Samara State Economic University

dodiplomski (trenutni)

Vishnyakova Angelina Borisovna, kandidat ekonomskih nauka, vanredni profesor Katedre za primijenjeni menadžment

Napomena:

Mogućnost pružanja robe i usluga na odloženo plaćanje uvijek je važna konkurentska prednost. Međutim, potraživanja, kao i ostala imovina preduzeća, potrebno je stalno upravljanje i praćenje za efektivno korišćenje. U situaciji ekonomska kriza mnoga preduzeća se suočavaju sa raznim vrstama problema zbog nedostatka radni kapital. Ovaj članak opisuje nekoliko koraka koji pomažu u poboljšanju efikasnosti upravljanja. potraživanja.

Mogućnost pružanja robe i usluga na odloženo plaćanje uvijek je važna konkurentska prednost. Međutim, potraživanja, kao i ostala imovina preduzeća, potrebno je stalno upravljanje i praćenje za efektivno korišćenje. U situaciji ekonomske krize, mnoga preduzeća se suočavaju sa različitim vrstama problema u nedostatku obrtnog kapitala. U ovom članku formulirano je nekoliko koraka koji pomažu u poboljšanju upravljanja potraživanjima.

Ključne riječi:

optimizacija; potraživanja; odlaganje plaćanja; posao; strategija.

optimizacija; potraživanja; odloženo plaćanje; posao; strategija.

UDK 338.2

Uvod: Sa tranzicijom ruske privrede u tržišnih odnosa jedan od problema je bio da se obezbedi efikasno upravljanje obrtnim kapitalom na nivou preduzeća. Potraživanja zauzimaju značajan udeo u ukupan iznos obrtna sredstva u većini organizacija, pa je važno obratiti pažnju na upravljanje ovom vrstom imovine. U današnjoj tržišnoj realnosti, finansijski i privredni subjekti se često suočavaju sa problemima potraživanja, a samim tim i njihove naplate. Ovaj proces je zbog prisustva jakih rizika u međusobnim obračunima između ugovornih strana na osnovu rezultata poslovne transakcije. Pojava potraživanja uzrokovana je postojanjem ugovornih odnosa između ugovornih strana, kada se moment prenosa vlasništva nad dobrima (radovima, uslugama) i njihova naplata ne poklapaju po faktoru vremena. Relevantnost Ova tema je da je jedan od osnovnih zadataka finansijskog upravljanja u preduzećima efikasno upravljanje potraživanjima, koje treba da ima za cilj optimizaciju njegove veličine, obezbeđivanje blagovremenog plaćanja duga, kao i promenu strukture potraživanja i refinansiranje. Naučna novina ovog članka je u tome što razvijam određeno opsežno uputstvo kako da optimizujem rad sa dospjelim potraživanjima, što će imati efekta u praksi.

Da bi se postiglo glavno ciljevi ovog člana, naime da bi se utvrdilo kako i kojim metodama je moguće efikasno upravljati potraživanjima u preduzeću, važno je izvršiti sljedeće zadaci:

Definisati šta su potraživanja i njihovu ulogu u životu kompanije;
Identifikovati glavne uzroke kašnjenja u plaćanju i nastanka potraživanja;
Izraditi uputstva za optimizaciju potraživanja.

Za većinu kompanija, potraživanja su rezultat vođenja posla koji će rezultirati plaćanjem kupaca za kupljeni proizvod ili pruženu uslugu. Međutim, kompanija možda nema eksplicitnu strategiju za upravljanje potraživanjima. Poslovanje gubi novac ne znajući da uzroci mogu biti praćenje kašnjenja u plaćanju, slab ili nepostojeći proces rješavanja sporova odgode plaćanja i mnogi drugi. Upravljanje potraživanjima jedan je od najčešćih uzroka nestašica Novac.

Potraživanja su jedno od tri najveća sredstva kompanije. Prema nedavnom istraživanju, jedno od tri mala preduzeća muči se da naplati plaćanja od kupaca, dok čak 43% ima tekuće račune koji kasne preko 90 dana. Dugoročno gledano, kompanije koje ne mogu da dobiju platu od svojih kupaca na vreme su prisiljene da uzimaju određene količine iz vaših gotovinskih rezervi ili kontaktirajte eksterno finansiranje. Kao rezultat toga, vlasnici imaju manje novca pri ruci za upravljanje operacijama, plaćanje zaposlenima na vrijeme i na kraju efikasno razvijanje vlastitog poslovanja.

Upravljanje potraživanjima je organizovano kao dio procesa finansijskog upravljanja i sastoji se od planiranja, računovodstva i kontrole. Kašnjenja su extra bonus primljeni od strane klijenata firme. Ali važno je shvatiti da ga ima smisla obezbijediti samo za najvažnije ugovorne strane, ciljne, bez raspršivanja resursa preduzeća na druge neprovjerene tržišne segmente. Postoje neki načini da kompanija poboljša stanje svojih potraživanja i kao rezultat toga poveća ukupni novčani tok.

Kompanije treba da razmotre svoje marketinške prioritete kada se bave dugom. Ovakva metodologija treba da uzme u obzir tri važna faktora: prognozu dinamike tržišnog kapaciteta, konačne rezultate kompanije u proteklom periodu i prioritetni ciljevi koje je kompanija postavila za budućnost.
Potraživanja moraju naučiti planirati i mjeriti. Ovaj problem treba riješiti pravovremenim dostavljanjem informacija za planiranje i kontrolu.
Važno je pratiti proceduru za odlučivanje da li se novom klijentu odobri odgoda. Uvijek počnite provjerom da li ispunjava utvrđene kriterije. To mogu olakšati različiti sistemi za provjeru partnera, na primjer, plaćena platforma "Kontr.Fokus". Odjel za ekonomska sigurnost dat je kompletan izvještaj o trenutnom stanju kompanije, prema kojem se može zaključiti da li se isplati dozvoliti odloženo plaćanje ili ne.
Održavajte zdrave radne odnose i gradite jake veze od samog početka. Ako želite da izbjegnete kašnjenja, nastojte i sami da ispunite svoje obaveze na vrijeme, razvijajte bliske radne odnose sa svim svojim poslovnim klijentima. Također samo nekoliko ličnih poziva u odjele za finansije.
U naše doba tehnologije, neke kompanije, nažalost, još uvijek koriste običnu rusku poštu za slanje hitnih dokumenata. Ako želite da ubrzate proces izdavanja računa, možete razmotriti njihovo slanje e-mail koristeći neki šablon. Dok slanje običnom poštom može uzrokovati kašnjenje vaših faktura još nekoliko dana.
Ponudite više načina plaćanja računa. Ako želite da budete plaćeni na vrijeme, onda dajte svojim kupcima što više opcija, na primjer, neki radije plaćaju račune putem PayPal-a ili koristeći kreditna kartica. Osim toga, možda biste trebali razmisliti o korištenju elektroničkog prijenosa sredstava (ETF), koji omogućava klijentima da izvrše transfere sa svog bankovnog računa na vaš ako imaju potrebne detalje.
Upravljanje potraživanjima može oduzeti mnogo vremena i energije. Jedna od opcija da smanjite svoje radno opterećenje i istovremeno povećate svoj novčani tok je da unajmite računovodstvenu firmu koja će se baviti vašim finansijama.
Postavite jasna pravila na samom početku i obavijestite svoje kupce o svim detaljima prije potpisivanja bilo kakvog ugovora.
Pripremite i pažljivo provjerite potreban paket dokumente koji prate transakciju.
Razviti i implementirati program upravljanja neizmirenim obavezama. Sam program može varirati u zavisnosti od niza okolnosti, ali principe njegovog dizajna ne treba mijenjati, a to su:

