procedura za obavljanje valutnih transakcija, uglavnom praćenjem njihove usklađenosti i primjenom mjera. odgovornosti prema prekršiteljima valutnog zakonodavstva.

Primjer implementacije ovog principa je istovremeno davanje Vladi Ruske Federacije i Banke Rusije i funkcijama valutne regulacije i funkcijama vršenja kontrole valute.

Utvrđivanje ili ukidanje pojedinačnih valutnih ograničenja u pravnom uređenju valutnih odnosa direktno koriguje funkcionisanje samog mehanizma valutne kontrole. Prvo, pojava valutnih ograničenja znači da će rezidenti i nerezidenti imati dodatne obaveze i na taj način dovesti do pojave novih objekata kontrole. Drugo, prava i obaveze rezidenata i nerezidenata ustanovljena u okviru određenih valutnih ograničenja određuju primjenu drugačijeg skupa posebnih mjera, oblika i metoda kontrole valute.

Ipak, analizom članova važećeg valutnog zakonodavstva moguće je utvrditi da su sve valutne transakcije predmet valutne kontrole, bez obzira da li se obavljaju slobodno ili su u odnosu na njih uspostavljena valutna ograničenja.

Državnim propisom o postupku obavljanja deviznih poslova u Ruskoj Federaciji, odnosno deviznom regulacijom, utvrđuje se nezavisnost i specifičnost predmeta devizne kontrole, a to su devizni poslovi i transakcije.

Pravna regulacija sistema valutne kontrole odvija se u dva pravca:

1. organizaciona podrška valutnoj kontroli kreiranjem odgovarajućih organizacione strukture i davanje ovlašćenja u okviru funkcija koje su im dodeljene u ovoj oblasti;
2. utvrđivanje pravnih oblika odnosa između učesnika u valutnom prometu između sebe i sa organima (agentima) valutne kontrole, čija je upotreba neophodna za sprovođenje efektivne kontrole valute.

Mjere kontrole valute proizlaze iz valutnih ograničenja, ali ih ne treba identificirati. Ako kroz valutna ograničenja država reguliše (utječe) na transakcije s valutom i valutnim vrijednostima, onda se kroz provođenje mjera valutne kontrole odvija proces praćenja usklađenosti sa utvrđenim zahtjevima. Tako, na primjer, fizičkim osobama dozvoljen je izvoz valute Ruske Federacije, domaćih vrijednosnih papira i valutnih vrijednosti u iznosima koji ne prelaze iznose koji su prethodno uvezeni ili prebačeni u Rusku Federaciju.

Kako bi se provjerila usklađenost sa ovim ograničenjem, uspostavljen je zahtjev za podnošenje prateće dokumentacije. Istovremeno, bez podnošenja prateće dokumentacije, dozvoljen je jednokratni izvoz valute Ruske Federacije i strane valute u iznosu ne većem od 10 hiljada američkih dolara. Ako pojedinac želi istovremeno izvoziti velika količina, tada mora dostaviti dokument koji potvrđuje uvoz ili transfer valute u Rusku Federaciju. U ovom slučaju, valutno ograničenje je ograničenje iznosa dozvoljenog za izvoz, a ne zahtjev za podnošenjem dokumenata.

Pored ovih, postoje mjere valutne kontrole koje direktno ograničavaju obavljanje devizne transakcije. Na primjer, ovlaštene banke mogu odbiti obavljanje devizne transakcije ako im nisu dostavljena dokumenta potrebna za sprovođenje devizne kontrole (stav 4. dio 5. člana 23. Zakona o deviznom regulisanju i deviznoj kontroli). ").

I pored toga što država teži postepenom ukidanju deviznih ograničenja, ne napušta sistem devizne kontrole.

Istovremeno, u nekim slučajevima, de facto mjere kontrole valute mogu postati valutna ograničenja.

