Odobreno Uredbom od 29. aprila 2013. godine MF RUz br. 38, Odbor Centralne banke Republike Uzbekistan br. 8/1, Državni poreski odbor Republike Uzbekistan br. 2013-15
registrovan od strane Ministarstva pravde 29. maja 2013. godine broj 2460
Datum ažuriranja: 04.06.2013
Ovom Listom definisane su transakcije koje se odnose na finansijske usluge oslobođene poreza na dodatu vrijednost u skladu sa članom 209 Poreski zakonik Republike Uzbekistan(Sabrano zakonodavstvo Republike Uzbekistan, 2007, br. 52 (II)).
1. Poslovi obračunavanja i naplate kamata na kredite, zajmove, davanje kredita, zajmova, izdavanje jemstva (garancije), uključujući i izdavanje bankarskih garancija, uključuju:
obračunavanje i naplata kamata na dužničke obaveze, kao i pružanje plaćenih usluga u vezi sa davanjem bilo kakvih zajmova, kredita, uključujući kreditiranje po ugovoru o lizingu, davanje sindiciranih kredita od strane banaka uključenih u bankarski sindikat na osnovu zajednički ugovor između dvije ili više banaka (sindicirani kredit - je zajedničko kreditiranje od strane nekoliko banaka velikim investicione projekte). Ove usluge uključuju pripremu i pregled dokumentacije za izvršenje ugovora (uključujući razmatranje zahtjeva, procjenu kreditne sposobnosti, određivanje cijene (procenta) transakcije, pripremu ugovora i njegovo zaključivanje), otvaranje računa i kredit. liniju, upravljanje i servisiranje duga, kontrolu namjenskog korištenja kredita i kredita, postfinansiranje i druge slične poslove koji se odnose na servisiranje kredita, garancija, bankarskih garancija i lizinga;
plaćanje usluga za pružanje garancije (garancije), uključujući naknadu za izdavanje bankarskih garancija (garancija), koje obuhvataju izdavanje i poništenje bankarskih garancija, avala i garancija izdatih u korist svojih klijenata i za treća lica, obezbjeđivanje ispunjenja obaveza u gotovini, potvrđivanje i izmjenu uslova garancije (jamstva), plaćanje po takvoj garanciji (garanciji), izvršenje i ovjeravanje dokumenata po garanciji (garancija), kao i naknadno finansiranje i upravljanje ovim operacijama.
Sam prihod od kamata, koji prima zajmodavac po stopama utvrđenim u ugovorima i (ili) u vezi sa naknadnim finansiranjem, kao i provizija, pokriće zajmoprimca osiguranja i druga povezana plaćanja navedena u ugovoru, kao i druga vrste primljenih prihoda (uključujući korištenje kreditnih linija koje obezbjeđuju međunarodne finansijske institucije i stranim bankama) u vezi sa pružanjem takvih usluga.
2. Poslovima primanja depozita, otvaranja i vođenja bankovnih računa pravnih i pojedinci, uključujući račune korespondentskih banaka, uključuju:
prijem depozita na račune fizičkih i pravnih lica, prenos iznosa sa depozita na depozite i njihovo izvršenje, prenos depozita van Republike Uzbekistan;
otvaranje i dalje vođenje bankovnih računa fizičkih i pravnih lica, poslovnih banaka, uključujući registraciju i davanje jedinstvenog koda klijentima banke, kao i promjenu režima i (ili) ponovno izdavanje računa na zahtjev klijenta, čuvanje sredstava, zatvaranje računa, davanje izvoda, potvrda o obavljanju transakcija po tekućim računima io stanju računa i drugi poslovi vezani za vođenje računa klijenata;
pružanje bezgotovinskog plaćanja bankovnim karticama, servisiranje bankovnih kartica fizičkih i pravnih lica, uključujući međunarodne valutne bankovne kartice VISA, MASTER CARD, PRIORITY PASS, American Express i druge), uključujući otvaranje i servisiranje računa, obavljanje svih vrsta transakcija pomoću njih ( upis, prenos i otpis Novac), izdavanje, ponovno izdavanje, zamjena, ispitivanje računa i transakcija, promjena PIN kodova, blokiranje, deblokiranje, autorizacija, obrada transakcija, servisiranje terminala za prihvatanje plaćanja bankovnim karticama instaliranim u drugim organizacijama, te drugi poslovi vezani za obračune i usluge bankovnih kartica ;
operacije za depoziti korespondentske banke i međufilijalni depoziti, za obezbjeđivanje međubankarskih depozita, obezbjeđivanje (alokaciju) sredstava banci i njenim filijalama (između filijala i matične banke);
upravljanje (upravljanje i podrška transakcijama), konsalting i informativne poslove (traženje iznosa u ime klijenta, davanje izvoda i njihovih duplikata, potvrda, potvrda i drugih dokumenata o prometu po računima, statusu računa, o transakcijama sa stranom valutom , na ostale zahtjeve po računu i dr bankarske operacije klijent).