Sve radnje Vaše kompanije na sprovođenju postupka naplate potraživanja treba odmah da dođu do višeg menadžmenta kompanije dužnika.
Za svaku kategoriju klijenata treba osmisliti sistem sankcija, koji varira u zavisnosti od visine duga i dužine kašnjenja u plaćanju.
Ako se situacija sa dužničkom kompanijom pogorša, treba uključiti viši nivo donosilaca odluka.
Obavezno zabilježite sve činjenice o kontaktima i pregovorima.

U ovom poslovnom procesu naplate potrebno je riješiti jedno glavno pitanje: nastaviti ili ne otpremiti pošiljke u prisustvu dospjelih potraživanja.

Treba napomenuti da je dinamika i struktura potraživanja u velikoj mjeri određena efikasnošću praćenja i kontrole izvršenja naloga za plaćanje. Važno je uzeti u obzir sve međuzbirove za preliminarnu, tekuću i naknadnu kontrolu potraživanja.

Preliminarna kontrola:

Utvrđivanje mogućnosti komercijalnog kreditiranja
Formacija kreditna politika i preduzeća
Izrada kalendara plaćanja itd.

Trenutna kontrola:

Isporuka kupcu odmah
Opomene dužnicima o rokovima dospijeća
Kontrola toka novca itd.

Naknadna kontrola:

Poređenje planiranih i stvarnih pokazatelja potraživanja
Procjena uticaja potraživanja na ukupno finansijsko stanje
Usklađivanje budžeta itd.

Shodno tome, sve predložene aktivnosti i koraci su isključivo individualni za različita preduzeća. Najvažnije je pronaći one prave za svoju kompaniju, napraviti prognozu situacije u budućnosti, kakvu vjerovatnoću vrijednost potraživanja možete imati, kako efikasno osloboditi slobodnu gotovinu i spriječiti pojavu loših dugova.

zaključak: Analiza potraživanja nam omogućava da zaključimo da li kompanija ima problema sa dužnicima. Glavno pitanje je da li postoji povećanje zaostalih obaveza. Efikasno upravljanje potraživanja zahtijeva sistematski i integrirani pristup koji se ne može svesti na rješavanje problema odvojeno. U cilju efikasnog jačanja kontrole potraživanja, preporučljivo je izraditi i usvojiti uredbu o upravljanju i blagovremenoj kontroli nad potraživanjima, u kojoj treba detaljno opisati algoritam rada sa potraživanjima. Trebalo bi da se fokusira na blagovremeno otkrivanje dospjelih dugovanja, procedure za njihovu naplatu i imenovanje odgovornih lica za sprovođenje navedenih mjera.

Dakle, svaki posao koji se odnosi na potraživanja zahtijeva razvoj detaljnijeg postupka odlučivanja koji vam omogućava da procijenite koristi i rizike, kao i da ih međusobno uporedite.

Bibliografska lista:

1. Artemenko V. G., Ostapova V. V. Analiza finansijsko izvještavanje: tutorial. - 5. izd., reprint. – M.: Omega – L, 2013.
2. Babichev S.N., Labzenko A.A. Faktoring.- M.: Izdavač: Market - DS.2011.
3. Voiko A.V. "Procjena uticaja potraživanja na formiranje finansijskih rezultata preduzeća" // Finansijski menadžment. -2010. -№ 4.
4. Zhikin A.B. Uloga faktorska analiza u potvrđivanju potreba preduzeća u upravljanju potraživanjima // Stvarni problemi društveno-ekonomski razvoj Rusije. - 2011. -№ 1.
5. Kondrakov N.P. računovodstvo: Tutorial/ N.P. Kondrakov. - 7. izd., revidirano. i dodatne - M.: NITs INFRA-M, 2014.
6. Petrov A. M. Kontrola kretanja potraživanja i dugovanja// Moderno računovodstvo, 2014. - br. 9.
7. Rogova E.M., Afanas'eva A.M. Upravljanje potraživanjima preduzeća mašinskog kompleksa. –pSPb., 2015.
8. Sokolova N. A. Upravljanje potraživanjima: načini naplate obaveza // Računovodstvo, 2015. - br. 9.
9. Strazhev V.I. Teorija računovodstvo.-M.: Izdavač: Vysshaya Shkola.2012.
10. Sutyagin V. Yu Potraživanja: računovodstvo, analiza, evaluacija i upravljanje: Udžbenik / V. Yu. Sutyagin, M.V. Bespalov. - M.: INFRA-M, 2014.

Recenzije:

29.05.2017, 17:40 Borovski Vladimir Naumovič
Pregled: Članak je dobar, preporučujem ga za objavljivanje. S poštovanjem, Borovsky V.N.

Ispod potraživanja odnosi se na obaveze kupaca (dužnika) prema preduzeću da plate novac za isporuku dobara ili usluga. Povećanje ili smanjenje potraživanja ima veliki uticaj na obrt kapitala uloženog u obrtna sredstva, a samim tim i na finansijsko stanje preduzeća. Umjetnost upravljanja potraživanjima je u optimizaciji ukupnog iznosa potraživanja i obezbjeđivanju njihove pravovremene naplate.

Na nivo potraživanja utiču sledeći faktori :

Vrednovanje i klasifikacija kupaca u zavisnosti od vrste proizvoda, obima nabavki, solventnosti, istorije kreditni odnosi i uslove plaćanja;

kontrola obračuna sa dužnicima, procjena stvarno stanje potraživanja;

analiza i planiranje tok novca uzimajući u obzir koeficijente naplate.

Naglo povećanje potraživanja i njegovo učešće u obrtnoj imovini može ukazivati na nepromišljenu kreditnu politiku preduzeća u odnosu na kupce, ili na previsoke stope povećanja prodaje i teškoće u prodaji proizvoda, ili na nesolventnost i bankrot pojedinih kupaca. Smanjenje potraživanja pozitivno ocijenjen ako to ide na račun skraćivanja roka otplate. Ako se potraživanja smanjuju zbog smanjenja isporuke proizvoda, onda to ukazuje na smanjenje poslovnu aktivnost preduzeća (smanjenje prodaje na kredit, gubitak potrošača proizvoda).

Shodno tome, rast potraživanja se ne ocjenjuje uvijek negativno, a smanjenje je pozitivno. Potrebno je razlikovati normalan i istekao dug. Normalna potraživanja nastaje kao rezultat primijenjenih oblika obračuna. Dospjela potraživanja uključuje:

· neplaćeni računi kupaca za otpremljenu robu i izvršene radove;

plaćanja za robu prodatu na kredit, a neplaćenu na vrijeme;

Zadužnice za koje sredstva nisu primljena na vrijeme i sl.