To se može dogoditi kada država neopravdano uvede takve kontrolne postupke koji pravni promet toliko otežavaju da učesnici u valutnim pravnim odnosima gube interes da ih izvrše ili su zapravo lišeni mogućnosti da ih izvrše. U ovom slučaju, mjere valutne kontrole zapravo počinju obavljati ne kontrolnu, već regulatornu funkciju, odnosno koriste se kao sredstvo utjecaja na ponašanje savjesnih učesnika u valutnim odnosima.

Istovremeno, kvalitativno funkcioniranje mehanizma kontrole valute nije određeno samim vanjskim dizajnom strukture sistema posebnih subjekata, a još više ne totalitetom kontrolnih ovlasti svakog od subjekata, već samo granicama unutrašnje interakcije subjekata kontrole međusobno, što implicira postojanje neke vrste subordinacije među njima, često karakterne podređenosti.

Krajnji cilj sprovođenja mjera valutne kontrole je poštovanje valutne discipline od strane učesnika valutnih pravnih odnosa.

Organizaciona struktura valutne kontrole je tri nivoa: formiraju je Vlada Ruske Federacije, tijela za kontrolu valute i agenti za kontrolu valute. Istovremeno, subjekti svakog nivoa ovog sistema imaju striktno definisan zadatak u realizaciji kontrolnih funkcija.

Valutna kontrola je sistem mjera koje sprovode posebno ovlašteni subjekti (Vlada Ruske Federacije, tijela za deviznu kontrolu i agenti) s ciljem prikupljanja i sistematizacije informacija o deviznim transakcijama, sprječavanja, otkrivanja i suzbijanja deviznih prekršaja. Sistem mjera valutne kontrole sastoji se od sljedećih glavnih procedura (mjera): prikupljanje informacija o valutnim transakcijama; sistematizacija informacija o valutnim transakcijama; sprječavanje valutnih prekršaja; otkrivanje i suzbijanje valutnih prekršaja.

Ove procedure (mjere) se ne primjenjuju posebno, a efikasnost njihove primjene zavisi od pravilnog obavljanja njihovih funkcija od strane organa i agenata valutne kontrole.

Za ove organe, sprovođenje devizne kontrole je radnja sprovođenja zakona povezana sa donošenjem pojedinačnih zakonskih (nenormativnih) akata od strane organa devizne kontrole - naredbi za otklanjanje prekršaja, protokola itd.

Stvaranje efikasnog finansijskog i pravnog mehanizma za kontrolu valute je neophodan uslov za osiguranje državnih ekonomskih interesa. Mehanizam valutne kontrole izvoza i uvozne operacije Takođe omogućava njihovo evidentiranje i identifikaciju kršenja valutnog zakonodavstva počinjenih u procesu izvršavanja inostranih ekonomskih transakcija. Istovremeno, finansijski i pravni mehanizam valutne kontrole ne bi trebalo da zadire u prava kontrolisanih subjekata. U ove svrhe, valutno zakonodavstvo utvrđuje da rezidenti i nerezidenti koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji imaju pravo da se: upoznaju sa aktima inspekcija koje sprovode organi i agenti za kontrolu valute; žalbe na odluke i radnje (nepostupanje) organa i agenata valutne kontrole i njihovih službenika u upravnom i sudskom postupku; za naknadu stvarne štete prouzrokovane nezakonitim radnjama (nečinjenjem) organa i agenata devizne kontrole i njihovih službenih lica u skladu sa zakonom utvrđenim zakonom.

Prilikom obavljanja deviznih transakcija na teritoriji Rusije, rezidenti i nerezidenti su obavezni da: podnose dokumente i informacije u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija, otvaranjem i vođenjem računa organima i agentima devizne kontrole; vode evidenciju i sastavljaju izveštaje o svojim deviznim transakcijama u skladu sa utvrđenom procedurom, obezbeđujući sigurnost relevantne dokumentacije i materijala najmanje tri godine od datuma predmetne devizne transakcije, ali ne ranije od dana izvršenja ugovor; pridržavati se uputstava organa valutne kontrole radi otklanjanja utvrđenih povreda akata valutnog zakonodavstva i akata organa za regulisanje valute.