Kamate, kao i provizije, pretplate i druge vrste prihoda ostvarene u vezi sa pružanjem takvih usluga podliježu oslobađanju.
3. Poslovi sa isplatama, transferima, dužničkim obavezama, čekovima i sredstvima plaćanja, poslovi naplate uključuju:
prijenos (transfer) sredstava (uključujući korištenje bankovnih kartica) za sve postojeće vrste poravnanja (uključujući obračune u stranoj valuti), uključujući plaćanja prilikom davanja i otplate zajmova i kredita, prilikom besplatnog prijenosa sredstava, kao i vršenje bilo kojeg drugog domaća i inozemna plaćanja, uključujući preko specijalizovanih sistema plaćanja (na primjer, "Paynet", "SMS-To'lov" i drugi), kao i preko drugih organizacija koje prihvataju plaćanja (komunalne usluge, procesni centri i drugo);
plaćanja, transferi po specijal međunarodni sistemi međubankarski transferi novca (npr. Western Union, Contact, Money Gram i drugi);
vršenje obračuna (plaćanja) korišćenjem posebnih telekomunikacionih bankarskih sistema: SWIFT, TELEX, REUTERS, VISA, MASTER CARD i drugi;
prosljeđivanje ili vraćanje korespondentnoj banci dokumenata koji se stavljaju na naplatu;
izvršenje naplate, prijem, ovjera i slanje dokumenata za izvoznu dokumentarnu naplatu, promjenu uslova naloga za naplatu ili njegovo poništenje, svi poslovi po dokumentarnim i drugim akreditivima; poslovi prijema i garancije;
poslovi sa čekovima (kupovina, prodaja), uključujući putničke čekove, za gotovinska i bezgotovinska sredstva, prihvatanje nominalnih i drugih čekova na naplatu, savjetovanje, pregled čekova;
soum service čekovna knjižica(registracija izdate čekovne knjižice nije prodaja);
Usluge međubankovnog plaćanja;
ostali poslovi s plaćanjem, transferima, čekovima i drugim sredstvima plaćanja i dužničkim obavezama.
Provizije, pretplate i druge vrste prihoda ostvarene u vezi sa pružanjem ovih usluga, kao i nadoknada od strane klijenata, u skladu sa uslovima ugovora, provizija koje strane banke i kompanije naplaćuju na nesporan način od banke račun za slanje dokumenata i usluge prevođenja podležu izuzeću.plaćanja na ime klijenata u realizaciji međunarodnih poravnanja.
4. Poslovi sa domaćom i stranom valutom, osim onih koji se koriste u numizmatičke svrhe, uključuju:
konverzijske poslove sa gotovom i bezgotovinskom valutom, koja je legalno sredstvo plaćanja (prijem, izdavanje, preračunavanje, zamena (devize za domaću i obrnuto, jedna devize za drugu), prodaja, kupovina, zamena, naplata) i zamjena dotrajale (oštećene) valute );
izdavanje dozvola za izvoz gotovine deviza; savjetovanje gotovine i putnih čekova;
poslovi registracije, registracije (odjave) i servisiranja izvozno-uvoznih ugovora (provera ispravnosti izvršenja ugovora i njegova registracija, uključujući registraciju u Jedinstveni elektronski informacioni sistem spoljnotrgovinskog poslovanja);
kontrolu blagovremenog i potpunog prijema izvozne zarade na račune preduzeća izvoznika;
kontrolu blagovremenog sprovođenja obavezne prodaje devizne zarade od strane izvoznih preduzeća po izvoznim ugovorima;
poslovi na SPOT, SWAP transakcijama i drugim derivativnim finansijskim instrumentima;
izdavanje potvrda o poslovima po izvozno-uvoznim ugovorima, o kursnim listama, kao i drugih dokumenata i potvrda o poslovanju sa domaćom i stranom valutom.
