Budžetski kod Ruska Federacija utvrđeno je da se uz rješenje o izvršenju koje se šalje na izvršenje moraju priložiti detalji bankovni račun kreditora* na koji se moraju prenijeti sredstva koja se prikupljaju.

Isplata naplatitelju iznosa po rešenju o izvršenju u gotovini ili poštanskom uputnicom, kao i plaćanja Novac lica koja nisu izvršioci povrata po sudskom aktu nisu predviđena budžetskim zakonodavstvom.

U slučaju da povratnik ili sud koji je poslao lista performansi za izvršenje, podaci o bankovnom računu povratnika nisu dati, Ministarstvo finansija Ruske Federacije je lišeno mogućnosti da izvrši sudski akt.
Ako je broj ličnog računa koji je tužilac (sud) naveo netačan, sadrži više ili manje znakova (broj ličnog računa mora sadržavati 20 znakova), ili je umjesto broja ličnog računa naveden samo broj plastične kartice bankovna kartica, Ministarstvo finansija Ruske Federacije nije u mogućnosti generirati isprave o plaćanju i izvršiti sudsku odluku (Primjer 1).

Osim toga, nije moguć prenos sredstava na bankovni račun potražioca ako je, u skladu sa ugovorom zaključenim između banke i tražioca, zabranjeno dopunjavanje bankovnog računa.
Ako poverilac nije u mogućnosti da se lično obrati banci za otvaranje ličnog računa, poverilac ima pravo da izda punomoćje svom zastupniku za otvaranje i raspolaganje svojim bankovni račun.
Za osuđenike koji izdržavaju kazne u popravnim ustanovama Federalne kazneno-popravne službe Rusije, lične račune otvara računovodstvo ustanove.

Dakle, povjerioci imaju pravo, umjesto podataka o bankovnom računu povjerioca pojedinac dostavi Ministarstvu finansija Ruske Federacije podatke o računu ustanove Federalne kazneno-popravne službe Rusije, u kojoj povratnik izdržava kaznu, radi naknadnog prijenosa sredstava na lični račun povratnika (Primjer 4).

Podnosioci zahteva sa stalnim prebivalištem van Ruske Federacije i koji nisu u mogućnosti da otvore bankovni račun u Ruskoj Federaciji radi izvršenja sudski akt može dati detalje o bankovnom računu koji je otvoren strana banka u valuti Ruske Federacije (Primjer 2).

Ako je nemoguće prenijeti sredstva koristeći podatke o bankovnom računu koje je odredio povratnik i (ili) sud u izvršnom dokumentu, Ministarstvo finansija Ruske Federacije šalje na adresu povratnika i (ili) suda obavještenje o pojašnjenju detalja bankovnog računa povratnika.

Ako su navedeni podaci o bankovnom računu podnosioca zahtjeva nije zastupljena Ministarstvu finansija Ruske Federacije u roku od 30 dana od dana slanja povratniku ili sudu obavještenja o razjašnjenju detalja bankovnog računa povratnika, izvršni dokument se vraća povratniku bez izvršenja (Član 3.2 člana 242.1 Budžetskog kodeksa Ruske Federacije).

* Primeri pisanja podataka o bankovnom računu podnosioca zahteva:

1. Primjer pisanja podataka o bankovnom računu povratnika - pojedinca:
Naziv banke korisnika: Centralna černozemna banka Vijeća sigurnosti Ruske Federacije
BIC banke: 042007681 (9 karaktera)
Korespondentni račun Banke: 30101810600000000681 (20 karaktera)
Ogranak Vijeća sigurnosti Ruske Federacije br. 9013*
PIB banke: 7707083893
KPP banka: 615250001
Bankovni račun: 30301810855000605513 (20 karaktera)
Lični račun kreditora: 42307810255133401027 (20 karaktera)
*Ako je lični račun kreditora otvoren u filijali RF OSB, mora se navesti i broj filijale.

2. Primjer pisanja podataka o bankovnom računu povratnika - pojedinca, otvorenog u valuti Ruske Federacije, koji stalno borave van Ruske Federacije i ne mogu otvoriti bankovni račun na teritoriji Ruske Federacije:
Naziv banke korisnika koja se nalazi u Ruskoj Federaciji: Promsvyazbank LLC, Moskva
BIC banke: 044583119 (9 karaktera)
Korespondentni račun Banke: 30101810600000000119 (20 karaktera)
Korisnik: Banka RBK dd
Bankovni račun: 30111810800000522201 (20 karaktera)
Autor: Ivanov Ivan Ivanovič
Račun za poravnanje povratnika otvoren u valuti Ruske Federacije: _______________________.

3. Primjer pisanja podataka o bankovnom računu povratnika - pravnog lica čiji je račun otvoren kod Banke:
Naziv organizacije podnosioca zahteva
PIB organizacije podnosioca zahteva
Kontrolna tačka organizacije podnosioca zahteva
Račun za obračun organizacije (inkasator)
Naziv banke korisnika (inkasatora).
BIC banke
Korespondentni račun Banke
Poslovnica banke ili ured komercijalna banka(primalac)
Račun za obračun filijale Banke ili dop. ured poslovne banke

4. Primjer pisanja podataka o bankovnom računu povratnika - pravnog lica (institucije Federalne kazneno-popravne službe Rusije u kojoj je povratnik fizičko lice koje je na odsluženju kazne), čiji je račun otvoren kod nadležnih organa savezni trezor(UFK)*:
Naziv organizacije/institucije podnosioca zahteva Federalne kazneno-popravne službe Rusije
TIN organizacije podnosioca zahteva / institucije Federalne kazneno-popravne službe Rusije
Kontrolni punkt organizacije oporavka / ustanove Federalne kazneno-popravne službe Rusije
Račun za poravnanje organizacije sakupljača / ustanove Federalne kazneno-popravne službe Rusije
UFK u kojem je otvoren lični račun povratnika / ustanove Federalne kazneno-popravne službe Rusije
Lični račun organizacije sakupljača / ustanove Federalne kazneno-popravne službe Rusije, otvoren kod Federalne kazneno-popravne službe
BIC banke
Korespondentni račun Banke
OKTMO
KBK

* Ako egzakter, fizičko lice, pošalje Ministarstvu finansija Ruske Federacije podatke o ustanovi Federalne kazneno-popravne službe Rusije u kojoj se egzakter nalazi/izdržava kaznu, naznačen je broj obračunskog (depozitnog) računa ustanove za obračun ličnih sredstava osuđenika. Istovremeno, OKTMO i KBK nisu naznačeni.