Njegovo prisustvo stvara finansijske poteškoće, jer. kompanija će osjetiti nedostatak finansijskih sredstava za akviziciju proizvodne zalihe, plaćanja plate itd. Osim toga, zamrzavanje sredstava u potraživanjima dovodi do usporavanja obrta kapitala. Dospjela potraživanja znači i povećanje rizika neplaćanja dugova i smanjenje dobiti. Stoga je svako preduzeće zainteresovano za smanjenje ročnosti plaćanja koja mu pripadaju.

Uplate se mogu ubrzati poboljšanjem obračuna, blagovremenom obradom dokumenata o poravnanju i davanjem popusta za prijevremena otplata dug i akontacija, upotreba mjeničnog oblika plaćanja itd.

Tokom analize neophodno je proučiti dinamiku, sastav, uzroke i zastarelost nastanka potraživanja, utvrditi da li ono sadrži iznose koji su nerealni za naplatu, ili za koje teče rok zastarelosti. Ako ih ima, onda je potrebno hitno preduzeti mjere za njihovu naplatu (izdavanje mjenica, žalba na pravosuđe i sl.).

Istovremeno, važno je procijeniti vjerovatnoća loših dugova, za koje se koristi statistički materijal akumuliran u preduzeću ili zaključak iskusnih stručnjaka.

Važno je proučiti kvalitet i likvidnost potraživanja. Jedan od indikatora koji se koristi u ovu svrhu je period prometa potraživanja (P dz), odnosno period naplate potraživanja. Jednako je vremenu između otpreme robe i prijema gotovine za nju od kupaca:

P dz \u003d (prosječna stanja potraživanja x dana perioda): iznos otplaćenih potraživanja za period

Osim toga, indikatori kao npr koeficijent prometa potraživanja (odnos iznosa prihoda od prodaje i prosječnog iznosa potraživanja); period otplate potraživanja u danima; učešće potraživanja u ukupnim obrtnim sredstvima.

Povećanje prometa potraživanja može se odraziti na poboljšanje platne discipline kupaca (blagovremena otplata dugova preduzeću od strane kupaca) i (ili) smanjenje prodaje sa odloženim plaćanjem (komercijalni kredit kupcima) - u smislu vremena ili vrijednost transakcija. Smanjenje prometa potraživanja ukazuje na smanjenje platne discipline kupaca i povećanje prodaje sa odgodom plaćanja.

Za karakterizaciju kvaliteta potraživanja određuje se i indikator, kao npr dio rezervisanja za sumnjiva dugovanja ili sumnjiva potraživanja u ukupnom iznosu potraživanja. Rast nivoa ovog koeficijenta ukazuje na smanjenje kvaliteta potonjeg, pogoršanje likvidnosti preduzeća.

Ovi pokazatelji se upoređuju u dinamici, sa prosječnim industrijskim podacima, standardima i proučavaju razloge povećanja perioda sredstava u potraživanjima (neefikasan sistem namirenja, finansijske poteškoće za kupce, dug ciklus bankarskih dokumenata i sl.).

Ocjenjuje se i kvalitet potraživanja specifična težina u njoj mjeničnog oblika plaćanja , budući da je mjenica visoko likvidno sredstvo koje se može prodati trećem licu prije roka dospijeća. Mjenična obaveza ima znatno veću snagu od običnog potraživanja. Povećanje udjela primljenih računa u ukupnom iznosu potraživanja ukazuje na povećanje njegove pouzdanosti i likvidnosti.

Problem postaje posebno izražen u uslovima inflacije, kada dolazi do depresijacije novca. Pad kupovna moć novac karakterizira istoimeni koeficijent, inverzan indeksu cijena:

Također možete izračunati izgubljenu korist od neiskorišćenosti ovih sredstava u operativnom odn investicioni proces. Da biste to učinili, potrebno je diskontirati iznos svake vrste dospjelih plaćanja po alternativnoj stopi prinosa i uporediti ga sa iznosom dospjelih plaćanja.

Ako preduzeće, da bi privuklo kupce i proširilo obim svojih aktivnosti, svojim kupcima omogući beskamatno odloženo plaćanje na određeni period, onda je neophodno diskontovati buduću zaradu po alternativnoj stopi prinosa u tom periodu.

Pored toga, treba imati u vidu da rast potraživanja zbog odloženog plaćanja zahteva uključivanje dodatnih izvora finansiranja imovine preduzeća, a samim tim i dodatne finansijske troškove.

Kako bi se ubrzala naplata potraživanja obično se preduzimaju sljedeće mjere:

Proširenje kruga potrošača proizvoda organizacije kako bi se smanjio rizik od neplaćanja od strane jednog ili više velikih kupaca;

temeljnu analizu finansijski izvještaji kupac i primanje informacija o rejtingu od finansijskih savjetodavnih firmi;

· pružanje popusta kupcima za skraćivanje dospijeća duga kako bi ih se ohrabrilo da plate svoje račune prije roka (šema spontanog finansiranja);

uvođenje kazni za kašnjenje u plaćanju;

Izvršenje transakcije sa kupcima sa komercijalnim računom sa određenim procentom za odloženo plaćanje;

puštanje robe kupcima na pretplatnu osnovu;

osiguranje komercijalnih kredita;

koristeći mehanizam faktoring, one. ustupanje od strane preduzeća dijela ili svih svojih potraživanja prema ugovoru o ustupanju finansijska institucija dajući mu mogućnost da primi novac na osnovu dužničke obaveze.

Rečenica popusti za brže plaćanje opravdano u tri glavne situacije:

ako smanjenje cijene dovodi do ekspanzije prodaje, a struktura troškova je takva da prodaja tog proizvoda značajno utiče na povećanje ukupne dobiti zbog visoke elastičnosti proizvoda (koristeći efekat operativne poluge);

· ako sistem popusta intenzivira priliv sredstava u uslovima njihovog značajnog deficita u preduzeću. U ovom slučaju negativan finansijski rezultati od obavljanja specifičnih transakcija;

· Sistem popusta za ubrzanje plaćanja je efikasniji od sistema kazni za kašnjenje u plaćanju.

Istovremeno, potrebno je uporediti direktni gubici od predloženog popusta za prijevremeno plaćanje sa pobedom povezano, prije svega, sa otklanjanjem potrebe za plaćanjem kamata na kredit (za iznos primljen prije roka i za period ubrzanja), uz mogućnost dodatnog prihoda na kratkoročni finansijske investicije(za isti iznos i za isti period), izbjegavanje inflatornih gubitaka (za isti iznos i za isti period).

Prilikom odabira alata za upravljanje potraživanjima (na primjer, popusti za ubrzanje plaćanja ili faktoring), potrebno je prije svega obratiti pažnju na stope obrta (tajming duga), a ne na njegov iznos.