Provizije i druge vrste prihoda ostvarene u vezi sa pružanjem takvih usluga podliježu izuzeću.
5. Usluge otvaranja i vođenja depo računa za hartije od vrijednosti pravnih i fizičkih lica, uključujući korespondentne depozitare, obuhvataju:
registracija emitivnih vrijednosnih papira; skladištenje emitivnih bezdokumentarnih vrijednosnih papira; vođenje registara dioničara i registara vlasnika korporativne obveznice kao centralni matičar;
računovodstvo prava države na hartijama od vrednosti predatim banci i depozitaru na čuvanje, kao i prava na hartijama od vrednosti lica ovlašćenih od države za upravljanje vrijednosne papire;
vođenje korespondentnih računa depozitara;
potvrdu dostupnosti i autentičnosti hartija od vrijednosti učesnika u berzanskom i vanberzanskom trgovanju koje drže banka i depozitar prije njihovog stavljanja na aukciju;
obezbjeđivanje isporuke hartija od vrijednosti u vlasništvu banke i depozitara učesnicima u berzanskom i vanberzanskom trgovanju po poslovima zaključenim na aukciji;
čuvanje dokumenata koji potvrđuju izdavanje emitivnih hartija od vrijednosti;
računovodstvo hartija od vrednosti koje su puštene u promet na teritoriji Republike Uzbekistan, koje su izdali nerezidenti Republike Uzbekistan, i van teritorije Republike Uzbekistan hartija od vrednosti koje su izdali rezidenti Republike Uzbekistan;
računovodstvo prava na vrijednosne papire izdate i u vlasništvu investicionih fondova;
održavanje Jedinstvene baze podataka deponenata depozitara;
prikupljanje i sistematizacija informacija o kretanju emisionih hartija od vrijednosti na depo računima u depozitarima.
Provizije i druge vrste prihoda ostvarene u vezi sa pružanjem takvih usluga podliježu izuzeću.
6. Poslovanje sa hartijama od vrednosti (akcije, obveznice i druge hartije od vrednosti) obuhvata:
poslovi izdavanja, plasmana, čuvanja hartija od vrednosti, upisa prava na hartijama od vrednosti, prenosa hartija od vrednosti i vođenja njihovih registara, organizacije trgovanja hartijama od vrednosti, osim usluga njihove izrade, izrade bjanko hartija od vrednosti;
brokerske, dilerske, trustove, preuzimanja i druge poslove vezane za vrijednosne papire.
7. Poslovi prodaje hartija od vrijednosti, udjela (udjela) pravnih lica, fizičkih lica u odobrenom kapitalu (ovlaštenom kapitalu) pravnih lica obuhvataju poslove prodaje hartija od vrijednosti, uključujući i one koje izdaje samo pravno lice, druge radnje predviđene zakonodavstvom Republike Uzbekistan, što dovodi do promjene vlasnika vrijednosnih papira (dionica, obveznica, mjenica i sl.), uključujući repo transakcije, kao i prodaju od strane pravnog lica svojih investicionih sredstava, kao npr. kao ulog, udeo ili udeo u ovlašćenom fondu (kapitalu) drugog pravnog lica.
8. Operacije kliringa uključuju:
prihvatanje dokumenata za poravnanje od klijenata klirinške kuće (u elektronskom obliku);
unos sa automatizovanih radnih mesta obračunskih dokumenata sa magnetnih medija (dozvoljeno je i korišćenje dokumenata na papiru);
identifikaciju i kontrolu ulaznih dokumenata za poravnanje radi prisustva u bazi podataka obračuna i klirinške kuće banke plaćanja i banke primaoca;
kontrolu dostupnosti iznosa deklariranog za plaćanje na računu banke plaćanja;
otvaranje i vođenje računa klijenata klirinške kuće za interna i eksterna knjiženja;
sortiranje (adresiranje) primarnih i rezultirajućih dokumenata poravnanja za knjiženje i naknadnu distribuciju;
knjiženja na računima klijenata sa prebijanjem međusobnih plaćanja, formiranje konsolidovanih savjeta;
preračunavanje deviznog kursa; davanje izvoda sa računa klijenata;
9. Poslovi otvaranja i servisiranja akreditiva obuhvataju izdavanje akreditiva i razmatranje paketa dokumenata o akreditivima, potvrde istih drugim bankama.