Sprovođenje mjera kontrole u bilo kojoj oblasti finansijske djelatnosti, a posebno u deviznom, treba da se zasniva na adekvatnoj zakonskoj regulativi. Nesavršenost valutnog zakonodavstva, pogrešne kalkulacije i nedostatak iskustva u radu regulatornih i agencija za provođenje zakona koriste se u kriminalne svrhe kroz transakcije koje uzrokuju štetu ekonomska sigurnost države.

Kako pokazuje svjetsko iskustvo, samo zemlje sa snažnim ekonomskim i finansijskim potencijalom mogu se nositi sa ozbiljnim finansijskim problemima bez uspostavljanja stroge valutne kontrole nad međunarodnim kretanjem plaćanja i kapitala. Uprkos rastućem trendu u svijetu ka ukidanju deviznih ograničenja, stanje tehnike ekonomija i finansije Rusije, u velikoj meri potkopane nekontrolisanim izvozom nacionalnih resursa, trenutno ne dozvoljavaju državi da u potpunosti odustane od upotrebe mera valutne regulacije i kontrole od strane države.

Jedan od najvažnijih zadataka tekućih kontrolnih mjera trebao bi biti pravovremeno otkrivanje, suzbijanje i sprječavanje kršenja pravila valutne regulacije utvrđenih zakonom, osmišljenih da osiguraju stabilnost nacionalne valute Ruske Federacije.

Integracija Rusije u međunarodni ekonomski sistem zahtijeva kompromis između potrebe za liberalizacijom pravila za devizne transakcije i potrebe održavanja optimalne strukture platnog bilansa, održavanja kursa nacionalne valute i stvaranja državne devizne rezerve.

Rusija, kao učesnik u međunarodnoj ekonomskoj saradnji, pridružuje se kolektivnim mjerama za borbu protiv legalizacije (pranja) novca i druge imovine stečene na nezakonit način.

Kontrola valuta je vrsta aktivnosti upravljanja državom u finansijski sektor, dakle, u zavisnosti od subjekata koji je vrše, razlikuje se kontrola: organi valutne kontrole (Banka Rusije i Rosfinnadzor); agenti za kontrolu valute (ovlašćene banke, profesionalni učesnici na tržištu hartija od vrijednosti, carinski organi, poreski organi).

U zavisnosti od specifičnosti kontrolnih ovlašćenja državnih organa u valutnoj sferi, razlikuju se: posredna kontrola valute - koju sprovodi Vlada Ruske Federacije, čiji je zadatak da utvrdi status izvršne vlasti kao tela za kontrolu valute i donosi podzakonske akte kojima reguliše svoje aktivnosti u valutnoj sferi; direktnu valutnu kontrolu - vrše drugi organi i agenti valutne kontrole.

U zavisnosti od specifičnosti predmeta valutne kontrole, valutna kontrola se dodeljuje: za poslovanje rezidenata; poslovanje nerezidenata; poslovi u vezi sa otvaranjem i održavanjem računa.

Praktična implementacija valutne kontrole provodi se određenim metodama. Metode kontrole valute su skup opravdanih i prilagođenih specifičnih metoda, sredstava ili metoda koji se koriste u realizaciji kontrolnih funkcija.

Postoje dvije glavne metode kontrole valute: upit i verifikacija.

Prema čl. 23 Zakona o valutnoj regulaciji i kontroli valute, organi i agenti valutne kontrole sprovode sledeće glavne vrste kontrolnih mera:

1. provjera usklađenosti rezidenata i nerezidenata sa aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i aktima tijela za regulaciju valute;
2. provjeravanje potpunosti i pouzdanosti računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama rezidenata i nerezidenata;
3. zahtjeve i prijem dokumenata i informacija u vezi sa obavljanjem deviznih transakcija, otvaranjem i vođenjem računa. Istovremeno, obavezan rok za podnošenje dokumenata na zahtjev organa i agenata valutne kontrole ne može biti kraći od sedam radnih dana od dana podnošenja zahtjeva.