Računi plaćanja- ovaj dug ove organizacije prema drugim organizacijama, zaposlenima i licima koja se zovu povjerioci. Povjerioci čiji je dug nastao u vezi sa kupovinom od njih materijalna sredstva se nazivaju provajderi. Povjerioci čiji je dug nastao iz drugih transakcija nazivaju se ostali povjerioci. U toku finansijski izvještaji(2012) prikazane obaveze in bilans: odjeljak V. kratkoročne obaveze, str 1520.

At upravljanje obavezama mora se zapamtiti ta privlačnost pozajmio novac u promet preduzeća - normalna pojava, koja doprinosi privremenom poboljšanju finansijsko stanje, pod uslovom da se ova sredstva ne zamrzavaju na duže vrijeme u opticaju i da se blagovremeno vraćaju. U suprotnom, može postojati dospjele obaveze , što u konačnici dovodi do plaćanja kazni i pogoršanja stanja finansijski položaj.

Stoga, tokom analize potrebno je proučiti sastav, propis izgleda obaveza prema dobavljačima, prisustvo, učestalost i razloge nastanka dospjelih dugovanja prema dobavljačima resursa, osoblju preduzeća za naknade, budžetu, utvrditi iznos plaćene kamate. za zakašnjela plaćanja. Za to možete koristiti podatke obrazac za prijavu broj 5 „Prilog bilansu stanja“, kao i podaci iz primarnog i analitičkog računovodstva.

Jedan od indikatora koji se koristi za procjenu stanja obaveza prema dobavljačima je prosječno trajanje period njegove otplate (P k.z), koji se računa na sljedeći način:

P k.z \u003d (prosječna stanja potraživanja x dana perioda): iznos otplaćenih obaveza

Osim toga, koriste se sljedeći indikatori:

· koeficijent obrta obaveza prema dobavljačima (odnos iznosa prihoda od prodaje i prosječnog iznosa obaveza prema dobavljačima);

· prosječan period prometa obaveza prema danima;

· promet kredita i kredita u danima itd.

Kvalitet obaveza prema dobavljačima može se ocijeniti i utvrđivanjem specifična težina u njemu obračuna na računima. Udeo obaveza prema obavezama, obezbeđenih izdatim menicama, u ukupnom iznosu pokazuje da deo dužničkih obaveza, kasna otplatašto će dovesti do protesta na račune koje izdaje preduzeće, a samim tim i do dodatni troškovi i gubitak poslovne reputacije.

Prilikom analize obaveza prema dobavljačima mora se uzeti u obzir da je i ona izvor pokrića potraživanja. Zbog toga uporedi potraživanja i obaveze. Ako potraživanja premašuju obaveze prema dobavljačima, onda to ukazuje na imobilizaciju kapital u račune potraživanja. Ako obaveze prema dobavljačima neznatno premašuju potraživanja, onda organizacija racionalno koristi sredstva, privremeno više privlači u opticaj nego što preusmjerava.

Kontrola dugovanja predlaže:

izbor dobavljača ovaj slučaj ako je moguće, treba uzeti u obzir: pouzdanost dobavljača, mogućnost uspostavljanja dugoročnih odnosa, varijabilnost u uspostavljanju finansijskih i obračunskih odnosa, dostupnost različitih šema za nabavku sirovina i materijala, prosječno trajanje isporuke itd.);

kontrola blagovremenosti obračuna (premašenje roka za plaćanje isporučenih sirovina i materijala po pravilu dovodi do kazni);

izbor trenutka namirenja sa konkretnim kreditorom u konkretnoj situaciji (u velikoj većini slučajeva dobavljači sirovina, prirodno zainteresovani za ubrzanje plaćanja, nude popust na prodajnu cenu uz relativno brzu naplatu; kompanija se nalazi pred dilemom - iskoristiti popust ili dobiti dodatni izvor finansiranja).

Većina uobičajena metoda upravljanja obavezama je njihovo restrukturiranje. Restrukturiranje obaveza uključuje dobijanje različitih ustupaka od povjerilaca. Nekoliko glavne metode restrukturiranja dugovanja.

Ustupanje imovinskih prava na osnovna sredstva. Preduzeće se može dogovoriti sa kreditorom da otplati dio dugovanja u zamjenu za osnovna sredstva. Pre nego što ponudite bilo kakvu imovinu kao kompenzaciju, potrebno je proceniti koliko je ona važna za proizvodne aktivnosti preduzeća i da li je kolateral za druge obaveze. Ova metoda je pogodna za kompanije sa veliki iznos osnovna sredstva koja se teško prodaju po prihvatljivoj cijeni ili su troškovi njihovog skladištenja i održavanja prilično visoki. Preporučljivo je ponuditi ovaj način restrukturiranja onim povjeriocima koji mogu koristiti ili prodati primljenu imovinu.

Dodjela dionica kompanije. Jedna od vrsta kompenzacije je ponuda paketa akcija, koji se nalazi u bilansu stanja preduzeća. U ovom slučaju, dionice nove emisije ne mogu se koristiti za smanjenje obaveza prema dobavljačima. Ugovor se zaključuje između kreditora i vlasnika preduzeća, koji su spremni da se odreknu dela udela preduzeća u zamenu za poboljšanje uslova kreditiranja. Zajmodavci mogu prihvatiti ovaj pristup ako imaju svoja potraživanja protiv ovo preduzeće predstavljaju značajan dio njenog ukupnog duga ili planiraju diversifikaciju poslovanja kupovinom udjela u drugim kompanijama.

Izvođenje međusobnih obračuna. Prebijanje duga je uobičajena metoda restrukturiranja duga. U procesu analize potraživanja i obaveza često se ispostavi da preduzeće ima dužničke obaveze prema preduzeću, na koje ima i protivpotraživanja. U takvoj situaciji, entitet može prebiti oba iznosa. Štaviše, prebijanje se može izvršiti jednostrano obavještavanjem druge strane (po mogućnosti pisanim putem i uz potvrdu dostave pisma). Kompanija takođe može pokušati da otkupi dugove poverioca od treće strane uz značajan popust, a zatim prebije puni iznos.

Reprogramiranje obaveza. Vrlo često dugovi prema vjerovnicima nisu ničim osigurani. Ako takvi povjerioci zahtijevaju otplatu duga u sudski nalog, tada rizikuju da dobiju samo dio ili ništa, jer će njihova potraživanja biti namirena zadnja. Entitet može ponuditi „neosiguranim“ poveriocima da pretvore dug u obezbeđene obaveze u zamenu za smanjenje iznosa duga, kamate i/ili povećanje dospeća duga. Za restrukturiranje neosiguranog kredita možete ponuditi zajmodavcu kolateral u obliku garancije ili jemstva treće strane, prema kojem se treća strana obavezuje da će otplatiti dug kompanije ako nije u mogućnosti da to učini sama.

Otplata obaveza po osnovu davanja mjenica. Zadužnica kao sredstvo restrukturiranja duga je nova obaveza koja se mora ispuniti u skladu sa novoustanovljenim uslovima i često uz niže kamatne stope. Ovo oslobađa kompaniju od plaćanja duga u ovom periodu, doprinoseći poboljšanju poslovanja kompanije. Preduzeća u finansijskim poteškoćama mogu koristiti menice kao alat za restrukturiranje kredita ako postoji treća strana zainteresovana za preuzimanje obaveza kompanije.