10. Poslovi konverzije sredstava uključuju operacije konverzije za kupovinu (prodaju) deviza na uzbekistanskoj republičkoj berzi valuta i domaćem bankarskom tržištu, uključujući razmatranje zahtjeva za konverziju, izdavanje prateće dokumentacije o implementaciji valute. mjenjačke poslove i druge potvrde vezane za konverziju.
11. Poslovi na organizaciji menjačkih poslova sa stranom valutom obuhvataju:
prijem za slanje na naplatu gotovine deviza i putničkih čekova;
prijem na pregled novčanica stranih država i putničkih čekova, čija je autentičnost upitna;
zamjena velike novčanice strane države pogodne za plaćanje u male novčanice ista strana država;
zamjena oštećenih novčanica strane države neoštećenim novčanicama iste strane države;
zamjena gotovinske strane valute jedne strane države za devize druge strane države;
kupnja putničkih čekova;
drugi poslovi koji se obavljaju u skladu sa dozvolama Centralna banka Republika Uzbekistan.
12. Gotovinske transakcije uključuju:
prijem, izdavanje, preračunavanje, razmjena, razmjena, sortiranje, skladištenje, pakovanje novčanica, kovanog novca i drugih dragocjenosti;
izdavanje gotovine na bankovnim karticama.
13. Poslovi pružanja usluga po ugovoru o finansijskom lizingu (leasing) obuhvataju pružanje usluga po ugovoru o finansijskom lizingu (leasing) u dijelu prihoda od kamata davaoca lizinga (davaoca lizinga). Prihodi od kamata - dio plaćanja zakupa (leasinga), koji se utvrđuje kao razlika između iznosa plaćanja zakupa (leasinga) i iznosa naknade za vrijednost predmeta lizinga (leasing).
14. Forfeting i faktoring poslovi obuhvataju razmatranje paketa dokumenata, upravljanje (upravljanje i podrška transakcijama), konsalting i informativne poslove (davanje izvoda i njihovih duplikata, potvrda, potvrda i drugih dokumenata o transakcijama po računima i drugo).
Provizije, popusti i druge vrste prihoda ostvarene u vezi sa pružanjem takvih usluga podliježu izuzeću.
15. Poslovanje zalagaonice obuhvata pripremu i razmatranje dokumentacije za sastavljanje ugovora o poslovanju zalagaonice (uključujući razmatranje zahteva, procenu kreditne sposobnosti, određivanje cene (procenta) posla, pripremu ugovora i njegovo zaključivanje), otvaranje računa, upravljanje i servisiranje duga.
Sam prihod od kamata, koji prima zajmodavac po stopama utvrđenim u ugovorima, kao i provizija, pokriće zajmoprimca osiguranja i druga povezana plaćanja navedena u ugovoru, podležu direktnom oslobađanju.
16. Poslovi prometa sredstava akumulativnog penzijskog sistema obuhvataju:
upis građana u akumulativni penzioni sistem; prikupljanje podataka o periodima rada (i o promjenama koje utiču na ispunjavanje obaveza banke prema primaocu akumulativne penzije) i visini uplate doprinosa na individualni akumulativni penzioni račun za period rada nakon registracije;
informaciona podrška procesu utvrđivanja i usklađivanja visine fondovskih penzija;
plasman sredstava akumulativnog penzionog sistema kao investicionih i kreditnih resursa, kao i u finansijske instrumente.
17. Usluge elektronskog održavanja računa klijenata na daljinu koje pružaju banke (sistemi "Internet bankarstvo", " mobilno bankarstvo“, “SMS-bankarstvo”, “banka-klijent” i dr.).
"Zbirka zakonodavstva Republike Uzbekistan", br. 22, 2013.
U toku svoje delatnosti, preduzeće obavlja različite finansijske transakcije koje se odnose kako na direktnu delatnost preduzeća, tako i na obezbeđivanje stabilnog funkcionisanja glavne delatnosti preduzeća.