Karakteristična karakteristika kontrolnih postupaka je upotreba državnih izvršnih mjera u njihovom procesu, na primjer, izdavanje naloga za otklanjanje utvrđenih kršenja ili primjena mjera odgovornosti utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije za kršenje akata valute zakonodavstvo Ruske Federacije i akti tijela za regulaciju valute.

Izvori pravnog regulisanja valutnih odnosa su: Savezni zakon „O valutnoj regulativi i kontroli valute“ br. 5, 1999. br. 128-FZ, od 31. maja 2001. br. 72-FZ), određene odredbe saveznih zakona "O bankama i bankarstvo(čl. 5.36), „O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)“ (čl. 35, 61, 70), „O plemenitim metalima] „Drago kamenje“ (čl. 1, 2, 6, 8, 15, 20, 21), Zakon Ruske Federacije br. 120-FZ od 21. jula 1997. „O porezu na kupovinu stranih novčanica i isprava o plaćanju denominiranih u stranoj valuti“, predsjednika Ruske Federacije , rezolucije Vlade Ruske Federacije, uobičajeni dokumenti Centralne banke Ruske Federacije i Ministarstva finansija Ruske Federacije. Osnova modernog valutnog zakonodavstva je Savezni zakon "O valutnoj regulaciji i kontroli valute", koji nije podrazumijevao donošenje bilo kakvog zakona u svom razvoju. Ovaj zakon se fokusira samo na akte podzakonske prirode.
Monetarni sistem je oblik organizacije monetarnih odnosa, sadržan u nacionalnom zakonodavstvu ili međudržavnom sporazumu. Valutni odnosi su jedan od varijeteta monetarnih odnosa koji nastaje tokom funkcionisanja novca u međunarodnom opticaju. Osim toga, valutni odnosi uključuju svakodnevnu komunikaciju u koju pojedinci, firme, banke stupaju na deviznom i novčanom tržištu radi obavljanja međunarodnih obračuna, kreditnih i deviznih transakcija.
I Devizno tržište je tržište na kojem se nacionalna valuta jedne zemlje može zamijeniti za nacionalne valute drugih zemalja. Glavnu ulogu na deviznim tržištima imaju velike banke raznih zemalja (nazivaju se trgovačke banke), koje se nalaze ili imaju filijale u glavni centri trgovinu devizama kao što su London, Tokio, Cirih. Kurs je broj rubalja koji je potreban za kupovinu jednog dolara.
Novac koji služi međunarodnim odnosima naziva se valuta.
Monetarni sistemi se dijele na nacionalne, regionalne i svjetske.
Nacionalni monetarni sistem je zasnovan na nacionalnoj valuti. Pod nacionalnom valutom podrazumijeva se monetarna jedinica zemlje. Nacionalna valuta postoji u gotovini [oblici (novčanice, kovanice) i bezgotovinskoj (stanja na bankovnim računima). Emitenti nacionalne valute su nacionalne centralne i komercijalne banke.
Glavni elementi nacionalnog monetarni sistem su sljedeće:
Nacionalna valuta;
nacionalno regulisanje međunarodne valutne likvidnosti;
režim deviznog kursa nacionalne valute;
nacionalno regulisanje valutnih ograničenja i uslova za konvertibilnost nacionalne valute;
režim tržišta nacionalne valute i zlata;
nacionalne vlasti koje sprovode valutnu regulaciju.
Valuta Ruske Federacije u Zakonu Ruske Federacije "O valutnoj regulaciji i kontroli valute" znači:
a) u opticaju, kao i povučene ili povučene iz opticaja, ali podložne zamjeni, rublje u obliku novčanica (novčanica) Centralne banke Ruske Federacije i kovanog novca;
b) sredstva u rubljama na računima u bankama i drugim kreditnim institucijama Ruske Federacije;
c) sredstva u rubljama na računima u bankama i drugim kreditnim institucijama izvan Ruske Federacije na osnovu sporazuma koji su Vlada Ruske Federacije i Centralna banka Ruske Federacije zaključile sa nadležnim organima strane države o korištenju valute Ruske Federacije na teritoriji ove države kao zakonskog sredstva plaćanja.