Mnogo efikasnije korišćenje novčanica. Jer ovo je ugovor o zajmu kod banke obezbijeđen iznosom potrebnim za kupovinu bankovnih zapisa. IN dalji poduhvat plaća svog kreditora bankovnim računima. U ovoj transakciji, preduzeće zapravo zamjenjuje svoje brojne "neosigurane" kreditore jednim "osiguranim" - bankom koja daje zajam preduzeću sa kamatna stopa niže od stopa na nerestrukturirani dug. Zajmodavci imaju koristi jer u zamenu za loše dugove dobijaju dobro definisana potraživanja od banke. Kompanije koje koriste ovaj metod restrukturiranja obično imaju mnogo malih kreditora, dobre odnose sa stabilnom bankom i imaju imovinu koja se može koristiti kao kolateral za kredit.

- ovo je iznos dugovanja pravnih i fizičkih lica prema preduzeću za isporučene proizvode, obavljene radove ili pružene usluge. Potvrđuje se ugovorima ili primarnim računovodstvenim dokumentima koji su sastavljeni u skladu sa zahtjevima nacionalnih računovodstvenih standarda.

Prisustvo potraživanja ukazuje na normalno funkcionisanje preduzeća. Ali, kao i svaka vrsta imovine, njome se mora upravljati i treba isključiti formiranje dospjelih obaveza.

Analiza potraživanja je važan ekonomski alat

Neopravdani rast potraživanja dovodi do trajni deficit Novac.

A to, zauzvrat, dovodi do negativnih posljedica:

izgled;
nedostatak inventara;
povećanje potrebe za pozajmljenim sredstvima.

I kao rezultat toga, postoje dodatni gubici:

dodatni gubici u vidu kamata i kazni za korišćenje kredita;
smanjenje obima proizvodnje;
povećanje troškova;
smanjenje dobiti.

Da bi se održala stabilna finansijska pozicija preduzeća, potrebno je vršiti analizu potraživanja na mjesečnoj (tromjesečnoj) osnovi. U teoriji, postoji mnogo metoda. U praksi, finansijski analitičari preporučuju sledeći kompleks.

Utvrđivanje učešća potraživanja u ukupnom iznosu obrtne imovine.
Procjena sastava i strukture.
Obračun roka otplate duga i njegovog prometa.
Proučavanje uticaja unutrašnjih i spoljašnjih faktora.
Utvrđivanje udjela loših potraživanja u ukupnom iznosu potraživanja.
Poređenje obaveza prema dobavljačima i potraživanja.

Na osnovu dobijenih informacija potrebno je donositi organizacione i menadžerske zaključke i stalno unapređivati efikasnost rada.

Metode upravljanja

Upravljanje potraživanjima uključuje niz aktivnosti:

operativni;
preliminarni skrining potencijalnih kupaca u fazi pre rad po ugovoru;
pravna podrška svake transakcije;
pouzdano računovodstvo;
preko suda.

Kompetentno ponašanje u fazi preliminarnih i ugovornih radova omogućava vam da minimizirate rizik od neplaćanja.

Za ovo vam je potrebno:

Provesti dijagnozu potencijalnih partnera (provjeriti povelju, izvod, dostupnost potrebnih licenci).
Provjerite ovlaštenja osoba koje potpisuju ugovor (pasoš, punomoćje, zapisnik).
Procjena ekonomski rezultat transakcije podložne valutnoj regulaciji, poreski rizici, plaćanje dodatnih troškova.

Finansijeri vjeruju da zahvaljujući softvera, plaćanje putem sistema "Klijent-Banka" postalo je prilično jednostavno za obezbeđivanje dnevno obračunavanje potraživanja. U isto vrijeme, to će omogućiti pravovremenu identifikaciju i djelovanje. Po potrebi podsjetiti klijenta (telefonom, faksom ili e-mailom) o postojećem dugu, provjeriti primljenu uplatu.

Otplata duga može se izvršiti na različite načine:

transfer na tekući račun:
prebijanje protiv homogenih potraživanja;
ustupanje potraživanja;
računski oblik plaćanja.

Kada prođu rokovi plaćanja utvrđeni ugovorom, a druga strana nije platila, potrebno je pripremiti i poslati mu reklamaciju. Zakonodavstvo ne definiše tačan oblik. Mora uključivati:

puni naziv preduzeća i kontakt telefone;
okolnosti na osnovu kojih je podnet zahtev;
dokaze koji potvrđuju postojanje ovih okolnosti s obzirom na pravila i prateća dokumenta;
zahtjev podnosioca predstavke;
suma;
spisak priloženih dokumenata.

Pismo reklamacije potpisuje rukovodilac ili lice koje on ovlasti. Proslijeđeno preporučenom poštom uz najavu. Ako nema odgovora od dužnika sastavlja se tužba i dostavljaju se dokumenti na naplatu sudu. U tužbi se, pored glavnog duga, navodi i visina penala i penala.

Finansijski stručnjaci obično predlažu odlaganje plaćanja, zakazivanje plaćanja, smanjenje kazni ili druge opcije prihvatljive za obje strane.

Na primjer, rok plaćanja po ugovoru je određen za 10. april, novac nije primljen navedenog dana na tekući račun, zatim je 11. aprila potrebno na svaki mogući način podsjetiti na dug (telefonski razgovori, e. -mail). U nedostatku uplate u roku od mjesec dana, ima smisla poslati pismo reklamacije.

Ukoliko kupac objasni razloge neplaćanja i predloži druge načine otplate duga, možete sastaviti plan plaćanja na rate ili na odloženo plaćanje. Ova mjera za smanjenje dospjelih potraživanja primjenjuje se u izuzetnim slučajevima, kada je kašnjenje zaista opravdano i ne zavisi u potpunosti od kupca (eksterni i ekonomske snage, nedovoljno finansiranje).

Mora se imati na umu da je ispravno dizajniran primarni računovodstvene isprave- ovo je takođe važan adut sa. Stoga veliku pažnju treba posvetiti ispunjavanju zahtjeva računovodstvene politike, raspored toka posla, finansijska ili kreditna politika. Prema statistikama, veliki procenat nevraćanja uplata se dešava zbog ljudskog faktora: nisam završio gledanje, zaboravio, nije naveo.

Od velikog značaja u preduzeću je interna kontrola, blagovremeni popisi i usaglašavanje obračuna sa ugovornim stranama. U cilju povećanja efikasnosti naplate dospjelih potraživanja, moguće je izdati naredbu (uputu) rukovodioca o postupku rada sa dužnicima i odgovornim licima za ovu oblast rada. Za povećanje motivacije zaposlenih obezbedite gotovinska plaćanja za posebno visoke rezultate aktivnosti.

Optimizacija potraživanja je važan element sistem upravljanja, koji vam omogućava da smanjite prekomjerne dugove i eliminišete kašnjenje.