Finansijske transakcije u svakom preduzeću su različite, to je zbog pravnog oblika preduzeća i pravca glavne delatnosti preduzeća.
Na primjer, banke se zbog svojih specifičnosti bave finansijskim transakcijama. S obzirom da se radi o finansijskim institucijama, većina poslova se odnosi na davanje kredita (kreditiranje), banke se bave i drugim poslovima koji su direktno povezani sa novcem.
Preduzeća povezana sa lizingom kao osnovnom delatnošću ne bave se davanjem novca kao elementa ostvarivanja prihoda, već raznim materijalnim objektima, uglavnom opremom. Postoje i firme koje se, kao osnovna djelatnost, bave poslovima vezanim za dužničke obaveze. Ova preduzeća koriste dužničke obaveze drugih preduzeća i institucija kao element stvaranja prihoda.
Pored glavnih aktivnosti koje se direktno odnose na finansijske transakcije, sva preduzeća su uključena u monetarne odnose. Preduzeća u proizvodnom sektoru i sektoru usluga koriste usluge banaka sa servisiranjem poslova po računima, koriste usluge lizinga od relevantnih organizacija itd. Boriskin A.V. Novac, kredit, banke. M.: Finansije. 1999, str.99.
Sva preduzeća učestvuju u finansijski odnosi kako na strani klijenta tako i na strani finansijskih usluga.
Dakle, finansijske transakcije su suštinski element ekonomskih odnosa.
Razmotrite osnovne finansijske transakcije.
Forfeting je otkup prenosivog duga od kreditora bez regresa. To znači da kupac duga (forfater) preuzima obavezu da odbije - forfeting - podnese regresivno potraživanje protiv povjerioca ako je nemoguće dobiti namirenje od dužnika. Kupovina pregovaračke obaveze odvija se, naravno, uz popust.
Forfaiting mehanizam se koristi u dvije vrste transakcija:
u finansijskim transakcijama - u cilju brzog sprovođenja dugoročno finansijske obaveze;
u izvoznim transakcijama - da se olakša protok gotovine izvozniku koji je dao kredit stranom kupcu.
Glavna vrsta forfeting hartija od vrijednosti su mjenice -
prevedeno i jednostavno. Operacije s njima se obično izvode brzo i jednostavno, bez neočekivanih komplikacija. Pored mjenica, predmet forfetiranja mogu biti i obaveze u vidu akreditiva – poravnanja ili novčani dokument, što je instrukcija jedne banke ( kreditna institucija) drugom da izvrši plaćanje otpremnih dokumenata za otpremljenu robu na teret posebno rezervisanih sredstava ili da isplati određeni iznos novca nosiocu akreditiva. Akreditivi se rijetko koriste kao predmet forfetinga. To je zbog složenosti operacije, koja se prvenstveno sastoji u činjenici da je u slučaju akreditiva potrebno unaprijed i detaljno dogovoriti uslove transakcije, što dovodi do povećanja trajanje čitavog postupka. Lavrushina O.I. Novac, kredit, banke. M.: Finansije i statistika. 2000. C. 125.
Sindikacija
Drugi važan trend u razvoju tržišta forfetinga bilo je udruživanje kupaca u sindikate. Ovaj trend je u skladu sa procesom konsolidacije banaka kao kreditora. Sam proces spajanja odvija se na osnovu međusobnog dogovora forfetera koji će dio forfetinga svaki od njih dobiti. Obično različite papire kupuju različiti fajteri. Ali ako su iznosi vrlo veliki, onda se čak i pojedinačni papiri mogu podijeliti između falsifikata koristeći ugovor o učešću. Istina, ova metoda komplikuje cirkulaciju vrijednosnih papira, što zauzvrat smanjuje njihov potencijal za ulazak na sekundarno tržište. Osim toga, pravni status takvih sporazuma još uvijek nije u potpunosti određen. Stoga se rijetko koriste u praksi. Lavrushina O.I. Uredba. op. S. 126.
finansiranje sa promenljivom stopom
Važan pravac u razvoju tržišta forfetinga je proširenje finansiranja, koje podrazumeva obračun diskonta na osnovu promenljive kamatne stope. Ova praksa je zbog povećane volatilnosti kamatnih stopa i odražava nevoljnost mnogih banaka da uđu u transakcije po fiksnim stopama.