, dok se isplata poreza na zarade vrši istovremeno sa zaradom. 7. Šta znači „naknada troškova“ i koje šifre se za to koriste? 8. Kako prenijeti dobit?

Po ugovorima koji nisu u vezi sa Državnim odbrambenim nalogom i ne predviđaju avans u iznosu od 100% iznosa ugovora isplaćuje se dobit

Plaćanje troškova nabavke robe, obavljanja poslova, pružanja usluga po cijenama (tarifama) prema državna regulativa. Spisak takvih roba, radova, usluga odobrava Vlada Ruske Federacije; c) prenos dobiti u iznosu dogovorenom između strana pri sklapanju ugovora i predviđenom njegovim uslovima, nakon izvršenja ugovora i podnošenja ovlašćenoj banci akta prijema i prenosa robe (akta rada). izvršene, pružene usluge); g) obavljanje dozvoljenih transakcija u skladu sa st. 2, 3, 9 i 10 člana 8.

Postupak obračuna transakcija gotovinom u sistemu trezora izvršenja budžeta i na bankovnim računima

od 6 do 10 cifara - šifra upravitelja ili primaoca sredstava u Registru primalaca sredstava savezni budžet; 11 cifra - rezervna cifra (koristi se na način propisan od strane OFC-a).

Nalog za otvaranje i zatvaranje lične račune Postupak otvaranja ličnog računa u OFC-u za instituciju sastoji se od nekoliko faza: 1.

Uključivanje organizacije u Konsolidovani registar glavnih rukovodilaca, rukovodilaca i primalaca budžetskih sredstava;

Da li savezni organ trezora ima pravo da, prilikom plaćanja, od svog klijenta - vlasnika ličnog računa zahtijeva zaključivanje bilateralnog sporazuma na osnovu kojeg nalog za plaćanje?

Dopis Ministarstva finansija Rusije od 18. marta 2003. N 03-01 / 12-78 pojašnjava da dokumenti koji potvrđuju prijem sredstava od strane primaoca novčane obaveze, su:

- prilikom plaćanja isporučene robe - faktura ili akt o prijemu i prenosu osnovnih sredstava, u slučaju njihove kupovine uz naknadu od drugih organizacija;

- kod plaćanja izvršenih radova, izvršenih usluga - akt obavljenog posla ili račun (ili faktura, s obzirom da je račun i dokument kojim se potvrđuje da je usluga izvršena).

Trezorska podrška ugovorima

Dugo se nije rješavalo pitanje kako bi ugovori trebali uključivati uslove za prenos avansa na račune Federalnog trezora. Program je razvijen prema smjernice Ministarstvo za ekonomski razvoj Rusije i Ministarstvo prosvete i nauke Rusije iu potpunosti su u skladu sa Profesionalnim standardom.

U stvari, pitanje bi trebalo postaviti drugačije. Pa čak ni: - Kako nastaviti raditi sa posebnim računom?, već: - Kako raditi sa državnim odbrambenim nalogom (u daljem tekstu - GOZ)?

Član 14.49. Kršenje obaveznih zahtjeva za odbrambene proizvode (izvršeni rad, pružene usluge) - kazna do milion rubalja. Član 15.14. Zloupotreba budžetska sredstva– novčanom kaznom od 5 do 25 odsto iznosa sredstava dobijenih iz budžeta budžetski sistem Ruska Federacija, koristi se u druge svrhe.

U pismu Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije br. D28i-2613 od 11. septembra 2015. godine navodi se da klijent treba da otvori lični račun u trezoru kako bi osigurao izvršenje ugovora zaključenog u skladu sa odredbama savezni zakon na ugovornom sistemu broj 44. U slučaju da pravno lice kao kupac prima subvencije iz budžeta, odnosno da je primalac budžetskih sredstava, onda mora otvoriti račun kod teritorijalnog organa Federalnog trezora. - TOFK.

Vođenje operacija kroz TOFK — podrška trezora državni ugovori – neophodni za jačanje kontrole nad izvršenjem i namjeravanu upotrebu budžetska sredstva.

FC kontrole:

državni ugovori za isporuku dobara, radova, usluga u iznosu od 100 miliona rubalja, ako uslovi ovih ugovora predviđaju plaćanje unapred;
ugovori o doprinosu za odobreni kapital, imovina pravnih lica u slučaju da su izvori njenog finansiranja;
ugovori o grantu i budžetska ulaganja pravna lica;
Propisi kojima se utvrđuje postupak dodjele subvencija PBS-u, osim onih dokumenata kojima je predviđeno zaključivanje ugovora o davanju subvencija;
ugovorni odnosi uspostavljeni u postupku izvršenja državnih ugovora i sporazuma organizacija.

Upute korak po korak: otvaranje računa u trezoru za državni ugovor 2019

Postupak otvaranja i održavanja L/S u Pacifičkoj floti regulisan je naredbom broj 21n od 17.10.2016.