Hartije od vrijednosti denominirane u valuti Ruske Federacije su platni dokumenti (čekovi, mjenice, itd.), vlasničke vrijednosne papire (uključujući dionice i obveznice), vrijednosni papiri derivati ​​vlasničkih vrijednosnih papira (uključujući depozitne potvrde), opcije koje daju pravo na kupovinu emisione vrijednosne papire i druge dužničke obaveze denominirane u valuti Ruske Federacije.
Pod stranom valutom, Zakon podrazumijeva
a) novčanice u obliku novčanica, trezorskih zapisa, kovanog novca koje su u opticaju i koje su zakonsko sredstvo plaćanja u odgovarajućoj stranoj državi ili grupi država, kao i novčanice koje su povučene ili povučene iz opticaja, ali podliježu zamjeni,
b) sredstva na računima u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim novčanim ili računovodstvenim jedinicama
Valutne vrijednosti uključuju;
a) stranu valutu;
b) hartije od vrijednosti denominirane u stranoj valuti - platni dokumenti (čekovi, mjenice, itd.), vlasničke hartije od vrijednosti (uključujući dionice, obveznice), vrijednosni papiri derivati ​​vlasničkih vrijednosnih papira (uključujući depozitne potvrde), opcije koje daju pravo na kupovinu vrijednosnih papira, i dužničke obaveze denominirane u stranoj valuti,
c) plemeniti metali - zlato, srebro, platina i metali platinske grupe (paladij, iridijum, rodijum, rutenijum i osmijum) u bilo kom obliku i stanju, izuzev nakita i drugih proizvoda za domaćinstvo, kao i ostaci tih proizvoda,
d) prirodno drago kamenje - dijamanti, rubini, smaragdi, safiri i aleksandriti u sirovom i obrađenom obliku, kao i biseri, osim nakita i drugih proizvoda za domaćinstvo od ovog kamenja i ostataka od tih proizvoda.
Postupak i uslovi za razvrstavanje proizvoda iz plemenitih metala i prirodno drago kamenje za nakit i druge proizvode za domaćinstvo i ostatke takvih proizvoda utvrđuje Vlada Ruske Federacije,
Valutne transakcije uključuju:
a) transakcije u vezi sa prenosom svojine i drugih prava na valutne vrednosti, uključujući transakcije u vezi sa korišćenjem strane valute kao sredstva plaćanja i platne isprave u stranoj valuti;
b) uvoz i prenos u Rusku Federaciju, kao i izvoz i prenos iz Ruske Federacije valutnih vrednosti;
c) vršenje međunarodnih transfera novca,
d) obračuni između rezidenata i nerezidenata u valuti Ruske Federacije
Poslovi sa stranom valutom i hartijama od vrijednosti u stranoj valuti dijele se na tekuće devizno poslovanje i devizno poslovanje povezano sa kretanjem kapitala.
Pod tekućim deviznim transakcijama se podrazumijevaju sledeće operacije
a) transfere u Rusku Federaciju i iz Ruske Federacije u stranoj valuti za obračune bez odloženog plaćanja za izvoz i uvoz dobara (radova, usluga, rezultata intelektualne aktivnosti), kao i za obračune u vezi sa kreditiranjem izvozno-uvoznih poslova transakcije na period ne duži od 90 dana,
b) dobijanje i odobravanje finansijskih kredita na period do 180 dana,
c) transfere u i iz Ruske Federacije kamata, dividendi i drugih prihoda od depozita, ulaganja, zajmova i drugih transakcija u vezi sa kretanjem kapitala,
d) transfere nekomercijalne prirode u i iz Ruske Federacije, uključujući - isplate plata, stipendija, penzija, alimentacija, državnih davanja, dodatnih isplata i kompenzacija, kao i plaćanja za naknadu štete uzrokovane zaposlenima kao rezultat nesreća ili profesionalne bolesti u obavljanju svojih dužnosti,
- plaćanje troškova u vezi sa slanjem zaposlenih u inostranstvo,