Sa stanovišta izvoznika, svaka prodaja zasnovana na varijabilnoj kamatnoj stopi pogoršava mogućnost dobijanja maksimalnog novca. Činjenica je da primarni forfaiter prodaje za sekundarno tržište hartije od vrijednosti sa diskontom na osnovu preovlađujuće kamatne stope, prodaja je predmet konačnog finansijskog poravnanja na određeni datum i podložna naknadnim promjenama kamatnih stopa.
Zapravo, može postojati nekoliko takvih datuma prije isteka računa. Dakle, ugovor uključuje visok stepen rizika i može dovesti do nepredvidivih obaveza, što je, naravno, razlog za zabrinutost ne samo forfaitera, već i njegovih revizora. Lavrushina O.I. Uredba. op. S. 127.
Franšizing
U opštem smislu, franšizing je „zakup“ žiga. Korištenje franšize regulirano je ugovorom između davaoca franšize i korisnika franšize. Sadržaj ugovora može biti različit, od jednostavnog do vrlo složenog, koji sadrži i najsitnije detalje upotrebe žiga. U pravilu se ugovorom reguliše visina odbitaka za korištenje franšize (može biti fiksna, jednokratna na određeni period, postotak od prodaje). Možda ne postoje zahtjevi za odbicima, ali u ovom slučaju, primalac franšize se obavezuje da će od davaoca franšize kupiti određeni broj roba/radova/usluga.
Posebna klauzula ugovora mogu biti uslovi korišćenja žiga/marke. Ovi zahtjevi mogu biti vrlo jednostavni (npr. primatelj franšize može koristiti marku u određenoj industriji) i kruti (npr. primatelj franšize se obavezuje da će koristiti opremu u trgovini tačno prema zahtjevima davaoca franšize, od veličine i boja polica, prema uniformi osoblja). Tamo. S. 128.
Hedging
Hedžing je upotreba jednog instrumenta za smanjenje rizika povezanog sa negativnim uticajem tržišnih faktora na cenu drugog instrumenta koji je povezan sa prvim instrumentom, ili na novčane tokove koje on generiše.
Zaštićeno sredstvo može biti roba ili finansijsko sredstvo, dostupno ili planirano za kupovinu ili proizvodnju.
Instrument zaštite se bira tako da se negativne promjene u cijeni zaštićenog sredstva ili povezanih novčanih tokova kompenzuju promjenama relevantnih parametara sredstva zaštite.
Zaštita se može koristiti i za smanjenje rizika od gubitaka povezanih s promjenama cijena robe i drugih tržišnih faktora ( devizni kurs valute, kamatne stope). U zavisnosti od oblika organizacije trgovine, svi instrumenti zaštite se mogu podijeliti na berzanske i vanberzanske. Finansijski menadžment. uredila E.S. Stoyanova. M.: Prospekt, 1996. S. 94.
Leasing je davanje prava korištenja pokretne ili nekretnina prenosom u posjed na određeno vrijeme ili na neodređeno vrijeme uz periodičnu naknadu.
Leasing je, po pravilu, trosmjerni skup odnosa u kojem lizing kuća, na zahtjev i uputu korisnika, kupuje opremu od proizvođača, koji mu je potom daje u zakup na privremeno korištenje. Tamo. S. 96.
Faktoring-- ustupanje faktoring kompaniji nenaplaćenih potraživanja (faktura i zadužnica) koja nastaju između ugovornih strana u procesu prodaje robe i usluga komercijalnim kreditom, u kombinaciji sa elementima računovodstva, informiranja, marketinga, osiguranja, pravnih i drugih usluga dobavljača.
U skladu sa Konvencijom o međunarodnom faktoringu, koju je 1988. godine usvojio Međunarodni institut za ujedinjenje privatnog prava, transakcija se smatra faktoringom ako ispunjava najmanje dva od četiri kriterijuma:
1) dostupnost kreditiranja u vidu prevremene otplate potraživanja duga
2) računovodstvo dobavljača, prvenstveno računovodstvo prodaje
3) naplatu njegovih dugova
4) osiguranje kreditnog rizika dobavljača
Istovremeno, u nizu zemalja faktoring uključuje i obračunavanje faktura – operacija koja zadovoljava samo jedan, prvi od navedenih znakova.