Za otvaranje računa kod Trezora, pravno lice mora slijediti uputstva.

1. Prikupiti određeni paket dokumenata (kako za državne službenike tako i za druga pravna lica). Bolje je da se upoznate sa listom potrebne dokumentacije na službenoj web stranici FK.

2. Pripremite prijavu na obrascu 05311752.

3. Popuniti i ovjeriti karticu uzorka potpisa u skladu sa obrascem 05311753.

4. Napraviti overenu kopiju ugovora, na osnovu kojeg je postalo neophodno otvoriti takav akreditiv.

5. Pripremiti ovjerenu kopiju potvrde o upisu preduzeća u Jedinstveni državni registar pravnih lica.

6. Pripremiti ovjerenu kopiju Statuta organizacije. Za budžetska institucija trebaće vam i „Uredba o računovodstvu“ (ili Povelja) ovjerena kod notara ili GRBS.

7. Zatražite potvrdu od IFTS-a da je organizacija poreski obveznik i priložite kopiju potvrde o poreskoj registraciji.

8. Izdati potvrdu FSS u kojoj se navodi da je ustanova obveznik doprinosa za socijalno osiguranje.

9. Prikupiti Potrebni dokumenti i pružiti kompletan paket TOFK-u. Federalni trezor razmatra dostavljene papire i o svojoj odluci obavještava pravno lice u roku od pet radnih dana.

veličina slova

NAREDBA Trezora Ruske Federacije od 29. decembra 2012. 24n O POSTUPKU OTVARANJA I VOĐENJA LIČNIH RAČUNA PO TERITORIJALNIM TIJELAMA FEDERALNE ... Relevantne u 2018.

Vrste ličnih računa

4. Organi Federalnog trezora otvaraju i vode sljedeće vrste ličnih računa radi obračuna transakcija koje su izvršili učesnici u budžetskom procesu u okviru svojih budžetskih ovlaštenja:

A) lični račun dizajniran da odražava operacije glavnog menadžera, upravitelja budžetskih sredstava za raspodjelu budžetskih aproprijacija, ograničenja budžetske obaveze, ograničenja finansiranja<1>(u daljem tekstu: podaci o budžetu) za podređene rukovodioce i primaoce budžetskih sredstava (u daljem tekstu: lični račun glavnog rukovodioca (upravljača) budžetskim sredstvima);

<1>U slučaju korišćenja maksimalnog iznosa sredstava u organizaciji izvršenja budžeta.

B) lični račun dizajniran za evidentiranje operacija novčanih primanja u budžete konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (lokalni budžeti) i gotovinska plaćanja iz budžeta subjekata Ruske Federacije ( lokalni budžeti) (u daljem tekstu lični račun budžeta);

c) lični račun dizajniran za evidentiranje budžetskih podataka koje prima primalac budžetskih sredstava; da odražava poslovanje primaoca budžetskih sredstava za distribuciju limita budžetskih obaveza po šiframa članova (podtačaka) odgovarajućih grupa (stavki) klasifikacije poslovanja sektora pod kontrolom vlade u okviru budžetskih obaveza koje su mu donete (ako primalac budžetskih sredstava ima odgovarajuća budžetska ovlašćenja); obračunavanje budžetskih obaveza koje prima primalac budžetskih sredstava i plaćanje novčanih obaveza, izvršenje od strane primaoca budžetskih sredstava budžetske operacije na teret budžeta (uključujući strana valuta i (ili) izvor dodatnih budžetsko finansiranje) (u daljem tekstu: lični račun primaoca budžetskih sredstava);

d) lični račun namijenjen za prikazivanje operacija koje se odnose na administraciju budžetskih prihoda budžetskog sistema Ruske Federacije (u daljem tekstu: lični račun administratora budžetskih prihoda);

E) lični račun dizajniran da odražava poslovanje primaoca budžetskih sredstava sa sredstvima primljenim u skladu sa zakonodavnim i drugim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, zakonodavnim i drugim regulatornim pravnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i općinskih pravnim aktima, u skladu sa zaključenim Ugovorom, za vrijeme trajanja privremenog naloga primaoca budžetskih sredstava, kao i jedinica sudski izvršitelji(u daljem tekstu: lični račun za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava);

E) lični račun dizajniran da odražava poslovanje glavnog administratora izvora internog finansiranja budžetskog deficita za raspodjelu budžetskih izdvajanja između podređenih administratora izvora internog finansiranja budžetskog deficita sa ovlaštenjima glavnog administratora i ( ili) administratori izvora internog finansiranja budžetskog deficita (u daljem tekstu lični račun glavnog administratora izvora internog finansiranja budžetskog deficita (administrator izvora internog finansiranja budžetskog deficita sa ovlašćenjima glavnog administratora) ));

G) lični račun dizajniran da odražava operacije glavnog administratora izvora eksterno finansiranje budžetski deficit za raspodelu budžetskih aproprijacija između podređenih administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita sa ovlašćenjima glavnog administratora i (ili) administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita (u daljem tekstu: lični račun glavni administrator izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita (administrator izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita sa ovlašćenjima glavnog administratora));

H) lični račun namijenjen evidentiranju budžetskih izdvajanja koje prima administrator izvora internog finansiranja budžetskog deficita od glavnog administratora izvora internog finansiranja budžetskog deficita (administratora izvora internog finansiranja budžetskog deficita sa ovlaštenjima). glavnog administratora), kao i da odražava poslovanje administratora izvora internog finansiranja budžetskog deficita na privlačenju i otplati izvora internog finansiranja budžetskog deficita (u daljem tekstu: lični račun administratora budžetskih sredstava). izvori unutrašnjeg finansiranja budžetskog deficita);