Specijalisti u ovoj oblasti finansijsko računovodstvo U tu svrhu preporučuje se:

rangirati dugove po ročnosti;
sastaviti registar "starih" računa;
blagovremeno predvidjeti moguće iznose nenaplativih potraživanja;
izračunati kvartalno finansijski pokazatelji i analizirati dobijene rezultate;
formiraju bazu pouzdanih kupaca;
pregledati maksimalan iznos trgovinskog kredita;
unaprijed formirati prihvatljivu proceduru za obračun za budući period.

Na primjer, korištenje softverskog paketa 1C: Računovodstvo značajno smanjuje vrijeme utrošeno na analitički rad, greške koje nastaju kao rezultat prijenosa podataka iz računovodstvenih registara. Izlazni oblici programa vam omogućavaju da dobijete maksimum korisne informacije i brzo donositi ispravne upravljačke odluke u vezi sa dužnicima organizacije i oslobađanjem proizvoda sa postojećim dugovima.

Upravljanje eksternim potraživanjima

Svako preduzeće nastoji proširiti svoju djelatnost, savladati nove vrste, izaći na svjetsko tržište.

Pored jezičke barijere, potrebno je proučiti glavne karakteristike zakonodavstva druge zemlje, proceduru sklapanja transakcija i valutnu regulativu. Vanjski dug zahtijeva posebnu pažnju.

Kako bi se izbjeglo kašnjenje prilikom zaključivanja ugovora, moguće je obezbijediti transfer avansa, bankarska garancija ili druge progresivne oblike plaćanja. Za smanjenje, možete kontaktirati profesionalne advokate specijalizovane za spolja ekonomska aktivnost. Po potrebi će pripremiti pravno mišljenje, napraviti analizu inostranih ekonomskih ugovora i drugih dokumenata.

Vanjski dug uključuje posebno računovodstvo. Navedene su sve suptilnosti i nijanse povezane s provedbom aktivnosti izvan zemlje računovodstvenu politiku preduzeća.

Pitanja vezana za valutna regulacija, redoslijed nabrajanja može biti provjerite kod banke koja opslužuje kompaniju. U realizaciji spoljnoekonomske delatnosti biće relevantno sprovođenje mera namenjenih upotrebi na teritoriji zemlje. Samo smišljene i razumne radnje će dati rezultate u radu upravljanja potraživanjima i sprečavanja dospjelih dugova.

Načini vraćanja potraživanja

U poslednje vreme kod nas se malo pažnje poklanja problemu upravljanja potraživanjima i obavezama, jer su pravila igre koja su se razvila na Rusko tržište, omogućio je ostvarivanje velikih profita po zapadnim standardima zbog faktora koji nemaju nikakve veze s optimizacijom ograničenih resursa uključenih u proizvodnju. Međutim, dani lake zarade su prošli i stoga su preduzeća prinuđena da upravljaju potraživanjima i obavezama na način da, bez ometanja realizacije proizvodnog programa, istovremeno svedu na minimum sve mogući troškovi povezano sa kupovinom i skladištenjem.

Efikasno upravljanje potraživanjima i obavezama preduzeća danas je jedan od primarnih i urgentnih zadataka za čije rješavanje su potrebna istraživanja u ovoj oblasti.

Upravljanje potraživanjima podrazumijeva obavezno komparativna analiza iznos potraživanja sa iznosom obaveza prema dobavljačima. Za finansijski položaj preduzeća veoma je važno da potraživanja ne prelaze obaveze prema dobavljačima.

U ekonomskoj literaturi postoje tri vrste strategija upravljanja potraživanjima:

1) Meka strategija uključuje maksimiziranje vrijednosti imovine u obimu prodaje. Što znači veću finansijsku fleksibilnost, budući da su obrtna sredstva najlikvidniji dio (poslije gotovine) imovine preduzeća, koja se, u slučaju plaćanja obaveza, može prenijeti u vlasništvo druge ugovorne strane ili prodati. Ali druga strana ovog povećanja je povećanje rizika od insolventnosti i udjela sumnjivih dugova.

2) Restriktivna strategija, naprotiv, podrazumeva minimiziranje udela obrtnih sredstava preduzeća u obrtnom kapitalu, što se može izraziti u pooštravanju naplatne i kreditne politike preduzeća. Kao rezultat toga, smanjit će se likvidnost sredstava, ali će se istovremeno smanjiti i rizik od insolventnosti.

3) Uravnotežena strategija odražava prosečan nivo potraživanja u prodaji.

Dakle, politika upravljanja potraživanjima je dio ukupne politike upravljanja obrtnom imovinom i marketinške politike preduzeća, koja ima za cilj proširenje obima prodaje proizvoda i sastoji se u optimizaciji ukupnog iznosa ovog duga i obezbjeđivanju njegove blagovremene naplate.

Zauzvrat, obaveze prema dobavljačima djeluju kao tekuće obaveze organizacije. Popova O.P. tumači koncept "obaveze" na sljedeći način: obaveza je dug preduzeća koji je nastao kao rezultat prošlih događaja i čija se otplata očekuje da dovede do smanjenja resursa preduzeća, oličava ekonomske koristi. Važan preduslov za racionalnu organizaciju računovodstva obaveza preduzeća je njihova ekonomski opravdana klasifikacija.

Iznos povećanja planiranih obaveza prema dobavljačima je glavni izvor formiranja obrtnih sredstava, uključujući i formiranje potraživanja, budući da se dobit i kapital usmjeravaju na formiranje osnovnih sredstava i ulaganja u proširenje i preopremanje proizvodnje. , i bankarski krediti a krediti, za razliku od stabilnih obaveza, nisu besplatni.

Upravljanje potraživanjima i obavezama podrazumeva, pre svega, kontrolu prometa sredstava u obračunima. Ubrzanje prometa je pozitivan trend u ekonomskoj aktivnosti preduzeća.

Osnova za formiranje kreditnih odnosa sa kupcem treba da bude ocjena pouzdanosti dužnika, čiji problem utvrđivanja leži u neinformativnom nizu informacija o klijentu.

Osnovni cilj upravljanja obavezama preduzeća je da se obezbedi blagovremeno obračunavanje i isplata sredstava koja su uključena u njihov sastav.

Sa pozicija strateški razvoj blagovremena isplata sredstava akumuliranih kao dio tekućih obaveza izmirenja donosi više ekonomske koristi preduzeću nego namjerno odlaganje ovih plaćanja.

Upravljanje obavezama preduzeća izgrađeno je na sledećim glavnim fazama (slika 1).

Glavni pravac unapređenja upravljanja potraživanjima i obavezama u preduzeću, po našem mišljenju, je praćenje obračuna sa drugim ugovornim stranama.

Efikasna organizacija sistema monitoringa omogućava rješavanje problema međusobnog poravnanja u pretkrivičnom postupku.