Usluge faktoringa su najefikasnije za mala i srednja preduzeća koja tradicionalno imaju finansijskih poteškoća zbog kasna otplata dugovi dužnika i ograničeni izvori kredita koji su im na raspolaganju. Istovremeno, ne može svako preduzeće koje spada u kategoriju malih i srednjih preduzeća koristiti usluge faktoring kompanije. Dakle, usluge faktoringa nisu predmet: preduzeća sa velikim brojem dužnika od kojih je dug svakog od njih izražen mala količina preduzeća koja se bave proizvodnjom nestandardnih ili visoko specijalizovanih proizvoda građevinarstvo i druge firme koje rade sa podizvođačima preduzeća koje prodaju svoje proizvode na postprodajnom servisu, praktikuju ofset (barter) transakcije preduzeća sklapaju dugoročne ugovore sa svojim kupcima i izdaju račune nakon završetka određenih faza rada ili prije isporuka (akontacija).
Faktoring poslovi se takođe ne obavljaju nad dužničkim obavezama pojedinaca, filijala ili podjela preduzeća. Takva ograničenja su posljedica činjenice da je u ovim slučajevima faktoring kompaniji prilično teško procijeniti kreditni rizik ili je neisplativo preuzimanje veće količine posla, kao i dodatni rizik koji proizilazi iz ustupanja takvih potraživanja, čija isplata ne može biti izvršena na vrijeme zbog neispunjenja nekog od svojih ugovornih obaveza dobavljača. obaveze. Finansijski menadžment. uredila E.S. Stoyanova. M.: Prospekt, 1996. S. 104.
Računovodstvo je poslovna oblast povezana sa prikupljanjem, obradom, klasifikacijom, analizom i izvršavanjem različitih vrsta finansijskih informacija. Informacija kupcu se daje poslovna referenca. Poslovni sertifikat vam omogućava da objektivno procenite bonitet, kreditnu sposobnost, finansijski položaj privredni subjekt, uzmu u obzir sve moguće rizike.
Računovodstvo se obavlja zajedno sa Međunarodnim centrom za naučne i tehničke informacije i nizom drugih firmi, ukoliko se radi o stranom partneru. Tamo. S. 111.
kreditne operacije.
Glavni kanali plasmana privučenih sredstava su kreditni, odnosno računovodstveni i kreditni poslovi i poslovi sa hartijama od vrednosti, odnosno berzanski poslovi. Kreditno poslovanje komercijalnih banaka igra važnu ulogu u tržišnu ekonomiju. Od svega razvijene države Samo je Japan razvio međukompanijsko kreditiranje u obliku plaćanja na rate. U zapadnoevropskim zemljama (sa mogućim izuzetkom Francuske, Finske, Italije), u SAD i Kanadi, interna međukompanijska poravnanja se obavljaju uglavnom u gotovini, bez plaćanja na rate. Krediti nisu samo najvažnija vrsta aktivnih operacija, već predstavljaju i ogromnu masu tekući prihodi banke, posebno u uslovima visokih kamata.
Valutno poslovanje.
Kupoprodaja deviza za nacionalne monetarne jedinice vrši se devizno tržište, koji je uglavnom zastupljen komercijalne banke. Stoga, kada govore o deviznom tržištu, oni ga shvataju kao mehanizam, a ne mesto za obavljanje transakcija (za razliku od akcija ili robna berza), što, međutim, ne isključuje funkcionisanje posebnih mjenjačnica. Učesnici na Moskovskoj međubankarskoj berzi valuta (MICEX) i drugim zvanično registrovanim berzama valuta u Rusiji inostrane ekonomske aktivnosti izvrši zvaničnu prodaju izvozne zarade i kupi potrebnu valutu za plaćanje uvoznih transakcija.
Otvaranje deviznih računa za učesnike inostrane ekonomske aktivnosti nije neophodan uslov za poravnanje i platne odnose u spoljnotrgovinskoj razmeni. U zemljama sa slobodnom konverzijom nacionalnih valuta, dovoljan uslov za poravnanje biće dostupnost računa nacionalna valuta. Velike firme sa velikom zapreminom izvozno-uvozne operacije in različite valute uz račune u nacionalnoj valuti otvaraju se i dodatni računi strane valute kako bi se minimizirali gubici kursa povezani sa razmjenom valuta. U zemljama sa valutna ograničenja Otvaranje deviznih računa služi za kontrolu obračuna sa stranim partnerima i jedan je od elemenata sistema deviznog regulisanja.