I) lični račun namenjen evidentiranju budžetskih izdvajanja koje prima administrator izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita od glavnog administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita (administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita sa ovlašćenjima). glavnog administratora), kao i da odražava poslovanje administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita na privlačenju i otplati izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita (u daljem tekstu: lični račun administratora budžetskog deficita). izvori eksternog finansiranja budžetskog deficita);

K) lični račun dizajniran za evidentiranje budžetskih podataka koje je primio drugi primalac budžetskih sredstava, kao i za prikazivanje poslovanja drugog primaoca budžetskih sredstava za prenos (povrat) budžetskih sredstava, uključujući poslove u stranoj valuti, na račun drugog primaoca budžetskih sredstava, koji mu je otvoren u banci (u daljem tekstu: lični račun drugog primaoca budžetskih sredstava);

k) lični račun namijenjen za prikazivanje transakcija primaoca budžetskih sredstava, budžetske (samostalne) institucije ili organizacije koja je prihvatila budžetska ovlaštenja u skladu sa prenesenim budžetskim ovlaštenjima primaoca budžetskih sredstava (u daljem tekstu: lični račun za evidentiranje transakcija po prenesenim ovlaštenjima primaoca budžetskih sredstava).

5. Za evidentiranje transakcija koje obavlja budžetska institucija, organi Federalnog trezora otvaraju i vode sljedeće vrste ličnih računa:

a) lični račun namijenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima budžetskih institucija (osim subvencija za druge namjene, kao i budžetskih ulaganja datih budžetskim institucijama iz relevantnih budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije) (u daljem tekstu: kao lični račun budžetske institucije);

B) lični račun dizajniran za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja se daju budžetskim institucijama iz relevantnih budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije u obliku subvencija za druge svrhe, kao i budžetskih ulaganja (u daljem tekstu: poseban lični račun budžetske institucije);

c) lični račun dizajniran za evidentiranje transakcija sa sredstvima obaveznog zdravstveno osiguranje koju prima budžetska ustanova (u daljem tekstu: lični račun budžetske ustanove za računovodstvo poslovanja sa sredstvima obaveznog zdravstvenog osiguranja).

6. Za obračun transakcija koje obavlja samostalna institucija, organi Federalnog trezora otvaraju i vode sljedeće vrste ličnih računa:

a) lični račun za evidentiranje transakcija sa sredstvima autonomnih institucija (sa izuzetkom subvencija za druge svrhe, kao i budžetskih ulaganja koje obezbjeđuje autonomne institucije iz odgovarajućih budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije) (u daljem tekstu: lični račun autonomne institucije);

B) lični račun dizajniran za evidentiranje transakcija sa sredstvima koja se daju autonomnim institucijama iz relevantnih budžeta budžetskog sistema Ruske Federacije u obliku subvencija za druge svrhe, kao i budžetskih ulaganja (u daljem tekstu: poseban lični račun autonomne institucije);

c) lični račun namijenjen evidentiranju transakcija sa sredstvima obaveznog zdravstvenog osiguranja koje prima samostalna ustanova (u daljem tekstu: lični račun autonomne ustanove za evidentiranje transakcija sredstvima ZZZ).

7. Za obračun transakcija koje obavlja organizacija Federalni trezor otvara i vodi lični račun namijenjen evidentiranju transakcija novčanim sredstvima pravnog lica (njegovog posebnog odjeljenja) koje nije učesnik u budžetskom procesu (u daljem tekstu: lični račun za obračun transakcija neučesnika u budžetskom procesu)<1>.

<1>Ovaj lični račun je otvoren za druga pravna lica (njihova odvojene divizije), koji nisu učesnici u budžetskom procesu, budžetske (autonomne) institucije, u slučajevima utvrđenim zakonodavnim i regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije, na način predviđen za otvaranje i vođenje odgovarajućeg ličnog računa organizacije, i uzimanje uzimajući u obzir specifičnosti utvrđene navedenim regulatornim pravnim aktima Ruske Federacije.

8. Prilikom otvaranja ličnih računa iz st. 4. - 7. ovog postupka dodjeljuju im se brojevi.

8.1. Broj ličnog računa se sastoji od jedanaest cifara, pri čemu:

1. i 2. cifra - šifra ličnog računa;

3. i 4. cifra - prve dvije cifre šifre organa Federalnog trezora koju dodjeljuje Federalni trezor u u dogledno vrijeme(u daljem tekstu KOFC kod);

5. znamenka - šifra vrste budžeta;

od 6 do 10 kategorije - broj računa;

11 cifra - kontrolna cifra.

8.2. Šifra ličnog računa je naznačena u skladu sa sledeće vrste lični računi:

01 - lični račun glavnog upravnika (upravljača) budžetskih sredstava;

02 - račun ličnog budžeta;

03 - lični račun primaoca budžetskih sredstava;

04 - lični račun administratora budžetskih prihoda;

05 - lični račun za obračun transakcija sa sredstvima primljenim na privremeno raspolaganje primaocu budžetskih sredstava;

06 - lični račun glavnog administratora izvora unutrašnjeg finansiranja budžetskog deficita (administratora izvora unutrašnjeg finansiranja budžetskog deficita sa ovlašćenjima glavnog administratora);

07 - lični račun glavnog administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita (administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita sa ovlašćenjima glavnog administratora);

08 - lični račun administratora izvora internog finansiranja budžetskog deficita;

09 - lični račun administratora izvora eksternog finansiranja budžetskog deficita;

10 - lični račun drugog primaoca budžetskih sredstava;

14 - lični račun za računovodstvo poslovanja po prenesenim ovlašćenjima primaoca budžetskih sredstava;

20 - lični račun budžetske institucije;

21 - poseban lični račun budžetske institucije;

22 - lični račun budžetske ustanove za obračun transakcija sa sredstvima obaveznog zdravstvenog osiguranja;

30 - lični račun samostalne ustanove;

31 - poseban lični račun samostalne ustanove;

32 - lični račun samostalne ustanove za računovodstveno poslovanje sa sredstvima ZZZ;

41 - lični račun za računovodstvo transakcija neučesnika u budžetskom procesu.