Rice. 1. Faze upravljanja obavezama u preduzeću

Stoga će sljedeće preporuke doprinijeti poboljšanju efikasnosti upravljanja potraživanjima i obavezama:

Pratiti odnos obaveza prema dobavljačima i potraživanja (značajan višak potraživanja stvara prijetnju finansijskoj stabilnosti preduzeća, čini neophodnim privlačenje dodatnih izvora finansiranja za otplatu novonastalih obaveza);

Ključ uspeha preduzetničku aktivnost svako preduzeće je racionalno, svrsishodno trošenje sredstava. Kao rezultat međusobnih obračuna sa budžetom, ugovornim stranama, osobljem može se formirati obaveza prema organizaciji. Stoga je važno razumjeti kako ekonomska aktivnost pravno lice smanjenje potraživanja i kojim metodama se mogu postići željeni rezultati.

Analiza smanjenja iznosa potraživanja

Potraživanja (RD) - ukupne obaveze ugovornih strana prema preduzeću po ugovornim obavezama, uzete u obzir u novčanom smislu. Naime, iznos potraživanja karakteriše iznos finansijskih sredstava povučenih iz prometa preduzeća za određeno vrijeme. Stoga, veličina DZ ima prioritetan uticaj na dobrobit organizacije, njenu sposobnost povećanja imovine, plaćanja i uslove ugovora u podesiti vrijeme.

Moguće je izdvojiti glavne razloge za nastanak i povećanje dospjelih potraživanja.

Unutrašnji faktori

To uključuje:

Nepostojanje, neispunjavanje kreditne politike.
Netačna pravila za rad sa računima potraživanja.
Neracionalno trošenje finansija.
Taktika izbora druge strane za saradnju nije razvijena.
Pogrešni oglasi.
Razlika u pogledu ispunjenja obaveza prema uslovima ugovora.
Ne postoji sistem motivacije zaposlenih u finansijskoj službi sa fokusom na pozitivan rezultat.
Nedostatak kontrole, praćenje duga.
Netačnosti u primarnoj dokumentaciji.
Lažne računovodstvene informacije poresko računovodstvo.

Nepravilno finansijsko upravljanje dovodi do povećanja potraživanja

Eksterni izvori

Ovo može uključivati:

Smanjena solventnost, neuspjeh proizvodnje druge ugovorne strane.
Nestabilna ekonomska situacija u zemlji.
Fluktuacije valute.
Okolnosti više sile.
Monopol u datoj sferi roba i usluga.
Stečaj, likvidacija klijenta itd.

Dinamičan rast duga može ukazivati kako na ekspanziju poslovnih aktivnosti, tako i na kratkovide planove, nepromišljena međusobna poravnanja sa ugovornim stranama. Među prednostima povećanja obaveza izdvajamo proširenje proizvodnje, kruga dobavljača, kupaca, formiranje dostojnog statusa na tržištu. Postoji mnogo više negativnih aspekata visokog nivoa daljinske detekcije:

Nedostatak sredstava za zadovoljavanje sopstvenih potreba i obavezna hitna plaćanja.
Rizik neizvršavanja ugovora od strane dužnika.
Hitna potreba za privlačenjem pozajmljenih sredstava za popunu kapitala, praćena dodatnim troškovima.
Recesija solventnosti, smanjenje platne funkcije preduzeća.
Potreba za utroškom dodatnih sredstava za naplatu dugova (materijalna, privremena, radna) itd.

Smanjenje ukupnih potraživanja znači sljedeće:

debugged efikasan rad finansijske, marketinške usluge u kontaktu sa klijentima.
Organizirana je jasna politika poravnanja i plaćanja.
Formiran je dobar finansijski promet.
Proširen je krug pouzdanih partnera sa visokim nivoom učinka.
Povećava se imovina organizacije, postaje moguća stabilizacija, jačanje ekonomske aktivnosti.
Dodatna sredstva omogućavaju modernizaciju, rekonstrukciju, unapređenje proizvodnog ciklusa.
Rizici, obim troškova za oporavak daljinske detekcije su smanjeni.
Postaje moguće formiranje pozitivne poslovne reputacije.

Treba napomenuti da dinamika smanjenja potraživanja može ukazivati negativnih trenutaka. Posebno opasne situacije za kompanije:

Stranke vraćaju novac, odbijajući da sarađuju.
Računovodstvo dozvoljeno računovodstvene greške, nastala je lažna slika međusobnih obračuna.
Zabilježen je nagli pad proizvodnih aktivnosti kreditora.
Dužnik se likvidira, nenaplaćena potraživanja otpisuju kao rashodi itd.

Rokovi dospijeća potraživanja mogu se povećati ili smanjiti u zavisnosti od različitih faktora.

Faktori smanjenja duga

Navedeni su glavni razlozi koji utiču na smanjenje zaostalih potraživanja organizacije:

Istekao je rok za ispunjenje obaveza po uslovima transakcije.
Došlo je do optimizacije ugovornih odnosa.
Podsticanje klijenata na otplatu dugova davanjem popusta, bonusa, povoljnih ponuda.
Povećanje solventnosti druge ugovorne strane.
Drzati interne revizije stanje računovodstva, poresko računovodstvo, ispravnost knjiženja.
Rešavanje međusobnih potraživanja sa klijentima.
Uvedena je stroga kontrola raspodjele finansijskih tokova.
Sastavio i sprovodio propise za rad sa daljinskom detekcijom.
Detaljna studija ponude tržišta, raspona potencijalnih kupaca.
Otplata dugova alternativnim načinima, sredstvima (mjenice, oprost, donacija, cesija).
Primjena zahtjeva za dodatnim kolateralom za transakcije itd.

Načini optimizacije potraživanja

Institucija može spriječiti formiranje DZ formiranjem jasnog plana vođenja obračuna. Važna u finansijskoj i ekonomskoj aktivnosti je upotreba sopstvenih sredstava, tada se smanjuje iznos dodatnih troškova.

Kompanija mora pažljivo odabrati klijente za saradnju, detaljno razraditi i dogovoriti uslove transakcije. Prije potpisivanja ugovora traži se maksimalno mogući set konstitutivni dokumenti, proučava se rejting klijenta na tržištu, njegova solventnost i marljivost u odnosu na druge organizacije, pojedince. Preduzeću se preporučuje korištenje sistema standarda za procjenu potencijalnih kupaca i zaposlenih.

Da biste spriječili rast potraživanja, možete proširiti kadar

Do danas postoje javni servisi za provjeru ugovornih strana: web stranica poreske uprave, kabinet za arhiviranje arbitražnih predmeta, registar izvršni postupak u FSSP, itd. Dodatni načini za smanjenje potencijalnih rizika mogu se smatrati uvođenjem i primjenom kazni, jasnim koracima za rad sa dužnicima. Na primjer, za dug javne usluge, za stanovništvo, ugovori predviđaju tačku prekida snabdijevanja u prisustvu duga prema stambenim i komunalnim uslugama.

Navodimo mjere za smanjenje potraživanja kompanije.

Posvećena služba za korisnike

IN velika preduzeća sa velikim brojem ugovornih strana, preporučuje se organizovanje posebnog odjela za marketing, planiranje. Službenici će se baviti detaljnom analizom stanja međusobnih obračuna, razviti i implementirati efikasne taktike za odabir kompanija za saradnju. Osim toga, zaposleni će odabrati najviše isplativi uslovi, sadržaj ugovora za budućnost i daće na razmatranje predloge za optimizaciju postojećih transakcija.