Komercijalne banke - učesnici na deviznom tržištu opslužuju sve oblike odnosa koji zahtevaju menjanje valuta: spoljna trgovina, investicije, turizam, netrgovinsko poslovanje itd. itd. Tehnički, to se radi prodajom i kupovinom telegrafa transferi novca u različitim valutama po posebnoj cijeni -- kurs. Finansijski menadžment. uredila E.S. Stoyanova. M.: Prospekt, 1996. S. 114.
Bankarske "swap" operacije
Swap operacije (engleski swap, swop - razmjena, promjena) su operacije razmjene sredstava ili obaveza između subjekata, denominiranih u valuti, u cilju poboljšanja njihove strukture, smanjenja rizika i troškova. Banke uglavnom obavljaju zamjene valuta ili zlata. Banke mnogo rjeđe sprovode swap kamatne stope.
Zamjena valuta uključuje:
* kupovina i istovremena terminska prodaja valute (ili, obrnuto, prodaja valute i istovremena terminska kupovina iste);
* odobravanje kredita u različitim valutama;
* zamjena obaveza denominiranih u jednoj valuti za obaveze u drugoj valuti.
Zamjena valuta znači potpisivanje dva odvojena ugovora o zamjeni valuta u isto vrijeme. Ovi ugovori imaju suprotne smjerove i različite datume poravnanja. Prema jednom ugovoru, prva valuta će biti kupljena u zamjenu za drugu valutu sa isporukom u određeno vrijeme.
Prema drugom ugovoru, prva valuta će se prodavati u zamjenu za drugu valutu sa isporukom na drugi datum.
Swap operacije su vrsta izvještaja ili deporta, odnosno kombinacija gotovinske prodaje i hitne kupovine valute, ili obrnuto.
Izvještaj (francuski izvještaj) je hitan posao, u kojem je vlasnik valute prodaje banci uz obavezu da je nakon određenog perioda otkupi po novom, višem kursu, budući da pretpostavlja da će u ovom trenutku kurs na tržištu biti veći od otkupa valute. stopa u banci i on će ostvariti profit štednjom novčanih sredstava. U suštini, izvještaj je bankovni kredit osiguran valutom. Razlika između prodajnog kursa valute i kupovnog kursa zapravo je naknada za kredit.
Deport (francuski deport) je transakcija suprotna izvještaju. Investitor prilikom deportacije kupuje valutu od banke uz uslov njene naknadne prodaje nakon određenog perioda po novom višem kursu, budući da pretpostavlja da će u ovom trenutku kurs na tržištu biti niži od kursa prodaje valute prema banke i on će dobiti dobit u obliku kursnu razliku. U stvari, deportacija je doprinos u rubljama za depozit. Poslovi izvještaja i deporta obavljaju se na međubankarskom deviznom tržištu rublja i deviznih sredstava. Ovdje značajno mjesto zauzimaju sljedeće transakcije:
* nabavka "sutra" valute, odnosno zaključivanje ugovora o kupovini valute od banke za sutra. Na njega otpada oko 50% svih ovih transakcija;
* „to day“ operacije, odnosno izvršenje ugovora na dan zaključenja transakcije. Oni čine oko 30% svih transakcija;
* „sportski“ posao, odnosno posao sa izvršenjem ugovora nakon određenog broja dana (ne duže od 14 dana). Na njega otpada oko 20% svih transakcija.
Zamjena valute sa kreditom se sastoji od uzimanja kredita u jednoj valuti i otplate u drugoj valuti. Swap zlatom je kupovina (prodaja) zlata na određeni period po spot cijeni uz garanciju naknadne prodaje (kupovine) iste količine zlata po terminskoj cijeni, odnosno po cijeni utvrđenoj u ugovoru. .
Procedura za ove svopove je vrlo slična valutnim svopovima. U međunarodnim swap transakcijama, obim transakcije se određuje u troj unci (31,1034807 g), a cijena zlata u američkim dolarima po troj unci. Za swap transakcije na ruskom tržištu zlata, obim transakcije se određuje u gramima, a cijena u rubljama ili američkim dolarima za 1 godinu.