8.3. Kod vrste budžeta je postavljen prema sljedećim vrijednostima:

1 - savezni budžet;

2 - budžet subjekta Ruske Federacije;

3 - lokalni budžet;

4 - državni budžet vanbudžetski fond Ruska Federacija;

5 - budžet teritorijalnog državnog vanbudžetskog fonda;

6 - sredstva organizacije, kao i sredstva budžetske (samostalne) ustanove.

Za budžetski lični račun, šifra tipa budžeta "1", "5", "6" se ne može specificirati.

Za lični račun administratora budžetskih prihoda, otvoren savezni organ državni organ (državni organ), savezna državna institucija, Centralna banka Ruske Federacije, kao i državnom organu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije u smislu prenesenih ovlasti Ruske Federacije, utvrđuje se šifra vrste budžeta "1".

Za lični račun administratora budžetskih prihoda otvoren državnom organu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (državnom organu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije), državnoj instituciji konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, kao kao i telo lokalna uprava, organ lokalne uprave u smislu prenesenih ovlasti subjekta Ruske Federacije, utvrđuje se šifra vrste budžeta "2".

Za lični račun administratora budžetskih prihoda otvoren za organ lokalne samouprave, organ lokalne uprave, instituciju opštinske uprave postavlja se šifra vrste budžeta „3“.

8.4. Broj računa se formira na sljedeći način:

pri otvaranju odgovarajućeg ličnog računa za učesnika u budžetskom procesu na federalnom nivou koristi se njegova šifra prema Objedinjenom registru glavnih upravnika, upravitelja i primalaca sredstava federalnog budžeta, glavnog administratora i upravitelja prihoda federalnog budžeta, glavnog administratora i administratori izvora finansiranja deficita federalnog budžeta (u daljem tekstu Konsolidovani registar);

Prilikom otvaranja odgovarajućeg ličnog računa za učesnika u budžetskom procesu konstitutivnog entiteta Ruske Federacije ( općina) broj računa dodjeljuje Federalni trezor na mjestu otvaranja odgovarajućeg ličnog računa u okviru šifre Federalnog trezora, vrsti ličnog računa i vrsti budžeta;

kod otvaranja ličnog računa za evidentiranje transakcija po prenesenim ovlaštenjima primaoca budžetskih sredstava, broj računa dodjeljuje Federalni trezor na mjestu otvaranja ličnog računa za evidentiranje transakcija po prenesenim ovlaštenjima primaoca budžetskih sredstava u okviru šifru organa Federalnog trezora, vrstu ličnog računa i vrstu budžeta;

Prilikom otvaranja odgovarajućeg ličnog računa za budžetsku (samostalnu) ustanovu, organizaciju, broj računa dodjeljuje organ Federalnog trezora u mjestu otvaranja ličnog računa budžetskoj (samostalnoj) ustanovi, organizaciji u okviru šifre federalnog organa. Organ trezora, vrsta ličnog računa i vrsta budžeta.

Kako otvoriti bankovni račun za LLC i IP

Šta je lični račun, kako otvoriti - razlike u odnosu na tekući račun

Lični račun je prilično prostran koncept koji se široko koristi u različitim sferama ljudske aktivnosti. Ovisno o namjeni i vlasništvu, lični računi mogu uključivati informacije o ličnoj štednji, transferima plata, činjenicama namirenja prema bilo kojem ugovoru i iznosima plaćenih poreza.

Nama najpoznatiji termin opisuje šta je lični račun sa stanovišta odnosa klijenta i banke. Prema njegovim riječima pod lični račun označava registar toka gotovine za određeno pravno ili fizičko lice, koji odražava sve poslove ove kompanije ili pojedinca.

Prepoznatljive karakteristike ličnog računa su:

jedinstveni digitalni identifikator, čija struktura uključuje cifre koje počinju sa 14 i završavaju sa 20 dvadesetocifrenog bankovnog računa,
lični račun za analitiku računa, izvođenje dijela gotovinske transakcije online, komunikacija sa bankom,
nepostojanje ograničenja za povlačenje sredstava,
nema zabrane unovčavanja prihoda.

Istovremeno, vrlo često se lični račun u banci miješa s konceptom kao što je tekući račun.

Razlika između ličnog i tekućeg računa

Tekući račun i lični račun su često pobrkani koncepti. Zaista, kompanija može imati i lični i tekući račun. Ista situacija važi i za fizičko lice registrovano kao samostalni preduzetnik. Dakle, mnogi ljudi imaju pitanje: ima li smisla otvarati račun za poravnanje kada možete koristiti lični račun?

Da, postoji poenta. Štaviše, tekući račun je preduslov za održavanje komercijalne aktivnosti, dok je prednja namenjena samo za manji broj plaćanja, više za račune za komunalije, kao i ličnu akumulaciju sredstava.

Dovoljno je samo uočiti razliku između jedne i druge vrste računa tako što ćete pogledati donju tabelu:

Lični račun u trezoru 2017

Pitanja u vezi sa zahtjevom za otvaranjem ličnih računa kod Federalnog trezora zabrinjavaju sve primaoce subvencija i izvršioce državnih ugovora, čiji uslovi predviđaju avansna plaćanja.