Na primjer, hitna potreba za formiranjem posebne službe javlja se za finansijske i kreditne institucije, kada među brojnim klijentima postoje ne samo pravni, već i pojedinci. U ovoj situaciji potreban je odabir i analiza najprihvatljivijih uslova za zaključivanje ugovora.

Za smanjenje potraživanja preduzeća banka može predvideti veliku kaznu za neispunjavanje obaveza. Za građane, među uslovima transakcije, moguće je propisati vjerovatnoću direktnog otpisa duga sa ličnog računa dužnika ukoliko novac ne primi povjerilac u propisanom roku.

Revizija plana plaćanja

Kako bi se smanjili ekonomski rizici, troškovi kompanije će omogućiti ublažavanje zahtjeva iz sporazuma. Alternativna opcija je da se neplatišu omogući odgoda (faktoring), otplata, restrukturiranje. Tada druga strana stiče mogućnost da povrati solventnost, a kao rezultat toga, povjerilac postiže potpuno zadovoljenje zahtjeva.

Pregovori će pomoći u pronalaženju rješenja za izbjegavanje povećanja potraživanja

Pretpostavimo da je pravno lice, prema rezultatima izvještajnog perioda, potrošilo određenu količinu električne energije, ali nije izvršilo prijenos sredstava. Preduzeću prijeti prekid isporuke električne energije zbog neispunjavanja uslova iz ugovora. Takva mjera će dovesti do potpunog zaustavljanja aktivnosti, pa čelnik kompanije dužnika pregovara sa dobavljačem, nudi im odgodu od tri sedmice. Ovaj period nije kritičan za zajmodavca, štoviše, omogućava vam primanje novca i održavanje saradnje sa klijentom.

Kontakt sa dužnikom

U fazi pretpretresnog rješavanja spora važno je kontinuirano raditi sa klijentom kako se oporavak ne bi odlagao. U početku se dužniku šalju obavještenja, pismena potraživanja, prijedlozi za ispunjenje obaveze u određenom roku. Pregovori se sa dužnikom obavljaju putem ličnog sastanka, telefonskog poziva, e-mail korespondencije.

Na osnovu rezultata razgovora, strane mogu zaključiti prijateljski sporazum, revidirati uslove transakcije. Moguća opcija za davanje jemaca zajmodavcu na strani zajmoprimca je osiguranje ugovora. Da, po dogovoru hipotekarni kredit zajmoprimac daje nekretnine kao kolateral.

Stimulacija ugovornih strana

Visoke stope ispunjenja obaveza dužnika bilježe se uvođenjem sistema podsticaja. Izvođač obezbeđuje popust na usluge kupcu za rani prenos avansa. Važno je unaprijed izračunati isplativost ovakvih događaja od strane izvođača, kako bi aktivnosti kompanije i dalje donosile profit, a marljivost klijenata povećala promet sredstava.

Sistem nagrađivanja finansijskih usluga

Rukovodilac preduzeća može uvesti bonus mehanizam za službenike ne samo za visok nivo prodaje, već i za postizanje blagovremenog ispunjavanja ugovornih obaveza od strane kupaca. Ako služba ne radi efikasno, zaposleni su uskraćeni za određeni dio naknade. Tako se formira integralni odnos između nivoa profesionalizma i plata.

Ponuda popusta može potaknuti brže plaćanje

Lista nepouzdanih klijenata

Na osnovu rezultata izvršenja ugovora, stanja međusobne namirnice, marketinški stručnjaci kompanije sastavljaju spisak ugovornih strana sa kojima je dalja saradnja neprihvatljiva. Važno je ne vršiti isporuke, prenositi avanse ovim licima ni pod kojim okolnostima, jer kreditor rizikuje da izgubi sredstva.

Suđenje

Ukoliko dužnik ne želi da uspostavi kontakt, mirno rješavanje spora, predmet se upućuje sudu. Tada neplatiša odgovara u vidu prinudne naplate potraživanja putem zaplene sredstava i imovine. Postupak ima dosta negativnih posledica po dužnika: ograničenje delatnosti, teritorijalno kretanje, pravo upravljanja prevozom za fizička lica, hapšenje i prodaja imovine.

Hajde da definišemo glavne faze rada sa ugovornim stranama koje nisu izvršile svoje obaveze u propisanom roku:

Imenovanje ličnog sastanka rukovodilaca, ovlašćenih predstavnika.
Vođenje pregovora putem telefona i pošte.
Slanje pismene reklamacije, obavještenja.
Primjena kazni.
Podnošenje tužbe na sudu.
Kontrola izvršenja odluke arbitraže od strane sudskih izvršitelja.
Zatvaranje računa potraživanja.

Ako su mirni načini rješavanja pitanja nedjelotvorni, postupak se prenosi na sud

Istaknute su glavne mjere za smanjenje potraživanja, rad sa nenaplativim dužnicima:

Organizacija prodaje, povećanje obrta kapitala.
Klasifikacija dužnika.
Odobrenje limita duga za grupu ugovornih strana.
Predviđanje dobiti, gotovina.
Refinansiranje obaveza.
Praćenje finansijskog stanja neplatiša.
Priprema sistema pogodnosti, popusta za pouzdane kupce.
Analiza odnosa potraživanja i obaveza.
Tražite alternativne načine otplate zaostalih obaveza.
Smjer tužbe na sud.
Zaštita (osiguranje) rizika itd.

Analiza postupka za smanjenje neizmirenih obaveza

Rezultat rada sa ugovornim stranama na ispunjenju ugovornih obaveza ocjenjuje se sljedećim metodama:

Izrada dinamike prijema sredstava, ocjena solventnosti kupaca.
Formiranje periodičnog izvještavanja sa obračunom relevantnih ekonomskih pokazatelja.
Sprovođenje kontinuirane kontrole, revizije računovodstva.
Provođenje uporedne analize stanja međusobnih naselja u kontekstu prethodnih perioda.
Diverzifikacija proizvodnih aktivnosti.
Provjera diferencijacije kreditne politike.
Praćenje statusa tržišnu ekonomiju, devizni kurs.
Evaluacija strateških, taktičkih aktivnosti kompanije.
Analiza izvršenja kreditne, platne i obračunske politike.
Provjera kompletnosti radnji naplate potraživanja i sl.

Koraci za procjenu potraživanja prikazani su na donjoj slici:

Ekonomska analiza potraživanja uključuje obračun sljedećih pokazatelja:

Učešće DZ u ukupnom obimu obrtnih sredstava prema bilansu.
Procenat sumnjivih, loših dugova u ukupnoj masi neizmirenih obaveza.
Strukturiranje obaveza prema vrsti.
Veličina apsolutne štednje sopstvenog kapitala.
Stopa rasta potraživanja u odnosu na iznos prihoda.
Efikasnost ulaganja.
Koeficijent obrta, period obrta.
Indeks fiksacije itd.

Najpopularniji od ovih standarda je indeks prometa. Pokazuje koliko se brzo finansijska sredstva vraćaju kompaniji i mogu ponovo učestvovati u proizvodnom ciklusu.

Auto krediti