- plaćanja u vezi sa prihvatanjem nasljedstva,
- uplate vezane za sahranu pokojnika,
- isplata novčane naknade žrtvama političke represije, njihovim porodicama i nasljednicima,
- plaćanje nabavke i izgradnje objekata van teritorije Ruske Federacije za potrebe diplomatskih misija, konzularnih predstavništava i stalnih predstavništava Ruske Federacije pri međunarodnim, međudržavnim (međuvladinim) organizacijama,
- sredstva za održavanje diplomatskih i drugih službenih predstavništava države u inostranstvu,
- plaćanja u vezi sa javnobilježničkim i istražnim radnjama, plaćanja u vezi sa sudskim i arbitražnim troškovima, plaćanja za naknadu troškova arbitražnim i upravnim organima, kao i iznos državne dažbine plaćene u vezi sa obavljanjem ovih radnji i razmatranjem predmeta u sudovi;
- isplata sredstava po osnovu presuda, odluka i rješenja sudskih, istražnih i drugih organa za provođenje zakona;
- plaćanja za učešće na međunarodnim kongresima, simpozijumima, konferencijama, sportskim i kulturnim manifestacijama, kao i na drugim međunarodnim skupovima, izložbama i sajmovima, osim kapitalnih ulaganja i drugih materijalnih troškova;
- školarine za državljane jedne države u obrazovne institucije druge države, liječenje državljana jedne države u zdravstvenim ustanovama druge države;
- plaćanje autorskih naknada;
- doprinosi međunarodnim javnim udruženjima;
- troškovi u vezi sa gostovanjem umjetnika;
- druge valutne transakcije, čiju listu utvrđuje Vlada Ruske Federacije.
Valutne transakcije vezane za kretanje kapitala uključuju:
a) direktne investicije, tj. ulaganja u osnovni kapital preduzeća u cilju ostvarivanja prihoda i sticanja prava na učešće u upravljanju preduzećem;
b) portfolio ulaganja, tj. kupovina vrijednosnih papira;
c) prenose prava svojine na zgradama, objektima i drugoj imovini, uključujući zemljište i njeno podzemlje, koje se pripisuju prema zakonodavstvu zemlje u kojoj se nalazi na nepokretnostima, kao i druga prava na nepokretnostima;
d) odobravanje i primanje odloženog plaćanja u periodu dužem od 0 USD za izvoz i uvoz robe (radovi, usluge, rezultati intelektualne aktivnosti)"
e) davanje i prijem finansijskih kreditnih kartica za period duži od 180 dana;
f.) sve druge devizne transakcije koje nisu tekuće devizne transakcije.
Ovlaštene banke su banke i dr kreditne institucije koji su od Centralne banke Ruske Federacije dobili dozvolu za obavljanje deviznih transakcija.
Slobodno konvertibilna valuta je strana valuta koja se može bez ograničenja zamijeniti za valutu druge strane države u toku tekućih deviznih transakcija.
Obračun uslova plaćanja prilikom obračuna u vezi sa izvozom robe vrši se od datuma stvarnog prelaska carinske granice Ruske Federacije od strane izvezene robe.
Najvažniji koncepti sistema valutne regulacije su koncepti "rezident" i "nerezident". Zakon Ruske Federacije "O bankama i bankarskim aktivnostima" daje sljedeće definicije ovih pojmova.
1. Stanovnici.
lica koja imaju stalni boravak u Ruskoj Federaciji, uključujući i one koji se privremeno nalaze van nje;
pravna lica osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i koja se nalaze u Ruskoj Federaciji;
preduzeća i organizacije koje nisu pravna lica, osnovana u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i koja se nalaze u Ruskoj Federaciji,
diplomatska i druga službena predstavništva Ruske Federacije koja se nalaze van njenih granica;
filijale i predstavništva van Ruske Federacije, prethodno imenovanih pravnih lica, kao i preduzeća i organizacije koje to nisu.

---