Glavni dokumenti koji regulišu podršku trezora u ovim slučajevima pojavili su se krajem 2015. godine. Nabrojimo ih:

1. Federalni zakon br. 359-FZ „O federalnom budžetu za 2016. godinu” (član 5).
2. Naredba Ministarstva finansija Rusije br. 213n „O proceduri da teritorijalni organi Federalnog trezora ovlaste transakcije u trezorskoj podršci vladinih ugovora, ugovora (sporazuma), kao i ugovora, sporazuma, sporazuma zaključenih kao dio njihovog izvršenja" (registrovano u Ministarstvu pravde Rusije - prim. aut.).

Takođe, Uredba Vlade Ruske Federacije br. 70 „O postupku trezorske podrške u 2017. državnim ugovorima, sporazumima (sporazumima), kao i ugovorima, sporazumima, sporazumima zaključenim u sklopu njihovog izvršenja” (zajedno sa „ Pravila za trezorsku podršku u 2017. državni ugovori, ugovori (sporazumi), kao i ugovori, ugovori, sporazumi zaključeni u okviru njihovog izvršenja).

Prema ovim dokumentima, sljedeće transakcije potpadaju pod trezorsku podršku:

— sporazumi (ugovori) o davanju subvencija pravnim licima (sa izuzetkom subvencija saveznim budžetskim i autonomnim institucijama);
- državni ugovori za isporuku dobara, obavljanje poslova, pružanje usluga u iznosu većem od 100 hiljada rubalja, ako uslovi ovih državnih ugovora predviđaju avansna plaćanja.

Plaćanje avansa suizvršiocima, dobavljačima robe, radova, usluga na bankovne račune postalo je nemoguće.

Podsjetimo da se identifikacija i mobilizacija unutrašnjih rezervi smatra važnim faktorom stabilnosti i efikasnosti sistema državnog budžeta. Mehanizam trezorske podrške državnim ugovorima jedan je od novih alata za rješavanje ovih problema. Kako je navedeno u poruci predsjednika Ruske Federacije Saveznoj skupštini u decembru prošle godine, “. potrebno je značajno pooštriti kontrolu kretanja javnih sredstava, uključujući federalne i regionalne subvencije industrijskim preduzećima i Poljoprivreda. Mislim da bi ih krajnjem primaocu trebalo prenositi samo preko trezorskih računa. Državni prihodi ne bi trebali ići, kako se kaže, na kasu. ".

Preduvjeti za uvođenje ovakvih mjera bili su, između ostalog, povećani rizici od neizvršavanja državnih ugovora i ugovora sa avansnim plaćanjem. Prema izvještaju predsjedavajućeg Računska komora Tatjana Golikova na proširenom sastanku Upravnog odbora Računske komore, početkom godine, obim potraživanja iz saveznog budžeta približio se 4 triliona. rub. Takođe, 69,8% u strukturi potraživanja čini dug po osnovu avansa.

Da bi ispunili uslove za trezorsku podršku svom radu, primaoci sredstava treba da preduzmu niz koraka. Prije svega, otvorite lične račune u teritorijalnoj kancelariji Federalnog trezora (TOFK) za svaki ugovor o davanju subvencija i svaki državni ugovor, čiji uslovi predviđaju avansna plaćanja. Trebalo bi zaključiti i dodatne sporazume za sporazume o grantovima i vladine ugovore.

Da biste otvorili lični račun kod TOFC-a, morate dostaviti:

Prijava (šifra obrasca prema KDF 05311752),
ovjerena kartica sa uzorkom potpisa (šifra obrasca prema KDF 05311753),
kopiju ugovora.

Neki TOFC zahtijevaju ovjerene kopije, a neki notari zahtijevaju ovjerenu kopiju sa obje strane (Ministarstvo obrazovanja i nauke Rusije, primalac).

Postupak otvaranja i vođenja takvih računa određen je Naredbom Trezora Rusije br. 24n „O postupku otvaranja i vođenja ličnih računa od strane teritorijalnih organa Federalnog trezora“. Važno je napomenuti da se na jednom ličnom računu za evidentiranje transakcija neučesnika u budžetskom procesu evidentiraju transakcije sa avansnim uplatama predviđenim samo jednim ugovorom.

Prema zakonu, pet radnih dana je predviđeno za provjeru dokumenata dostavljenih za otvaranje ličnog računa kod TOFK-a. Nakon toga (uz pozitivne rezultate provjere), na propisan način, otvara se takav lični račun.

Za primaoce sredstava, podrška trezora podrazumijeva niz drugih neophodna akcija. Uključujući:

— odobrenje Ministarstva obrazovanja i nauke Rusije unificirani oblik„Informacija o pravcima trošenja ciljanih sredstava“ za svaki ugovor o davanju subvencija i državnih ugovora sa detaljnim detaljima o predstojećim troškovima;
— ponovno odobrenje od strane Ministarstva obrazovanja i nauke Rusije jedinstvenog obrasca „Informacije o pravcima trošenja ciljanih sredstava“ za svaki sporazum o davanju subvencija i državni ugovor sa svakom promjenom strukture budućih troškova.

Treba napomenuti da ako je suizvršilac uključen po ugovoru koji se avansira, koji treba da plati avans, onda i ovaj izvođač mora otvoriti račun kod TOFK-a.

Pretpostavlja se da će ovlaštenje TOFC-a za isplatu izvršiocima ugovora i državnih ugovora nastupiti nakon potvrde činjenice isporuke robe, izvođenja radova i pružanja usluga. Prema Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 70, u nekim slučajevima činjenice o isporuci robe (izvođenje radova, pružanje usluga) mogu se provjeriti pomoću foto i video opreme. Ukoliko se utvrdi kršenje, teritorijalni organi FK će o tome obavijestiti državnog naručioca (izvršitelja, suizvršitelja). A u slučaju neusklađenosti količine isporučene robe (obim izvedenih radova, izvršenih usluga) sa zahtjevima, uspostavljen red autorizacija transakcija, platni dokumenti se vraćaju bez izvršenja.

Osim toga, pretpostavlja se da TOFK prenosi izvještajne informacije državnom kupcu, primaocu sredstava federalnog budžeta koji obezbjeđuje subvencije (budžetske investicije), te glavnom upravitelju sredstava federalnog budžeta, koji je zadužen za navedenog primaoca, kao i kao izvršilac državnog ugovora. Šalje se mjesečno: najkasnije do 10. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Na zahtjev imenovanih lica, teritorijalni organi FK mogu dati i zbirne informacije o novčanim tokovima po ugovoru (ugovoru, sporazumu).

Još uvijek je više pitanja vezanih za posljedice implementacije trezorske podrške nego odgovora. Neće li to dovesti do pojave novih barijera za implementaciju naučno istraživanje? Na primjer, do značajnog povećanja birokratskog opterećenja pravnih lica – primalaca budžetskih sredstava (naučne organizacije koje nisu budžetske i samostalne institucije). Da li će biti moguće brzo reagovati na promene koje se dešavaju tokom izvršenja naučni projekat? Da li postoji povećanje neosnovnog opterećenja zaposlenih u Ministarstvu prosvjete i nauke – u smislu stalnog praćenja promjena u strukturi budućih rashoda i odobravanja „Informacije o pravcima trošenja ciljanih sredstava“ za svaku subvenciju sporazum i drzavni ugovor? Još nije jasno kako će se odvijati obračun troškova nastalih prije 01.01.2017. po višegodišnjim ugovorima o davanju subvencija i državnim ugovorima.

Ograničenje gotovine 2017
Računi plaćanja 2017
Putne troškove 2017
Gotovinske transakcije 2017
Inventar 2017
Troškovi 2017
Porodiljsko odsustvo 2017
Potraživanja 2017

Natrag | | Gore

Šta je trezorski račun i kako sa njim raditi

Komercijalna kompanija može sklapati državne ugovore. Potonji su nalozi, čija je svrha zadovoljenje državnih potreba. Na primjer, državni ugovori se mogu odnositi na izgradnju puteva, radove na odbrambenim strukturama. Ukoliko kompanija dobije takav ugovor, izdvajaju mu se budžetska sredstva za izvršenje naloga. Trošenje ovih sredstava podliježe posebnoj kontroli. Kako bi se osigurala kontrola namjenske upotrebe novca, otvaraju se trezorski računi.

Šta je račun trezora

Trezorski račun je poseban lični račun. Da biste ga otvorili, morate kontaktirati lokalno odjeljenje trezor. Osnovna karakteristika ovog računa je da se na njega stavljaju samo budžetska sredstva. Takve račune koriste primaoci plaćanja iz budžeta, učesnici u budžetskim procesima. U svemu ostalom, račun je sasvim običan.

Takav račun morate otvoriti samo ako kompanija prima budžetska sredstva na osnovu državnog ugovora. Samo komercijalna firma ne mora imati račun trezora. Potreban je samo pod određenim okolnostima.

BITAN! Komercijalna firma može dobiti budžetska sredstva po ugovoru samo preko trezora. KP mogu otvoriti budžetske i neprofitne institucije, privredni subjekti.

Zašto otvoriti račun trezora

Račun trezora vam omogućava da povećate stepen kontrole nad ciljanim trošenjem budžetskih sredstava. Trezor pruža punu kontrolu ovih aspekata upotrebe novca:

Usklađenost sa uslovima ugovora.
Usklađenost sa zakonima.
Ekspeditivnost, racionalna upotreba.

Trezor kontroliše trošenje budžetskih sredstava koja se obezbjeđuju po sljedećim osnovama:

Državni ugovori u vrijednosti od preko 100.000.000 rubalja.
Ugovori o izdavanju subvencija i budžetskim investicijama.
Ugovori o ulozima u osnovni kapital.
Propisi koji preciziraju pravo na subvencije i postupak za njihovo izdavanje.
Državni ugovori sastavljeni sa budžetskim ili autonomnim subjektima u vrijednosti većoj od 100.000.000 rubalja.
Svi sporazumi koji su sastavljeni kao dio implementacije državnog ugovora.
Vladine naredbe vezane za kompleks odbrane.

Trezor obavlja ove funkcije:

Provjera usklađenosti obima stvarno ispunjenih obaveza sa onim što piše u dokumentima.
Praćenje poštovanja rokova navedenih u ugovoru.
Provjera stvarne isporuke robe.
Korespondencija iskazane vrednosti robe sa njenom stvarnom vrednošću.

Trezorska podrška se vrši na osnovu odredbi Uredbe Vlade broj 1552 od 30.12.2016. U tome normativni akt naznačeno je da primaoci budžetskih sredstava moraju otvoriti kasu u trezoru. Ovaj račun će biti kreditiran ciljna sredstva. Odatle će biti otpisani.

Procedura za otvaranje trezorskog računa

Postupak otvaranja računa za poravnanje uređuje Federalni trezor zemlje. Sadržana je u Naredbi br. 21n od 17. oktobra 2016. godine, sa izmjenama i dopunama od 28. decembra 2017. godine.

Da biste otvorili račun, prvo morate pripremiti dokumente. Konkretno, ovo je aplikacija za otvaranje računa i kartica sa uzorcima potpisa. Ako je račun otvoren za posebnu filijalu kompanije, tada će biti potrebna i prijava iz centrale. Ova peticija mora sadržavati zahtjev za otvaranje računa trezora. Dokument je u slobodnoj formi. Mora biti ovjeren od strane direktora kompanije i glavnog računovođe centralne kancelarije.

Sljedeći važan dokument je prijava za otvaranje ZP. Sastavljen je u obliku 05311752. Dokument sadrži ove podatke:

Naslov dokumenta.
Datum pripreme.
Naziv kompanije za otvaranje računa.
Ime ostalih primalaca.
Odjel Federalnog trezora.
Zahtjev za otvaranje računa.
Razne šifre vezane za kompaniju: TIN, KPP, OKPO.

Sljedeći korak je popunjavanje kartice uzorka potpisa. Dokument se sastavlja u obliku 05311753. Šta je to? Kartica je potrebna predstavnicima Trezora. Omogućava vam da obavijestite zaposlene finansijska institucija o tome kako izgledaju originalni potpisi ključnih osoba kompanije. Dokument sadrži i otisak pečata kompanije. Državni ugovori obično uključuju radove sa značajnim iznosima. Stoga je dostupnost uzoraka potpisa neophodna mjera opreza. Uzorak kartice mora biti ovjeren kod notara.

Ovo je glavna lista dokumenata. Međutim, Trezor može tražiti dodatne hartije od vrijednosti. Ima smisla prikupiti ovaj paket dokumenata unaprijed:

Kopija državnog ugovora po kojem je otvoren račun trezora.
Izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica o registraciji pravnog lica.
Kopija Statuta organizacije.
Kopija potvrde da je obveznik poreski registrovan.
Potvrda FSS koja potvrđuje uplatu premija osiguranja.

Predstavnici trezora mogu uporediti papire koje je dostavio klijent sa dokumentima traženim u različitim državne strukture. Odluka o otvaranju bankovnog računa donosi se u roku od 5 dana. Nakon ovog vremena, kompanija prima obavijest.

Karakteristike trošenja sredstava sa računa trezora

Dakle, kompanija je otvorila račun trezora. Šta je sledeće? Prima budžetska sredstva dodijeljena državnim ugovorom. Međutim, ne možete ih samo tako koristiti. Prvo, moraćete da pošaljete dokumente koji potvrđuju ciljnu potrošnju Ministarstvu finansija. Na primjer, to mogu biti sljedeći papiri:

Nalog za plaćanje.
Vladin ugovor.
Ostali papiri koji potvrđuju obaveze (na primjer, fakture).

PAŽNJA! Papiri za plaćanje moraju sadržavati ID državnog ugovora.

U pravilu se po ugovoru dodjeljuju velike sume. To je razlog tako pojačane kontrole, kao i posebnih zahtjeva za potpise. Da bi potrošili sredstva, ključni ljudi u kompaniji stavljaju svoje potpise na dokumente. Potonji moraju tačno odgovarati prethodno dostavljenim uzorcima. Otisak pečata također mora odgovarati uzorku. Nečitljivost nije dozvoljena. Ako se potpis ne poklapa sa uzorkom, zaposleni će tražiti da ga ponovo stavite. Ukoliko se u ovom slučaju utvrdi neslaganje, klijentu se uskraćuje potrošnja.

Sredstva možete trošiti samo u onim područjima koja su navedena u ugovoru. To mogu biti sljedeći izvori potrošnje:

Kupovina građevinskog materijala.
Kupovina alata.
Isplata plata zaposlenima.
Angažovanje građevinskog tima i još mnogo toga.

Sredstva se mogu koristiti samo za njihovu namjenu. Na primjer, sljedeće radnje ne mogu se izvršiti budžetskim sredstvima:

Unos sredstava u osnovni kapital.
Nabavka nekretnina za potrebe firme.
Transfer novca na bankovni račun izvođača (uz nekoliko izuzetaka).

Ponekad se novac može prebaciti na račune izvođača i podizvođača. To važi i za prenos plata zaposlenima, plaćanje izvršenog posla. Sredstva se prenose podizvođačima za plaćanje stambeno-komunalnih usluga, kupovinu putnih kartica. Možete poslati sredstva na svoje račune unaprijed. Ako se koristi način plaćanja avansa, trezoru se mora predočiti odgovarajući ugovor i faktura. Takođe, plaćanje se može izvršiti u prisustvu stvarnih troškova. U tom slučaju trebate dostaviti Trezoru papire koji potvrđuju činjenicu troškova: dokumente o isporuci proizvoda ili pružanju usluga.

Kako otvoriti račun trezora: upute korak po korak

Zašto trebate otvoriti račun

U pismu Ministarstva za ekonomski razvoj Rusije br. D28i-2613 od 11. septembra 2015. godine navodi se da klijent treba da otvori lični račun u trezoru kako bi osigurao izvršenje ugovora zaključenog u skladu sa odredbama Federalnog zakona. na ugovornom sistemu broj 44. U slučaju da pravno lice koje nastupa u ulozi naručioca, prima subvencije iz budžeta, odnosno da je primalac budžetskih sredstava, onda mora otvoriti račun kod teritorijalnog organa Federalni trezor - TOFK.

Obavljanje poslova kroz TOFC – trezorska podrška državnih ugovora – neophodno je za jačanje kontrole nad izvršenjem i ciljanim korištenjem budžetskih sredstava.

državni ugovori za isporuku dobara, radova, usluga u iznosu od 100 miliona rubalja, ako uslovi ovih ugovora predviđaju plaćanje unapred;
ugovore o davanju doprinosa u osnovni kapital, imovinu pravnih lica u slučaju da su izvori njegovog finansiranja;
ugovori o dodjeli subvencija i budžetskih ulaganja pravnim licima;
Propisi kojima se utvrđuje postupak dodjele subvencija PBS-u, osim onih dokumenata kojima je predviđeno zaključivanje ugovora o davanju subvencija;
ugovorni odnosi uspostavljeni u postupku izvršenja državnih ugovora i sporazuma organizacija.

Upute korak po korak: otvaranje računa u trezoru za državni ugovor 2017